基本建設(shè)財務(wù)管理制度精選(九篇)

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第1篇：基本建設(shè)財務(wù)管理制度范文

關(guān)鍵詞:示范性高職院校;基本建設(shè);財務(wù)管理;監(jiān)督;優(yōu)化措施

中圖分類號:G718.5

文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A

文章編號:16723198(2009)20003202

1引言

《教育部財政部關(guān)于實施國家示范性高等職業(yè)院校建設(shè)計劃加快高等職業(yè)教育改革與發(fā)展的意見》中指出,支持100所高水平示范校建設(shè),使示范院校在辦學(xué)實力、教學(xué)質(zhì)量、管理水平、辦學(xué)效益和輻射能力等方面有較大提高,特別是在深化教育教學(xué)改革、創(chuàng)新人才培養(yǎng)模式、建設(shè)高水平專兼結(jié)合專業(yè)教學(xué)團(tuán)隊、提高社會服務(wù)能力和創(chuàng)建辦學(xué)特色等方面取得明顯進(jìn)展?！兑庖姟吠瑫r指出,示范校建設(shè)的內(nèi)容之一是要求省級有關(guān)部門和院校舉辦者努力提高示范院?；窘ㄔO(shè)和教學(xué)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)水平,改善教學(xué)、實訓(xùn)條件。隨著這一政策的出臺,國家和地方加大了對示范性高職院?；窘ㄔO(shè)的投入力度,投入總量逐年持續(xù)增長,各示范性高職院?；窘ㄔO(shè)規(guī)模迅速擴(kuò)大,建設(shè)資金量激增。而且,隨著時間的推移和形勢的發(fā)展,示范性高職院?；窘ㄔO(shè)主體呈現(xiàn)出多元化的傾向,籌集資金的渠道與形式也出現(xiàn)了明顯的多元化特征,不僅僅局限于制度規(guī)定的預(yù)算外資金、事業(yè)基金和專用基金,還有越來越多的集資、銀行貸款和多方合作出資等方式。資金量的劇增和資金來源的多樣性,凸顯了原有基本建設(shè)財務(wù)管理制度的種種局限性。因此,為了有效使用基本建設(shè)資金,充分發(fā)揮資金的使用效率,嚴(yán)格控制建設(shè)成本,減少資金損失和浪費,提高基本建設(shè)投資效益,優(yōu)化示范性高職院?；窘ㄔO(shè)財務(wù)管理制度就顯得至關(guān)重要了。

2示范性高職院?；窘ㄔO(shè)財務(wù)管理存在的問題

2.1基本建設(shè)財務(wù)管理制度不健全,實際操作難

(1)基本建設(shè)會會計信息披露的不完整。

財政性基本建設(shè)資金是示范性高職院校資金的重要組成部分,但《高等學(xué)校會計制度》中卻對這種基建資金核算未給予規(guī)范。所以長期以來,同樣屬于一種財政性基建資金,高校自籌的通過學(xué)校事業(yè)會計核算轉(zhuǎn)入基建賬,而財政撥入的卻按有關(guān)規(guī)定直接記入高?；〞嫼怂?高校事業(yè)會計毫無記錄;一筆學(xué)校自籌基建資金經(jīng)“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”科目列支轉(zhuǎn)入基建賬后,又在基建賬中計入收,重復(fù)列支。這種會計核算方式不僅造成了高校財務(wù)人員在實際操作中的困惑,也影響了部門預(yù)決算報表設(shè)計的明晰性。如基建資金單獨由基建賬核算,導(dǎo)致在建工程及其資金長期游離在高校事業(yè)會計之外;有的工程早已交付使用,但因各種原因多年無法入賬,使高校資產(chǎn)嚴(yán)重失實。

(2)基本建設(shè)會計核算方面的混亂性。

由于思路不清,基建賬務(wù)處理不規(guī)范,導(dǎo)致建設(shè)單位的會計核算混亂 如:會計科目使用不規(guī)范,撥入基建經(jīng)費不能按性質(zhì)歸入正確的二級明細(xì)科目;發(fā)生的基本建設(shè)支出,認(rèn)為都是成本支出隨便列在那個科目,不能正確使用建筑安裝工程投資、設(shè)備投資科目、待攤投資不能正確分?jǐn)傆嬋敫鞴こ添椖?同一業(yè)務(wù)往來賬科目使用不一致,造成查賬困難。賬務(wù)處理不正確,使用交付使用資產(chǎn)時不沖銷基建撥款;建設(shè)單位為施工墊付的施工用水電費在最后的結(jié)算中沒有扣回;工程價款結(jié)算單手續(xù)不全也作了記賬依據(jù),重復(fù)辦理結(jié)算、重復(fù)付款等,導(dǎo)致基建會計核算混亂。

2.2基本建設(shè)財務(wù)審計監(jiān)督?jīng)]形成制度

盡管各示范性高職院校都設(shè)立了審計部門,審計的內(nèi)容包括基本建設(shè)工程在內(nèi)的諸如校級預(yù)算執(zhí)行情況、教育經(jīng)費使用情況、領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計等,但是,由于審計部門人員較少(很多示范性高職院校僅有1-2名審計人員),工作量大,而且,僅有的審計人員并沒有較深的審計專業(yè)背景,某些人員往往還是半路出家,因此,審計部門的獨立性與權(quán)威性難以保證,也就很難形成完善的基本建設(shè)財務(wù)審計監(jiān)督制度。

3示范性高職院?；窘ㄔO(shè)財務(wù)管理制度的優(yōu)化

3.1基本建設(shè)財務(wù)管理制度的創(chuàng)新

現(xiàn)行《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》規(guī)定:“事業(yè)單位有關(guān)基本建設(shè)投資的會計核算,按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,不執(zhí)行本制度”。這項規(guī)定造成普通高等學(xué)校(包括高等職業(yè)技術(shù)學(xué)院)在財務(wù)管理上出現(xiàn)了“一個高校,兩個主體”、“一種資金,兩種核算”、“一個單位,兩種報表”等現(xiàn)象。這些現(xiàn)象導(dǎo)致了上文所提到的基本建設(shè)會計信息披露的不完整與基本建設(shè)會計核算方面的混亂等問題的產(chǎn)生。因此,基本建設(shè)財務(wù)管理制度的創(chuàng)新首先就要解決好事業(yè)會計與基建會計的合并問題。

3.1.1事業(yè)會計與基建會計的合并

從制度上確立學(xué)校是一個會計主體,建立學(xué)校統(tǒng)一的會計核算模式;從而完善學(xué)校財務(wù)報表體系、規(guī)范學(xué)校財務(wù)信息的披露。

(1)會計科目設(shè)置。

會計科目的合并設(shè)置需要綜合考慮目前示范性高職院校整體財務(wù)的各個方面。在保持現(xiàn)有行政事業(yè)會計科目的基礎(chǔ)上,根據(jù)基建財務(wù)管理的現(xiàn)實要求增刪有關(guān)核算基本建設(shè)活動的會計科目。如:在收入類項目增設(shè)“基本建設(shè)撥款”,用以核算和監(jiān)督財政撥付的基本建設(shè)預(yù)算內(nèi)資金;支出類項目增設(shè)“基本建設(shè)支出”科目,用以核算和監(jiān)督學(xué)校列入基本建設(shè)計劃,用國家基建資金和單位自籌基建資金安排的基本建設(shè)所發(fā)生的各項實際支出。包含歸還專用于基建的借入資金和資本化利息費用。刪除“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”科目;資產(chǎn)類項目增設(shè)“在建工程”,用以核算和監(jiān)督高校進(jìn)行基建工程、安裝工程、技術(shù)改造工程、大修理工程等發(fā)生的實際成本,也包括需要安裝設(shè)備的價值。該科目可依據(jù)現(xiàn)行《國有建設(shè)單位會計制度》中的會計科目設(shè)置二級科目“建筑安裝工程”、“設(shè)備投資”、“待攤投資”和“其他投資”。

(2)構(gòu)建合并報表。

合并報表是事業(yè)會計與基建會計合并建賬的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。合并報表收支之間的關(guān)系如下:

事業(yè)收入+基本建設(shè)撥款-事業(yè)支出-基本建設(shè)支出-事業(yè)轉(zhuǎn)賬支出=事業(yè)基建結(jié)余;

專用基金收入+專用基金轉(zhuǎn)賬收入-專用基金支出=專用基金結(jié)余;

學(xué)校實際總收入=事業(yè)收入+基本建設(shè)撥款+專用基金收入;

學(xué)校實際總支出=事業(yè)支出+基本建設(shè)支出+專用基金支出。

3.1.2由財會中介機構(gòu)審查基本建設(shè)項目工作概預(yù)決算和分析投資效果

在基本建設(shè)項目工作概預(yù)決算審查上,對涉及財政投資項目竣工決策的審計,統(tǒng)一由財政部門或財政部門委托有資質(zhì)的財會中介機構(gòu)進(jìn)行,對工程竣工決算的審計意見必須經(jīng)財政部門或財政部門委托有資質(zhì)的財會中介機構(gòu)確認(rèn)并出具資產(chǎn)入賬通知,建設(shè)單位才能以此作為資產(chǎn)入賬的憑證;在基本建設(shè)投資效果進(jìn)行分析上,由財政部門或財政部門委托有資質(zhì)的財會中介機構(gòu)對基本建設(shè)實施全過程會計監(jiān)督,加強建設(shè)財務(wù)管理制度化、規(guī)范化建設(shè)。

3.2基本建設(shè)財務(wù)監(jiān)督制約機制的完善

示范性高職院?；窘ㄔO(shè)財務(wù)監(jiān)督制約機制的完善主要包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督與事后監(jiān)督等三個環(huán)節(jié)的完善。(1)事前監(jiān)督主要涉及基建立項、合同管理、資金撥付等方面的監(jiān)督。

首先,學(xué)院財務(wù)部門要主動抓好基本建設(shè)立項源頭管理,經(jīng)常主動向計劃部門了解項目申報計劃,要求項目單位申報有計劃,論證有報告,設(shè)計有圖紙,資金有來源,并積極參與項目的驗標(biāo)、開標(biāo)和投標(biāo)工作;對基建項目的可行性報告進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評價,通過分析計算項目取得的財務(wù)效益和發(fā)生的費用,對投資預(yù)算表等基礎(chǔ)財務(wù)報表進(jìn)行科學(xué)分析,歸納管理,并據(jù)此判別基建項目的財務(wù)可行性。

其次,加強合同管理,嚴(yán)格執(zhí)行合同條款。嚴(yán)密合同內(nèi)容、標(biāo)底,履行合同期限、方式、價款結(jié)算方式、違約責(zé)任。財務(wù)人員應(yīng)掌握合同的全部內(nèi)容,如工程造價、施工期限、供料內(nèi)容、結(jié)算方式、雙方責(zé)任等。

再次,在資金撥付上嚴(yán)格做到前期論證工作不完善不撥款,配套資金不落實不撥款,資金滯留賬上不撥款,發(fā)現(xiàn)項目建設(shè)單位財務(wù)管理上有問題不撥款。在撥款前做到看工程進(jìn)度,看配套資金落實,看資金使用效率。

(2)事中監(jiān)督是指項目施工階段的監(jiān)督。

首先,財務(wù)人員應(yīng)與專業(yè)人員一道經(jīng)常深入到施工現(xiàn)場,了解工程進(jìn)度,掌握第一手資料,了解資金撥付和到位情況,盡可能減少中間環(huán)節(jié),防止擠占、挪用、截留、轉(zhuǎn)借等現(xiàn)象的發(fā)生,對建設(shè)過程中發(fā)生的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要認(rèn)真審核,以監(jiān)督建設(shè)資金的合理使用,降低工程成本,提高資金效益。

其次,嚴(yán)把基建支出監(jiān)督?；窘ㄔO(shè)支出是指建設(shè)單位站基本建設(shè)過程中發(fā)生的各種實際支出,加強支持監(jiān)督包括:認(rèn)真、全面、準(zhǔn)確地反映各項投資的實際支出,財務(wù)部門應(yīng)對有關(guān)基建支出決策及其活動實施監(jiān)督,維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性。要精打細(xì)算,合理節(jié)約,嚴(yán)格控制。

(3)事后監(jiān)督主要是指基建項目竣工階段的監(jiān)督。

首先,財務(wù)人員要對建設(shè)投資成本進(jìn)行全面考核,重點檢查資金使用有無超標(biāo)現(xiàn)象、有無超投資、有無擅自增加的基建內(nèi)容、有無違反財經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象。

其次,在竣工財務(wù)決算前認(rèn)真做好各項清理工作,項目檔案資料的歸集整理、財務(wù)處理、債權(quán)債務(wù)的清理,做到帳帳相符,帳實帳表相符。

第2篇：基本建設(shè)財務(wù)管理制度范文

（一）制度缺乏政策法規(guī)依據(jù)

出臺財務(wù)管理制度規(guī)定，不是依照國家法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，而是脫離學(xué)校實際情況，不合乎相關(guān)規(guī)定，缺乏嚴(yán)肅性。

（二）制度不健全不合理

制度建設(shè)嚴(yán)重缺位，相關(guān)內(nèi)容片面、籠統(tǒng)、不規(guī)范，有的內(nèi)容已不符合當(dāng)前實際，失去其合理性，不利于操作。

（三）制度制訂過程簡易化

宣傳工作做的不夠，不能虛心廣泛征求教職員工意見，制度不能被廣泛理解和接受，不能得到很好地貫徹執(zhí)行。

（四）制度執(zhí)行約束力軟化

制度只能寫在紙上，貼在墻上，落實不到工作上，流于形式。

二、高校內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)的政策法律依據(jù)

國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度是高校制定內(nèi)部財務(wù)管理制度的政策和法律依據(jù)。《高等學(xué)校財務(wù)管理制度》規(guī)定的原則精神是高校制定內(nèi)部財務(wù)制度的直接依據(jù)。它明確規(guī)定。

（一）高校財務(wù)管理基本原則

執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤工儉學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個人三者利益關(guān)系。

（二）高校財務(wù)管理體制

“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”和規(guī)模較大的學(xué)?？梢詫嵭?ldquo;統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”。高校財務(wù)工作實行校（院）長負(fù)責(zé)制。高校應(yīng)單獨設(shè)置一級財務(wù)機構(gòu)，統(tǒng)一管理學(xué)校財務(wù)工作。

（三）高校財務(wù)管理遵循的一般原則

預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則；事業(yè)基金管理應(yīng)遵循收支平衡原則；專用基金管理應(yīng)遵循先提后用、收支平衡、專款專用原則；資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正、競爭和擇優(yōu)原則，按科學(xué)規(guī)劃、從嚴(yán)控制、保障事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產(chǎn)等。

三、高校內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)的主要內(nèi)容

主要包括高校財務(wù)預(yù)算管理、收入管理、支出管理、專項資金管理、結(jié)余分配管理、專用基金管理、基本建設(shè)財務(wù)管理、資產(chǎn)管理、后勤保障財務(wù)管理等諸多方面制度。

（一）根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃編制年度財務(wù)收支預(yù)算

區(qū)分不同性質(zhì)收入來源，合理組織收入；根據(jù)資金支出性質(zhì)、用途，加強支出管理；專項資金、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余、事業(yè)基金和專用基金管理應(yīng)?？顚Ｓ?、單獨核算。

（二）重視學(xué)校資產(chǎn)、負(fù)債和成本費用管理

加強財務(wù)管理科學(xué)性、真實性、有效性、均衡性，降低風(fēng)險；建立基本建設(shè)投資制度，內(nèi)部控制制度，經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度，財務(wù)信息披露制度，財務(wù)清算制度，定期報送財務(wù)分析和財務(wù)報告。

四、高校內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)的保障實施

高校內(nèi)部財務(wù)制度是高校開展財務(wù)工作，加強財務(wù)管理監(jiān)督的直接依據(jù)。高校、財政、主管部門和審計部門應(yīng)切實依法行使監(jiān)督職能，與高校形成合力，保障財務(wù)制度的貫徹執(zhí)行。

（一）履行監(jiān)督檢查職能

財政部門應(yīng)定期檢查高校財務(wù)管理制度是否得到有效執(zhí)行，管理措施是否有力，落實到位。監(jiān)督高校專項補助撥款使用情況，對存在的問題進(jìn)行處理。

（二）重大財務(wù)事項報告制度

高校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度。如有會計核算方法的改變、重大預(yù)決算方案變更、重大財務(wù)制度實施，應(yīng)向財政部門報告，并自覺接受檢查。

（三）財政部門、主管部門的審批制度

高校的重大項目建設(shè)、重大設(shè)備購置，按財政管理制度規(guī)定，應(yīng)實行報批和招標(biāo)采購程序，高校進(jìn)行必要的可行性論證，合理配置資源。

五、高校內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)應(yīng)注意的幾個問題

第3篇：基本建設(shè)財務(wù)管理制度范文

    關(guān)鍵詞:基建財務(wù) 問題 對策 檔案管理

    企業(yè)要想建設(shè)成為一個高質(zhì)量、高速度、低造價并且合理分配和使用人力、物力、財力。就必須利用基建財務(wù)對工程建設(shè)計劃執(zhí)行過程中所體現(xiàn)的資金動向進(jìn)行科學(xué)的、嚴(yán)格的核算和監(jiān)督,為制定基建計劃情況提供必要的資料,以便不斷地改善經(jīng)營管理工作,充分挖掘內(nèi)部潛力。因此,加強基建財務(wù)管理十分必要。

    一、基建財務(wù)定義

    所謂基建財務(wù),主要是指負(fù)責(zé)與在建工程相關(guān)工作的財務(wù)。它具體包括項目的可行性研究、編制項目概算、工程預(yù)決算、從項目建設(shè)到項目竣工結(jié)束的財務(wù)決算全過程。主要工作包括:(1)管理基建工程款項的撥入,支付和結(jié)算;(2)編制基建報表制度;(3)參與基建項目預(yù)算,內(nèi)控,核算,驗收,合同簽訂,決算;(4)制定基建財務(wù)制度;(5)監(jiān)督基建工程合同的執(zhí)行 ;(6)其他有關(guān)基建財務(wù)事項。如:對基建業(yè)務(wù)中的材料、設(shè)備采購、存貨、各項財產(chǎn)物資及時做好原始記錄,及時掌握工程進(jìn)度,定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

    二、企業(yè)基建業(yè)財務(wù)管理存在的問題

    1.會計制度在實施中的問題。1996年1月1日起執(zhí)行的《國有建設(shè)單位會計制度》規(guī)定,凡是符合規(guī)定條件,并報經(jīng)主管財政機關(guān)審核批準(zhǔn),建設(shè)單位財務(wù)會計與生產(chǎn)企業(yè)財務(wù)會計已經(jīng)合并的,不再執(zhí)行本制度,應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)的企業(yè)會計制度。分行業(yè)會計制度對基建業(yè)務(wù)核算只設(shè)置“在建工程”一個科目,該科目“編制說明”定義“本科目應(yīng)按工程項目和外購工程物資設(shè)置明細(xì)賬”,對其中核算內(nèi)容繁雜的“待攤投資”如何設(shè)置明細(xì)科目和確定分?jǐn)偡椒ㄎ刺峒?對混合在一起的土建工程成本在明細(xì)項目中如何分配也未提及。

    2.管理制度不全。現(xiàn)行管理制度不能適應(yīng)基本建設(shè)投資主體多元化的要求,實踐中可操作性差。有些制度明顯落后于基本建設(shè)發(fā)展要求,但是在新的制度尚未出臺前、舊的制度又不適應(yīng)的情況下,基建財務(wù)管理也經(jīng)常出現(xiàn)無章可依的被動局面。尤其是對違反基本建設(shè)財務(wù)管理制度行為的相關(guān)文件,處罰規(guī)定不具體,難以掌握處罰的尺度。

    3.組織機構(gòu)人員素質(zhì)的問題?，F(xiàn)在很多企業(yè)的基建財務(wù)管理工作基本都分散在計劃部、組織部、財務(wù)部等幾個部門,基建業(yè)務(wù)會計核算作為單項業(yè)務(wù)并入財務(wù)部門,分散的管理模式不利于對項目全過程進(jìn)行監(jiān)督和控制。長期以來,有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為基建財務(wù)是臨時的,專職基建會計人員無關(guān)緊要,或者由其他財會人員兼職基建會計。臨時的基建財會人員即使對正?；I(yè)務(wù)記賬處理能夠勝任,也無法處理“待攤投資”的攤銷、工程成本的結(jié)轉(zhuǎn)、竣工財務(wù)決算等難度較大的業(yè)務(wù),更談不上對項目的可行性研究、分析、投資估算和財務(wù)測算方面的內(nèi)容。

    4.可行性研究分析不足。項目建議書和可行性研究報告的編制常常由于片面領(lǐng)會文件的精神,受到相關(guān)行業(yè)部門的限制。

    三、企業(yè)基建財務(wù)管理對策研究

    1.科學(xué)建立基建財務(wù)制度。會計科目的設(shè)置是基建財務(wù)的基礎(chǔ),一個合理的構(gòu)架更利于項目的管理。工程技術(shù)部門負(fù)責(zé)工程施工,而財務(wù)部門則反映單項工程的資金價值,會計科目、單項工程輔助核算應(yīng)按工程概算設(shè)置。進(jìn)行一一對應(yīng),相匹配。這樣才能準(zhǔn)確地核算單項工程成本,才能區(qū)別哪些是概算外工程。為工程竣工結(jié)算提供全面而準(zhǔn)確的依據(jù)。避免超計劃、超預(yù)算。建立健全基建業(yè)務(wù)內(nèi)部財務(wù)管理制度,財務(wù)人員依據(jù)各項制度深入到工程管理中。

    2.強化企業(yè)基建財務(wù)的管理。要結(jié)合各個區(qū)域特點,完善財務(wù)統(tǒng)一管理制度,深化財務(wù)管理體制改革。對重點項目在組建時就要積極比較分析建設(shè)資金的統(tǒng)一管理、統(tǒng)一機構(gòu)人員、統(tǒng)一財務(wù)管理制度、統(tǒng)一財務(wù)結(jié)算和竣工決算。由此形成對企業(yè)資金安全運行的統(tǒng)一制約機制,從而規(guī)范資金管理,促進(jìn)資金安全。

    3.做好項目的建檔意識。要做好工程文件、資料的建檔工作為項目可行性研究供完整的技術(shù)數(shù)據(jù)。首先應(yīng)從合同簽訂抓起。這樣工程項目的工程文件、資料收集、立卷、歸檔;其次,通過合同進(jìn)行了分解,加強工程各參與單位完成此工作的責(zé)任感,做到各負(fù)其責(zé),也為文件、資料的超前控制奠定了法律基礎(chǔ);再次,加強全程跟蹤控制,加強督導(dǎo)。從項目的建議書、可行性研究開始就應(yīng)對檔案資料進(jìn)行跟蹤、收集和監(jiān)督,對具體文件、具體資料形成的單位和有關(guān)人員進(jìn)行跟蹤和督促,確保文件收集過程的完整性;最后,努力完善、健全早期建筑的文件資料和收集歸檔。

    4.完善基建財務(wù)管理機制。具體表現(xiàn)在:(1)在基本建設(shè)資金的撥付和財務(wù)會計核算管理上,創(chuàng)新基本建設(shè)撥款程序和統(tǒng)一基建會計核算方法。(2)在基本建設(shè)資金監(jiān)督檢查機制上創(chuàng)新,加強建設(shè)資金的源頭管理,明確財政性投資項目的資金必須設(shè)立專門專戶進(jìn)行管理,杜絕濫支挪用。(3)在建設(shè)項目工程預(yù)算決算和審查上創(chuàng)新,對涉及財政投資項目竣工決算的要進(jìn)行審計工作。(4)要建立嚴(yán)格的報表制度。重點是撥款資金申請表、工程進(jìn)度表、項目資金到位情況表等。(5)實施有效基建財務(wù)管理內(nèi)部控制的保障措施?；ㄘ攧?wù)管理內(nèi)部控制的建立是實施內(nèi)部控制的前提,是具體控制手段的依據(jù),同樣也是實施內(nèi)部會計控制的基礎(chǔ)。

    總之,企業(yè)應(yīng)重視抓好基建財會隊伍的基本建設(shè),保證企業(yè)基建財務(wù)管理水平的不斷提高。在增強全局意識,服務(wù)集團(tuán)發(fā)展全局的同時,還要特別重視加強融資管理,保障資金需求,加強工程成本的控制,把工程造價控制在概算內(nèi),保證項目投產(chǎn)后具有競爭能力,要認(rèn)真做好生產(chǎn)運營準(zhǔn)備工作,保障基建財務(wù)制度建設(shè)和信息化建設(shè)。

第4篇：基本建設(shè)財務(wù)管理制度范文

【關(guān)鍵詞】 高校 新校區(qū) 基建 財務(wù)管理 思考

高?；ㄘ攧?wù)管理，就是各大高校根據(jù)國家、地方法規(guī)制度與辦學(xué)方針等，來展開的以促進(jìn)學(xué)校發(fā)展為目標(biāo)，并不斷地組織和開展的一系列財經(jīng)活動，并對財務(wù)關(guān)系進(jìn)行有效管理的活動過程，但是在實際情況下，因為競爭的不斷提升，弊端也開始不斷凸顯，就使得高校的經(jīng)濟(jì)活動逐步復(fù)雜化。對于現(xiàn)今的新校區(qū)建設(shè)來講，總是依照過去的基建財務(wù)管理制度來進(jìn)行基建財務(wù)管理已經(jīng)不能夠達(dá)到有效預(yù)防財務(wù)風(fēng)險的目的，也就使得高校的基建財務(wù)管理成為當(dāng)前全社會重點關(guān)注的對象和重點內(nèi)容之一。

1999年以后，隨著高校的不斷發(fā)展，各大高校擴(kuò)招的力度加大，使得高校基建規(guī)模擴(kuò)大。到目前為止，有90%以上的高校為了提高自己的競爭力，改善辦學(xué)條件，投入大量的資金建設(shè)新校區(qū)，有的院校建設(shè)規(guī)模達(dá)到幾十億元。由于基建投資的不斷加大，給高?；ㄘ攧?wù)管理帶來了前所未有的壓力，只有加強基建財務(wù)管理才能有效地使用建設(shè)資金，填補漏洞，控制建設(shè)成本，提高資金使用效率，順利完成各項基建工程的核算與管理，使高等院校新校區(qū)基建工程能夠穩(wěn)步開展。大部分高等院校新校區(qū)一期工程已基本完成，同時也在財務(wù)管理上暴露出很多問題?，F(xiàn)就當(dāng)前高校新校區(qū)基建的特點進(jìn)行分析，指出新校區(qū)建設(shè)中基建財務(wù)管理的不足，并有針對性地提出解決相關(guān)問題的對策。

一、高校新校區(qū)建設(shè)的特點

1、投資規(guī)模大，建設(shè)周期長

新校區(qū)的建設(shè)大都采用整體規(guī)劃的模式，這也就延長了新校區(qū)的建設(shè)周期，為了增強高校的辦學(xué)規(guī)模，部分高校就已經(jīng)開始在大規(guī)模建修新校區(qū)，對于高校新校區(qū)的建設(shè)投資而言，最低則達(dá)到幾個億元，多則達(dá)到幾十億元，很多高校基建的建設(shè)周期長達(dá)幾年，這些龐大的資金數(shù)額都讓我們不得不在加大基建力度的同時，也了解到學(xué)?；I集這筆數(shù)量龐大資金的難度。所以，新校區(qū)的建設(shè)還應(yīng)該從效益和質(zhì)量出發(fā)，增強高?；ㄘ攧?wù)管理人員的綜合管理能力，增強其建設(shè)資金在管理方面的安全性，盡最大努力從多個渠道籌措建設(shè)資金。

2、復(fù)雜的建設(shè)項目報批手續(xù)

目前，國家進(jìn)一步加大了對高?；椖客顿Y管理的審批力度。那么，展開基本建設(shè)的工作單位也務(wù)必要按照相關(guān)的建設(shè)程序辦事。首先應(yīng)該上交相應(yīng)的項目建議書，接下來再遞交給發(fā)改委備案或立項，高?；ǖ某醪皆O(shè)計還應(yīng)該上交到相關(guān)部門進(jìn)行審核與批復(fù)，高校基建建設(shè)所用土地的規(guī)劃批復(fù)、環(huán)評、交評等也需要在得到批復(fù)，并在取得相應(yīng)的施工許可證之后，方可進(jìn)行招投標(biāo)工作的開展，組織進(jìn)場施工、竣工結(jié)算驗收、并將基建的房屋交付使用。這一系列過程都相當(dāng)繁瑣、復(fù)雜，也存在著緊密的關(guān)系，倘若前面一項落實的不到位，后面的工作則無法實施和開展，只有對整個過程進(jìn)行全面控制，綜合管理，才能夠保證整個基建項目的順利開展。

二、新校區(qū)建設(shè)中基建財務(wù)方面的不足

1、不完善的基建財務(wù)管理制度，未將執(zhí)行制度落到實處

雖然部分高校在各種會議上總是有提到重點關(guān)注高?；ㄘ攧?wù)管理，但是其最終的行動上確落實不到位，在操作過程中未能夠按照國家的財務(wù)管理制度辦事，建設(shè)單位有可能在動工之前都會針對一些可能存在的問題想出很多變通的手段，也就使得他們在實際行動中跳過程序辦事。例如，對于部分本需要經(jīng)過校級領(lǐng)導(dǎo)簽字后才能夠得到允許付款的簽批單，但是卻因為實際經(jīng)辦人員把大合同資金分成小數(shù)目資金合同到基建財務(wù)申請付款，這樣很多級別較小的人員也能夠簽批單，其流轉(zhuǎn)的速度就會大大提升，工程款的支付速度也就在逐步提升。

2、基建財務(wù)基礎(chǔ)建設(shè)工作一直以來未被重視，制約了基建財務(wù)管理職能的發(fā)揮

由于基建財務(wù)只是學(xué)校財務(wù)的一個分支，很多高校領(lǐng)導(dǎo)未能充分認(rèn)識到基建財務(wù)人員參與學(xué)校資金管理的重要性。有些會計人員違背職業(yè)道德，不認(rèn)真依法行使會計監(jiān)督權(quán)，只是按照領(lǐng)導(dǎo)的指示，甚至為違法違紀(jì)活動獻(xiàn)計獻(xiàn)策，助長了腐敗之風(fēng)。長期以來，由于高等學(xué)校主要是承擔(dān)高等教育為國家培養(yǎng)人才的任務(wù)，對于不是長期性任務(wù)的基本建設(shè)項目，部分高校忽視了建立完善的基本建設(shè)管理制度，只是按照傳統(tǒng)的小型基建項目程序進(jìn)行。此外，大部分高校缺乏基本建設(shè)管理人才，高校內(nèi)部在基本建設(shè)管理上由于制度不夠建全，沒有一套行之有效的基建財務(wù)管理制度和管理辦法，財務(wù)監(jiān)管不到位，導(dǎo)致很多財務(wù)行為不規(guī)范，手續(xù)不完備?；〞嬛皇潜粍咏邮茼椖坑媱澓桶春贤瑩芨洞蠊P工程款。

3、基建財務(wù)工作人員的素質(zhì)普遍較低

在進(jìn)行高校新校區(qū)的基建過程中，基建會計的職能主要就是對基建支出進(jìn)行監(jiān)督審核，確保其更加規(guī)范、合理。那么，對于基建財務(wù)人員來講，更應(yīng)該熟悉的掌握基建中的工程預(yù)算，且能看懂施工圖紙，能夠熟悉了解財務(wù)預(yù)算定額與各個項目內(nèi)容的收費標(biāo)準(zhǔn)，以做到對工程投資的核算心中有數(shù)，高校新校區(qū)基建工作任重而道遠(yuǎn)，復(fù)雜又繁重，稍有不慎就會讓整個基建項目停工，而面臨風(fēng)險。所以，還要求財務(wù)管理工作人員具備較高的思想道德素質(zhì)，由于基建財務(wù)會計人員對工程造價的專業(yè)知識不是很熟悉，就應(yīng)該組織財務(wù)會計人員向工程技術(shù)人員學(xué)習(xí)、掌握基本的造價知識，以便能夠?qū)κ┕さ倪M(jìn)度、工程質(zhì)量等進(jìn)行評估，分析施工中可能隱藏的不足之處，多學(xué)習(xí)各類專業(yè)知識，以便能夠解決在工程中的知識儲備有限的尷尬，保證支付工程進(jìn)度款及同施工方結(jié)算都落實到位。

三、新形勢下做好高?；ㄘ攧?wù)管理的幾點思考

1、制定科學(xué)的基建財務(wù)管理體系，不斷完善高?；ü芾碡攧?wù)管理制度

第一，制定可行的財務(wù)管理制度，使其形成一整套科學(xué)、規(guī)范的高校基建財務(wù)管理體制，因為合理的管理制度與可行的管理策略是當(dāng)前保證高校新校區(qū)基建工作順利開展的關(guān)鍵所在。另外，還應(yīng)該在工程項目管理、工程價款結(jié)算以及報銷審批制度、銀行存款及現(xiàn)金管理等上面做出明確的規(guī)定，當(dāng)有必要使用資金時，還應(yīng)該科學(xué)計算、規(guī)范使用，做到?？顚Ｓ茫闺S意浪費籌集款項，做好高校新校區(qū)基建過程中的預(yù)算、核算工作。

2、實施基建項目全階段跟蹤審計

應(yīng)對高?；椖咳A段實施跟蹤審計，強化審計監(jiān)督。高校財務(wù)管理工作人員應(yīng)該加大財務(wù)審計監(jiān)督，明確其職責(zé)所在，依照高校新校區(qū)基建工作具備的特點，依法展開項目跟蹤審計監(jiān)督，對基建的投資財務(wù)管理內(nèi)控制度進(jìn)行有效評價，以便避免國有資產(chǎn)的流失。另外，對于高校的紀(jì)檢監(jiān)察人員來講，還應(yīng)該加大對基建工作中每個環(huán)節(jié)的監(jiān)查力度，評估其中可能出現(xiàn)的問題，并對這些問題進(jìn)行分析，找出其原因所在，并積極的溝通協(xié)調(diào)，探尋出解決問題的對策。與此同時，要嚴(yán)格執(zhí)行造價審計控制，并在工程的最終決算階段將“初審、復(fù)審、終審”制度融入進(jìn)去，讓基建工程的成本得到有效控制，這里的初審主要是指由監(jiān)理工程師與工程部的相關(guān)人員對施工單位遞交的圖紙、設(shè)計變更記錄、現(xiàn)場工作紀(jì)錄等的完整性、有效性進(jìn)行審查，還要分析雙方中一方提供的設(shè)備與數(shù)量等是否準(zhǔn)確，前面綜合審核是為了給核算工程成本提供條件，復(fù)審主要是指基建的財務(wù)人員與高校的財務(wù)人員一起對初審的某些文件和數(shù)據(jù)進(jìn)行再次審核。終審是指高校從市場上選擇出擁有一定資質(zhì)的會計師事務(wù)所對新校區(qū)基建中的造價內(nèi)容進(jìn)行審核，并出示最終的審計報告，然后財務(wù)人員則以此報告作為基建工程竣工后最終結(jié)算的依據(jù)。

3、提升基建財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，實現(xiàn)其從工作型向?qū)W習(xí)型兩個階段的過渡

基建財務(wù)人員不能夠僅僅在整個基建項目建設(shè)中充當(dāng)“出納”角色，因為高?；üこ痰呢攧?wù)管理與事業(yè)單位內(nèi)部的財務(wù)管理存在著本質(zhì)的區(qū)別，高?；ㄘ攧?wù)管理具備一定的特殊性，所以，也就給核算提出了更高的要求。不過，這些差異性都必須與會計制度的總原則相符合，工作人員還應(yīng)該摒棄傳統(tǒng)審計理念，逐步邁向管理會計，在規(guī)范了會計核算的過程中，還要親臨施工現(xiàn)場，了解基建工程的審查概算與工程進(jìn)度，不斷思索、深入分析，進(jìn)一步完善原有的會計核算體系，使得內(nèi)部財務(wù)會計控制更加有形化，提升其財務(wù)管理控制質(zhì)量，在增強高校投資效益的過程中創(chuàng)新與完善高校的財務(wù)控制制度，妥善安置和管理高校的自籌基建資金。

總之，新校區(qū)基建是現(xiàn)階段學(xué)校持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵項目，那么高?；ㄘ攧?wù)人員則應(yīng)該本著自己的職責(zé)為基建工作順利開展打好基礎(chǔ)，利用多種舉措來做好財務(wù)管理工作，讓高校更好地落實新校區(qū)基建工作。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 馬劍秋、王寶令：新校區(qū)建設(shè)期的基本建設(shè)財務(wù)管理——以沈陽建筑大學(xué)為例[J].沈陽建筑大學(xué)學(xué)報（社會科學(xué)版），2010（2）.

第5篇：基本建設(shè)財務(wù)管理制度范文

一、進(jìn)一步明確了加強政治理論學(xué)習(xí)與業(yè)務(wù)技能學(xué)習(xí)對統(tǒng)一思想認(rèn)識、提高財務(wù)管理水平和保障財務(wù)工作順利進(jìn)行的重要意義。財務(wù)處通過多種形式認(rèn)真學(xué)習(xí)實踐“三個代表”重要思想和科學(xué)發(fā)展觀，增強了財務(wù)人員的凝聚力、戰(zhàn)斗力和奉獻(xiàn)精神。盡管同其他市屬市管高校相比，我校財務(wù)人員數(shù)量少，工作量大，但是處里的每一位同志都能夠做到以學(xué)校利益為重，積極為做好財務(wù)工作獻(xiàn)計獻(xiàn)策，工作中不講條件、不談個人困難，經(jīng)常加班加點，有力保障了學(xué)校財務(wù)工作的順利進(jìn)行。

二、進(jìn)一步貫徹落實了《教育部、財政部關(guān)于“十一五”期間進(jìn)一步加強高等學(xué)校財務(wù)管理工作的若干意見》精神，在深入研究高等教育辦學(xué)規(guī)律和高等學(xué)校理財規(guī)律的基礎(chǔ)上，明確了學(xué)校財務(wù)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。在有效執(zhí)行預(yù)算的過程中堅持節(jié)儉意識、廉潔意識，注重貸款風(fēng)險，提高了學(xué)校資金營運能力和抗風(fēng)險能力。

三、進(jìn)一步加強了財務(wù)管理制度建設(shè)，理順業(yè)務(wù)流程，為提高財務(wù)服務(wù)質(zhì)量提供了制度保障。2009年財務(wù)處按照學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，進(jìn)一步完善了服務(wù)教育教學(xué)、科學(xué)研究和管理運行的財務(wù)制度體系。制定和完善了《大學(xué)現(xiàn)金管理辦法》、《大學(xué)差旅費管理辦法》、《大學(xué)會議費管理辦法》、《大學(xué)印刷費管理辦法》，在認(rèn)真整理現(xiàn)有財務(wù)管理制度的基礎(chǔ)上，印發(fā)了學(xué)校財務(wù)管理制度匯編(2008)和報賬員工作手冊，使各項財務(wù)工作做到了有章可循，為提高財務(wù)服務(wù)質(zhì)量提供了制度保障。

四、圓滿完成了2008年的財務(wù)決算工作，2009年預(yù)算執(zhí)行情況較好。財務(wù)決算工作既是當(dāng)年財務(wù)收支狀況的綜合反映，同時也是下一年度財力安排的重要依據(jù)。為了做好2008年度財務(wù)決算工作，財務(wù)處在今年初成立了專門的工作組，集中人力盡快解決結(jié)賬、對賬中的復(fù)雜問題，并在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)生成后以最短的時間形成決算分析報告，出色完成了決算編制工作，被北京市教委評為2007年度財務(wù)決算工作先進(jìn)單位。為了執(zhí)行好2009年預(yù)算，學(xué)校財務(wù)處及時向二級單位下?lián)芙?jīng)費，并實時指導(dǎo)資金使用，杜絕無預(yù)算支出，在2008年預(yù)算執(zhí)行情況自查工作中沒有發(fā)現(xiàn)違反預(yù)算的支出行為，預(yù)算執(zhí)行情況較好。

五、圓滿完成了2009年預(yù)算編制的“一上工作”。目前學(xué)校的辦學(xué)資金主要來源于財政撥款，預(yù)算編制模式是“兩上兩下”。按照北京市教委與財政的統(tǒng)一部署，09年預(yù)算的“一上工作”需要在9月底前完成。為了順利完成預(yù)算編制工作，在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)職能部門的配合下，學(xué)校財務(wù)克服了預(yù)算先于事業(yè)發(fā)展計劃的矛盾，圓滿完成了2009年預(yù)算編制的“一上工作”。

六、積極調(diào)研論證、多方協(xié)調(diào)，做好學(xué)校專項資金管理工作。在積極調(diào)研論證、多方協(xié)調(diào)的基礎(chǔ)上，學(xué)校進(jìn)一步明確了項目經(jīng)費是解決發(fā)展問題的主要經(jīng)費來源,是項目實施單位為完成事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外通過編報專項資金預(yù)算申請的財政專項資金，其來源主要有市財政局、市教委下達(dá)的教育專項資金，財政部下達(dá)的中央與地方共建高等學(xué)校共建專項資金，其他部委下達(dá)的教育專項資金和學(xué)校根據(jù)發(fā)展需要設(shè)立的校內(nèi)專項資金。為了加強學(xué)校項目經(jīng)費管理，保證專項資金項目順利實施并使專項資金發(fā)揮最大效益，根據(jù)《北京市市級教育事業(yè)單位項目支出預(yù)算管理辦法(試行)》以及《大學(xué)財務(wù)管理辦法》、《大學(xué)預(yù)算管理辦法》，學(xué)校修訂了《大學(xué)項目預(yù)算管理辦法》。從執(zhí)行效果看，該辦法較好地推進(jìn)了學(xué)校專項資金管理工作。

七、認(rèn)真完成了2009年學(xué)校黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的工作內(nèi)容，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，實行“陽光收費”。伴隨我國高等教育管理體制改革以及財政改革的不斷深化，高校財務(wù)管理的環(huán)境發(fā)生了較大變化，面對新的理財環(huán)境，學(xué)校確立了從規(guī)范理財向科學(xué)理財邁進(jìn)的財務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略。依法理財是科學(xué)理財?shù)暮诵暮途?，是黨風(fēng)廉政建設(shè)落到實處的重要保證。學(xué)校進(jìn)一步完善了收費政策和收費公示制度，確保各類收費公開透明，實現(xiàn)了“陽光收費”。行政事業(yè)性收費繼續(xù)堅持按照北京市發(fā)展與改革委員會批復(fù)的標(biāo)準(zhǔn)由校財務(wù)處統(tǒng)一收取、管理和核算，并在學(xué)校網(wǎng)站上向社會公示;服務(wù)性收費堅持成本標(biāo)準(zhǔn)、收費公示和自愿付費原則。全力協(xié)助學(xué)校紀(jì)委監(jiān)察處完成了2009年收費自查工作。:

八、進(jìn)一步推進(jìn)了學(xué)校財務(wù)信息化建設(shè)工作，學(xué)校財務(wù)信息化服務(wù)體系初步建立。構(gòu)建學(xué)校財務(wù)信息化服務(wù)體系有助于學(xué)校各級領(lǐng)導(dǎo)及時了解、掌握學(xué)校財務(wù)情況，科學(xué)決策、科學(xué)管理;有助于師生員工及時獲取個人的財務(wù)信息，提高工作效率;有助于推進(jìn)全員理財、民主理財，提高資金使用效益。面對信息化財務(wù)管理環(huán)境，2009年學(xué)校財務(wù)處在做好會計核算基礎(chǔ)工作的同時，主動適應(yīng)信息化時代的要求，強化服務(wù)觀念，變被動服務(wù)為主動服務(wù)，從資金、技術(shù)、服務(wù)內(nèi)容、業(yè)務(wù)流程、服務(wù)指南等多方面著手，拓展了財務(wù)信息處理中心的功能，為做好財務(wù)信息服務(wù)工作，提高財務(wù)信息的共享程度，向主管部門和校內(nèi)有關(guān)部門提供可靠、相關(guān)的優(yōu)質(zhì)財務(wù)信息，增加重要財務(wù)信息在學(xué)校管理中的作用奠定了較好的基礎(chǔ)。

第6篇：基本建設(shè)財務(wù)管理制度范文

【關(guān)鍵詞】 基本建設(shè)； 財務(wù)管理； 對策

一、開灤集團(tuán)公司現(xiàn)有基本建設(shè)項目情況

近年來，特別是2008年以來，開灤集團(tuán)公司實施科學(xué)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，加快結(jié)構(gòu)調(diào)整，全面推進(jìn)“一基五線”發(fā)展新思路，積極構(gòu)建現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系，建設(shè)項目逐年增多，資金投入越來越大。截至2012年8月底，集團(tuán)公司正在進(jìn)行的基本建設(shè)項目共計8個，包括：

煤業(yè)公司項目1個，為東歡坨礦300萬噸續(xù)建工程（2012年已經(jīng)驗收交付資產(chǎn)），項目概算87 889.35萬元，項目累計完成投資89 483.74萬元。

蔚州公司項目1個，為北陽莊礦180萬噸/年新建項目，項目概算148 992.49萬元，項目累計完成投資137 377.48萬元。

股份公司項目2個，其中：中浩公司4萬噸/年聚甲醛項目概算188 294萬元、15萬噸/年己二酸項目概算312 263萬元，兩個項目累計完成投資69 745.04萬元；中泓公司曹妃甸百萬噸級焦油深加工一期工程項目概算59 621.63萬元，項目累計完成投資6 546

萬元。

物流公司項目2個，其中：曹妃甸動力煤儲配基地項目概算176 305.08萬元，累計完成投資13 336.44萬元；唐山灣煉焦煤儲配基地項目概算182 151.83萬元，項目累計完成投資13 124萬元。

內(nèi)蒙古公司項目2個，其中：宏豐公司紅樹梁礦500萬噸/年新建項目概算199 949.72萬元，項目累計完成投資106 869.4萬元；云飛公司串草圪旦礦300萬噸/年技改項目概算66 620萬元，項目累計完成投資53 115.30萬元。

二、當(dāng)前基本建設(shè)財務(wù)管理工作中存在的問題

（一）缺乏統(tǒng)一、規(guī)范的基本建設(shè)財務(wù)管理制度

目前，國家出臺的基本建設(shè)項目財務(wù)管理政策主要有：1.《國有建設(shè)單位會計制度》（財會字〔1995〕45號）；2.《國有建設(shè)單位會計制度補充規(guī)定》和《企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會計處理辦法》（財會字〔1998〕17號）；3.《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》（財建〔2002〕394號）；4.《財政部關(guān)于解釋〈基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定〉執(zhí)行中有關(guān)問題的通知》（財建〔2003〕724號）。上述制度辦法的制定時間都較早，難以適應(yīng)當(dāng)前企業(yè)基本建設(shè)項目的財務(wù)管理需求：一是基本建設(shè)項目的定義尚不明確。尤其是對于已經(jīng)實行基建財務(wù)和企業(yè)財務(wù)并軌的單位，如何區(qū)分基本建設(shè)項目和一般性固定資產(chǎn)投資項目目前沒有明確的標(biāo)準(zhǔn)；二是適應(yīng)范圍尚不明確。雖然上述辦法中規(guī)定實行基本建設(shè)財務(wù)和企業(yè)財務(wù)并軌的單位不執(zhí)行上述制度，但對該部分企業(yè)投資的基本建設(shè)項目如何進(jìn)行會計核算沒有統(tǒng)一的規(guī)定，是執(zhí)行新會計準(zhǔn)則抑或是執(zhí)行基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定，目前審計機構(gòu)對此也是說法不一，這也為企業(yè)制定基本建設(shè)管理辦法增加了難度。

目前開灤集團(tuán)公司尚沒有統(tǒng)一的基本建設(shè)項目財務(wù)管理辦法，各單位核算時都是參照上述文件規(guī)定，結(jié)合自身實際，對基本建設(shè)工程項目進(jìn)行核算和管理。從調(diào)研情況看，各單位對基本建設(shè)項目的核算情況各有差異。如有的單位會計科目設(shè)置不盡合理，明細(xì)賬科目同工程項目不能保持一定的對應(yīng)關(guān)系，由于財務(wù)核算不準(zhǔn)確給后期工程決算增加了工作難度，最終導(dǎo)致竣工決算的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。

（二）財務(wù)人員參與項目建設(shè)的程度有待提高

1.在基建工程的前期工作階段，有的單位財務(wù)部門未能有效參與項目可行性研究、招投標(biāo)及合同簽訂等前期工作；在工程建設(shè)中，由于前期工作準(zhǔn)備不足，常出現(xiàn)概算變更隨意性大、預(yù)算及設(shè)計不合理、超財力辦事、超預(yù)算開支等情況，其重要原因之一在于財務(wù)人員未能充分發(fā)揮其參謀、助手、協(xié)調(diào)和監(jiān)督的職能作用。

2.在項目實施過程中忽視財務(wù)管理和財務(wù)人員作用的現(xiàn)象十分普遍。在實際工作中，工程施工當(dāng)中的設(shè)計變更、預(yù)算調(diào)整，財務(wù)部門由于權(quán)責(zé)不明很少參與，起不到事中控制和監(jiān)督的作用，造成了工程成本的上升和建設(shè)資金的浪費。

3.在項目交付使用階段，工程竣工驗收后，未能及時辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)，造成資產(chǎn)管理不到位，底數(shù)不清。

（三）資金撥付存在風(fēng)險

集團(tuán)公司基本建設(shè)項目資金需求大，各部門把關(guān)不嚴(yán)，給財務(wù)付款帶來很大風(fēng)險。主要表現(xiàn)在：

1.不按合同規(guī)定和工程進(jìn)度需要付款。一些單位工程付款根據(jù)單位領(lǐng)導(dǎo)的指示，或是在施工單位的強力公關(guān)下由單位領(lǐng)導(dǎo)決定付款，不按預(yù)算、合同及工程進(jìn)度付款。這往往造成過多支付工程或設(shè)備款、質(zhì)量保證金無法預(yù)留等情況的出現(xiàn)。

2.工程進(jìn)度款支付過多，造成后期工作被動。一些單位不按規(guī)定比例支付工程進(jìn)度款，進(jìn)度款支付過多，造成后期工作的被動。

（四）項目超概算問題突出

投資總額控制指標(biāo)的初步設(shè)計概算，是建設(shè)項目決策的具體實施方案，能否將項目投資總額控制在概算之內(nèi)，事關(guān)項目投資決策的落實以及集團(tuán)公司投資資金預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。當(dāng)前，部分項目投資超概算問題比較突出，造成資金缺口難以彌補。超概算的主要原因有：一是項目初設(shè)不到位，存在漏項或不足，一些必要的配套項目未考慮，造成項目概算先天不足；二是部分項目修改設(shè)計不履行相應(yīng)的審批程序；三是施工圖預(yù)算的審查與設(shè)計概算不銜接，甚至一部分項目不按批復(fù)的初設(shè)概算進(jìn)行施工圖設(shè)計或不按施工圖預(yù)算進(jìn)行施工；四是一部分項目屬“釣魚工程”，項目主辦單位為了獲得項目的許可，人為壓低投資額，造成項目實際投資額超概算。

（五）會計人員基本建設(shè)經(jīng)驗不足

基本建設(shè)財務(wù)管理是一項麻雀雖小、五臟俱全的工作，需要會計人員掌握財務(wù)會計各崗位的專業(yè)知識，如財務(wù)人員缺乏相關(guān)職業(yè)經(jīng)驗，將造成各項財務(wù)工作難以開展。自集團(tuán)公司2001年實行基建財務(wù)與企業(yè)財務(wù)并軌后，專業(yè)從事基建財務(wù)管理的人員較少，集團(tuán)公司現(xiàn)有基本建設(shè)項目配備的財務(wù)人員大都缺乏基建財務(wù)核算和管理經(jīng)驗，甚至很多為剛剛畢業(yè)的實習(xí)生，財務(wù)管理經(jīng)驗貧乏，很難滿足項目施工、業(yè)務(wù)開展以及內(nèi)部控制制度的需要。

三、提高基本建設(shè)財務(wù)管理水平的對策

（一）應(yīng)充分認(rèn)識基本建設(shè)財務(wù)管理工作的重要性

建設(shè)單位特別是單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)充分認(rèn)識基建財務(wù)管理工作的重要性，為財務(wù)部門及財務(wù)人員真正全過程參與工程建設(shè)提供保障和條件。以制度形式明確財務(wù)部門在基本建設(shè)過程中的地位和職能作用。凡是涉及項目投資控制內(nèi)容必須明確財務(wù)部門的職權(quán)和承擔(dān)的責(zé)任。

（二）進(jìn)一步規(guī)范基本建設(shè)項目的核算與管理

集團(tuán)公司應(yīng)依據(jù)國家政策規(guī)定，結(jié)合基本建設(shè)項目實際情況，制定基本建設(shè)財務(wù)管理辦法，進(jìn)一步規(guī)范基本建設(shè)項目的會計核算，加強基本建設(shè)財務(wù)管理。所屬各單位可在此基礎(chǔ)上，制定相應(yīng)的具體實施細(xì)則。另外，各建設(shè)單位要嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度和財務(wù)管理制度，確保工程項目核算的真實、可靠與及時。

（三）強化基本建設(shè)財務(wù)管理知識的培訓(xùn)

隨著集團(tuán)公司的不斷發(fā)展，建設(shè)項目財務(wù)會計的職能性越來越強，財務(wù)部門在工程管理中的作用主要表現(xiàn)為：一是參與項目可行性研究中的經(jīng)濟(jì)論證；二是強化對投資資金的預(yù)算控制；三是強化投資項目價款結(jié)算、支付過程中的審查控制；四是做好項目竣工財務(wù)決算和資產(chǎn)交付清冊。

財務(wù)部門在工程管理中的作用對工程管理財務(wù)人員的素質(zhì)提出了更高的要求，集團(tuán)公司應(yīng)重視和加強基建財會人員隊伍的培訓(xùn)、學(xué)習(xí)，有計劃地安排好不同專業(yè)知識的培訓(xùn)，不斷更新專業(yè)知識，通過采取自學(xué)、向兄弟單位學(xué)習(xí)、各項目建設(shè)單位內(nèi)部交流等多種形式，讓基建財會人員更好地了解基本建設(shè)的程序、管理要求、財務(wù)管理要點等，以便更好地參與項目建設(shè)的管理。

（四）提高財務(wù)人員在項目建設(shè)過程中的參與度

財務(wù)人員要從事前、事中、事后各環(huán)節(jié)參與工程項目的建設(shè)，不斷加強基本建設(shè)財務(wù)管理工作。

1.抓好項目經(jīng)濟(jì)評審工作。可行性分析作為項目前期管理的一項基礎(chǔ)性工作，目前還存在不會做可行性研究或抓不住要點，論證深度不足，對項目不做客觀、公正的評價論證，掩蓋矛盾和風(fēng)險，為“可行”而研究，造成項目投資預(yù)測失真，誤導(dǎo)投資決策的現(xiàn)象，因此，各級財務(wù)人員應(yīng)全面貫徹落實《開灤集團(tuán)公司項目經(jīng)濟(jì)評審實施辦法》，推動經(jīng)濟(jì)評審內(nèi)容編制的規(guī)范化。

2.建立、完善合同管理制度，對工程合同進(jìn)行把關(guān)。財務(wù)部門要依據(jù)經(jīng)濟(jì)法、合同法知識，積極參與工程合同的會審，對工程合同中涉及工程款項支付、質(zhì)量保證、保修金及違約責(zé)任的條款進(jìn)行審查，保證這些條款符合國家相關(guān)法規(guī)規(guī)定，防止因合同簽訂不當(dāng)而蒙受經(jīng)濟(jì)損失或發(fā)生糾紛，降低合同風(fēng)險。

3.積極有效地參與工程施工管理，發(fā)揮基建財務(wù)事中控制、管理和監(jiān)督的職能。工程施工過程中，要明確財務(wù)部門的職責(zé)，財務(wù)人員要參與工程管理，經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，了解工程施工進(jìn)度、工程質(zhì)量、存在問題等情況，掌握第一手材料，以便于更好地做好工程管理、進(jìn)度款撥付和決算審核；嚴(yán)把設(shè)計、預(yù)算變更、調(diào)整關(guān)，對變更設(shè)計、預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)參與審核，并現(xiàn)場勘察，做到準(zhǔn)確無誤，從而控制工程成本的增加。

4.認(rèn)真參與工程項目交付階段的工作，發(fā)揮基建財務(wù)事后監(jiān)督、管理和評價的職能。工程竣工結(jié)算時，財務(wù)部門要主動參與材料整理等各項清理工作，參與審核施工單位提交的工程量、竣工決算書，對支出項目是否合法、數(shù)額是否合理、手續(xù)是否合規(guī)等要嚴(yán)格把關(guān)；工程驗收后，要分析概預(yù)算執(zhí)行情況、投資完成情況、資金使用情況，并及時、準(zhǔn)確地辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)，及時列入固定資產(chǎn)管理和計價核算，防止資產(chǎn)管理不到位和底數(shù)不清。

第7篇：基本建設(shè)財務(wù)管理制度范文

（一）基建財務(wù)核算方面的問題。

1、不嚴(yán)格執(zhí)行《基本建設(shè)會計制度》，不獨立建帳、獨立核算，與單位經(jīng)費帳合在一起，造成亂攤成本現(xiàn)象。

2、不以批復(fù)工程概預(yù)算為基礎(chǔ)建帳和進(jìn)行明細(xì)核算，不按批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行會計核算，概算外或超概算使用建設(shè)資金，外借、擠占、挪用、截留資金的現(xiàn)象時有發(fā)生，建設(shè)成本不實。主要表現(xiàn)：業(yè)務(wù)招待費遠(yuǎn)遠(yuǎn)超于規(guī)定的建設(shè)單位管理費總額的10%；個別單位為了彌補單位經(jīng)費不足、解決職工福利等因素，將部分招待費、會議費等公用經(jīng)費列入工程項目的“建設(shè)單位管理費”中開支；有的單位超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)地修建管理房屋和在概算外購置交通工具；有的單位雖然工程早已完工甚至已投入使用，但遲遲不進(jìn)行竣工財務(wù)決算，繼續(xù)在工程項目資金中列支經(jīng)費，挪用項目資金，造成建設(shè)成本增加。

3、會計科目科目設(shè)置過于簡單。有的單位更是只列撥款收入和撥款支出，將各種投資支出統(tǒng)一以“流水”形式記帳，或者只設(shè)置預(yù)付工程款、在建工程、固定資產(chǎn)、固定基金、其他應(yīng)收款等幾個科目，不能滿足基建的成本核算需要。

4、會計科目使用不準(zhǔn)確。如將存款利息收入作為本單位留成收入而未沖減“待攤投資”；有的預(yù)提費用計入“待攤投資”；有的將預(yù)付工程款反映在“其他應(yīng)收款”中或者直接列入建設(shè)成本；有的將支付工程進(jìn)度款反映在預(yù)付工程款中，而未及時反映工程建設(shè)成本；部分建設(shè)單位為了直觀反映對施工單位的工程款支付總額，支付工程款時列“預(yù)付工程款”，結(jié)算已完成工程價款并收到發(fā)票時，列成本類科目或“應(yīng)付工程款”，預(yù)付工程款和應(yīng)付工程款不對沖，導(dǎo)致長期掛帳并數(shù)額越來越大，辦竣工財務(wù)決算時預(yù)（應(yīng)）付工程款科目余額很大，未能真實反映欠款情況。

（二）基建財務(wù)管理方面的問題。

1、審批程序不規(guī)范，支付依據(jù)不足。在工程價款結(jié)算時不按合同規(guī)定執(zhí)行，超合同部分手續(xù)不完善，無設(shè)計變更通知書和補充合同；支付手續(xù)中只有施工方簽字，無監(jiān)理工程師、現(xiàn)場管理部門、相關(guān)職能部門簽字；工程價款結(jié)算無工程承包合同、招投標(biāo)文件等作為依據(jù)。

2、沒有制定資金撥付程序和工程結(jié)算程序。

3、未能充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。多數(shù)基建財務(wù)人員只停留在會計核算中，普遍缺乏項目概算、工程預(yù)（結(jié)）算等方面的相關(guān)知識，對工程進(jìn)度管理工作參與不多，以致在工程款撥付時處于被動地位。

4、工程管理與財務(wù)管理脫節(jié)。有的單位工程人員與財務(wù)人員之缺少溝通、不對帳，不重視相互反饋信息，導(dǎo)致不能及時發(fā)現(xiàn)和解決一些存在問題。如：工程人員對一些預(yù)付款項沒有及時追要發(fā)票，或發(fā)票要回后不及時送交財務(wù)部門，甚至丟失，使財務(wù)人員未能及時入帳反映成本；財務(wù)人員不能及時掌握工程進(jìn)度影響了對工程的充分監(jiān)督；有時財務(wù)人員入帳失誤， A單位錯入B單位，工程人員沒能及時發(fā)現(xiàn)更正等等問題都影響了工作的開展。

5、存在長期掛帳現(xiàn)象。因內(nèi)部管理制度不健全，或因債務(wù)人意外死亡、直接責(zé)任人調(diào)離等原因，未能及時收回發(fā)票結(jié)清應(yīng)收回款項造成長期掛帳，導(dǎo)致財務(wù)報表不能如實反映建設(shè)成本。

二、存在問題的成因分析

（一） 對基本建設(shè)項目資金的管理重視不夠

首先不少單位存在“重項目，輕管理”，對項目資金的使用未引起重視。其次是審計監(jiān)督部門重視不夠，對基本建設(shè)項目資金缺乏深入細(xì)致的審計與檢查。再次，由于基建項目的暫時性和時間性，領(lǐng)導(dǎo)一般不重視基建財務(wù)隊伍建設(shè)，造成基建財務(wù)獨立性差、地位低下、隊伍不穩(wěn)定。

（二）資金節(jié)約意識淡薄，投資控制基礎(chǔ)不實

一是某些部門主觀上對投資控制認(rèn)識不夠，認(rèn)為投資估算、概算只是一個參數(shù)，將來是要變化的，因此對項目的前期設(shè)計審查和投資控制不夠重視。二是考核機制和問責(zé)機制不嚴(yán)厲，建設(shè)單位幾乎不必為項目投資失控承擔(dān)責(zé)任，資金節(jié)約意識淡薄，缺乏控制投資的動力，甚至為了自身局部利益，隨意提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，增加建設(shè)內(nèi)容。

（三）基建財務(wù)管理制度建設(shè)不健全。

建設(shè)單位未制訂行之有效的基建財務(wù)管理制度和管理辦法，財務(wù)監(jiān)管無章可循，使許多財務(wù)行為不規(guī)范，手續(xù)不完備，使基建工程管理質(zhì)量大打折扣。

（四）基建財務(wù)管理人員缺乏必要的相關(guān)知識及培訓(xùn)。

目前系統(tǒng)學(xué)習(xí)過基建會計的人員很少，財務(wù)人員對基建財務(wù)管理規(guī)定和國有建設(shè)單位會計核算辦法不夠熟悉，導(dǎo)致執(zhí)行制度困難，對新形勢下出現(xiàn)的新風(fēng)險防范意識較弱。同時，普遍對基本建設(shè)業(yè)務(wù)程序、工程概預(yù)算知識也缺乏必要的了解和培訓(xùn)。

三、加強基建財務(wù)管理的對策

（一）高度重視基建財務(wù)管理工作

明確基本建設(shè)財務(wù)管理的主要任務(wù)，對基建資金使用實行全范圍、全過程監(jiān)管，確?；ㄙY金安全有效使用。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)充分認(rèn)識基建資金管理的重要性，基建財務(wù)人員應(yīng)承擔(dān)起《》賦予的責(zé)任。

（二）完善基建財務(wù)管理，加強會計核算。

1、嚴(yán)格執(zhí)行《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》，按規(guī)定設(shè)置獨立的財務(wù)管理機構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)基建財務(wù)工作，并保持機構(gòu)、人員的相對穩(wěn)定；嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概預(yù)算建設(shè)內(nèi)容，做好帳務(wù)設(shè)置和帳務(wù)管理，專戶、專帳核算。

2、加強成本核算，嚴(yán)格按批準(zhǔn)的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)開支，嚴(yán)控建設(shè)成本；嚴(yán)肅結(jié)算紀(jì)律，不得以撥代支，統(tǒng)一工程備料款、工程進(jìn)度款、工程結(jié)算款的撥付依據(jù)，依據(jù)主要有：工程承包合同、招投標(biāo)文件、施工設(shè)計圖、設(shè)計變更通知、與工程量和預(yù)算定額相關(guān)的文件和資料等。

3、規(guī)范資金的撥付程序?；境绦驗椋菏┕し缴暾?mdash;監(jiān)理工程師審核－－-現(xiàn)場管理部門核實－－-各職能部門復(fù)核（工程部門重點核工程量、單價及有無合同外項目并提結(jié)算建數(shù)；財務(wù)部門重點復(fù)核累計結(jié)算數(shù)、預(yù)付工程款扣回數(shù)、本期支付數(shù)是否準(zhǔn)確）－－-單位負(fù)責(zé)人審批－－-財務(wù)部門付款－－-反饋信息。

4、建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，包括實物資產(chǎn)管理制度、工程合同管理制度、工程價款結(jié)算制度、成本核算制度、物資采購管理制度、費用報銷制度、財務(wù)會計人員崗位職責(zé)制度、重大財務(wù)事項報告制等，對資金使用的各環(huán)節(jié)進(jìn)行相互制約和監(jiān)督，避免財務(wù)風(fēng)險。

5、財務(wù)管理是一項綜合性極強的經(jīng)濟(jì)管理活動，它滲透到基建項目的各個方面，財務(wù)人員要積極介入涉及項目的各個階段工作，如項目設(shè)計、招投標(biāo)、合同的簽訂，達(dá)到事前、事中、事后全過程的管理、控制與監(jiān)督。

6、加強部門工作間溝通，及時反饋相關(guān)財務(wù)信息，使得各方及時掌握情況，確保順利完成項目任務(wù)。

7、建立并強化建設(shè)項目財務(wù)會審制。主管部門或財政部門組織實施財務(wù)會審制度，對各項目的財務(wù)管理和會計核算工作實行量化考核，對存在問題限期整改，并將會審情況進(jìn)行通報。通過集中財務(wù)會審，及時了解和發(fā)現(xiàn)建設(shè)項目資金管理中存在問題，提高管理水平，同時也為項目財會人員提供了相互學(xué)習(xí)和交流平臺，共同探索項目財務(wù)管理的思路和辦法。

（三）加強基建財務(wù)人員的培訓(xùn)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。

抓好基建財會隊伍的建設(shè)，應(yīng)選擇有專業(yè)知識、責(zé)任心強的基建財務(wù)人員，多渠道、多形式地加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)?，F(xiàn)階段最需培訓(xùn)的內(nèi)容包括基本建設(shè)財務(wù)管理和國有建設(shè)單位會計制度，以及基本建設(shè)的一般程序和招投標(biāo)、概（預(yù)）算等相關(guān)知識。逐步推動基建管理信息化進(jìn)程，更新管理手段，不斷提高他們的素質(zhì)，使他們適應(yīng)新形勢下基建財務(wù)管理的需要。

第8篇：基本建設(shè)財務(wù)管理制度范文

摘 要 隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，國家對基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)規(guī)模投資不斷升級。在這種大前提下防范資金風(fēng)險，加強資金安全，采取措施提高資金效率成為企業(yè)財務(wù)主管需要考慮的首要問題。良性高效的財務(wù)管理能全面提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。本文針對企業(yè)建設(shè)項目財務(wù)管理中存在的主要問題，闡述了加強企業(yè)建設(shè)項目財務(wù)管理的有效措施。

關(guān)鍵詞 企業(yè)建設(shè)項目 財務(wù)管理

在當(dāng)今市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，商業(yè)競爭日益激烈，加強企業(yè)建設(shè)項目財務(wù)管理顯得尤為重要。企業(yè)工程項目建設(shè)管理的首要任務(wù)就是加強財務(wù)管理，降低建設(shè)成本，提高資金的利用效率。

一、目前企業(yè)建設(shè)項目財務(wù)管理存在的主要問題

（一）財務(wù)監(jiān)督形同虛設(shè)，管理工作難度大。企業(yè)建設(shè)項目財務(wù)管理出現(xiàn)難度的最主要原因是項目工程部與具體施工單位之間的合同關(guān)系。工程項目部在施工賬目分別核算的過程中只是按照合同條款進(jìn)行工程計價、施工放款和質(zhì)量管理等等。其間有很多部門沒有向上級深化工程的相關(guān)資料報告，財務(wù)管理尚未形成科學(xué)合理的管理體系，使得工程向部門難以真正了解工程的具體情況。

（二）企業(yè)建設(shè)項目資金管理缺乏科學(xué)預(yù)算和有效控制。由于業(yè)主前期撥付大量工程預(yù)付款，項目進(jìn)場后資金十分充裕，如果盲目付款將導(dǎo)致工程后期資金匱乏。有些工程項目在施工期間一切以施工現(xiàn)場為主導(dǎo)，只顧趕進(jìn)度，應(yīng)收工程款不及時催收，施工隊伍不及時結(jié)算，只按工程施工需要撥款，從而導(dǎo)致工程款大量超撥，工程后期出現(xiàn)資金缺口，收尾工程無法進(jìn)行，信譽評價一落千丈，整個工程項目不可控制。

（三）企業(yè)建設(shè)項目責(zé)任成本管理不善，執(zhí)行不力。企業(yè)建設(shè)項目負(fù)責(zé)人對于責(zé)任成本的管理不夠重視，缺乏強有力的執(zhí)行機構(gòu)和良好的內(nèi)部分工；沒有充分合理的編制依據(jù)，責(zé)任預(yù)算編制不科學(xué)；責(zé)任成本指標(biāo)缺乏量化標(biāo)準(zhǔn)，沒有形成全員參與，過程控制松散，未能及時分析成本，重事后輕事前；缺乏考核措施，出現(xiàn)問題各部門互相扯皮，責(zé)任不明，無法追究具體責(zé)任。

（四）缺乏完善的財務(wù)管理制度，工程建設(shè)項目成本管理混亂。一些施工企業(yè)在進(jìn)行成本管理時只注重對施工過程的控制，沒有建立完善的財務(wù)管理制度，對成本的管理不夠全面。工程項目的施工成本貫穿于整個施工的全過程。要經(jīng)歷施工準(zhǔn)備、工程完工、竣工驗收和回訪保修。其中每個階段都包含人力物力的消耗和資金的支出。購進(jìn)原材料時缺乏充分的市場調(diào)查，造成采購價過高；施工過程中材料領(lǐng)用浪費嚴(yán)重，用料人員隨意自行領(lǐng)用，缺乏科學(xué)定額；施工隊伍分配機制不合理，人員變動頻繁，造成窩工現(xiàn)象，人工成本大幅度提升而勞動效率低下；自購或是租賃機械設(shè)備缺乏科學(xué)論證，資金占有成本增高，而機械設(shè)備效率不高。日常保養(yǎng)維護(hù)不到位，操作不按流程，造成機械設(shè)備非正常損壞，維修成本增加。目前很多施工項目都缺乏整體意識，沒有完善的財務(wù)管理制度，忽略對于成本發(fā)生形成過程的系統(tǒng)研究，從而無法有效控制和管理成本。

（五）企業(yè)建設(shè)項目會計核算基礎(chǔ)不規(guī)范，會計委派制不徹底，財務(wù)人員的監(jiān)督職能無法發(fā)揮。建造合同的執(zhí)行不規(guī)范。在實際操作時，項目預(yù)算缺乏充分的支持資料，隨意編制調(diào)整，導(dǎo)致合同預(yù)計成本和預(yù)計收入不準(zhǔn)確，從而直接影響完工百分比以及建造合同收入計算的準(zhǔn)確性。備用金長期掛賬和預(yù)付大額貨款的現(xiàn)象造成成本費用無法及時入賬，會計信息不準(zhǔn)確；另一方面也造成資金被長期占用，造成呆賬壞賬，影響整個項目的資金周轉(zhuǎn)。許多企業(yè)在推進(jìn)項目會計委派制的同時，并沒有建立相應(yīng)的配套制度，委派人員的隸屬關(guān)系不清，對于委派人員的管理機構(gòu)不明確，限制了會計人員監(jiān)督職能的充分發(fā)揮。

二、做好企業(yè)建設(shè)項目財務(wù)管理需要遵循的主要原則

（一）合法性原則。企業(yè)建設(shè)項目的財務(wù)管理制度必須以國家相關(guān)法律法規(guī)為準(zhǔn)則。在國家法律法規(guī)許可范圍內(nèi)，根據(jù)實際情況建立切實可行的財務(wù)管理制度。

（二）連貫性原則。企業(yè)建設(shè)項目的財務(wù)管理制度必須具有連貫性和一致性。不可隨時變動，以保證順利貫徹執(zhí)行。

（三）整體性原則。企業(yè)建設(shè)項目的財務(wù)管理制度應(yīng)該充分涉及到財務(wù)會計工作的方方面面。不僅要符合企業(yè)本身的長期規(guī)劃，還要注重短期經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，與其他制度相互協(xié)調(diào)共存。

（四）適用性原則。企業(yè)建設(shè)項目的財務(wù)管理制度要充分結(jié)合本企業(yè)實際管理要求，要具有可操作性。另外財務(wù)管理還應(yīng)根據(jù)不斷變化的實際情況進(jìn)行合理補充和完善。

（五）經(jīng)濟(jì)性原則。企業(yè)建設(shè)項目的財務(wù)管理制度要充分考慮成本和效益。財務(wù)制度制定最終一定要落實到提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和管理水平上。

三、加強企業(yè)建設(shè)項目財務(wù)管理的具體措施

（一）加強相關(guān)政策法規(guī)的宣傳和業(yè)務(wù)能力培養(yǎng)。提高建設(shè)項目負(fù)責(zé)人以及相關(guān)業(yè)務(wù)人員的法律意識，依法管理項目，杜絕私下交易。加大國家相關(guān)規(guī)章制度的宣傳力度，督促建設(shè)單位嚴(yán)格按照程序辦事。加強對建設(shè)單位業(yè)務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)，定期進(jìn)行培訓(xùn)和技術(shù)交流；借鑒其他單位先進(jìn)管理經(jīng)驗，逐步提高自身業(yè)務(wù)水平。

（二）加強對企業(yè)工程建設(shè)項目的成本管理，不斷降低成本。企業(yè)工程建設(shè)項目應(yīng)注重成本核算工作，正確計算設(shè)備材料的實際成本，做好成本計劃的考核和控制，促進(jìn)企業(yè)改善生產(chǎn)經(jīng)營管理，降低生產(chǎn)成本，提高效益。在項目工程的成本構(gòu)成中，材料費用占總成本的70%左右，機械設(shè)備使用費用一般占10%。因此控制工程直接成本的關(guān)鍵在于采取有效手段控制材料和機械設(shè)備方面的費用。

材料費在總成本中所占的比例最高，是成本控制的重中之重。對于材料成本的控制，應(yīng)堅持從購進(jìn)、驗收和領(lǐng)用等多環(huán)節(jié)進(jìn)行控制。鋼材、水泥、木材等主材應(yīng)盡量由公司集中統(tǒng)一采購，在保證質(zhì)量的前提下盡量獲取最大的價格優(yōu)惠。砂子、石子等地材應(yīng)就近采購，采購前充分調(diào)查當(dāng)?shù)夭牧瞎?yīng)情況，選擇質(zhì)優(yōu)價廉和信譽度高的供應(yīng)商家。嚴(yán)格執(zhí)行材料的進(jìn)場驗收，收料人員應(yīng)具備豐富的實踐經(jīng)驗，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。領(lǐng)用材料時應(yīng)嚴(yán)格按照定額控制材料消耗量，實行限額領(lǐng)料制度。超出限額的用料，必須查明原因并進(jìn)行考核。

其次是機械設(shè)備使用費的控制。組織項目相關(guān)部門進(jìn)行可行性研究，科學(xué)論證，綜合考慮眼前利益和長遠(yuǎn)利益，工程項目是租賃還是自購機械設(shè)備，選用一般機械還是高性能機械。施工機械設(shè)備進(jìn)場后應(yīng)進(jìn)行合理組織，防止發(fā)生窩工和生產(chǎn)效率低下的情況。同時加強對施工機械的保養(yǎng)和維修，操作人員定期進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，保持機械設(shè)備良好穩(wěn)定運轉(zhuǎn)。

（三）科學(xué)預(yù)算資金的使用和控制，嚴(yán)格審批。資金是項目的基礎(chǔ)，在整個生產(chǎn)過程中保證資金充足和平衡，是工程項目各項工作正常開展的前提條件。在資金預(yù)算方面，應(yīng)在工程項目開工前根據(jù)工程預(yù)算和施工組織設(shè)計等材料，科學(xué)編制項目資金預(yù)算，為合理投入資金提供基本的依據(jù)。在資金控制方面，應(yīng)建立資金使用請示制度和聯(lián)簽制度。大額資金的支付必須請示上級部門的同意，避免巨額資金錯誤投入造成的損失；日常資金支付必須由兩個以上負(fù)責(zé)人聯(lián)合簽署審批，防止因個人決策失誤給整個項目帶來損失。

（四）強化企業(yè)建設(shè)項目監(jiān)督檢查管理。嚴(yán)格審查投標(biāo)單位的資質(zhì)，杜絕借用資質(zhì)投標(biāo)的行為。一旦發(fā)現(xiàn)立即取消該單位的投標(biāo)資格，重新進(jìn)行招投標(biāo)工作。實行造價審計，委托社會權(quán)威中介機構(gòu)，對工程項目造價進(jìn)行審計。嚴(yán)格控制工程成本，按照審計所得的工程造價進(jìn)行結(jié)算。對于未進(jìn)行造價審計的項目不予以結(jié)算。

項目完工后及時編制竣工財務(wù)決算，同時委托中介機構(gòu)進(jìn)行竣工審計，一招審計后的竣工財務(wù)決算所示的額度結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)。未經(jīng)審計的竣工決算不得進(jìn)行竣工驗收。嚴(yán)格按照原計劃批復(fù)的建設(shè)期進(jìn)行建設(shè)，加強在建和續(xù)建項目的建設(shè)進(jìn)度。建設(shè)單位無法按時完工的，立即停止該單位其他項目的立項審批。紀(jì)委、審計和財務(wù)等部門應(yīng)組織聯(lián)合檢查，提高工程項目事中事后的監(jiān)督檢查抽查比例，及時發(fā)現(xiàn)問題和解決問題。

加大對違規(guī)違紀(jì)問題的處罰力度。對于項目存在的違規(guī)違紀(jì)問題，視其情節(jié)輕重，對建設(shè)單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰，此外還應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，限期整改。對于逾期整改不到位的，應(yīng)收回?fù)芨俄椖抠Y金，同時停止該建設(shè)單位的其他建設(shè)項目的立項審批。

（五）嚴(yán)格執(zhí)行責(zé)任成本預(yù)算。企業(yè)應(yīng)高度重視責(zé)任成本的管理工作。責(zé)任成本管理是一項系統(tǒng)工程，貫穿于整個建設(shè)項目的存續(xù)期間。工程項目是貫徹責(zé)任成本管理的重心，因而項目經(jīng)理就成為工程項目責(zé)任成本管理的第一責(zé)任人。公司應(yīng)與項目負(fù)責(zé)人簽訂責(zé)任承包書或繳納承保風(fēng)險金，將責(zé)任成本管理落到實處。

建立良好的內(nèi)部分工職責(zé)和有力的執(zhí)行機構(gòu)，各職能部門之間要相互協(xié)作，在企業(yè)內(nèi)部形成人人講成本和人人控成本的良好形勢。對于責(zé)任成本的預(yù)算問題，首先編制合理的施工方案，確定施工工程量，編制內(nèi)部施工預(yù)算，依據(jù)施工工程的實際數(shù)量和各項主要生產(chǎn)要素的單價科學(xué)編制責(zé)任成本預(yù)算。如果施工方案發(fā)生調(diào)整，預(yù)算編制也應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的動態(tài)調(diào)整。

在責(zé)任成本預(yù)算的基礎(chǔ)上，按照部門和班組等對責(zé)任成本預(yù)算進(jìn)行分解和量化，制定相應(yīng)的考核措施，實行全方位和全過程的成本控制。

施工過程中應(yīng)定期組織財務(wù)、審計和工程等相關(guān)部門檢查和分析責(zé)任成本的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題，并提出改進(jìn)措施，監(jiān)督相關(guān)部門及時整改。責(zé)任損失應(yīng)根據(jù)原因落實到具體個人，有效執(zhí)行責(zé)任成本預(yù)算。

（六）遵循相關(guān)法律規(guī)定，規(guī)范項目會計核算。嚴(yán)格遵循《施工企業(yè)會計核算辦法》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的要求。企業(yè)建設(shè)項目會計人員應(yīng)不斷加強專業(yè)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)以正確進(jìn)行業(yè)務(wù)核算。在處理業(yè)務(wù)過程中要堅決按照《施工企業(yè)會計核算辦法》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的要求進(jìn)行控制和核算。企業(yè)財務(wù)部門要加強對項目財務(wù)管理的指導(dǎo)，及時規(guī)范核算中存在的問題?？茖W(xué)合理編制合同預(yù)計的總成本和總收入，正確確認(rèn)建造合同收入和完工百分比。加強對備用金和預(yù)付賬款的清理，考核與項目部門負(fù)責(zé)人相掛鉤，使成本費用能夠及時入賬，以解決資金占用的問題。

（七）推行建設(shè)項目會計委派制，充分發(fā)揮會計人員的監(jiān)督職能。成立專職管理機構(gòu)，管理各項目的財務(wù)負(fù)責(zé)人。負(fù)責(zé)研究決定各個項目的具體委派人員；定期聽取委派人員的述職報告，并及時向上級匯報；建立正常的財務(wù)監(jiān)督工作環(huán)境，保護(hù)會計人員的合法權(quán)權(quán)益；定期考核委派會計人員的工作，提出獎懲建議。對委派人員在項目中的身份定位予以明確，賦予委派人員與其職責(zé)相匹配的權(quán)益，使委派制真正能起到監(jiān)督作用。保證委派人員的工作獨立性，保障工資和福利待遇。

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第9篇：基本建設(shè)財務(wù)管理制度范文

一、我國煤炭企業(yè)基建期財務(wù)管理及會計核算存在的問題

(一)財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不足?；ㄘ攧?wù)人員缺乏專業(yè)的基本建設(shè)的知識，在設(shè)置賬簿以及會計科目時不夠合理，導(dǎo)致會計核算不符合準(zhǔn)則要求，進(jìn)而導(dǎo)致基建會計核算的真實性準(zhǔn)確性難以保障。在煤炭企業(yè)基本建設(shè)過程中，涉及的種類繁多，專業(yè)性較強。如果基建財務(wù)人員對于煤炭企業(yè)基建不了解，憑以往經(jīng)驗來對煤炭企業(yè)基建的會計科目進(jìn)行設(shè)置，會造成部分資金核算不準(zhǔn)確，從而影響整個基建過程資金的合理化運用，對煤炭企業(yè)的基建造成很大的困擾，不利于基建的順利進(jìn)行[1]。(二)監(jiān)督約束機制不完善。在煤炭企業(yè)的基建期，往往把基建的焦點聚集于項目的投資和管理，卻忽視了監(jiān)督約束機制的建設(shè)以及完善。監(jiān)督約束機制一方面可以在基建期監(jiān)督項目資金的使用情況，避免資金的浪費以及部分人員的腐敗。另一方面可以在煤炭企業(yè)以后運行過程中對人員以及項目進(jìn)行監(jiān)督，確保資金合理利用以及項目的高效完成，大大提高煤炭企業(yè)運行的效率。(三)財務(wù)管理制度不健全。在我國，煤炭企業(yè)基建期的財務(wù)管理制度以及規(guī)范不健全，在很多地方都存在著空白，這導(dǎo)致財務(wù)人員在實際財務(wù)管理以及會計核算過程中沒有標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)范進(jìn)行參照，從而導(dǎo)致財務(wù)管理以及會計核算存在著一系列的問題[2]。(四)資金管理不合理。在煤炭企業(yè)基建期，資金管理往往不夠合理，導(dǎo)致資金使用往往會浪費或者超支。以資金管理中的成本控制為例，在煤炭企業(yè)基建期實際成本控制過程中，基建部分項目的實際投入金額往往與概算金額以及投資額不相符，造成部分項目投入資金超支。如果在基建期資金使用超支的話，會導(dǎo)致煤炭企業(yè)正式運行后經(jīng)濟(jì)效益降低，資金流動不合理等一系列問題。資金管理不合理還會導(dǎo)致資金的浪費，基建期需要建設(shè)的項目眾多，財務(wù)人員需要對各項目都有詳細(xì)的了解才能使資金使用的效率最大化，但往往在實際資金管理過程中，財務(wù)人員對于各項目的資金使用較為隨意，并未嚴(yán)格按照制度以及規(guī)范進(jìn)行審核，造成基建期的資金浪費，不利于煤炭企業(yè)基建期整體資金的合理化使用。

二、煤炭企業(yè)基建期加強財務(wù)管理和會計核算的有效對策

(一)提高財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)。財務(wù)人員對于賬簿以及會計科目的設(shè)置要謹(jǐn)慎，嚴(yán)格按照財務(wù)管理制度以及規(guī)范的要求進(jìn)行設(shè)置。財務(wù)管理涉及多方面內(nèi)容包括內(nèi)部控制、會計核算以及報表管理等，要對煤炭企業(yè)財務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，讓其對煤炭企業(yè)的財務(wù)管理有一個詳細(xì)的了解。另外在煤炭企業(yè)基建期工程建設(shè)過程中，財務(wù)人員應(yīng)該積極地參與，對工程的材料采購、設(shè)備購買、存貨管理、財產(chǎn)清查、預(yù)算編制和竣工結(jié)算都要有詳細(xì)的了解，從而保證會計核算與工程實際使用資金相符。財務(wù)人員還應(yīng)當(dāng)根據(jù)財務(wù)管理的實際情況向管理層提出合理建議，將投資報酬率以及資本的回收期等情況以及向管理層進(jìn)行匯報，從而有助于管理層決策以及管理[3]。(二)完善財務(wù)管理制度以及監(jiān)督約束制度。首先要健全全面預(yù)算管理體系，避免項目資金使用超支，進(jìn)而影響煤炭企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益以及資金流動，使資金使用效率最大化，保障項目投資資金的合理使用。其次，要將財務(wù)管理的職能由核算型向管理型、監(jiān)督型推進(jìn)，進(jìn)一步完善監(jiān)督約束機制，保障項目資金的合理使用，減少部分人員的現(xiàn)象，使財務(wù)管理更加高效合理。最后，要建立以財務(wù)管理為中心的管理信息系統(tǒng)，確保煤炭企業(yè)基建期管理信息可以有效及時的傳遞和溝通，從而保證會計核算的準(zhǔn)確性以及真實性，為基建期的財務(wù)管理提供必要的保障。(三)加強基建期資金管理。首先，財務(wù)人員應(yīng)該注重對融資來源以及規(guī)模進(jìn)行分析，在各種融資來源中選擇最為合理的融資組合，確保工程使用資金的充足，保證股東的收益率，使煤炭企業(yè)可以以最小的融資成本來滿足基建工程的需要。其次，在基建工程建設(shè)過程中，財務(wù)管理人員要對各項目的資金支出進(jìn)行嚴(yán)格的審核，避免資金不必要的浪費，確保資金使用的效率最大化，保證基建工程可以順利完成。最后，財務(wù)人員應(yīng)該加強與工程建設(shè)人員以及設(shè)計人員的溝通，明確基建工程各項目的實際耗費情況，從而保證概算金額與工程實際使用資金數(shù)額相符，避免資金不足而導(dǎo)致工程延期等一系列問題?；ㄆ诘馁Y金管理一定要謹(jǐn)慎仔細(xì)，嚴(yán)格按照制度規(guī)范的要求進(jìn)行，從而保證基建工程的順利完成。(四)選擇合理的會計制度。會計制度的選擇影響著會計科目的設(shè)置，因此要根據(jù)煤炭企業(yè)的實際情況選擇最為合理的會計制度。根據(jù)最新會計準(zhǔn)則的規(guī)定，煤炭企業(yè)應(yīng)該設(shè)置在建工程會計科目，核算企業(yè)的基建工程和安裝工程，并記載改造支出和大修理支出。準(zhǔn)確選擇合理的會計制度，可以保證會計核算的準(zhǔn)確性，從而對基建期資金的使用有一個更為詳細(xì)的了解，有助于管理層的決策以及管理，也有助于基建工程的順利進(jìn)行。

三、結(jié)語

在進(jìn)行煤炭企業(yè)基建期財務(wù)管理過程中，存在著財務(wù)人員水平不足、財務(wù)管理以及監(jiān)督約束機制不完善、資金使用不合理等一系列的問題，影響著我國煤炭企業(yè)基建工程的實施。因此對財務(wù)管理進(jìn)行進(jìn)一步的優(yōu)化和完善是很有必要的。我國煤炭企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步完善和健全財務(wù)管理制度，加強對財務(wù)人員的培養(yǎng)，選擇合理的會計制度，使資金管理更為合理，從而保障基建項目的順利實施，為煤炭企業(yè)的發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。

作者:趙洪博 單位:冀中能源峰峰集團(tuán)有限公司羊東礦

參考文獻(xiàn)：

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