工程竣工決算審計(jì)實(shí)施方案精選(九篇)

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第1篇：工程竣工決算審計(jì)實(shí)施方案范文

一、主要問題

（一）資金申報(bào)階段

其他項(xiàng)目資金大多需要對(duì)上爭(zhēng)取，地方為了爭(zhēng)取上級(jí)項(xiàng)目專項(xiàng)資金，需要根據(jù)不同的項(xiàng)目管理部門和項(xiàng)目資金性質(zhì)，對(duì)每個(gè)項(xiàng)目都要編撰實(shí)施方案等申報(bào)材料。而農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目與其他項(xiàng)目申報(bào)時(shí)間又不一致，這就在申報(bào)時(shí)可能存在不知道其他項(xiàng)目資金有多少，能夠做些什么。這就使農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目無法與其他項(xiàng)目資金形成很好的優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)作用，致使項(xiàng)目實(shí)施中可能就存在項(xiàng)目調(diào)整或變更。

（二）規(guī)劃設(shè)計(jì)階段

由于整合的資金性質(zhì)不同，在規(guī)劃設(shè)計(jì)階段可能存在使用的標(biāo)準(zhǔn)就不同。如：公路建設(shè)，交通資金的規(guī)劃設(shè)計(jì)使用的是交通部門的標(biāo)準(zhǔn)，其他資金的規(guī)劃設(shè)計(jì)使用的可能就是農(nóng)機(jī)部門機(jī)耕道的標(biāo)準(zhǔn)。在概算方面，各項(xiàng)目主管部門使用的概算標(biāo)準(zhǔn)可能不一樣。另外，有的項(xiàng)目需要農(nóng)戶投工投勞，屬財(cái)政補(bǔ)助項(xiàng)目；有的項(xiàng)目又是財(cái)政全額預(yù)算。這就會(huì)造成在今后工程整合發(fā)包時(shí)，一樣的工程不同的單價(jià)，不同的要求。

（三）組織實(shí)施階段

1、整合項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)督管理要求不一樣。有的項(xiàng)目需要聘請(qǐng)監(jiān)理（農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)土地治理項(xiàng)目），有的項(xiàng)目是要求村組、群眾代表組成監(jiān)督小組對(duì)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督管理。由于監(jiān)理單位與監(jiān)督小組的專業(yè)、素質(zhì)不同，在項(xiàng)目監(jiān)督管理中無法一致。

2、整合項(xiàng)目建設(shè)方式可能不一樣。有的項(xiàng)目由工程隊(duì)施工，有的項(xiàng)目由農(nóng)戶自建或村委會(huì)委托建設(shè)，這就需要項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目實(shí)施鄉(xiāng)鎮(zhèn)增加更多的現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)人員和指導(dǎo)人員。這樣整合項(xiàng)目實(shí)施的組織協(xié)調(diào)困難加大。

3、整合項(xiàng)目實(shí)施對(duì)農(nóng)戶的要求不一樣。如：國(guó)土整理項(xiàng)目不用農(nóng)戶自籌，而農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目必須農(nóng)戶自籌，項(xiàng)目區(qū)農(nóng)戶存在攀比心理，給農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目的實(shí)施增加了一定的難度。

4、整合項(xiàng)目實(shí)施招投標(biāo)規(guī)定不一樣。有的項(xiàng)目要求農(nóng)戶投工投勞參與建設(shè)，實(shí)施“民辦公助”，有的項(xiàng)目要求嚴(yán)格按招投標(biāo)管理規(guī)定進(jìn)行全包建設(shè)，這些都會(huì)給項(xiàng)目實(shí)施和管理帶來較大難度。

（四）驗(yàn)收?qǐng)?bào)賬階段

1、整合項(xiàng)目驗(yàn)收確認(rèn)有一定難度。有的在整合項(xiàng)目實(shí)施時(shí)，并沒有明確哪種資金實(shí)施哪一部分，可能是把兩種或多種資金合起來做一個(gè)工程，但項(xiàng)目驗(yàn)收又是各個(gè)項(xiàng)目驗(yàn)收各個(gè)項(xiàng)目。驗(yàn)收時(shí)就會(huì)無法確認(rèn)各種資金完成的具體工程量。

2、整合項(xiàng)目報(bào)賬難度大。由于是整合資金實(shí)施，可能存在一個(gè)工程的建設(shè)由兩種或多種資金構(gòu)成，如何實(shí)施報(bào)賬，在哪種資金中報(bào)賬多少，存在一定困難和問題。比如：農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目與其他項(xiàng)目資金整合實(shí)施，農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目基建工程需要進(jìn)行竣工審計(jì)，但絕大部分其他項(xiàng)目資金不需要竣工審計(jì)，只是通過財(cái)政投資竣工結(jié)算評(píng)審就可以與施工單位進(jìn)行結(jié)算。農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目基建工程竣工審計(jì)需要縣級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)承擔(dān)一定的審計(jì)費(fèi)用，并作為工程成本間接費(fèi)用列支報(bào)賬；而對(duì)于整合項(xiàng)目在進(jìn)行聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)局進(jìn)行工程竣工審計(jì)時(shí)，不可能只審計(jì)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目而不審計(jì)其他項(xiàng)目資金投入部分（實(shí)際上有的項(xiàng)目也無法分開），這樣就會(huì)多產(chǎn)生審計(jì)費(fèi)用。

二、對(duì)策建議

要真正改變財(cái)政資金使用分散、效益低下的狀況，就必須加大農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)與其他項(xiàng)目資金整合的力度，集中財(cái)力辦大事，形成規(guī)模出效益，實(shí)現(xiàn)“開發(fā)一片、見效一片”的目標(biāo)。

（一）高度重視，形成整合機(jī)制

1、提高到項(xiàng)目整合的認(rèn)識(shí)。深入推進(jìn)項(xiàng)目資金整合，是貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的客觀要求，是推進(jìn)財(cái)政科學(xué)化、精細(xì)化管理的重要舉措，是加強(qiáng)財(cái)政管理、推進(jìn)財(cái)政改革的重大措施，是做好新形勢(shì)下財(cái)政工作的迫切需要。特別是縣級(jí)政府及相關(guān)職能部門，要高度重視，充分認(rèn)識(shí)深入推進(jìn)項(xiàng)目資金整合的重要性和迫切性，在全面總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步提高認(rèn)識(shí)，努力克服對(duì)財(cái)政資金整合的認(rèn)識(shí)還不到位、一些部門和單位對(duì)項(xiàng)目資金整合仍有畏難情緒等困難和問題，積極創(chuàng)新，深入推進(jìn)項(xiàng)目資金整合工作，形成機(jī)制，以保長(zhǎng)效。

2、建立健全整合機(jī)制。在整合機(jī)制上要做到：一是成立整合機(jī)構(gòu)，落實(shí)責(zé)任和人員?？h級(jí)政府應(yīng)當(dāng)成立財(cái)政資金整合辦事機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)全縣項(xiàng)目整合工作進(jìn)行統(tǒng)一協(xié)調(diào)和組織實(shí)施。同時(shí)，要明確縣級(jí)相關(guān)職能部門的責(zé)任，按統(tǒng)一要求進(jìn)行項(xiàng)目整合，確保整合項(xiàng)目實(shí)施具有可操作性。二是要明確整合范圍。要根據(jù)中央、省、市關(guān)于整合項(xiàng)目資金的要求，積極探索農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)與土地整理、扶貧開發(fā)、新農(nóng)村建設(shè)、農(nóng)村中小型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣等其它項(xiàng)目資金相互配合、統(tǒng)籌安排的投入機(jī)制。三是堅(jiān)持整合原則。按照“統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)籌安排、渠道不亂、用途不變、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、各記其功”的原則，圍繞農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化和新農(nóng)村建設(shè)，將各類項(xiàng)目資金捆綁使用，充分發(fā)揮各類項(xiàng)目資金互相支持、相互配合的聚合效應(yīng)，提高項(xiàng)目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和資金使用效益，避免重復(fù)投資，避免低水平的重復(fù)建設(shè)。

（二）統(tǒng)一規(guī)劃，分步實(shí)施

科學(xué)規(guī)劃是整合項(xiàng)目資金、實(shí)行規(guī)模開發(fā)的前提和基礎(chǔ)。沒有一個(gè)統(tǒng)一的中長(zhǎng)期規(guī)劃，就很難對(duì)財(cái)政資金進(jìn)行統(tǒng)籌安排，就仍然會(huì)“各吹各的號(hào)、各唱各的調(diào)”，整合資金、規(guī)模開發(fā)就會(huì)是一句空話。因此，縣級(jí)政府應(yīng)當(dāng)對(duì)某個(gè)區(qū)域或哪些鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展什么主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，建設(shè)哪些基礎(chǔ)設(shè)施要有一個(gè)統(tǒng)一的規(guī)劃。

在農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)的統(tǒng)一規(guī)劃中要堅(jiān)持“因地制宜、集中連片、科學(xué)合理布局”的原則。一是注重項(xiàng)目區(qū)選擇的科學(xué)性。在深入調(diào)研、認(rèn)真分析的基礎(chǔ)上，堅(jiān)持集中連片規(guī)模開發(fā)、整合項(xiàng)目集約建設(shè)的原則，根據(jù)基礎(chǔ)條件好、開發(fā)潛力大的標(biāo)準(zhǔn)，選定農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)與其他項(xiàng)目資金有機(jī)結(jié)合起來的項(xiàng)目區(qū)。二是注重項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容的完整性。整合項(xiàng)目區(qū)的總體規(guī)劃和年度實(shí)施方案編制，要按照“圍繞產(chǎn)業(yè)搞開發(fā)、搞好開發(fā)促產(chǎn)業(yè)、做大產(chǎn)業(yè)促增收”的總體思路，緊緊圍繞提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力，增加農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)效益兩大目標(biāo)，做到既有基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，又有高效農(nóng)業(yè)發(fā)展社會(huì)公共服務(wù)項(xiàng)目。三是注重項(xiàng)目工程的互補(bǔ)性。針對(duì)國(guó)土、交通與農(nóng)發(fā)辦之間項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容交叉、標(biāo)準(zhǔn)不一的實(shí)際，對(duì)同類工程采取規(guī)劃時(shí)地點(diǎn)結(jié)合、建設(shè)時(shí)工程互補(bǔ)的辦法進(jìn)行處理，確保工程標(biāo)準(zhǔn)一致、質(zhì)量可靠。四是注重項(xiàng)目建設(shè)時(shí)間的連續(xù)性。為真正發(fā)揮規(guī)模開發(fā)效益，規(guī)劃時(shí)始終堅(jiān)持大手筆、高起點(diǎn)的原則，實(shí)行“滾動(dòng)開發(fā)”、分步實(shí)施，而不是“遍地開發(fā)”，既有總體規(guī)劃，又有年度實(shí)施計(jì)劃，確保項(xiàng)目區(qū)建設(shè)時(shí)間的連續(xù)性。

（三）有序管理，統(tǒng)一實(shí)施

1、整合項(xiàng)目要做到有序管理。對(duì)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)與其他項(xiàng)目資金整合實(shí)施的項(xiàng)目，要落實(shí)牽頭部門，避免多頭管理，最終造成無人管理的問題；要形成整合項(xiàng)目實(shí)施方案，對(duì)整合的各個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施地點(diǎn)、實(shí)施內(nèi)容、資金投入、資金報(bào)賬等進(jìn)一步明確，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的管理責(zé)任進(jìn)行明確，做到整合項(xiàng)目只有一個(gè)牽頭部門，根據(jù)實(shí)施的內(nèi)容明確責(zé)任人和技術(shù)指導(dǎo)人員，確保項(xiàng)目實(shí)施有人管理、有序管理。

2、強(qiáng)化項(xiàng)目實(shí)施管理。實(shí)行“四個(gè)統(tǒng)一”。一是統(tǒng)一質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)有關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合總體規(guī)劃，統(tǒng)一規(guī)范路、渠等基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目的工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，使工程質(zhì)量管理有章可循。二是統(tǒng)一管理程序。要對(duì)每個(gè)項(xiàng)目制訂詳細(xì)具體的實(shí)施方案，要對(duì)整合項(xiàng)目實(shí)行“一名領(lǐng)導(dǎo)、一套班子、一抓到底”的工作機(jī)制，杜絕一個(gè)項(xiàng)目多人領(lǐng)導(dǎo)、多人管理。嚴(yán)格執(zhí)行合同管理制、質(zhì)量監(jiān)理制，對(duì)凡不執(zhí)行上述規(guī)章制度的，或未按規(guī)劃設(shè)計(jì)施工且工程質(zhì)量不合要求的一律實(shí)行“四不”，即不收方、不驗(yàn)收、不報(bào)賬、不劃款。同時(shí)，采取現(xiàn)場(chǎng)查看、臨時(shí)抽查和定期檢查相結(jié)合的方式，加強(qiáng)技術(shù)指導(dǎo)、質(zhì)量監(jiān)督和矛盾協(xié)調(diào)。三是統(tǒng)一竣工驗(yàn)收。明確了復(fù)驗(yàn)內(nèi)容，規(guī)定復(fù)驗(yàn)程序?？h級(jí)復(fù)查驗(yàn)收時(shí)，要請(qǐng)紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)政、發(fā)改以及有關(guān)職能部門人員為成員組成的縣級(jí)驗(yàn)收工作小組，對(duì)項(xiàng)目工程嚴(yán)格統(tǒng)一驗(yàn)收，凡經(jīng)復(fù)核驗(yàn)收不合格的一律不予辦理資金結(jié)算手續(xù)。四是統(tǒng)一建后管護(hù)。工程竣工驗(yàn)收后，統(tǒng)一移交所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村管理和維護(hù)，要求項(xiàng)目所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)成立工程管護(hù)領(lǐng)導(dǎo)小組、村成立管護(hù)委員會(huì)，制訂管護(hù)制度，明確專人負(fù)責(zé)，籌措管護(hù)資金，進(jìn)行經(jīng)常性管護(hù)，并鼓勵(lì)發(fā)展農(nóng)民用水協(xié)會(huì)建立長(zhǎng)效管理機(jī)制，確保項(xiàng)目工程發(fā)揮長(zhǎng)久效益。

（四）強(qiáng)化資金管理，規(guī)范資金報(bào)賬

目前，農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)和扶貧開發(fā)資金實(shí)行了縣級(jí)財(cái)政報(bào)賬制，其他大部分項(xiàng)目資金實(shí)行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政報(bào)賬。要進(jìn)一步完善項(xiàng)目資金管理辦法，規(guī)范運(yùn)行操作，加強(qiáng)了資金運(yùn)行全過程的監(jiān)管，提高了財(cái)政資金的使用效益。

第2篇：工程竣工決算審計(jì)實(shí)施方案范文

一、工程基本情況和審計(jì)目的

該主體工程為磚混結(jié)構(gòu)住宅樓，實(shí)際建成建筑面積為14300平方米，包括土建、水、暖、電等工程。配套設(shè)備用房為地下一層479平方米。送審工程結(jié)算造價(jià)不僅包括上級(jí)批復(fù)的工程建設(shè)費(fèi)用，而且包括該住宅樓工程戶外配套工程所發(fā)生的費(fèi)用。

審計(jì)目的：了解工程前期管理及其投資計(jì)劃批復(fù)情況。施工招標(biāo)管理情況。抽查核實(shí)工程施工結(jié)算，了解工程施工價(jià)款結(jié)算情況，了解工程竣工決算造價(jià)構(gòu)成情況，了解工程批復(fù)計(jì)劃、概算執(zhí)行情況，了解工程資金渠道及其資金到位和資金缺口情況，了解工程管理中存在的有關(guān)問題和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)建設(shè)。

二、審計(jì)案例分析

1審計(jì)思路和流程分析。主體工程采取邀請(qǐng)招標(biāo)。工程招標(biāo)計(jì)價(jià)方式采取綜合單價(jià)法，按(2004)《陜西省建筑工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)則》計(jì)價(jià)。按照工程量清單招標(biāo)原則——綜合單價(jià)固定不變?cè)瓌t，工程結(jié)算造價(jià)原則上等于工程竣工圖工程量乘以綜合單價(jià)加上措施項(xiàng)目費(fèi)及其他項(xiàng)目費(fèi)用和規(guī)費(fèi)、稅金。但經(jīng)過審前發(fā)放審計(jì)調(diào)查工作記錄了解到，該工程在招標(biāo)時(shí)，斜屋面鋼結(jié)構(gòu)屋頂尚未出具正式施工圖，招標(biāo)采取的是暫定價(jià)，且在基礎(chǔ)地基處理過程中發(fā)生較大設(shè)計(jì)變更，由樁基礎(chǔ)變更為大開挖基礎(chǔ)，因此招標(biāo)中標(biāo)報(bào)價(jià)中的工程量清單綜合單價(jià)不能完全適應(yīng)工程竣工結(jié)算造價(jià)的計(jì)算。經(jīng)過審前調(diào)查及審計(jì)思路分析，確定了以合同為基礎(chǔ)。進(jìn)行合同價(jià)調(diào)整、變更簽證造價(jià)審核、施工單位投標(biāo)價(jià)與建設(shè)單位現(xiàn)場(chǎng)認(rèn)價(jià)價(jià)差審核、甲供材料費(fèi)用調(diào)整、前期油庫拆除費(fèi)用審核、代繳城建稽查費(fèi)審核，從而審核認(rèn)定工程結(jié)算造價(jià)的審計(jì)思路和審計(jì)流程。這一審計(jì)思路流程的審計(jì)工作量。相對(duì)要少得多，且審計(jì)的具體工作內(nèi)容相對(duì)要單純和簡(jiǎn)單得多，對(duì)于不是從事土建工程專業(yè)的審計(jì)人員，也相對(duì)要容易人手得多。

2審計(jì)實(shí)施方案編制情況分析。由于本審計(jì)項(xiàng)目是對(duì)施工承包單位工程結(jié)算造價(jià)的審計(jì)。而不是工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)，故在編制審計(jì)實(shí)施方案時(shí)，側(cè)重于對(duì)工程結(jié)算造價(jià)的審計(jì)程序的設(shè)置，即重審價(jià)。而對(duì)于工程管理過程的審計(jì)則側(cè)重于圍繞有關(guān)工程結(jié)算造價(jià)的影響因素進(jìn)行審計(jì)程序的設(shè)置。比如對(duì)影響工程結(jié)算造價(jià)的招標(biāo)過程、工程資金渠道及其資金到位和資金缺口情況的審計(jì)。此外，為了讓管理層全面了解工程情況，對(duì)于工程前期管理及其工程投資計(jì)劃批復(fù)情況、工程竣工決算造價(jià)構(gòu)成情況、概算執(zhí)行情況以及工程管理中存在的有關(guān)問題和薄弱環(huán)節(jié)也相應(yīng)設(shè)置了必要的審計(jì)程序。

3工程造價(jià)審核原則分析。在審核過程中發(fā)現(xiàn)，主體工程的設(shè)計(jì)變更和簽證的工程量重新組價(jià)時(shí)，所套用的《2006版陜西省建筑、裝飾工程價(jià)目表》中的部分定額子目的人工費(fèi)、材料費(fèi)和機(jī)械費(fèi)存在所取費(fèi)用低于定額費(fèi)用的情況。經(jīng)詢問了解，系因施工承包單位在工程投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)為了確保低價(jià)中標(biāo)，在編制投標(biāo)標(biāo)書時(shí)在按定額計(jì)價(jià)取費(fèi)的基礎(chǔ)上整體下壓了工程報(bào)價(jià)，并分?jǐn)偟椒植糠猪?xiàng)工程中所致。住宅樓室外配套工程也存在招標(biāo)時(shí)人為壓低投標(biāo)報(bào)價(jià)，而在送審工程結(jié)算報(bào)價(jià)中又以調(diào)增原預(yù)算漏報(bào)造價(jià)的形式增加送審工程結(jié)算造價(jià)的情況。鑒于存在低價(jià)中標(biāo)的情況，故對(duì)該項(xiàng)工程結(jié)算造價(jià)有關(guān)套取定額或價(jià)目的審核，確定了“只調(diào)減，不調(diào)增”的審核原則，對(duì)于工程結(jié)算造價(jià)審核過程中發(fā)現(xiàn)的低于定額取費(fèi)的情況，認(rèn)可其所套取的費(fèi)用，一律不按定額或價(jià)目表子目基價(jià)核增工程造價(jià)。對(duì)于配套工程送審工程結(jié)算中調(diào)增的原預(yù)算漏報(bào)的造價(jià)，也嚴(yán)格依據(jù)招標(biāo)投標(biāo)文件及中標(biāo)合同的約定，不予認(rèn)可，全部核減。

4工程造價(jià)主要審減情況分析及審計(jì)方略。

(1)合同價(jià)調(diào)整核減情況分析及審計(jì)方略。合同價(jià)調(diào)整核減是工程結(jié)算審計(jì)的重點(diǎn)，應(yīng)特別關(guān)注招標(biāo)文件、招標(biāo)答疑紀(jì)要等文件及中標(biāo)合同中對(duì)合同價(jià)及結(jié)算價(jià)款不能調(diào)增項(xiàng)目的約定。該工程結(jié)算審計(jì)合同價(jià)調(diào)整核減金額占全部核減金額的59.7％。其中核減合同價(jià)款約定不予調(diào)增的主體配套工程在招標(biāo)時(shí)人為壓低投標(biāo)報(bào)價(jià)，而在送審工程結(jié)算報(bào)價(jià)中調(diào)增原預(yù)算漏報(bào)造價(jià)28.3萬元，其占合同價(jià)調(diào)整核減金額的39.5％。

在審計(jì)中認(rèn)真審閱招標(biāo)文件及招標(biāo)答疑紀(jì)要等文件。明確合同價(jià)的構(gòu)成及結(jié)算價(jià)的調(diào)整和扣減項(xiàng)目。特別關(guān)注對(duì)設(shè)備主材提供方的約定以及結(jié)算金額的約定，對(duì)投標(biāo)預(yù)留金的約定，對(duì)施工過程中尚不明確的基礎(chǔ)土方工程價(jià)款的約定及調(diào)整，對(duì)工程投標(biāo)報(bào)價(jià)定的取費(fèi)項(xiàng)目的具體規(guī)定和結(jié)算約定，對(duì)工程投標(biāo)報(bào)價(jià)中限制取費(fèi)項(xiàng)目的約定，對(duì)投標(biāo)報(bào)價(jià)分包項(xiàng)目配合費(fèi)的規(guī)定等。在明確合同價(jià)的構(gòu)成及結(jié)算價(jià)的調(diào)整和扣減項(xiàng)目的基礎(chǔ)上，審查原投標(biāo)預(yù)留金，審查中標(biāo)單位實(shí)際支付的四項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)，審查中標(biāo)單位原投標(biāo)資料中分包配合費(fèi)報(bào)價(jià)和送審造價(jià)中分包配合費(fèi)，審查前期拆除費(fèi)用。審查甲供材料表，與招標(biāo)文件中甲供材料表和招標(biāo)答疑紀(jì)要補(bǔ)遺書記錄進(jìn)行核對(duì)，分類復(fù)核甲供材料量，確認(rèn)差異量、價(jià)等，審核認(rèn)定中標(biāo)合同調(diào)整價(jià)。

(2)變更簽證工程造價(jià)核減情況分析及審計(jì)方略。變更簽證工程造價(jià)是工程結(jié)算審計(jì)的又一重點(diǎn)，該工程結(jié)算主要是無簽證虛列工程造價(jià)，多計(jì)工程量等。

在審計(jì)中逐一與簽證單核對(duì)簽證工程量，防止無簽證虛列工程造價(jià)。重點(diǎn)復(fù)核金額大的簽證單核對(duì)簽證工程量，核對(duì)套用預(yù)算定額，核對(duì)工程子目名稱，核對(duì)工程量套取定額單位與定額是否一致，核對(duì)定額單價(jià)，復(fù)核計(jì)算合價(jià)，利用廣聯(lián)達(dá)工程造價(jià)管理系統(tǒng)核對(duì)材料表數(shù)據(jù)，復(fù)核土建工程變更簽證材料價(jià)差。利用廣聯(lián)達(dá)工程造價(jià)管理系統(tǒng)核查簽證工程項(xiàng)目子目的匯總類別，復(fù)核簽證工程人工土石方工程、一般建筑工程、電氣工程取費(fèi)基數(shù)。利用廣聯(lián)達(dá)工程造價(jià)管理系統(tǒng)費(fèi)用表并與招標(biāo)文件相關(guān)取費(fèi)規(guī)定核對(duì)，復(fù)核各項(xiàng)取費(fèi)系數(shù)和取費(fèi)。對(duì)于采取(2004)《陜西省建筑工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)則》招標(biāo)計(jì)價(jià)的工程變更，要復(fù)核變更簽證重新組價(jià)。審核重新組價(jià)依據(jù)是否合理，復(fù)核影響單價(jià)計(jì)算是否正確。對(duì)變更簽證費(fèi)用。與變更簽證內(nèi)容及其工程量、認(rèn)價(jià)、重新組價(jià)投標(biāo)報(bào)價(jià)清單綜合單價(jià)進(jìn)行核對(duì)，審核認(rèn)定變更簽證工程造價(jià)。復(fù)核稅金等。

對(duì)于變更簽證工程。還應(yīng)到現(xiàn)場(chǎng)查驗(yàn)尚能觀察到的設(shè)計(jì)變更工程內(nèi)容是否屬實(shí)。

(3)主要材料報(bào)價(jià)認(rèn)價(jià)差價(jià)審計(jì)分析及審計(jì)方略。對(duì)于施工單位參與投標(biāo)報(bào)價(jià)的主要材料報(bào)價(jià)與認(rèn)價(jià)價(jià)差屬于比較特殊的工程造價(jià)審核。原則上按照招投標(biāo)資料和工程施工合同有關(guān)結(jié)算價(jià)及風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)定對(duì)這部分差價(jià)應(yīng)不予認(rèn)可，但實(shí)際施工過程中卻存在無法避過的客觀因素。導(dǎo)致建設(shè)單位對(duì)超出施工單位投標(biāo)報(bào)價(jià)的差價(jià)予以簽字認(rèn)價(jià)的情況。對(duì)此，審計(jì)中應(yīng)查閱招投標(biāo)資料和工程施工合同有關(guān)結(jié)算價(jià)及風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)定和甲方認(rèn)價(jià)單，對(duì)高于投標(biāo)報(bào)價(jià)的材料認(rèn)價(jià)索取環(huán)境證據(jù)和有效證明憑據(jù)以取得充分的審計(jì)證據(jù)對(duì)主要材料報(bào)價(jià)認(rèn)價(jià)差價(jià)進(jìn)行審計(jì)認(rèn)定以規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

5工程管理存在問題分析。

(1)合同價(jià)的約定問題分析?！?004版陜西省建筑工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)定》規(guī)定：“工程量變更引起的綜合單價(jià)調(diào)整，其相關(guān)綜合單價(jià)由承包人提出，經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)后作為結(jié)算的依據(jù)?！痹摴こ淌┕ぶ袠?biāo)合同的專用條款。對(duì)于發(fā)生設(shè)計(jì)變更、簽證工程量的價(jià)格適用的計(jì)價(jià)規(guī)范未明確進(jìn)行約定；合同通用條款有關(guān)確定變更價(jià)款中規(guī)定“合同中沒有適用或類似于變更工程的價(jià)格。由承包人提出適當(dāng)?shù)淖兏鼉r(jià)格，經(jīng)工程師確認(rèn)后執(zhí)行?！钡摴こ虒?shí)際發(fā)生設(shè)計(jì)變更引起的綜合單價(jià)調(diào)整時(shí)，施工方和建設(shè)方未對(duì)變更工程量如何計(jì)價(jià)進(jìn)行預(yù)先約定。且變更簽證的工程計(jì)價(jià)基礎(chǔ)綜合單價(jià)需要重新組價(jià)，施工方也未及時(shí)提請(qǐng)建設(shè)方工程管理人員進(jìn)行確認(rèn)。審計(jì)建議，應(yīng)重視和加強(qiáng)對(duì)合同的管理。在有關(guān)合同價(jià)款的約定方面應(yīng)特別細(xì)致和周到，以避免因無預(yù)先約定而產(chǎn)生的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

(2)施工單位投標(biāo)報(bào)價(jià)材料調(diào)整費(fèi)用問題分析。送審工程結(jié)算中主要材料報(bào)價(jià)認(rèn)價(jià)差價(jià)表送審造價(jià)，系投標(biāo)人自主報(bào)價(jià)材料建設(shè)單位現(xiàn)場(chǎng)認(rèn)價(jià)高于投標(biāo)報(bào)價(jià)而增加的工程造價(jià)。投標(biāo)人自主報(bào)價(jià)材料的投標(biāo)報(bào)價(jià)在該工程招標(biāo)時(shí)參與評(píng)標(biāo)打分，其投標(biāo)報(bào)價(jià)影響最后的中標(biāo)結(jié)果。該工程中標(biāo)合同，在專用條款中約定合同價(jià)款中包括材料費(fèi)等費(fèi)用價(jià)格的浮動(dòng)及停窩工費(fèi)用，且合同價(jià)中的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用由投標(biāo)單位自行報(bào)價(jià)。因此，根據(jù)該工程采取的工程量清單招標(biāo)原則——結(jié)算時(shí)單價(jià)不變以及招標(biāo)答疑紀(jì)要和中標(biāo)合同的約定。這部分費(fèi)用應(yīng)由施工單位承擔(dān)。但審計(jì)中調(diào)查了解到：送審工程結(jié)算中主要材料報(bào)價(jià)認(rèn)價(jià)差價(jià)表差價(jià)系在工程施工過程中因材料價(jià)格上漲和因當(dāng)?shù)卮迕裼绊懯┕ざ黄雀邇r(jià)采購當(dāng)?shù)夭牧纤?。該部分材料單價(jià)雖屬投標(biāo)人自主報(bào)價(jià)。但在施工過程中因周圍環(huán)境的特殊原因甲方愿意認(rèn)價(jià)共同承擔(dān)因外部因素致使材料價(jià)格變化的風(fēng)險(xiǎn)。鑒于此反饋意見，審計(jì)要求送審單位提供能夠反映當(dāng)時(shí)被迫多發(fā)生此費(fèi)用的環(huán)境證據(jù)以及發(fā)包方同意以高于投標(biāo)報(bào)價(jià)的價(jià)格進(jìn)行結(jié)算的有效簽證文件。送審單位應(yīng)審計(jì)要求提供了施工環(huán)境受當(dāng)?shù)卮迕駠碌恼掌?，但認(rèn)價(jià)單僅有甲方工程管理人員的簽字。審計(jì)認(rèn)為：施工方和建設(shè)方均應(yīng)嚴(yán)格履行合同約定的責(zé)任和義務(wù)：即使甲方愿以認(rèn)價(jià)方式承擔(dān)因外部因素致使材料價(jià)格變化的風(fēng)險(xiǎn)，也應(yīng)重新通過當(dāng)初的招標(biāo)組織和程序進(jìn)行決策。而不應(yīng)僅以甲方工程管理人員簽字的認(rèn)價(jià)單作為有效依據(jù)。

第3篇：工程竣工決算審計(jì)實(shí)施方案范文

關(guān)鍵詞：ERP 工程 管理

檢修公司的工程業(yè)務(wù)主要包括：技改、零購、科技、安措等，目前尚沒有基建工程，省公司根據(jù)國(guó)網(wǎng)公司的要求，制定并了《XX電力公司工程全過程財(cái)務(wù)管理實(shí)施方案》和《XX省電力公司工程全過程財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則》，明確了工程管理的環(huán)節(jié)及財(cái)務(wù)在工程管理中的具體事項(xiàng)，八個(gè)環(huán)節(jié)依此是：規(guī)劃可研及投資計(jì)劃、初步設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、工程實(shí)施、竣工驗(yàn)收、竣工結(jié)算、竣工決算及后評(píng)價(jià)。在規(guī)劃可研及投資計(jì)劃階段，財(cái)務(wù)參與確定年度投資計(jì)劃等，在初步設(shè)計(jì)階段，參與概算的審核，在招投標(biāo)階段，參與評(píng)標(biāo)、合同的會(huì)簽等，在工程實(shí)施階段，財(cái)務(wù)參與工程資金的撥付及合同的執(zhí)行，在竣工驗(yàn)收階段，參與驗(yàn)收工作，在竣工結(jié)算階段，參與結(jié)算的審核，在竣工決算階段，審核應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)及設(shè)備資產(chǎn)清冊(cè)，編制竣工結(jié)算，配合竣工決算審計(jì)，正式轉(zhuǎn)資、工程資金的清理，在后評(píng)價(jià)階段參與評(píng)價(jià)。工程財(cái)務(wù)管理嚴(yán)格執(zhí)行“五制三算”制度，即項(xiàng)目法人制、項(xiàng)目資本金制、合同管理制、招標(biāo)投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、工程概（預(yù)）算、工程結(jié)算以及工程竣工決算，按照資產(chǎn)全壽命周期管理要求不斷深化工程財(cái)。

業(yè)務(wù)部門在創(chuàng)建項(xiàng)目時(shí)，千萬不能選錯(cuò)項(xiàng)目性質(zhì)，一旦誤選或選錯(cuò)項(xiàng)目資金來源，月結(jié)批量結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)就會(huì)發(fā)生錯(cuò)誤。比如：華東技改項(xiàng)目就不能準(zhǔn)確結(jié)轉(zhuǎn)到“其他應(yīng)付款”科目上，財(cái)務(wù)在月結(jié)時(shí)只能通過手工再次維護(hù)結(jié)算規(guī)則，從“在建工程”結(jié)轉(zhuǎn)到“其他應(yīng)付款”科目上。而且一旦錯(cuò)了，改不掉，以后每個(gè)月都只能手工維護(hù)。今年國(guó)網(wǎng)實(shí)行了工程項(xiàng)目的源頭管控：應(yīng)用企業(yè)級(jí)項(xiàng)目編碼器。

公司相關(guān)部門物資管理員依據(jù)申報(bào)的需求計(jì)劃，及時(shí)查看ERP系統(tǒng)訂單是否生成，對(duì)于生成的訂單，聯(lián)系供應(yīng)商，創(chuàng)建物資供應(yīng)計(jì)劃，生成發(fā)貨通知。物資到貨后，辦理系統(tǒng)交接單和驗(yàn)收單，做驗(yàn)收評(píng)價(jià)后完成收貨處理。并對(duì)應(yīng)采購計(jì)劃將物資發(fā)貨到相應(yīng)的項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目物資成本入帳。

目前檢修公司許多工程項(xiàng)目遲遲不能關(guān)門的原因許多是由于采購環(huán)節(jié)太長(zhǎng)造成工程物資收發(fā)貨遲緩，有些單位為了考核指標(biāo)的提升，甚至?xí)偈肇?，由于發(fā)票未到，會(huì)造成應(yīng)付暫估科目金額增大。

對(duì)于已簽訂的合同，合同上明確質(zhì)保金的，項(xiàng)目管理部門一定要按合同嚴(yán)格執(zhí)行。對(duì)于實(shí)行招投標(biāo)的工程項(xiàng)目，中標(biāo)價(jià)與合同價(jià)應(yīng)相符。

發(fā)票校驗(yàn)時(shí)，業(yè)務(wù)部門一定要提供合法合規(guī)的發(fā)票，業(yè)務(wù)部門服務(wù)確認(rèn)可以是合同金額，但財(cái)務(wù)部門發(fā)票校驗(yàn)時(shí)只能確認(rèn)發(fā)票金額，收多少確認(rèn)多少金額，發(fā)票應(yīng)與入庫單一致。比如：服務(wù)類合同，在創(chuàng)建采購訂單時(shí)可以按合同總價(jià)創(chuàng)建，100萬的合同價(jià)，在最初創(chuàng)建時(shí)按100萬創(chuàng)建，后來因?qū)徲?jì)核減5萬，最終結(jié)算價(jià)為95萬，這時(shí)可以修改先前創(chuàng)建的采購訂單，在做收、發(fā)貨處理。

業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)維護(hù)供應(yīng)商，凡涉及支付國(guó)網(wǎng)系統(tǒng)內(nèi)單位支付款項(xiàng)的供應(yīng)商，請(qǐng)業(yè)務(wù)部門務(wù)必先走服務(wù)確認(rèn)流程，然后拿發(fā)票到財(cái)務(wù)資產(chǎn)部發(fā)票校驗(yàn)。比如：中國(guó)電力科學(xué)研究院、南京南瑞集團(tuán)公司等等，與這些單位所簽定的合同雙方單位在ERP系統(tǒng)中要求同步入帳， 檢修公司發(fā)票校驗(yàn)，付款，對(duì)方單位收款、確認(rèn)收入。在財(cái)務(wù)管控集團(tuán)對(duì)帳平臺(tái)雙方要互相抵消科目。對(duì)方一旦開具發(fā)票，就做收入，我方如果拿著發(fā)票不到財(cái)務(wù)報(bào)銷，會(huì)造成單邊掛帳。另外，凡涉及到開具增值稅發(fā)票的，戶名都是XX電力公司，對(duì)方單位財(cái)務(wù)人員一般只看發(fā)票，不看合同，往往把帳做到XX電力公司名下，在這種情況下，又形成三方對(duì)帳。

前端項(xiàng)目管理部門不能看現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備投運(yùn)就萬事大吉，按重要性原則，凡項(xiàng)目施工結(jié)算金額超過5萬元（含5萬元）的單項(xiàng)工程，均應(yīng)接受審計(jì)。監(jiān)審部出具的審計(jì)報(bào)告，是編制竣工決算報(bào)告、辦理結(jié)算手續(xù)的主要依據(jù)。

運(yùn)行單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工投產(chǎn)后10日內(nèi)準(zhǔn)確在PMS或ERP系統(tǒng)中創(chuàng)建設(shè)備臺(tái)帳并啟動(dòng)工作流，保證設(shè)備實(shí)物和設(shè)備臺(tái)帳資產(chǎn)卡片信息一致。

項(xiàng)目管理部門一定應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)資產(chǎn)部提供書面：工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、實(shí)物資產(chǎn)設(shè)備移交清冊(cè)、合同清冊(cè)、經(jīng)審計(jì)的結(jié)算報(bào)告及資產(chǎn)卡片號(hào)設(shè)備號(hào)，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部在竣工驗(yàn)收當(dāng)月估價(jià)轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)，并按照規(guī)定計(jì)提折舊。待辦理竣工決算手續(xù)后再最終調(diào)整資產(chǎn)價(jià)值。

項(xiàng)目管理部門要關(guān)注兩個(gè)事：轉(zhuǎn)資與報(bào)廢，隨著ERP上線，如果轉(zhuǎn)資遲了，現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備早投運(yùn)了，但因轉(zhuǎn)資遲緩資產(chǎn)卡片折舊才提，現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備因工作需要須拆除，會(huì)造成設(shè)備無法報(bào)廢的局面。

在ERP系統(tǒng)中，項(xiàng)目管理部門一定要注意項(xiàng)目狀態(tài)的維護(hù)，一定要等財(cái)務(wù)部門結(jié)算轉(zhuǎn)資狀態(tài)之后，項(xiàng)目管理部門才能標(biāo)注完工，項(xiàng)目關(guān)閉。

500千伏及以上的電網(wǎng)基建工程在竣工驗(yàn)收交付使用后6個(gè)月內(nèi)完成決算編制工作。技改及其他工程在竣工驗(yàn)收交付使用后3個(gè)月內(nèi)完成決算編制工作。

隨著ERP上線，省公司ERP考核指標(biāo)：項(xiàng)目轉(zhuǎn)資率、發(fā)票校驗(yàn)準(zhǔn)確率、設(shè)備資產(chǎn)對(duì)應(yīng)率、工程財(cái)務(wù)報(bào)表及時(shí)性和準(zhǔn)確性等等考核指標(biāo)，都是需要前端業(yè)務(wù)部門的緊密配合。

參考文獻(xiàn)：

[1]袁航，馬駿.基于ERP的配網(wǎng)工程管理模式研究[J].中國(guó)電力教育，2013（5）.

第4篇：工程竣工決算審計(jì)實(shí)施方案范文

關(guān)鍵詞：高速公路；建設(shè)；跟蹤審計(jì)

中圖分類號(hào)：U412.36+6文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

Abstract：In recent years, China's highway rapid development of the supervisory system did not timely follow-up, the construction sector has recognized that the final account the limitations of the post audit approach is a useful exploration of the follow-up auditing. In this paper, the follow-up auditing of current practices on highway construction projects in China were analyzed and put forward some suggestions on how to solve the problems in tracking audit and improve the audit level.

Key words：highways; building; tracking audit

高速公路建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)周期長(zhǎng)，涉及部門和單位較多，采取工程竣工再進(jìn)行審計(jì)，事過境遷，審計(jì)準(zhǔn)確性大大降低，審計(jì)質(zhì)量難以保證。為適應(yīng)社會(huì)需要，建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)應(yīng)運(yùn)而生。建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，是指獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員（含配合審計(jì)部門協(xié)審的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員）運(yùn)用審計(jì)技術(shù)，依據(jù)國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)和制度規(guī)范，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目從投資立項(xiàng)到竣工交付使用各階段經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行審查、監(jiān)督、分析和評(píng)價(jià)的過程。

1 我國(guó)基本建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)踐情況

建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)在我國(guó)目前處于起步階段，各省市交通系統(tǒng)在建設(shè)項(xiàng)目中進(jìn)行了一些有益的探索。例如：浙江省交通廳和審計(jì)機(jī)關(guān)聯(lián)合開展了交通建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)的試點(diǎn)；湖北、山東、四川省交通廳提出跟蹤審計(jì)的方式；廣西和福建省交通廳也進(jìn)行了全過程跟蹤審計(jì)的探討。

2 建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)現(xiàn)狀及存在問題

2.1 支持審計(jì)的相關(guān)法規(guī)不夠完善

跟蹤審計(jì)作為一種全新的動(dòng)態(tài)管理模式，需要相關(guān)的法律法規(guī)來規(guī)范各參與方的行為。而這方面的法律法規(guī)頒布相對(duì)滯后，如在審計(jì)過程發(fā)現(xiàn)問題，往往會(huì)造成沒有依據(jù)可循、難以做出正確判斷的尷尬局面。

2.2 審計(jì)時(shí)間介入點(diǎn)和審計(jì)對(duì)象的確定困難

高速公路基本建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)要求審計(jì)過程與施工過程同步，對(duì)項(xiàng)目施工的投資、進(jìn)度、質(zhì)量控制情況及其他事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)。施工過程是動(dòng)態(tài)的，并且往往是若干個(gè)單位工程的多個(gè)分部分項(xiàng)工程同時(shí)施工，要想深入到建設(shè)施工項(xiàng)目的每個(gè)分部分項(xiàng)工程管理活動(dòng)中，需要投入大量的人力、物力和財(cái)力，不僅沒有必要，也是不現(xiàn)實(shí)的。因此審計(jì)介入點(diǎn)時(shí)間和審計(jì)對(duì)象的篩選是跟蹤審計(jì)面臨的首要問題。

2.3 社會(huì)審計(jì)組織能力有限

進(jìn)行審計(jì)時(shí)，由交通內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)委托具備相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)審計(jì)組織實(shí)施。審計(jì)組織數(shù)量資源較多，面對(duì)存在的日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)，某些審計(jì)組織為有機(jī)會(huì)擁有審計(jì)業(yè)績(jī)，迎合某種需要，審計(jì)質(zhì)量成為紙上談兵。另外也要求審計(jì)人員具有精湛的專業(yè)技術(shù)和較寬的業(yè)務(wù)知識(shí)面，同時(shí)還要具備良好的職業(yè)道德、協(xié)調(diào)溝通能力，具備這項(xiàng)能力的審計(jì)人才寥寥無幾。

2.4 審計(jì)取費(fèi)方式水平不高

目前跟蹤審計(jì)的取費(fèi)方式基本上采用基本審核費(fèi)加審減額比例提成的方式計(jì)費(fèi)。這種取費(fèi)方式不利于調(diào)動(dòng)審計(jì)的積極性。審計(jì)機(jī)構(gòu)過多注重自身的經(jīng)濟(jì)利益，發(fā)現(xiàn)問題卻不愿意去真正解決問題，達(dá)不到跟蹤審計(jì)的目的，審計(jì)質(zhì)量也無從談起。

3 建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)問題解決對(duì)策

3.1 健立健全與審計(jì)相關(guān)的法律法規(guī)

由國(guó)家出面，組織人員技術(shù)力量，盡快制定出相關(guān)法律法規(guī)，使得審計(jì)工作有法可依；在有章可之后，建設(shè)、監(jiān)理、施工等單位要統(tǒng)一思想，提高對(duì)審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)，在實(shí)際工作中把支持配合審計(jì)落到實(shí)處，使得有法必依得到貫徹。

3.2 審計(jì)時(shí)間介入點(diǎn)的合理確定

建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)分為開工前審計(jì)、施工期審計(jì)、竣工結(jié)算審計(jì)和財(cái)務(wù)決算審計(jì)。通常情況下，跟蹤審計(jì)時(shí)間是在基本建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際情況以及審計(jì)力量等相關(guān)情況基礎(chǔ)上，通過審計(jì)計(jì)劃或?qū)徲?jì)方案來確定。開工前階段跟蹤審計(jì)時(shí)間，合理時(shí)間是在項(xiàng)目建議書批準(zhǔn)后至可行性研究報(bào)告批前實(shí)施，審計(jì)的重點(diǎn)應(yīng)放在基本建設(shè)資金是否落實(shí)，來源是否符合有關(guān)規(guī)定。進(jìn)入建設(shè)施工時(shí)期，在選擇審計(jì)時(shí)間時(shí)可以將工程建設(shè)進(jìn)度和施工特點(diǎn)相結(jié)合，比如在隱蔽工程掩埋前和各項(xiàng)主體工程完工時(shí)進(jìn)行審計(jì)；建設(shè)工程資金撥付具有年度特點(diǎn)，財(cái)務(wù)審計(jì)可以安排在次年年初；竣工結(jié)算審計(jì)在竣工驗(yàn)收前進(jìn)行，有試運(yùn)營(yíng)期的，可安排在試營(yíng)期后。

3.3 選擇正確合理的審計(jì)重點(diǎn)和方案

審計(jì)重點(diǎn)，即在跟蹤審計(jì)中必須要審計(jì)的內(nèi)容。抓住重點(diǎn)，不僅可以提高審計(jì)質(zhì)量和效率，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，還可使審計(jì)工作意義最大化。在確定審計(jì)重點(diǎn)時(shí)，施工內(nèi)容、技術(shù)要求、程序方法、投資、質(zhì)量、進(jìn)度等因素要綜合考慮，對(duì)投資、質(zhì)量、進(jìn)度影響較大的或事后不宜審計(jì)或難度較大就是跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容。審計(jì)重點(diǎn)應(yīng)及早確定，并制定嚴(yán)密的實(shí)施方案，確保審計(jì)工作能夠始終按照既定程序進(jìn)行。在實(shí)施過程中，審計(jì)重點(diǎn)和方案也可根據(jù)具體情況有適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，以適應(yīng)工作的需要，使審計(jì)質(zhì)量穩(wěn)中有升。

3.4 挑選審計(jì)水平高的審計(jì)組織

面對(duì)業(yè)內(nèi)眾多的審計(jì)組織，職業(yè)道德和專業(yè)水平是進(jìn)行篩選的兩個(gè)重要條件，缺一不可。第一，可以將建設(shè)工程招投標(biāo)制度運(yùn)用到審計(jì)組織的挑選上來，對(duì)比各個(gè)審計(jì)業(yè)績(jī)、審計(jì)規(guī)劃方案及審計(jì)人員資歷等因素，據(jù)此來確定審計(jì)組織；第二，在審計(jì)期間，接受來自建設(shè)項(xiàng)目各方和社會(huì)各界的監(jiān)督，對(duì)審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行不定期抽查，對(duì)于那些違背職業(yè)道德，損害國(guó)家、投資方利益的單位，采取嚴(yán)厲措施進(jìn)行處罰。

3.5 制定合理的審計(jì)取費(fèi)方式

在目前采用有基本審核費(fèi)加審減額比例提成兩種計(jì)費(fèi)方式的基礎(chǔ)上，對(duì)于審計(jì)出的其它審計(jì)成果也給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，如提出好的審計(jì)方法、促進(jìn)了規(guī)章制度的健全，發(fā)現(xiàn)了違規(guī)違法的事實(shí)線索等，這有利于調(diào)動(dòng)審計(jì)人員的積極性，提高審計(jì)質(zhì)量。

4 結(jié)語

綜上所述，制定相關(guān)法律法規(guī)是全面推行建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的根本，制定具有可操作的具體審計(jì)準(zhǔn)則是當(dāng)務(wù)之急，做好審計(jì)組織的選擇和監(jiān)督是重要手段。只有這樣，建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作才能全面順利地開展起來，真正充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督在控制工程造價(jià)，促進(jìn)工程建設(shè)管理和廉政建設(shè)等方面的作用。

參考文獻(xiàn)：

第5篇：工程竣工決算審計(jì)實(shí)施方案范文

一、目標(biāo)任務(wù)

根據(jù)省、市農(nóng)村中小學(xué)危房改造工作“兩年任務(wù)一年完成”的總體要求，年，我縣農(nóng)村中小學(xué)危房改造建設(shè)任務(wù)主要有48個(gè)，其中，中、省項(xiàng)目19個(gè)，有9個(gè)村小項(xiàng)目按集中辦學(xué)實(shí)施方案予以撤并，城鎮(zhèn)中學(xué)、城鎮(zhèn)小學(xué)2個(gè)項(xiàng)目與城區(qū)學(xué)校擴(kuò)容提質(zhì)另行集中資金統(tǒng)一實(shí)施。全縣需拆除D級(jí)危房20861m2，維修、改造C級(jí)危房613m2和B級(jí)危房584m2，根據(jù)實(shí)際需要，全縣農(nóng)村中小學(xué)需新建校舍面積19970m2，維修C、B級(jí)危房1197m2，逐步建立農(nóng)村中小學(xué)危房改造工作的長(zhǎng)效機(jī)制。

二、工作責(zé)任

按照義務(wù)教育管理體制要求，農(nóng)村中小學(xué)危房改造工作實(shí)行由縣人民政府負(fù)責(zé)，教育部門牽頭，財(cái)政、計(jì)劃、建設(shè)等部門共同參與組織的工作管理體制。主要責(zé)任單位為縣教育局，相關(guān)責(zé)任單位為縣發(fā)展計(jì)劃局、縣財(cái)政局和縣建設(shè)局。各責(zé)任單位負(fù)責(zé)共同審定申報(bào)全縣年農(nóng)村中小學(xué)危房改造計(jì)劃?？h教育局負(fù)責(zé)制定年農(nóng)村中小學(xué)危房改造規(guī)劃，牽頭組織危改工作的實(shí)施，落實(shí)省、市級(jí)考評(píng)方案的內(nèi)容，建立項(xiàng)目資料檔案，定期和不定期地組織專項(xiàng)督查，督促和指導(dǎo)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)學(xué)校危房改造工作，定期收集匯總及通報(bào)項(xiàng)目工程實(shí)施進(jìn)展情況，并向市危改辦匯報(bào)?？h發(fā)展計(jì)劃局負(fù)責(zé)把農(nóng)村中小學(xué)危房改造納入全縣國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃，并作為全縣重點(diǎn)工程納入全縣國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃，并作為全縣重點(diǎn)工程進(jìn)行管理，協(xié)調(diào)落實(shí)有關(guān)政策；縣財(cái)政局負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)落實(shí)中央和省級(jí)專項(xiàng)資金，積極籌措縣級(jí)配套資金，管好用好專項(xiàng)資金；縣建設(shè)局負(fù)責(zé)對(duì)工程實(shí)施過程特別是工程質(zhì)量和安全進(jìn)行指導(dǎo)與監(jiān)管，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府具體負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)危改項(xiàng)目工程的實(shí)施與管理，跟蹤監(jiān)督危房改造工作實(shí)施項(xiàng)目工程進(jìn)度及工程質(zhì)量，建立危房改造工作實(shí)施項(xiàng)目資料檔案，及時(shí)協(xié)調(diào)處理危房改造工作項(xiàng)目實(shí)施過程中出現(xiàn)的問題，按時(shí)上報(bào)危改工作實(shí)施項(xiàng)目的進(jìn)展情況，并確定專人負(fù)責(zé)。

縣農(nóng)村中小學(xué)危房改造領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室具體負(fù)責(zé)中小學(xué)危房改造的日常管理工作。

三、工作思路

1．總體思路：我縣農(nóng)村中小學(xué)現(xiàn)有危房面積中，D級(jí)危房20861m2，占84.8%。改造D級(jí)危房是我縣農(nóng)村中小學(xué)危房改造的重中之重。同時(shí)，兼顧改造B、C級(jí)危房，年內(nèi)全部消滅農(nóng)村中小學(xué)危房。

2．基本原則：堅(jiān)持“四個(gè)結(jié)合”：一是與調(diào)整中小學(xué)布局、推行集中辦學(xué)相結(jié)合，布局調(diào)整規(guī)劃方案中不予保留的學(xué)校一律不納入改造范圍；二是與寄宿制學(xué)校建設(shè)相結(jié)合，按照“量要減少、質(zhì)要提高”的要求，將寄宿制學(xué)校急需改造的學(xué)生宿舍、食堂和廁所納入“工程”統(tǒng)籌解決；三是與薄弱學(xué)校改造相結(jié)合，按照“整體推進(jìn)、分批解決”的要求，集中力量，加大對(duì)農(nóng)村薄弱學(xué)校的改造；四是與鞏固“普九”相結(jié)合，通過認(rèn)真抓好農(nóng)村中小學(xué)危房改造工作，為廣大師生創(chuàng)造良好舒適的教育教學(xué)環(huán)境，促進(jìn)全縣基礎(chǔ)教育健康快速發(fā)展。

3．工作步驟：全縣農(nóng)村中小學(xué)危房改造建設(shè)工程6月份全面動(dòng)工，竣工時(shí)間一部分為8月底，一部分工程為11月底。

第一階段（6月1日—6月15日）：

主要任務(wù)：規(guī)劃設(shè)計(jì)、審批方案、組織招標(biāo)。

第二階段（6月16日—11月30日）：

主要任務(wù)：組織施工、工程監(jiān)督、竣工驗(yàn)收。

第三階段（12月1日—12月31日）：

主要任務(wù)：決算審計(jì)、工作評(píng)估、總結(jié)表彰。

四、資金保障

年全縣中小學(xué)規(guī)劃新建校舍面積19970m2，投入資金798.8萬元，維修改造B、C級(jí)危房1197m2，投入資金23.9萬元，兩項(xiàng)合計(jì)投入資金822.7萬元。資金來源：中央補(bǔ)助資金345萬元，省級(jí)配套資金151萬元，縣財(cái)政配套212萬元，其他資金114.7萬元。

為了保證資金按時(shí)足額到位，縣財(cái)政、教育、計(jì)劃部門積極爭(zhēng)取中央和省級(jí)專款及早下達(dá)，確保農(nóng)村稅費(fèi)改造轉(zhuǎn)移支付教育資金的10%以上用于農(nóng)村中小學(xué)危房改造；省財(cái)政最近下達(dá)的新增地方一般性轉(zhuǎn)移支付資金用于教育的比例高于25%的部分主要用于危房改造，同時(shí)通過調(diào)整財(cái)政預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，設(shè)立中小學(xué)危房改造專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，為順利完成危房改造工作任務(wù)提供資金保障；各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要及時(shí)依法處理因布局調(diào)整后閑置的校產(chǎn)，所得資金應(yīng)全部用于中小學(xué)危房改造；另外農(nóng)村寄宿制學(xué)校建設(shè)工程、希望工程、各種捐贈(zèng)款等資金集中優(yōu)先用于農(nóng)村中小學(xué)危房改造；適當(dāng)安排部分城市教育費(fèi)附加用于農(nóng)村中小學(xué)危房改造。

按照《全國(guó)中小學(xué)危房改造專項(xiàng)資金管理辦法》，設(shè)立危房改造工作項(xiàng)目資金專戶，分帳單獨(dú)核算，封閉運(yùn)行，專款專用，實(shí)行縣級(jí)報(bào)賬制度；嚴(yán)格資金的預(yù)決算制度和審計(jì)制度；強(qiáng)化合同管理，從嚴(yán)控制建設(shè)成本；嚴(yán)禁將上級(jí)?？钣糜趦斶€債務(wù)或挪作他用。

五、項(xiàng)目管理

(一)建立依法依規(guī)管理制度。凡列入年度農(nóng)村中小學(xué)危房改造實(shí)施計(jì)劃的項(xiàng)目，都應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目管理，并按統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一政策、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的要求組織實(shí)施。

1．嚴(yán)格執(zhí)行法定的建設(shè)程序和強(qiáng)制性建設(shè)規(guī)范。完善危房鑒定、校園規(guī)劃、立項(xiàng)預(yù)算、勘察設(shè)計(jì)、招（投）標(biāo)管理、工程監(jiān)理、質(zhì)量及安全監(jiān)督、施工許可、資金使用、竣工驗(yàn)收、檔案管理等工作程序，從立項(xiàng)起，各項(xiàng)目學(xué)校要建立包括圖片、數(shù)據(jù)等資料在內(nèi)的項(xiàng)目改造前的檔案資料。按照“整體布局、科學(xué)規(guī)范”和“堅(jiān)固、夠用、實(shí)用”的原則，通過可行性論證后，進(jìn)行校園規(guī)劃和項(xiàng)目規(guī)劃，確定危房改造方式，做好項(xiàng)目資金預(yù)算。

2．項(xiàng)目手續(xù)及招投標(biāo)管理。新建、改擴(kuò)建的項(xiàng)目，施工前均要辦理建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)批文，按規(guī)定進(jìn)行施工檢查，委托具有相應(yīng)資質(zhì)的工程勘察、設(shè)計(jì)單位進(jìn)行地質(zhì)勘察和工程設(shè)計(jì)；工程建設(shè)投資50萬元以上的項(xiàng)目施工，都必須引入全市具備資質(zhì)的建筑施工企業(yè)實(shí)行招標(biāo)、投標(biāo)，投資額較小的不宜招（投）標(biāo)的特殊改造項(xiàng)目，也必須實(shí)行工程議標(biāo)，選擇本縣有相應(yīng)資質(zhì)的施工企業(yè)承包危房改造工程。

3．項(xiàng)目工程監(jiān)理及監(jiān)督。凡具備監(jiān)理?xiàng)l件的，縣危改辦將選派具有相應(yīng)資質(zhì)的監(jiān)理機(jī)構(gòu)，對(duì)工程實(shí)施全過程監(jiān)理。不具備監(jiān)理?xiàng)l件的，項(xiàng)目學(xué)校應(yīng)選擇和聘請(qǐng)熟悉基建業(yè)務(wù)、責(zé)任心強(qiáng)的學(xué)校管理人員經(jīng)過培訓(xùn)后出任現(xiàn)場(chǎng)管理員，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)和安全關(guān)?？h危改辦對(duì)項(xiàng)目工程進(jìn)行全程監(jiān)督。

4．竣工驗(yàn)收。工程建設(shè)項(xiàng)目結(jié)束后，縣危改辦將按國(guó)家《建設(shè)項(xiàng)目（工程）竣工驗(yàn)收辦法》的規(guī)定，及時(shí)組織竣工驗(yàn)收，并辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。

5．決算審計(jì)。工程竣工驗(yàn)收后，邀請(qǐng)審計(jì)及財(cái)政投資評(píng)審部門進(jìn)行決算審計(jì)，按審計(jì)結(jié)論辦理工程結(jié)算。

6．檔案管理。建設(shè)、監(jiān)理、勘察設(shè)計(jì)、施工單位、建筑材料、構(gòu)配件及設(shè)備生產(chǎn)供應(yīng)單位，應(yīng)按照建設(shè)部《建設(shè)工程質(zhì)量管理辦法》的規(guī)定承擔(dān)工程質(zhì)量責(zé)任。要切實(shí)做好危改工程的檔案建設(shè)，各項(xiàng)目學(xué)校要將每個(gè)危改工程項(xiàng)目實(shí)施過程中形成的文字、圖紙、聲像等各種資料收集齊全，按照權(quán)證、基建和管理等類別，根據(jù)統(tǒng)一的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)裝訂，并選用統(tǒng)一的檔案盒保存歸檔，項(xiàng)目完工后，檔案資料一式兩份，一份交縣危改辦，一份自存。

(二)建立危改項(xiàng)目報(bào)告制度。為了全面掌握危房改造工作建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展情況，以便于對(duì)項(xiàng)目實(shí)行動(dòng)態(tài)跟蹤管理，縣危改辦建立危房改造項(xiàng)目開工報(bào)告制度、工程進(jìn)展月報(bào)制度和項(xiàng)目管理臺(tái)帳制度。項(xiàng)目開工報(bào)告制度，就是新建、改擴(kuò)建項(xiàng)目在開工時(shí)上報(bào)縣危改辦。工程月報(bào)制度就是在每月30日前，項(xiàng)目學(xué)校將來自危改建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展情況報(bào)縣危改辦。項(xiàng)目管理臺(tái)帳制度就是項(xiàng)目學(xué)校將年度危改項(xiàng)目工程建立包括項(xiàng)目基本情況、資金到位情況以及工程進(jìn)展等內(nèi)容的臺(tái)帳，以便對(duì)項(xiàng)目實(shí)行動(dòng)態(tài)跟蹤管理。

(三)建立危改工作督查制度?？h危改辦將從教育、計(jì)劃、財(cái)政、建設(shè)等部門抽調(diào)具有一定中小學(xué)建設(shè)工程管理經(jīng)驗(yàn)、工作能力和責(zé)任心較強(qiáng)的工作人員，組成危房改造工作督查組，常年定期和不定期地對(duì)全縣危房改造工作進(jìn)行實(shí)地督查，督查的重點(diǎn)是管理人員落實(shí)情況，資金到位情況、工程進(jìn)度及質(zhì)量、工程資料建檔情況。發(fā)現(xiàn)問題、限期整改，并將督查和整改情況以工作簡(jiǎn)報(bào)形式上報(bào)市危改辦和縣危改工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

建立監(jiān)督舉報(bào)制度。在縣教育局設(shè)置舉報(bào)箱?？h危改辦將對(duì)安排了中央專款和省級(jí)資金的項(xiàng)目學(xué)校的現(xiàn)有危房情況、規(guī)劃建設(shè)情況及資金籌措計(jì)劃等方面的情況在有關(guān)媒體上進(jìn)行公示，廣泛接受群眾監(jiān)督，同時(shí)對(duì)工程概算、工程招投標(biāo)、工程決算等情況向社會(huì)公開，提高整個(gè)工程管理的透明度，主動(dòng)接受社會(huì)和輿論的監(jiān)督。

第6篇：工程竣工決算審計(jì)實(shí)施方案范文

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)效益；建筑施工企業(yè)；途徑

前言

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，科技的不斷進(jìn)步。新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下建筑市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)愈來愈激烈，建筑企業(yè)要想在此環(huán)境下生存下去，就必須轉(zhuǎn)變觀念，盡快適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)下的企業(yè)管理模式。效益是企業(yè)的生命，建筑企業(yè)也不例外。我們認(rèn)為，建筑施工企業(yè)的主要經(jīng)濟(jì)效益來源于其主營(yíng)業(yè)務(wù)-工程項(xiàng)目建設(shè)收益和非主營(yíng)業(yè)務(wù)（工程項(xiàng)目背后的支撐業(yè)務(wù)），主要指經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)管理和對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)。因此，提高建筑施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的途徑不僅貫穿于工程項(xiàng)目的全過程，而且也貫穿于企業(yè)施工現(xiàn)場(chǎng)背后的經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)管理和審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)中。如何提高建筑企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益己成為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和廣大員工十分關(guān)注的問題。

1.加強(qiáng)工程項(xiàng)目管理

作為施工企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入來源的工程項(xiàng)目建設(shè)管理活動(dòng)，貫穿于工程項(xiàng)目的決策、計(jì)劃、實(shí)施和結(jié)束工作的全過程。提高工程項(xiàng)目建設(shè)經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)應(yīng)做好如下工作：

工程項(xiàng)目的決策和計(jì)劃階段：

1.1搞好施工組織設(shè)計(jì)

施工組織設(shè)計(jì)是指擬定工程項(xiàng)目施工各過程的組織、技術(shù)和經(jīng)濟(jì)等實(shí)施方案的綜合性設(shè)計(jì)文件。它是編制工程投資估算，總概算和招投標(biāo)文件的主要根據(jù)，是工程建設(shè)和施工管理的指導(dǎo)性文件。做好施工組織設(shè)計(jì)對(duì)正確選擇整體優(yōu)化設(shè)計(jì)方案、合理組織工程施工、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益意義重大。隨著工程建設(shè)市場(chǎng)改革的不斷深化以及質(zhì)量、環(huán)境、職業(yè)安全健康三位一體管理體系認(rèn)證的推行，企業(yè)施工組織設(shè)計(jì)的內(nèi)容應(yīng)該簡(jiǎn)明扼要，體現(xiàn)全面性、可行性、科學(xué)性和針對(duì)性：施工方案應(yīng)經(jīng)濟(jì)有效，實(shí)現(xiàn)設(shè)計(jì)和施工技術(shù)的一體化，不斷地將工程技術(shù)、施工管理、質(zhì)量、環(huán)境、職業(yè)安全健康等要素統(tǒng)一結(jié)合并對(duì)施工組織設(shè)計(jì)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理和分層管理。

1.2做好投標(biāo)工作

隨著建筑市場(chǎng)招投標(biāo)制度的全面實(shí)行，企業(yè)的投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)，不僅是施工企業(yè)根據(jù)施工環(huán)境和自身的條件爭(zhēng)取得到工程施工任務(wù)和相應(yīng)報(bào)酬的競(jìng)爭(zhēng)過程，而且可以促進(jìn)企業(yè)不斷改革，降低工程造價(jià)，確保工程質(zhì)量，提高經(jīng)濟(jì)效益。因此，除了做好投標(biāo)前期信息收集與分析等基本工作外，企業(yè)還需認(rèn)真研究投標(biāo)的策略。①在編制先進(jìn)合理的施工組織設(shè)計(jì)基礎(chǔ)上，計(jì)算確定以最有效工期為前提，并保證合同所要求的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的最低預(yù)算成本；②要在最低預(yù)算成本上加一筆合理適度的目標(biāo)利潤(rùn)；③要講究投標(biāo)報(bào)價(jià)的技巧策略。

1.3搞好施工預(yù)算管理

對(duì)于施工企業(yè)來講，預(yù)算確定了工程造價(jià)、勞動(dòng)力、材料、機(jī)械的消耗標(biāo)準(zhǔn)。搞好施工預(yù)算能夠預(yù)測(cè)完成工程所需要的各種投入，確定工程的目標(biāo)成本和實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，從而采取有效措施降低成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。因此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要重視施工預(yù)算管理工作，制定嚴(yán)格的規(guī)章制度并實(shí)行預(yù)算管理工作責(zé)任制；加強(qiáng)預(yù)算部門對(duì)整個(gè)施工企業(yè)驗(yàn)工計(jì)價(jià)的控制權(quán)；加強(qiáng)預(yù)算部門和計(jì)劃、財(cái)務(wù)、審計(jì)、物資、勞資部門以及基層施工單位的聯(lián)系，確保經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的快速傳遞和經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的正確性。

2.工程項(xiàng)目的實(shí)施階段

2.1加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)施工管理，做好安全生產(chǎn)工作

現(xiàn)場(chǎng)施工管理和安全生產(chǎn)工作不僅關(guān)系到企業(yè)的施工計(jì)劃能否有效實(shí)施，企業(yè)的各項(xiàng)預(yù)算能否有效落實(shí)，并厲行節(jié)約，而且關(guān)系到施工人員的生命安全，關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)社會(huì)責(zé)任和企業(yè)信譽(yù)，影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，因此施工企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)施工管理，做好安全生產(chǎn)工作?，F(xiàn)場(chǎng)管理人員除了具備相應(yīng)的管理技能外，還需要了解現(xiàn)場(chǎng)，并對(duì)現(xiàn)場(chǎng)出現(xiàn)的問題處理具有靈活性和機(jī)動(dòng)性。企業(yè)應(yīng)該健全安全生產(chǎn)管理體系，完善項(xiàng)目安全生產(chǎn)責(zé)任制，強(qiáng)化落實(shí)正確的施工方案，加大安全生產(chǎn)投入和安全生產(chǎn)教育培訓(xùn)并建立健全突發(fā)安全事故應(yīng)急反應(yīng)聯(lián)動(dòng)機(jī)制。

2.2加強(qiáng)工程造價(jià)管理

造價(jià)管理是施工企業(yè)在工程合同價(jià)格的控制下依法取得合理利潤(rùn)開展的管理活動(dòng)，它是施工管理的核心，與工程建設(shè)的招投標(biāo)、工程的竣工決算、企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益有很大的關(guān)系，要使一個(gè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益更大化，就必須堅(jiān)持不懈的抓好造價(jià)管理，除了在招投標(biāo)階段，要按照有關(guān)規(guī)定，合理確定工程造價(jià)外；在工程中標(biāo)后，要簽訂公平合理的合同，確定工程承包合同價(jià)；在工程實(shí)施階段，更要有效控制工程造價(jià)，強(qiáng)化施工人員的造價(jià)意識(shí)，把成本控制目標(biāo)作為重要的考核指標(biāo)，對(duì)工程造價(jià)實(shí)行全過程、全方位管理。

3.工程項(xiàng)目結(jié)束階段

3.1加強(qiáng)工程施工索賠提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

索賠是合同法律賦予合同雙方的權(quán)利，是施工企業(yè)規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑，它不僅可以彌補(bǔ)建筑施工企業(yè)的相關(guān)損失，而且還可能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益。因此企業(yè)應(yīng)樹立索賠意識(shí)，在工程實(shí)施中利用一切客觀存在的索賠機(jī)會(huì)，以合同文件為依據(jù)，以客觀事實(shí)為基礎(chǔ)，做到有理、有利、有節(jié)，加強(qiáng)復(fù)合型索賠人才的培養(yǎng)，建立完善的工程合同，工程成本，工程進(jìn)度，工程洽商，工程檔案與項(xiàng)目信息管理等管理制度。

3.2加強(qiáng)工程欠款的清欠

施工企業(yè)的工程欠款不僅影響其工程墊款的收回，而且影響企業(yè)資金的流動(dòng)和使用效率，影響企業(yè)未來的經(jīng)濟(jì)效益。因此施工企業(yè)應(yīng)加大清欠力度，建立清欠領(lǐng)導(dǎo)組及專職清欠辦公室，由其專門負(fù)責(zé)制定辦法組織協(xié)調(diào)、督促檢查清欠工作并按職能部門分工制定責(zé)任制度，按照欠款金額大小，對(duì)清欠單位實(shí)施有差別的清欠措施以及建立嚴(yán)格控制墊資工程及防范風(fēng)險(xiǎn)的制度，必要時(shí)利用法律手段，保護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。

第7篇：工程竣工決算審計(jì)實(shí)施方案范文

一、項(xiàng)目建造過程中財(cái)務(wù)管理的控制要素

一個(gè)完整建設(shè)項(xiàng)目的建造，從計(jì)劃到建成投產(chǎn)，一般應(yīng)經(jīng)過四個(gè)階段、十個(gè)步驟。即以確定建設(shè)項(xiàng)目為中心的項(xiàng)目確定階段、以勘察設(shè)計(jì)為中心的工程準(zhǔn)備階段、以建筑安裝施工為中心的投資實(shí)施階段、以資金考核為中心的竣工決算編制階段四個(gè)階段；以及以提出建設(shè)項(xiàng)目建議和進(jìn)行可行性研究、編制可行性研究報(bào)告、勘察設(shè)計(jì)和選擇建設(shè)地點(diǎn)、編制設(shè)計(jì)文件、進(jìn)行建設(shè)準(zhǔn)備和工程招標(biāo)及設(shè)備招標(biāo)采購、制定年度建設(shè)計(jì)劃、組織建設(shè)施工、生產(chǎn)準(zhǔn)備、竣工驗(yàn)收編制竣工決算說明及竣工決算報(bào)表和進(jìn)行竣工決算審計(jì)、生產(chǎn)使用等十個(gè)步驟。這些階段和步驟是一系列的工作，都需要做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)評(píng)估和經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。它們是相互銜接，環(huán)環(huán)緊扣，任何一個(gè)階段出現(xiàn)差錯(cuò)，都勢(shì)必影響全局，甚至造成不可彌補(bǔ)的損失。因此，財(cái)務(wù)管理應(yīng)從上述的四個(gè)階段、十個(gè)步驟中針對(duì)每一項(xiàng)進(jìn)行財(cái)務(wù)的管理和監(jiān)控，控制項(xiàng)目的投資，保證項(xiàng)目的順利實(shí)施。

（一）項(xiàng)目的確定階段：項(xiàng)目是否上馬，工程是否可行，關(guān)鍵在于項(xiàng)目前期的確定階段，它主要包括對(duì)項(xiàng)目提出項(xiàng)目建議和進(jìn)行可行性的研究，編制可行性研究報(bào)告。在編制可行性報(bào)告期間，需要收集大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，認(rèn)真仔細(xì)的進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、分析、評(píng)估和經(jīng)濟(jì)效益的評(píng)價(jià)，對(duì)涉及項(xiàng)目的總體投資、收益情況、投資回收時(shí)間及現(xiàn)金凈流量等進(jìn)行計(jì)算分析，提出方案的可行之處，并爭(zhēng)取找到最好的實(shí)施方案，為投資者提供正確、完整、有效的參考，也為項(xiàng)目實(shí)施提供依據(jù)。在實(shí)際操作中，有些單位不注重項(xiàng)目可行性分析，盲目上馬一些大型項(xiàng)目，在項(xiàng)目實(shí)施后不久，就有被拆除、廢棄的工程，給國(guó)家造成了巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）工程準(zhǔn)備階段：工程項(xiàng)目確定正式實(shí)施后，就需要進(jìn)行設(shè)計(jì)、勘察，對(duì)施工單位、設(shè)備購置等進(jìn)行相對(duì)應(yīng)的招標(biāo)手續(xù)，財(cái)務(wù)人員在此環(huán)節(jié)看似作用不大，但實(shí)際上，在對(duì)設(shè)計(jì)、施工單位的考察過程中，需對(duì)參與單位的資金情況、信用情況等進(jìn)行考證，落實(shí)參與工程招標(biāo)的資質(zhì)；在招標(biāo)文件等的審查過程中，財(cái)務(wù)人員需對(duì)付款情況、付款進(jìn)度等進(jìn)行審核把關(guān)，對(duì)比項(xiàng)目總投資計(jì)算資金控制情況。

（三）投資實(shí)施階段： 工程項(xiàng)目正式實(shí)施階段，財(cái)務(wù)人員需加強(qiáng)對(duì)施工進(jìn)度的控制，首先要建立合同檔案。合同是約束雙方，規(guī)定雙方權(quán)利與義務(wù)的書面文件。建設(shè)工程必須實(shí)行合同管理制度，工程項(xiàng)目的勘察設(shè)計(jì)、施工、設(shè)備、大宗材料采購和工程監(jiān)理等都要依法訂立合同。合同的簽訂對(duì)于施工單位和承建方有著一定的制約，財(cái)務(wù)人員按照合同規(guī)定的條款支付工程進(jìn)度款、辦理竣工決算，合同始終存在于整個(gè)項(xiàng)目中，參與整個(gè)項(xiàng)目的運(yùn)作，起著舉足輕重的作用。對(duì)于收到的合同，要對(duì)其內(nèi)容的完整性、條款清晰性，要求明確性，對(duì)付款條件、履約擔(dān)保責(zé)任和違約處罰條款等，財(cái)務(wù)人員應(yīng)設(shè)立專門的登記賬簿，進(jìn)行逐一編號(hào)，建立該項(xiàng)目的檔案，以此作為日后支付工程進(jìn)度款、項(xiàng)目決算等的主要參考依據(jù)。其次，在對(duì)項(xiàng)目總體投資的控制中，應(yīng)對(duì)總體概算進(jìn)行分解控制，按照可行性分析中對(duì)項(xiàng)目概算的分解，逐項(xiàng)進(jìn)行對(duì)比分析，也可以按照動(dòng)態(tài)進(jìn)行核算，及時(shí)調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)，保證概算金額不超。有一些被俗稱為“爛尾樓”的工程，在進(jìn)行到一半的時(shí)候，資金鏈斷裂，無法正常施工下去，這都是因?yàn)轫?xiàng)目中重施工、輕管理而造成的后果。

（四）竣工決算階段：項(xiàng)目竣工決算編制階段，財(cái)務(wù)人員在這一環(huán)節(jié)顯得尤為繁忙，這也是財(cái)務(wù)人員參與項(xiàng)目全過程管理的充分體現(xiàn)。竣工決算是對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的全面總結(jié)。在編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算之前，要求財(cái)務(wù)人員要熟悉每一項(xiàng)資產(chǎn)的性質(zhì)與用途，核實(shí)每一項(xiàng)資產(chǎn)信息，認(rèn)真做好各項(xiàng)清理工作，包括基本建設(shè)項(xiàng)目檔案資料的歸集整理、賬務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償，并對(duì)項(xiàng)目所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益及社會(huì)效益進(jìn)行分析，是否達(dá)到了預(yù)期的效果。對(duì)于建設(shè)周期長(zhǎng)、建設(shè)內(nèi)容多的項(xiàng)目，單項(xiàng)工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算，待建設(shè)項(xiàng)目全部竣工后編制竣工財(cái)務(wù)總決算。

在實(shí)際工程中，經(jīng)常會(huì)發(fā)生施工單位因與建設(shè)單位對(duì)某項(xiàng)明細(xì)的認(rèn)價(jià)、工程量等存在一定的分歧而使工程結(jié)算遲遲不能完成，影響項(xiàng)目的最終決算。在這種情況下，財(cái)務(wù)人員一方面督促相關(guān)人員盡快解決施工結(jié)算過程中存在的問題，另一方面，對(duì)已完成且投入使用的資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)處理，保證資產(chǎn)上賬的及時(shí)性，也對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的管理。

二、加強(qiáng)工程領(lǐng)域財(cái)務(wù)管理的意義

（一）從資金來源來看，無論是投資者投入的資金，還是建設(shè)自籌的資金，都希望用最少的資金建設(shè)出更多更優(yōu)秀的資產(chǎn)，這就需要提高資金的有效利用率，就需要完善的財(cái)務(wù)管理。只有將完善的財(cái)務(wù)管理融入項(xiàng)目建設(shè)整個(gè)過程，才能保證資金的合理、安全、有效。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，減少經(jīng)濟(jì)范罪，也是對(duì)同志的愛護(hù)和保護(hù)。目前，盡管反腐力度不斷加大，有關(guān)的制度建設(shè)和制約機(jī)制的建立也取得了一定的進(jìn)展，但工程建設(shè)領(lǐng)域的腐敗案件和經(jīng)濟(jì)犯罪案件仍居高不下，常常是“一棟樓房建起來，一批干部倒下去”。這就要求根據(jù)相關(guān)的法規(guī)建立完善的財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督體系和審計(jì)監(jiān)督體系，進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)過程管理，如招標(biāo)、合同簽訂、工程實(shí)施等過程管理，從而強(qiáng)化項(xiàng)目建設(shè)過程的監(jiān)督與管理。

（三）建設(shè)單位應(yīng)對(duì)設(shè)計(jì)單位所做的規(guī)劃設(shè)計(jì)進(jìn)行審查和核查，對(duì)為達(dá)到不同的目的，采用各種違規(guī)手段。如：建設(shè)單位為獲得更多的建設(shè)資金，在可研和設(shè)計(jì)過程中，指使可研設(shè)計(jì)單位故意擴(kuò)大設(shè)計(jì)規(guī)模，增加設(shè)計(jì)概算，以獲取更多的建設(shè)資金。

（四）財(cái)務(wù)管理也是項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量和任務(wù)順利完成的保障。近幾年來，全國(guó)各地連續(xù)發(fā)生了多起工程質(zhì)量事故。這些事故發(fā)生的原因均為工程質(zhì)量存在嚴(yán)重問題。如在這些項(xiàng)目建設(shè)過程中有完善的財(cái)務(wù)管理，并深入到了項(xiàng)目建設(shè)的全過程，把握住了不合格不付款這一關(guān)，我想也可能不會(huì)再現(xiàn)這些事故。因此如果財(cái)務(wù)管理不健全，對(duì)款項(xiàng)的支付無法監(jiān)控，資金籌集不力，那么工程建設(shè)的質(zhì)量就不能保障，建設(shè)任務(wù)就不能按時(shí)順利完成。

三、如何加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)全過程的財(cái)務(wù)管理

（一）強(qiáng)化意識(shí)，特別是領(lǐng)導(dǎo)干部的財(cái)務(wù)管理意識(shí)。只有在思想上意識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性，并讓財(cái)務(wù)融入到項(xiàng)目建設(shè)的各個(gè)階段、各個(gè)環(huán)節(jié)中去，讓財(cái)務(wù)參與可研工作，參與預(yù)算的編制，參與項(xiàng)目建設(shè)招標(biāo)文件的編制和招標(biāo)過程，參與合同的簽訂，參與項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施過程，參與各項(xiàng)變更會(huì)議，參與各個(gè)階段的驗(yàn)收工作，及時(shí)向財(cái)務(wù)人員提供相關(guān)信息，讓財(cái)務(wù)真正了解項(xiàng)目建設(shè)整個(gè)過程的狀況，并形成財(cái)務(wù)參與項(xiàng)目建設(shè)全過程的相關(guān)制度，保證財(cái)務(wù)能順利參與建設(shè)過程，這樣才能有效的對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過程進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理。否則就會(huì)使財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生脫節(jié)，財(cái)務(wù)就無法參與監(jiān)督和管理，那就無法就建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行精打細(xì)算，也就無法保證資金籌集、使用、安全與監(jiān)控，管好用好資金就成了一句空話。

（二）增加評(píng)審制度，將項(xiàng)目執(zhí)行情況作為項(xiàng)目評(píng)價(jià)依據(jù)之一。項(xiàng)目建設(shè)預(yù)算是全面預(yù)算中的重要組成部分，它的執(zhí)行情況直接影響到本年預(yù)算執(zhí)行情況，也直接與全面預(yù)算的執(zhí)行準(zhǔn)確率有很大的關(guān)系，更影響到成本利潤(rùn)的完成情況。因此編制年度績(jī)效考核時(shí)，應(yīng)將項(xiàng)目的實(shí)際完成情況與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比，財(cái)務(wù)部及各專業(yè)部門對(duì)已完成的項(xiàng)目的實(shí)際情況作出客觀評(píng)審，建立完善的財(cái)務(wù)考核機(jī)制和項(xiàng)目建設(shè)投資評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行打分評(píng)比，作為項(xiàng)目組績(jī)效的考核依據(jù)之一。這樣才能本質(zhì)上解決超預(yù)算的情況，也使項(xiàng)目組成員增強(qiáng)項(xiàng)目成本意識(shí)。建立健全財(cái)務(wù)考核制度，完善財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系。根據(jù)各項(xiàng)責(zé)任制和各項(xiàng)投資決算、年度計(jì)劃，調(diào)動(dòng)全體成員的積極性，促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)的完成。

第8篇：工程竣工決算審計(jì)實(shí)施方案范文

關(guān)鍵詞：飲水工程；資料整編；探究

Abstract: In today's construction which, improve data compilation and management aspects, the information required in accordance with the relevant provisions and requirements of the actual integration management, in terms of the construction of great significance. Articles for drinking water project construction data integration, depth and detailed analysis, from the construction of the actual angles of analysis and discussion, practical work aimed at strengthening the information integration management, better to make a substantive contribution to the construction .

Keywords: drinking water projects; data compilation; inquiry

中圖分類號(hào)：P337-3文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)

引言

隨著工程建設(shè)的要求越來越嚴(yán)格，對(duì)于工程的質(zhì)量和效益等要求更高，工程資料的整編工作重要性也是更加的凸顯出來。由于許多工程建設(shè)企業(yè)和管理部門在建設(shè)施工的過程中對(duì)資料的整編管理以及采集方面沒有足夠重視，所以在建設(shè)的過程中常常會(huì)出現(xiàn)資料不全、資料丟失或者是整編無序的情況，不僅對(duì)驗(yàn)收工作造成了較大障礙，對(duì)于工程后期的一些管理方面的工作也造成了不便，所以，在安全飲水工程建設(shè)之中，相關(guān)的設(shè)計(jì)資料、竣工資料以及報(bào)賬資料等需要進(jìn)行系統(tǒng)的整編管理，以此來保障工程建設(shè)的順暢進(jìn)行。

1、工程設(shè)計(jì)資料整編

在飲水工程建設(shè)的過程當(dāng)中，工程設(shè)計(jì)資料占極為重要的位置，工程設(shè)計(jì)資料的整編和管理，將對(duì)實(shí)際的工程建設(shè)起到至關(guān)重要的作用和意義。

工程設(shè)計(jì)資料主要內(nèi)容包括有：工程項(xiàng)目建議書、工程項(xiàng)目立項(xiàng)以及批復(fù)、項(xiàng)目法人概況、水資源、森林、礦產(chǎn)以及相關(guān)的評(píng)估報(bào)告和批復(fù)、流域的規(guī)劃、可行性研究、初步設(shè)計(jì)以及設(shè)計(jì)變更的圖紙和批復(fù)、工程建設(shè)的招標(biāo)、投標(biāo)文件，工程建設(shè)的各類合同以及協(xié)議、設(shè)計(jì)的主要方案和流程圖，工程建設(shè)的技術(shù)交底以及圖紙會(huì)審的剛要紀(jì)要、工程建設(shè)的資金籌集文件，工程建設(shè)的相關(guān)水資源和環(huán)境資源的報(bào)告和相關(guān)的設(shè)計(jì)方案等。

在工程設(shè)計(jì)資料的整編中，需要按照資料的層次順序來進(jìn)行整合，首先是基礎(chǔ)資料，針對(duì)設(shè)計(jì)當(dāng)中的文件內(nèi)容、設(shè)計(jì)的圖紙剛要和周邊資源、水環(huán)境資源的評(píng)估情況等，進(jìn)行分類整編管理，然后是對(duì)資料進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，進(jìn)而對(duì)資料和主要的成果進(jìn)行分析。而如果按照項(xiàng)目來進(jìn)行資料的整編劃分，則首先是工序工程，然后是分部工程資料的整編管理，最后是單位工程的相關(guān)資料整編。

在供水工程設(shè)計(jì)資料整編的過程之中，如何有效的加強(qiáng)管理，是其中的重點(diǎn)內(nèi)容。一般來講，應(yīng)分為兩個(gè)方面來同時(shí)進(jìn)行：首先是完善相關(guān)的制度。在實(shí)際工作中，需要明確制定規(guī)范和條例，針對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人職責(zé)不落實(shí)的情況，要狠抓管理；針對(duì)整編內(nèi)容不明確或者整編無序的情況，要進(jìn)行嚴(yán)格的統(tǒng)一和規(guī)范要求，將設(shè)計(jì)資料當(dāng)中的設(shè)計(jì)圖紙、計(jì)算資料、文字資料等，進(jìn)行統(tǒng)一有序的整編管理，保證工程資料的完整性。其次，要保證制度的落實(shí)，成立專項(xiàng)整編小組，一方面進(jìn)行資料的整編管理工作監(jiān)督，按照相關(guān)規(guī)定和保證所有的資料都進(jìn)行規(guī)范的管理，另一方面則是對(duì)整編管理的重要性和必要性進(jìn)行宣傳，使資料整編管理工作走上規(guī)范化、制度化道路。

2、工程竣工資料整編

飲水工程竣工資料是反映工程竣工項(xiàng)目的投資來源、資金使用、建設(shè)規(guī)模、工程造價(jià)、投資效果和綜合效益的總結(jié)性文件，是飲水工程建設(shè)程序所不可缺少的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，是飲水工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的一個(gè)重要組成部分，也是建設(shè)單位向水利管理單位移交財(cái)產(chǎn)的重要依據(jù)。

按照工程建設(shè)管理規(guī)范要求，竣工資料應(yīng)由建設(shè)管理工作報(bào)告、施工管理工作報(bào)告、設(shè)計(jì)工作報(bào)告、監(jiān)理工作報(bào)告、運(yùn)行管理工作報(bào)告、工程決算報(bào)告及財(cái)務(wù)決算報(bào)告等資料組成，這些報(bào)告分別由不同的工作責(zé)任單位編寫。針對(duì)飲水工程建設(shè)的具體情況，工程竣工決算報(bào)告應(yīng)由項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)編制，設(shè)計(jì)、施工等單位應(yīng)積極配合，為項(xiàng)目法人提供詳實(shí)的相關(guān)資料。一份完整的竣工資料主要包括竣工報(bào)告、工程決算、財(cái)務(wù)決算、竣工圖紙、主體工程照片、工程質(zhì)量評(píng)定報(bào)告、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、水質(zhì)化驗(yàn)報(bào)告、計(jì)劃文件、設(shè)計(jì)批復(fù)、開工批復(fù)、受益戶簽字表和工程管護(hù)責(zé)任書共十三個(gè)部分。

為了更好的保證竣工資料的齊全性、完整性和準(zhǔn)確性，以及資料組卷的質(zhì)量等，首先需要在分散式管理整編的基礎(chǔ)上進(jìn)行集中式的整編和歸檔，并且設(shè)立專門的人員，進(jìn)行統(tǒng)一收集和裝訂，剔除其中重疊部分，及時(shí)收集和整編缺失的部分，然后再進(jìn)行歸檔。其次，在竣工資料的整編過程中，要完善相應(yīng)的制度和條例，保證每一步工作都能有序進(jìn)行、保證相關(guān)規(guī)定能落到實(shí)處，將整編管理的意識(shí)貫徹到實(shí)際工作當(dāng)中，力求每一步工作到位，在真正意義上保證供水工程竣工資料的整編工作能夠完善和落實(shí)，進(jìn)而保證工程建設(shè)能夠達(dá)到最佳質(zhì)量。

3、工程報(bào)賬資料整編

飲水工程資金報(bào)賬是指安全飲水項(xiàng)目實(shí)施單位根據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃、項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容，按項(xiàng)目提出報(bào)賬清單，并附真實(shí)、合法、有效、完整的項(xiàng)目支出有關(guān)原始憑證，經(jīng)項(xiàng)目主管部門初審和匯總，并報(bào)相關(guān)部門審核的一種財(cái)務(wù)制度。

飲水項(xiàng)目報(bào)賬資料包括：竣工結(jié)算表、施工合同，真實(shí)、合法有效的原始憑證（正式發(fā)票）三大部分。其中：竣工結(jié)算表是項(xiàng)目報(bào)賬資料編制的基礎(chǔ)和依據(jù)。竣工結(jié)算表中內(nèi)容包括：水源工程、輸水工程、水廠工程、配水工程四大部分，竣工結(jié)算表的整理編制就從這四大部分著手，根據(jù)施工合同和工程建設(shè)實(shí)際發(fā)生的工程量據(jù)實(shí)計(jì)算；施工合同，報(bào)賬時(shí)要附施工合同。施工合同簽定的依據(jù)，是供水工程設(shè)計(jì)報(bào)告（實(shí)施方案）。施工合同主要包括工程建設(shè)內(nèi)容、工期、工程承包價(jià)款，甲、乙雙方的責(zé)任和義務(wù)等內(nèi)容；真實(shí)合法有效的原始憑證，報(bào)賬的金額都是依據(jù)原始憑證（即正式發(fā)票）匯總出來的，供貨清單、竣工結(jié)算表等都是發(fā)票的附件，還需對(duì)原始憑證所反映出的實(shí)際內(nèi)容與施工項(xiàng)目的資金用途進(jìn)行比較，看是否一致。將這些報(bào)賬資料進(jìn)行科學(xué)合理的整編管理，將對(duì)實(shí)際工作起到良好的作用。

在實(shí)際工作當(dāng)中，要將工程報(bào)賬資料的采集工作做到位，項(xiàng)目法人在簽訂施工合同之時(shí)，就應(yīng)該將具體的財(cái)務(wù)報(bào)賬資料的采集和整編事項(xiàng)進(jìn)行交底，最佳方式是將其納入到合同的條款管理之中，這樣就可以保證最佳的整編質(zhì)量，使建設(shè)單位從最開始就明確報(bào)賬資料的采集、整編工作的重要性，明確相應(yīng)的工作內(nèi)容。此外，項(xiàng)目法人在整編過程中還需加強(qiáng)對(duì)其他參建單位的資料采集管理監(jiān)督，適時(shí)檢查，保證所有報(bào)賬資料都能夠完善到位，工作落到實(shí)處，對(duì)于缺漏的資料要進(jìn)行及時(shí)補(bǔ)充和完善，保證資料的完整性，同時(shí)對(duì)報(bào)賬資料成果進(jìn)行保存以便今后分析使用。參建單位應(yīng)對(duì)報(bào)賬資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)，按時(shí)移交資料，保證整編工作的協(xié)調(diào)性。

4、結(jié)束語

綜上所述，根據(jù)對(duì)供水工程建設(shè)當(dāng)中的設(shè)計(jì)、竣工、報(bào)賬資料整編管理進(jìn)行深入細(xì)致的分析、探究，從實(shí)際工作的角度出發(fā)，明確資料整編的重點(diǎn)和難點(diǎn)，對(duì)工作當(dāng)中容易出現(xiàn)的問題進(jìn)行探索，為保證漢濱區(qū)供水工程資料整編工作穩(wěn)定順暢進(jìn)行提供堅(jiān)實(shí)的保障。

參考文獻(xiàn)

周華.論工程建設(shè)資料的整編管理【J】.現(xiàn)代工業(yè)建設(shè)，2010.9

第9篇：工程竣工決算審計(jì)實(shí)施方案范文

【關(guān)鍵詞】建筑工程實(shí)施，建筑造價(jià)，企業(yè)效益

中圖分類號(hào)： TU723 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：

一、前言

施工工程的造價(jià)一直是貫穿整個(gè)工程的始終，無論是工程的設(shè)計(jì)，投標(biāo)，實(shí)施，還是校驗(yàn)，造價(jià)都起著至關(guān)的影響，其中對(duì)造價(jià)最有影響的一個(gè)階段就是施工階段，因?yàn)槭┕み^程是控制成本，防止超出預(yù)算，同時(shí)獲取利益的重要階段，因此我們著重從施工階段分析和總結(jié)，只有更好的將工程施工經(jīng)濟(jì)和實(shí)施的技術(shù)巧妙地結(jié)合起來，找到兩者矛盾的焦點(diǎn)，解決問題關(guān)鍵，企業(yè)才可以從中獲的經(jīng)濟(jì)效益。

二、目前施工階段造價(jià)控制存在的主要問題

1. 不規(guī)范招標(biāo)

目前在投標(biāo)方面，我國(guó)存在不少問題，比如陪標(biāo)現(xiàn)象，國(guó)家規(guī)定了較為規(guī)范的工程投標(biāo)方法，但是企業(yè)間由于不規(guī)范的業(yè)務(wù)關(guān)系，導(dǎo)致項(xiàng)目被暗箱操作，名花早有主，但是為了使投標(biāo)合法化，多采取陪標(biāo)手段，找其它企業(yè)假投標(biāo)。往往這種不規(guī)范投標(biāo)后面伴隨著不正常利益往來，這些不正常利益必然影響造價(jià)不規(guī)范問題。投標(biāo)報(bào)價(jià)是進(jìn)行工程投標(biāo)的核心，報(bào)價(jià)過高會(huì)失去承包機(jī)會(huì)；而報(bào)價(jià)過低，雖然可能中標(biāo)，但會(huì)給工程承包帶來虧損的風(fēng)險(xiǎn)。

2.成本核算不合理

優(yōu)化施工方案是降低工程成本的主要措施。施工方案是否優(yōu)化將影響到工程企業(yè)的效益和利潤(rùn)。目前，由于我國(guó)工程設(shè)計(jì)落后于國(guó)際，工程設(shè)計(jì)的各個(gè)專業(yè)之間的知識(shí)體系聯(lián)系較差，企業(yè)里面各個(gè)專業(yè)間的配合也不恰當(dāng)，導(dǎo)致工程設(shè)計(jì)方案不能夠最佳的優(yōu)化工程。

三、施工階段的工程造價(jià)管理的關(guān)鍵

1. 合同管理

施工合同是工程建設(shè)的主要合同，它明確了企業(yè)在工程承包中的權(quán)利和義務(wù)，將工程招投標(biāo)、工程款的撥付方式、索賠方式、材料的購置、竣工結(jié)算方式等以法律的形式確定下來，是企業(yè)組織施工、進(jìn)行項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)的法律依據(jù)。

優(yōu)化施工方案并組織實(shí)施

施工前，要結(jié)合施工圖紙及施工現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況、自身的機(jī)械設(shè)備、施工經(jīng)驗(yàn)、管理水平和技術(shù)規(guī)范驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，編制一套切實(shí)、經(jīng)濟(jì)、可行的施工方案。施工方案因指導(dǎo)施工準(zhǔn)備乃至施工全過程的技術(shù)經(jīng)濟(jì)文件的不同而不同，一份好的施工方案能指導(dǎo)項(xiàng)目部合理利用人力、物力、財(cái)力，以最低投入滿足合同要求。因此，施工方案是過程實(shí)施的行動(dòng)綱領(lǐng)。由于中標(biāo)價(jià)格較低或設(shè)計(jì)概算先天不足等原因，這就要求施工企業(yè)必須合理組織施工，節(jié)約成本，力求在管理中出效益。

3. 現(xiàn)場(chǎng)管理

（一）工程變更

由于工程建設(shè)的周期長(zhǎng)、涉及的經(jīng)濟(jì)關(guān)系和法律關(guān)系復(fù)雜、受自然條件和客觀因素的影響大，導(dǎo)致項(xiàng)目的實(shí)際情況與項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)時(shí)的情況相比會(huì)發(fā)生一些變化，所以應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)設(shè)計(jì)變更的管理。

(二）材料費(fèi)用的控制

加強(qiáng)材料、設(shè)備的采購供應(yīng)，控制材料價(jià)格。材料費(fèi)用是構(gòu)成工程造價(jià)的主要因素。據(jù)測(cè)算，一般建筑工程中材料費(fèi)用占60%~70%左右，且呈上升趨勢(shì)。

4. 在施工階段要加強(qiáng)索賠意識(shí)

按索賠目的可分為工期索賠和費(fèi)用索賠，其中費(fèi)用索賠是重點(diǎn)。工期索賠只是要求業(yè)主合理延長(zhǎng)工期推遲竣工日期，這只能使施工單位工期得到補(bǔ)償，但是由此造成的費(fèi)用損失只能通過費(fèi)用索賠來實(shí)現(xiàn)。

5. 竣工結(jié)算

建設(shè)工程竣工結(jié)算是施工單位所承包的工程按照建設(shè)工程施工合同所規(guī)定的施工內(nèi)容全部完工交付使用后，向發(fā)包單位辦理竣工后工程價(jià)款結(jié)算的文件。

四、建設(shè)項(xiàng)目施工階段造價(jià)相關(guān)依據(jù)分析

工程造價(jià)是建設(shè)工程合同的重要內(nèi)容之一，加強(qiáng)合同管理是提高工程造價(jià)管理水平的重要方法和手段。要加強(qiáng)合同的備案審查，審查其內(nèi)容是否符合有關(guān)的法律、法規(guī)和規(guī)章，與招標(biāo)投標(biāo)過程中的要約和承諾是否一致。

我國(guó)現(xiàn)行工程造價(jià)計(jì)價(jià)依據(jù)主要有：

1.基礎(chǔ)定額；

2.基礎(chǔ)單價(jià)和預(yù)算定額；

3.概算定額和估算指標(biāo)；

4.工程造價(jià)指數(shù)；

5.工程造價(jià)資料。

五、加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)管理工作措施

1. 優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)，選擇技術(shù)先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)合理的施工方案。

施工方案是否先進(jìn)、合理不僅直接關(guān)系到施工質(zhì)量，也常常會(huì)影響工程造價(jià)。在工程實(shí)施過程中，除了應(yīng)組織專家對(duì)投標(biāo)文件的施工組織設(shè)計(jì)進(jìn)行審查外，還應(yīng)對(duì)施工過程中的專題施工方案進(jìn)行審查，運(yùn)用價(jià)值工程法等方法通過不斷地對(duì)項(xiàng)目做多方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較分析，努力挖掘節(jié)約工程投資的潛力，從而達(dá)到節(jié)約投資，創(chuàng)造更高效益的目的。

2. 盡可能減少設(shè)計(jì)變更

在建設(shè)工程施工過程中，設(shè)計(jì)變更會(huì)引起工程造價(jià)的上升。引起設(shè)計(jì)變更的原因很多，如：工程設(shè)計(jì)粗糙，工程實(shí)際與發(fā)包時(shí)提供的圖紙不符；當(dāng)前市場(chǎng)供應(yīng)的材料規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)不符合設(shè)計(jì)要求。

3. 做好設(shè)備、材料的認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)工作

工程材料價(jià)格管理是工程造價(jià)管理的重點(diǎn)，也是難點(diǎn)。材料是工程造價(jià)的主要組成部分之一，它對(duì)工程造價(jià)的影響巨大，合理的材料價(jià)格是控制工程造價(jià)的基礎(chǔ)。

（一）合理確定標(biāo)底和工程報(bào)價(jià)。建設(shè)工程施工招標(biāo)標(biāo)底編制主要采用工料單價(jià)法和綜合單價(jià)法。

工料單價(jià)法：根據(jù)施工圖紙及技術(shù)說明，按照預(yù)（概）算定額確定的分部分項(xiàng)工程子目，逐項(xiàng)計(jì)算出工程量，再套用定額單價(jià)（或單位估價(jià)表）確定直接費(fèi)，然后按規(guī)定的費(fèi)用定額確定其他直接費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)、間接費(fèi)、計(jì)劃利潤(rùn)和稅金，還要加上材料調(diào)價(jià)系數(shù)和適當(dāng)?shù)牟豢深A(yù)見費(fèi)，匯總后即為工程預(yù)算，也就是標(biāo)底的基礎(chǔ)。

綜合單價(jià)法：綜合單價(jià)法編制標(biāo)底其分部分項(xiàng)工程的單價(jià)，應(yīng)包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)、有關(guān)文件規(guī)定的調(diào)價(jià)、利潤(rùn)、稅金以及采用固定價(jià)格的風(fēng)險(xiǎn)金等全部費(fèi)用。綜合單價(jià)確定后，再與各部分項(xiàng)工程量相乘匯總，即可得到標(biāo)底價(jià)格。

（二）科學(xué)確定承包合同價(jià)及有效進(jìn)行合同管理。

承包合同價(jià)的科學(xué)確定。建設(shè)單位與中標(biāo)人簽訂建設(shè)工程承包合同時(shí)，應(yīng)以中標(biāo)價(jià)為基礎(chǔ)確定工程承包價(jià)。

（2）合同的計(jì)價(jià)與有效管理。在建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施過程中，合同的簽訂與合同價(jià)的確定都是至關(guān)重要的，它不僅能使工程造價(jià)比較明確、清晰，還可以明確甲乙雙方的責(zé)任，使得建設(shè)項(xiàng)目能夠順利地實(shí)施。

（三）嚴(yán)把工程竣工結(jié)算的審計(jì)關(guān)。工程竣工結(jié)算審查是竣工結(jié)算階段的一項(xiàng)重要工作。經(jīng)審查核定的工程竣工結(jié)算是核定建設(shè)工程造價(jià)的依據(jù)，也是建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收后編制竣工決算和核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值的依據(jù)。

4. 加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)工程量簽證的監(jiān)督和管理工作

（一）要嚴(yán)格四方簽證制度。所有的現(xiàn)場(chǎng)簽證必須經(jīng)施工單位項(xiàng)目經(jīng)理、總監(jiān)理工程師、設(shè)計(jì)單位代表、業(yè)主代表四方共同簽字方為有效。另外，有條件的業(yè)主可以指派工程造價(jià)管理專業(yè)人員常駐施工現(xiàn)場(chǎng)，隨時(shí)掌握、控制工程造價(jià)的變化情況，進(jìn)行跟蹤費(fèi)用控制。

（二）簽證必須達(dá)到量化要求，工程簽證單上的每一個(gè)字、每一個(gè)字母都必須清晰。如閥門J41W-1.6P-DN100與J41W-1.6-DN100只是一個(gè)字母之差，材料價(jià)格則相差十倍以上。

六、結(jié)束語

總之，工程造價(jià)貫穿整個(gè)工程實(shí)施過程，所以企業(yè)一定要對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)嚴(yán)密的觀測(cè)，分析，隨時(shí)得對(duì)工程資金的流向進(jìn)行合理的調(diào)整。同時(shí)，在實(shí)施工程中，要不斷地實(shí)踐，找到工程實(shí)施和工程造價(jià)之間的聯(lián)系，不斷地摸索，找出最經(jīng)濟(jì)最低成本的實(shí)施方案，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目的是獲取經(jīng)濟(jì)效益，但是也要在高質(zhì)量的工程實(shí)施成果下，取得自己相應(yīng)的利潤(rùn)。

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