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摘 要 目前集團公司呈現(xiàn)快速發(fā)展的趨勢,但是也面臨著財務(wù)風(fēng)險的挑戰(zhàn),下面本文將探討集團公司財務(wù)風(fēng)險形成的原因,并結(jié)合集團公司的實際情況,從多個方面提出建設(shè)集團公司財務(wù)風(fēng)險控制體系的措施,促進集團公司的高效運作、對財務(wù)風(fēng)險的管理,進而提升企業(yè)的經(jīng)濟效益,實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。
關(guān)鍵詞 集團公司 財務(wù)風(fēng)險 控制體系
前言: 集團公司與我國國民經(jīng)濟的發(fā)展息息相關(guān),它是以生產(chǎn)經(jīng)營協(xié)作以及產(chǎn)權(quán)關(guān)系為紐帶的有機整體,同時也受到各方面因素的制約,如產(chǎn)權(quán)關(guān)系力量等。再加上目前全球經(jīng)濟進入白熱化狀態(tài),使得經(jīng)營的環(huán)境更加的復(fù)雜、風(fēng)險因素更多,生存與發(fā)展面臨的挑戰(zhàn)更嚴(yán)峻,其中以財務(wù)風(fēng)險的管理問題最為突出。由此可見,對財務(wù)風(fēng)險的管理和控制至關(guān)重要。
一、集團公司財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)涵與內(nèi)容
集團公司的財務(wù)風(fēng)險指的是公司未來的財務(wù)收益變動性和導(dǎo)致的失去償債能力的可能性。主要包括了資金管理風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險、關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險、流動性風(fēng)險、擔(dān)保風(fēng)險、利率匯率風(fēng)險、金融衍生品管理風(fēng)險、籌資管控風(fēng)險、財務(wù)報告風(fēng)險以及成本費用控制風(fēng)險等??刂频膬?nèi)容主要包括了運營風(fēng)險的控制、籌資風(fēng)險的控制、分配風(fēng)險的控制以及投資風(fēng)險的控制。
二、集團公司財務(wù)風(fēng)險控制體系的建設(shè)
建設(shè)集團公司財務(wù)風(fēng)險控制體系,對于公司的發(fā)展和生存具有重要的作用和意義,具體主要從以下幾個方面進行著手處理:
1、正確認識構(gòu)建集團公司財務(wù)風(fēng)險控制體系的重要性 雖然當(dāng)前集團公司對于財務(wù)風(fēng)險的管理和控制內(nèi)容具有多樣性,但是卻不具備系統(tǒng)性,進而導(dǎo)致對于財務(wù)的控制能力嚴(yán)重不足、集權(quán)分權(quán)兩極化、預(yù)算和資金的管理較為分散以及內(nèi)部審計較為薄弱等,使得集團公司面臨嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險。由此可見,建立系統(tǒng)、全面的集團公司財務(wù)風(fēng)險控制體系,對公司至關(guān)重要,它能夠有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險,為管理查缺補漏,確保各項財務(wù)管理活動實施的有效性。
2、堅持財務(wù)風(fēng)險控制體系的原則性
(1)全員性以及全面性的原則 即控制體系涵蓋集團公司的每位工作人員和崗位,并將執(zhí)行、決策以及監(jiān)督等職能貫徹落實,是全員以及全過程得到有效的控制。
(2)分級分權(quán)管理的原則 結(jié)合集團公司目前的管理體制,對財務(wù)風(fēng)險的管控采用分級分權(quán)的管理模式,保證管控的有效性。
(3)收益與風(fēng)險均衡的原則 即全面分析集團公司經(jīng)濟活動的收益性與安全性,將發(fā)生損失的可能也考慮在經(jīng)濟活動開展中。
(4)超前預(yù)警以及風(fēng)險適度的原則 在集團公司建立健全的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警、識別以及管理系統(tǒng),將財務(wù)風(fēng)險有效的規(guī)避和降低,同時將風(fēng)險的最大承受度明確。
3、建立四級風(fēng)險控制組織機構(gòu) 將主任師、財務(wù)人員、總會計師以及財務(wù)
負責(zé)人作為分公司、集團公司以及三四級單位的風(fēng)險控制責(zé)任人,并實施逐級負責(zé)和統(tǒng)一管理的模式,促進集團公司財務(wù)風(fēng)險識別與控制能力的提升。
4、財務(wù)風(fēng)險控制措施 這是構(gòu)建集團公司財務(wù)風(fēng)險控制體系的重點與核心,主要包括以下幾個方面:
(1)建立并完善財務(wù)制度體系 包括的內(nèi)容主要有成本費用管理制度、綜合性管理制度、會計核算制度、成本控制管理辦法、財務(wù)收支審批報告制度、人員管理制度、財務(wù)機構(gòu)以及財務(wù)管理制度等。建立并完善財務(wù)制度體系,并將其貫徹落實,則有助于規(guī)避財務(wù)風(fēng)險,提升決策、經(jīng)營的效率以及企業(yè)價值,促進企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。
(2)實行不相容職務(wù)的分離控制 主要將其應(yīng)用于授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、財產(chǎn)保管、稽核檢查以及會計記錄中,若職務(wù)不分離,則可能出現(xiàn)舞弊以及錯誤的現(xiàn)象。由此可見,實行不相容職務(wù)的分離控制對集團企業(yè)至關(guān)重要,它可以牽制內(nèi)部,保證信息的真實性,預(yù)防發(fā)生經(jīng)濟犯罪。
(3)嚴(yán)格授權(quán)審批控制 主要指的是在辦理各項業(yè)務(wù)的時候,以規(guī)定的程序為標(biāo)準(zhǔn),確保所有員工履行職責(zé)、范圍、程序和權(quán)限,促進對權(quán)限的監(jiān)管,再者就是規(guī)定重大事項和業(yè)務(wù)的決策必須由機體決策審批,同時每位參與人員必須在自身的權(quán)限范圍類承擔(dān)責(zé)任與行使職權(quán)。
(4)加強財產(chǎn)保護控制 主要是達到加強內(nèi)部控制的目的。集團公司的財產(chǎn)主要包括了存貨、固定資產(chǎn)以及現(xiàn)金,它是企業(yè)進行經(jīng)營活動的基礎(chǔ),控制的內(nèi)容主要包括了對財產(chǎn)的日常管理、定期核對與清查,并由專員或機構(gòu)進行管理。確保財產(chǎn)的完整與安全。
(5)加強財務(wù)稽核控制 主要是對集團公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性、真實性、合格性以及完整性核實與檢查,它主要包括了對政策、財經(jīng)法規(guī)、企業(yè)財務(wù)通則以及企業(yè)會計準(zhǔn)則的執(zhí)行;預(yù)算的執(zhí)行情況以及會計核算制度的執(zhí)行情況等。它是規(guī)避公司風(fēng)險的重要措施。
(6)實行運營分析控制 這樣有助于預(yù)算風(fēng)險掌控能力的提升,對偏差問題進行修正和解決,并結(jié)合公司運營中的各個環(huán)節(jié)的信息,對集團公司的運營情況詳細掌握,并對報告進行分析,促進問題的早發(fā)現(xiàn)和早處理。
結(jié)語: 建立集團公司財務(wù)風(fēng)險控制體系具有重要性與必要性,有助于對風(fēng)險控制手段全面系統(tǒng)的掌握,保證資產(chǎn)的安全性,促進集團公司經(jīng)濟效益的提升和公司健康可持續(xù)性的發(fā)展。
參考文獻:
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[關(guān)鍵詞]上市公司;財務(wù)欺詐;審計對策
doi:10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.18.019
[中圖分類號]F239.41 [文獻標(biāo)識碼]A [文章編號]1673-0194(2015)18-00-01
上市公司是我國最具成長性的企業(yè),上市公司的財務(wù)狀況不僅反映著企業(yè)的經(jīng)營和盈利能力,關(guān)系著企業(yè)的發(fā)展壯大,也關(guān)系著廣大投資者的切身利益,關(guān)系我國金融業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展,更關(guān)系我國經(jīng)濟的平穩(wěn)運行。應(yīng)防止上市公司的財務(wù)欺詐,做好審計工作,引導(dǎo)上市公司健康發(fā)展,服務(wù)我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級。認真研究我國上市公司存在的財務(wù)欺詐現(xiàn)象和原因,采取有效審計對策以減少或杜絕企業(yè)的欺詐行為,優(yōu)化我國資源配置,促進我國證券市場健康發(fā)展。
1 上市公司一般財務(wù)欺詐行為成因剖析
我國對上市公司的監(jiān)督較為嚴(yán)格,對上市公司的審計也較為嚴(yán)格,上市公司財務(wù)欺詐的核心主體是管理階層。財務(wù)欺詐首先源于財務(wù)壓力。財務(wù)壓力承受最重的是管理層,上市公司一般都是行業(yè)或領(lǐng)域的龍頭,經(jīng)營規(guī)模和開支較大,需要維持強大的現(xiàn)金流。很多的上市公司財務(wù)欺詐因為本身存在資格條件問題,我國的金融市場有待進一步完善,公司上市審核、操作、監(jiān)督體制不夠完善,很多公司為了滿足上市條件采用財務(wù)造假,以實現(xiàn)上市謀求利益最大化,管理層在上市之前就根據(jù)上市資格要求進行財務(wù)造假。我國上市公司運行制度對公司的財務(wù)規(guī)定嚴(yán)格,也給上市公司的管理層提出了更為苛刻的要求,公司如果連續(xù)3年出現(xiàn)虧損就會面臨停牌的危險,這在激勵公司管理層改善經(jīng)營策略、提高管理效率和效益的同時,也給上市公司的股票交易帶來很大影響,尤其給管理層帶來極大壓力。連續(xù)虧損的公司為保留發(fā)行股票的資格就只能選擇出具欺詐性財務(wù)報告。另外,作為上市公司,董事會需要對所有股東負責(zé),尤其需要對一些重要的股東利益負責(zé),股東最為關(guān)心的就是企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績,為了滿足股東的要求選擇欺詐性財務(wù)報告成為不少上市公司的無奈之選。企業(yè)改制以后,不少企業(yè)的管理者成為上市公司股東;部分企業(yè)實行激勵機制,推行員工持股制,尤其是管理層的績效獎勵和公司業(yè)績有著非常直接的關(guān)聯(lián),抬高上市公司的股票價格,并選擇合理的時機出手套利成為不少上市公司管理層謀求利益的共同選擇,很多管理層對出具欺詐性財務(wù)報告樂此不疲。
其次,公司缺乏合理的治理結(jié)構(gòu),缺乏完善的監(jiān)督機制。我國最初的股市是為了國企脫困,很多上市公司都是國有企業(yè)改制;不少公司公司自身處于絕對控股地位,很多國有公司擁有超過五成的股份,可以完全掌控董事會選舉,完全掌控公司的全部經(jīng)營管理,這是當(dāng)前上市公司治理結(jié)構(gòu)不合理的突出表現(xiàn)。公司的董事和監(jiān)事都由控股方委派,監(jiān)事與董事之間根本不能形成有效的制衡與約束。盡管不少公司也設(shè)立了獨立董事,但是公司高管掌控著獨立董事的薪酬和任免,并且很多公司的獨立董事是一些沒有時間和精力顧及公司財務(wù)的社會名流,形同虛設(shè)。至于公司所謂的內(nèi)部控制也只能說是聊勝于無,缺乏合理的控制程序設(shè)計,沒有做到真正的職權(quán)分離,無法真正貫徹實施相互制約機制。雖然現(xiàn)在也在倡導(dǎo)外部監(jiān)管,但會計稅務(wù)所因為利益關(guān)系很難獨立,也就不能全面客觀地對公司進行審計監(jiān)督,監(jiān)管缺乏明確分工并因為職責(zé)問題,經(jīng)常出現(xiàn)推諉等現(xiàn)象,影響行政監(jiān)管的效率和質(zhì)量。
2 上市公司財務(wù)欺詐審計對策分析
2.1 充分重視上市公司企業(yè)內(nèi)部控制評估
企業(yè)內(nèi)部控制無論對企業(yè)自身發(fā)展還是審計都至關(guān)重要,審計部門派駐的審計人員在工作之前首先應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制,獲取相關(guān)會計信息很大程度上依賴內(nèi)部控制提供的有效信息,如果內(nèi)部控制做到科學(xué)公正,審計人員就能夠更好地審計。如果內(nèi)部控制不到位,審計人員就無法準(zhǔn)確快捷地獲取審計信息。為此,作為上市公司應(yīng)該依照現(xiàn)行的財務(wù)制度做好財務(wù)報表,嚴(yán)格執(zhí)行會計準(zhǔn)則要求。
2.2 積極開展上市公司的外部審計
外部審計是強化公司自律、防止財務(wù)欺詐的重要方式。首先,應(yīng)該密切關(guān)注財務(wù)舞弊的先期預(yù)兆,做好審計人員的選拔和培訓(xùn)工作,確保每一個審計人員都具備過硬的專業(yè)技能,能敏銳發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)舞弊端倪,并時刻保持高度警覺,在上市公司的內(nèi)部控制、治理結(jié)構(gòu)等方面給予更多關(guān)注,能及時準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)存在各種欺詐的可能性,認真研究公司采取欺詐的常見方式、基本條件和實施步驟。其次,上市公司的財務(wù)欺詐具有很大的類似性,應(yīng)認真把握管理舞弊和非管理舞弊的基本基本特征,非管理舞弊的實施者很多都是公司地位較低的人員,他們會表現(xiàn)出明顯的不良生活特征,很容易發(fā)現(xiàn)舞弊苗頭。而管理層的舞弊不少都是為了渡過公司所謂“困難時期”,意在獲得新貸款,發(fā)行新股票,重點關(guān)注這些關(guān)鍵時期。另外,管理層出于名聲、地位、利益需要實施財務(wù)舞弊,需重點關(guān)注與企業(yè)管理層切身利益相關(guān)的一些財務(wù)會計信息。再次,要充分做好財務(wù)審計,不斷優(yōu)化審計流程,確保審計效率和效果,確保防止審計漏洞,嚴(yán)格把關(guān)審計的每個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
2.3 不斷完善審計的后續(xù)配套工作
審計是為了對上市公司進行全面的監(jiān)督,及時發(fā)現(xiàn)上市公司財務(wù)存在的問題,防止上市公司財務(wù)欺詐。發(fā)現(xiàn)問題后更好地組織整改,防止再次出現(xiàn)問題,才能真正發(fā)揮審計的作用。要不斷完善后續(xù)審計工作,提高審計水平,完善公司內(nèi)部控制。為此,審計人員必須把握好后續(xù)審計工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié),全面落實后續(xù)審計工作,重點監(jiān)督問題的整改情況,針對上市公司存在的問題提供有效的整改措施,做好后續(xù)的督查與復(fù)查審核,保障審計質(zhì)量,不斷提升審計水平,充分發(fā)揮外部審計的監(jiān)督作用。
總之,應(yīng)做好上市公司的審計工作,保護廣大投資者的切身利益,引導(dǎo)企業(yè)健康發(fā)展,推動我國上市公司不斷提升經(jīng)營質(zhì)量,優(yōu)化我國上市公司的財務(wù)管理,推動我國經(jīng)濟和社會健康發(fā)展。審計工作舉足輕重,要認真研究上市公司的舞弊動機、方式,做好全面審計監(jiān)督。
近兩年手機市場被三大運營商嚴(yán)格管控,導(dǎo)致手機市場競爭日益激烈,手機品牌逐漸減少,鄉(xiāng)鎮(zhèn)客戶及老人機客戶逐漸流失,傳統(tǒng)的營銷模式下我們的掙錢渠道越來越少,所以我們楚祥通信廣場后期的主要發(fā)展方向應(yīng)該是繼續(xù)做好手機終端銷售,同時不斷增加新的營銷方法,拓寬掙錢渠道,發(fā)展移動寬帶業(yè)務(wù)、流量業(yè)務(wù)及其他業(yè)務(wù)。
根據(jù)市場信息來分析,后期移動公司的重點會放在業(yè)務(wù)和寬帶上,所以我們楚祥通信廣場后期重點工作分為三個方面:終端銷售、移動業(yè)務(wù)(主要為流量和新入網(wǎng))、寬帶。具體工作計劃及人員分工如下:
一、人員分工
類別
負責(zé)人
具體操作
總負責(zé)人
終端
手機銷售
2/3G轉(zhuǎn)化
業(yè)務(wù)推薦
王文
全體銷
售人員
王霜
客戶群建立
客戶群維護
微信宣傳
范睿智
移動業(yè)務(wù)
所有數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)辦理
楊虹麗
張會炎
終端銷售
數(shù)據(jù)分析
外呼營銷
終端BOSS錄入
業(yè)務(wù)活動制定
秦聶燦
全體業(yè)務(wù)
銷售人員
寬帶發(fā)展
終端銷售
業(yè)務(wù)辦理
寬帶發(fā)展
何玉芳
盧勝榮
寬帶辦理及維護
終端銷售
業(yè)務(wù)辦
理人員
財務(wù)
會計
董軍花
二、工作計劃
1、終端銷售(負責(zé)人:王文)
手機終端銷售一直是我們楚祥通信廣場耐以生存的法寶,后期一如既往的是我們公司的重中之重,隨著手機市場的飽和,運營商對終端酬金補貼日益減少,我們應(yīng)該不斷拓展新的思路,增加新的營銷手段。
(1) 建立客戶群,我們后期需要建立自己的銷售客戶群,將進店消費的顧客建立客戶資料,分析消費數(shù)據(jù),篩選有營銷價值的客戶,然后進行外呼營銷及短信營銷。
(2)建立新式廣告宣傳方法,我們后期應(yīng)該結(jié)合我們自己建立的客戶群體,以微信、電話、短信宣傳來告知顧客我們近期的營銷活動。
(3)變被動營銷為主動營銷,我們后期的營銷方式應(yīng)該為主動營銷模式,我們應(yīng)該積極主動的引導(dǎo)客戶進廳消費,通過微信營銷及其他方式引導(dǎo)客戶進廳,將前期在我們營業(yè)廳消費的客戶保留在我們這里,不讓顧客流失。
(4)獎勵考核方案
在目前比較低迷的手機市場環(huán)境下,后期我們應(yīng)該對終端負責(zé)人及終端銷售人員制定每月考核制度,具體方案應(yīng)根據(jù)每月的市場情況對負責(zé)人及各銷售人員制定相應(yīng)的任務(wù),并根據(jù)任務(wù)完成情況進行考核,確保公司的終端銷售工作有序發(fā)展。
2、移動業(yè)務(wù)方面(負責(zé)人:秦聶燦)
隨著移動公司對終端酬金補貼逐漸減少,但對移動業(yè)務(wù)方面的酬金投入?yún)s日益增大,移動業(yè)務(wù)酬金投入主要在流量、新入網(wǎng)、寬帶及其他數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)上,具體工作計劃如下:
(1)經(jīng)分析中心營業(yè)廳全年辦理業(yè)務(wù)總量,及按移動商酬金核酬標(biāo)準(zhǔn)核酬分析數(shù)據(jù),制定相應(yīng)任務(wù)。
(2)由于中心營業(yè)廳營業(yè)員只推薦有計件工資的業(yè)務(wù),故很多商高酬金的業(yè)務(wù)并未去推薦,所以導(dǎo)致部分高酬金業(yè)務(wù)辦理量小,我們后期的重點工作就是主動推薦高酬金業(yè)務(wù)。
(3)在流量、新入網(wǎng)、和TV等高酬金的業(yè)務(wù)上,我們可以按照移動中心營業(yè)廳計件標(biāo)準(zhǔn)及移動核酬標(biāo)準(zhǔn)由廳經(jīng)理楊虹麗及業(yè)務(wù)負責(zé)人秦聶燦共同制定相應(yīng)的提成標(biāo)準(zhǔn),并制定相應(yīng)的任務(wù)獎勵考核制度,從而提升業(yè)務(wù)量的發(fā)展。
(4)我們可以結(jié)合終端綁定業(yè)務(wù)辦理,手機銷售人員銷售手機必須推薦業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)辦理前臺必須對移動的目標(biāo)客戶進行手機終端銷售,有序的將移動業(yè)務(wù)辦理及終端銷售結(jié)合在一起,定期推出終端業(yè)務(wù)綁定銷售活動,從而提升我們的移動業(yè)務(wù)辦理量及終端銷量。
(5)我們應(yīng)該及時整理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),每周安排人員進行外呼營銷,主動的讓客戶進廳購買手機并參加我們的營銷活動,及時給用戶辦理業(yè)務(wù),提升我們的業(yè)務(wù)辦理量及手機終端銷量。
(6)我們應(yīng)該每月制定相應(yīng)的獎勵考核制度,對業(yè)務(wù)負責(zé)人及臺席人員制定相應(yīng)的任務(wù)進行獎勵考核,確保公司業(yè)務(wù)量的提升。
3、寬帶方面(負責(zé)人:何玉芳)
根據(jù)三家運營商對寬帶的投入,后期寬帶將是運營商的重點發(fā)展方向,所以我們特制定以下方案來推動寬帶發(fā)展。
(1)派專人(盧勝榮)負責(zé)寬帶發(fā)展,負責(zé)跟移動公司寬帶負責(zé)人溝通并和移動公司的人一起發(fā)展寬帶,帶動我們寬帶發(fā)展量。
(2)寬帶宣傳應(yīng)該覆蓋全城,及時替客戶解決好寬帶種種售后問題。
(3)每天安排人對寬帶續(xù)費及新裝目標(biāo)客戶進行外呼,制定外呼數(shù)據(jù)庫,和外呼任務(wù)完成率獎勵及考核方案。
(4)適當(dāng)結(jié)合移動公司的寬帶優(yōu)惠活動和移動公司終端銷售活動進行綁定營銷,即可發(fā)展寬帶也能帶動終端銷售及業(yè)務(wù)發(fā)展。
(5)每月制定相應(yīng)獎勵考核制度,對外圍寬帶人員及前臺銷售人員每月制定任務(wù)進行考核獎勵。
4、財務(wù)制度
(1)楚祥通信廣場嚴(yán)格按照楚祥商貿(mào)總公司財務(wù)要求執(zhí)行,嚴(yán)格接受總公司財務(wù)監(jiān)管,積極配合總公司財務(wù)檢查。
(2)財務(wù)人員必須按照財務(wù)流程執(zhí)行財務(wù)工作。
(3)款項及費用必須由公司負責(zé)人簽字后才能辦理。
在通信行業(yè)大洗牌的嚴(yán)峻形勢下,在手機市場日益飽和的環(huán)境下,在移動公司重點發(fā)展業(yè)務(wù)的趨勢下,我們楚祥通信廣場只有不斷拓展新思路,在旺季時以終端銷售為主,同時結(jié)合移動高酬金業(yè)務(wù)多方面發(fā)展,在淡季時,應(yīng)重點放在業(yè)務(wù)發(fā)展上,同時結(jié)合移動公司當(dāng)時的活動政策,以各種不同的營銷方式來增強業(yè)務(wù)發(fā)展和終端銷售,提高公司的營業(yè)收入,讓我們在大洗牌的市場環(huán)境里立于不敗之地。我們會凝聚所有力量共同發(fā)展業(yè)務(wù),將業(yè)務(wù)發(fā)展與終端銷售緊密的結(jié)合在一起,將前期移動中心營業(yè)廳流失的業(yè)務(wù)發(fā)展起來,同時我們楚祥通信廣場全體人員同移動中心營業(yè)廳全體人員緊密團結(jié)在一起,向著一個方向使力,必須做到手機終端銷量排名全縣第一,移動酬金排名全縣第一。
[關(guān)鍵詞] 中小企業(yè) 融資創(chuàng)新 金融中介
一、我國中小企業(yè)融資難的原因分析
按現(xiàn)代金融理論的解釋,中小企業(yè)融資的最大特點是“信息不對稱”,由此帶來信貸市場的“逆向選擇”和“道德風(fēng)險”。中小企業(yè)貸款的“小、急、頻”的特點使得商業(yè)銀行的審查監(jiān)督成本和潛在收益不對稱,降低了它們在中小企業(yè)貸款方面的積極性。我國中小企業(yè)融資難除了共性外,還有其特殊性。
1.政府扶持力度不夠,缺乏有效的支持政策。政府在中小企業(yè)融資問題上起著不可忽視的作用。在我國,政府一直給予國有大中型企業(yè)特殊的扶持,造成了中小企業(yè)市場競爭環(huán)境的不確定和競爭條件的不平等,雖然近幾年來政府已加強對中小企業(yè)融資的支持,例如2005年在《國務(wù)院關(guān)于鼓勵支持和引導(dǎo)個體私營等非公有制經(jīng)濟發(fā)展的若干意見》中提出要“逐步擴大國家有關(guān)促進中小企業(yè)發(fā)展專項資金規(guī)模”。但是還未形成完整的支持中小企業(yè)發(fā)展的金融政策體系,在法律體系保護、財稅減免支持、金融信用環(huán)境完善等方面還存在許多不足,目前中小企業(yè)融資渠道仍受到許多束縛。由于政策原因,我國中小企業(yè)基本上也無法在股票市場上進行直接融資。
2.我國中小企業(yè)自身的缺陷是其融資難的根本原因。(1)我國中小企業(yè)多集中住宿餐飲業(yè)、零售業(yè)等傳統(tǒng)行業(yè),自有資金較少,經(jīng)營規(guī)模較小、技術(shù)水平落后,大多數(shù)中小企業(yè)家缺乏長遠經(jīng)營的眼光,較少去投資長期的高新科技產(chǎn)業(yè)。(2)我國中小企業(yè)自身的信用等級較差,財務(wù)管理制度缺乏有效監(jiān)督、不規(guī)范,財務(wù)報表弄虛作假現(xiàn)象嚴(yán)重,與金融機構(gòu)之間的信息不對稱問題嚴(yán)重,信用風(fēng)險高。
3.我國商業(yè)銀行在經(jīng)營管理體制上與中小企業(yè)發(fā)展需要不兼容。(1)我國銀行業(yè)的主體是國有商業(yè)銀行,扶持國有經(jīng)濟的發(fā)展是其重要的準(zhǔn)則,首先得保障國有大中型企業(yè)融資需求。因此,即便是在給予效益好的中小企業(yè)貸款時,貸款的條件也很苛刻。(2)我國金融體制改革還不夠深入,與中小企業(yè)發(fā)展需要不協(xié)調(diào)。盡管我國銀行商業(yè)化、市場化程度不斷加深,作為平等市場交易主體的地位不斷增強,風(fēng)險防范機制和內(nèi)控制度也不斷完善;但是銀行信貸營銷的技術(shù)手段、激勵機制和融資產(chǎn)品的創(chuàng)新仍然不足,無法滿足中小企業(yè)多樣化的融資需求。
二、解決中小企業(yè)融資困境的對策
1.政府出臺相關(guān)政策法規(guī),加大支持力度。中小企業(yè)融資具有其特殊性,政府對中小企業(yè)融資應(yīng)給予特殊的支持,形成一個比較完善的有政府組織支持、財政支持、法律支持的系統(tǒng),為中小企業(yè)發(fā)展提供有力的保障。例如四川省政府出臺了《關(guān)于做好中小企業(yè)融資工作的意見》,鼓勵金融機構(gòu)試辦循環(huán)貸款、動產(chǎn)質(zhì)押等形式貸款,以滿足個體經(jīng)營者和私營企業(yè)主的融資需求。福建省政府近期出臺了《關(guān)于進一步支持中小企業(yè)融資的若干意見(試行)》。設(shè)立省創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)資金,每年安排3 000萬元,提高金融機構(gòu)對工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商貿(mào)等中小企業(yè)的信貸投入能力。這些政策法規(guī)為銀行和中小企業(yè)的雙贏創(chuàng)造了良好環(huán)境和條件,有力地支持了本地中小企業(yè)的發(fā)展。
2.商業(yè)銀行應(yīng)加快金融創(chuàng)新步伐。商業(yè)銀行要堅持以客戶為中心的服務(wù)理念,主動轉(zhuǎn)變發(fā)展方式和經(jīng)營模式,多方面培育新的利潤增長點,推出更多適合中小企業(yè)多樣化融資需求的金融產(chǎn)品和服務(wù),探索為中小企業(yè)客戶提供風(fēng)險管理和財富管理方面的服務(wù),大力發(fā)展新型結(jié)算產(chǎn)品。進一步轉(zhuǎn)變觀念,認真解決好“可貸可不貸”的問題,只要符合貸款條件,本級銀行有授信指標(biāo)的,應(yīng)該及時審批,堅決投放。銀監(jiān)部門要總結(jié)推廣工商銀行的經(jīng)驗,積極探索采用企業(yè)的無形資產(chǎn)、股權(quán)、商業(yè)匯票、應(yīng)收賬款、設(shè)備等動產(chǎn)抵押業(yè)務(wù),特別是對成長型小企業(yè)要給予更多的關(guān)注和支持。同時,銀行要加強與擔(dān)保公司的合作,創(chuàng)新合作方式,拓展合作領(lǐng)域,建立貸款和擔(dān)保雙方風(fēng)險共擔(dān)、利益共享機制,積極探索既有效化解貸款風(fēng)險又有力促進中小企業(yè)發(fā)展的新途徑。
3.引入金融中介機構(gòu),發(fā)展金融中介市場。發(fā)達國家發(fā)展金融市場的實踐說明,金融市場總是面臨互相依賴的三要素問題:金融市場的消費者、投資者與金融中介。發(fā)展中國家在發(fā)展金融市場時,必須面對本國的消費者與投資者,引進較高水平的中介金融機構(gòu),主要是企業(yè)金融服務(wù)公司。企業(yè)金融服務(wù)公司站在被服務(wù)企業(yè)的角度,去構(gòu)造對其他金融機構(gòu)的金融產(chǎn)品和服務(wù)的需求,不但可以為中小企業(yè)提供更豐富的融資產(chǎn)品和服務(wù),同時也能有效降低商業(yè)銀行的信貸成本和風(fēng)險。企業(yè)金融服務(wù)公司是整個中小企業(yè)融資體系的重要環(huán)節(jié),也是我國中小企業(yè)融資體系構(gòu)建的關(guān)鍵。
4.提高中小企業(yè)的自身素質(zhì)。(1)強化信用觀念。中小企業(yè)應(yīng)逐步建立內(nèi)外相結(jié)合的配套信用管理體系,強化自身的信用意識,樹立起重諾守信的良好形象,建立良好的銀企關(guān)系。(2)完善中小企業(yè)制度和治理結(jié)構(gòu)。首先,建立現(xiàn)代企業(yè)制度、內(nèi)部控制制度和規(guī)范的財務(wù)制度。中小企業(yè)要加強內(nèi)部財務(wù)制度的管理,規(guī)范經(jīng)營,增強企業(yè)財務(wù)的透明度,改善自身融資條件。其次,推動中小企業(yè)管理體制的多元化和社會化,解除家族式的管理模式對其發(fā)展的約束,建立起符合市場經(jīng)濟發(fā)展要求的公司治理結(jié)構(gòu),優(yōu)化產(chǎn)權(quán)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),提高中小企業(yè)自身素質(zhì)和效益。
參考文獻:
[1]尹 雯:關(guān)于加強政府在中小企業(yè)融資中的作用之探討[J].當(dāng)代經(jīng)濟,2006,(3)
[2]劉光霞:中小企業(yè)融資問題探討[J].現(xiàn)代商業(yè),2008,(30)
關(guān)鍵詞:供電公司;財務(wù)管理;集約化;一體化
當(dāng)前國有供電企業(yè)改革已經(jīng)較為深入,統(tǒng)計顯示,當(dāng)前我國建立財務(wù)公司的國有企業(yè)集團已經(jīng)超過70家,總資產(chǎn)超3萬億。供電公司為國民生產(chǎn)生活提供必要資料,其財務(wù)管理已經(jīng)受到國家重視,國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會在國資發(fā)[2005]281號文件《關(guān)于做好中央企業(yè)2005年度財務(wù)決算和2006年度財務(wù)監(jiān)管工作的通知》明確要求,各中央企業(yè)要結(jié)合內(nèi)部機構(gòu)重組和扁平化管理的需要,積極推進集團公司財務(wù)管理模式創(chuàng)新,加強財務(wù)集中管理,積極探索資金集中管理模式,加大財信息化建設(shè)力度,增強集團公司資源配置和財務(wù)監(jiān)控能力。
一、企業(yè)財務(wù)管理集約化與一體化基本內(nèi)涵
財務(wù)管理集約化強調(diào)以管理入手,實現(xiàn)企業(yè)效益最大化。在國企機構(gòu)扁平化、財務(wù)集中化、信息化的要求下,財務(wù)管理集約化核心理念可概括為三大方面。
(一)優(yōu)化核算環(huán)節(jié),通過提升重視實現(xiàn)高效的財務(wù)核算,從而保障財務(wù)管理質(zhì)量。
(二)供電公司財務(wù)部門為企業(yè)創(chuàng)效部門,要擺脫單純的資金管理模式,讓財務(wù)管理充分與業(yè)務(wù)流程融合,實現(xiàn)更好地創(chuàng)效。
(三)集約化財務(wù)管理為財務(wù)管理工作賦予了服務(wù)性質(zhì),要為公司其他部門提供財務(wù)服務(wù),并對決策提供支持。
數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示,當(dāng)前世界500強企業(yè)實現(xiàn)集中管理的已經(jīng)達到80%,電力公司如法國電力早已實現(xiàn)改革,成效卓越。以法國電力為例,當(dāng)前法國電力已經(jīng)成為世界最大的電力企業(yè),在能源、電力工業(yè)方面影響巨大,財務(wù)管理上,法國電力實現(xiàn)了高度的集中管理,資金實現(xiàn)統(tǒng)籌、統(tǒng)一運作,融資實現(xiàn)統(tǒng)一規(guī)劃。資金結(jié)算上,由流動資金管理與交易中心兩個部門分管,實現(xiàn)了有效的流動資金風(fēng)控與高效的資金歸集。此外,法國電力還實現(xiàn)了余額收益統(tǒng)籌管理。
二、財務(wù)管理一體化操作重點
《關(guān)于加強公司財務(wù)集約化管理的意見》(國家電網(wǎng)財[2009]442號)已經(jīng)初步制訂了集團公司財務(wù)集約化、一體化方案,要實現(xiàn)“六統(tǒng)一,五集中”即統(tǒng)一會計政策、科目、信息標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)流程、組織體系,集中核算、資金管理、資金運作、預(yù)算調(diào)控及風(fēng)險控制。筆者調(diào)查發(fā)現(xiàn),財務(wù)一體化還應(yīng)重點關(guān)注以下幾個方面。
(一)預(yù)算管理
集約化要求下,集團性電力企業(yè)資金池必然擴大,收支流水量倍增,因此,集團公司必須強化資金管理,一方面,要按照謹(jǐn)慎原則,科學(xué)制定財務(wù)決策,強化預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算目標(biāo)設(shè)立,合理優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)。另一方面,要拓展財務(wù)管控的廣度及深度,重點關(guān)注骨干電網(wǎng)、智能電網(wǎng)等預(yù)算執(zhí)行分析,實現(xiàn)預(yù)算分析常態(tài)化。
(二)強化信息交流
密切關(guān)注經(jīng)濟動向是公司持續(xù)發(fā)展的必然工作。供電公司為國企,因此,所在區(qū)域經(jīng)濟發(fā)生變化時,企業(yè)當(dāng)積極向上級匯報,合力解決電網(wǎng)電價矛盾。同時,經(jīng)濟差異環(huán)境下,各地資源成本會出現(xiàn)差異,這就需要供電公司關(guān)注電價等方面問題,如城鄉(xiāng)各類用電同價,電網(wǎng)一戶一表改造等,從而為供電公司發(fā)展提供保障。
(三)規(guī)范會計政策
會計工作是財務(wù)工作的核心內(nèi)容,也是國家電網(wǎng)對供電公司提出財務(wù)集約化執(zhí)行方案的重要要求。由集約化進入一體化,必須繼續(xù)對會計政策進行整合及規(guī)范,要求集團公司統(tǒng)一會計科目,樹立財務(wù)流程,以規(guī)范并提高會計核算效能來為財務(wù)管理一體化奠定堅實基礎(chǔ),如制定會計政策指引、制定全面地ERP管理
辦法等。
(四)深化資金集中管理
資金管理始終是集團公司財務(wù)管理的核心。財務(wù)一體化進程中,供電公司應(yīng)該在以上三方面重點扎實推進的基礎(chǔ)上,進一步深化資金集中管理,可實現(xiàn)集團賬戶直接劃撥,盡可能提高母公司在資金管理上的集權(quán)性,提高母公司資金歸集效率。要堅持統(tǒng)籌兼顧原則,充分考慮電網(wǎng)發(fā)展需求與公司投資能力,努力實現(xiàn)高效能資金安排,實現(xiàn)資金流動的可控與在控。
三、財務(wù)集約化進入一體化風(fēng)險防控
財務(wù)一體化是財務(wù)集約化的更高層次,隨著管理改革的推進,新型財務(wù)管理模式逐漸走向成熟,為防范管理風(fēng)險,供電公司應(yīng)當(dāng)做好以下幾個方面工作。
(一)制度體系優(yōu)化
財務(wù)一體化要求供電公司財務(wù)管理實現(xiàn)手段網(wǎng)絡(luò)化、業(yè)務(wù)流程化、機構(gòu)扁平化、財權(quán)集中化,改革推進過程中,各供電公司應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注內(nèi)部財務(wù)人員控制系統(tǒng)、財務(wù)制度控制系統(tǒng)、財務(wù)目標(biāo)控制系統(tǒng)及財務(wù)信息控制系統(tǒng),要按照財務(wù)一體化要求,在工作過程中持續(xù)對業(yè)務(wù)、財務(wù)系統(tǒng)進行梳理,保證財務(wù)系統(tǒng)完整、高效運行,進而實現(xiàn)效益最大化。
(二)風(fēng)險控制建設(shè)
集團公司應(yīng)當(dāng)持續(xù)跟蹤、關(guān)注財務(wù)集約化、一體化進程,及時對財務(wù)風(fēng)險進行分析、監(jiān)控,重點關(guān)注財務(wù)稽核,有針對性地開展風(fēng)險診斷、識別工作,如“集中診斷行動”等,以提前發(fā)現(xiàn)財務(wù)漏洞,避免財務(wù)風(fēng)險為供電企業(yè)發(fā)展帶來阻礙。
(三)人員素質(zhì)建設(shè)
新的管理方式帶來新的管理要求。一方面,供電公司應(yīng)當(dāng)對在崗職工進行再教育,避免由于工作思想陳舊引發(fā)的制度落實問題。另一方面,供電公司應(yīng)當(dāng)積極引入人才,以新血液推動財務(wù)管理方式的革新。最后,企業(yè)還可以充分借鑒外部機構(gòu)力量,對內(nèi)部人員進行培訓(xùn)。
參考文獻:
[1]莫曉明.電力財務(wù)管理市縣一體化實踐[J].中國電力企業(yè)管理,2013,18:23-24.
[2]陳秋晨.供電公司財務(wù)集約化管理模式分析[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2015,08:114-115.
工作總結(jié)是做好各項工作的重要環(huán)節(jié)。通過工作總結(jié),可以明確下一步工作的方向,少走彎路,少犯錯誤,提高工作效益。下面就讓小編帶你去看看會計專業(yè)工作總結(jié)報告范文5篇,希望能幫助到大家!
會計工作報告1時間如梭,轉(zhuǎn)眼間又將跨過一個年度之坎,回首望,雖沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果,但也在集團公司的領(lǐng)導(dǎo)與部門領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下順利的完成了今年的財務(wù)工作。按說,我們每個追求進步的人,免不了會在年終歲首對自己進行一番盤點。這也算是對自己的一種鞭策吧。
回顧即將過去的這一年,在公司領(lǐng)導(dǎo)及部門領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下,我們的工作著重于內(nèi)部費用的控管、成本、費用的核算以及對集團下屬各公司的財務(wù)制度的完善、緊跟公司各項工作部署。在核算、賬務(wù)處理方面做了應(yīng)盡的責(zé)任。為了總結(jié)經(jīng)驗,發(fā)揚成績,克服不足,現(xiàn)將2011年個人工作總結(jié)如下:
一、費用的規(guī)范管理:
(1)嚴(yán)格按照集團內(nèi)部費用的規(guī)范管理制度對費用進行控制,如小車費用定補到位,差旅費、業(yè)務(wù)招待費根據(jù)不同的省市進行定額補助,填制費用單據(jù)時查看發(fā)票是否齊全是否有效以及其他費用是否合理,分門別類的核算到每個部門,為方便下年做財務(wù)預(yù)算時核定每個部門的各種費用打下基礎(chǔ)更能清楚的了解每個部門所發(fā)生的每一筆費用。
二、會計的基礎(chǔ)工作:
(1)規(guī)范記賬憑證的編制,嚴(yán)格對原始憑證的合理性進行核查,看賬實是否相符。強化會計檔案的管理,使每一份合同每一份協(xié)議甚至公司內(nèi)部上傳下達的每一份文件都逐一裝訂成冊,以便日后備查等。
(2)按規(guī)定時間及要求編制集團公司所需要的財務(wù)報表,以便領(lǐng)導(dǎo)能及時準(zhǔn)確的了解公司內(nèi)部資金、費用、成本、利潤等情況。
(3)每月按時申報各項稅金。在集團公司的年中稅務(wù)審查中積極配合領(lǐng)導(dǎo)完成了往年公司的稅務(wù)稽查工作。
(4)不斷加強對公司固定資產(chǎn)的管理,每個辦公室添置什么樣的固定資產(chǎn)都按領(lǐng)導(dǎo)簽字的申購報告及實物發(fā)票入賬,核實到每個部門,每個責(zé)任人,登記成冊入檔,以便備查。到期的以及出售給其他單位的固定資產(chǎn)經(jīng)過固定資產(chǎn)管理模塊進行報廢處理或者清理處理。
(5)每月按時核算職工的工資及費用,準(zhǔn)備無誤的統(tǒng)計集團公司及下屬各公司的貸款情況,為領(lǐng)導(dǎo)提供最新最準(zhǔn)的公司資金信息。
三、財務(wù)核算與管理工作
(1)按領(lǐng)導(dǎo)要求對堯治河村賓館的門市部及餐飲部不定時進行盤點,核算門市部及餐飲部的收入、成本及費用,以便能夠及時準(zhǔn)確的掌握其經(jīng)營動態(tài)。同時提出了對門市部經(jīng)營管理的見議,以便日后核算與管理。
(2)正確計算營業(yè)稅款及個人所得稅,及時、足額地繳納稅款,積極配合稅務(wù)部門使用新的稅收申報軟件,保持與稅務(wù)部門的溝通與聯(lián)系,取得他們的支持與指導(dǎo)。
(3)由于公司以往內(nèi)部往來管理不嚴(yán)產(chǎn)生漏洞的缺陷,倒至賬面數(shù)額過大,占用了公司的大部分資金流量,在陸續(xù)結(jié)算工程欠款的同時,加大了對往來賬務(wù)的核對與清查,對年限過長的客戶往來進行了仔細的核對。
(4)10月份根據(jù)公司去年的利潤將20____年度的分紅款核算并分配到位。支付分紅款時嚴(yán)格按照領(lǐng)導(dǎo)交辦的事項,將有欠款的扣回后再予以支付。
(5)積極配合工程部對去年及今年的馬綿河公路及其它工程進行驗收核算。
四、努力完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時性工作
作為基層工作者,我充分認識到自己是一個執(zhí)行者,無論何時何地領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作從不討價還價都能及時并努力的去完成,遇到問題努力去詢問,爭取讓領(lǐng)導(dǎo)滿意。
五、工作中存在的問題:
所謂“天下難事始于易,天下大事始于細”。工作之中再細也難免會出錯,在這一年的工作之中還有很多待改的地方:
1、財務(wù)會計知識要學(xué)的太多,需要努力學(xué)習(xí)提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
2、努力學(xué)習(xí)盡快把合并報表的編制原理弄懂,并學(xué)之以用。
3、工作中有時會馬虎,值得去改進。
新的一年意味著新的起點、新的機遇、新的挑戰(zhàn),我決心再接再厲,努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識,在公司領(lǐng)導(dǎo)及部門領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下更上一層樓。
會計工作報告2經(jīng)過兩個月的試用期,我在工作也取得了一些成效。會計工作看似簡單,做起來卻難,以前的工作經(jīng)驗對我從事新的工作有一定的幫助,但很多事情還需要重新認識和體會,學(xué)習(xí)和實踐相互融合才能產(chǎn)出成果,成績的取得離不開單位領(lǐng)導(dǎo)的耐心教誨和無形的身教,離不開公司同仁的關(guān)心和支持。
兩個月試用期已經(jīng)過去,我對自己所從事的會計工作已經(jīng)比較熟悉,也能勝任這項工作。以前在會計師事務(wù)所做業(yè)務(wù)助理工作時,對會計的工作情況比較了解。而且在這兩個月里,我在公司__總和__會計的領(lǐng)導(dǎo)下,在公司同仁的幫助下,在新的崗位中,我對本公司經(jīng)營模式和管理制度有了全新的認識和深入的學(xué)習(xí)?,F(xiàn)對本職工作總結(jié)匯報如下:
一、一個人面對新的城市、新的工作,一切都將是新開始,都有一個從生疏到熟悉及精通的過程,萬事開頭難,一個良好的心態(tài)——虛心的、積極的心態(tài)是干好一切工作的根本。剛開始的幾天是關(guān)鍵,于是我努力把自己的心態(tài)調(diào)整到最佳,以適應(yīng)新的環(huán)境、應(yīng)對新的工作挑戰(zhàn)。
二、在這期間,在財務(wù)和內(nèi)勤上我作了如下具體工作:
1、嚴(yán)格按照財務(wù)制度的要求,辦理費用報銷,現(xiàn)金、支票的收付業(yè)務(wù)。
2、每月第八個工作日按時作好單位職工的薪金發(fā)放。
3、及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳。
月末編制會計報告單。
4、填寫稅務(wù)申報表。
5、完成財務(wù)負責(zé)人交待的工作。
三、要作好會計工作絕不可以用“輕松”來形容,絕非“雕蟲小技”,它是經(jīng)濟工作的第一線,財務(wù)收支的關(guān)口,在公司的經(jīng)營管理中占有重要的地位。作為一個合格的會計,必須具備以下的基本要求:
1、學(xué)習(xí)、了解和掌握政策法規(guī)和公司制度,不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平和知識技能。
2、學(xué)會制訂本職崗位工作內(nèi)部控制制度,發(fā)揮財務(wù)控制、監(jiān)督的作用。
3、會計人員要恪守良好的職業(yè)道德。
4、會計人員要有較強的安全意識,現(xiàn)金、有價證券、票據(jù)、各種印鑒,既要有內(nèi)部的保管分工,各負其責(zé),并相互牽制。
以上是我對本人兩個月工作的一些體會和總結(jié)。在以后的工作和學(xué)習(xí)中我還將不懈的努力和拼搏,與時俱進,做好本職工作,與公司的發(fā)展同步。同時,我要特別感謝公司領(lǐng)導(dǎo)和各位同仁在工作和生活中給予我的支持和關(guān)心,這是對我工作最大的肯定和鼓舞,我真誠的表示感謝!
會計工作報告3站在20____年的門檻上,20____仍然環(huán)繞在我們的身旁。一月的寒風(fēng)中,我們懷揣著昨天偷偷發(fā)過的誓言,微不足道的心愿,揮之不去的遺憾,難以言說的惆悵,掙扎后的無奈,妥協(xié)過的理想,失望中的希望,還有對未來的忐忑,就這樣,站在了20____年的門檻上。
站在20____與20____的站臺之間
剖析20____年的工作,對自己的工作成績有一個相對的認知,做到、做好了多少,哪些地方還存在錯誤與不足,揚長避短,為20____年新的開始打好堅定的基礎(chǔ),才是回首20____最切實的目的!
20____年2月接手結(jié)算崗位以來,這個領(lǐng)域?qū)τ谖襾碚f是陌生的,從學(xué)習(xí)到熟練,過程并不長,卻讓我深刻認知到了財務(wù)工作的細心、耐心、熱心、公心、信心重要性。
與上級:
監(jiān)督好每個面粉品種、每個客戶價格出入的同時,保證一系列日報、各類票據(jù)(出庫證、出門證等)的準(zhǔn)確性,為會計人員準(zhǔn)確無誤的提供可靠有力的數(shù)據(jù)為依據(jù),月底認真細致做好與會計人員的帳面核對工作,做好成品庫的盤點工作,月初將各類數(shù)據(jù)及時上報,提供及時、準(zhǔn)確、完整的會計信息,當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。
認真清點每筆收支款,做到工作有條有序,具體注意事項,我總結(jié)了一個簡單的三字經(jīng):業(yè)務(wù)忙,莫慌亂;情緒好,態(tài)度謙。取現(xiàn)金,當(dāng)面點;高警惕,出安全。收現(xiàn)金,點兩遍;辨真假,免賠款。支現(xiàn)金,先審單;收單據(jù),要規(guī)范;不合規(guī),擔(dān)風(fēng)險。
與客戶:
認真核對、記錄、計算各類客戶的出廠價格,準(zhǔn)確無誤記錄客戶來往帳目,把自己的工作成績體現(xiàn)在每刻每時每日中,及時為客戶提供專業(yè)、精確的數(shù)據(jù)!我單位結(jié)算,也是金融會計服務(wù)與監(jiān)督管理為一體的,做好服務(wù)也是我很重要的工作職責(zé),很多工作都是通過盡心、細心的服務(wù)平臺來改善工作方式方法、提高工作效率質(zhì)量。在直接與周邊客戶的柜面接觸中,端正服務(wù)態(tài)度,樹立一線今麥郎人形象。月底認真、細致做好客戶返利,保證客戶利益的同時,維護我公司的企業(yè)形象!
團結(jié)一致,更好地為今麥郎的發(fā)展出自己的微薄之力。清楚認識到,只有工作內(nèi)容和工作性質(zhì)的區(qū)分。財務(wù)部門在發(fā)揮其獨有的監(jiān)督職能同時,遇到問題更應(yīng)積極加強協(xié)調(diào),為我們共同的工作目標(biāo)而奮進。明確個人崗位職責(zé)的同時,與兄弟部門相鋪相成,團結(jié)凝聚力量,和諧成就偉業(yè)。
站在20____的尾巴上,翹首20____……
如果硬要用一句話概括20____年,我想我還會用“光陰似箭,日月如梭”這五個俗不可耐的字來形容?;仨@即將過去的20____年,似乎真有那一種“似箭如梭”的感覺,許多事都還在深深記憶中,就似昨日事,日歷卻已翻到最后了。沒有什么宏偉藍圖,凌云壯志,更沒有太多的計劃,因為生活本不在我們的計劃中,褪去了曾經(jīng)的年少張狂,多了一份恬靜和低調(diào)。隨著年齡的增長,心態(tài)趨于平靜,就象那一條平衡的生命線,延伸著伸向遠方。
5月4日,____總理到北京大學(xué)與師生共度“五四”青年節(jié),北大書畫研究會的一個學(xué)生,寫下總理一首詩的題目“仰望星空”贈送總理,總理隨即揮毫以贈,寫下“腳踏實地”四個大字?!把鐾强铡?、“腳踏實地”,八個大字珠聯(lián)璧合,相映生輝,值得我們認真地體會其中豐富而深刻的涵義。
“仰望星空”給我們理想,給我們方向,給我們目標(biāo),但要把理想和目標(biāo)轉(zhuǎn)化成現(xiàn)實,還必須有埋頭苦干的實際行動。我能做的,就是腳踏實地做好當(dāng)下、份內(nèi)的每件小事,準(zhǔn)備好自己的實力,勇敢地迎接未來的一次又一次挑戰(zhàn),嚴(yán)格律己,從大處著眼,從小處著手,從所處的實際情況出發(fā)考慮問題,從自己眼前能夠做的事情做起,20____悄然逝去,20____接踵而來,是時候收拾情緒、整裝待發(fā)!
站在20____的終點,迎接20____的起點
站在20____年的門檻上,既是告別,也是出發(fā)的地方。站在20____年的門檻上,每個人不得不背著屬于自己的行囊,夢還在延續(xù),我們的前方,無論是陸地,天空,還是海洋,未知旅途中的波瀾,無不起伏在自己心的藍圖上。
會計工作報告420____年10月27日,我榮幸成為____的一員,在財務(wù)部擔(dān)任會計一職,到現(xiàn)在,我已經(jīng)加入____這個家庭整整兩個多月了。在這一個月的時間里,我對公司的架構(gòu)、管理、運行模式及業(yè)務(wù)有了進一步的了解。
雖然我已經(jīng)不是剛出社會的應(yīng)屆畢業(yè)生,盡管我已經(jīng)有了近3年的會計工作經(jīng)歷,但是,面對這從未接觸過的行業(yè),心里總有點忐忑。在原工作單位,我主要從事記賬及審計咨詢工作,涉及的基本是制造業(yè)與商貿(mào)企業(yè)的稅務(wù)賬處理、稅務(wù)籌劃及企業(yè)與各政府部門之間的溝通等工作,而不涉及一個企業(yè)內(nèi)部的日常財務(wù)工作,對企業(yè)的內(nèi)賬及其管理認知比較少,因此,面對新的行業(yè),面對新的工作職能,盡管入職前有對相關(guān)行業(yè)的會計制度與政策進行咨詢與了解,但心里總有不踏實,感覺無從下手,害怕會做不好工作。而當(dāng)我加入____,公司寬松融洽的工作氛圍,讓我放松了原來緊繃的情緒,很快適應(yīng)了新的工作環(huán)境。
在這短短幾個月的工作時間里,我感受良多。
首先,在人際交往方面。公司雖然人員不多,并且基本都是新入職,但是每個人都相處融洽,組成一個融洽、和諧的集體。
其次,工作方面,得到一定的鍛煉與提升:
1、得益于之前的工作,由于對e__cel工作表的常用函數(shù)運用尚算熟練,讓我在計算公司產(chǎn)品收益及設(shè)計相關(guān)文件表格時能事半功倍。
盡管剛開始時,由于不熟悉業(yè)務(wù),在計算產(chǎn)品收益時在數(shù)據(jù)組合上往往有些手忙腳亂,但最后總算能把握好規(guī)律,順利完成該項工作,并且經(jīng)過資料的搜集與測試,順利把借款明細表按要求設(shè)計出來。
2、由于我兼顧著公司日常費用支出與報銷的工作,因此在費用單據(jù)規(guī)范化及報銷管理上有了深一步了解。
報銷單據(jù)原則上只接受發(fā)票報銷,在確實無法取得發(fā)票的情況下,允許收據(jù)報銷,但必須說明情況。報銷時必須經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)審核通過,財務(wù)才給予報銷。費用單據(jù)的規(guī)范化,及報銷管理制度的訂立,是加強公司的單據(jù)管理及成本費用控制的重要環(huán)節(jié)。
3、由于公司是剛起步,辦公系統(tǒng)及財務(wù)系統(tǒng)尚未配置到位,因此,查找篩選合適的辦公系統(tǒng)及財務(wù)系統(tǒng)是我前期工作的一部分,而在對軟件的初步了解及與軟件供應(yīng)商的洽談過程中,更能發(fā)現(xiàn)自身談判能力的不足,而每次洽談過程中總助鮮明的立場及簡潔有力的理據(jù),伶俐的口才,都讓我佩服不已。
這是非常值得學(xué)習(xí)的對象!
4、在這個月的中后期,公司業(yè)務(wù)開始初步發(fā)展,服務(wù)費收入及相應(yīng)的業(yè)務(wù)支出交替發(fā)生,在每筆放款項目達成時,能對每筆放款項目的服務(wù)費及查勘費及時登記,并與跟進每個放款項目的客服專員順利完成對接,做好業(yè)務(wù)的登記。
當(dāng)然,在這一個月的工作中,也體現(xiàn)了我的不足之處,作為一名企業(yè)會計,我的工作獨立性尚且不夠。在前一份工作中,我更多的是處于執(zhí)行者的地位,是命令的接收者,只需要把負責(zé)的客戶相應(yīng)的財務(wù)數(shù)據(jù)及指標(biāo)定期對上級領(lǐng)導(dǎo)反映,以便領(lǐng)導(dǎo)掌握客戶的基本情況,并且根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的指示執(zhí)行相應(yīng)的操作,而不需要在管理層面上對每一項操作思考。因此工作依賴性較強。而在這新的崗位,在執(zhí)行職責(zé)的同時,更多的需要對每一操作是否合理進行思考,真正參與到企業(yè)的基層管理中。因此,在工作中更需要較強的的獨立性。另外,在首次服務(wù)費收入進賬時,由于跟領(lǐng)導(dǎo)、客服人員的溝通接洽不足,在中間的轉(zhuǎn)賬、登記及聯(lián)系客戶對接方面出現(xiàn)了小差錯,萬幸最后得以及時糾正了,而這也為以后的工作樹立了前車之鑒。
雖然我加入____只有短短的一個月,但我確實學(xué)到了很多,也體會了很多;盡管在這新的行業(yè)中,我的專業(yè)技能尚算生疏,但我一定會不斷的學(xué)習(xí),時刻關(guān)注最新的財會政策,努力提升我的專業(yè)技能,積累處理問題的經(jīng)驗,盡我的全力做好我的我的本職工作,體現(xiàn)自己的價值,和公司一起成長,與公司一起展望美好的未來!
會計工作報告5時光荏苒,三個月的試用期很快就過去了,在______的這三個月是我平凡的一季,也是我收獲的一季。首先感謝公司領(lǐng)導(dǎo)給予我這個平臺,使我得到學(xué)習(xí)和發(fā)展的機會,同時也感謝同事們對我的幫助和引導(dǎo),使我很快的熟悉和融入這個大家庭?,F(xiàn)我將這三個月的工作情況進行如下總結(jié)匯報:
一、試用期的基本工作內(nèi)容
1、單位基本情況的熟悉
入職后我在部門總監(jiān)容許的情況下,通過對單位相關(guān)資質(zhì)的翻閱以及同事的介紹了解到我集團公司是成立于______年____月的跨行業(yè)、多渠道發(fā)展的綜合性公司,下設(shè)______個子公司。
2、單位相關(guān)人員的熟悉
在這三個月的日常工作中我不僅認識了集團公司各個部門的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和同事以及各分公司的部分財務(wù)及辦公室的同事,同時也在日常工作中得到了各位領(lǐng)導(dǎo)及同事的指導(dǎo)和幫助,相信在以后得工作中我會和大家相處的更加融洽。
3、基本工作內(nèi)容的熟悉
三個月的試用期中我不僅接觸了部分的會計、出納崗位的工作,同時也接觸了日常的辦公工作,每一項工作都是自己新的開始和新的目標(biāo)。包括原始憑證的整理、會計憑證的制作、支票的填寫、銀行單據(jù)的領(lǐng)取以及基本辦公軟件的應(yīng)用等,我不僅在這些工作中學(xué)習(xí)到了新東西,也在工作中認識到了自己的不足,用以督促自己在日后的工作中不斷的學(xué)習(xí)和進步。
二、工作中存在的問題
雖然已經(jīng)有兩年相關(guān)的工作經(jīng)驗,但是在這段時間的工作中我認識到自己的工作還有很大的欠缺,主要表現(xiàn)在以下兩方面:
1、專業(yè)知識的欠缺
之前就聽說財務(wù)是份干到老學(xué)到老的工作,自己很是不屑,以為憑借自己在學(xué)校所學(xué)的理論知識足以完成現(xiàn)有的工作,但是在真正的實踐中才發(fā)現(xiàn)自己所掌握的僅僅是冰山一角,需要學(xué)習(xí)和掌握的專業(yè)知識還有很多。
2、財務(wù)軟件運用不熟練
現(xiàn)在的財務(wù)工作已經(jīng)基本脫離了原始的手工制作逐步向電算化、智能化過度。在這三個月的工作中我發(fā)現(xiàn)自己對會計電算化軟件的運用很是笨拙,這將是我日后工作的壁壘,抓緊時間對軟件的學(xué)習(xí)和練習(xí)是接下來工作的重點。
三、下一步的工作計劃
1、端正工作態(tài)度
在日后的工作中我會嚴(yán)格要求自己端正工作態(tài)度,認真對待每一項工作,杜絕低級的常識性工作失誤。與此同時還要進一步提高自己的執(zhí)行能力,在最短的時間內(nèi)高質(zhì)量的完成領(lǐng)導(dǎo)交代的工作任務(wù)。
2、強化專業(yè)知識
除了對自己已掌握的專業(yè)知識經(jīng)常的練習(xí)和鞏固,在日后還要不斷的學(xué)習(xí)專業(yè)知識,了解最新的會計準(zhǔn)則及稅法知識,從而正確的指導(dǎo)日常工作,同時還要和前輩及同事們學(xué)習(xí)相關(guān)的實踐經(jīng)驗,充實自己的專業(yè)知識。
3、熟練運用財務(wù)軟件
在這三個月的工作中認識到自己對財務(wù)軟件的運用并不熟練,嚴(yán)重影響了相關(guān)工作的進展速度。學(xué)習(xí)和掌握財務(wù)軟件的應(yīng)用的工作勢在必行。
4、做好數(shù)據(jù)的電子備份
財務(wù)工作是十分嚴(yán)謹(jǐn)而瑣碎的工作,日常工作會涉及很多的數(shù)據(jù)文件,對數(shù)據(jù)文件做好電子備份是件很重要的事情,充分利用數(shù)據(jù)的電子備份既可以方便日后工作的查閱和借鑒,同時也可以提高工作效率。
關(guān)鍵詞:小微企業(yè);信貸;調(diào)查;建議
據(jù)全國工商聯(lián)調(diào)查顯示,95%的微小企業(yè)沒有與金融機構(gòu)發(fā)生任何借貸關(guān)系。通過針對某縣金融支持小微企業(yè)發(fā)展等情況的調(diào)查與剖析,歸結(jié)其原因主要是:小微企業(yè)因受經(jīng)營規(guī)模小、經(jīng)營業(yè)績不穩(wěn)定、有效擔(dān)保不足、部分企業(yè)信用差等制約,企業(yè)融資存在一定的困難,難以得到金融業(yè)的長期穩(wěn)定支持,制約著小微企業(yè)的生存與發(fā)展。
一、基本情況
1.某縣小微企業(yè)發(fā)展情況
2015年12月末,某縣有小微企業(yè)279家,其中:煤炭深加工企業(yè)28家,粘土加工企業(yè)7家,高嶺土加工企業(yè)2家,農(nóng)副產(chǎn)品加工企業(yè)7家,種養(yǎng)殖業(yè)197家,建材加工13家,煤炭發(fā)運4家,餐欽業(yè)4家,其它商貿(mào)服務(wù)類11家,其它制造業(yè)6家。某縣中小企業(yè)盡管發(fā)展較快,但總體規(guī)模偏小,無論從中小企業(yè)實現(xiàn)的銷售收入或產(chǎn)值的絕對額來看,還是從其占全縣工業(yè)企業(yè)的比重來看還處于較低水平。一是資源型企業(yè)比重大,深加工型和科技創(chuàng)新型企業(yè)缺乏;二是產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一,市場空間小,生產(chǎn)粗放,工藝簡單,技術(shù)含量和附加值低;三是現(xiàn)有企業(yè)轉(zhuǎn)型升級的路子不多。
2.金融支持小微企業(yè)情況
2015年12月末,某縣存貸款增長出現(xiàn)放緩的態(tài)勢,各項存款余額87.77億元,比年初增加4.08億元,增長4.9%,各項貸款余額19.67億元,比年初減少1.56億元,負增長7.35%。12月末,大中型企業(yè)貸款余額12.62億元,比年初減少1.5324億元,負增長10.8%;;小微企業(yè)貸款余額2.19億元,比年初減少0.18億元,下降7.7%。從企業(yè)貸款余額占比情況來看,大中型企業(yè)85.2%,小微企業(yè)占14.8%,小微企業(yè)貸款余額占比較低。從需求方面來看,某縣前期發(fā)展中依賴煤炭行業(yè)生存的煤站、洗煤場、活性碳等小微企業(yè)生存艱難,普遍面臨訂單減少、開工不足等困難,大部分兼并重組后的煤炭企業(yè)已陷入停產(chǎn)或半停產(chǎn)狀態(tài)。小微企業(yè)違約率大幅增加,銀企信任危機加劇。
作為支農(nóng)支小主力軍的某縣農(nóng)信聯(lián)社,近年來,以增強信貸工作的針對性和適應(yīng)性為重心,大力創(chuàng)新業(yè)務(wù)品種,提高金融服務(wù)能力,積極開展“發(fā)羊財”及“養(yǎng)生源”等信貸金融產(chǎn)品,全面支持某縣養(yǎng)殖業(yè)及小雜糧加工產(chǎn)業(yè)。重點支持了某某養(yǎng)羊?qū)I(yè)合作社貸款、某某食用菌種植專業(yè)合作社、某農(nóng)牧有限公司、某農(nóng)業(yè)科技有限公司等11戶企業(yè)貸款1.8億元,但至12月末已有6戶不能按時還款形成逾期達0.8億元。影響其放貸積極性,12月末其各項貸款較年初下降0.97億元。
二、存在的問題
1.金融機構(gòu)對小微企業(yè)的貸款投放積極性不高
當(dāng)前,全國面臨的外部環(huán)境錯綜復(fù)雜,經(jīng)濟下行壓力較大,多數(shù)產(chǎn)能過剩行業(yè)呈現(xiàn)結(jié)構(gòu)性過剩特征。某縣也遇到同樣的困境,許多小微企業(yè)盈利水平差、償債能力弱、經(jīng)營困難,導(dǎo)致金融機構(gòu)小微企業(yè)貸款投放動力不足。特別是在不良貸款率指標(biāo)的考核和盡職免責(zé)機制不完善的情況下,銀行向小微企業(yè)放貸的主觀意愿不強。同時,金融部門過多地注重風(fēng)險控制,導(dǎo)致銀行對中小企業(yè)的放貸規(guī)模與中小企業(yè)發(fā)展對資金的需求有較大的差距。同時,對貸款企業(yè)財務(wù)管理規(guī)范、抵押擔(dān)保等的要求較高,也限制了部分企業(yè)的貸款投放。據(jù)調(diào)查,2015年12月未,各金融機構(gòu)對中小微企業(yè)提出貸款的要求,滿足率不足20%。
2.小微企業(yè)自身原因
(1)某縣的小微企業(yè)目前主要以資源加工型為主,多數(shù)企業(yè)都是利用資源優(yōu)勢,從事煤炭、粘土等深加工,且大多屬于資源型初級加工,技術(shù)工藝落后,能耗高、附加值低、產(chǎn)業(yè)鏈短、產(chǎn)品趨同,抵御市場風(fēng)險能力差,資金來源主要是自我積累、民間借貸、內(nèi)部集資等方式,且對資金的需求具有急、少、頻的特點。
(2)部分小微企業(yè)誠實守信觀念有待提升,現(xiàn)擠占挪用信貸資金,不能主動留足還貸資金等現(xiàn)象。部分企業(yè)主信用記錄較差,逃廢債現(xiàn)象時有發(fā)生,為規(guī)避銀行監(jiān)管,頻繁采取變更股東、法人代表等方式,致銀行惜貸。
(3)多數(shù)中小企業(yè)不遵守財務(wù)會計制度,制作多套賬表,為了融資故意夸大資產(chǎn)和盈利,為了少繳稅款,又人為少報銷售收入、盈利數(shù)據(jù),賬表不實、賬實不符,使外界難以了解其真實的生產(chǎn)經(jīng)營、產(chǎn)品銷售、資金周轉(zhuǎn)及財務(wù)狀況。
(4)多數(shù)企業(yè)有效抵押品不足,且企業(yè)用地大都屬于集體性質(zhì)或租賃用地,不能作為銀行抵押資產(chǎn)。
3.社會中介服務(wù)質(zhì)量不高
中介服務(wù)手續(xù)多、有效期短、收費較高。評估機構(gòu)由于缺乏充分競爭,收費價格相對壟斷。如企業(yè)辦理一筆財產(chǎn)抵押,需辦理財產(chǎn)評估、登記、保險、公證等手續(xù),需提供多種關(guān)資料,擔(dān)保作用發(fā)揮不充分。
4.政策性擔(dān)保與風(fēng)險補償機制不完善
銀行機構(gòu)對擔(dān)保公司準(zhǔn)入門檻設(shè)定較高,擔(dān)保公司與銀行之間的合作處于被動的狀態(tài)。擔(dān)保公司為了規(guī)避風(fēng)險,對需要擔(dān)保的企業(yè)也采取審慎的態(tài)度,造成銀行對擔(dān)保公司的授信與實際貸款差距大。某縣一家政策性中小企業(yè)擔(dān)保公司,目前僅辦理過3筆業(yè)務(wù)共460億元,其中已代償二筆260億元、一筆也已逾期,擔(dān)保公司積極性受到打擊,作用難以發(fā)揮。某縣早在2008年就設(shè)立了小企業(yè)貸款風(fēng)險補償基金,縣財政安排1000余億元,但補償比例相對較低,銀行出現(xiàn)1000億的貸款風(fēng)險也只能得到10億元補償。
三、對策建議
1.提高社會誠信意識,構(gòu)建小微企業(yè)信用體系。在全社會中開展全面的社會誠信教育,形成“守信激勵、失信懲戒”的激勵約束機制。各級政府部門、各種公共組織做出表率有諾必踐。建立失信者出局和守信者激勵的機制,建立環(huán)保、工商、質(zhì)監(jiān)、稅務(wù)、水電等部門信息互通共享平臺,對失信企業(yè)的行為進行全國范圍通報。
2.優(yōu)化小微企業(yè)融資環(huán)境。政府部門積極引進域外金融機構(gòu),營造競爭充分、合作共贏的小微企業(yè)服務(wù)格局。完善小企業(yè)貸款風(fēng)險補償基金,提高風(fēng)險補償比例,加大對金融機構(gòu)支持小微企業(yè)考核力度,兌現(xiàn)獎補政策。充分發(fā)揮融資擔(dān)保公司增信作用。強化金融司法保障,優(yōu)化社會服務(wù)體系,支持銀行清收不良貸款、保全信貸資產(chǎn)和處置抵貸資產(chǎn),維護好銀行合法權(quán)益。規(guī)范抵押評估機構(gòu)收費行為。
3.提升小微企業(yè)服務(wù)水平。各金融機構(gòu)建立小微企業(yè)不良貸款問責(zé)和免責(zé)制度,給予適當(dāng)?shù)牟涣假J款容忍度。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)和工業(yè)園區(qū)增設(shè)服務(wù)網(wǎng)點,向園區(qū)、城鎮(zhèn)、農(nóng)村等金融服務(wù)薄弱區(qū)域延伸。積極開展無形資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、訂單和存貨等新型抵押貸款業(yè)務(wù),支持中小企業(yè)順利融資。
4.小微企業(yè)要不斷提高經(jīng)營管理水平,增強自身實力。一是做好技術(shù)、制度創(chuàng)新,推動小企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展。按綠色低碳要求,引進高級人才、先進技術(shù)、一流裝備。積極進行企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革,進行規(guī)范的股份制改造,建立現(xiàn)代企業(yè)制度。增強企業(yè)發(fā)展后勁和市場競爭能力,用經(jīng)濟實力取信于銀行。二是切實履行借款合同,保持良好信用,建立良好的銀企關(guān)系。三是建立正規(guī)的會計財務(wù)制度。小企業(yè)要聘任有會計執(zhí)業(yè)資格和業(yè)務(wù)能力的專職會計人員,建立健全會計財務(wù)制度,并確保嚴(yán)格執(zhí)行,使其財會信息真實可靠。
5.打造中小企業(yè)發(fā)展平臺。制定適應(yīng)新形勢的優(yōu)惠政策,充分激活民間資金,調(diào)動縣內(nèi)完成資本積累的原煤礦經(jīng)營者的積極性,利用先前的資本積累,高起點進入農(nóng)副產(chǎn)品加工、新材料、環(huán)保、節(jié)能和文化旅游等新興領(lǐng)域,完成轉(zhuǎn)型發(fā)展。加大政府財政資金的扶持力度,盡快啟動中小企業(yè)發(fā)展基金。建立政府公益性中小企業(yè)服務(wù)平臺,強化對中小企業(yè)的協(xié)調(diào)指導(dǎo)。
根據(jù)畢馬威近期名為《超越數(shù)據(jù):讓數(shù)據(jù)和分析指導(dǎo)企業(yè)行動》的調(diào)研報告,99%的跨國企業(yè)認為數(shù)據(jù)分析(data & analytics)對他們的業(yè)務(wù)至關(guān)重要。報告同時發(fā)現(xiàn),中國企業(yè)正計劃大筆投資發(fā)展數(shù)據(jù)分析,以期趕上那些利用現(xiàn)有客戶數(shù)據(jù)發(fā)展成功的電子商貿(mào)及科技公司。
畢馬威中國客戶和創(chuàng)新事務(wù)合伙人查瑋亮指出:“中國企業(yè)過去傾向于根據(jù)歷史數(shù)據(jù)評估消費模式,但我們發(fā)現(xiàn)有越來越多的企業(yè)在利用數(shù)據(jù)分析預(yù)測消費者的購物模式,并形成對消費者的全面認識以實現(xiàn)所有渠道的交叉銷售?!?/p>
粗線條分析
這份報告的調(diào)研數(shù)據(jù)來源于畢馬威對144名首席財務(wù)官及首席信息官的訪問,他們均來自年收入10億美元或以上的跨國企業(yè)。
報告指出,51%的亞太區(qū)受訪者(包括中國)認同數(shù)據(jù)和分析對企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略具有重要意義;71%的受訪者表示使用數(shù)據(jù)和分析能夠幫助他們發(fā)現(xiàn)一些或會被忽略的真知灼見。
查瑋亮向記者指出,消費主義在中國的興起,電子商務(wù)的高速增長,以及移動科技的普及讓許多中國企業(yè)能夠從客戶身上獲取大量數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)和分析正在成為很多中國企業(yè)用于拉近與客戶距離的一項重要戰(zhàn)略工具。
此外,82%的受訪者認為數(shù)據(jù)分析技術(shù)能加快分析信息的速度;63%的受訪者指出數(shù)據(jù)分析有助提高效率進而節(jié)省更多成本。然而,畢馬威中國合伙人張瑪莉認為,與西方發(fā)達國家企業(yè)相比較,中國企業(yè)在運用數(shù)據(jù)分析降低成本時的著眼點還是存在一定的差異。
張瑪莉在接受記者采訪時表示,西門子和摩托羅拉等大型跨國公司很善于通過財務(wù)管控方式優(yōu)化公司成本結(jié)構(gòu)。例如它們在中國設(shè)立分支機構(gòu)時會比較每個城市的綜合成本進而將加工廠設(shè)在二三線城市,這樣就可以用相同的運營方式但比較少的成本獲得相同的產(chǎn)品和服務(wù)。而同時,這些跨國公司僅需將銷售公司放在市場比較活躍的一線城市。近年來中國的一些企業(yè)也開始逐漸采用這種方式降低成本,雖然最終也達到了目標(biāo),但它們主要是根據(jù)比較宏觀的數(shù)據(jù)分析手段來進行預(yù)測的。
“跨國公司通常將成本細化成很多科目,比如人工成本、租金、財務(wù)成本等等,通過分析這些細化的科目來有效地管控成本。在細化分析方面,中國企業(yè)才剛剛起步?!睆埇斃蛘f。
為市場服務(wù)
數(shù)據(jù)對每個企業(yè)來說都不可或缺,但當(dāng)前并非所有企業(yè)都能從數(shù)據(jù)中獲益良多。畢馬威調(diào)研報告發(fā)現(xiàn),亞太區(qū)近八成受訪者表示,更好地使用數(shù)據(jù)和分析能夠讓它們受益“更多”;相比之下,只有47%的美國受訪者及42%來自歐洲、中東和非洲地區(qū)的受訪者持相同觀點。
張瑪莉分析,由于目前大部分亞太區(qū)經(jīng)濟尚處于開拓階段,因此喜歡通過數(shù)據(jù)分析來開拓新的市場。然而從歐美等成熟國家視角來看,數(shù)據(jù)分析已經(jīng)是一個比較成熟的概念,很久以前,歐美的一些大型跨國公司已經(jīng)開始運用海量數(shù)據(jù)來進行風(fēng)險控制、銷售管理及創(chuàng)新管理等工作,目前已經(jīng)可以用數(shù)據(jù)分析實現(xiàn)比較平衡的管理。亞太區(qū)的企業(yè)家們已經(jīng)開始有意識跟進、學(xué)習(xí)國外的數(shù)據(jù)分析方法,但還有很大的提升空間。
另外,目前國內(nèi)的銀行、電信公司、供電公司都有海量數(shù)據(jù),但這些公司在搜集到數(shù)據(jù)之后不知道如何對數(shù)據(jù)進行整合、規(guī)劃以便有效利用,這使得數(shù)據(jù)對企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級并沒起到本應(yīng)有的作用。
“企業(yè)在運用數(shù)據(jù)之前要明確很多問題,比如數(shù)據(jù)的定義是什么、何種情況下運用數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)是否正確以及有沒有排除掉錯誤的數(shù)據(jù)等等。甚至有時候,數(shù)據(jù)來源是一致和正確的,但不同部門運用這些數(shù)據(jù)時卻仍然會得出不一樣的結(jié)論。如果這些問題不解決,數(shù)據(jù)分析就會影響到企業(yè)戰(zhàn)略的制定。”張瑪莉表示。
財務(wù)管控弱
近年來,阿里巴巴、京東商城等公司通過大數(shù)據(jù)管理使得公司業(yè)績不斷提升,這使得越來越多的企業(yè)尤其是互聯(lián)網(wǎng)公司和金融類公司加強了對數(shù)據(jù)和分析的管控,如何充分運用數(shù)據(jù),使企業(yè)在顯著提升業(yè)績的同時,也能有效防范風(fēng)險,全面提升企業(yè)的競爭力,這是剛剛涉足大數(shù)據(jù)管理的中國企業(yè)急需解決的一個問題。
張瑪莉認為,中國企業(yè)在數(shù)據(jù)和分析方面之所以與歐美成熟企業(yè)存在較大差距,很大程度源于中國企業(yè)的財務(wù)管控能力較弱。
張瑪莉介紹,可能是因為改革開放比較晚的原因,目前中國很多企業(yè)在日常經(jīng)營中還保持著創(chuàng)業(yè)的態(tài)度,這使得企業(yè)在運用數(shù)據(jù)和分析工具時,只關(guān)注于大的方向而很少關(guān)注具體細節(jié),只要可以比去年賺錢,哪怕成本和風(fēng)險都比較高也會進行投資,很少運用財務(wù)手段來對企業(yè)實施成本及風(fēng)險管控,數(shù)據(jù)分析的成熟度明顯不夠。而歐美國家成熟企業(yè),它們在運用數(shù)據(jù)分析時是用財務(wù)手段來驅(qū)動企業(yè)所有的運營活動,細化到每個產(chǎn)品的成本和利潤等方面,另外,其業(yè)務(wù)拓展和市場開發(fā)也都會經(jīng)過嚴(yán)格的分析論證之后才會實施。
[關(guān)鍵詞] 現(xiàn)代企業(yè);精細化;財務(wù)管理
[中圖分類號] F275 [文獻標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194(2013)03- 0017- 03
1 精細化財務(wù)管理的內(nèi)涵及主要特征
1.1 精細化財務(wù)管理的內(nèi)涵
精細化財務(wù)管理是指在企業(yè)的具體業(yè)務(wù)工作中以“細”為出發(fā)點,做到有條不紊、面面俱到,對每個崗位、每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都建立一套科學(xué)、合理的業(yè)務(wù)規(guī)范與工作流程,從而使財務(wù)管理深入到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個領(lǐng)域,并極大限度地挖掘財務(wù)活動的內(nèi)在價值。它是降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險、反映企業(yè)運營效果的有效途徑,也是實現(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo)的一個基本條件。
1.2 精細化財務(wù)管理的主要特征
(1)精細化財務(wù)管理以“三個轉(zhuǎn)變”為核心:一是財務(wù)工作職能從記賬核算型向經(jīng)營管理型轉(zhuǎn)變;二是財務(wù)工作領(lǐng)域從事后的靜態(tài)核算向全過程、全方位的動態(tài)控制轉(zhuǎn)變;三是財務(wù)工作作風(fēng)從機關(guān)型向服務(wù)型轉(zhuǎn)變。企業(yè)通過實現(xiàn)“三個轉(zhuǎn)變”促進綜合財務(wù)管理水平和效益的提升。
(2)精細化財務(wù)管理以“細化財務(wù)管理內(nèi)容、拓寬財務(wù)管理領(lǐng)域”為重點。一方面,企業(yè)通過對財務(wù)管理內(nèi)容的細化、分解和整合不斷提高財務(wù)工作的質(zhì)量與管理水平;另一方面,企業(yè)通過對財務(wù)管理領(lǐng)域的拓展,在企業(yè)內(nèi)實施“大財務(wù)”戰(zhàn)略,從而形成以財務(wù)預(yù)算為指導(dǎo)的“計劃―決策―實施―控制―調(diào)整―優(yōu)化”的完整工作程序,使財務(wù)管理與生產(chǎn)經(jīng)營管理有效融合,各部門圍繞企業(yè)的效益目標(biāo)協(xié)同作戰(zhàn),最終提高企業(yè)經(jīng)營的靈活性和戰(zhàn)斗力。
(3)精細化財務(wù)管理以“科學(xué)的管理手段與制度”為平臺。企業(yè)通過建立科學(xué)、嚴(yán)格的工作規(guī)范和監(jiān)督檢查機制以細化崗位職責(zé)和健全內(nèi)部管理制度,從而實現(xiàn)從人治向法治的過渡。
(4)精細化財務(wù)管理以“提高企業(yè)效益”為目標(biāo)。精細化財務(wù)管理通過不斷拓展財務(wù)工作的廣度與深度,挖掘企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的潛在價值,追求財務(wù)活動的附加值,從而樹立“大財務(wù)”的理念,把財務(wù)管理滲透到企業(yè)經(jīng)營管理的各個細節(jié),最終實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。
2 企業(yè)財務(wù)管理存在的主要問題
財務(wù)管理是企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容,關(guān)系到企業(yè)未來的生存與發(fā)展,但當(dāng)前我國一些企業(yè)在財務(wù)管理方面依然存在會計基礎(chǔ)工作薄弱、制度不健全等問題,直接制約著企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。具體表現(xiàn)在以下幾個方面:
2.1 企業(yè)經(jīng)營者的財務(wù)管理意識和市場主體觀念比較薄弱
一方面,我國一些企業(yè)存在經(jīng)營者文化素質(zhì)水平不高、缺乏基本的財務(wù)管理知識、對財務(wù)管理的要求與作用認識不清等問題,有些管理者甚至認為企業(yè)效益是靠業(yè)務(wù)做出來的而不是由財務(wù)管理管出來的。這種認識上的偏差使企業(yè)把財務(wù)管理簡單地理解為記賬、算賬和報賬,而忽視了財務(wù)信息對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的指導(dǎo)作用,從而造成在生產(chǎn)經(jīng)營過程中財務(wù)管理一片混亂,制約了企業(yè)管理的科學(xué)化進程和持續(xù)發(fā)展。另一方面,我國一部分企業(yè)還沒有完全從計劃經(jīng)濟時代轉(zhuǎn)變過來,沒有樹立正確的市場主體觀念,尤其是企業(yè)財務(wù)管理部門成本觀念比較淡化,不符合市場經(jīng)濟發(fā)展的需要,導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理人員不能正確獲取與分析來自市場的信息,也不能及時發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)財務(wù)預(yù)算中出現(xiàn)的問題。
2.2 企業(yè)財務(wù)制度不健全,財務(wù)管理目標(biāo)不具體
(1)當(dāng)前我國企業(yè)財務(wù)制度的不健全主要表現(xiàn)在以下3個方面:一是會計機構(gòu)不健全。我國大部分企業(yè)雖然設(shè)立了會計機構(gòu),但會計機構(gòu)的設(shè)置存在層次不清、分工不明等問題,使會計機構(gòu)不能發(fā)揮應(yīng)有的作用。二是財務(wù)管理制度不規(guī)范。我國許多企業(yè)缺乏科學(xué)、健全的財務(wù)管理制度,特別在現(xiàn)金管理方面“白條抵庫、坐支”等現(xiàn)象嚴(yán)重。三是監(jiān)督機制不健全。一些受家族管理模式影響的企業(yè)沒有全面開展內(nèi)部審計,導(dǎo)致內(nèi)部財務(wù)人員違反現(xiàn)金管理制度,日常核算中也存在賬物不符、資產(chǎn)流失、成本核算不實、財務(wù)信息失真等問題。
(2)現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的根本目標(biāo)是實現(xiàn)價值最大化,由于一些企業(yè)的近期目標(biāo)不夠明確、具體,造成財務(wù)管理根本目標(biāo)不能有效實現(xiàn)。企業(yè)推行精細化財務(wù)管理,不但可以拓展財務(wù)管理的空間與范圍,還可以為實現(xiàn)企業(yè)根本目標(biāo)提供服務(wù)。
2.3 財務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用和地位失衡
由于一些企業(yè)對財務(wù)人員的職能定位仍然停留在記賬、算賬上,只關(guān)注如何處理會計憑證、填制各類報表以及應(yīng)付銀行、工商、稅務(wù)等有關(guān)部門的事務(wù)性工作,而沒有真正理解、分析和研究在經(jīng)營活動中如何合理配置內(nèi)部資源,導(dǎo)致其沒有發(fā)揮應(yīng)有的職能作用,也進一步制約了企業(yè)未來的發(fā)展壯大。
3 企業(yè)精細化財務(wù)管理的有效措施
針對現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中存在的上述問題,筆者認為應(yīng)當(dāng)從創(chuàng)新財務(wù)管理理念、深化財務(wù)管理內(nèi)容、強化財務(wù)信息化建設(shè)和實行全面預(yù)算管理等方面加以完善,從而實現(xiàn)企業(yè)綜合效益的最大化和競爭實力的增強。
3.1 創(chuàng)新財務(wù)管理理念,強化員工文化素質(zhì)
一方面,企業(yè)要改變粗放式的財務(wù)管理觀念,樹立科學(xué)的精細化財務(wù)管理理念,特別是管理層要以身作則、嚴(yán)于律己,從而在單位內(nèi)部深入貫徹、宣傳精細化管理意識,從而保障精細化財務(wù)管理職能得到充分有效的發(fā)揮。另一方面,企業(yè)要不斷加強財會人員的素質(zhì)培養(yǎng),提高財務(wù)人員的道德素質(zhì)和責(zé)任心,使每位員工都明確自身的職責(zé)目標(biāo)。此外,企業(yè)應(yīng)有效促進內(nèi)部財務(wù)管理人員間的溝通與交流,從而為員工創(chuàng)造輕松、愉快的工作環(huán)境,以推進財務(wù)管理精細化工作的有效開展。
3.2 深化財務(wù)管理內(nèi)容,提高財務(wù)管理水平
精細化財務(wù)管理要求企業(yè)在實際工作中,將財務(wù)管理的內(nèi)容結(jié)合實際情況予以細化、分解、再整合,并輔以健全的管理制度。首先,企業(yè)要建立統(tǒng)一管理、集中調(diào)度的資金管理體系,將現(xiàn)金支出的批準(zhǔn)權(quán)高度集中在財務(wù)部門,根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模在下屬財務(wù)單位設(shè)置兩級不同的資金使用權(quán)限,并嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的管理方式,從而保障資金使用三級權(quán)限管理制度的落實和內(nèi)部工作流程與規(guī)章制度的規(guī)范。其次,企業(yè)應(yīng)實施穩(wěn)健的會計政策以樹立良好的商業(yè)信譽和企業(yè)形象,從而保障企業(yè)能從銀行隨時獲得借款和利率優(yōu)惠,并有效保證企業(yè)的資金流動性,優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)、降低融資成本。最后,企業(yè)要實施全面評估和追蹤管理,在事前決策中要注重理性投資與企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略,在事中與事后的控制、監(jiān)督與考核評價中要確保投資的保值增值,從整體上提高投資的收益。
3.3 充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)推進財務(wù)信息化建設(shè),改進財務(wù)管理手段
先進的現(xiàn)代信息技術(shù)是企業(yè)實行集中統(tǒng)一的財務(wù)管理體制的重要條件,也推進了企業(yè)財務(wù)管理的信息化建設(shè)。因此,企業(yè)要建立健全財務(wù)信息的計算機管理系統(tǒng),從而實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營活動全過程的動態(tài)監(jiān)控,有效預(yù)防控制各種風(fēng)險并提高信息處理的效率,為公司的經(jīng)營決策提供更精確、更系統(tǒng)的決策依據(jù)。此外,精細化財務(wù)管理使財務(wù)人員將更多的精力投入到財務(wù)數(shù)據(jù)分析中,為成本管理、預(yù)算管理做好充分的準(zhǔn)備工作,從而有利于強化企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理、提高資金使用效率,加強對風(fēng)險的有效控制。例如,大化集團這類生產(chǎn)型企業(yè)要不斷完善自身的信息化建設(shè),從生產(chǎn)情況、成本費用支出情況、主營業(yè)務(wù)收入與財務(wù)收支情況和固定資產(chǎn)投資效益等各個方面進行分析,及時主動地將生產(chǎn)經(jīng)營的相關(guān)數(shù)據(jù)反饋給上級領(lǐng)導(dǎo),并對重點業(yè)務(wù)和重要財務(wù)變動情況進行跟蹤,從而實現(xiàn)物流、資金流、信息流與工作流的高度集中統(tǒng)一,以確保經(jīng)營方向的正確。
3.4 實施全面的財務(wù)預(yù)算管理,完善內(nèi)部控制體系建設(shè)
全面的財務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)進行精細化財務(wù)管理工作的前提。在全面預(yù)算管理的實施過程中,企業(yè)要始終堅持戰(zhàn)略發(fā)展的方向,充分有效地運用實物量、價值量等形式,并加大對企業(yè)現(xiàn)金流、業(yè)務(wù)流和信息流等資源的整合力度,從而明確預(yù)算管理的目標(biāo),有效推動企業(yè)各部門、各環(huán)節(jié)生產(chǎn)成本的節(jié)約,提高經(jīng)濟效益。此外,企業(yè)在進行精細化財務(wù)管理時,要不斷完善內(nèi)部控制制度,構(gòu)建科學(xué)、健全的內(nèi)部控制體系,從而不斷提高企業(yè)的財務(wù)管理水平。
4 結(jié) 論
隨著社會分工精細化與專業(yè)化程度的提高,實施精細化財務(wù)管理已經(jīng)成為企業(yè)未來生存發(fā)展的關(guān)鍵。企業(yè)的財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)以積極樂觀的心態(tài)面對財務(wù)管理的深化改革,堅持科學(xué)發(fā)展觀,不斷創(chuàng)新精細化財務(wù)管理理念,從而全面強化資金的預(yù)算管理,提高資金的使用效率和經(jīng)濟效益,增強企業(yè)的核心競爭力。
主要參考文獻
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[2]董長勝.深化企業(yè)財務(wù)管理,全面提高經(jīng)濟效益[J].中國商貿(mào),2011(34).