前言:一篇好文章的誕生,需要你不斷地搜集資料、整理思路,本站小編為你收集了豐富的危機(jī)管理的基本要素主題范文,僅供參考,歡迎閱讀并收藏。
任何一種管理活動(dòng)都必須由以下四個(gè)基本要素構(gòu)成:一是管理主體,即由誰(shuí)管;二是管理客體,即管什么;三是組織目的,即為何而管;四是組織環(huán)境或條件,即在什么情況下管。順著這四個(gè)基本要素再往下想,還可以也有必要產(chǎn)生更具體些的考慮:如通過(guò)什么方式或途徑去管,怎么保證管理的效度,如何評(píng)價(jià)管理的成效等等。
案例中的茆院長(zhǎng)通過(guò)貼吧了解學(xué)生最真實(shí)的心聲與需要,并對(duì)大家提出的問(wèn)題切實(shí)予以解決,進(jìn)而發(fā)展到由被動(dòng)解決問(wèn)題到主動(dòng)宣傳學(xué)校,這是一種管理思維的改變。就目前取得的成效而言,這一管理方法效果顯著:第一,茆院長(zhǎng)明確了學(xué)校管理首先要管什么的問(wèn)題;第二,茆院長(zhǎng)的做法明晰了學(xué)校管理要為何而管的問(wèn)題;第三,茆院長(zhǎng)找到了學(xué)校管理的一個(gè)重要切入口;第四,他的做法體現(xiàn)了管理者的責(zé)任感、不回避問(wèn)題的積極態(tài)度,在問(wèn)題中尋找管理契機(jī),尋找到事業(yè)良性發(fā)展的增長(zhǎng)點(diǎn)。
茆院長(zhǎng)的這一管理舉措,類似于企業(yè)管理中所說(shuō)的“問(wèn)題管理法”。問(wèn)題管理法是我國(guó)著名企業(yè)管理學(xué)家、五行企業(yè)管理研究者寇北辰提出的,它是指為了維持企業(yè)的發(fā)展,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo),根據(jù)事物之間相互聯(lián)系和相互制約的原理,把問(wèn)題作為切入點(diǎn),以挖掘問(wèn)題和有效解決問(wèn)題為核心的管理方法,對(duì)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有極大的促進(jìn)作用。
無(wú)論是政府、企業(yè)還是學(xué)校的行政管理,經(jīng)常為人所詬病的是管理者的不作為、慢作為、亂作為等管理問(wèn)題?!白龅迷蕉嗑蜁?huì)錯(cuò)得越多”,“做得多的不如做得少的”,“干的不如看的,看的不如搗蛋的”等言論與現(xiàn)象的實(shí)際存在,使得“不作為”自然而然地有了滋生的土壤。一些人迷信“慢作為”,中國(guó)式的“事緩則圓”確確實(shí)實(shí)鈍化甚至化解了不少尖銳的矛盾,但細(xì)究一下就會(huì)發(fā)現(xiàn),有些所謂矛盾的鈍化或化解只是暫時(shí)表象,這種鈍化或化解要么變成潛伏的隱患,要么降低了發(fā)展的積極性和熱情,最終很有可能釀成更大的信任危機(jī)、發(fā)展危機(jī)。“亂作為”乍看起來(lái)很有實(shí)干精神,也確實(shí)會(huì)在初期贏得大家的肯定,但隨著時(shí)間的推移、實(shí)踐的考驗(yàn),問(wèn)題就會(huì)逐步暴露。
從這個(gè)角度來(lái)講,茆院長(zhǎng)的問(wèn)題管理舉措,可以改變一個(gè)行政管理者的工作作風(fēng),管理作為也因此變得有力、及時(shí),而且著眼于教育、服務(wù)對(duì)象的學(xué)生,只要不是妨害教育的無(wú)原則的遷就,這種作為就應(yīng)該是正確有效的。就當(dāng)前的教育管理體制來(lái)看,一所院校的管理者要想在管理中有所作為、及時(shí)作為、正確作為,要求還是很高的,畢竟影響因素太多了。單從評(píng)價(jià)者的角度看,他們不僅要考慮學(xué)生的評(píng)價(jià),而且要考慮同事的評(píng)價(jià),還要考慮社會(huì)尤其是上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)與主管部門(mén)的評(píng)價(jià),而且后者對(duì)其影響力更大。因此,茆院長(zhǎng)實(shí)施問(wèn)題管理舉措以及為之投入大量時(shí)間與精力、惠及諸多校內(nèi)外學(xué)子的行為,值得我們?yōu)橹c(diǎn)贊。
叫好之余尚有絲絲擔(dān)憂。
一是茆院長(zhǎng)的問(wèn)題管理舉措需要一個(gè)健康的外部環(huán)境。受現(xiàn)有的、漸變的管理體制和評(píng)價(jià)機(jī)制的影響,以及面對(duì)學(xué)生們可能提出的一些與政策規(guī)定相左的意見(jiàn),“茆院長(zhǎng)們”能走多遠(yuǎn)多久呢?
二是茆院長(zhǎng)的問(wèn)題管理舉措需要依靠一個(gè)目標(biāo)同向、通力協(xié)作的內(nèi)部團(tuán)隊(duì)。一個(gè)人走可以走得更快,一群人走可以走得更遠(yuǎn)。茆院長(zhǎng)這一接地氣的做法在社會(huì)上、在教育界都不是孤例,茆院長(zhǎng)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)貼吧發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并推行問(wèn)題管理舉措是否調(diào)動(dòng)、激發(fā)了一個(gè)管理團(tuán)隊(duì)的活力,對(duì)學(xué)校目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)顯得尤為重要。但愿“茆院長(zhǎng)們”不要成為學(xué)校里的一個(gè)“獨(dú)孤英雄”。
三是茆院長(zhǎng)的問(wèn)題管理舉措需要一個(gè)長(zhǎng)效管理機(jī)制來(lái)維系。問(wèn)題管理法的獨(dú)特之處在于其具有較強(qiáng)的針對(duì)性,是以存在一個(gè)實(shí)實(shí)在在的問(wèn)題為出發(fā)點(diǎn),并且以解決這個(gè)問(wèn)題為落腳點(diǎn)的。如果不注重建立“以點(diǎn)及類”的長(zhǎng)效管理機(jī)制,那么就會(huì)一不小心陷入僅以解決具體問(wèn)題為目標(biāo)的泥淖之中,不僅會(huì)耗費(fèi)大量時(shí)間,而且難以實(shí)現(xiàn)事業(yè)目標(biāo)。另外網(wǎng)絡(luò)貼吧是當(dāng)下一種發(fā)現(xiàn)、搜集問(wèn)題的有效渠道,從建立長(zhǎng)效管理機(jī)制的角度來(lái)考慮,當(dāng)不必拘泥于此,可圍繞渠道做出更多的、更有效的探索。
【關(guān)鍵詞】 后危機(jī)時(shí)代;政府績(jī)效審計(jì);公共財(cái)政
2007年國(guó)際金融危機(jī)爆發(fā)后,世界各國(guó)政府迅速采取了各種措施,來(lái)遏制全球性經(jīng)濟(jì)下滑,我國(guó)政府也出臺(tái)了一系列穩(wěn)定外需、擴(kuò)大內(nèi)需的政策措施,如“進(jìn)一步擴(kuò)大內(nèi)需的十項(xiàng)措施”、“4萬(wàn)億元經(jīng)濟(jì)刺激計(jì)劃”等等。從2008年末到2010年三年內(nèi)中央政府增加公共投資1 040億元、4 857億元和1.18萬(wàn)億元,用于加快保障性住房建設(shè)、農(nóng)村的“水電路氣房”等民生工程、重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),同時(shí)社會(huì)民眾需要政府行為更加規(guī)范,要求減少浪費(fèi),提高對(duì)公共資金的投資效率及服務(wù)質(zhì)量作出績(jī)效。因此,基于公共財(cái)政的視角和社會(huì)民眾要求,開(kāi)展我國(guó)政府績(jī)效審計(jì)的研究具有重大的現(xiàn)實(shí)意義。
一、后危機(jī)時(shí)代我國(guó)政府績(jī)效審計(jì)基本要素的變化
政府績(jī)效審計(jì)是指國(guó)家審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員對(duì)政府部門(mén)及其他經(jīng)濟(jì)組織的項(xiàng)目和活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性,進(jìn)行客觀、系統(tǒng)、獨(dú)立的審查,并作出績(jī)效結(jié)論和評(píng)價(jià),對(duì)存在的問(wèn)題提出切實(shí)可行的建議,供決策部門(mén)使用。
一般認(rèn)為,政府績(jī)效審計(jì)基本要素包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)職能、審計(jì)程序、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)技術(shù)方法。國(guó)際金融危機(jī)不僅波及各行各業(yè),也對(duì)審計(jì)的要素產(chǎn)生較大的影響,其中影響最大的是審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)職能和審計(jì)程序。
(一)經(jīng)濟(jì)全球化的基本趨勢(shì)要求審計(jì)目標(biāo)定位于國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全
經(jīng)濟(jì)全球化是后危機(jī)時(shí)代的主要特點(diǎn),它要求各國(guó)的商品、服務(wù)和投資等行為跨國(guó)際流動(dòng)加速,根據(jù)2010年商務(wù)部數(shù)據(jù)顯示:本年度內(nèi),我國(guó)境內(nèi)投資者共對(duì)129個(gè)國(guó)家和地區(qū)的3 125家境外企業(yè)進(jìn)行了直接投資,累計(jì)實(shí)現(xiàn)非金融類對(duì)外直接投資2 588億美元, 創(chuàng)歷史新高。
經(jīng)濟(jì)全球化的趨勢(shì)使政府、企業(yè)和社會(huì)面臨著更多的投資渠道,但也出現(xiàn)更多的投資風(fēng)險(xiǎn)。金融危機(jī)爆發(fā)后,社會(huì)民眾在考慮審計(jì)“3E”(經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性)是否可行之前,對(duì)國(guó)家資產(chǎn)、國(guó)家經(jīng)濟(jì)的安全性提出了質(zhì)疑。2008年,學(xué)者劉家義提出的政府審計(jì)是“保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行的‘免疫系統(tǒng)’的觀點(diǎn)”。2009年政府審計(jì)與國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全專題研討會(huì)討論認(rèn)為:維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全是政府審計(jì)原始動(dòng)因,也是政府審計(jì)的首要目標(biāo),從而將政府績(jī)效審計(jì)的“3E”目標(biāo)之上拓展到國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全。
(二)刺激消費(fèi)需求的效果需要審計(jì)評(píng)價(jià)職能
金融危機(jī)爆發(fā)的根源是由于發(fā)達(dá)國(guó)家過(guò)度消費(fèi)和發(fā)展中國(guó)家過(guò)度生產(chǎn)所造成的供求失衡,消費(fèi)總需求乏力是后危機(jī)時(shí)代的顯著特征。我國(guó)目前執(zhí)行的“4萬(wàn)億元經(jīng)濟(jì)刺激計(jì)劃”就是要加大國(guó)內(nèi)需求量,其涉及的領(lǐng)域不僅包括制造業(yè)、服務(wù)業(yè),還包括國(guó)家和政府提供的各項(xiàng)公共產(chǎn)品。從公共財(cái)政和受托責(zé)任觀的角度看,政府作為社會(huì)公眾行使權(quán)力的主要人,提供公共產(chǎn)品、維護(hù)國(guó)家安全是其基本職責(zé),但是公共產(chǎn)品使用的有效性和國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全性需要社會(huì)公眾的監(jiān)督、評(píng)價(jià)。因此,績(jī)效審計(jì)除了具有的監(jiān)督職能、服務(wù)職能外,還應(yīng)特別強(qiáng)調(diào)評(píng)價(jià)職能,即對(duì)被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)對(duì)象的公共資金使用和項(xiàng)目執(zhí)行的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性進(jìn)行評(píng)價(jià)。
美國(guó)審計(jì)總署(GAO)在2008年1月至2009年12月期間提交審計(jì)建議53次,其中提交審計(jì)報(bào)告29篇,做國(guó)會(huì)證詞24次,使得后危機(jī)時(shí)代美國(guó)政府績(jī)效審計(jì)的監(jiān)督、服務(wù)和評(píng)價(jià)職能得到充分的發(fā)揮。
(三)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)調(diào)整將影響審計(jì)程序
政府績(jī)效審計(jì)程序應(yīng)包括制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、準(zhǔn)備、實(shí)施和終結(jié)四個(gè)階段,此四階段均受到宏觀經(jīng)濟(jì)形式變動(dòng)、項(xiàng)目的社會(huì)影響力等因素的影響。后危機(jī)時(shí)代,產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級(jí)換代成為該時(shí)代的特征之一,2009年11月,美國(guó)總統(tǒng)奧巴馬在講話中指出需要調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。金融危機(jī)爆發(fā)后,虛擬經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)猛,逐步取代了制造企業(yè)。如70年代美國(guó)制造業(yè)占主體地位,對(duì)美國(guó)GDP貢獻(xiàn)度達(dá)到30%,但是到了2008年美國(guó)制造業(yè)對(duì)GDP的貢獻(xiàn)度下降到10%,大部分貢獻(xiàn)來(lái)自于房地產(chǎn)、金融業(yè)等第三產(chǎn)業(yè)。虛擬經(jīng)濟(jì)的過(guò)度發(fā)展將給宏觀經(jīng)濟(jì)提出新的問(wèn)題,也給政府績(jī)效審計(jì)帶來(lái)新的風(fēng)險(xiǎn)。因此在審計(jì)中應(yīng)實(shí)施必要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序,如果影響較大的(如發(fā)生了重大合同違約或重大資產(chǎn)存在減值跡象等),應(yīng)在審計(jì)底稿中記錄為特別風(fēng)險(xiǎn),并設(shè)特別審計(jì)程序或措施。
二、當(dāng)前我國(guó)政府績(jī)效審計(jì)存在的問(wèn)題和不足
我國(guó)績(jī)效審計(jì)起步較晚,尚需要經(jīng)過(guò)一段時(shí)期的探索和嘗試,才能逐步實(shí)現(xiàn)中國(guó)特色的績(jī)效審計(jì)體系,特別是在后危機(jī)時(shí)代的我國(guó)正處于從傳統(tǒng)式財(cái)政體制向公共財(cái)政體制的轉(zhuǎn)變過(guò)程中,對(duì)政府收支、公共需求等外部環(huán)境都發(fā)生了重大變化,同時(shí),也對(duì)政府績(jī)效審計(jì)產(chǎn)生了重大影響。
(一)缺乏明確、具體的政府公共部門(mén)績(jī)效審計(jì)準(zhǔn)則及規(guī)范
早在20世紀(jì)50、60年代,美國(guó)政府在預(yù)算體制改革中,將績(jī)效預(yù)算引入預(yù)算制度。我國(guó)對(duì)政府績(jī)效審計(jì)的研究相對(duì)于西方國(guó)家起步較晚,最早將績(jī)效審計(jì)納入準(zhǔn)則、規(guī)范是在20世紀(jì)80年代。1988 年的《中華人民共和國(guó)審計(jì)條例》以及 1995年 1 月 1日施行的《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》中都提到要對(duì)被審計(jì)對(duì)象的效益進(jìn)行審計(jì)。1999年以后,財(cái)政部等有關(guān)部門(mén)陸續(xù)頒發(fā)了《國(guó)有資本金效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)規(guī)則》、《國(guó)有資本金效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)操作細(xì)則》等條文,2006 年新修訂的《審計(jì)法》又將“提高財(cái)政資金使用效益”作為立法依據(jù),同時(shí)規(guī)定審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,為規(guī)范效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)行為以及增強(qiáng)客觀公正的評(píng)價(jià)結(jié)果提供了有利條件。但是,在頒布的法定規(guī)則中,政府績(jī)效審計(jì)具體、詳細(xì)的可操作性指導(dǎo)文件以及指標(biāo)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)都未制定和公布,使政府績(jī)效審計(jì)工作難以深入開(kāi)展。
(二)公共財(cái)政體制不健全
公共財(cái)政是指政府為社會(huì)民眾提供公共產(chǎn)品與公共服務(wù)的分配活動(dòng)。隨著新公共管理理論的引入,社會(huì)公眾的公共受托責(zé)任觀念在不斷增強(qiáng),社會(huì)公眾越來(lái)越關(guān)心財(cái)政收支真實(shí)性、合法性以及財(cái)政支出的效果性。但是由于我國(guó)公共財(cái)政體制建設(shè)不足10年,政府在解決社會(huì)問(wèn)題和分配公共產(chǎn)品或資源時(shí)職能缺位,對(duì)財(cái)政收支的效果性審計(jì)力度不夠,制約了我國(guó)政府績(jī)效審計(jì)的全面發(fā)展。
(三)審計(jì)技術(shù)落后
政府績(jī)效審計(jì)是審計(jì)學(xué)科中的一部分,與其他傳統(tǒng)財(cái)務(wù)審計(jì)方法有相似之處,如函詢法、盤(pán)點(diǎn)法、抽樣法等。隨著計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)的普及,許多政府機(jī)構(gòu)和行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理、信息化管理都實(shí)現(xiàn)了信息化、網(wǎng)絡(luò)化。但是政府績(jī)效審計(jì)工作還沒(méi)有完全利用計(jì)算機(jī)以及審計(jì)軟件實(shí)現(xiàn)輔助,許多審計(jì)工作只能對(duì)一些紙質(zhì)的文檔資料進(jìn)行審計(jì),無(wú)法對(duì)計(jì)算機(jī)的文件或程序進(jìn)行審計(jì),需花費(fèi)大量的人力整理數(shù)據(jù),使審計(jì)的效果和工作效率大打折扣。
(四)審計(jì)人員的知識(shí)和業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低
政府績(jī)效審計(jì)是較高層次的審計(jì)業(yè)務(wù),需要良好的財(cái)會(huì)、審計(jì)、法律、統(tǒng)計(jì)、工程、行政管理等專業(yè)知識(shí)并要求多學(xué)科知識(shí)的綜合運(yùn)用。如美國(guó)審計(jì)總署(GAO)中的審計(jì)人員一般按研究、審計(jì)、評(píng)估三種性質(zhì)分類管理,不僅涉及會(huì)計(jì)、法律、統(tǒng)計(jì)、工程、工商管理、經(jīng)濟(jì)學(xué),還涉及物理學(xué)、化學(xué)、計(jì)算機(jī)等多個(gè)領(lǐng)域。而我國(guó)現(xiàn)有審計(jì)從業(yè)人員主要來(lái)源于會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)類專業(yè),不僅缺乏公共管理、行政管理的專業(yè)知識(shí),而且對(duì)現(xiàn)代審計(jì)的方法和手段缺乏,且利用政策綜合分析問(wèn)題的能力水平較低,直接影響了政府績(jī)效審計(jì)的效果。
(五)缺失審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系
績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)既是審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ),也是采用量化衡量經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益的工具。建國(guó)以來(lái),我國(guó)也隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展制定了一些相關(guān)的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,但是沒(méi)有形成統(tǒng)一的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和具體的操作性指導(dǎo)文件。如1995 年,我國(guó)財(cái)政部頒布了企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,但是該績(jī)效指標(biāo)僅僅針對(duì)企業(yè)自身績(jī)效來(lái)設(shè)計(jì),卻忽視了社會(huì)、生態(tài)、環(huán)境等可持續(xù)發(fā)展指標(biāo);1999 年,我國(guó)財(cái)政部陸續(xù)頒布了《國(guó)有資本金效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)規(guī)則》、《國(guó)有資本金效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)操作細(xì)則》等,為企業(yè)效益的評(píng)價(jià)提供了依據(jù),但仍沒(méi)有為政府機(jī)關(guān)及事業(yè)單位的績(jī)效提供科學(xué)的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。因?yàn)槲覈?guó)公共部門(mén)涉及了基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、環(huán)境保護(hù)等多個(gè)領(lǐng)域,政出多門(mén),社會(huì)效益指標(biāo)無(wú)法進(jìn)行量化,并且審計(jì)人員現(xiàn)在所依據(jù)的審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)本身就不甚完善,大大阻礙了政府績(jī)效審計(jì)的開(kāi)展。
三、加強(qiáng)我國(guó)政府績(jī)效審計(jì)的建議
后危機(jī)時(shí)代下,中央和地方政府投入公共產(chǎn)品的資金越來(lái)越多,政府績(jī)效審計(jì)也就應(yīng)該越來(lái)越被重視,我國(guó)國(guó)家審計(jì)署 2008 至 2012 年審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃指出:要全面推進(jìn)績(jī)效審計(jì),著力構(gòu)建績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)及方法體系,力爭(zhēng)在 2012年基本建立起符合我國(guó)發(fā)展的績(jī)效審計(jì)方法體系。這樣,政府績(jī)效審計(jì)作為政府進(jìn)行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的有力武器才能被重視和運(yùn)用。
(一)完善公共財(cái)政體制等政府績(jī)效審計(jì)外部法制環(huán)境
完善公共財(cái)政體制等政府績(jī)效審計(jì)的外部法制環(huán)境,是我國(guó)實(shí)施有效的政府績(jī)效審計(jì)的基本條件。外部法制環(huán)境應(yīng)包括績(jī)效審計(jì)準(zhǔn)則、績(jī)效審計(jì)質(zhì)量控制辦法和績(jī)效審計(jì)結(jié)果公告辦法以及公共財(cái)政體制等規(guī)范。借鑒國(guó)外先進(jìn)的理論經(jīng)驗(yàn),通過(guò)總結(jié)我國(guó)財(cái)務(wù)審計(jì)、金融審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和專項(xiàng)資金審計(jì)中取得的績(jī)效評(píng)價(jià)經(jīng)驗(yàn),需要頒布統(tǒng)一的政府績(jī)效審計(jì)工作指南和審計(jì)質(zhì)量控制辦法來(lái)進(jìn)一步規(guī)范我國(guó)績(jī)效審計(jì)對(duì)象、審計(jì)目的、審計(jì)程序、審計(jì)報(bào)告基本形式。
(二)拓寬審計(jì)人員知識(shí)面、提高審計(jì)人員素質(zhì)
后危機(jī)時(shí)代,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)明顯化,審計(jì)人員不僅要有較高的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析能力,對(duì)政府各部門(mén)各方面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確評(píng)估,還需要進(jìn)一步完善我國(guó)審計(jì)工作人員的素質(zhì)培養(yǎng),如參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)、加大其他領(lǐng)域業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí),使工作人員在實(shí)踐中總結(jié)經(jīng)驗(yàn),提高自身能力,從關(guān)注微觀行為的固化思維中脫離出來(lái),立足宏觀角度去發(fā)現(xiàn)和分析問(wèn)題。
(三)改進(jìn)審計(jì)技術(shù)
審計(jì)機(jī)關(guān)要大力推進(jìn)信息化建設(shè),通過(guò)在審計(jì)中大力運(yùn)用信息技術(shù)來(lái)提高審計(jì)的效率,加深審計(jì)的深度,拓展審計(jì)的廣度,從而提高審計(jì)的質(zhì)量。信息系統(tǒng)平臺(tái)的建立不僅能便捷傳遞知識(shí),也能傳遞風(fēng)險(xiǎn)、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、屏蔽風(fēng)險(xiǎn)。今后可嘗試性地將電算化審計(jì)技術(shù)運(yùn)用到政府績(jī)效審計(jì),不僅是適應(yīng)時(shí)展的需要,而且也可以克服運(yùn)用其進(jìn)行手工難以處理的工作。所以,識(shí)別經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中存在的風(fēng)險(xiǎn),將傳統(tǒng)審計(jì)理論、行為科學(xué)理論、信息管理理論、信息技術(shù)理論相互滲透、融合、互動(dòng),共同構(gòu)筑一個(gè)完整的多元化動(dòng)態(tài)審計(jì)體系是政府績(jī)效審計(jì)發(fā)展的趨勢(shì)。
(四)構(gòu)建科學(xué)、合理的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系
績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系不是一成不變的,隨著經(jīng)濟(jì)的復(fù)蘇以及社會(huì)公眾對(duì)公共產(chǎn)品重視程度的加強(qiáng),需要審計(jì)人員不斷修正和完善指標(biāo)體系,使之根據(jù)不同類型的審計(jì)項(xiàng)目、部門(mén)的績(jī)效差異來(lái)構(gòu)建多層次、強(qiáng)系統(tǒng)、可計(jì)量的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。
1.最高層次是績(jī)效審計(jì)指標(biāo)。該指標(biāo)體系的構(gòu)建應(yīng)與國(guó)家宏觀政策導(dǎo)向一致,任何指標(biāo)的制定和選擇不應(yīng)脫離人們認(rèn)同的共同標(biāo)準(zhǔn),而且也不能與國(guó)家宏觀政策相左。
2.中間層次是債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)可從以下幾個(gè)指標(biāo)入手:一是債務(wù)負(fù)擔(dān)率,是指?jìng)鶆?wù)余額與當(dāng)年GDP的比例,比例越大,國(guó)家負(fù)債越多,越影響本國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展,所以國(guó)際公認(rèn)限額不超過(guò)45%;二是債務(wù)依存度,是指新增債務(wù)和當(dāng)年財(cái)政支出的比例,說(shuō)明財(cái)政對(duì)債務(wù)的依存度和國(guó)債規(guī)模,債務(wù)依存度一般不超過(guò)20%;三是赤字率,赤字率是指一國(guó)財(cái)政赤字占GDP的比重,歐盟《穩(wěn)定與增長(zhǎng)公約》規(guī)定赤字率不得超過(guò)3%,保障性赤字不會(huì)影響該國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
3.最低層次是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)。經(jīng)過(guò)金融危機(jī)后,政府和國(guó)家性質(zhì)金融機(jī)構(gòu)的績(jī)效好壞和風(fēng)險(xiǎn)大小都直接與經(jīng)濟(jì)相關(guān),可以采用建模方法,利用時(shí)間序列等計(jì)量方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè),對(duì)政府赤字額、出口增長(zhǎng)率、國(guó)際儲(chǔ)備額等宏觀指標(biāo)進(jìn)行關(guān)注,揭示預(yù)警指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系,使預(yù)警機(jī)制更加科學(xué)合理。
【參考文獻(xiàn)】
[1] 路軍偉,陳希暉.政府績(jī)效審計(jì)與政府會(huì)計(jì)改革的互動(dòng)關(guān)系研究[J].審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究,2006(6).
[2] 袁靜,魏理均.制約我國(guó)公共部門(mén)績(jī)效審計(jì)的因素分析[J].傳承,2007(6).
一、知識(shí)(技術(shù))型員工流失的風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)保持一定比例員工的流動(dòng)率能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)活力,但是,如果企業(yè)員工頻繁地流動(dòng),缺乏一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定的員工隊(duì)伍,尤其是沒(méi)有對(duì)組織保持忠誠(chéng)的知識(shí)(技術(shù))型員工的支持,企業(yè)必然會(huì)因?yàn)槿狈θ瞬哦媾R被市場(chǎng)淘汰的風(fēng)險(xiǎn)。
1.導(dǎo)致企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力下降。知識(shí)(技術(shù))型員工的流失會(huì)導(dǎo)致企業(yè)賴以生存的核心技術(shù)或商業(yè)機(jī)密的泄露,給企業(yè)帶來(lái)不可估量的損失,使企業(yè)面臨嚴(yán)峻的競(jìng)爭(zhēng)壓力。
2.導(dǎo)致企業(yè)培訓(xùn)成本增加。一個(gè)企業(yè)知識(shí)(技術(shù))型員工的離職或因某種原因提前離崗,使企業(yè)必須重新招聘和培訓(xùn)新員工以滿足對(duì)人員的需求,這就需要支付相應(yīng)的招聘和培訓(xùn)費(fèi)用。
3.導(dǎo)致企業(yè)關(guān)鍵性崗位空缺。由于某些知識(shí)(技術(shù))型員工掌握某種專項(xiàng)技能,企業(yè)又沒(méi)有相應(yīng)的人才儲(chǔ)備,所以一旦這些職工離職,企業(yè)可能無(wú)法立刻找到可替代的人選。那么,這些關(guān)鍵崗位就會(huì)在一定時(shí)期內(nèi)出現(xiàn)技術(shù)斷層,這勢(shì)必影響企業(yè)的整體運(yùn)作,甚至可能對(duì)企業(yè)形成嚴(yán)重的損害。
二、知識(shí)(技術(shù))型員工流失的原因
1.薪酬分配不合理。當(dāng)今社會(huì),追求更高的個(gè)人收入是人們擇業(yè)的最基本期望,也是人才獲取高智力投資收益的合理要求。從雙因素激勵(lì)機(jī)制理論來(lái)看,高額的薪酬是吸引人才流動(dòng)的首要因素。一旦經(jīng)濟(jì)收入不公平、不合理,職工最容易產(chǎn)生不滿情緒,此時(shí)只要外界存在可獲得的職位,最容易導(dǎo)致離職行為。
2.管理制度缺失或不健全。人力資源管理究其根本是一種制度或模式的管理,在組織沒(méi)有制度或制度嚴(yán)重滯后的情況下,管理者的隨意性大大增強(qiáng),好惡完全取決于管理者,而不是制度在起決定性作用。因此,制度的缺失或不健全也就成了知識(shí)(技術(shù))型員工流失的一種誘因,會(huì)使職工對(duì)組織失去信心而主動(dòng)提出離職。
3.個(gè)人特點(diǎn)與組織文化不適應(yīng)。技術(shù)員工對(duì)各方面的期望要比普通員工高,如果組織文化不能滿足他們內(nèi)心期望,他們就會(huì)產(chǎn)生心理失落感,從而出現(xiàn)不配合企業(yè)文化或破壞企業(yè)文化的行為,而職工這種不合作態(tài)度反過(guò)來(lái)又會(huì)遭受企業(yè)文化的排斥和打擊。
三、知識(shí)(技術(shù))型員工流失風(fēng)險(xiǎn)防范控制措施
1.建立合理有效的分配機(jī)制。要想留住和用好技術(shù)人才,其關(guān)鍵問(wèn)題還應(yīng)該是在分配上體現(xiàn)多勞多得,使職工所創(chuàng)造的價(jià)值能夠直接在分配上真正地體現(xiàn)出來(lái)。這既是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下推進(jìn)企業(yè)科技進(jìn)步的需要,又是按有效勞動(dòng)進(jìn)行分配的分配制度所要求的。
2.企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)層的重視與直接參與。企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)知識(shí)(技術(shù))型員工流失給企業(yè)所帶來(lái)的危機(jī)應(yīng)高度重視,否則一旦危機(jī)發(fā)生很可能會(huì)給企業(yè)造成災(zāi)難性的打擊。各級(jí)組織領(lǐng)導(dǎo)要擺脫舊的管理觀念,建立人力資源危機(jī)預(yù)警系統(tǒng),對(duì)于任何人力資源的危機(jī)訊號(hào)都要進(jìn)行系統(tǒng)思考,找出管理的盲點(diǎn)來(lái)加以克服。
3.實(shí)施必要的內(nèi)部人才流動(dòng)制度。一定范圍的人才流動(dòng)有利于企業(yè)建立競(jìng)爭(zhēng)性的人才管理機(jī)制,提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率。而高頻率的人才流動(dòng)則會(huì)嚴(yán)重阻礙企業(yè)的發(fā)展。所以,應(yīng)設(shè)置一定的人才流動(dòng)制度,使高層管理、技術(shù)員工受到一定的制約,以達(dá)穩(wěn)定員工隊(duì)伍之效。
4.把好選人關(guān)。近幾年,個(gè)別企業(yè)是在公開(kāi)招聘或是內(nèi)部招聘人才時(shí)存在階段性的失誤,這種失誤主要體現(xiàn)在人才的選擇上。一方面,重復(fù)招聘同類專業(yè)或?qū)I(yè)不對(duì)口的人才,造成某些專業(yè)人才相對(duì)過(guò)剩,迫使其改行,造成流失;另一方面,招聘知識(shí)(技術(shù))型員工時(shí)企業(yè)把關(guān)不嚴(yán),員工有“過(guò)渡性思想”,即把剛剛應(yīng)聘的企業(yè)作為臨時(shí)就業(yè)的場(chǎng)所,以滿足眼前的生活需求,待尋找到理想的企業(yè)后就會(huì)跳槽。
5.加強(qiáng)人力資源的信息管理。建立一套人力資源管理信息系統(tǒng),保證各種信息的真實(shí)性、有用性和時(shí)效性,可以方便和增強(qiáng)管理者對(duì)這些信息的利用。通過(guò)信息庫(kù),企業(yè)可隨時(shí)了解到內(nèi)部知識(shí)(技術(shù))型員工離職變動(dòng)情況以及離職原因,從而有針對(duì)性地及早采取相應(yīng)措施,預(yù)防技術(shù)員工流失;可以幫助企業(yè)更好地制定用人留人政策;通過(guò)對(duì)人才供給狀況的了解,企業(yè)可以快速有效地為知識(shí)(技術(shù))型員工流失后的空缺崗位補(bǔ)充優(yōu)秀人才。
一日,閑暇之時(shí),翻閱《漢書(shū)?霍光傳》,方知宦海之深,風(fēng)險(xiǎn)之大,遠(yuǎn)遠(yuǎn)超乎商海。雖然“?!辈煌?,但風(fēng)險(xiǎn)管理的精神是相通的。因此,我們的專欄就從討論《漢書(shū)?霍光傳》中 “曲突徙薪”、“焦頭爛額”兩個(gè)成語(yǔ)故事開(kāi)始。
故事的原文是這樣的:
客有過(guò)主人者,見(jiàn)其灶直突,傍有積薪,客謂主人,更為曲突,遠(yuǎn)徙其薪,不者且有火患。主人嘿然不應(yīng)。俄而家果失火,鄰里共救之,幸而得息。于是殺牛置酒,謝其鄰人,灼爛者在于上行,余各以功次坐,而不錄言曲突者。人謂主人曰:“鄉(xiāng)使聽(tīng)客之言,不費(fèi)牛、酒,終亡火患。今論功而請(qǐng)賓,曲突徙薪亡恩澤,焦頭爛額為上客耶?”主人乃寤而請(qǐng)之。
這則故事在漢書(shū)中只有157個(gè)字,但是風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理的基本要素卻都具備了,我們的古人真是偉大。下面我們就用“格物致知”的研究方法,通過(guò)格這則成語(yǔ)故事,來(lái)致風(fēng)險(xiǎn)管理這個(gè)知。
風(fēng)險(xiǎn)管理的基本概念
什么叫風(fēng)險(xiǎn),主人的風(fēng)險(xiǎn)是什么?對(duì)于主人的火患可能,客人通過(guò)分析判斷,得出了“不者且有火患”的結(jié)論,這六個(gè)字包含兩層意思:一是火患是否一定發(fā)生?答案是不一定,僅僅是一種可能性,只不過(guò)可能性比較大一些。另一層意思是火患一旦發(fā)生的后果是什么?這里沒(méi)講,但我們可以想象的出來(lái),四個(gè)字:“人財(cái)兩亡”。這種“人財(cái)兩亡”能到什么程度?不一定。因此,“風(fēng)險(xiǎn)”這個(gè)概念的兩個(gè)構(gòu)成要件就出來(lái)了:一是事件發(fā)生的可能性,即不確定性;二是事件發(fā)生后損失的不確定性。風(fēng)險(xiǎn)管理的所有理論和方法都是圍繞著這兩個(gè)要點(diǎn)展開(kāi)的?!帮L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”就是圍繞者這兩個(gè)要點(diǎn)展開(kāi)的。
主人的風(fēng)險(xiǎn)是怎么形成的?形成的因素有二:一是“其灶直突”,二是“傍有積薪”。這兩個(gè)要件被主人無(wú)意中安排到了一起,使得火患發(fā)生的可能性急劇提高,到了危險(xiǎn)的程度。假使只有一個(gè)因素存在,雖然發(fā)生火患的可能性仍然存在,無(wú)法消除,但是發(fā)生的概率要大大降低。所以,“其灶直突”和“傍有積薪”就是構(gòu)成“且有火患”這一風(fēng)險(xiǎn)的“風(fēng)險(xiǎn)因素”。 “風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別”就是圍繞著“風(fēng)險(xiǎn)因素”來(lái)進(jìn)行的。
解決這一風(fēng)險(xiǎn)的措施是什么?客人不但提出了問(wèn)題,而且提出了對(duì)策,即“風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)”,那就是“更為曲突,遠(yuǎn)徙其薪”,這個(gè)對(duì)策都是針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)形成要素而采取的對(duì)策,是有效的。為什么說(shuō)是有效呢?因?yàn)檫@兩個(gè)對(duì)策在一定程度上消除了火患這一風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。那么是不是這兩個(gè)對(duì)策實(shí)施之后,火患的可能性就完全消除了,答案是不一定,還可能有其他未知的風(fēng)險(xiǎn)因素會(huì)導(dǎo)致火患的發(fā)生。但是只要執(zhí)行“更為曲突,遠(yuǎn)徙其薪”的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,就可以把風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性大大降低,這個(gè)執(zhí)行過(guò)程就是“風(fēng)險(xiǎn)控制”過(guò)程。
客人來(lái)之前,主人發(fā)生火患的風(fēng)險(xiǎn)就存在,本來(lái)就存在的風(fēng)險(xiǎn)叫“固有風(fēng)險(xiǎn)”。如果主人聽(tīng)從客人的建議,風(fēng)險(xiǎn)必然降低,風(fēng)險(xiǎn)降低之后剩余的風(fēng)險(xiǎn),就是“剩余風(fēng)險(xiǎn)”。就是采取這兩個(gè)控制措施后,還剩下的那部分風(fēng)險(xiǎn)。比如說(shuō),在本案例中,采取對(duì)策前,風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性有80%,這個(gè)80%就是固有風(fēng)險(xiǎn);采取對(duì)策后,風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性下降到20%,這個(gè)20%就是剩余風(fēng)險(xiǎn)。
“更為曲突,遠(yuǎn)徙其薪”這兩個(gè)措施采取之后,風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性大幅下降,說(shuō)明這是最主要的風(fēng)險(xiǎn)因素,反應(yīng)是靈敏的,亦即“風(fēng)險(xiǎn)靈敏度”很高,如果這兩個(gè)措施采取之后,發(fā)生火患的風(fēng)險(xiǎn)仍然很高,這說(shuō)明,剩余風(fēng)險(xiǎn)水平還沒(méi)有達(dá)到主人可接受的程度,這個(gè)可接受的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量,就是“風(fēng)險(xiǎn)偏好”。主人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)的可接受的程度就是“風(fēng)險(xiǎn)容忍度”。
如何處理已知風(fēng)險(xiǎn)
對(duì)于已知的風(fēng)險(xiǎn),可以采取規(guī)避、轉(zhuǎn)移、抑制、承擔(dān)等對(duì)策。規(guī)避就是采取措施退出會(huì)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng);抑制就是減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性,減少風(fēng)險(xiǎn)的影響或兩者同時(shí)減少;轉(zhuǎn)移就是轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)或與他人共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn);承擔(dān)則是指不采取任何行動(dòng)而接受可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)及其影響。在這則典故中,主人如果采取了這兩個(gè)控制措施后,風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性雖然可以大大降低,但仍然無(wú)法徹底消除,這類風(fēng)險(xiǎn)他無(wú)法徹底進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避,因?yàn)檫€有許多不可知的風(fēng)險(xiǎn)因素存在,如小孩玩火、雷電等等,這就很難控制了。當(dāng)時(shí)也沒(méi)有保險(xiǎn)公司,沒(méi)法通過(guò)投保予以風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移,他所能采取的措施就是風(fēng)險(xiǎn)抑制,對(duì)于剩余的那部分風(fēng)險(xiǎn),他只好風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)?!帮L(fēng)險(xiǎn)規(guī)避”、“風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移”、“風(fēng)險(xiǎn)抑制”、“風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)”這是“風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)”的4種基本策略。
由于風(fēng)險(xiǎn)的存在和風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生后,人們所必須支出的費(fèi)用和預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益的減少就是風(fēng)險(xiǎn)成本。主人如果“曲突徙薪”,需要付出一定的代價(jià),為了控制剩余風(fēng)險(xiǎn),主人還可以采取控制措施,從減少火患損失的角度來(lái)進(jìn)行控制。比如,準(zhǔn)備水、沙、鐵锨等消防措施,平時(shí)與鄰居搞好關(guān)系,一旦發(fā)生火災(zāi),眾人幫忙等等。但是,不論采取控制火災(zāi)發(fā)生的可能性方面的措施還是采取控制火災(zāi)損失的措施,都要付出代價(jià),用專業(yè)術(shù)語(yǔ)講,就是要支付“風(fēng)險(xiǎn)成本”,比如講要花費(fèi)10兩銀子,這是實(shí)實(shí)在在的付出,是十分確定的。付出這些成本后,得到的是什么?不著火或者一旦著火,損失盡可能降低。比如說(shuō),主人的房產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)價(jià)值1000兩銀子,那么他不發(fā)生火災(zāi)的最大收益就是1000兩銀子。這就是“風(fēng)險(xiǎn)收益”,只不過(guò)這個(gè)收益是相對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)損失來(lái)講的,并不是財(cái)產(chǎn)增值的收益。在這里,相對(duì)于1000兩銀子的風(fēng)險(xiǎn)收益來(lái)講,花費(fèi)10兩銀子的風(fēng)險(xiǎn)成本是值得的。如果主人的財(cái)產(chǎn)就是一間破草房,3兩銀子都不值,那么他采取的風(fēng)險(xiǎn)控制措施就要大打折扣了。
然而,令人遺憾的是,對(duì)于客人的善意提醒,主人的態(tài)度即“風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)”是什么?“嘿然不應(yīng)”。這4個(gè)字寫(xiě)絕了,絕對(duì)傳神之筆。就是不以為然,心里可能還說(shuō),真是杞人憂天,不可能。也可能說(shuō),真是烏鴉嘴,喪門(mén)人。還可能是說(shuō),我家著火,關(guān)你屁事。這就是我們大多數(shù)人對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度。這種態(tài)度用專業(yè)術(shù)語(yǔ)講,叫“風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)”,這與風(fēng)險(xiǎn)偏好直接相關(guān)。人和人不一樣,風(fēng)險(xiǎn)偏好也差別很大,即使同一個(gè)人,在不同階段,他的風(fēng)險(xiǎn)偏好也是不一樣的。有人生性喜歡冒險(xiǎn),你非要在他耳邊,一個(gè)勁的嘮叨、提醒,就是對(duì)牛彈琴。反過(guò)來(lái),一個(gè)人生性保守,你非要鼓動(dòng)他冒險(xiǎn),恐怕也是無(wú)功而返。由于風(fēng)險(xiǎn)管理最后要落腳到人來(lái)做,所以,任何風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的提出,都反映了決策者的風(fēng)險(xiǎn)偏好。
當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)變成現(xiàn)實(shí)
風(fēng)險(xiǎn)這種可能性一旦變成現(xiàn)實(shí),就形成風(fēng)險(xiǎn)事故,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事故的管理,就是危機(jī)管理。主人不聽(tīng)客人的建議,很不幸,“俄而家果失火”,讓這個(gè)烏鴉嘴給說(shuō)準(zhǔn)了。這時(shí),“火患”這一風(fēng)險(xiǎn)就不再是不確定的了,而是已經(jīng)確定,是一種危機(jī)事件了。對(duì)這種情況,專業(yè)術(shù)語(yǔ)上有好幾個(gè)名詞,有的叫“風(fēng)險(xiǎn)事件”、有的叫“風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)”、有的叫“危機(jī)事件”,或干脆叫“危機(jī)”,這是“危機(jī)管理”這門(mén)學(xué)科研究的對(duì)象。危機(jī)管理的目標(biāo)是什么?在企業(yè)危機(jī)管理中,就是8個(gè)字:“大事化小,小事化了”,這是公共關(guān)系學(xué)研究對(duì)象,叫“危機(jī)公關(guān)”,其目的就是把損失和影響降低到最小限度。
發(fā)生火災(zāi)之后,“鄰里共救之,幸而得息”,沒(méi)有造成更大的損失和傷亡,把危機(jī)及時(shí)控制住了。這在風(fēng)險(xiǎn)與危機(jī)管理中,叫做事中管理。風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理按照其階段之不同,分為事前管理、事中管理和事后管理3個(gè)階段,每個(gè)階段的重點(diǎn)不同,所付出的成本也不同。風(fēng)險(xiǎn)管理重在事前管理,危機(jī)管理重在事中管理和事后管理。
風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生后所造成的損失就是風(fēng)險(xiǎn)損失,包括直接損失和間接損失?;鸹嫉孟ㄖ螅魅恕坝谑菤⑴V镁?,謝其鄰人”,不僅燒了房子,還破費(fèi)了一筆答謝的銀子。在這里,房子被燒造成的損失是直接損失,“殺牛置酒,謝其鄰人”所增加的花費(fèi)是間接損失。所以,我們?cè)谶M(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí),不僅要評(píng)估可能造成的直接損失,還應(yīng)該考慮可能帶來(lái)的間接損失,這才是完整的風(fēng)險(xiǎn)成本。
風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)思想就是人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)水平或能力。發(fā)生了火災(zāi),要進(jìn)行反思,吸取教訓(xùn)??墒牵@個(gè)案例中主人是怎么辦的呢?“灼爛者在于上行,余各以功次坐,而不錄言曲突者”,仍然執(zhí)迷不悟,這就是“風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)”或“風(fēng)險(xiǎn)思想”方面的問(wèn)題了。對(duì)此,我們感到主人很可笑,可是在現(xiàn)實(shí)生活中,這種人太多了,包括我們自己,我敢說(shuō),我們每個(gè)人都辦過(guò)主人這樣的事情,只是程度有差別而已。人都好面子,都有自尊心,都有自我辯護(hù)的本能。這叫“自欺”。明朝時(shí)有個(gè)人說(shuō)過(guò),世上就是3種人,“自欺、欺人、被人欺”,這屬于文化意識(shí)層次的問(wèn)題。
向1家客戶發(fā)放1筆1億元人民幣的貸款與向100家客戶發(fā)放100筆100元人民幣的貸款有什么不同?一家總部設(shè)在中國(guó)的銀行發(fā)現(xiàn),按照其當(dāng)前的信貸組合,前者對(duì)資本金的需求比后者高出12%。這樣兩種貸款類型的對(duì)比至少涉及了三個(gè)方面的問(wèn)題:風(fēng)險(xiǎn)集中度、資本需求及成本、盈利性――這正是信貸組合管理(CPM)的主要內(nèi)容。
對(duì)金融機(jī)構(gòu)而言,信用風(fēng)險(xiǎn)管理是極其重要的工作,甚至可以說(shuō)是立命之本,金融危機(jī)期間,許多金融機(jī)構(gòu)對(duì)此深有體會(huì)。傳統(tǒng)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)一般是對(duì)信貸組合層面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估,并通過(guò)相關(guān)市場(chǎng)交易或限定新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)邊界實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理。目標(biāo)就是在可接受的信用風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi),通過(guò)保持一定的信用風(fēng)險(xiǎn)敞口,實(shí)現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的收益最大化。
在信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平得到提升的基礎(chǔ)上,中國(guó)的金融機(jī)構(gòu)開(kāi)始提高對(duì)積極信貸組合管理的重視。信貸組合管理最基本的定義是對(duì)傳統(tǒng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的延伸,其目的在于減少信貸組合固有的下行風(fēng)險(xiǎn)、計(jì)量并改進(jìn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整績(jī)效以及提高銀行信貸業(yè)務(wù)的效率。
信貸組合管理被廣泛視為金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)治理不可或缺的組成部分,也是中國(guó)銀行業(yè)的一個(gè)發(fā)展趨勢(shì)。無(wú)論是在上升的或低迷的經(jīng)濟(jì)周期中,實(shí)施全面信貸組合管理都能對(duì)金融機(jī)構(gòu)的績(jī)效產(chǎn)生積極影響。事實(shí)上,更加準(zhǔn)確地識(shí)別、計(jì)量和管理信用風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)代信貸風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)的主要責(zé)任。金融機(jī)構(gòu)可以通過(guò)有效的信貸組合管理解決常見(jiàn)的內(nèi)部問(wèn)題,比如減少資本需求、降低風(fēng)險(xiǎn)集中度和提高盈利性。
從銀行業(yè)自身發(fā)展的內(nèi)部驅(qū)動(dòng)因素來(lái)看,金融機(jī)構(gòu)可以通過(guò)有效的信貸組合管理解決常見(jiàn)的內(nèi)部問(wèn)題,比如資本問(wèn)題。資本仍然是中國(guó)銀行業(yè)面臨的一項(xiàng)長(zhǎng)期制約因素。事實(shí)上,大部分資本需求都由銀行貸款業(yè)務(wù)的增長(zhǎng)而產(chǎn)生。與市場(chǎng)整體情況相比,多數(shù)銀行(尤其是區(qū)域性銀行)的業(yè)務(wù)多元化明顯不足,信貸業(yè)務(wù)可能集中于某些客戶、行業(yè)或地區(qū)。這意味著他們的業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)集中度較高。因此,當(dāng)某個(gè)主要行業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)衰退,或者信貸業(yè)務(wù)集中于某些地區(qū)的某個(gè)行業(yè)(如廣東的出口行業(yè))的某幾家公司客戶時(shí),這些地區(qū)的地方銀行將比本國(guó)大型銀行更易受到沉重的打擊。
實(shí)際上,一家銀行的風(fēng)險(xiǎn)集中度 問(wèn)題可能成為另一家銀行實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)分散的契機(jī)。對(duì)多數(shù)銀行來(lái)說(shuō),信貸組合管理包括與其他銀行實(shí)施交易,從而降低風(fēng)險(xiǎn)集中度。在新的資本監(jiān)管政策下,通過(guò)降低風(fēng)險(xiǎn)集中度和提高盈利性,自上而下地優(yōu)化信貸組合,有助于優(yōu)化資金分配或者增加可用資金。
從外部因素來(lái)看,中資銀行提升信貸組合管理技能是“要求”和“機(jī)遇”共同作用的結(jié)果?!耙蟆笔紫葋?lái)自包括銀監(jiān)會(huì)在內(nèi)的中國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu),他們正把注意力從基本的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量轉(zhuǎn)向風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整績(jī)效報(bào)告(或風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整資本收益率)、集中度風(fēng)險(xiǎn)管理和壓力測(cè)試等相關(guān)應(yīng)用,從而繼續(xù)推動(dòng)金融機(jī)構(gòu)漸進(jìn)、深入地構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)和信用管理能力,同時(shí)全面提高貸款審批標(biāo)準(zhǔn),尤其是住房按揭貸款的審批。
為實(shí)施全面信貸組合管理體系,中資銀行近來(lái)已著手開(kāi)發(fā)所需的技術(shù)、工具和組織架構(gòu)。對(duì)于用于評(píng)估信貸組合風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)狀況的基本工具――組合模型,領(lǐng)先的銀行也已經(jīng)進(jìn)行了相關(guān)投入,更有少數(shù)銀行已開(kāi)始構(gòu)建專門(mén)的信貸組合管理部門(mén)。
尤其值得關(guān)注的是,國(guó)際信貸組合經(jīng)理人協(xié)會(huì)(IACPM)最近舉辦了其在中國(guó)的第一次論壇活動(dòng)。
在業(yè)務(wù)層面,奧緯咨詢與客戶的合作也日益頻繁地涉及信貸組合管理相關(guān)問(wèn)題:信貸組合管理能帶來(lái)什么效益?需要構(gòu)建怎樣的組織架構(gòu)以有效實(shí)施信貸組合管理?需要在什么階段使用哪些工具和系統(tǒng)?
信貸組合管理的定義
由于目標(biāo)、起點(diǎn)水平以及業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)方面的差異,不同銀行對(duì)于信貸組合管理的理解不盡相同。信貸組合管理主要是指貸款管理,傳統(tǒng)上更加側(cè)重于公司貸款,但是廣義的組合定義還包括非公司貸款如零售貸款、房貸、部分交易賬項(xiàng)如債券、對(duì)沖頭寸,甚至還包括銀行子公司和業(yè)務(wù)部門(mén)的所有組合(從組合角度來(lái)分析收購(gòu)活動(dòng))。
一般而言,信貸組合管理應(yīng)嵌入各階段的信貸組合構(gòu)建工作:貸款發(fā)起階段(信貸業(yè)務(wù)“前端”):通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)限額和集中度政策、定價(jià)、貸款審批標(biāo)準(zhǔn)等方法實(shí)施信貸組合管理。賬內(nèi)組合管理階段:通過(guò)監(jiān)控、壓力測(cè)試和資本的重利用改進(jìn)績(jī)效?!昂蠖恕彪A段:通過(guò)對(duì)沖以及貸款出售和資產(chǎn)證券化等二級(jí)市場(chǎng)交易實(shí)施信貸組合管理。
信貸組合管理部門(mén)的一個(gè)主要職能是,計(jì)量和監(jiān)控集中度風(fēng)險(xiǎn)并對(duì)信貸組合實(shí)施壓力測(cè)試。此外,信貸組合管理部門(mén)可以使用組合模型為風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資本收益率相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算提供所需的關(guān)鍵輸入信息。
已具備的內(nèi)外部要素
大型銀行已投入大量時(shí)間、管理層關(guān)注以及財(cái)務(wù)資源用于構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量能力,尤其是巴塞爾協(xié)議II的資本監(jiān)管政策所要求的各項(xiàng)能力。
而為構(gòu)建這些能力,關(guān)鍵之處在于改善數(shù)據(jù)管理、數(shù)據(jù)捕捉和清理以及IT支持,此外還需要大量的人員和技能投入。中資銀行以前普遍缺乏現(xiàn)代信貸組合管理能力,但是目前多家主要銀行已經(jīng)具備并可隨時(shí)運(yùn)用構(gòu)建此項(xiàng)能力所需的基本要素:
具有相對(duì)穩(wěn)定的數(shù)據(jù)用于計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)的核心指標(biāo)“預(yù)期損失”及其主要組成部分:用于計(jì)量違約概率的內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí);用于計(jì)量抵押品和其他風(fēng)險(xiǎn)緩釋手段的影響的債項(xiàng)評(píng)級(jí);以及用于分析客戶產(chǎn)品利用率的相關(guān)模型。
基本了解市場(chǎng)上各種資產(chǎn)類別之間、區(qū)域之間、行業(yè)之間以及交易對(duì)手之間的違約相關(guān)性。
具有較好的IT基礎(chǔ)設(shè)施和數(shù)據(jù)庫(kù),能夠有效匯總分析各分行、客戶群和產(chǎn)品(如債券與貸款)的風(fēng)險(xiǎn)敞口。
員工訓(xùn)練有素,具有所需的理論知識(shí)。
雖然中資銀行在信貸組合管理方面還有很大改善空間,但是只要具備上述基本要素,就可以在信貸組合管理工作中將重心放在逐步切實(shí)可行地應(yīng)用相關(guān)指標(biāo)上。
中國(guó)債券市場(chǎng)的快速發(fā)展為信貸組合管理工作提供了新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。雖然中國(guó)債券市場(chǎng)仍然欠發(fā)達(dá),新交易量不足,而且沒(méi)有二級(jí)市場(chǎng),但是取得牌照的債券發(fā)行方日益增多。2010年公司債券的發(fā)行額超過(guò)3500億元人民幣,而相關(guān)當(dāng)局也有信號(hào)顯示,將進(jìn)一步開(kāi)放和發(fā)展債券市場(chǎng)。而且最近的監(jiān)管動(dòng)態(tài)允許銀行使用金融衍生品對(duì)沖帶有風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn),因此,中國(guó)債券市場(chǎng)有望進(jìn)一步發(fā)展。
與其他市場(chǎng)的情況一樣,在中國(guó)市場(chǎng),債券業(yè)務(wù),尤其是低風(fēng)險(xiǎn)、投資級(jí)的公司債券,將成為銀行貸款業(yè)務(wù)之外的另一種長(zhǎng)期業(yè)務(wù)。銀行可能成為公司債券的最大買(mǎi)家,因此將需要匯總并管理債券和貸款組合面對(duì)公司客戶的風(fēng)險(xiǎn)敞口。實(shí)施信用風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖(即針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投保)和二級(jí)市場(chǎng)交易,是現(xiàn)代信貸組合管理部門(mén)須具備的主要能力。
債券市場(chǎng)的發(fā)展將使銀行貸款組合面臨降低風(fēng)險(xiǎn)和保持風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后盈利水平的更大壓力。從長(zhǎng)期來(lái)看,中國(guó)債券市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)將日漸加劇,銀行將面臨更大的收益波動(dòng)。然而,市場(chǎng)上將很快出現(xiàn)更多工具供金融機(jī)構(gòu)的組合管理經(jīng)理使用,以管控信貸組合的風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)狀況。例如,近來(lái)已有機(jī)構(gòu)嘗試使用信用風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖產(chǎn)品,去年年底推出了中國(guó)版的信用違約互換產(chǎn)品――信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋合約(CRMA)(一種針對(duì)某債方發(fā)生違約情況的保險(xiǎn)合同)。
此外,中國(guó)主要銀行通過(guò)選擇性收購(gòu)以及向國(guó)外客戶提供外匯貸款進(jìn)行國(guó)際擴(kuò)張,也將為平衡和優(yōu)化信貸組合提供途徑。
對(duì)銀行業(yè)務(wù)所起的作用
衡量信貸組合管理是否得到優(yōu)化的維度包括:是否把通過(guò)提高透明度、控制信用風(fēng)險(xiǎn)作為主要目標(biāo),或者信貸組合管理部門(mén)是否被賦予積極降低信用風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任?銀行的信貸組合管理工作是否完全側(cè)重于降低風(fēng)險(xiǎn),抑或旨在優(yōu)化信貸組合的風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)狀況(由風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資本收益率、經(jīng)濟(jì)附加值或其他指標(biāo)衡量)?目前為止,中國(guó)的金融機(jī)構(gòu)顯然更加側(cè)重于風(fēng)險(xiǎn)控制,而且有些機(jī)構(gòu)為緩釋下行風(fēng)險(xiǎn)正在采取日益積極的措施。然而,我們預(yù)計(jì)主要銀行的工作重心未來(lái)將快速轉(zhuǎn)向風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)狀況的優(yōu)化。
完善信貸組合管理可為業(yè)務(wù)帶來(lái)切實(shí)的、更為本質(zhì)性的利益:
提高業(yè)務(wù)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、相關(guān)職責(zé)和價(jià)值創(chuàng)造各環(huán)節(jié)的透明度。
信貸組合管理有助于業(yè)務(wù)部門(mén)從風(fēng)險(xiǎn)/回報(bào)角度發(fā)現(xiàn)信貸組合中回報(bào)偏低的部分,通過(guò)減少低回報(bào)資產(chǎn)提高整體經(jīng)濟(jì)效益。
放貸全流程控制可積極引導(dǎo)授信流向利潤(rùn)更豐厚或多元化的業(yè)務(wù),比如加強(qiáng)在定價(jià)方面的前臺(tái)約束。
信貸組合管理對(duì)沖和二級(jí)市場(chǎng)交易可降低盈利波動(dòng)和資本消耗。
采用領(lǐng)先的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)針對(duì)不同業(yè)務(wù)種類真正實(shí)現(xiàn)積極的信貸組合管理,這是小企業(yè)和中小企業(yè)業(yè)務(wù)的制勝關(guān)鍵。
確保不被競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手超越。
當(dāng)然,能否真正實(shí)現(xiàn)這些益處取決于信貸組合的結(jié)構(gòu)、盈利能力、可供選擇的市場(chǎng)方案和整體市場(chǎng)形勢(shì)。然而,即使只采取簡(jiǎn)單的改進(jìn)措施,銀行亦能收獲多方面的短期益處:組合透明度提升;新增業(yè)務(wù)得到積極引導(dǎo);對(duì)主要信用風(fēng)險(xiǎn)的整體理解水平以及構(gòu)建相應(yīng)組織架構(gòu)的準(zhǔn)備水平都有所提高。
挑戰(zhàn)
完善組合管理可以創(chuàng)造的潛在利益是明確的,然而現(xiàn)實(shí)的市場(chǎng)條件和各種實(shí)施難題常常阻礙銀行組織很快實(shí)現(xiàn)這些利益。
過(guò)去五年中,中國(guó)銀行業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面取得了顯著進(jìn)步。如今,中國(guó)銀行業(yè)首次建立了自己的業(yè)務(wù)組合數(shù)據(jù)系統(tǒng)用以提供更準(zhǔn)確的組合風(fēng)險(xiǎn)信息。不僅如此,通過(guò)開(kāi)展壓力測(cè)試、使用基本的經(jīng)濟(jì)資本和集中度風(fēng)險(xiǎn)模型并啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后定價(jià)和績(jī)效考核工作,中國(guó)銀行業(yè)已開(kāi)始向?qū)崿F(xiàn)全面的信貸組合管理這一方向邁進(jìn)。然而,為實(shí)施更加積極的信貸組合管理,中資銀行還須解決很多問(wèn)題:
人才。建立新的信貸組合管理部門(mén)可能使信貸和業(yè)務(wù)人員產(chǎn)生危機(jī)感,因此需要通過(guò)“協(xié)商”從其他部門(mén)獲得權(quán)力,而且可能陷入很多問(wèn)題的無(wú)休止的爭(zhēng)論之中,如定價(jià)和績(jī)效考核問(wèn)題。因此,為使信貸組合管理部門(mén)發(fā)揮作用,管理層應(yīng)信賴該部門(mén)提供的組合風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)并積極參與組合管理。
基礎(chǔ)體系。必須加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)的投入,包括約束性限額系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)方法和易于操作的組合模型。
信貸組合(數(shù)據(jù))。我們發(fā)現(xiàn),盡管很多金融機(jī)構(gòu)在過(guò)去幾年取得了一些進(jìn)步,但是它們?cè)诮M合數(shù)據(jù)的完整性、一致性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性方面依然無(wú)法達(dá)到要求。一個(gè)突出的問(wèn)題是信用風(fēng)險(xiǎn)模型開(kāi)發(fā)均采用近年來(lái)經(jīng)濟(jì)景氣時(shí)期的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性,這些數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確還將在下一個(gè)經(jīng)濟(jì)低迷期中經(jīng)受考驗(yàn)。
除上述“內(nèi)部”挑戰(zhàn)之外,由于缺乏風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移工具和使用這些工具面臨相關(guān)法律限制,雖然中國(guó)銀行業(yè)在這方面已取得一些進(jìn)展,但是上述問(wèn)題在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)將制約中國(guó)銀行業(yè)的信貸組合管理,尤其是在多數(shù)信用衍生品發(fā)展迅速但仍處于萌芽階段這一背景下。
方法與戰(zhàn)略保障
但是,由于發(fā)展目標(biāo)、文化、經(jīng)營(yíng)管理能力和戰(zhàn)略方面的差異,各銀行的信貸組合管理方法實(shí)際上不盡相同,不存在通用的實(shí)施方法。各家銀行都應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、組織和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)確定最適合自己的信貸組合管理解決方案。無(wú)論選擇何種模式,銀行在著手實(shí)施之前都應(yīng)認(rèn)真分析其他可選方案的優(yōu)缺點(diǎn)。此外,為全面實(shí)現(xiàn)信貸組合管理目標(biāo),還必須開(kāi)發(fā)組合管理體系的相關(guān)要素和工具,并且確保它們無(wú)縫隙地共同發(fā)揮作用。
確定目標(biāo)和范疇是實(shí)施信貸組合管理的第一步,這需要高管層把握銀行的發(fā)展方向并制定長(zhǎng)期目標(biāo)。為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo),銀行必須對(duì)組合管理的預(yù)期目標(biāo)和“未來(lái)實(shí)施藍(lán)圖”達(dá)成明確而統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)?!拔磥?lái)實(shí)施藍(lán)圖”將清晰地確定組合管理與業(yè)務(wù)的關(guān)系定位。更重要的是為具體的“項(xiàng)目”、然后為常規(guī)部門(mén)建立一套清晰的治理結(jié)構(gòu)和目標(biāo)。
改善信貸組合管理的側(cè)重點(diǎn)應(yīng)放在前端和賬面管理杠桿。信貸組合管理方法的選擇還必須符合組合中各類資產(chǎn)的特點(diǎn),應(yīng)重點(diǎn)考慮產(chǎn)品的規(guī)范化水平、交易數(shù)量以及新業(yè)務(wù)量等。例如,特殊專項(xiàng)貸款(金額大、期限長(zhǎng)的融資)和中型企業(yè)貸款(金額小、規(guī)范化的一年期展期貸款)應(yīng)適用不同的信貸組合管理方法。
市場(chǎng)的實(shí)際情況將也對(duì)信貸組合管理方法的選擇產(chǎn)生重大影響:風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移工具的可用性和/或使用這些工具面臨的法律限制可能對(duì)“后端”信貸組合管理產(chǎn)生制約。當(dāng)然,是否存在貸款產(chǎn)品的市場(chǎng)需求以及這些產(chǎn)品的公平市價(jià)也是實(shí)施貸款交易和資產(chǎn)證券化的前提。
在此基礎(chǔ)上,信貸組合管理工作還需要打破銀行既有的常規(guī)工作模式,因?yàn)樾刨J組合管理的成功實(shí)施不僅需要設(shè)計(jì)相應(yīng)的內(nèi)部組織架構(gòu),還需要組合管理部門(mén)與其他職能部門(mén)(風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)、戰(zhàn)略規(guī)劃、資產(chǎn)負(fù)債管理部門(mén)等)緊密溝通合作。一個(gè)孤立運(yùn)作、缺乏與業(yè)務(wù)線的緊密聯(lián)系且不直接參與信貸決策的信貸組合管理部門(mén)不過(guò)是個(gè)成本高昂的信息報(bào)告部門(mén),無(wú)法起到它該起的作用。
相反,如果信貸組合管理部門(mén)能夠直接參與大額信貸決策(即使只是提供建議),對(duì)最低授信標(biāo)準(zhǔn)和限額標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定起到關(guān)鍵作用,并且在整個(gè)組織之中積極推動(dòng)信貸組合管理工作,那么它將對(duì)銀行的發(fā)展發(fā)揮重大作用。
關(guān)鍵詞:內(nèi)部控制;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);內(nèi)在關(guān)系
一、內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念的界定
1.內(nèi)部控制的概述
企業(yè)的內(nèi)部控制,簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是指企業(yè)內(nèi)部的管理控制。它的基本要素包括:控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制措施、信息與溝通及監(jiān)督與檢查。企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的主要目的是在遵守國(guó)家法律法規(guī)的條件下,實(shí)現(xiàn)企業(yè)事先制定的經(jīng)營(yíng)成效,保證資產(chǎn)的安全性與完整性等目標(biāo)。企業(yè)的內(nèi)部控制能有效地降低并防范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),但針對(duì)不同的要素,對(duì)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)也有著不同的關(guān)系與作用。
2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概述
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于企業(yè)管理不規(guī)范、資金不足等原因而導(dǎo)致企業(yè)所面臨的風(fēng) 險(xiǎn),其主要包括以下三個(gè)方面:企業(yè)的償債能力、利率變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)、再次融資的風(fēng)險(xiǎn)。由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的浮動(dòng)以及國(guó)家相關(guān)政策的改動(dòng)等因素,貸款利率會(huì)引發(fā)利率變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)償債能力的降低,出現(xiàn)資不抵債的現(xiàn)象,也影響了企業(yè)的再次融資的風(fēng)險(xiǎn)。
針對(duì)以上有關(guān)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念的界定,我們可以看出在一定程度上內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有一定的聯(lián)系,下面將通過(guò)對(duì)各個(gè)要素的分析來(lái)對(duì)兩者之間的聯(lián)系進(jìn)行假設(shè)性的分析。
二、內(nèi)部控制各要素對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響及研究假設(shè)
1.控制環(huán)境對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響
作為內(nèi)部控制的第一大要素,控制環(huán)境對(duì)內(nèi)部控制的建立和完善起到了基礎(chǔ)性的作用,主要包括:組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力資源管理及社會(huì)責(zé)任等方面。通過(guò)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn),科學(xué)合理的進(jìn)行組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置和權(quán)責(zé)的分配,加上良好的企業(yè)文化氛圍及員工的團(tuán)隊(duì)行為意識(shí),就能夠建立起良好的內(nèi)部控制環(huán)境。相反,不適合的內(nèi)部環(huán)境會(huì)加劇公司的風(fēng)險(xiǎn),某些公司的倒閉,追究其深層次的原因可以歸結(jié)為企業(yè)文化的扭曲。在片面強(qiáng)調(diào)高收益的同時(shí)相關(guān)的約束和制衡措施不到位,導(dǎo)致企業(yè)文化逐漸改變,過(guò)多的摻雜了投機(jī)取巧、唯利是圖的成分,最終導(dǎo)致了公司的倒閉。
因此,提出假設(shè)一:控制環(huán)境與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是負(fù)相關(guān)關(guān)系。
2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指對(duì)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性、定量的評(píng)估,并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行彌補(bǔ)的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵點(diǎn)所在,其主要的程序?yàn)橐韵氯c(diǎn):
(1)企業(yè)的管理者要進(jìn)行目標(biāo)的設(shè)定,可以包括:企業(yè)要獲取多少利潤(rùn)、風(fēng)險(xiǎn)控制在什么等級(jí)等方面。
(2)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,對(duì)企業(yè)所處所處的環(huán)境及目標(biāo)市場(chǎng)進(jìn)行定位分析,找出風(fēng)險(xiǎn)的成因并進(jìn)行定量判斷。
(3)對(duì)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的處理機(jī)制和止損機(jī)制,科學(xué)有效的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。
按照上述步驟,可以盡可能的回避潛在風(fēng)險(xiǎn),降低或轉(zhuǎn)移已存在的風(fēng)險(xiǎn),使企業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)能夠接受的范圍內(nèi),防止企業(yè)因某次風(fēng)險(xiǎn)而倒閉。
因此,提出假設(shè)二:風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是負(fù)相關(guān)關(guān)系。
3.控制活動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響
控制活動(dòng)是指管理層為了達(dá)到預(yù)定的目標(biāo),進(jìn)而制定和執(zhí)行的各種戰(zhàn)略和規(guī)則,主要包括“職責(zé)分工控制、授權(quán)審批控制、預(yù)算控制、內(nèi)部報(bào)告控制”等。通過(guò)科學(xué)高效的職責(zé)分工、嚴(yán)謹(jǐn)合理的審批制度以及健全的預(yù)算等一系列控制活動(dòng)有效實(shí)施,可以降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
因此,提出假設(shè)三:控制活動(dòng)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是負(fù)相關(guān)關(guān)系。
4.信息與溝通對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響
作為獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體,企業(yè)的信息與溝通的內(nèi)容不僅是與企業(yè)生產(chǎn)、管理相關(guān)的各種資料、報(bào)告、文件在企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間傳遞,也包括傳遞給監(jiān)督機(jī)構(gòu)、供應(yīng)商或者投資者等外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人。在日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,信息的傳遞與溝通是無(wú)時(shí)無(wú)刻的,因此如何減少溝通成本、提高工作效率、保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性與真實(shí)性,也是企業(yè)關(guān)注的重要文體?,F(xiàn)如今隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展,以會(huì)計(jì)信息為基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)以及以通信技術(shù)為基礎(chǔ)的溝通系統(tǒng)在企業(yè)中得到了廣泛的應(yīng)用,對(duì)提高公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、工作效率、抵御風(fēng)險(xiǎn)有一定的積極作用。
因此,提出假設(shè)四:信息與溝通與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是負(fù)相關(guān)關(guān)系。
5.內(nèi)部監(jiān)督對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響
內(nèi)部監(jiān)督包括企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督和外部社會(huì)的監(jiān)督,主要目的是查看企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否規(guī)范、財(cái)務(wù)報(bào)告是否準(zhǔn)確真實(shí)、信息披露是否及時(shí)等。企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督必須做到獨(dú)立、客觀地監(jiān)督和評(píng)價(jià),企業(yè)外部監(jiān)督則由專業(yè)機(jī)構(gòu)和相關(guān)職能部門(mén)一起執(zhí)行,在一定程度上外部監(jiān)督對(duì)企業(yè)而言更有約束與效力??傊?,通過(guò)健全完善的內(nèi)部監(jiān)督可以發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊行為、確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性與準(zhǔn)確性,從而減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
因此,提出假設(shè)五:內(nèi)部監(jiān)督與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是負(fù)相關(guān)關(guān)系。
三、內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系
1.內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理具有相同的目標(biāo),內(nèi)部控制強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
企業(yè)以追求利潤(rùn)最大化為目標(biāo),同時(shí)企業(yè)管理和內(nèi)部控制活動(dòng)的成效主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)成果上,因此兩者具有相同的財(cái)務(wù)目標(biāo)。內(nèi)部控制是決定企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗的關(guān)鍵因素之一,通過(guò)建立完善的內(nèi)部控制體系、落實(shí)并執(zhí)行相關(guān)規(guī)定,能夠有效的規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部控制制度制定的依據(jù),內(nèi)部控制體系是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的保障
一方面,內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度制定的基礎(chǔ),風(fēng)險(xiǎn)越大,越需要加強(qiáng)內(nèi)部控制。另一方面,健全完善的內(nèi)部控制體系可以確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性與準(zhǔn)確性,與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求相吻合。因此,內(nèi)部控制是防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的保障。
3.內(nèi)部控制的薄弱是導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根本原因
(1)公司治理機(jī)制的不完善是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提原因,由于大部分企業(yè)權(quán)責(zé)不清,沒(méi)有起到很好的制衡作用同時(shí)董事會(huì)沒(méi)有盡最大可能發(fā)揮其職能,進(jìn)而成為了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的前提原因。
(2)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的直接原因,當(dāng)前企業(yè)對(duì)財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)問(wèn)題沒(méi)有足夠的認(rèn)識(shí),從而影響了內(nèi)控制度的建立和有效執(zhí)行,成為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的直接原因。
(3)內(nèi)部控制的效力不足是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn),部分企業(yè)雖然擁有健全、規(guī)范的內(nèi)部控制體制,但在執(zhí)行時(shí)易受各方面因素影響。不僅如此,在執(zhí)行的過(guò)程中,內(nèi)部控制的作用也大打折扣,加之內(nèi)控制度落實(shí)不到位,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就容易發(fā)生。
(4)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制的不健全促進(jìn)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,由于內(nèi)部審計(jì)的特殊性,大部分企業(yè)的內(nèi)審部門(mén)多流于形式,缺乏準(zhǔn)確、及時(shí)的審核與評(píng)估,從而激化了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
4.內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理各有側(cè)重
一方面,內(nèi)部控制主要關(guān)注的是企業(yè)的制度層面,而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理則側(cè)重企業(yè)日常的交易經(jīng)營(yíng)層面。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理所包含的活動(dòng)并不都是內(nèi)部控制需要做的,內(nèi)部控制一般也僅限于財(cái)務(wù)及相關(guān)部門(mén),而并非滲透到企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)和管理的過(guò)程。另一方面,控制只是管理的眾多職能中的一項(xiàng),而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理則是貫穿于整個(gè)管理過(guò)程,在各個(gè)方面都有具體的體現(xiàn)。
四、總結(jié)
內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)部分,科學(xué)、健全的內(nèi)部控制體系是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的根本保障,同時(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也是制定內(nèi)部控制制度的根本依據(jù)。現(xiàn)代企業(yè)只有不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制體系的建設(shè)、確保相關(guān)制度的執(zhí)行效力以及全面提升風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大化和競(jìng)爭(zhēng)具有優(yōu)勢(shì)的目標(biāo),進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)效益與社會(huì)效益的雙贏局面。
參考文獻(xiàn):
[1]王萍萍,卞廣勇.施工企業(yè)內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)控制工作的探究[J].中國(guó)外資,2013:184.
[2]雷蔚.公司治理機(jī)制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制研究-基于我國(guó)上市公司[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2013(21):128-129.
[3]金燁,朱和平.中小上市公司內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響實(shí)證分析[J].財(cái)會(huì)通訊,2012,(6).
【關(guān)鍵詞】工程管理理論;現(xiàn)場(chǎng)施工管理;措施
一、工程項(xiàng)目管理工作
工程項(xiàng)目管理工作,隨著社會(huì)的發(fā)展以及科技的進(jìn)步,工程項(xiàng)目中所包含的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境逐漸變得較為繁瑣。在工程項(xiàng)目的管理過(guò)程中,不確定的作用驅(qū)使在管理方面擁有了較大的挑戰(zhàn)。那么,我們應(yīng)該將不確定性的因素進(jìn)行適當(dāng)?shù)慕档秃拖麥p,要讓其在最大程度上讓確定性合理的轉(zhuǎn)化,例如:文化沖突、人力資源、組織行為、溝通、風(fēng)險(xiǎn)等方面的管理。同時(shí),在有所確定的事物面前需要將優(yōu)化措施強(qiáng)化,要讓其可以更加的有效和經(jīng)濟(jì),例如:成本綜合計(jì)劃、資源優(yōu)化、進(jìn)度、成本計(jì)劃以及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等。
二、建筑工程管理理論中具體的危機(jī)管理內(nèi)容
工程施工主要的危機(jī)管理過(guò)程會(huì)涉及到四個(gè)部門(mén),分別為:風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)。在安全風(fēng)險(xiǎn)分析方式上主要包含:進(jìn)度計(jì)劃評(píng)審技術(shù)、層次分析法、綜合評(píng)分法、決策樹(shù)分析法、事件樹(shù)分析法、故障樹(shù)分析法、風(fēng)險(xiǎn)矩陣法等。風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)主要是利用合理、科學(xué)的方案開(kāi)展應(yīng)對(duì),也就是一定要對(duì)管理者要求其綜合素質(zhì)的提升。若管理者將自身的綜合素質(zhì)提升,就能夠?qū)⒔ㄖこ痰氖┕わL(fēng)險(xiǎn)中主要環(huán)節(jié)有所改善。
三、建筑工程施工管理理論中的主要意義
在現(xiàn)代工程建設(shè)中,建筑工程施工的危機(jī)以及風(fēng)險(xiǎn)管理是較為主要的階段,將建筑施工管理當(dāng)中的建設(shè)安全性有所保障,對(duì)安全管理系統(tǒng)總的標(biāo)準(zhǔn)化以及規(guī)范化合理促進(jìn),并且將建筑施工管理中的風(fēng)險(xiǎn)管理有效性提升,就能夠?qū)κ鹿曙L(fēng)險(xiǎn)相應(yīng)避免,在建筑工程的施工成本方面也能夠有效降低,還可以防止事故的損失,對(duì)建設(shè)的工期也能夠縮短,給予建筑施工的建設(shè)管理安全性的保障。在工程項(xiàng)目的建設(shè)中,需要逐漸加強(qiáng)的危機(jī)管理思想,則是建筑施工中所涉及到的危機(jī)管理意識(shí)的樹(shù)立。
還需要對(duì)安全管理對(duì)策不斷加強(qiáng),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不斷強(qiáng)化,對(duì)建筑項(xiàng)目運(yùn)行當(dāng)中的成功經(jīng)驗(yàn)以及不足妥善找出,就能夠在第一時(shí)間開(kāi)展詳細(xì)的調(diào)整。在一定程度上,能夠優(yōu)質(zhì)的調(diào)控建筑項(xiàng)目的安全控制和監(jiān)管,并且也可以有效的對(duì)部門(mén)經(jīng)營(yíng)管理相應(yīng)改善。建筑工程開(kāi)展的安全管理,多角度的保障了建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、施工過(guò)程以及目標(biāo),讓安全建設(shè)妥善的作用在建筑工程施工中。還可以給予建筑施工管理重要的健康運(yùn)轉(zhuǎn)基礎(chǔ),建設(shè)工程中的主要目標(biāo),就是和諧、綠色、高效、安全的發(fā)展理念。
四、工程管理理論與現(xiàn)場(chǎng)施工管理的關(guān)系
(一)管理理論中的安全責(zé)任制建設(shè)要強(qiáng)化,工程的現(xiàn)場(chǎng)施工管理要推進(jìn)
市場(chǎng)化發(fā)展的實(shí)施需要貫徹落實(shí)在建筑工程施工管理中,并且還需要加強(qiáng)規(guī)章制度以及管理體系的完善度,要在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律上,運(yùn)行建筑工程的運(yùn)行體制,對(duì)安全責(zé)任的考核體系需要建立完善,具體需要?jiǎng)澐譃閮蓚€(gè)層次,進(jìn)行職工和管理人員的安全責(zé)任教育。(1)現(xiàn)場(chǎng)的安全責(zé)任教育需要作用在廣大的職工當(dāng)中。(2)安全責(zé)任教育需要作用在各級(jí)的管理人員中。
利用這兩個(gè)方面的安全責(zé)任教育,就能夠讓安全生產(chǎn)責(zé)任制的主要內(nèi)容深入人心,具體會(huì)做到責(zé)任分明。在管理人員的具體安全責(zé)任考核方面,需要建立健全的安全責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)考核獎(jiǎng)懲機(jī)制。有必要對(duì)建筑中安全管理中的專項(xiàng)基金有所擬定,主要用在安全責(zé)任的獎(jiǎng)懲落實(shí)方面,能夠在一定程度上完善安全管理體制。
(二)管理理論中需要注重員工素質(zhì),對(duì)建筑工程的施工危機(jī)管理意識(shí)要合理樹(shù)立
建筑工程的施工部門(mén),一定要在施工現(xiàn)場(chǎng)將預(yù)防為主、安全第一的原則放在首位。也就是需要尊重健康和生命,要堅(jiān)持本質(zhì)安全的觀念?!耙匀藶楸尽本褪窃谶M(jìn)行安全管理方面,將人這一因素嚴(yán)格關(guān)注,是建筑工程企業(yè)最為基本的觀點(diǎn)以及安全管理理念,一定要培養(yǎng)、教育企業(yè)職工對(duì)防患于未然、防范風(fēng)險(xiǎn)、自我約束管理以及自我保護(hù)等意識(shí)。
那么,在一定程度上需要將企業(yè)員工的安全管理活動(dòng)意識(shí)提升,逐漸的加大安全管理知識(shí)。因?yàn)?,所有的工作人員不但是安全管理過(guò)程中的主體,還是安全管理過(guò)程中的客體,每一工作人員都會(huì)囊括在安全管理中,開(kāi)展安全管理方面缺失人的存在,就不能夠成完善的安全管理。
在進(jìn)行安全管理的基本活動(dòng)當(dāng)中,人這一基本要素以及管理系統(tǒng)中的不同環(huán)節(jié),都需要人進(jìn)行實(shí)施、推動(dòng)、運(yùn)作、管理。人能夠?qū)踩芾碇械娜魏位顒?dòng)有效推動(dòng),而在風(fēng)險(xiǎn)管理中所涉及到的主要目標(biāo)就是要將人的主動(dòng)性、創(chuàng)造性、積極性發(fā)揮出來(lái),對(duì)人的主動(dòng)管理安全思維、自我保護(hù)能力、自我管理、創(chuàng)造能力以及工作能力得到激發(fā),那么,只要注重員工的素質(zhì),就能夠有效的保障建筑工程運(yùn)行機(jī)制、管理機(jī)構(gòu)中的有效性以及穩(wěn)定性。
(三)工程管理理論與現(xiàn)場(chǎng)施工管理的融合
(1)工程管理方面主要涉及到的就是建筑工程員工,那么對(duì)于建筑工程員工的道德素質(zhì)需要完善其教育手段,將員工的整體安全意識(shí)提升,要在道德意識(shí)上以及思想認(rèn)識(shí)上,將管理方式強(qiáng)化,把建筑工程項(xiàng)目中的安全管理方面,放在一個(gè)誠(chéng)信服務(wù)、高效、安全、開(kāi)放的優(yōu)質(zhì)建筑體系中。
(2)按照現(xiàn)今建筑工程在管理中的普遍情況,需要具備針對(duì)性的管理,對(duì)管理方式的多樣性需要加強(qiáng),對(duì)安全管理力度需要強(qiáng)化。想要完善建筑工程中的安全管理方式,需要融合建筑工程的施工現(xiàn)場(chǎng)管理,對(duì)管理的思想需要合理轉(zhuǎn)變,對(duì)于建筑工程中施工安全方面的認(rèn)知度要提升,繼而對(duì)建筑工程的施工現(xiàn)場(chǎng)為首將改革深化,對(duì)建筑工程中風(fēng)險(xiǎn)管理的層次建設(shè)合理加強(qiáng),對(duì)安全管理的控制機(jī)制需要建立健全,將管理力度加大。
(四)更新對(duì)建筑工程中的現(xiàn)場(chǎng)安全管理模式,升級(jí)工程設(shè)備技術(shù)
對(duì)建筑工程的安全管理手段需要加強(qiáng),另外還需要對(duì)建筑工程當(dāng)中的安全體制積極推動(dòng),對(duì)安全管理機(jī)制中的改革和創(chuàng)新進(jìn)程也需要積極推進(jìn)。那么,在一定程度上還需要對(duì)區(qū)域建筑工程中所涉及到的安全體制改革有所推動(dòng),將區(qū)域性的主體地位有效樹(shù)立。
并且,有必要將傳統(tǒng)的思維方式有所更改,要將預(yù)防措施放在首位,要對(duì)事故隱患中的消除和排查嚴(yán)格關(guān)注。量化、細(xì)化建筑工程的安全標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目,將施工現(xiàn)場(chǎng)中的作業(yè)可操作性提升,合理擬定并實(shí)行相關(guān)的安全管理規(guī)定,同時(shí)對(duì)其細(xì)致的執(zhí)行,在一定程度上會(huì)將安全生產(chǎn)的任務(wù)完成度有所保障。繼而將建筑工程中的安全施工長(zhǎng)效機(jī)制充分實(shí)現(xiàn),也會(huì)將建筑工程中的運(yùn)行效率提升,對(duì)改革目標(biāo)也會(huì)有所完善。
五、總結(jié):
根據(jù)以上的論述,對(duì)建筑工程管理理論的探索,就是積累經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的過(guò)程。從建筑工程所實(shí)行的施工管理進(jìn)行探究,對(duì)項(xiàng)目建設(shè)穩(wěn)定性和科學(xué)性的提升,能夠?qū)⒐ぷ魅藛T以及決策者道德責(zé)任感的方式強(qiáng)化,需要在管理的實(shí)踐當(dāng)中將經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)有所總結(jié),讓實(shí)際和理論相互融合,對(duì)管理中所實(shí)行的全程控制改進(jìn)和彌補(bǔ),繼而將建筑工程的施工效益合理增強(qiáng),要力求將建筑工程的建設(shè)機(jī)制有效創(chuàng)建。
參考文獻(xiàn):
[1]董金銘.淺談工程管理理論與現(xiàn)場(chǎng)施工管理的關(guān)系[J].科技與企業(yè),2012(04).
[2]郝書(shū)杰,馬喜今.工程管理理論與現(xiàn)場(chǎng)施工管理的關(guān)系[J].中小企業(yè)管理與科技:下旬刊,2011(02).
關(guān)鍵詞:信用管理 研究 時(shí)間維度 空間維度
一、前言
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是信用經(jīng)濟(jì)。自1978年起,我國(guó)逐漸從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)過(guò)渡以來(lái),信用管理研究從開(kāi)始受人關(guān)注到21世紀(jì)初,漸成社會(huì)熱點(diǎn),歷經(jīng)二十余年時(shí)間,信用管理研究工作取得了豐碩成果。按時(shí)間維度劃分,可以分為三個(gè)階段。第一階段是經(jīng)濟(jì)改革的初期,計(jì)劃經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)仍占主導(dǎo)的年代,對(duì)信用管理已有初步的研究。以當(dāng)時(shí)國(guó)家面臨的通貨膨脹為對(duì)象,進(jìn)行了分析總結(jié)了原因(王尊祜,1981),提出在國(guó)民經(jīng)濟(jì)管理體制改革的進(jìn)程中,中國(guó)人民銀行將作為我國(guó)的中央銀行對(duì)各專業(yè)銀行實(shí)行金融管理,需要進(jìn)一步認(rèn)識(shí)信用和我國(guó)的信用制度問(wèn)題(余友秦,1982)。認(rèn)識(shí)到商業(yè)信用問(wèn)題牽涉到整個(gè)信用制度,相關(guān)問(wèn)題還有待解決(韓家迪,1983)。是為數(shù)不多的研究信用管理的早期文獻(xiàn)。第二階段是1984年后,經(jīng)濟(jì)改革進(jìn)入有計(jì)劃的商品經(jīng)濟(jì)時(shí)期,開(kāi)始關(guān)注一些具體信用管理問(wèn)題。對(duì)國(guó)有資產(chǎn)中的折舊基金如何在宏觀上對(duì)折舊基金的使用進(jìn)行控制、管理以及提高其使用效益等一系列問(wèn)題,從信用管理方式的角度作一個(gè)初步探討(楊國(guó)中,1986),認(rèn)為信用既是發(fā)達(dá)的商品經(jīng)濟(jì)中債權(quán)債務(wù)關(guān)系的綜合表現(xiàn),又是調(diào)節(jié)債權(quán)債務(wù)關(guān)系、促進(jìn)生產(chǎn)力發(fā)展的經(jīng)濟(jì)行為(趙海寬、景學(xué)成、彭純,1987)。研究分析了商業(yè)信用的內(nèi)涵與形式(張肖、邵秋明、李樹(shù)林,1987)。第三階段是1992以后,建設(shè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展與改革的目標(biāo),我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展逐步成熟,信用管理研究的深度與廣度都有較在的拓展,信用管理研究文獻(xiàn)日漸豐富,取得了豐碩成果。筆者通過(guò)遴選,對(duì)這一時(shí)期內(nèi)信用管理研究?jī)?nèi)容相對(duì)集中、比較有代表性期刊進(jìn)行整理與分析,并按空間維度分為宏觀、中觀、微觀三個(gè)層面,進(jìn)行分類與綜述。此處信用的內(nèi)涵是指經(jīng)濟(jì)主體(包括法人與自然人)之間有條件讓渡貨幣資金或商品的一種經(jīng)濟(jì)關(guān)系。信用管理則對(duì)信用相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及所涉及的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的管理。宏觀層面上的信用管理研究是指作為一種管理活動(dòng),對(duì)信用管理的基礎(chǔ)理論及管理活動(dòng)的一般規(guī)律及其體現(xiàn)的內(nèi)在的、本質(zhì)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系所作的研究。它包括信用管理的本質(zhì)與內(nèi)涵、信用管理與相關(guān)學(xué)科的關(guān)系及定位、信用管理的一般規(guī)律等;中觀層面的信用管理研究是指信用管理基礎(chǔ)理論與規(guī)律的運(yùn)用。包括社會(huì)信用體系建設(shè)、信用制度安排、行業(yè)信用管理等;微觀層面上的信用管理研究是指市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體的信用管理活動(dòng)及特征的相關(guān)研究。包括國(guó)家信用、政府信用、民間信用、企業(yè)與商業(yè)信用、金融信用、消費(fèi)者信用等研究?jī)?nèi)容。
二、以宏觀研究為主的信用管理文獻(xiàn)
(一)信用管理概念相關(guān)的基本內(nèi)涵、原則與問(wèn)題 在信用管理的定義、原則與基本問(wèn)題方面,王淑芹(2004)指出在日常話語(yǔ)和理論研究中,存在著信用意蘊(yùn)含混、意指不明的問(wèn)題,常把一般形態(tài)的信用與具體形態(tài)的信用混同以及忽視信用存在類型的劃分。需要明確信用概念內(nèi)涵的寬泛性和外延的不確定性,為信用研究的科學(xué)性和信用文化建設(shè)的實(shí)效性夯實(shí)理論基礎(chǔ)。認(rèn)為誠(chéng)信問(wèn)題是信用管理基本問(wèn)題(朱富強(qiáng)、何所憶,2004)。對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)各領(lǐng)域出現(xiàn)的信用缺失現(xiàn)象進(jìn)行了社會(huì)學(xué)分析,從體制轉(zhuǎn)型中的信用機(jī)制缺陷和政府缺陷角度進(jìn)行詮釋(蘇存,2005)。研究表明市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)從本質(zhì)上講是信用經(jīng)濟(jì)。信用是最基本的社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系,是整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)得以維系和發(fā)展的基礎(chǔ)(黃志凌,2003)。關(guān)于信用管理與法律、產(chǎn)權(quán)的關(guān)系,張維迎(2002)認(rèn)為信用和法律一樣,是維持市場(chǎng)有序運(yùn)行的兩個(gè)基本機(jī)制。并驗(yàn)證了在一個(gè)沒(méi)有政府干預(yù)、近乎自由放任的“虛擬”市場(chǎng)上信譽(yù)機(jī)制的積極作用。(周黎安等,2006)
(二)從行為學(xué)的角度分析研究 林金忠(2007)提出信用制度的微觀基礎(chǔ)是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體的信用行為,由信用行為而產(chǎn)生的信用關(guān)系可歸結(jié)為三種基本形式:?jiǎn)畏矫娴男庞藐P(guān)系、雙方相互信用關(guān)系和中介的信用關(guān)系。具體到會(huì)計(jì)信用行為,研究認(rèn)為會(huì)計(jì)信用作為信用管理行為活動(dòng)中研究行為角色與對(duì)象,是信用經(jīng)濟(jì)中經(jīng)濟(jì)活動(dòng)鏈條的基石(郭蘭英、葉、仇國(guó)英,2010)。會(huì)計(jì)失信行為嚴(yán)重的制約了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、健康發(fā)展,成為政府和會(huì)計(jì)學(xué)界亟待解決的問(wèn)題(岳上植,2005)。具體到統(tǒng)計(jì)信用行為,證明了引入統(tǒng)計(jì)信用可以在有限的成本下防范數(shù)據(jù)失真,提出了完善統(tǒng)計(jì)信用懲戒制度是統(tǒng)計(jì)信用發(fā)揮作用的制度基礎(chǔ)(劉海清、熊祖轅,2009)。
(三)從博弈論的角度分析研究 張維迎、柯榮住(2002)指出“信任”被普遍認(rèn)為是除物質(zhì)資本和人力資本之外決定一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和社會(huì)進(jìn)步的主要社會(huì)資本。一個(gè)地區(qū)能否被人們所信任跟人們之間的交易被重復(fù)的可能性、交易的發(fā)達(dá)程度、教育水平等因素有關(guān)。建立了貸前的信號(hào)博弈模型和貸后的戰(zhàn)略博弈模型,以降低銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)(李蓉、伍瑞凡。2005)。
(四)從倫理學(xué)角度分析研究信用管理 王軍(2002)認(rèn)為關(guān)于誠(chéng)信的話題受到了來(lái)自政府、企業(yè)、媒體、專家學(xué)者以及普通老百姓的廣泛關(guān)注。在大家對(duì)誠(chéng)信問(wèn)題的討論中,經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的“誠(chéng)信危機(jī)”尤為世人矚目。應(yīng)該認(rèn)真探討的是誠(chéng)信的話題應(yīng)然與使然問(wèn)題。
三、以中觀研究為主的信用管理文獻(xiàn)
(一)社會(huì)信用體系 唐家孝、申玉蘭(2002)分析了當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中信用缺失的主要原因,并從宏觀管理的角度,提出了建設(shè)信用工程的建議。提出良好的社會(huì)信用體系是加強(qiáng)稅收管理的重要外部環(huán)境(秦泮義,2003)。
(二)三農(nóng)問(wèn)題與信用管理研究 農(nóng)村民間集體信用組織是改革開(kāi)放新事物,其性質(zhì)法律尚無(wú)明確的規(guī)范(鄭孟狀,1993)。受農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)模式的制約,農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展存在資金融通難等現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。從村鎮(zhèn)信貸主體的信用特征出發(fā),探索了適用于農(nóng)戶的信用評(píng)級(jí)技術(shù),并提出客觀準(zhǔn)確評(píng)定農(nóng)戶信用等級(jí),解決農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)在農(nóng)村信貸資金投放意愿不強(qiáng)的問(wèn)題,以滿足農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的融資需求,促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的健康快速發(fā)展(吳晶妹、張穎、唐勤偉,2010)。
(三)信用管理制度研究 陳洪雋(2001)認(rèn)為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法制、競(jìng)爭(zhēng)和信用的有機(jī)結(jié)合體,應(yīng)把培育信用觀念、完善信用制度、健全社會(huì)化信用體系、引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)信用管理作為完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和實(shí)質(zhì)性措施。提出了建設(shè)中國(guó)金融信用管理制度的路徑,并將其分為啟動(dòng)期、完善期和成熟期三個(gè)階段(黎志成、曹凝蓉,2005)。論證了信用管理制度是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)與生產(chǎn)力發(fā)展不可或缺的重要因素,對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著十分積極的推動(dòng)作用(魏明、王瓊、褚俊虹,2006)。
(四)征信信息化與征信體系建設(shè) 石曉軍、陳殿左(2003)認(rèn)為政府主導(dǎo)的信用信息體系存在著公共物品-信息質(zhì)量、商業(yè)激勵(lì)一政府職能兩對(duì)矛盾,提出以企業(yè)為主體的信用信息體系建設(shè),運(yùn)用市場(chǎng)化手段理順關(guān)系,建立信用聯(lián)盟鼓勵(lì)創(chuàng)新多樣化。
四、以微觀研究為主的信用管理研究
(一)企業(yè)與商業(yè)信用管理研究 提出重視信用管理在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展中具有至關(guān)重要的作用以及客戶描述性信息的調(diào)查研究(謝
旭,2000),探討市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保的運(yùn)作模式(譚中明、梅強(qiáng),2001)分析并闡述了其信用問(wèn)題產(chǎn)生的深層原因(李寶慶,2002)。研究指出民營(yíng)企業(yè)的融資困境從根本上講是一種信用困境(林軍,2003)。以資信、產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)為主體的企業(yè)信用體系,越來(lái)越成為現(xiàn)代企業(yè)生存和發(fā)展的必要條件(劉光明,2003),認(rèn)為開(kāi)業(yè)年限、行業(yè)、業(yè)主管理經(jīng)驗(yàn)等因素與企業(yè)是否成功無(wú)顯著相關(guān)關(guān)系(楊松令,2003)。揭示了企業(yè)集群信用優(yōu)勢(shì)的一般規(guī)律(任志安、李梅,2004),以及企業(yè)信用管理中的路徑依賴現(xiàn)象(趙學(xué)軍、吳俊麗,2006)。分析了信用拖欠策略對(duì)經(jīng)濟(jì)與企業(yè)影響(金碚,2006),得出了外國(guó)直接投資企業(yè)比國(guó)內(nèi)企業(yè)有較高的商業(yè)信用“合同執(zhí)行技術(shù)”(渡邊真理子、柳川范之,2009)。借鑒管理控制理念,構(gòu)筑了信用經(jīng)濟(jì)下企業(yè)應(yīng)收賬款的全程管理模式(池國(guó)華,2009)。發(fā)現(xiàn)信用環(huán)境與現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的總指標(biāo)存在較強(qiáng)的相關(guān)性,二者相互促進(jìn),且在局部指標(biāo)中也具有諸多相互促進(jìn)關(guān)系(田侃、馬曉潔、段娜娣,2010)。
(二)金融信用管理研究 金融信用管理研究可以2008年始發(fā)的全球金融危機(jī)為分界點(diǎn)。在金融危機(jī)以前研究中,部分學(xué)者對(duì)中國(guó)上海在20世紀(jì)30年代民國(guó)時(shí)期銀行業(yè)舞弊案件的發(fā)生的研究,發(fā)現(xiàn)當(dāng)時(shí)銀行業(yè)舞弊的主要原因是傳統(tǒng)銀行業(yè)信用保證制度生硬乏變(孫建國(guó),2007)。至于如何化解與轉(zhuǎn)移金融信用機(jī)構(gòu)信用管理風(fēng)險(xiǎn),分析了銀行內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的作用、基本要素及其應(yīng)用和發(fā)展(汪芹,2002)。這些研究?jī)?nèi)容不僅是金融信用管理研究的階段性成果,也為分析全球金融危機(jī)提供了方法與視角。在金融危機(jī)以后的研究中,具有代表性的觀點(diǎn)認(rèn)為現(xiàn)代金融危機(jī)實(shí)質(zhì)上是一場(chǎng)信用危機(jī),它在本質(zhì)上是經(jīng)濟(jì)目的要求之“利潤(rùn)”和倫理關(guān)系要求之“責(zé)任”之間的沖突,是信用關(guān)系中客觀存在的”倫理責(zé)任”缺失殆盡的后果(郭建新,2010)。
(三)國(guó)家、政府與民間信用 國(guó)家信用的重要性已被社會(huì)廣為承認(rèn)與接受,從信用體系的角度上看,國(guó)家信用有其特殊的信用管理體系。有學(xué)者探索基于功能視角的國(guó)家征信體系模式分類及其與相關(guān)宏觀因素之間的匹配規(guī)律。擴(kuò)展了“功能―結(jié)構(gòu)”理論,形成“宏觀匹配-功能-結(jié)構(gòu)”的分析框架,對(duì)研究其他金融制度也有參考價(jià)值。清晰地描述了征信體系的功能模式與宏觀因素之間的匹配規(guī)律,對(duì)征信體系的建設(shè)具有指導(dǎo)價(jià)值(石曉軍,2008)。通常認(rèn)為,政府信用并不能完全代表國(guó)家信用。政府信用與民間信用構(gòu)成國(guó)家信用。一是政府信用研究方面。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體之一的政府,在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮越來(lái)越重要的作用。政府管理存在信用化問(wèn)題(劉浪夷、王華軍,1994)。政府信用的缺失是存在的,應(yīng)采取建立健全法律法規(guī)、規(guī)范政府與社會(huì)行為各項(xiàng)措施提高政府信用(孫巧麗,2005)。政府失信的主要表現(xiàn)之一是財(cái)政資金的濫用。為解決這個(gè)問(wèn)題,分析了我國(guó)財(cái)政信用狀況,指出目前我國(guó)地方財(cái)政信用資金來(lái)源超范圍、資金使用范圍過(guò)寬、多頭管理等不規(guī)范方面及其形成的客觀必然性(李萍,1995)。二是民間信用方面。由于我國(guó)的民間信用往往與“地下錢(qián)莊”相關(guān)聯(lián),而根據(jù)1998年6月國(guó)務(wù)院頒布施行的《非法金融機(jī)構(gòu)和非法金融業(yè)務(wù)活動(dòng)取締辦法》規(guī)定,地下錢(qián)莊屬非法金融機(jī)構(gòu),雖然非法集資等案件時(shí)有所聞,但由于相關(guān)研究資料獲取困難,造成研究成果的匱乏。部分學(xué)者以溫州民間信用為例,分析了民間信用的現(xiàn)狀和特點(diǎn)及形式和種類(高楓等,1993)。
(四)消費(fèi)者信用 自1990年代末,隨著住房按揭信用的悄然興起,學(xué)者們開(kāi)始關(guān)注消費(fèi)者個(gè)人信用研究。分析了西方發(fā)達(dá)國(guó)家開(kāi)展信用消費(fèi)的基本經(jīng)驗(yàn),認(rèn)為我國(guó)信用消費(fèi)的市場(chǎng)環(huán)境已基本具備(郭冬樂(lè)等,2000)。消費(fèi)者個(gè)人信用管理應(yīng)著重從立法與制度建設(shè)著手。分析了信用權(quán)的個(gè)人信用形式和企業(yè)信用形式,建議借鑒國(guó)外有關(guān)信用體制建設(shè)與維護(hù)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),從法律層面與具體的技術(shù)制度層面來(lái)建立我國(guó)個(gè)人信用法律體制(李新天、朱瓊娟,2003)。為規(guī)避消費(fèi)者信用管理中的風(fēng)險(xiǎn),分析與比較了消費(fèi)者信用評(píng)分、判別分析、回歸分析、數(shù)學(xué)規(guī)劃、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)等個(gè)人信用評(píng)分模型與方法,并就各種方法的性能進(jìn)行分析比較(石慶焱、靳云匯,2003)。
關(guān)鍵詞:市場(chǎng)營(yíng)銷教學(xué)模式
我國(guó)高校普遍開(kāi)設(shè)了《市場(chǎng)營(yíng)銷學(xué)》課程,從學(xué)生和用人單位的反應(yīng)看,教學(xué)中存在諸多問(wèn)題。例如教師本身缺乏實(shí)際營(yíng)銷管理經(jīng)驗(yàn),對(duì)如何培養(yǎng)學(xué)生實(shí)踐能力力不從心;教學(xué)方法組織不當(dāng),無(wú)法實(shí)現(xiàn)教學(xué)目標(biāo)等等。根本的原因在于市場(chǎng)營(yíng)銷教育本身在我國(guó)的發(fā)展歷史不長(zhǎng),還沒(méi)有形成為各院校公認(rèn)的教學(xué)規(guī)范和教學(xué)模式。對(duì)《市場(chǎng)營(yíng)銷學(xué)》的教學(xué)模式進(jìn)行探索有助于解決上述問(wèn)題。
一、教學(xué)模式的涵義及其基本要素
教學(xué)模式是教學(xué)理論和教學(xué)實(shí)踐的綜合體。課堂教學(xué)在一定的時(shí)空中進(jìn)行,教學(xué)過(guò)程的諸要素在時(shí)空上的組合方式直接影響著學(xué)生學(xué)習(xí)的主動(dòng)性和積極性,影響著教學(xué)效率和質(zhì)量,關(guān)系到教學(xué)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn),教學(xué)任務(wù)是否完成。教學(xué)成功的關(guān)鍵在于教師對(duì)構(gòu)成教學(xué)系統(tǒng)的組成要素的合理組合。這種組合方式是教學(xué)模式的核心問(wèn)題,因此一種教學(xué)模式,必有一套成型的教學(xué)操作程序、規(guī)則和方法,可以在教學(xué)實(shí)踐中具體運(yùn)用。因此,教學(xué)模式是指依據(jù)一定的教學(xué)思想,對(duì)影響特定教學(xué)目標(biāo)達(dá)成的若干變量(要素)的組合方式。不同的教學(xué)理論、教學(xué)目標(biāo)、教學(xué)策略及對(duì)師生活動(dòng)不同安排,就構(gòu)成不同的教學(xué)模式。
一個(gè)完整的教學(xué)模式,其基本結(jié)構(gòu)應(yīng)包含以下六個(gè)基本要素:教學(xué)理論或教學(xué)思想。教學(xué)功能目標(biāo)。教學(xué)結(jié)構(gòu)及活動(dòng)程序。師生交往系統(tǒng)。反饋方式。支持條件。以上六大要素各有不同的地位,起著不同的作用,它們之間既有區(qū)別,又彼此聯(lián)系,相互蘊(yùn)含,相互依存,相互制約,缺一不可,構(gòu)成一個(gè)完整的教學(xué)模式。
二、《市場(chǎng)營(yíng)銷學(xué)》教學(xué)模式的設(shè)計(jì)
1.教學(xué)指導(dǎo)思想。進(jìn)行教學(xué)模式改革,首先要有一個(gè)正確的指導(dǎo)思想??傮w思路為:在現(xiàn)代教育思想和學(xué)習(xí)理論指導(dǎo)下,應(yīng)用現(xiàn)代教育信息技術(shù)和多種媒體,對(duì)課程的教育系統(tǒng)及要素進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì),充分發(fā)揮教師在教學(xué)方面的主體作用,指導(dǎo)學(xué)生實(shí)行交互式學(xué)習(xí),使學(xué)生達(dá)到培養(yǎng)目標(biāo)和質(zhì)量規(guī)格的要求。
2.教學(xué)功能目標(biāo)。總目標(biāo)是:使學(xué)生比較全面系統(tǒng)地掌握市場(chǎng)營(yíng)銷學(xué)的基本理論、基本知識(shí)和基本方法,認(rèn)識(shí)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程中,企業(yè)和其他組織加強(qiáng)市場(chǎng)營(yíng)銷管理的重要性,了解分析營(yíng)銷環(huán)境,研究市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)行為,制定營(yíng)銷組合決策,組織和控制市場(chǎng)營(yíng)銷活動(dòng)的基本程序和方法,培養(yǎng)和提高正確分析和解決市場(chǎng)營(yíng)銷管理問(wèn)題的能力。除了總目標(biāo)之外,沿著市場(chǎng)營(yíng)銷的學(xué)科主線,每一章都有更具體的教學(xué)目標(biāo)。
3.教學(xué)結(jié)構(gòu)及活動(dòng)程序。傳統(tǒng)的市場(chǎng)營(yíng)銷教學(xué)結(jié)構(gòu)有一些突出的問(wèn)題。一是老師講、學(xué)生聽(tīng)的傳統(tǒng)教學(xué)方法沒(méi)有突破,教師教得吃力,學(xué)生學(xué)得被動(dòng),學(xué)生的主動(dòng)性、積極性沒(méi)有充分調(diào)動(dòng)起來(lái);二是老師講課的方法仍然沿用“原理+例子”的模式,有些教師在教學(xué)中也力爭(zhēng)引進(jìn)國(guó)外案例教學(xué)的方法,但在傳統(tǒng)的重原理輕實(shí)踐的教學(xué)方法影響下,一個(gè)“案例”實(shí)際上只起到一個(gè)“例子”的作用;三是在教學(xué)過(guò)程中,學(xué)生普遍缺乏“動(dòng)手”的機(jī)會(huì),實(shí)習(xí)時(shí)間不多,即使有,其目的也不過(guò)是驗(yàn)證老師講授的“原理”,調(diào)動(dòng)不了學(xué)習(xí)興趣;四是最新的營(yíng)銷理念、策略和方法難以引入課堂?,F(xiàn)行的教學(xué)管理制度,強(qiáng)調(diào)的是按既定的大綱講課,按既定的大綱要求命題考試;五任課教師沒(méi)有多少實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),而有經(jīng)驗(yàn)的企業(yè)營(yíng)銷專家卻因?yàn)楦鞣N原因難以聘任。
用這樣的教學(xué)結(jié)構(gòu)和活動(dòng)程序很難培養(yǎng)出頭腦靈活、富有創(chuàng)新意識(shí)的營(yíng)銷人才,必須進(jìn)行改革。市場(chǎng)營(yíng)銷理論與方法大都來(lái)自于企業(yè)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)和概括,因此,市場(chǎng)營(yíng)銷課教學(xué)的改革,必須從它是一門(mén)實(shí)踐性很強(qiáng)的課程特點(diǎn)出發(fā);同時(shí),市場(chǎng)營(yíng)銷學(xué)是一門(mén)創(chuàng)新性極強(qiáng)的科學(xué)。不斷創(chuàng)新、不斷更新?tīng)I(yíng)銷理念、不斷更新?tīng)I(yíng)銷策略與方法是企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷活動(dòng)保持旺盛生命力的保證。
基于上述考慮,設(shè)計(jì)市場(chǎng)營(yíng)銷課的教學(xué)結(jié)構(gòu)和活動(dòng)程序如下。
(1)課堂教學(xué)。①多媒體教學(xué)與網(wǎng)絡(luò)教學(xué)并用,增強(qiáng)學(xué)生的參與意識(shí)和互動(dòng)效果。教師根據(jù)教學(xué)需要,事先制作好PPT課件,通過(guò)圖文并茂、生動(dòng)形象的課件來(lái)進(jìn)行理論課的授課,提高學(xué)生學(xué)習(xí)理論知識(shí)的興趣。將課程相關(guān)內(nèi)容放置于校園網(wǎng),供學(xué)生學(xué)習(xí)參考。本課程要大量采用現(xiàn)代教育技術(shù),利用校園網(wǎng)絡(luò),不斷完善本課程的內(nèi)容和形式,給學(xué)生學(xué)習(xí)提供方便;指導(dǎo)學(xué)生在網(wǎng)絡(luò)上搜索有關(guān)信息,以開(kāi)闊視野,豐富學(xué)習(xí)內(nèi)容;利用校園網(wǎng)對(duì)學(xué)生進(jìn)行答疑和輔導(dǎo)。②進(jìn)行案例教學(xué)。近年來(lái),市場(chǎng)營(yíng)銷學(xué)課的教學(xué)過(guò)程中普遍采用了案例教學(xué)法。同學(xué)們十分歡迎這種授課方法,也收到了較好的教學(xué)效果。但案例教學(xué)存在相當(dāng)多的問(wèn)題,主要有:案例選取不規(guī)范,教師選擇案例比較隨意,且案例陳舊,大多是經(jīng)驗(yàn)介紹型;教師往往注重理論研究,對(duì)市場(chǎng)營(yíng)銷的實(shí)踐不甚了解,這就導(dǎo)致理論和實(shí)踐的脫節(jié);案例教學(xué)的方法簡(jiǎn)單陳舊,教師對(duì)案例教學(xué)的組織駕馭不夠,有些老師將案例教學(xué)等同于舉例說(shuō)明,忽視調(diào)動(dòng)同學(xué)積極參與到案例教學(xué)中來(lái),這使得案例教學(xué)的效果大打折扣,同學(xué)不感興趣。
案例教學(xué)的改革從以下兩個(gè)方面進(jìn)行:
首先統(tǒng)一選擇基礎(chǔ)案例。但并不限制教師按照自己的教學(xué)內(nèi)容增加相應(yīng)案例,這既保證了案例選擇的統(tǒng)一性和協(xié)調(diào)性,又不至于影響和限制教師的自由發(fā)揮。案例選取的主要原則有以下幾點(diǎn):選取經(jīng)濟(jì)生活中的熱點(diǎn)話題和現(xiàn)象。選取經(jīng)濟(jì)生活中的熱點(diǎn)話題和事件無(wú)疑會(huì)大大提高學(xué)習(xí)興趣,刺激求知欲望。例如在講授市場(chǎng)危機(jī)時(shí),選擇“阜陽(yáng)劣質(zhì)奶粉”和“肯德基蘇丹紅”等當(dāng)時(shí)被各種媒體廣泛報(bào)道和引發(fā)爭(zhēng)論的案例,同學(xué)們積極主動(dòng)地或上網(wǎng)或在圖書(shū)館查閱相關(guān)資料,在課堂上踴躍發(fā)言,不僅對(duì)市場(chǎng)危機(jī)及其處理有了深刻的認(rèn)識(shí),而且對(duì)競(jìng)爭(zhēng)激烈的液態(tài)奶行業(yè)和快餐行業(yè)也有一定了解;選取與大學(xué)生生活相關(guān)的或同學(xué)感興趣的。筆者所在院校為郵電類大學(xué),同學(xué)畢業(yè)后的去向大多是郵電通信企業(yè),在講授市場(chǎng)營(yíng)銷環(huán)境時(shí)選擇了通信行業(yè)作為分析的重點(diǎn),在為同學(xué)說(shuō)明環(huán)境分析模式的同時(shí),提高了學(xué)習(xí)興趣,并為同學(xué)今后的擇業(yè)提供了有用的信息;選取一些只提供背景材料的案例。大多案例教材是在敘述說(shuō)明,這不利于學(xué)生發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并解決問(wèn)題;在選取外國(guó)企業(yè)的案例時(shí)要注意中外企業(yè)面臨的經(jīng)濟(jì)環(huán)境的差異。在教學(xué)中使用經(jīng)典案例對(duì)于教學(xué)幫助較大。但是要注意國(guó)外的案例不一定適用于我國(guó)的國(guó)情;適度選取一些反面案例。反面案例中隱含了一些帶有一定普遍意義的問(wèn)題,啟發(fā)性較大。比如提出“三株口服液”和“鄭州亞細(xì)亞”的實(shí)際案例,讓同學(xué)分析失敗的原因。其次是課中案例教學(xué)的組織。案例選取后的工作是精心設(shè)計(jì)案例的問(wèn)題和要求,應(yīng)該環(huán)環(huán)相扣,在討論中突出重點(diǎn)和難點(diǎn)。案例教學(xué)是以學(xué)生為中心的教學(xué)方式,對(duì)習(xí)慣了“老師講,學(xué)生聽(tīng)”的同學(xué)來(lái)說(shuō)適應(yīng)能力不強(qiáng)。教師對(duì)此應(yīng)當(dāng)有充分認(rèn)識(shí),通過(guò)典型示范引導(dǎo)等方式鼓勵(lì)同學(xué)積極參與;教師在案例教學(xué)中起引導(dǎo)作用,不要直接暴露自己的觀點(diǎn),以免影響學(xué)生的思維。創(chuàng)造自由討論的氛圍,讓學(xué)生成為案例討論課的主角,充分表達(dá)自己的觀點(diǎn)。
(2)實(shí)踐教學(xué)。①案例的課堂展示。教師設(shè)計(jì)兩次案例的課堂分析。一次是教師給定背景材料回答問(wèn)題,另一次,教師給出去年?duì)I銷界發(fā)生的重大事件,同學(xué)自行收集資料并進(jìn)行分析,重點(diǎn)是長(zhǎng)處和不足。這樣也可以讓學(xué)生對(duì)營(yíng)銷界的現(xiàn)狀有一定認(rèn)識(shí)。讓同學(xué)自行組成小組進(jìn)行。要求每一個(gè)小組都為自己的小組選定一個(gè)實(shí)名,這個(gè)實(shí)名代表小組的精神。每個(gè)小組有一個(gè)組長(zhǎng),由組長(zhǎng)分配任務(wù),組織成員討論和發(fā)言。案例討論通常要收集各種不同的資料,是一個(gè)集思廣益的過(guò)程。這既利于分工協(xié)作,又有利于培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)精神;控制好進(jìn)度和時(shí)間。應(yīng)當(dāng)在課前將案例和相關(guān)要求發(fā)給學(xué)生,要求同學(xué)在課前仔細(xì)閱讀,查找相關(guān)資料,進(jìn)行小組討論并得出結(jié)論,以便課堂發(fā)言。為防止同學(xué)對(duì)案例的過(guò)分展開(kāi)和對(duì)案例分析的敷衍了事,應(yīng)當(dāng)規(guī)定每個(gè)小組發(fā)言的時(shí)間,一方面引導(dǎo)同學(xué)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將小組討論的精華展現(xiàn)出來(lái),另一方面對(duì)那些敷衍了事的同學(xué)也有約束作用;重視同學(xué)發(fā)言完畢后的點(diǎn)評(píng)環(huán)節(jié)。教師應(yīng)在每節(jié)案例討論課中留出一定時(shí)間對(duì)案例和同學(xué)發(fā)言進(jìn)行點(diǎn)評(píng)。同學(xué)的發(fā)言有其合理的一面,但也難免有分析不到或者分析不夠正確的一面,如果不進(jìn)行點(diǎn)評(píng),而是就此了事,則對(duì)理論的掌握就有一定欠缺。通過(guò)點(diǎn)評(píng)環(huán)節(jié),指出同學(xué)分析問(wèn)題的差錯(cuò)面,并補(bǔ)充分析不夠之處。這往往也是同學(xué)較為關(guān)心和期待的環(huán)節(jié),否則他們就會(huì)感到無(wú)所適從,不知道自己分析討論的結(jié)果到底是否正確,是否全面。②市場(chǎng)營(yíng)銷的模擬實(shí)習(xí)。這個(gè)環(huán)節(jié)由兩部分組成。一是課外實(shí)際企業(yè)的模擬實(shí)習(xí),可以安排在假期進(jìn)行。學(xué)校組織或同學(xué)自行聯(lián)系企業(yè)的營(yíng)銷部門(mén)進(jìn)行實(shí)習(xí),由教師布置或同學(xué)自行確定主題,教師進(jìn)行指導(dǎo);二是利用營(yíng)銷實(shí)踐模擬平臺(tái)的軟件,利用計(jì)算機(jī)模擬實(shí)際,以此提高學(xué)生的實(shí)際動(dòng)手能力。③積極組織和鼓勵(lì)同學(xué)參加二課堂活動(dòng),組織市場(chǎng)營(yíng)銷策劃大賽和創(chuàng)業(yè)計(jì)劃大賽。大賽以市場(chǎng)營(yíng)銷知識(shí)為基礎(chǔ),以企業(yè)營(yíng)銷策劃方案設(shè)計(jì)為中心,以大學(xué)生創(chuàng)業(yè)計(jì)劃競(jìng)賽為形式。競(jìng)賽的計(jì)劃、組織和實(shí)施都由學(xué)生自主進(jìn)行,教師的作用是動(dòng)員、策劃,指導(dǎo)學(xué)生收集、分析、整合資料以及營(yíng)銷策劃方案的制作。同時(shí)為學(xué)生做針對(duì)比賽的講座。由教師初評(píng)并給出入圍作品的修改意見(jiàn),學(xué)生修改后組織決賽答辯。組成由教師和企業(yè)營(yíng)銷專家組成的評(píng)委進(jìn)行評(píng)議,最終產(chǎn)生冠軍。學(xué)生可以在學(xué)到知識(shí)的同時(shí),提高營(yíng)銷企劃方案的設(shè)計(jì)能力,鍛煉增強(qiáng)組織管理的能力。由于學(xué)習(xí)和興趣相結(jié)合,學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性得到充分調(diào)動(dòng),達(dá)到變被動(dòng)學(xué)習(xí)為主動(dòng)學(xué)習(xí)的目的。教師指導(dǎo)學(xué)生也更有針對(duì)性,教學(xué)效果可望大大提高。
(3)成績(jī)?cè)u(píng)定。案例分析成績(jī)按小組記分,由兩部分構(gòu)成:一是案例分析報(bào)告成績(jī);二是課堂發(fā)言成績(jī),考察同學(xué)綜合表達(dá)能力。在此基礎(chǔ)上再計(jì)評(píng)個(gè)人得分。增加這一評(píng)分程序是考慮到按小組記分可能產(chǎn)生“搭便車”行為,此項(xiàng)成績(jī)由組內(nèi)同學(xué)自行打分,由組長(zhǎng)組織組內(nèi)同學(xué)根據(jù)各自貢獻(xiàn)大小進(jìn)行分配,例如某小組成績(jī)?yōu)?5分,該小組共有10名同學(xué),則小組總分為15×10=150分,組內(nèi)同學(xué)根據(jù)各自貢獻(xiàn)的大小來(lái)分配這150分,比如A同學(xué)貢獻(xiàn)較大得18分(最高不超過(guò)20分),B同學(xué)貢獻(xiàn)較小只得10分,組內(nèi)同學(xué)得分加總為150分。這樣能從一定程度上避免“搭便車”現(xiàn)象的產(chǎn)生,同時(shí)也有利于同學(xué)團(tuán)隊(duì)精神的培養(yǎng)。
(4)師生交往系統(tǒng)。結(jié)合市場(chǎng)營(yíng)銷課的特點(diǎn),師生交往的方式、方法、地位、角色、關(guān)系、相互作用等的不同配合考慮采用溫和型(如“探究──發(fā)現(xiàn)”模式、合作模式)。即教師與學(xué)生在教學(xué)活動(dòng)中的作用相當(dāng),教學(xué)民主,教師通過(guò)啟發(fā)引導(dǎo)學(xué)生自主進(jìn)行意義建構(gòu),主動(dòng)獲取知識(shí)、發(fā)展能力。
(5)反饋方式。反饋方式指教師如何看待學(xué)生,如何對(duì)學(xué)生的外顯行為作出反應(yīng)。教師對(duì)于學(xué)生的一些不符合常規(guī)和習(xí)慣的思維方式和解決問(wèn)題的思路不應(yīng)當(dāng)一味否定,這可能恰恰是學(xué)生創(chuàng)新思維的一種表現(xiàn),應(yīng)予以適當(dāng)?shù)囊龑?dǎo)和保護(hù)。
(6)支持條件。任何教學(xué)模式都必須在特定的條件下才能發(fā)揮效力。市場(chǎng)營(yíng)銷課程教學(xué)模式的支持條件包括實(shí)訓(xùn)基地、多媒體(計(jì)算機(jī)及其網(wǎng)絡(luò)等)教學(xué)設(shè)施、教學(xué)軟件等。隨著教學(xué)手段現(xiàn)代化,教學(xué)對(duì)于物質(zhì)條件的依賴程度愈來(lái)愈大,應(yīng)當(dāng)認(rèn)真研究并保障教學(xué)模式的實(shí)現(xiàn)條件,可以更好地掌握和運(yùn)用教學(xué)模式,成功達(dá)到預(yù)期目的。
參考文獻(xiàn):
[1]金永生:市場(chǎng)營(yíng)銷管理[M].北京:機(jī)械工業(yè)出版社,2003.VI
級(jí)別:CSSCI南大期刊
榮譽(yù):中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù)(CJFD)
級(jí)別:部級(jí)期刊
榮譽(yù):中國(guó)優(yōu)秀期刊遴選數(shù)據(jù)庫(kù)
級(jí)別:省級(jí)期刊
榮譽(yù):中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù)(CJFD)
級(jí)別:部級(jí)期刊
榮譽(yù):中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù)(CJFD)
級(jí)別:部級(jí)期刊
榮譽(yù):中國(guó)優(yōu)秀期刊遴選數(shù)據(jù)庫(kù)