審計整改意見精選(九篇)

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第1篇：審計整改意見范文

一、充分認識審計整改工作的重要性

審計監(jiān)督是《憲法》確定的監(jiān)督制度。積極落實審計決定，強化審計整改，對推進依法行政、加強廉政建設、促進全區(qū)經(jīng)濟社會健康發(fā)展具有重要作用。認真整改審計查出的問題是被審計單位的法定義務，各部門、單位要從全面貫徹落實科學發(fā)展觀，推進依法治國、依法治區(qū)的高度，提高思想認識，進一步強化法制意識，堅持標本兼治，注重建立完善長效機制，自覺做好審計整改工作，切實維護審計監(jiān)督的嚴肅性、權威性。

二、建立健全審計整改工作機制

（一）建立審計整改報告制度。區(qū)審計局向被審計單位下達審計決定書或審計整改通知書后，被審計單位應當自收到審計決定書或審計整改通知書之日起30日內，向區(qū)審計局報送整改情況報告。整改情況報告包括審計查出問題的整改情況，審計建議和意見的采納情況及采取的改進措施，尚未整改到位的原因等。區(qū)審計局將審計整改情況匯總，納入年度政府預算執(zhí)行審計工作報告，向區(qū)人大常委會報告。

（二）建立審計跟蹤回訪制度。區(qū)審計局應在審計報告、審計決定書和審計整改通知書送達之日起3個月內，進行審計跟蹤回訪檢查。對被審計單位在規(guī)定時間內未執(zhí)行審計決定、未整改審計查出的問題的，應查明原因，予以督促落實。

（三）建立整改聯(lián)動督查制度。各有關部門要與區(qū)審計局密切配合，切實做好審計整改督查工作。每年1月底前，上一年度的被審計單位應按要求將審計整改情況報告報送區(qū)委、區(qū)政府督查室，同時抄送區(qū)紀委、區(qū)委組織部、區(qū)人大辦公室、區(qū)監(jiān)察局和區(qū)審計局。區(qū)委、區(qū)政府督查室要及時匯總各單位審計整改落實情況，對重點問題和未整改的問題進行跟蹤督查。區(qū)審計局要以審計整改專題通報、審計結果公告等形式，在一定范圍內公開審計整改情況。

（四）建立整改責任追究制度。被審計單位的主要負責人是落實審計整改工作的第一責任人。審計整改情況應作為評價領導干部履行經(jīng)濟責任和年度績效考核工作的重要內容之一。對于存在的問題突出，且具備整改條件逾期未整改或拒不整改的單位主要負責人，由區(qū)分管領導和區(qū)紀委、區(qū)監(jiān)察局領導對其進行警示談話。對進行警示談話后仍未進行整改的，將依法追究主要負責人的責任。

三、進一步加大審計工作力度

（一）進一步加大審計執(zhí)法力度。區(qū)審計局要立足區(qū)域經(jīng)濟社會發(fā)展大局，全面審計，突出重點，堅持原則，敢于碰硬。要定期分類匯總和通報被審計單位的審計整改情況，對被審計單位不按規(guī)定期限和要求進行審計整改的，審計機關應當責令執(zhí)行；仍不執(zhí)行的，將其作為重點審計對象實施連續(xù)跟蹤審計。

（二）進一步提高審計執(zhí)法水平。區(qū)審計局要切實提高審計工作人員依法行政、依法審計的能力和水平，對查出的問題，要做到事實清楚，定性準確，處理恰當，建議可行。對區(qū)域經(jīng)濟社會發(fā)展環(huán)境影響較大或有潛在威脅的問題，對侵害人民利益、涉及民生工程的問題，對屢查屢犯的問題，要重點查處并做到重點整改。

第2篇：審計整改意見范文

一、切實提高對審計整改工作重要性的認識

審計整改是審計工作的重要內容，是政府依法行政的必然要求。長期以來，審計整改不到位的問題一直沒有得到很好解決，成為行政執(zhí)法的難點。國務院、市委和市政府高度重視審計查出問題的處理和整改工作，專門召開會議進行研究部署，要求各級政府認真抓好審計整改工作。因此，各街鎮(zhèn)（工業(yè)區(qū)）、各部門和各單位一定要從提高政府依法行政水平的高度，充分認識加強審計整改工作的重要性和必要性，狠抓審計整改的落實，在全區(qū)營造一種遵紀守法、誠實守信的良好氛圍。

二、嚴格執(zhí)行審計整改工作“五項制度”

搞好審計整改工作，必須要有一系列行之有效的制度作保證。因此，全區(qū)各街鎮(zhèn)（工業(yè)區(qū)）、各部門、各單位在審計整改工作中，要嚴格執(zhí)行“五項制度”，確保審計整改工作真正落到實處。

（一）整改情況報告制度。一是被審計單位要在規(guī)定時間內向區(qū)審計局報告審計整改方案、整改責任人和整改措施；二是區(qū)審計局要不定期地向區(qū)政府報告審計整改情況；三是每年年底前區(qū)政府向區(qū)人大常委會報告審計整改綜合情況。通過以上報告制度的落實，使區(qū)人大、區(qū)政府及時準確了解審計整改工作情況，并以此推進審計整改工作的深入開展。

（二）整改聯(lián)席會議制度。審計整改工作聯(lián)席會議由區(qū)政府辦公室、區(qū)紀監(jiān)委、區(qū)委組織部、區(qū)人事局、發(fā)展改革委、財政局、國資委、審計局等部門主要負責人組成，并落實1名聯(lián)絡員，必要時可邀請有關部門列席。聯(lián)席會議辦公室設在區(qū)審計局。聯(lián)席會議每季召開1次，由區(qū)審計局通報審計整改情況，提出協(xié)調解決審計整改的相關問題的建議，各成員單位通報審計整改工作相關問題，區(qū)紀監(jiān)委、區(qū)委組織部將審計整改情況作為干部管理、監(jiān)督、選用的日常信息。

（三）整改進度督查制度。區(qū)政府辦公室及區(qū)紀監(jiān)委督查審計整改工作，并在一定范圍內通報督查結果，促使審計查出問題得到及時糾正。對涉及重大違法違紀問題移送有關部門處理的，要協(xié)調溝通，促使有關部門及時依法查處，并將督查、查處結果反饋區(qū)審計局。

（四）整改責任問責制度。各單位的主要負責人是審計整改的第一責任人，也是問責的重點對象。問責的主要內容包括整改方案、整改措施和整改效果，由區(qū)紀監(jiān)委、審計局在這三個方面追究相關人員責任。在具體操作上，還可采用人大代表和政協(xié)委員民意問責、媒體新聞問責等形式。

（五）整改結果公開制度。區(qū)審計局要在繼續(xù)做好審前公示的基礎上，對審計整改情況進行公開，讓人民群眾了解審計整改情況，促使被審計對象自覺接受社會各方面的監(jiān)督，充分運用社會力量督促審計整改工作。公開方式主要包括：一是在被審計單位公布審計整改情況；二是在區(qū)政府網(wǎng)站上審計整改信息；三是通過新聞媒體宣傳報道審計整改典型，并對那些拒不整改和屢查屢犯的部門或單位的負責人以及直接責任人在一定范圍內予以公開批評。

三、切實加強對審計整改工作的領導

審計整改工作能否取得實效，事關全區(qū)經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展大局。各街鎮(zhèn)（工業(yè)區(qū)）、各部門、各單位要把審計整改工作擺上重要位置，及時了解審計整改情況，認真糾正審計查出的問題，確保審計整改取得預期效果。

（一）抓好審計法制建設，把審計整改工作作為依法治區(qū)的一項重要內容。圍繞建設“法治政府”目標，將審計整改工作制度納入全區(qū)“五五”普法內容，加大宣傳教育力度，不斷提高全民審計法制意識，促進審計決定、審計意見和建議有效落實。

（二）加大審計查出問題的整改力度，把審計成果提升到更高層次。有關部門和單位要充分聽取區(qū)審計局意見，對審計查出的普遍性、苗頭性、傾向性問題，認真地分析研究，根據(jù)有關法律、法規(guī)，有針對性地制定或者完善相應的規(guī)章制度，從根本上防止、遏制違反財經(jīng)法規(guī)行為的發(fā)生。

第3篇：審計整改意見范文

關鍵詞：財政稅收工作 問題 深化改革

中圖分類號：F810

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2017）02-074-02

我國是社會主義國家，經(jīng)濟發(fā)展處于社會主義的初級階段。因此，我國最重要的任務是解放生產(chǎn)力與發(fā)展生產(chǎn)力，這就需要加大改革財政稅收工作的力度，發(fā)揮出財政稅收對于促進經(jīng)濟增長的作用。為此，我國應當認識現(xiàn)階段財政稅收工作中面臨的問題，完善財政稅收政策，避免出現(xiàn)如偷稅、漏稅等違法行為，保障財政稅收工作的順利進行，推動與促進我國的經(jīng)濟建設健康、快速、穩(wěn)定發(fā)展。

一、開展財政稅收工作的重要意義

通過開展財政稅收工作，對于促進經(jīng)濟發(fā)展、提升社會發(fā)展水平等具有重要作用。財政資金為國家落實制定的各項方針政策奠定堅實的物質基礎，通過財政撥款，能夠有效的解決重大自然災害給人們造成的損失。因此，在社會主義社會建設與國民經(jīng)濟發(fā)展中，財政發(fā)揮著巨大的作用。

財政稅收在財政資金的構成中，占據(jù)較大的比重。稅收是補充財政資金的重要方式，既是財政資金的重要來源，也是國家管理人民的重要方式，保障國家權利的使用。財政稅收是關乎每一個人的重大問題，個人既是納稅人，也是受益者，將對國家與個人的發(fā)展產(chǎn)生重大影響。為此，作為社會中的個體，應當合理地、客觀地認識財政稅收，同時，政府更需要全面的財政稅收，加強對財政稅收工作的管理，不斷的提高稅收的能力，為財政稅收工作的效率提供重要保障，為社會提供更加優(yōu)質的服務。

二、現(xiàn)階段我國的財政稅收工作中面臨的主要問題

在我國經(jīng)濟建設發(fā)展過程中，財政稅收占據(jù)重要地位，對我國的經(jīng)濟建設具有直接影響。近些年，財政稅收改革進程不斷的向前推進，逐漸的暴露出財政稅后模式中存在的問題，給財政稅收工作的開展產(chǎn)生不利影響，不利于我國經(jīng)濟建設健康、快速的發(fā)展。因此，應當及時地查明財政稅后改革過程中面臨的問題，具體而言，主要存在以下幾點問題：

（一）財政稅收制度有待完善

當前，我國擁有數(shù)量眾多的財政稅收項目，然而，就目前我國的財政稅收制度來看，各方面還有待于完善，尤其是對于各個項目未建立起財政稅收準則。此類狀況的存在，加大了財政稅收部門稅收工作的難度。工作人員在開展財政稅收工作的過程中，未能夠嚴格地按照統(tǒng)一財政標準進行，直接降低財政工作部門的工作質量與效率。此外，目前所使用的財政稅收制度中，依舊存在不合理稅收的問題，導致難以充分地發(fā)揮出財政稅收的調節(jié)功能，阻礙著財政稅收工作的順利進行，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。

（二）管理體制的缺陷

近些年，財政稅收改革不斷的向前推進，逐漸的暴露出財政稅收管理體制方面的問題。在以往財政稅收管理模式的影響下，在管理制度方面，財政部門不能夠保障財政稅收工作的順利進行。在開展實際工作的過程中，財政稅收工作人員受到新舊管理模式的影響，導致工作人員難以有效的管理與控制好財政稅收工作。此外，部分財政稅收工作人員的個人素質較低，出現(xiàn)違背法律與原則開展財政稅收工作的問題，對待自己的工作態(tài)度不端正，缺乏責任感與緊迫感，使得違法亂紀的行為時常發(fā)生。

（三）缺乏有效的監(jiān)管

現(xiàn)階段，我國企業(yè)中存在嚴重的偷稅、漏稅等行為。比如，在稅收繳納時，一部分的企業(yè)超出規(guī)定時間，另一部分的企業(yè)直接偷稅，加大財政稅收部門的工作難度。除此之外，部分的企業(yè)甚至通過制作虛假財務信息，減少財政稅收支出，以達到偷稅、漏稅的目的，出現(xiàn)此類現(xiàn)象給國家的財政稅收造成損失。不僅如此，不少企業(yè)通過不開發(fā)票等形式，以此獲得更多的經(jīng)濟效益。然而，不開發(fā)票的行為將會給財政稅收帶來巨大損失。

（四）缺乏科學的預算體系

財政稅收工作的開展離不開完善的財政預算體系，然而，就現(xiàn)階段我國的財政預算體系來看，許多方面還有待于完善，究其原因主要是受到以下兩個因素的影響：一是財政稅收部門缺乏對財政預算的足夠重視，在開展稅收工作^程中，僅僅是按時收取各企業(yè)的稅款，而后進行統(tǒng)計；二是雖然開展財政稅收的預算，但也局限于小范圍內，不能夠從整體上開展財政稅收預算，缺乏對資金轉移狀況的綜合性考慮，影響著宏觀經(jīng)濟的調控政策。

（五）工作人員素質有待提升

目前，財政稅收部門中“掏紅包”與“走后門”等現(xiàn)象時有發(fā)生，財政部門中的部分工作人員無論是專業(yè)水平，還是實踐能力等方面都有待提升，不能夠處理好繁雜的工作任務，直接影響財政稅收工作的質量與效率。然而，由于個別領導不重視財政稅收工作人員的工作，使得不少的工作人員對待工作態(tài)度散漫，缺乏責任感，給工作質量帶來嚴重影響，甚至部分工作人員違背規(guī)章制度開展工作，直接影響工作氛圍。

（六）政府權責問題

現(xiàn)階段，就各級政府事權劃分問題，我國相關法律法規(guī)未進行具體的責任劃分，而僅僅是做出原則性的規(guī)定，導致在執(zhí)行過程中，由于中央以及地方的責任劃分不夠明確，致使時常出現(xiàn)缺位與越位等問題，極易造成地方與中央財政的相互排擠問題。

三、財政稅收深化改革的具體措施

（一）完善財政稅收制度

在開展實際的財政稅收工作過程中，財政稅收部門應當嚴格遵循行為準則。為此，應當重視完善財政稅收制度，彌補財政稅收政策中的不足，從實際情況出發(fā)，完善各項財政稅收政策。近些年，我國社會經(jīng)濟快速的發(fā)展，國家的經(jīng)濟實力不斷提高，社會經(jīng)濟結構發(fā)生巨大變化。因此，隨著時代的變化與發(fā)展，相應的要調整財政稅收政策，符合國家經(jīng)濟發(fā)展狀況，以促進企業(yè)的發(fā)展為目標。除此之外，應當適當調整國家財政稅收政策，減少企業(yè)的負擔，避免出現(xiàn)重復性收稅的問題，推動與促進經(jīng)濟建設又好又快的發(fā)展。

（二）提升工作人員的素質

現(xiàn)階段，財政稅收部門的部分工作人員存在工作態(tài)度不端正、工作不積極等問題，影響著財政稅收工作的質量與效率。因此，財政稅收部門在深化改革的過程中，應當加強對工作人員的培養(yǎng)，提高工作人員的責任意識，促使工作人員的工作態(tài)度發(fā)生改變。此外，財政稅收部門的各個領導，應當提高對稅收工作的重視，加強對工作人員的培訓，全面提升工作人員專業(yè)素養(yǎng)，為財政稅收的工作效率提供重要保障。

（三）強化財政稅收的監(jiān)管

現(xiàn)階段，我國財政稅收工作中存在嚴重的偷稅、漏稅等問題。因此，國家應當重視管理好財政稅收工作，采取有效的措施以防止出現(xiàn)各種非法行為。具體而言，包括以下幾點內容：一是建立健全監(jiān)督制度。由專業(yè)監(jiān)督工作人員，嚴格的監(jiān)督財政稅收工作，及時地發(fā)現(xiàn)與遏制企業(yè)的偷稅、漏稅等行為。二是國家應當嚴厲的處置企業(yè)的偷稅、漏稅等行為，完善稅收監(jiān)管制度，為國家財政稅收工作的順利進行提供重要保障，避免發(fā)生偷稅、漏稅等行為。三是稅收征管部門應當核查與監(jiān)控企業(yè)制造虛假賬目信息的問題，最大程度地減少國家財政稅收的經(jīng)濟損失，切實的維護好國家經(jīng)濟效益。

（四）改革財政稅收預算機制

財政預算機制是保障財政工作順利進行的重要內容，為此，國家應當重視深化改革財政稅收的預算機制，具體而言，包括以下幾點內容：一是將財政稅收的預算范圍擴大，確保財政預算部門合理的進行各企業(yè)的預算；二是針對于我國的財政稅收工作，制定出長遠的規(guī)劃，建立起政稅收的預算機制，保障我國財政稅收工作的順利進行，進一步提升我國的財政稅收工作效率。

（五）加強稅收審計與征管工作

在財政稅收工作中，征管與審計屬于重要內容。因此，應當重視完善稅收審計與征管兩個方面工作，進一步的提升財政稅收工作的質量與效率，其中，就審查征收方式來看，針對于項目健全的納稅戶，應當將其作為定額戶，而后進行審查工作。針對于部分賬目有所出入的部門與單位，應當對其實施延伸制度，而后展開深入的調查，查看其是否與財政稅收部門存在照顧關系，一旦存在此類關系，將會造成少征稅款的問題，則有必要采用通審軟件方式，進行納稅輔助。同時，應用排序法定出納稅戶名單，正確的開展納稅工作。

（六）完善支付方式與支付體系

應當對一般性與專項轉移支付兩者之間的比例進行合理的分配與調整，可以將一般性轉移支付方式適當提升。同時，既要改革稅收返還制度，也要改革增值稅制度，從而達到資金來源穩(wěn)定的效果。與此同時，應當推進分配方式的改革，建立健全分配制度。在確定測算方式時，需要充分考慮如下幾點重要因素，如地域差異性、人均收入以及人均占地面積等，構建完善的支付方式體系。

結語

作為國民經(jīng)濟的重要內容，財政稅收將對我國經(jīng)濟建設產(chǎn)生直接影響。近些年，我國的社會經(jīng)濟建設深入發(fā)展，財政稅收工作也有很大的提高。然而，在財政稅收改革中也面臨許多的問題。因此，國家應當建立健全財政稅收體制，完善財政制度，加強對工作人員的培訓，強化對財政稅收工作的監(jiān)督與管理，避免發(fā)生企業(yè)偷稅、漏稅等問題，為我國社會經(jīng)濟建設的發(fā)展提供重要保障。

參考文獻：

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[6] 付師偉.試論財政稅收工作存在的問題及深化改革建議[J].財經(jīng)界（學術版），2016（19）：321

第4篇：審計整改意見范文

中央空調系統(tǒng)能效診斷及節(jié)能整改意見

中央空調系統(tǒng)能效診斷。該辦公建筑中央空調系統(tǒng)運行控制是通過空氣源熱泵機組、冷媒水泵及熱泵機組配套風機啟停臺數(shù)來調節(jié)供水水溫，其中熱泵機組、冷媒水泵及熱泵機組配套風機均未變頻。該文特選取4臺空氣源熱泵機組同時運行工況對中央空調系統(tǒng)能源效率進行測試。該文選取一組系統(tǒng)（兩臺空氣源熱泵機組和其配套的冷媒水泵）進行測試，如下表1所示。根據(jù)表1的測試結果，經(jīng)計算可知：測試工況下，2臺空氣源熱泵平均COP為1.45，冷媒水泵運行效率為42.2%，空氣源熱泵機組進出口溫差為2.5℃。

中央空調系統(tǒng)節(jié)能整改意見。該建筑現(xiàn)有中央空調系統(tǒng)控制方式不合理，設備長時間全開或全閉，輪流運行，浪費電能嚴重，中央空調實際運行COP遠低于其額定COP值，冷媒水系統(tǒng)存在大流量小溫差問題，為解決以上問題，建議采用如下方案。(1）淘汰老舊空氣源熱泵機組。設備老化，建議采購新型空氣源熱泵機組代替原有系統(tǒng)。新購置機組建議采用變頻啟動及合理的控制方式。(2）冷媒水泵系統(tǒng)變頻。將控制方式改為通過變頻器運行頻率變化來調節(jié)冷媒水泵流量及壓力，同時降低設備啟動電流，延長水泵使用壽命。(3）定期中央空調系統(tǒng)進行維護保養(yǎng)。中央空調經(jīng)以上節(jié)能改造后，預計投資費用105萬，年節(jié)約電量11.35萬kWh。

分體空調節(jié)能整改意見

該辦公建筑共有28臺分體空調，為5級能耗分體空調，能源利用效率不高。建議采購新型1級能耗空調，預計投資費用14萬，年節(jié)約電量1.01萬kWh。

照明系統(tǒng)節(jié)能整改意見

該辦公建筑照明系統(tǒng)節(jié)能潛力主要為綠色照明改造及燈具控制方式改造。(1）綠色照明改造。目前主要使用節(jié)能燈、熒光燈及白熾燈，其中具有較大節(jié)能潛力的為T8、白熾燈及日光燈，預計投資4.7萬，年節(jié)約電量1.61萬kWh，如表2所示。(2）燈具控制方式改造。該辦公建筑走廊內燈具目前采用蹺板開關控制一條走廊上的所有照明燈具，通過將走廊內的照明控制改造為集中控制，并按走廊內使用條件和天然采光狀況進行分區(qū)、分組控制措施。預計該項目整改費用約2萬元，年節(jié)約電量1913kWh。

電梯能效診斷及節(jié)能整改意見

第5篇：審計整改意見范文

審計成果及其運用的意義，某種程度上也就是審計工作的目的和存在的意義。本文結合實踐，提出了國有企業(yè)基于“三需求”為導向的“五服務”審計成果運用模式，對其內涵、特征及主要做法進行了探索。

關鍵詞：

國有企業(yè)；審計成果運用；模式

審計成果運用是審計工作的最終環(huán)節(jié)，是審計人員履行職責過程中形成的工作結晶，其運用程度的高低直接關系著審計監(jiān)督和服務的價值所在,是衡量審計工作實施的質量高低的體現(xiàn)。因此，研究審計成果運用，某種程度上來說，關乎審計工作的目的和存在的意義。

1審計成果運用模式構建的必要性

從外部來看，國有企業(yè)系統(tǒng)面臨的社會環(huán)境、政策環(huán)境和輿論環(huán)境都發(fā)生了深刻的變化，社會各界對國有企業(yè)的關注度越來越高，政府對國有企業(yè)的監(jiān)管也越來越嚴，已形成了對國有企業(yè)立體交叉的監(jiān)督體系。就內部而言，為貫徹黨的十八屆四中全會作出了關于全面推進依法治國若干重大問題的決定，依法從嚴治企已作為國有企業(yè)經(jīng)營管理長期堅持的基本方針，擺到了更加突出的位置。這些都要求國有企業(yè)要進一步健全內部控制機制，充分發(fā)揮自我約束體系的作用，構建完善的審計成果運用體系，積極落實內部審計整改，最大限度的從內部防范和化解風險，保障干部員工平安、經(jīng)濟平安。

2“三需求”為導向的“五服務”審計成果運用模式創(chuàng)建概述

2.1內涵以公司各層級的審計需求為工作導向，以多樣化的審計報告作為載體，以務實的工作會議作為平臺，以有效的機制建設作為保障，根據(jù)不同對象提供差異化審計服務，在優(yōu)先滿足公司領導需求的基礎上，實現(xiàn)審計成果在管理部室和基層單位的及時共享，使審計成果能更廣泛、有效地滿足公司各層級管理需要，推動公司依法治企建設和平安建設。

2.2特征①以需求為導向。根據(jù)決策層、管理層及執(zhí)行層需求，有針對性開展審計項目，提供優(yōu)質服務，變決策層、管理層及執(zhí)行層對審計成果運用的“被動接受”為“主動接受”和“自愿接受”，提高審計工作成效。②以服務為宗旨。樹立審計服務理念，提供差異化審計服務。即服務于公司領導決策，服務于公司績效考核，服務于業(yè)務部門改善管理，服務于人事董事部門及監(jiān)察部門的干部管理與廉政監(jiān)督管理，服務于基層單位經(jīng)營管理提升。③以機制作保障。建立內審要情專報、審計成果綜合分析、審計成果共享、整改督辦、通報與考核等五種工作機制，優(yōu)化審計服務流程，暢通審計成果運用路徑，實現(xiàn)審計成果運用的閉環(huán)管理。

3主要思路與做法

3.1主要思路本模式主要思路是以三個層面（決策層、管理層及執(zhí)行層）審計需求為審計工作的立足點，以五項重點工作（公司領導決策、公司績效考核、業(yè)務部室改善管理、人事監(jiān)察部門干部與廉政管理、基層單位經(jīng)營管理）為審計服務的主要方向，通過搭建兩個平臺（本部審計委員會和公司審計工作會議），建立五項工作機制（內審要情專報、成果綜合分析、審計成果共享、整改督辦、通報與考核），實現(xiàn)審計成果運用的閉環(huán)管理，全力提高審計成果運用水平，全面提升審計成果運用效果，促進企業(yè)持續(xù)健康科學發(fā)展。

第6篇：審計整改意見范文

現(xiàn)在我受省總工會十一屆經(jīng)費審查委員會的委托，向大會報告全省工會經(jīng)費審查監(jiān)督工作情況和20__年經(jīng)審工作安排，此報告已經(jīng)省總工會十一屆七次經(jīng)審會審議通過。

一、工會經(jīng)費審查審計監(jiān)督工作情況

（一） 關于對省總本級工會經(jīng)費預算執(zhí)行情況和度工會經(jīng)費預算情況的審查監(jiān)督

3月，省總十一屆六次經(jīng)審會對省總本級工會經(jīng)費收支決算（草案）和度工會經(jīng)費收支預算（草案）進行了審查。

會議認為，，在全省各級工會組織的共同努力和大力支持下，省總工會繼續(xù)推進工會經(jīng)費委托稅務部門代收和財政劃撥工作,加大經(jīng)費收繳力度，不斷優(yōu)化經(jīng)費支出結構，取得了顯著的成效。

會議認為，，省總本級經(jīng)費收支預算編制堅持統(tǒng)籌兼顧、科學預算的原則，較好地保證了工會經(jīng)費的合理開支和工會工作的開展。委員會就如何完善和執(zhí)行度預算提出了相關意見和建議，并審查通過了調整后的經(jīng)費預算方案。

（二）關于對省總本級上半年工會經(jīng)費預算執(zhí)行情況的審查監(jiān)督

8月，省總經(jīng)審會十一屆三次常委會議，審查了省總本級上半年經(jīng)費收支預算執(zhí)行情況。會議認為，省總本級上半年預算執(zhí)行情況較好，稅務代收工作進展順利。常委會建議，要繼續(xù)加大工會經(jīng)費收繳力度，確保全年目標任務的圓滿完成。

（三）關于對省總機關和直屬事業(yè)單位財務收支及資產(chǎn)管理情況的審計監(jiān)督

，省總經(jīng)審辦先后對省工會干校、職工科技文化中心、職工國際旅行社、困難職工幫扶中心等4個單位財務收支情況和省職工科技文化中心原主任、省職工國際旅行社原總經(jīng)理任期經(jīng)濟責任進行了審計。審計情況表明，各單位進一步加強了內部管理，較好地完成了年度工作目標。同時，省總經(jīng)審會委托會計事務所對省總基建維修項目進行了跟蹤審計，有效地加強了對工會資產(chǎn)和基建維修工程的審計監(jiān)督。

（四） 關于對市、州、直管市、直屬大型企業(yè)和省直產(chǎn)業(yè)工會經(jīng)費收支和資產(chǎn)管理情況的審計監(jiān)督

，省總經(jīng)審會派出審計組，先后對武漢、荊州、鄂州、黃岡、隨州、恩施州、仙桃、潛江、神農(nóng)架林區(qū)等9個地方總工會，三峽工程開發(fā)總公司、葛洲壩集團公司、中建三局、中國聯(lián)通湖北分公司、中石化湖北石油公司、中南建筑設計院和中國冶金地質總局中南局工會等7個大型企業(yè)工會，省建設、省水利、省林業(yè)、省郵政、省供銷社、省司法廳和省直機關工會等7個省直產(chǎn)業(yè)工會近年工會經(jīng)費預算執(zhí)行情況和專項資金使用情況進行了審計。審計結果表明，多數(shù)單位普遍加大了依法收繳工會經(jīng)費的力度，不斷健全和完善各項財務管理制度，自覺接受審查監(jiān)督，工會經(jīng)費管理和使用比較規(guī)范。此外，受地方黨委組織部門委托，省總經(jīng)審會依據(jù)有關規(guī)定對宜昌、襄樊兩市總工會原常務副主席進行了任期經(jīng)濟責任審計，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出了整改意見。

（五）關于對專項資金的審查審計監(jiān)督

，省總經(jīng)審會結合對下審計，繼續(xù)開展了對中央、省財政、全總、省總下?lián)艿乃蜏嘏?、勞模三金等專項資金的審計。同時，省總經(jīng)審辦還與

生活部、財務部等部門聯(lián)合對部分縣市區(qū)總工會幫扶中心四位一體建設情況進行了檢查。檢查結果表明，大部分工會能嚴格執(zhí)行全總有關規(guī)定，普遍加強對專項資金的審查監(jiān)督，管理和使用情況較好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是有些單位預算編制較粗，預算執(zhí)行不夠嚴格，追加預算過多，未按規(guī)定要求履行預算追加程序；二是有些單位沒有嚴格按照全總、省總的有關規(guī)定管理、使用專項資金和固定資產(chǎn)；三是有些單位財務管理不夠嚴格，部分經(jīng)費開支項目不符合有關規(guī)定，經(jīng)費開支手續(xù)不夠完備，少數(shù)單位存在記賬不及時和較多跨年度報銷現(xiàn)象；四是有些單位基建項目開工過于集中，投資較大，導致經(jīng)費結余大幅減少；五是個別單位對審計意見整改不夠重視，存在整改不及時不到位的問題等。對于上述問題，各級工會要高度重視，采取切實措施加以整改，省總經(jīng)審會在今后的工作中將加大對整改情況的檢查監(jiān)督。

二、工會經(jīng)審監(jiān)督工作取得新進展

，我省工會經(jīng)審工作堅持以科學發(fā)展觀為指導，深入貫徹落實全省工會經(jīng)審監(jiān)督工作會議精神，圍繞中心、服務大局，在開展實務審計，推行特約審計員制度，落實審計整改意見，創(chuàng)新工作機制等方面下功夫、求實效，工會經(jīng)審工作取得了明顯成績。

（一）審計監(jiān)督力度不斷加大。一年來，全省各級工會經(jīng)審組織堅持以實務審計為重點，不斷加強對本級以及直屬企事業(yè)單位和下一級工會經(jīng)費、專項資金、基建維修項目、資產(chǎn)管理方面的審查審計監(jiān)督；受地方黨委組織部門的委托，適時開展對離任工會主席的經(jīng)濟責任審計，有力地促進了工會經(jīng)費收繳、工會資產(chǎn)管理和工會經(jīng)濟活動的規(guī)范運作。許多市州工會聯(lián)合國稅、財政、審計部門開展工會經(jīng)費計撥審計，提高了工會經(jīng)費的收繳率。荊門市總經(jīng)審會聯(lián)合市紀委、市審計局開展了截留、挪用應上解工會經(jīng)費情況專項檢查。

（二）特約審計員隊伍建設實現(xiàn)全覆蓋。針對經(jīng)審力量不足的問題，在部分市、縣工會試行經(jīng)審特約審計員制度的基礎上，，省總工會在全省推行了聘請?zhí)丶s審計員制度。年初，省總工會制發(fā)了《關于在全省工會建立特約審計員制度的通知》，提出了目標任務，下達了考核指標，并把推行特約審計員的工作納入了全省工會創(chuàng)先爭優(yōu)的考核內容。各市州、大型企業(yè)和省直產(chǎn)業(yè)工會把推行特約審計員工作擺上重要議事日程，與工會其他重點工作同研究、同部署、同檢查、同考核。在選聘工作中，堅持從實際出發(fā)，采取公開選聘、工會專業(yè)干部返聘等方式進行，確保了選聘質量。為加大推進力度，8月份，省總經(jīng)審會在洪湖召開了全省工會推行特約審計員制度建設現(xiàn)場推進會，總結推廣了荊州市等單位的經(jīng)驗和做法，并對完成全年目標任務進行了再動員、再部署。洪湖會議后，各單位積極采取措施，通過召開現(xiàn)場會，強力推進、科學推進，取得了明顯成效。截止去年底，全省17個市州、直管市、林區(qū)總工會，99個縣市區(qū)總工會，5個大型企業(yè)和3個省直產(chǎn)業(yè)工會建立了特約審計員隊伍，共聘請?zhí)丶s審計員277人，縣以上地方工會實現(xiàn)了全覆蓋。全省工會特約審計員制度的建立，不僅壯大了經(jīng)審專業(yè)隊伍，擴大了審計范圍，提高了審計效率,而且有效地改變了經(jīng)審人員專業(yè)結構和知識結構，提升了經(jīng)審人員的整體素質。

（三）審計整改工作扎實推進。，全省各級工會和工會經(jīng)審組織高度重視整改工作，把審計意見是否及時整改落實作為衡量經(jīng)審工作水平和審計質量高低的重要標志。省總工會下發(fā)了《關于進一步加強工會經(jīng)費審計整改工作意見》，要求各級工會進一步加大工會經(jīng)費審計整改力度，健全完善審計監(jiān)督和整改的長效機制，真正把審計整改工作落到實處。各級工會經(jīng)審組織通過建立查處和幫助并重的工作機制，把解決問題作為經(jīng)審工作的出發(fā)點和落腳點，通過建立和實施審計意見反饋、審計結果公開、審計工作回訪和審計整改通報等制度，有力地推動了審計整改工作的落實。黃石市總經(jīng)審會在推進對下一級審計整改工作中，通過下達整改意見書，糾正賬項錯弊100余項（次），幫助基層工會清欠收繳工會經(jīng)費180余萬元，收回不當投資10萬余元。十堰市總經(jīng)審會用近兩個月的時間，組織人員對10個縣市區(qū)總工會-審計意見的落實整改情況，采取信函回訪、上門回訪等方式，對審計意見落實情況進行了檢查，審計提出的42個問題，有36個問題得到整改；提出的41條建議，有37條被采納。宜昌市總經(jīng)審會建立內部審計工作通報回訪制度，對被審計單位的整改落實情況進行檢查和通報，并形成《檢查評估意見書》，去年對被審計單位提出的243條整改意見，全部整改到位，有力地促進了工會經(jīng)費的收管用工作。

（四）制度創(chuàng)新成效明顯。為推動工會經(jīng)審工作創(chuàng)新發(fā)展，全省各級工會經(jīng)審組織圍繞經(jīng)審工作的重點和難點，按照科學發(fā)展觀的要求，不斷創(chuàng)新經(jīng)審工作的新機制、新途徑、新方法，取得了明顯成效。許多市州工會經(jīng)審組織采取上下互動、橫向溝通、內外聯(lián)合、委托中介機構及政府審計等措施整合各方資源，開展經(jīng)費審查和計撥審計，有效地提高了工會經(jīng)費的收繳比例和審計工作實效。武漢市總為提高工會審計工作的權威性，依法依規(guī)開展工會經(jīng)審工作，積極推動市人大將《武漢市工會審計條例》列入了今年立法計劃。襄陽市總積極探索工會經(jīng)費事前事中事后審計監(jiān)督機制，通過抓試點、召開現(xiàn)場推進會，目前這一制度已在全市推廣。/，！/一些市縣工會經(jīng)審組織適時推行計算機輔助審計，實現(xiàn)了經(jīng)審工作方式方法的創(chuàng)新，提高了經(jīng)審工作的效率和水平。

在肯定成績的同時，我們必須清醒地看到，當前工會經(jīng)審工作還存在的一些問題，主要是：少數(shù)單位和領導對經(jīng)審工作重要性的認識還不足，在機構設置、人員配備、經(jīng)費保障、工作開展等方面沒有給予足夠的重視和支持；一些工會經(jīng)審組織審計覆蓋面較低、審計質量不高；上級經(jīng)審組織深入基層調查研究和對下指導服務不夠等。對此，各級工會組織和經(jīng)審組織必須引起高度重視，并采取有效措施認真加以解決。

三、20__年工會經(jīng)審工作的主要安排

20__年，是實施十二五規(guī)劃的開局之年。面對新的形勢和任務，全省工會經(jīng)審工作的總體要求是：以十七屆五中全會精神為指導，深入貫徹落實科學發(fā)展觀，按照省總十一屆四次全委會的要求，圍繞中心，服務大局，抓住全總頒發(fā)《中國工會審計條例》的契機，堅持一手抓審計監(jiān)督，一手抓指導服務，著力在強化審計整改、健全完善特約審計員制度、加強縣級工會經(jīng)審工作規(guī)范化建設等方面抓落實，努力提高我省工會經(jīng)審工作整體水平，在工會工作全局中發(fā)揮更大的作用。

（一）

圍繞企業(yè)普遍建立工會組織的要求，進一步加強工會經(jīng)審組織建設。各級工會經(jīng)審組織要抓住大力推進兩個普遍的有利時機，按照三同時原則，以新建企業(yè)和非公企業(yè)為重點，進一步建立健全基層工會經(jīng)審組織，努力做到凡是一級財務管理的工會組織,都要建立健全工會經(jīng)審組織。與此同時,要繼續(xù)鞏固和堅持經(jīng)審主任按同級副職配備，納入同級工會領導干部序列；市州和有條件的縣市總工會設立經(jīng)審辦，配備專職經(jīng)審干部的領導格局，進一步完善省、市、縣和基層工會四級經(jīng)審組織網(wǎng)絡體系。已建立經(jīng)審組織的工會，要充分發(fā)揮經(jīng)審組織的作用，不斷擴大經(jīng)審工作的覆蓋面，加大審計監(jiān)督力度，促進工會經(jīng)費和資產(chǎn)管理的民主化、科學化和規(guī)范化。要按照全總《全國工會經(jīng)審干部培訓規(guī)劃》的要求，有計劃、有步驟地加強對經(jīng)審干部和特約審計人員的培訓，努力提高經(jīng)審隊伍的整體素質。（二）圍繞規(guī)范財務和資產(chǎn)管理，進一步抓好審查審計監(jiān)督工作。各級工會經(jīng)審組織要按照全總關于把工會所有經(jīng)濟活動無一例外地納入經(jīng)審監(jiān)督的范圍的要求，堅持將工會的全部經(jīng)濟活動和資產(chǎn)置于經(jīng)審監(jiān)督管理之中。要繼續(xù)加大對下審計力度，對市、州、縣(區(qū))和產(chǎn)業(yè)工會的審計每年不得少于50％，對基層單位的審計每年不得少于20％，對直屬企事業(yè)單位要堅持每年必審。要大力推行和努力探索工會經(jīng)費計撥審計的有效途徑，努力提高工會經(jīng)費收繳率。要從下?lián)堋⑹褂?、管理等各個環(huán)節(jié)加大對各類專項資金的審查監(jiān)督力度，嚴肅查處擠占挪用、虛報冒領、損失浪費等行為，確保專項資金的安全與效益。要依據(jù)有關規(guī)定加強對工會領導干部的經(jīng)濟責任審計，重點關注領導干部任職期間重大經(jīng)濟活動的合法性、合理性和效益性，重點檢大項目決策、資金使用、資產(chǎn)處置等方面的情況，促進領導干部的科學理財和民主理財。要建立健全切實可行的內控和監(jiān)督管理制度，堅決防止工程建設領域的違紀違規(guī)行為，促進工會系統(tǒng)的黨風廉政建設。

（三）圍繞提高監(jiān)督實效，進一步抓好審計整改工作。各級工會和工會經(jīng)審組織要認真貫徹落實《省總工會關于進一步加強審計整改工作的意見》，在擴大審計覆蓋面、大力開展審計活動的同時，更新審計理念，調整審計思維，自覺把審計工作的重點放在提高審計質量上，不斷提高審計監(jiān)督水平和實效。要加大檢查監(jiān)督力度，建立健全落實審計整改的各項制度，對審計查出的問題，工會主要領導要責成有關部門制定整改方案，支持經(jīng)審組織開展跟蹤督查，真正做到審計到位，督促到位，整改到位。要根據(jù)財務現(xiàn)代化管理水平提高和計算機普及運用的需要，不斷改進和創(chuàng)新審計方式方法，善于通過聯(lián)合審計、延伸審計、審計調查和利用計算機審計軟件等方法，提高審計效率，增強審計實效。今年，省總將對部分地方和企業(yè)、產(chǎn)業(yè)工會的審計意見落實情況進行檢查通報，并建立工會經(jīng)審工作信息網(wǎng)絡，以切實加強對全省工會經(jīng)審工作的監(jiān)管、指導和服務。

(四)圍繞夯實工作基礎，進一步加強縣級工會經(jīng)審工作規(guī)范化建設。要認真落實全總《關于加強縣級工會經(jīng)審工作的通知》要求，堅持工作重心下移，服務關口前移，努力探索新形勢下加強和改進縣級工會經(jīng)審工作的新途徑。要大力學習宣傳和貫徹落實全國總工會即將頒布的《中國工會審計條例》，并依據(jù)《條例》和經(jīng)審工作規(guī)范化建設標準，結合實際，制定縣級工會經(jīng)審工作規(guī)范化建設標準和考核辦法，促進解決縣以下工會經(jīng)審工作中存在的突出問題。要大力開展縣級工會經(jīng)審工作規(guī)范化建設達標活動，對領導重視、機構健全、人員到位、工作正常、作用明顯的縣級工會，省總將在檢查考核的基礎上，對成績突出的縣級工會經(jīng)審會給予表彰和獎勵。

第7篇：審計整改意見范文

【關鍵詞】審計整改；市場經(jīng)濟；責任制度

審計整改工作是指審計客體在被審計單位依法進行審計工作后，采納審計部門所做的處理和意見，并針對自身的問題進行糾正和改進的過程。它包括兩方面的內容：一是審計整改工作的重點，即被審計機關、審計人員作出的審計決定，該行為具有法定約束作用；二是被審計單位按照審計報告提供的整改意見，采取的整改措施，該行為沒有法定約束作用。

一、建立完善審計整改工作機制的意義

1.審計整改是完善我國審計體系的重要手段

我國推進全面深化改革，包括政治、經(jīng)濟、文化、教育等各個領域，審計整改也是其中必不可少的部分。審計整改作為依法行政的內在要求，是完善我國審計體系的重要手段。首先，審計監(jiān)督的對象是關于財政收支活動的主體，而財政收支活動的管理權則是各級政府。行政行為不合理、不合法等現(xiàn)象越來越嚴重。為了更好的發(fā)揮出審計工作的作用，就必須完善審計整改工作體系。加強審計整改的目的，就是更好的體現(xiàn)出審計的監(jiān)督作用，從而建立健全的審計體系。其次，發(fā)現(xiàn)和懲罰各種經(jīng)濟犯罪行為，是審計整改工作的目的之一?，F(xiàn)階段，我國市場經(jīng)濟還在進一步發(fā)展和完善中，還沒有進入成熟階段，市場經(jīng)濟中的許多問題暴露無疑。為了推進市場經(jīng)濟進一步穩(wěn)步發(fā)展，運用好政府這支“無形手”，更好的發(fā)揮出政府作用，促進反腐倡廉建設，就必須完善審計整改工作機制。所以說，完善審計整改工作是建立健全的審計體系的重要手段。

2.審計整改是加強我國審計工作的關鍵法寶

我國審計工作中經(jīng)常出現(xiàn)一些濫用權力、、審計工作執(zhí)行的效果不佳等問題。而這些現(xiàn)象究其原因一是監(jiān)督和審計人員的不作為。在其位不謀其政，或者利用自己的權利和他人勾結。審計人員工作的不認真和徇私枉法現(xiàn)狀是審計工作水平低下的首要因素。二是因為審計工作不及時。即使審計人員已經(jīng)審計完成，但由于懲罰處置工作的閑置和推遲，也會導致審計工作發(fā)揮不出應有的效果。這也是審計工作開展到現(xiàn)在，但還是不能起到威懾的作用的原因。三是固有體制和機制落后。審計整改工作未收到各相關部門的重視，審計整改工作難度較大，并且會威脅到一部分人的利益，這一部分的人比較排斥。因此，我國政府必須進行審計整改工作，提高我國審計工作力度和強度，這也是治理“屢審屢犯” 現(xiàn)狀的關鍵法寶。

二、建立完善審計整改工作機制的具體途徑

1.完善審計整改考核機制

傳統(tǒng)的審計整改考核機制注重“事后整改”，而現(xiàn)階段，完善審計整改考核機制就要轉變這種落后的觀念。將“事后整改”轉變?yōu)椤笆轮姓摹保⑦@一目標納入到審計整改考核體系中。在完善的審計整改考核機制中，宣傳審計整改的重要性，鼓勵審計人員進行整改，并給予合適的比例權重，從而充分引起審計機關等相關單位的重視。

2.改變審計整改人員的組成

現(xiàn)階段，我國審計整改人檢查員主要是由審計人員組成，也就是所謂的誰進行審計的，誰就負責監(jiān)督整改。這樣一來，審計人員不僅需要進行審計工作，還要進行監(jiān)督整改工作。審計工作人員的壓力及工作程度太大，容易造成疏忽。所以說，必須改變審計整改監(jiān)督人員的組成?，F(xiàn)實條件下，我國審計部門可以組成相應的審計整改檢查辦公室，形成審計整改檢查小組，不僅從事相應的整改監(jiān)督工作，還制定審計整改報告。

3.健全審計整改體系

健全審計整改體系，首先建立審計整改責任制度。落實審計整改責任，必須建立相應的責任制度。聯(lián)席會議必須由審計工作管理者及領導帶頭，紀檢監(jiān)察、組織人事等部門進行聯(lián)合，通報審計查出的問題，并提供解決審計整改工作的方案，并落實審計整改責任。其次，細化各部門的審計整改職責。財政部門、發(fā)展改革部門等在落實審計整改工作上應負具體的責任，以提高審計整改工作的可操作性。明確被審計單位的主要負責人以及落實審計整改監(jiān)督和檢查的第一責任人。

三、總結

現(xiàn)階段，我國審計工作出現(xiàn)了重審計、輕整改的問題。在市場經(jīng)濟發(fā)展的過程中，這種突出問題必須嚴加制止。審計整改是審計工作開展后必須要執(zhí)行的工作，如果不進行整改，審計工作就會失去原有的意義。在一定程度上，審計整改實是審計工作的保障，是審計“免疫系統(tǒng)”發(fā)揮作用的關鍵。因此，推動審計整改工作的發(fā)展，建立完善的審計整改機制，是當前審計部門以及相關部門工作的重點。

參考文獻：

[1]王文彬，黃履申.關于審計立法若干問題的意見[J].上海會計；2013年06期.

[2]黃華麟；關于審計工作中幾個問題的探討[J].上海會計；2008年07期.

[3]孫紹良；初探我國社會主義審計的內容、范圍和作用[J]；稅務與經(jīng)濟；2013年02期.

第8篇：審計整改意見范文

12月11日下午?熏省人大召開了立法規(guī)劃編制工作會議?熏將《省十一屆人大常委會立法規(guī)劃（建議稿）》公開討論。

首次采用論證會聽取意見。據(jù)悉?熏為使立法規(guī)劃更符合廣東的實際情況?熏立法規(guī)劃編制工作領導小組辦公室組織了3個調研組?熏分赴各地調研。立法規(guī)劃還首次采用論證會形式?熏有關起草部門提供法規(guī)項目的有關資料并現(xiàn)場說明?熏論證組當場就有關問題進行溝通和協(xié)商?熏防止和克服部門利益傾向?熏防止拍腦袋、憑感覺或者經(jīng)驗立項、憑長官意志立項?熏減少決策的盲目性。

首次邀請市民代表參與。此次立法規(guī)劃編制的一個亮點?熏就是創(chuàng)新公眾參與立法的方式?熏首次邀請了兩位公眾代表與會參與討論。代表黃佳告訴記者?熏參與了人大立法規(guī)劃會議?熏他現(xiàn)在明白了?熏人大在立法過程中也會遇到很多難處?熏哪些該立、哪些該“砍”?熏需要花費很多功夫調研論證?熏這里面大有學問。

浙江：舟山市人大成立疑難事項專家會審組

近日，浙江省舟山市人大常委會成立了辦理涉法涉訴重點疑難復雜事項專家會審組，旨在進一步加強和改進人大工作，著力推動涉法涉訴重點疑難復雜問題的妥善解決，依法維護人民群眾的合法權益。會審組成員主要來自市人大法制委員會、市人大常委會辦公室、市人民檢察院等有關部門。會審組的工作內容是：聽取有關涉法涉訴重點疑難復雜事項的情況；對有關涉法涉訴重點疑難復雜事項進行研究分析；對有關涉法涉訴重點疑難問題和長期重復的涉法涉訴問題進行會審剖析，提出依法妥善處理的咨詢建議；為常委會辦公室受理、辦理涉法涉訴重點疑難復雜事項提供法律咨詢。

第9篇：審計整改意見范文

一、計劃管理創(chuàng)新

審計項目計劃是指審計機關根據(jù)法律、法規(guī)和國家其他有關規(guī)定，按照上級審計機關和本級人民政府的要求，為完成審計目標，對一定時期的審計任務和具體審計項目作出的統(tǒng)一安排。審計項目計劃管理，是指審計機關編制、協(xié)調和調整審計項目計劃。檢查、考核審計項目計劃執(zhí)行情況。省廳審計項目計劃管理實行統(tǒng)一領導、分級負責制。省廳派出發(fā)展統(tǒng)計審計處是審計項目計劃的管理部門，負責全省統(tǒng)一組織的審計項目計劃和省本級審計項目計劃制定、下達、調整，以及執(zhí)行情況的督辦落實、檢查、考核和統(tǒng)計；負責指導、監(jiān)督全省審計項目計劃管理工作。為了強化審計計劃管理，省廳制定了《審計項目計劃管理辦法》、《審計項目計劃進度控制及考核辦法》和《審計項目工作量管理辦法》，對計劃立項原則、方法、組織、編制、流程及要求進行了明確規(guī)定，有力地推進了審計計劃管理的改進和創(chuàng)新。

1.明晰審計計劃管理的總體思路

緊緊圍繞促進黨和國家政策措施的貫徹落實，維護人民群眾根本利益，圍繞全省經(jīng)濟社會“科學發(fā)展、富民強省”戰(zhàn)略目標，圍繞各級黨委、政府工作中心，圍繞推進經(jīng)濟發(fā)展方式轉變和政府審計重心，加強社會需求和項目的可行性論證，深入審計項目立項調研，有效整合利用審計資源，科學合理地制定審計項目規(guī)劃和計劃。搞好年度審計項目計劃與審計工作發(fā)展規(guī)劃之間的銜接，探索編制重大項目滾動計劃。建立和完善計劃執(zhí)行情況和審計項目工作量考核制度。

2.拓寬和研究審計計劃立項的來源信息

除了接受來自上級和本級黨委政府及相關部門的立項信息外，在當前環(huán)境下，還應關注：一是網(wǎng)絡、媒體的信息；二是法律、政策，它們會傳遞出改革的方向和政策走向等信息，法規(guī)、政策不僅是審計處理、評價的依據(jù)。同樣也是立項的依據(jù)。三是電子數(shù)據(jù)信息，隨著聯(lián)網(wǎng)審計平臺和數(shù)據(jù)式審計的不斷展開，數(shù)據(jù)會告訴你怎么立項。四是社會層面的信息，包括專家層面、普通老百姓層面，他們反饋的信息代表了社會對審計的需求。同時，加強對各方信息匯聚、分析、研究，去粗取精，去偽存真；借助信息分析系統(tǒng)或軟件，建立項目信息庫、數(shù)據(jù)疑點庫、備選項目庫等。近年來，省廳在項目選擇上，始終遵循著審計立項的針對性、重要性、連貫性、可行性與有效性的原則，圍繞審計目標和工作重點安排審計項目。如陜西民生工程，主要包括文化教育、就業(yè)和再就業(yè)、公共衛(wèi)生、社會保障、農(nóng)村基礎設施、公益性文體設施、城鄉(xiāng)社區(qū)服務體系建設等。

3.注重審計項目的可行性論證

計劃管理部門提出項目建議并經(jīng)廳領導班子初步確定審計項目以后，集中一定的時間進行調查走訪，參考審計信息資源庫進行審計項目的可行性論證，重點就審計時機是否成熟，有關法律法規(guī)是否適用，被審計單位是否具備審計條件，審計人員素質能力、審計技術方法、審計信息、審計經(jīng)費等審計資源是否滿足審計需要目標，以及存在哪些審計風險等進行詳盡的論證，并將審計項目概況、論證過程及論證結果編制成規(guī)范格式的審計項目說明書。廳領導班子根據(jù)審計項目說明書，對初步確定的審計項目進行評估，研究決定年度自定市計項目計劃草案。

4.完善審計項目計劃的編制要素

以增強審計項目計劃編制的科學性為目標，本著詳細、準確的原則對現(xiàn)有審計項目計劃編制要素進一步加以完善。所有審計項目均要明確項目名稱、性質、規(guī)模、隸屬關系、財政和財務收支狀況、所屬單位、地域、立項背景(立項原因)、市計目標、內容、重點、范圍、審計的性質、審計的組織方式，還要明確是否結合經(jīng)濟責任審計、是否開展績效審計、是否實行審計公告以及審計擬用工作量、審計完成時限等內容。對于行業(yè)審計項目，還要明確該行業(yè)的總體規(guī)模(數(shù)量)、分布地域、所管理使用的專項種類和資金規(guī)模、該行業(yè)的性質、特點，各級審計對象具體情況等。

5.加強審計項目工作量和審計成本控制

探索完善更加科學的審計項目工作量測算、復核、審批辦法，加強對工作量的審核和審計成本控制。審計項目計劃確定之后，各業(yè)務審計項目的性質、審計目標要求、被市計單位具體情況、審計組成員素質及分工情況，參考以前年度實施同類項目的實際工作量等按照廳機關審計項目工作量管理辦法的規(guī)定，合理測算審計實施階段工作量，經(jīng)派出發(fā)展統(tǒng)計審計處匯總審核后報廳長辦公會或廳黨組會審批，印發(fā)各業(yè)務處。審計組實施審計時，其項目工作量原則上應控制在項目工作量以內。對實施過程中因特殊情況需調整工作量的，寫明原因，經(jīng)派發(fā)發(fā)展統(tǒng)計審計處審核后，報主管副廳長或廳長審批。

6.加強項目計劃進度控制與管理

按照“ABC”管理方法和審計重要性的原則，省廳對市計項目進行了科學合理分類，主要分為大、中、小型，其中又各自分為A、B、C類。根據(jù)審計項目類型，確定審計頻率和工作時限(主要是指審計組在審計現(xiàn)場結束后完成審計報告征求意見稿、審核工作，征求被審計單位意見，研究、核實被審計單位意見，修改審計報告，提交審理稽核等作業(yè)程序的進度安排)。同時，要求審計業(yè)務處建立項目進度臺賬，完善相關指標，及時登記審計項目進度情況。計劃管理部門在編制年度審計項目計劃時，明確各審計項目現(xiàn)場實施時限，并對業(yè)務實施的審計項目進度進行日常登記、雙月通報和半年、年度考評。

二、審計現(xiàn)場管理創(chuàng)新

審計現(xiàn)場管理是對現(xiàn)場的審計人員、審計行為、審計過程及其審審結果進行組織、控制、協(xié)調、溝通、資源配置和督查的一種審計管理活動。是審計業(yè)務管理的核心一為此，省廳對審計現(xiàn)場管理非常重視，從審計流程和具體的工作運行方面制定了一系列法規(guī)制度。為強化審計現(xiàn)場管理，實現(xiàn)審計現(xiàn)場管理的精細化和規(guī)范化提供了法規(guī)支持。

1.審計現(xiàn)場組織管理

組織管理就是通過建立組織結構，規(guī)定職務或職位。明確責權關系，以使組織中的成員互相協(xié)作配合、共同勞動，有效實現(xiàn)組織目標的過程。審計現(xiàn)場組織與協(xié)調管理的關鍵是要充分發(fā)揮審計組長的核心作用，切實做好組織領導和現(xiàn)場協(xié)調及其合理分工，督促落實，指導其他審計組成員審計檢查、收集證據(jù)、溝通協(xié)調等工作。根據(jù)省廳《審計組現(xiàn)場協(xié)調和例會制度》，審計現(xiàn)場協(xié)調和例會每周至少召開一次，并作書面會議記錄，按照《AO／OA交互和數(shù)據(jù)包報送辦法》要求，及時向審計管理系統(tǒng)上傳。審計組主要從以下四個方面加強了現(xiàn)場協(xié)調：(1)溝通審計情況。審計組成員應及時匯報本周審計

進展情況和審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計組長應全面了解和掌握審計組各成員審計情況和工作進展。(2)完善審計方案。審計組成員對審計實施過程中存在的問題及不足要進行充分討論，提出改進的意見和建議，完善審計實施方案。(3)安排審計任務。在分析審計情況和完善審計實施方案基礎上，研究安排下周審計任務。(4)協(xié)調審計工作。根據(jù)市計工作需要，與被審計單位、其他相關部門和單位、廳內相關處室協(xié)議審計工作。

2.審計現(xiàn)場信息管理

根據(jù)省廳《計算機審計工作試行辦法》、《利用計算機信息系統(tǒng)實施審計監(jiān)督暫行辦法》和《AO／OA交互和數(shù)據(jù)包報送辦法》等規(guī)定，審計組在現(xiàn)場信息與技術管理中，主要加強了以下工作：一是加強對獲取開發(fā)審計信：鼠的能力與?效率的管理，注重獲取與開發(fā)審計信息的途徑與渠道管理，按照專業(yè)標準、現(xiàn)代化手段快速準備獲取審計信息；二是加強儲存與處理審計信息管理，把審計信息的儲存與處理技術、方法作為重點內容進行管理：三是加強反饋審計信息管理，突出審計信息反饋的能力與效率，使得審計信息能夠有效地為審計現(xiàn)場管理服務：四是加強審計信息載體的管理，要求對審計現(xiàn)場全過程的各種工作進行記載，對審計信息依賴的載體等文件資料按照檔案管理的要求實行分類保管。五是通過利用科學有效的技術方法快捷地完成審計工作。不斷引入、拓展和推廣使用現(xiàn)代市計方法與技術等。在審計管理中，充分發(fā)揮OA和AO系統(tǒng)在審計工作中的重要作用。

3.審計現(xiàn)場技術管理

為加強審計現(xiàn)場考核管理，省廳專門制定了《審計組現(xiàn)場總結會及審計組成員成果登記辦法》，要求加強審計現(xiàn)場的總結與考核。(1)方案執(zhí)行。審計實施過程是否依據(jù)審計項目實施方案進行，組織方式及人員分工的合理性、有效性，實施方案的調整及執(zhí)行情況等。(2)審計質量。審計過程各個環(huán)節(jié)質量是否達到規(guī)范要求。審計發(fā)現(xiàn)問題的真實性、準確性、完整性及補救措施的制定、實施情況等。(3)市計成果。審計查出的主要問題，包括信息利用點、案件線索、綜合報告資料等，需要進一步分析、整理及反映的思路和要點及其績效審計開展情況。(4)計算機應用。計算機審計和其他審計軟件的運用情況以及數(shù)據(jù)包報送情況。(5)總結改進。分析取得的成績及存在的不足，總結成功的經(jīng)驗，查找存在的問題，研究制定整改完善措施情況。同時，審計組成員個人要填報現(xiàn)場審計成果登記表和市計組執(zhí)行廉政紀律情況登記表，在現(xiàn)場總結時對審計發(fā)現(xiàn)問題、撰寫信息情況及執(zhí)行廉政紀律情況進行登記，并由審計組長復核，業(yè)務處長審定，記錄在案，存檔備查。

4.審計現(xiàn)場考核管理

根據(jù)省廳《審計項目進度控制及考核辦法》等相關制度規(guī)定要求，在現(xiàn)場審計中，審計組長為全面掌控審計現(xiàn)場進度，必須根據(jù)審計目標、審計規(guī)模和工作量，科學合理統(tǒng)籌安排各個審計事項的具體進度表。并對可能追加的程序留出必要的時間，以使得現(xiàn)場審計在整體上服從項目的總體安排。審計組長在分派任務時。對各個具體審計項目的難易程度、復雜程度做到心中有數(shù)，以此來決定所需要的人力和時間。有些具體審計事項存在相互聯(lián)系，在進度安排上也盡可能做到同步，平行推進，以便相互印證。按照省廳《勞動紀律管理》、《審計紀律八項規(guī)定》與《補充規(guī)定》、《審計組廉政責任規(guī)定》及其相關制度，我們在市計現(xiàn)場作作業(yè)中，注重定期開展現(xiàn)場教育，并在開展紀律的同時加強對前一階段的紀律執(zhí)行情況進行逐一檢查，在每個審計組設有廉政監(jiān)督員。并建立了紀檢監(jiān)察部門的巡查制度，實時跟蹤檢查違反廉政規(guī)定和工作紀律的行為。

三、審理稽核創(chuàng)新

省廳依據(jù)分權制衡、流程重組等理論，設立了審理稽核部門，由專職專人、專門機構負責審理稽核工作。在經(jīng)過實踐和總結的基礎上，制定了《審理工作暫行辦法》、《稽核及后評估制度》，對審理、稽核及后評估的范圍、內容、組織實施、操作規(guī)程及要求做了明確規(guī)定，完善了審理稽核機制。下面對對審理與稽核工作的重點內容進行閘述。

(一)審理工作的重點

1.審計實施方案的審理。一是審計實施方案的編制。審計實施方案是否在未進行審前調查或審前調查不深人的情況下編制；審計的重點內容編制是否突出：審計人員的組織分工是否恰當；審計實施過程中，遇有需要調整市計實施方案的有關事項時，是否進行了調整。二是審計實施方案的針對性和可操作性。審計實施方案是否符合審計工作方案的要求，是否在審計目標、內容與重點、重要審計事項的審計步驟和方法等方面進行了細化；審計實施方案是否結合審前調查情況，做到目標具體，重點突出，分工明確，有較強的可操作性。

2.審計實施過程的審理。重點審查審計實施方案中確定的內容和重點是否按照規(guī)定的分工、方法和步驟得到有效落實；審計事項的查證過程和結果是否真實、完整地記錄；記載的被審計單位違反國家規(guī)定的財政財務收支行為以及對審計結論有重要影響的審計事項，是否按要求完整地編制了審計工作底稿；審計工作底稿中記錄的違法違規(guī)問題是否全部寫入市計組的審計報告，有無隱瞞、遺漏問題。

3.審計查出違規(guī)違紀問題事實的審理。一是關注反映的主要問題事實是否清楚，或_者只反映淺層次的內容，忽視了深層次的內容。審計取證是否充分。二是引用定性、處理依據(jù)的法規(guī)是否恰當，有無引用，大效、廢止的法規(guī)，問題的定性是否準確，是否涵蓋了問題的全部內容。三是同類項目審計報告中對同類問題的定性及處理的一致性。四是關注被審計單位的答復意見。被審計單位答復意見若存在異議，審計組是否對此作出必要的說明和論證，是否存在應采納而未采納的問題。

4，審計過程各類重要信息采用情況的審計。主要關注業(yè)務部門是否存在將審計問題消化在審計過程中，對審計發(fā)現(xiàn)的重要問題不予反映，影響審計質量。因此，在審閱檔案資料時。細心關注審計證據(jù)、記錄、工作底稿是否將一些重要問題未在審計報告中反映，一些重要審計內容是否有審計記錄，一些重要的審計技術方法是否運用。

5.審計評價及審計建議的審計。審計機關出具的審計報告具有法律效力。因此，對審計報告中審計事項的評價力求嚴謹、有依據(jù)。防止將被審計單位的工作總結，與審計內容關系不大的事項在審計報告中反映。審計報告提出的審計建議要有針對性，可操作性，同時，特別火注在審計過程中查出的問題不在審計報告問題中反映，或只在審計建議中反映的行為。

(二)稽核工作的重點

審計項目稽核在某種意義上講，是對審計工作的進一步深化和延伸，它涵蓋的內容與范圍更加寬泛，不僅對審計質量本身進行稽核檢查，而且還要對市計執(zhí)法行為(包括工作紀律與廉政制度執(zhí)行)及其相關審計活動進行“再監(jiān)督”，并且對其進行后評估，出具評估報告，提出整改意見，是強化審計，提升審計工作水平的重要環(huán)節(jié)。

1.稽核項目的選擇。主要考慮：審計項目實施過程中

出現(xiàn)了重大失誤的項目：項目規(guī)模龐大、內容復雜或帶有探索性的審計項目；將來可能成為審計方向或主要審計業(yè)務的項目；社會關注、風險較高的審計項目；審計結果公開后產(chǎn)生重大社會影響的審計項目等。還要考慮被審計單位對審計決定有異論，未按要求落實審計決定的項目：在審理復核及審計業(yè)務會議時認為審計質量存在問題較多的審計項目：被舉報的有違反廉政規(guī)定和審計工作紀律的審計項目。除了考慮上述因素外，還要采取隨機抽樣辦法進行稽核項目的選擇，選擇比例為完成審計項目的5％左右，強化對審計監(jiān)督的“再監(jiān)督”。

2.審計業(yè)務制度執(zhí)行情況。通過對審計機關各項業(yè)務管理制度執(zhí)行情況的檢查，評價審計質量各管理環(huán)節(jié)存在的問題及制度方面存在的漏洞，從而提升審計稽核質量及管理水平。如審計工作量的核定是否符合實際；審計計劃的制定是否圍繞政府工作中心和審計重點；審計目標是否到達了審計項目總體質量控制標準；審計進度與影響審計質量的關鍵環(huán)節(jié)是否得到了有效控制；審計項目現(xiàn)場總結制度是否得到有效實施；審計公告制度執(zhí)行的程序是否合規(guī)，公告的內容是否符合實際；廉政紀律制度是否執(zhí)行，是否存在不廉潔的行為以及群眾舉報線索。

3.審計項目的組織管理。一個審計項目的組織實施，需要審計組成員的共同努力才能很好的完成。特別是大型和行業(yè)審計項目的組織實施尤為重要，關系到審計項目質量和審計成功的關鍵。通過對審計項目組織管理的檢查，評價審計項目質量管理組織體系設置是否科學、高效，審計質量管理人員是否在關鍵環(huán)節(jié)和重點部位上盡職盡責，是否充分發(fā)揮了質量管理的作用。審計質量管理的方法是否得到合理的使用，實際效果是否到達預期的目標。