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固定資產(chǎn)年度投資計(jì)劃報(bào)告精選(九篇)

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固定資產(chǎn)年度投資計(jì)劃報(bào)告

第1篇:固定資產(chǎn)年度投資計(jì)劃報(bào)告范文

資金監(jiān)管

(一)籌資,當(dāng)企業(yè)擬實(shí)施下列籌資行為時(shí),應(yīng)分別報(bào)特派員、監(jiān)管機(jī)構(gòu)同意或備案:

1、采取吸收合并等籌資方式,導(dǎo)致改變企業(yè)股本結(jié)構(gòu)肘,事前須經(jīng)監(jiān)管部門同意,然后提交股東大會(huì)批準(zhǔn)。

2、接受非貨幣資金投資,須由資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估,并經(jīng)監(jiān)管部門會(huì)同同級(jí)國(guó)資部門確認(rèn)。

3、用資產(chǎn)抵押方式向外舉債籌資,全資企業(yè)無(wú)論數(shù)額大小,應(yīng)報(bào)監(jiān)管部門同意;上市公司絕對(duì)額超過(guò)凈資產(chǎn)5%,非上市公司超過(guò)凈資產(chǎn)2%的,在提交股東大會(huì)批準(zhǔn)之前,先征得監(jiān)管部門批復(fù)同意;上市公司在凈資產(chǎn)5%以下,非上市公司在凈資產(chǎn)2%以下的資產(chǎn)抵押貸款,由企業(yè)董事會(huì)決定,并報(bào)監(jiān)管部門備案。

(二)資本金,未經(jīng)企業(yè)股東大會(huì)批準(zhǔn),企業(yè)不得隨意變更股本結(jié)構(gòu)。企業(yè)資本金的增減變動(dòng),籌資及法定重估中資本公積金的增減變動(dòng),彌補(bǔ)虧損引起盈余公積金的變動(dòng)等。經(jīng)監(jiān)管部門同意后,提交股東大會(huì)批準(zhǔn)。

(三)消費(fèi)資金,控股企業(yè)各項(xiàng)消費(fèi)資金的使用,應(yīng)編制項(xiàng)目預(yù)算和開(kāi)支計(jì)劃,由董事會(huì)審批并報(bào)監(jiān)管部門備案;全資企業(yè)項(xiàng)目預(yù)算和開(kāi)支計(jì)劃,應(yīng)報(bào)監(jiān)管部門審批。

(四)運(yùn)營(yíng)資金,各企業(yè)要按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、固定資產(chǎn)投資、對(duì)外投資、生活福利等,分類按季編制資金運(yùn)營(yíng)預(yù)算,企業(yè)重大資金使用計(jì)劃,應(yīng)報(bào)監(jiān)管部門備案。

(五)其他,監(jiān)管機(jī)構(gòu)在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)行為進(jìn)行監(jiān)管時(shí),為確保出資人和企業(yè)的利益,為個(gè)業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境,任何部門和單位對(duì)企業(yè)的收費(fèi)、罰款和攤派,必須經(jīng)特派員復(fù)核、簽批,凡無(wú)合法依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)的收費(fèi)、罰款和攤派,企業(yè)一律不得支付;為確保企業(yè)資金的安全,對(duì)無(wú)效合同,無(wú)合法憑證、無(wú)合規(guī)手續(xù)的會(huì)計(jì)事項(xiàng),有權(quán)要求企業(yè)不能對(duì)外支付現(xiàn)金(包括支票、匯票等)。

資產(chǎn)監(jiān)督

(一)損失的核銷、壞賬準(zhǔn)備金的提取比例、存貨計(jì)價(jià)辦法、固定資產(chǎn)折舊方法、年限等重要會(huì)計(jì)政策。

企業(yè)損失的核銷方法、外帳準(zhǔn)備金的提取比例、存貨計(jì)價(jià)辦法、固定資產(chǎn)折舊方法、年限等重要會(huì)計(jì)政策須經(jīng)特派員審批;財(cái)務(wù)管理制度的變更,必須在年度終止前提出變更申清,說(shuō)明變更的原因和理由,經(jīng)監(jiān)管部門同意,報(bào)本級(jí)政府批準(zhǔn)。

(二)擔(dān)保,企業(yè)一般不得對(duì)外提供借貸款擔(dān)保,確需提供擔(dān)保的,應(yīng)根據(jù)《擔(dān)保法》要求相關(guān)企業(yè)提供反擔(dān)保。對(duì)外擔(dān)保金額,全資企業(yè)無(wú)論數(shù)額大小,應(yīng)報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn);上市公司擔(dān)保額超過(guò)凈資產(chǎn)5%時(shí),非上市公司超過(guò)凈資產(chǎn)2%時(shí),在提交股東大會(huì)批準(zhǔn)之前,應(yīng)先征得監(jiān)管機(jī)構(gòu)同意;上市公司在凈資產(chǎn)5%以下,非上市公司在凈資產(chǎn)2%以下時(shí),由企業(yè)董事會(huì)決定并報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。

(三)對(duì)外投資,全資企業(yè)所有對(duì)外投資和項(xiàng)目投資,應(yīng)報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn);上市公司絕對(duì)額超過(guò)凈資產(chǎn)5%,非上市公司絕對(duì)額超過(guò)凈資產(chǎn)2%的對(duì)外投資和項(xiàng)目投資,應(yīng)在召開(kāi)股東大會(huì)之前,征得監(jiān)管機(jī)構(gòu)同意;上市公司在凈資產(chǎn)5%以下,非上市公司在凈資產(chǎn)2%以下對(duì)外投資和項(xiàng)目投資,由企業(yè)董事會(huì)決定并報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案??毓善髽I(yè)非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)單項(xiàng)投資超過(guò)100萬(wàn)元的必須事先征得監(jiān)管機(jī)構(gòu)同意。

各企業(yè)對(duì)外投資必須按年度分項(xiàng)目編制投資損益明細(xì)表,反映企業(yè)各項(xiàng)對(duì)外投資取得的收益或發(fā)生的損失。

(四)損失及固定資產(chǎn)處理,企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的盤虧、毀損、報(bào)廢等凈損失,應(yīng)區(qū)別不同情況依據(jù)盤存記錄、技術(shù)單位的品質(zhì)鑒定或社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審查提出意見(jiàn),報(bào)企業(yè)法定代表人和特派員審批處理,計(jì)入當(dāng)期損益;全資企業(yè)還需由主管財(cái)政機(jī)關(guān)在決算批復(fù)時(shí)一并審批。

成本費(fèi)用的監(jiān)管

(一)業(yè)務(wù)招待費(fèi),監(jiān)督企業(yè)建立業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)決算制度和財(cái)務(wù)審核制度,在財(cái)務(wù)制度規(guī)定的控制比例內(nèi)據(jù)實(shí)列支。企業(yè)制定的有關(guān)業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支辦法和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。

(二)遞延資產(chǎn),監(jiān)督企業(yè)按國(guó)家規(guī)定的項(xiàng)目列示遞延資產(chǎn),分期處理。對(duì)確需轉(zhuǎn)入遞延資產(chǎn)的有關(guān)費(fèi)用支出,必須將新增項(xiàng)目的名稱、金額、攤銷計(jì)劃報(bào)市監(jiān)管機(jī)構(gòu)同意,全資企業(yè)還需報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)審批,否則,不得列入遞延資產(chǎn)。

(三)固定資產(chǎn)竣工入賬,監(jiān)督企業(yè)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)竣工決算手續(xù)。已經(jīng)交付使用但沒(méi)有辦理竣工驗(yàn)收的已完工項(xiàng)目,應(yīng)按暫估伙計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值,并按規(guī)定提取折舊。已經(jīng)整體交付使用的固定資產(chǎn),無(wú)論是否辦理竣工決算手續(xù),一律按生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)管理核算,其借款利息和匯兌損益,必須按規(guī)定計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用,不得計(jì)入在建工程成本,也不得列入待攤費(fèi)用和遞延資產(chǎn)。

(四)待攤和預(yù)提費(fèi)用,企業(yè)根據(jù)具體情況確定的預(yù)提費(fèi)用項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn),需報(bào)特派員審批,并報(bào)監(jiān)管部門備案。預(yù)提數(shù)額與實(shí)際數(shù)額發(fā)生差異時(shí),應(yīng)及時(shí)調(diào)整提取標(biāo)準(zhǔn),多提數(shù)額應(yīng)在年終沖減成本費(fèi)用,需要保留余額的應(yīng)在年度財(cái)務(wù)報(bào)告中予以說(shuō)明。

收入、利潤(rùn)及其分配的監(jiān)管被監(jiān)管企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按《公司法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、企業(yè)章程和其他有關(guān)規(guī)定合理界定收入,準(zhǔn)確核算利潤(rùn),按規(guī)定程序?qū)嵤├麧?rùn)分配。

監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)收入、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)的真實(shí)性和稅后利潤(rùn)分配的合理性進(jìn)行監(jiān)督管理。

財(cái)務(wù)報(bào)告的監(jiān)管

企業(yè)應(yīng)按月、季和年度向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送財(cái)務(wù)決算報(bào)表和有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告,年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表還應(yīng)同時(shí)報(bào)送注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告。

第2篇:固定資產(chǎn)年度投資計(jì)劃報(bào)告范文

關(guān)鍵詞:固定資產(chǎn)投資;內(nèi)部控制;項(xiàng)目;采購(gòu)

一、固定資產(chǎn)投資的基本業(yè)務(wù)構(gòu)成

固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn):為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度;單位價(jià)值在2000元以上。按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)可分為房屋構(gòu)筑物、設(shè)備、儀器、運(yùn)輸設(shè)備等類別。從企業(yè)開(kāi)業(yè)到清算的整個(gè)存續(xù)過(guò)程中,固定資產(chǎn)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)揮著重要的作用。固定資產(chǎn)的取得可以分為外購(gòu)、自建及其他方式取得,如:接受債權(quán)人非現(xiàn)金形式抵償?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)、非貨幣形式交易(置換)的固定資產(chǎn);融資租賃的固定資產(chǎn);接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)等。本文主要討論的是外購(gòu)固定資產(chǎn)的取得和入賬,其涉及的不相容崗位包括:(1)固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制、審批與執(zhí)行;(2)固定資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付,具體包括固定資產(chǎn)的計(jì)劃和預(yù)算、采購(gòu)申請(qǐng)、審批、驗(yàn)收以及入賬的流程和控制。

二、固定資產(chǎn)投資的內(nèi)部控制要點(diǎn)

建立一個(gè)良好的固定資產(chǎn)投資內(nèi)部控制制度,規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程,應(yīng)當(dāng)包括以下控制要點(diǎn):固定資產(chǎn)的取得經(jīng)過(guò)恰當(dāng)?shù)膶徟?;固定資產(chǎn)的采購(gòu)嚴(yán)格按照立項(xiàng)程序操作;企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)物資定價(jià)機(jī)制;企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)確定的供應(yīng)商、采購(gòu)方式、采購(gòu)價(jià)格等情況擬訂采購(gòu)合同;企業(yè)明確簽署采購(gòu)合同的職責(zé)和權(quán)限;采購(gòu)合同履行應(yīng)建立監(jiān)督機(jī)制;界定固定資產(chǎn)的購(gòu)買成本,并準(zhǔn)確、完整地記錄在正確的會(huì)計(jì)期間。

三、固定資產(chǎn)投資內(nèi)部控制管理設(shè)計(jì)

1.固定資產(chǎn)投資管理制度的建立

公司應(yīng)制定固定資產(chǎn)投資管理制度,內(nèi)容涵蓋投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、采購(gòu)與交付,固定資產(chǎn)的立項(xiàng)要符合公司經(jīng)營(yíng)需要,涉及到的不相容崗位需制定合理、明確的職責(zé)分工,明確劃分責(zé)任,由專人部門和專人負(fù)責(zé),不能讓一個(gè)人同時(shí)負(fù)責(zé)不相容崗位,這種合理的分工形成的相互牽制機(jī)制有利于避免或減少投資業(yè)務(wù)中發(fā)生錯(cuò)誤或舞弊的可能性。

2.固定資產(chǎn)需求的提出及審批

由固定資產(chǎn)需求部門上報(bào)資產(chǎn)需求,由專設(shè)部門對(duì)各需求部門申報(bào)項(xiàng)目的工藝技術(shù)方案、投資方案與投資規(guī)模進(jìn)行綜合評(píng)審,上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批并報(bào)經(jīng)理辦公會(huì)審議。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算。專題計(jì)劃須按權(quán)限逐級(jí)上報(bào)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)、董事會(huì)批準(zhǔn)。

3.申報(bào)立項(xiàng)

結(jié)合公司生產(chǎn)及發(fā)展需要提出項(xiàng)目方案,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后確立。由專設(shè)部門負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)完善項(xiàng)目材料,組織編制項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì),項(xiàng)目評(píng)審,項(xiàng)目批復(fù)。

4.項(xiàng)目實(shí)施

項(xiàng)目實(shí)施最重要的是品牌和供貨廠商的確定,企業(yè)可以采取協(xié)議采購(gòu)、招標(biāo)采購(gòu)、談判采購(gòu)、詢比價(jià)采購(gòu)等多種方式合理確定采購(gòu)價(jià)格,進(jìn)而確定供貨廠商。最大限度地減小市場(chǎng)變化對(duì)企業(yè)采購(gòu)價(jià)格的影響。

5.采購(gòu)合同簽訂

采購(gòu)部門根據(jù)經(jīng)審批的中標(biāo)通知書或依據(jù)比價(jià)采購(gòu)紀(jì)要進(jìn)行采購(gòu),由采購(gòu)員按照規(guī)定權(quán)限與供貨廠商草擬采購(gòu)合同,采購(gòu)合同中應(yīng)準(zhǔn)確描述合同條款,明確雙方權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任,供方簽字蓋章。采購(gòu)合同均需填寫審核意見(jiàn)表,經(jīng)單位各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)限審批。所有計(jì)劃外項(xiàng)目合同簽訂均應(yīng)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)按權(quán)限審批。采購(gòu)合同經(jīng)審核后加蓋公司合同專用章,并留檔監(jiān)督管理。

6.采購(gòu)請(qǐng)款

計(jì)劃內(nèi)請(qǐng)款由專設(shè)部門下達(dá)通知單給實(shí)施單位、財(cái)務(wù)部門、抄送公司主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理,采購(gòu)部門據(jù)以請(qǐng)款。年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃以外的臨時(shí)采購(gòu),由項(xiàng)目需求單位提出書面申請(qǐng)(申請(qǐng)應(yīng)包括項(xiàng)目必要性和可行性分析、項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人、預(yù)計(jì)費(fèi)用等),經(jīng)項(xiàng)目需求單位主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后由專設(shè)部門審核后報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)按權(quán)限審批執(zhí)行。設(shè)備、儀器安裝過(guò)程所產(chǎn)生的費(fèi)用由實(shí)施單位提出預(yù)算,報(bào)財(cái)務(wù)部門審核,并由專設(shè)部門報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后下達(dá)費(fèi)用計(jì)劃。

7.合同授權(quán)委托機(jī)制的建立

企業(yè)應(yīng)明確簽署采購(gòu)合同的職責(zé)和權(quán)限,建立和完善授權(quán)委托制度,規(guī)范授權(quán)流程,只有當(dāng)采購(gòu)員獲得相應(yīng)合同簽署的授權(quán)委托書后,才能有權(quán)限進(jìn)行合同的訂立。

8.采購(gòu)合同履行的監(jiān)督

由專設(shè)部門或人員對(duì)合同履行情況進(jìn)行監(jiān)督,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)合同履行問(wèn)題,及時(shí)與供貨廠商溝通進(jìn)行解決,進(jìn)而確保新增固定資產(chǎn)符合規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),以保證資產(chǎn)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

第3篇:固定資產(chǎn)年度投資計(jì)劃報(bào)告范文

[關(guān)鍵詞]固定資產(chǎn);運(yùn)營(yíng)管理;使用效率;清理機(jī)制

1引言

制造企業(yè)固定資產(chǎn)在總資產(chǎn)中占比較大,而且使用期限較長(zhǎng),細(xì)分的各項(xiàng)組成結(jié)構(gòu)復(fù)雜,相應(yīng)的管理部門涉及較多,若未能有效管理,將形成購(gòu)建管控缺乏嚴(yán)謹(jǐn),運(yùn)營(yíng)管理無(wú)序滯后,造成資產(chǎn)閑置,不僅浪費(fèi)企業(yè)資金,影響企業(yè)現(xiàn)金流,而且額外增加企業(yè)成本,加重企業(yè)經(jīng)營(yíng)負(fù)擔(dān),最終拖累企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。反之若企業(yè)固定資產(chǎn)管理有效,戰(zhàn)略投資時(shí)機(jī)恰當(dāng),購(gòu)建管控健全,運(yùn)營(yíng)管理規(guī)范有序,不僅確保資產(chǎn)安全完整,而且還能提高資產(chǎn)利用效率,降低產(chǎn)品成本,達(dá)到合理預(yù)期,從而提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力,最終提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益,增強(qiáng)戰(zhàn)略投資信心,為企業(yè)做大、做強(qiáng)提供堅(jiān)定基礎(chǔ)。

2制造業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題

2.1固定資產(chǎn)投資缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目尚行苑治?/p>

制造企業(yè)固定資產(chǎn)投資,因?yàn)槿狈?duì)市場(chǎng)長(zhǎng)期的充分調(diào)查,當(dāng)市場(chǎng)需求超過(guò)其產(chǎn)能時(shí),容易形成對(duì)市場(chǎng)長(zhǎng)期樂(lè)觀的形勢(shì)判斷,未通過(guò)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目尚行苑治?,以快速將產(chǎn)品占領(lǐng)市場(chǎng)為主要目的,更關(guān)注企業(yè)做大,而不是做強(qiáng),從而放寬標(biāo)準(zhǔn),擴(kuò)大固定資產(chǎn)投資。同時(shí),投資后又缺乏反饋機(jī)制,未建立固定資產(chǎn)投資后評(píng)價(jià)體系,或者雖建立,但評(píng)價(jià)分析質(zhì)量不高,未能引起企業(yè)重視,未納入考評(píng)體系,流于形式,最終也未能給企業(yè)在后續(xù)投資時(shí)作為可行性分析借鑒,無(wú)法達(dá)到管控成效。

2.2固定資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理不規(guī)范,資產(chǎn)利用效率低下

制造企業(yè)固定資產(chǎn)涉及分類細(xì)項(xiàng)較多,運(yùn)營(yíng)管理流程復(fù)雜全面,涉及投資立項(xiàng),購(gòu)建審批、資金付款、涉稅籌劃、風(fēng)險(xiǎn)管控、資產(chǎn)監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)察、處置交易等相關(guān)運(yùn)營(yíng)流程,而牽涉對(duì)應(yīng)的管理部門、使用部門、監(jiān)督部門職責(zé)容易混淆,引起職責(zé)不清,出現(xiàn)問(wèn)題互相推諉,無(wú)法有效規(guī)范固定資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理,給后續(xù)固定資產(chǎn)低效使用埋下不利伏筆。此外,制造企業(yè)固定資產(chǎn)管理重投入、輕運(yùn)營(yíng),精益管理意識(shí)淡薄,成本管控意識(shí)不強(qiáng),對(duì)應(yīng)考核評(píng)價(jià)不充分,僅以產(chǎn)量、質(zhì)量、廢品率等管理考核績(jī)效,未對(duì)固定資產(chǎn)閑置、開(kāi)機(jī)率、生產(chǎn)效率進(jìn)行統(tǒng)籌評(píng)價(jià),容易形成資產(chǎn)利用效率低下,最終造成資產(chǎn)無(wú)效使用,不僅增加企業(yè)成本,而且影響客戶交期,不利于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

2.3固定資產(chǎn)管理信息不對(duì)稱,未形成定期清理機(jī)制

制造企業(yè)固定資產(chǎn)信息未建立統(tǒng)一的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn),管理部門資產(chǎn)信息與財(cái)務(wù)部門入賬信息不對(duì)稱,計(jì)量的單位、資產(chǎn)的名稱等,因購(gòu)建或者日后的維護(hù)更新替換過(guò)程中,未能及時(shí)規(guī)范,均是形成信息不對(duì)稱的原因。此外,未按期進(jìn)行固定資產(chǎn)的清理,無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題資產(chǎn),也無(wú)法及時(shí)采取應(yīng)對(duì)舉措,使閑置的問(wèn)題資產(chǎn)無(wú)法最大化利用,或雖進(jìn)行固定資產(chǎn)清理,但清理的流程不嚴(yán)謹(jǐn),未經(jīng)相關(guān)職能部門聯(lián)合審議,未將固定資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行最大化地發(fā)揮,無(wú)法減少甚至防止固定資產(chǎn)損失。

3制造業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)管理存在問(wèn)題的對(duì)策

3.1強(qiáng)化固定資產(chǎn)投資的可行性論證

制造企業(yè)固定資產(chǎn)投資,需符合企業(yè)的整體戰(zhàn)略規(guī)劃,并形成一系列嚴(yán)謹(jǐn)?shù)耐顿Y論證程序,首先依據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及項(xiàng)目前期論證情況編制下年度投資計(jì)劃,包括續(xù)建續(xù)投項(xiàng)目投資計(jì)劃和新項(xiàng)目投資計(jì)劃,提交相關(guān)職能部門,如戰(zhàn)略部、財(cái)務(wù)部等進(jìn)行初步審核,對(duì)初審?fù)ㄟ^(guò)的計(jì)劃,再提交至年度投審會(huì)進(jìn)行二次審核,投審會(huì)審議通過(guò)后,最終報(bào)公司權(quán)力機(jī)構(gòu)審批;其次經(jīng)審批同意的投資計(jì)劃,按單項(xiàng)管理納入立項(xiàng)可行性研究流程,由項(xiàng)目提出單位負(fù)責(zé)編寫項(xiàng)目可行性報(bào)告、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)可行性分析表及項(xiàng)目技術(shù)自評(píng)表等,報(bào)告的內(nèi)容包括項(xiàng)目的背景與必要性、市場(chǎng)狀況及客戶與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析、項(xiàng)目的方案、比較及建議、投資概算及資金安排、未來(lái)五年銷售預(yù)測(cè)、未來(lái)五年財(cái)務(wù)指標(biāo)表;最后將具體的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目、立項(xiàng)可行性研究資料經(jīng)專業(yè)評(píng)審、投審會(huì)審議、權(quán)力機(jī)構(gòu)審批,以項(xiàng)目批文形式下發(fā)后方可實(shí)施購(gòu)建。以上嚴(yán)謹(jǐn)?shù)耐顿Y論證只是加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理的開(kāi)始,在后續(xù)的實(shí)際使用過(guò)程中,還需建立與完善投資后評(píng)價(jià)程序,設(shè)立評(píng)價(jià)維度與指標(biāo),包括銷售收入、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)、投資后回報(bào)等,將投資后固定資產(chǎn)實(shí)際業(yè)績(jī)指標(biāo)與立項(xiàng)可行性研究時(shí)預(yù)期指標(biāo)進(jìn)行對(duì)標(biāo)管理,形成發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、尋找原因、對(duì)策分析、選擇舉措、解決問(wèn)題、持續(xù)改善的良性閉環(huán)管理,為后續(xù)投資提供可行性分析借鑒,達(dá)到管控成效。

3.2規(guī)范固定資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理,提高資產(chǎn)利用效率

規(guī)范生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的固定資產(chǎn),首先需統(tǒng)一區(qū)分固定資產(chǎn)類別,按固定資產(chǎn)的具體特性列入房屋建筑、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、其他資產(chǎn)大類,不同的類別,由不同的部門負(fù)責(zé)管理。其次從制度層面明確固定資產(chǎn)各部門的職責(zé),按照專業(yè)化統(tǒng)一管理的原則,規(guī)定各類資產(chǎn)的統(tǒng)一實(shí)物管理部門,并由資產(chǎn)實(shí)物管理部門、使用部門和財(cái)務(wù)部共同管理固定資產(chǎn)。實(shí)物管理部門負(fù)責(zé)進(jìn)行資產(chǎn)檔案管理,建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬,為固定資產(chǎn)制作標(biāo)簽、銘牌等標(biāo)識(shí),隨時(shí)掌握固定資產(chǎn)的使用狀況,包括固定資產(chǎn)辦理調(diào)撥、出售、出租、閑置處理、報(bào)廢的審查、鑒定、報(bào)批和發(fā)起清理工作及后續(xù)的記錄、留檔、跟蹤,直到最終實(shí)物滅失等。資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)所使用固定資產(chǎn)的規(guī)范化使用、保管和日常維護(hù),嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程和維護(hù)保養(yǎng)制度,確保設(shè)備的完好、清潔、和安全使用。財(cái)務(wù)部按照會(huì)計(jì)核算制度的規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)各項(xiàng)賬務(wù)處理,同時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、登記、統(tǒng)計(jì)、匯總及日常監(jiān)督檢查工作,負(fù)責(zé)涉及資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更、地理位置移動(dòng)、價(jià)值流轉(zhuǎn)等相關(guān)業(yè)務(wù)的審核。最后通過(guò)標(biāo)桿管理工具,將固定資產(chǎn)投入產(chǎn)出各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)指標(biāo),如開(kāi)機(jī)率、生產(chǎn)效率、資產(chǎn)利用率、投入產(chǎn)出率等,與內(nèi)外部標(biāo)桿對(duì)標(biāo),并納入考評(píng)體系引導(dǎo),發(fā)現(xiàn)不足加以改進(jìn),形成比學(xué)趕超的精益管理意識(shí),提高資產(chǎn)利用效率,控制產(chǎn)品生產(chǎn)成本,提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

3.3統(tǒng)一固定資產(chǎn)管理信息,建立定期清理機(jī)制

建立信息輔助系統(tǒng),是統(tǒng)一固定資產(chǎn)管理信息最有效的方式,制造企業(yè)可以根據(jù)自身需求,選擇合適的固定資產(chǎn)信息管理系統(tǒng),將各項(xiàng)固定資產(chǎn)信息統(tǒng)一規(guī)范在輔助系統(tǒng)中,各涉及部門在系統(tǒng)中賦予不同的權(quán)限,管理固定資產(chǎn)日常各項(xiàng)操作,隨時(shí)掌握固定資產(chǎn)的各項(xiàng)信息及使用狀況,解決因信息不對(duì)稱而引起的管理不善。此外,制造企業(yè)需建立與完善資產(chǎn)定期清理機(jī)制,在每個(gè)年度,均需組織全公司范圍內(nèi)資產(chǎn)定期清理,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督,并對(duì)超過(guò)使用期限、無(wú)使用價(jià)值或其他特殊原因需處置的資產(chǎn),及時(shí)通報(bào)并跟進(jìn)處理,如同資產(chǎn)投入,資產(chǎn)閑置與退出也需一系列嚴(yán)謹(jǐn)?shù)恼撟C程序,需明確閑置資產(chǎn)的定義及審批,對(duì)已停用1年以上,且不需再用的,或者是已被新購(gòu)置具有同類用途資產(chǎn)替代的資產(chǎn)定義為閑置,由資產(chǎn)實(shí)物管理部門對(duì)資產(chǎn)申請(qǐng)報(bào)停,經(jīng)財(cái)務(wù)部審核,報(bào)權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。規(guī)范閑置資產(chǎn)的日常管理,資產(chǎn)報(bào)停后,由資產(chǎn)實(shí)物管理部門封存,視情況可由實(shí)物管理部門保管或放置使用部門保管,使閑置的問(wèn)題資產(chǎn)最大化減少損失。資產(chǎn)的退出處置,需成立資產(chǎn)處置小組,由企業(yè)負(fù)責(zé)人任組長(zhǎng),技術(shù)、采購(gòu)、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門參加,固定資產(chǎn)處置前,必須經(jīng)實(shí)物管理部門鑒定,由實(shí)物管理部門填具《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》,并由財(cái)務(wù)部核實(shí)價(jià)值和其他監(jiān)管問(wèn)題,審批程序履行完成后才能予以相應(yīng)資產(chǎn)的處置,如涉及相應(yīng)資產(chǎn)實(shí)物的拆卸、移動(dòng),發(fā)票的開(kāi)具、產(chǎn)權(quán)的過(guò)戶等均需在審批手續(xù)完成后進(jìn)行,減少甚至防止固定資產(chǎn)損失。

參考文獻(xiàn):

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第4篇:固定資產(chǎn)年度投資計(jì)劃報(bào)告范文

【關(guān)鍵詞】油田 投資項(xiàng)目 管理 意義

一、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)是項(xiàng)目前期立項(xiàng)工作開(kāi)展的基礎(chǔ)

做好基礎(chǔ)統(tǒng)計(jì)是確保項(xiàng)目立項(xiàng)順利批復(fù)的重要保證。目前,油田投資項(xiàng)目的前期工作主要包括編制、上報(bào)和審批項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告和初步設(shè)計(jì)三個(gè)階段。

項(xiàng)目建議書主要是對(duì)建設(shè)單位能力、現(xiàn)狀和建設(shè)條件進(jìn)行分析,確定建設(shè)目標(biāo)、建設(shè)內(nèi)容等,對(duì)投入的人力、物力作出分析和研究,并初步估算投資??尚行匝芯繄?bào)告重點(diǎn)論證項(xiàng)目在技術(shù)和經(jīng)濟(jì)上是否合理可行,通過(guò)需求分析、多方案比較選定科學(xué)的建設(shè)方案,并對(duì)投資和建設(shè)進(jìn)行詳細(xì)論述。初步設(shè)計(jì)主要是對(duì)總體設(shè)計(jì)和方案進(jìn)行綜合技術(shù)分析,論證技術(shù)上的使用性、可靠性和經(jīng)濟(jì)上的合理性。

在投資項(xiàng)目前期工作開(kāi)展的各個(gè)階段,都需要對(duì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析研究。在前期工作準(zhǔn)備中,搜集、整理和分析資料是必不可少的,因此,油田各個(gè)單位都建立了最基礎(chǔ)的項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫(kù),明確科研生產(chǎn)中的短線和瓶頸,從固定資產(chǎn)設(shè)備儀器數(shù)量、每年承擔(dān)任務(wù)實(shí)際情況、廠房擁有量等方面建立完善的數(shù)據(jù)庫(kù)和比較完善的統(tǒng)計(jì)和合適的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),一旦有新項(xiàng)目立項(xiàng)的機(jī)會(huì),按照上級(jí)立項(xiàng)要求就能很輕松的完成立項(xiàng)報(bào)告的編制。

在投資項(xiàng)目前期工作的開(kāi)展過(guò)程中,數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作就是根據(jù)立項(xiàng)任務(wù)的要求,運(yùn)用科學(xué)的調(diào)查方法,有計(jì)劃的搜集資料的方法。包括初級(jí)資料和的調(diào)查收集和次級(jí)資料的整理。當(dāng)然各單位可以根據(jù)立項(xiàng)的實(shí)際情況,對(duì)所要調(diào)查的資料按照產(chǎn)品類型、工程類型等等進(jìn)行不同的分類,再?zèng)Q定進(jìn)行全面或非全面性質(zhì)的調(diào)查等不同的調(diào)查種類,最后再進(jìn)行匯總。調(diào)查完成后就是整理階段,對(duì)調(diào)查的資料進(jìn)行科學(xué)的綜合和加工,使之系統(tǒng)化,從而整理出反應(yīng)不同項(xiàng)目立項(xiàng)特征的綜合材料。完整的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)材料能分析出工業(yè)企業(yè)的構(gòu)成、經(jīng)營(yíng)狀況、規(guī)模和水平的高低,這些數(shù)據(jù)都是前期項(xiàng)目報(bào)告的基本組成部分。

二、投資統(tǒng)計(jì)是項(xiàng)目計(jì)劃管理的重要手段

通過(guò)固定資產(chǎn)投資報(bào)表的編制,可以實(shí)現(xiàn)投資項(xiàng)目在計(jì)劃實(shí)施過(guò)程中的有效管控。針對(duì)已批復(fù)的投資項(xiàng)目,在年度、季度、月度固定資產(chǎn)投資報(bào)表中儀器裝備購(gòu)置情況、工程形象進(jìn)度進(jìn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì);并對(duì)投資項(xiàng)目的執(zhí)行情況進(jìn)行分析,為投資計(jì)劃管理人員提供第一手的數(shù)據(jù)資料,是有效實(shí)現(xiàn)投資計(jì)劃節(jié)點(diǎn)管理的重要手段之一。

項(xiàng)目實(shí)施周期一般歷時(shí)較長(zhǎng),根據(jù)目前油田項(xiàng)目批復(fù)的建設(shè)周期來(lái)看,一般進(jìn)口設(shè)備儀器購(gòu)置項(xiàng)目、礦區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施周期在15 個(gè)月左右。項(xiàng)目實(shí)施包括施工設(shè)計(jì)和采購(gòu)招投標(biāo)、計(jì)劃及合同管理、施工與管理、人員培訓(xùn)、項(xiàng)目驗(yàn)收等。

(1)統(tǒng)計(jì)整體設(shè)計(jì)對(duì)項(xiàng)目管理的先導(dǎo)作用。項(xiàng)目批復(fù)后,首先對(duì)所有實(shí)施項(xiàng)目進(jìn)行設(shè)計(jì),也可以理解為統(tǒng)計(jì)整體設(shè)計(jì),按照工程類型進(jìn)行分類,根據(jù)工程批復(fù)的周期和資金到位實(shí)際情況確定項(xiàng)目實(shí)施的先后順序,并合理安排、組織調(diào)研,分配預(yù)備費(fèi)和工程建設(shè)其它費(fèi)用,確保工程實(shí)施嚴(yán)格按批復(fù)要求按期完成。

(2)各專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的綜合運(yùn)用。在財(cái)務(wù)和經(jīng)費(fèi)管理方面會(huì)用到財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì),在投資報(bào)表中用到的是固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計(jì),在前期報(bào)告中會(huì)用到勞動(dòng)和人口統(tǒng)計(jì)、科技統(tǒng)計(jì)、社會(huì)統(tǒng)計(jì)等等。

(3)投資報(bào)表在計(jì)劃管理的依據(jù)。在投資報(bào)表中,總量指標(biāo)和相對(duì)指標(biāo)的的靈活掌握和應(yīng)用非常普遍。既有總量指標(biāo)是計(jì)算,又要在一定時(shí)期對(duì)相對(duì)指標(biāo)和平均指標(biāo)的計(jì)算和比較等等。比如投資報(bào)表中的每月計(jì)劃完成率,月度年度計(jì)劃完成情況會(huì)用到計(jì)劃完成相對(duì)指標(biāo)的運(yùn)用,也會(huì)用到比例相對(duì)指標(biāo)、比較相對(duì)指標(biāo)、強(qiáng)度相對(duì)指標(biāo)、動(dòng)態(tài)相對(duì)指標(biāo)及平均指標(biāo)的計(jì)算比較。在基本建設(shè)工程招投標(biāo)階段,尤其工程量清單編制,就是統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的計(jì)算,熟練掌握各種統(tǒng)計(jì)方法及分析方法在項(xiàng)目實(shí)施中起著關(guān)鍵的作用。因此,項(xiàng)目年度、季度的投資計(jì)劃都是投資統(tǒng)計(jì)報(bào)表基礎(chǔ)上制定的。

(4)統(tǒng)計(jì)分析數(shù)據(jù)的運(yùn)用是制定政策、編制計(jì)劃以及進(jìn)行科學(xué)管理的重要依據(jù),也是為以后新項(xiàng)目立項(xiàng)的重要基礎(chǔ)。只有計(jì)算出科學(xué)可信的數(shù)據(jù),才能為以后項(xiàng)目的立項(xiàng)實(shí)施奠定良好的基礎(chǔ)。

三、統(tǒng)計(jì)分析在項(xiàng)目后評(píng)價(jià)中的重要作用

項(xiàng)目竣工驗(yàn)收是對(duì)整個(gè)工程單項(xiàng)驗(yàn)收完成后所進(jìn)行的最終驗(yàn)收,包括“三同時(shí)”驗(yàn)收、竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)、檔案驗(yàn)收及項(xiàng)目整體竣工驗(yàn)收等。后評(píng)價(jià)管理是對(duì)已竣工驗(yàn)收項(xiàng)目進(jìn)行全面的評(píng)價(jià),通過(guò)對(duì)完成后的項(xiàng)目進(jìn)行全面系統(tǒng)的回顧和總結(jié),將項(xiàng)目最終成果、影響與項(xiàng)目決策時(shí)確定的各項(xiàng)計(jì)劃、目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比,找出差異,分析原因,得出經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),剔除改進(jìn)意見(jiàn)。

第5篇:固定資產(chǎn)年度投資計(jì)劃報(bào)告范文

第一條為進(jìn)一步推進(jìn)我區(qū)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級(jí),加快工業(yè)立區(qū)戰(zhàn)略實(shí)施,根據(jù)國(guó)家、省、市有關(guān)規(guī)定,區(qū)政府決定設(shè)立工業(yè)企業(yè)新增固定資產(chǎn)投資貸款貼息資金(以下稱貼息資金),結(jié)合我區(qū)實(shí)際,制定本辦法。

第二條本辦法所稱貼息資金,是指區(qū)現(xiàn)有工業(yè)企業(yè)為新上項(xiàng)目、技術(shù)改造項(xiàng)目當(dāng)年從銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)及其他合法途徑新增貸款用于固定資產(chǎn)投資,區(qū)財(cái)政予以貼息補(bǔ)助的資金。

第三條財(cái)政貼息資金系引導(dǎo)性資金,通過(guò)貼息方式吸引銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)加大對(duì)企業(yè)新上項(xiàng)目、技術(shù)改造項(xiàng)目資金投入力度,為企業(yè)做大做強(qiáng)創(chuàng)造條件。

第二章貼息資金的使用原則

第四條申請(qǐng)貼息資金的企業(yè)必須是在區(qū)依法注冊(cè)、經(jīng)營(yíng)上年度上繳稅金不低于50萬(wàn)元、不拖欠各項(xiàng)財(cái)政性資金和職工工資、不拖欠各項(xiàng)應(yīng)繳稅金和應(yīng)為職工繳納的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),企業(yè)管理、經(jīng)濟(jì)效益和財(cái)務(wù)狀況良好的工業(yè)企業(yè)。

第五條申請(qǐng)貼息資金的項(xiàng)目必須是符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的創(chuàng)稅項(xiàng)目,建設(shè)周期原則上在1年之內(nèi),最長(zhǎng)不超過(guò)2年。

第六條申請(qǐng)貼息資金原則上是固定資產(chǎn)投資當(dāng)年新增貸款在1000萬(wàn)元以上、擁有自主產(chǎn)權(quán)和高新技術(shù)的項(xiàng)目,或固定資產(chǎn)投資當(dāng)年新增貸款在2000萬(wàn)元以上的傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目。

第七條貼息資金規(guī)模為1000萬(wàn)元。區(qū)財(cái)政按銀行貸款基準(zhǔn)利率的30%予以貼息,單個(gè)企業(yè)最高貼息額不超過(guò)100萬(wàn)元。

第三章項(xiàng)目的申報(bào)和審核

第八條區(qū)財(cái)政局會(huì)同區(qū)經(jīng)信局按照貼息資金使用的原則、范圍,確定年度貼息資金扶持重點(diǎn),編制貼息資金使用預(yù)算。

第九條符合貼息資金使用條件的項(xiàng)目,項(xiàng)目承擔(dān)企業(yè)須于每年月份向區(qū)財(cái)政局、區(qū)經(jīng)信局報(bào)送下列相關(guān)資料:

1.項(xiàng)目簡(jiǎn)介和項(xiàng)目可行性研究報(bào)告;

2.企業(yè)基本情況表和項(xiàng)目基本情況表;

3.企業(yè)當(dāng)年主要財(cái)務(wù)指標(biāo)情況表;

4.企業(yè)上年度會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告;

5.項(xiàng)目貸款合同;

6.項(xiàng)目貸款進(jìn)賬單據(jù)和使用、支出單據(jù);

7.貸款發(fā)放銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)提供的貸款用途說(shuō)明;

8.自有資金落實(shí)及支出單據(jù);

9.其他需提供的資料。

第十條區(qū)財(cái)政局、區(qū)經(jīng)信局收到企業(yè)的申報(bào)資料后,組織相關(guān)專家和有關(guān)部門對(duì)企業(yè)項(xiàng)目進(jìn)行綜合評(píng)審。根據(jù)評(píng)審結(jié)果,兩部門共同提出項(xiàng)目貼息安排意見(jiàn)報(bào)區(qū)政府審定。區(qū)政府審定后,兩部門聯(lián)合下發(fā)企業(yè)項(xiàng)目貼息計(jì)劃。

第四章貼息資金的核定與撥付

第十一條區(qū)財(cái)政局根據(jù)兩部門下發(fā)的項(xiàng)目計(jì)劃撥付資金。

第十二條企業(yè)發(fā)生下列情形之一者,終止執(zhí)行貼息計(jì)劃:

1.項(xiàng)目終止建設(shè);

2.未經(jīng)批準(zhǔn)延長(zhǎng)建設(shè)期。

第五章監(jiān)督管理

第十三條項(xiàng)目承擔(dān)企業(yè)實(shí)行法人代表責(zé)任制,企業(yè)法人代表對(duì)項(xiàng)目建設(shè)、資金使用、達(dá)產(chǎn)達(dá)效承擔(dān)責(zé)任,要定期向區(qū)財(cái)政局、區(qū)經(jīng)信局報(bào)告項(xiàng)目進(jìn)度及銀行貸款資金使用情況。

第十四條區(qū)財(cái)政局、經(jīng)信局要定期對(duì)享受貼息資金支持企業(yè)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤檢查,及時(shí)掌握企業(yè)項(xiàng)目進(jìn)展情況和銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)貸款資金的使用情況。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定、弄虛作假、套取財(cái)政貼息資金、項(xiàng)目實(shí)施存在重大問(wèn)題的,將全額追回已撥付的貼息資金,并依法追究相關(guān)單位人員的責(zé)任。

第十五條項(xiàng)目竣工投產(chǎn)后,區(qū)財(cái)政局、區(qū)經(jīng)信局按項(xiàng)目管理要求及時(shí)組織驗(yàn)收。

第六章附則

第6篇:固定資產(chǎn)年度投資計(jì)劃報(bào)告范文

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分,它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度,按照財(cái)務(wù)管理的原則,組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng),處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。簡(jiǎn)單地說(shuō),財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng),處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。財(cái)務(wù)管理力求科學(xué)化,核算規(guī)范化,費(fèi)用控制合理化,強(qiáng)化監(jiān)督制度,細(xì)化工作,學(xué)校年度具體工作如下:

第一,準(zhǔn)確做好學(xué)校年度預(yù)算和收支計(jì)劃,并嚴(yán)格執(zhí)行。全面做好年終的決算工作,為學(xué)校教育決策提供可靠的數(shù)據(jù)。

第二,加強(qiáng)過(guò)程管理,及時(shí)統(tǒng)計(jì)教育經(jīng)費(fèi)使用情況,做到底碼清楚,信息準(zhǔn)確,每月向?qū)W區(qū)校長(zhǎng)匯報(bào),為領(lǐng)導(dǎo)合理使用資金提供依據(jù)。年底向職工匯報(bào)資金使用情況,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。

第三,積極參加財(cái)會(huì)繼續(xù)教育的培訓(xùn)工作,提高業(yè)務(wù)水平,做好財(cái)務(wù)年審、換證工作。

第四,建立健全學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度,做好固定資產(chǎn)的登記和檢查工作。新購(gòu)物及時(shí)上賬,做到賬賬相符,賬實(shí)相符,年終認(rèn)真完成清產(chǎn)核資工作。

二、年度財(cái)務(wù)預(yù)算的方法及預(yù)算績(jī)效考核程序

財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告是指反映企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)效益、現(xiàn)金流量及重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)等預(yù)測(cè)情況的文件。

學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告由幾部分構(gòu)成,年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制說(shuō)明與其他相關(guān)材料。年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表重點(diǎn)學(xué)校預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益規(guī)模、質(zhì)量及結(jié)構(gòu);企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)成果及利潤(rùn)分配情況;企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)為組織經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)預(yù)計(jì)發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況;企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)達(dá)到的生產(chǎn)、銷售或者營(yíng)業(yè)規(guī)模及其帶來(lái)的各項(xiàng)收入、發(fā)生的各項(xiàng)成本和費(fèi)用;企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)發(fā)生的產(chǎn)權(quán)并購(gòu)、長(zhǎng)短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規(guī)模及資金來(lái)源;企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)對(duì)外籌資總體規(guī)模與分布結(jié)構(gòu)。

根據(jù)我校維修校舍一至二年,年初預(yù)算安排專項(xiàng)資金,在專項(xiàng)資金中安排70萬(wàn)元用于各支建設(shè),安排資金總額為100萬(wàn)元。以目標(biāo)為中心,加強(qiáng)系統(tǒng)管理和重視人的因素。達(dá)到為了教育培訓(xùn)時(shí)能因人而異、有針對(duì)性,作個(gè)人層次的需求分析,明確目標(biāo)、參與決策、規(guī)定期限、反饋績(jī)效。便于為了晉升(升職級(jí)、職等)與人員調(diào)配、移動(dòng)進(jìn)行有效考核。

績(jī)效考評(píng)是指員工在一定時(shí)間與條件下完成某一任務(wù)所表現(xiàn)出的工作行為和所取得的工作結(jié)果。對(duì)組織而言,績(jī)效是任務(wù)在數(shù)量、質(zhì)量及效率等方面完成的情況,對(duì)員工個(gè)人而言,績(jī)效則是上級(jí)和同事對(duì)自己工作狀況的評(píng)價(jià)。

三、制定計(jì)劃指標(biāo)和用款計(jì)劃的具體實(shí)施

明確整個(gè)學(xué)校的目標(biāo);在學(xué)校會(huì)議上,將其目標(biāo)與校領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行討論。研究全體應(yīng)怎樣實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。再讓每個(gè)人分別制定自己的工作計(jì)劃,共同制定一套便于衡量的工作目標(biāo)。每個(gè)人清楚自己目標(biāo)、責(zé)任和組織總目標(biāo)。

經(jīng)過(guò)實(shí)施、反饋與評(píng)價(jià):定期討論其目標(biāo)完成情況,定期提供反饋,各人自行判斷完成程度,自我考核,總結(jié)評(píng)價(jià)目標(biāo)達(dá)成程度和訂下一年目標(biāo)。

學(xué)校2015年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

第一,核心經(jīng)營(yíng)目標(biāo):2015年,學(xué)校的核心經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是:收入及利潤(rùn)指標(biāo):學(xué)校全年收入3861.01萬(wàn)元。

第二,呆(壞)賬總額:年度呆(壞)賬總額控制在資金總額的0.5%以內(nèi),按年度可用資金15000萬(wàn)元計(jì)算,年度呆(壞)賬總額不得超過(guò)75萬(wàn)元。在核心經(jīng)營(yíng)目標(biāo)中,利潤(rùn)和呆(壞)賬總額是直接反映公司經(jīng)營(yíng)質(zhì)量的量化指標(biāo),也是評(píng)價(jià)和考核經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)的“核心之核”。

第三,主要經(jīng)營(yíng)策略。

第四,實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的保障措施。一是資金保障。二是人力資源及后勤保障。三是綜合管理保障。四是財(cái)務(wù)資源保障。五是組織管理保障。(1)由校長(zhǎng)負(fù)責(zé),與總務(wù)主任簽訂《2015年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任書》,明確各部門的目標(biāo)、責(zé)任和相應(yīng)的權(quán)利。(2)由各組長(zhǎng)負(fù)責(zé),對(duì)各項(xiàng)目標(biāo)進(jìn)行層層分解,制定可行性方案和年度工作計(jì)劃。(3)由總務(wù)主任負(fù)責(zé),編制《2015年度財(cái)務(wù)預(yù)算》,明確全年各項(xiàng)成本費(fèi)用控制目標(biāo),制定月度、季度、年度預(yù)算執(zhí)行檢查計(jì)劃,明確責(zé)任和獎(jiǎng)懲事項(xiàng),并每月組織檢討和通報(bào)等工作。(4)由總務(wù)主任負(fù)責(zé),組織每月/季“目標(biāo)達(dá)成總結(jié)會(huì)”,總結(jié)成果,檢討差距,研擬對(duì)策,跟進(jìn)結(jié)果。

四、主要活動(dòng)的具體安排

二月:一是檢查開(kāi)學(xué)情況。二是制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃。

三月:一是配合物價(jià)局做好收費(fèi)檢查。二是春季義務(wù)教育免費(fèi)教科書統(tǒng)計(jì)上報(bào)。三是建立學(xué)校財(cái)會(huì)人員檔案。四是固定資產(chǎn)檢查。

四月:一是寄宿生生活補(bǔ)助發(fā)放。二是學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理辦法。

五月:一是校舍安全檢查。二是積極參加報(bào)賬員培訓(xùn)。

六月:一是建立健全學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度。二是賬外欠款清查統(tǒng)計(jì)。

七月:積極參加報(bào)賬員培訓(xùn)。

八月:聽(tīng)取各校校長(zhǎng)報(bào)賬員對(duì)財(cái)務(wù)工作意見(jiàn)、建議。

九月:一是寄宿生生活補(bǔ)助發(fā)放。二是秋季義務(wù)教育免費(fèi)教科書統(tǒng)計(jì)上報(bào)。三是2016年經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制。

十月:一是完成2016年預(yù)算編制。二是配合教育局做好義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況的檢查。

十一月:一是積極參加報(bào)賬員培訓(xùn)。二是固定資產(chǎn)檢查。

十二月:一是編制財(cái)務(wù)決算年報(bào)。二是財(cái)務(wù)工作總結(jié)

五、總結(jié)

學(xué)校高層清醒地認(rèn)識(shí)到學(xué)校會(huì)計(jì)制度改革勢(shì)在必行,將圍繞2015年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),在全面權(quán)衡和全面分析的基礎(chǔ)上制定。學(xué)校會(huì)計(jì)制度改革是一個(gè)充滿機(jī)遇和機(jī)會(huì)的計(jì)劃,也是一個(gè)具有挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)劃;要將這一理想變?yōu)楝F(xiàn)實(shí),需要全體員工的共同努力。

第7篇:固定資產(chǎn)年度投資計(jì)劃報(bào)告范文

關(guān)鍵詞:固定資產(chǎn)投資;資金管理

在社會(huì)主義建設(shè)的發(fā)展階段,我國(guó)對(duì)基礎(chǔ)建設(shè)方面的投資越來(lái)越重視,資金投入大幅增長(zhǎng)。據(jù)統(tǒng)計(jì)2015年全社會(huì)固定資產(chǎn)投資額(不含農(nóng)戶)達(dá)55.15萬(wàn)億,2016年1月-5月全社會(huì)固定資產(chǎn)投資額(不含農(nóng)戶)已達(dá)18.80萬(wàn)億,如此巨大的資金投入量對(duì)社會(huì)產(chǎn)生的影響難以估計(jì),如何加強(qiáng)固定資產(chǎn)投資管理,尤其是項(xiàng)目的資金管理,保證投資對(duì)市場(chǎng)產(chǎn)生良性刺激作用,意義重大。

一、固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目簡(jiǎn)述

固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目是指建造和購(gòu)置固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的項(xiàng)目,按投資主體分為政府投資、企事業(yè)單位投資、個(gè)人投資,按建設(shè)性質(zhì)分為新建、改建、更新、擴(kuò)建項(xiàng)目,按審批的程序不同分為備案類、審核類、核準(zhǔn)類,按資金來(lái)源分為自籌資金、企業(yè)折舊基金、貸款、發(fā)債劵、國(guó)家撥款等。項(xiàng)目具有建設(shè)目標(biāo)體現(xiàn)國(guó)家的政策與戰(zhàn)略發(fā)展意圖、立項(xiàng)計(jì)劃性強(qiáng)、資金投入巨大且建設(shè)周期長(zhǎng)、建設(shè)方案存在不確定性等特點(diǎn)。一般需要經(jīng)過(guò)前期調(diào)研、申請(qǐng)立項(xiàng)、批復(fù)投資、項(xiàng)目實(shí)施、竣工檢驗(yàn)、交付運(yùn)營(yíng)及后評(píng)價(jià)等階段。

二、固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目資金管理現(xiàn)狀

2011年以來(lái)國(guó)家發(fā)改委提出以有效履行政府職能,提高服務(wù)及審批質(zhì)量,加強(qiáng)行業(yè)項(xiàng)目全程監(jiān)管的管理模式,出臺(tái)了《固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目管理辦法》)、《固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目節(jié)能評(píng)估和審查暫行辦法》、《中央投資項(xiàng)目招標(biāo)資格管理辦法》、《中央政府投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理辦法和中央政府投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)報(bào)告編制大綱(試行)》等一系列的規(guī)章制度,財(cái)政部也先后出臺(tái)了《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》、《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)余財(cái)政資金處理有關(guān)事宜的通知》等配套制度,對(duì)各類型投資項(xiàng)目的審批、核準(zhǔn)、備案流程,以及從初始設(shè)計(jì)、實(shí)施調(diào)整、竣工驗(yàn)收及后評(píng)價(jià)等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行了調(diào)整和歸位,為投資建設(shè)方式、招投標(biāo)技術(shù)監(jiān)管、項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)及資金的規(guī)范使用提供了切實(shí)的法律保障,促進(jìn)了投資結(jié)構(gòu)調(diào)整持續(xù)優(yōu)化,工業(yè)技術(shù)改造、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、科教科文衛(wèi)投資快速增長(zhǎng),高能耗制造業(yè)投資不斷下降。然而,固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目拖期超概;資金挪作他用;自籌資金難以到位;資金的預(yù)算計(jì)劃與項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度不匹配,國(guó)撥資金預(yù)算執(zhí)行率低;為了完成年度資金預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃,在付款條件不完全具備的情況下辦理支付;結(jié)余資金不及時(shí)上繳等現(xiàn)象仍然大量存在。

三、影響項(xiàng)目資金管理質(zhì)量的因素

1.項(xiàng)目預(yù)算的編制不夠合理,執(zhí)行過(guò)程不重視(1)預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確。在項(xiàng)目立項(xiàng)論證環(huán)節(jié)考慮不充分,或在預(yù)算編制過(guò)程中由于財(cái)務(wù)部門與項(xiàng)目管理部門溝通不夠,導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員的預(yù)算核算科目?jī)?nèi)容與項(xiàng)目管理部門提供的項(xiàng)目實(shí)際支出在內(nèi)容和金額上出現(xiàn)不一致,造成一些項(xiàng)目發(fā)生重大變更,不得不調(diào)整概算,甚至在竣工決算審計(jì)時(shí)進(jìn)行大量賬務(wù)調(diào)整,國(guó)撥資金繳回國(guó)庫(kù)。(2)對(duì)預(yù)算執(zhí)行重視不夠、管理不到位。一些企業(yè)“重立項(xiàng),輕管理”,把主要精力放在跑項(xiàng)目上,在一個(gè)項(xiàng)目得到批復(fù)后,便又開(kāi)始其他項(xiàng)目的申報(bào),而對(duì)已立項(xiàng)項(xiàng)目的實(shí)施組織管理不夠,造成項(xiàng)目進(jìn)度滯后,資金積壓;部分企業(yè)未充分考慮自身能力,選擇將建設(shè)內(nèi)容全部或部分自營(yíng),導(dǎo)致項(xiàng)目實(shí)施率低、工程質(zhì)量差;部分企業(yè)預(yù)算執(zhí)行沒(méi)有建立有效的管理流程和獎(jiǎng)勵(lì)制度,缺乏對(duì)預(yù)算執(zhí)行的控制,每月的投資進(jìn)度和會(huì)計(jì)處理不及時(shí)、不匹配、不準(zhǔn)確;有些企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計(jì)不規(guī)范,不精細(xì),不能及時(shí)向管理層提示出執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題;還有一些企業(yè)平時(shí)疏于管理,為了完成年度資金預(yù)算執(zhí)行率而突擊花錢,這些都降低了投資效果。(3)預(yù)算調(diào)整不及時(shí)。項(xiàng)目從申請(qǐng)立項(xiàng)到批準(zhǔn)實(shí)施往往需要較長(zhǎng)的時(shí)間,而在實(shí)施過(guò)程中因客觀情況發(fā)生變化都會(huì)影響項(xiàng)目預(yù)算的編制和實(shí)施,如果不能在項(xiàng)目執(zhí)行之前或在實(shí)施過(guò)程中對(duì)項(xiàng)目預(yù)算及時(shí)進(jìn)行細(xì)化、調(diào)整和報(bào)批,會(huì)直接影響預(yù)算順利執(zhí)行。(4)自籌資金不能及時(shí)到位。目前大部分固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目都要求國(guó)撥資金和企業(yè)自籌資金配套使用,而且自籌資金比例越來(lái)越高,如果項(xiàng)目建設(shè)單位出現(xiàn)了財(cái)務(wù)狀況惡化或籌資計(jì)劃難以落實(shí),自籌資金不能及時(shí)到位,也會(huì)直接影響項(xiàng)目的實(shí)施。2.項(xiàng)目建設(shè)施工中的造價(jià)管理不到位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目在建設(shè)施工中的具體項(xiàng)目支用,是資金的主要資金流向,由于涉及專業(yè)知識(shí)和國(guó)家政策要求,管理具有一定的難度。要想做好此項(xiàng)工作,工作人員不僅要具有較高的專業(yè)素質(zhì)和極強(qiáng)的工作能力,還必須保持負(fù)責(zé)任的工作態(tài)度,嚴(yán)謹(jǐn)對(duì)待每一項(xiàng)管理工作。由于資金支用通常比較分散、跨度也比較長(zhǎng),為了保證資金支用的必要性和合理性,監(jiān)管人員需對(duì)具體情況進(jìn)行實(shí)地考察,要保證考察結(jié)果的有效性,負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作的監(jiān)管人員必須具有相應(yīng)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、了解市場(chǎng)情況。從這個(gè)角度來(lái)說(shuō),負(fù)責(zé)具體工作人員的管理理念與意識(shí),是影響國(guó)撥資金管理工作質(zhì)量的決定性因素。但在現(xiàn)實(shí)中,項(xiàng)目造價(jià)管理中卻經(jīng)常出現(xiàn)管控不力的情況,造成資金損失,工作成效很不理想。3.項(xiàng)目竣工驗(yàn)收缺乏有效監(jiān)督固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目竣工驗(yàn)收工作,是整個(gè)項(xiàng)目工程建設(shè)的收關(guān)階段,在這一環(huán)節(jié)中建設(shè)單位的驗(yàn)收人員會(huì)根據(jù)建設(shè)施工的預(yù)算和實(shí)際支出情況以及建設(shè)預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況,進(jìn)行綜合分析,以對(duì)整體建設(shè)施工活動(dòng)作出評(píng)價(jià),并與施工方辦理經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審核過(guò)的竣工結(jié)算。目前我國(guó)相應(yīng)的固定資產(chǎn)投資竣工驗(yàn)收的規(guī)范、流程還在逐步完善,如果驗(yàn)收人員的過(guò)程監(jiān)督、檢查力度不足,中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)審計(jì)能力不強(qiáng)都會(huì)影響項(xiàng)目資金的監(jiān)督管理質(zhì)量,有可能出現(xiàn)擠占、挪用及超概支付資金的問(wèn)題。4.對(duì)竣工交付后的運(yùn)營(yíng)管理、后評(píng)價(jià)重視不足若沒(méi)有簽訂有效的售后服務(wù)合同,施工單位、設(shè)備供應(yīng)單位的售后服務(wù)不及時(shí),質(zhì)保期未到期產(chǎn)生質(zhì)量問(wèn)題,都會(huì)造成運(yùn)營(yíng)管理成本增加;同時(shí)國(guó)家相關(guān)主管部門對(duì)企業(yè)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)的強(qiáng)制力也需加強(qiáng)。

四、提高資金管理質(zhì)量的措施

1.建立精干的管理團(tuán)隊(duì),保障項(xiàng)目的順利實(shí)施從計(jì)劃、決策、投資和執(zhí)行的角度來(lái)看,固定資產(chǎn)投資的全過(guò)程是一個(gè)復(fù)雜和高度技術(shù)性的系統(tǒng)工程,有必要建立起一個(gè)結(jié)構(gòu)與能力搭配的管理團(tuán)隊(duì),將職能與責(zé)任進(jìn)行分解和明確,按照管理和技術(shù)形成行政領(lǐng)導(dǎo)和項(xiàng)目設(shè)計(jì)負(fù)責(zé)人組成的雙總師系統(tǒng),重大建設(shè)項(xiàng)目由單位法人親自擔(dān)任行政總指揮,加以統(tǒng)籌協(xié)調(diào),充分發(fā)揮團(tuán)隊(duì)能力建設(shè)和科研任務(wù)團(tuán)隊(duì)的綜合優(yōu)勢(shì)。2.建立完整的管理制度體系,從制度上防控風(fēng)險(xiǎn)隨著固定資產(chǎn)投資的不斷加強(qiáng),對(duì)科學(xué)管理提出了更高的要求,將現(xiàn)代項(xiàng)目管理理論引入固定資產(chǎn)投資管理中,以滿足項(xiàng)目管理的質(zhì)量、工期、投資效益、資金管理等方面的要求。在項(xiàng)目實(shí)施的各個(gè)階段制定相應(yīng)的管理規(guī)定,并與建設(shè)單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)制度、采購(gòu)制度、紀(jì)檢監(jiān)察和審計(jì)制度共同構(gòu)成一整套的制度體系,用制度加以規(guī)范,即使在項(xiàng)目投資過(guò)程中發(fā)生變化,也可以保障各項(xiàng)工作順利進(jìn)行。3.建立科學(xué)、合理的全過(guò)程預(yù)算體系“凡事預(yù)則立、不預(yù)則廢”,在項(xiàng)目建設(shè)的籌劃期,建設(shè)單位就應(yīng)建立科學(xué)的預(yù)算體系,制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲辦法,結(jié)合固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的實(shí)際情況,進(jìn)行全面預(yù)算測(cè)算工作,確保固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的每一階段都有詳細(xì)的預(yù)算計(jì)劃,讓資金撥付工作有序進(jìn)行。本著“費(fèi)用誰(shuí)使用,預(yù)算誰(shuí)編制”的原則,建立跨部門的協(xié)調(diào)機(jī)制,加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門和資金使用部門的溝通并發(fā)揮各自在預(yù)算中的作用,財(cái)務(wù)人員需加強(qiáng)資金使用的規(guī)范性和費(fèi)用分?jǐn)偟募皶r(shí)性,資金使用部門應(yīng)按項(xiàng)目建設(shè)的總規(guī)劃細(xì)化分解階段性任務(wù),加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)管理,并按投資進(jìn)度的完成情況申請(qǐng)資金;其次,要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的控制與預(yù)警工作,資金使用部門應(yīng)嚴(yán)格嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)規(guī)章制度,按照批準(zhǔn)使用的資金額度和支出范圍開(kāi)支,及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行力度,切實(shí)提高預(yù)算執(zhí)行的質(zhì)量和效率,財(cái)務(wù)部門應(yīng)按月核算成本費(fèi)用,統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率,對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度滯后于項(xiàng)目工程進(jìn)度的事項(xiàng)進(jìn)行預(yù)警和分析,提請(qǐng)項(xiàng)目管理層進(jìn)行整改、調(diào)整或變更,對(duì)偏離項(xiàng)目總目標(biāo)較大的子項(xiàng),應(yīng)及時(shí)“叫?!?,找到解決措施再行實(shí)施;同時(shí),要重視企業(yè)自籌資金和國(guó)撥資金間的配比關(guān)系,制定可行的自籌資金方案,促進(jìn)國(guó)撥資金與自籌部分的合理配置與使用,促進(jìn)項(xiàng)目的建設(shè)實(shí)施,降低投資風(fēng)險(xiǎn)。4.認(rèn)真執(zhí)行固定資產(chǎn)投資管理程序,加強(qiáng)過(guò)程管控在立項(xiàng)階段,堅(jiān)持實(shí)事求是的原則,明確國(guó)家的戰(zhàn)略規(guī)劃和項(xiàng)目的建設(shè)目標(biāo),平衡需求和效益、先進(jìn)性與實(shí)用性的關(guān)系;在項(xiàng)目申報(bào)審批階段,重點(diǎn)做好可行性分析,對(duì)項(xiàng)目的建設(shè)方案、建設(shè)周期、經(jīng)濟(jì)效益、投資規(guī)模等進(jìn)行充分論證,及時(shí)上報(bào)項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告和初步設(shè)計(jì)等規(guī)范性材料;并加強(qiáng)與政府相關(guān)部門的溝通,減少審批程序的延誤;在項(xiàng)目實(shí)施階段,按規(guī)定的程序和權(quán)限,辦理各類審批手續(xù),對(duì)超出預(yù)算額度和預(yù)算外支出要由申請(qǐng)單位或部門提供書面資金申請(qǐng)資料和原因的說(shuō)明,由建設(shè)方相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門進(jìn)行審查確認(rèn)方能支付,對(duì)設(shè)計(jì)變更增加的工程量、簽證工程量還須有設(shè)計(jì)方、監(jiān)理公司的確認(rèn),相關(guān)資料做好留存?zhèn)浒福煌瑫r(shí),按照合同管理要求,加強(qiáng)對(duì)施工單位和材料、設(shè)備供應(yīng)商的監(jiān)督,保證項(xiàng)目的順利實(shí)施;在工程竣工驗(yàn)收階段,做好項(xiàng)目總結(jié)評(píng)價(jià),注重效益分析,系統(tǒng)科學(xué)地比較預(yù)算和實(shí)際支出,對(duì)超支原因進(jìn)行分析,對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行鑒定,確保控制投資額,順利通過(guò)竣工驗(yàn)收。在交付使用后,要加強(qiáng)運(yùn)營(yíng)管理,切實(shí)發(fā)揮投資效益。

五、結(jié)束語(yǔ)

目前正處于“十三五”戰(zhàn)略規(guī)劃的開(kāi)篇之年,也是全面貫徹落實(shí)黨的十和十八屆五中全會(huì)精神、三去一補(bǔ)、深化供給側(cè)改革的開(kāi)局時(shí)期,做好固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的管理工作,不斷提高國(guó)家基礎(chǔ)能力建設(shè)水平,不僅是社會(huì)主義政治、經(jīng)濟(jì)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的重要組成部分,同時(shí)影響著企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展,所以在固定資產(chǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目中加強(qiáng)資金的管理活動(dòng),提高資金管理質(zhì)量的意義顯得益發(fā)重大和必須。

參考文獻(xiàn):

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[3]梁家煜.如何切實(shí)做好軍工固定資產(chǎn)投資管理.現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2015(10).

第8篇:固定資產(chǎn)年度投資計(jì)劃報(bào)告范文

一、酒店資產(chǎn)的審計(jì)

1、驗(yàn)證酒店各項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)入、領(lǐng)用、攤銷、盤點(diǎn)和報(bào)廢等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制是否健全、合理和有效,有無(wú)貪污、索取回扣、挪用、以劣充優(yōu)、損失、浪費(fèi)等。如酒店存貨的采購(gòu)、登記、領(lǐng)用是否有嚴(yán)格的內(nèi)控制度,包括采購(gòu)價(jià)格、采購(gòu)質(zhì)量的審批和驗(yàn)收權(quán)限界定,存貨領(lǐng)用的簽字制約機(jī)制,存貨報(bào)廢是否符合酒店規(guī)定審批手續(xù)等。

2、審查各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、核算是否正確、合規(guī),資產(chǎn)是否完整,質(zhì)量是否符合規(guī)定和要求,有無(wú)隨意改變,任意攤列成本費(fèi)用等問(wèn)題。如對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)是否合理,核算是否正確。從上講,固定資產(chǎn)的價(jià)值應(yīng)包括酒店為購(gòu)建某項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理、必要的支出,這些支出既有直接發(fā)生的,如固定資產(chǎn)的價(jià)款、運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)和安裝成本等,也有間接發(fā)生的,如應(yīng)分?jǐn)偟慕杩罾?,外幣借款折合差額和應(yīng)分?jǐn)偟钠渌g接費(fèi)用等,酒店是否根據(jù)固定資產(chǎn)不同的來(lái)源,所涉及不同的費(fèi)用支出,采用不同的具體計(jì)價(jià)。

3、審查各項(xiàng)資產(chǎn)的帳證、帳帳、帳實(shí)、帳表是否相符,有無(wú)漏計(jì)多計(jì)資產(chǎn)等問(wèn)題。

4、審查應(yīng)收帳款是否清楚。酒店應(yīng)根據(jù)由夜審轉(zhuǎn)來(lái)的“應(yīng)收帳”報(bào)表以及已離店而未付款的客人的各種原始帳單進(jìn)行詳細(xì)審查和計(jì)算,審核其報(bào)表上的總計(jì)數(shù)字是否與原始單總計(jì)相符,并根據(jù)營(yíng)業(yè)部或預(yù)訂部的有關(guān)資料,對(duì)簽單客人的姓名、房號(hào)、公司名稱以及客人簽字進(jìn)行審查。另外,酒店是否建立了壞帳審批制度,壞帳準(zhǔn)備金的提取和壞帳損失的核銷是否正確、合規(guī)。

5、審查酒店長(zhǎng)期投資、短期投資業(yè)務(wù)中的各種股票、債券的購(gòu)入、支出和收益的計(jì)價(jià)、核算是否正確、合規(guī),有無(wú)將短期有價(jià)證券和投資收益,包括其他投資收益不入帳,形成帳外資產(chǎn)等問(wèn)題。

6、審查固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提是否正確、合規(guī),有無(wú)多提少提,人為地調(diào)節(jié)利潤(rùn)。酒店在計(jì)提折舊時(shí),應(yīng)以月初可提取折舊的固定資產(chǎn)帳面原價(jià)為依據(jù),當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月是否不提折舊,當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月是否照提折舊,固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)殘值率是否在固定資產(chǎn)原價(jià)的3%—5%范圍內(nèi),酒店是否根據(jù)財(cái)務(wù)制度中對(duì)各類固定資產(chǎn)的折舊年限的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合自身的具體情況,合理地確定固定資產(chǎn)折舊年限,并確定哪些固定資產(chǎn)該提折舊,哪些不該提,其計(jì)算及核算是否正確。

二、酒店負(fù)債的審計(jì)

1、驗(yàn)證酒店有關(guān)負(fù)債的內(nèi)部控制是否行之有效,各項(xiàng)債務(wù)的發(fā)生和償還的審批手續(xù)是否齊全完備。

2、審查酒店各項(xiàng)債務(wù)的來(lái)源是否正確、合規(guī),有無(wú)將有關(guān)收入轉(zhuǎn)移、隱匿于應(yīng)付帳款問(wèn)題,福利基金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的計(jì)提是否合規(guī)。

3、審查酒店預(yù)提費(fèi)用的計(jì)提是否正確、合規(guī),有無(wú)利用預(yù)提費(fèi)用人為地調(diào)節(jié)利潤(rùn)。

4、審查長(zhǎng)期借款的利息支出和有關(guān)費(fèi)用以及外幣折合差額的計(jì)算是否正確、合規(guī),有無(wú)將應(yīng)當(dāng)計(jì)入有關(guān)固定資產(chǎn)的購(gòu)建成本的利息支出計(jì)入當(dāng)期損益。酒店發(fā)生的工程借款利息以及用外幣借款進(jìn)行的工程發(fā)生的外幣折合差額應(yīng)分別不同情況處理,屬于在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)造價(jià),酒店是否將其計(jì)入當(dāng)期損益。辦理竣工決算之后發(fā)生的,則計(jì)入當(dāng)期損益,酒店是否將其計(jì)入固定資產(chǎn)。

5、審查酒店發(fā)行債券是否合理、合規(guī),應(yīng)付債券價(jià)值的計(jì)算是否正確,利息費(fèi)用和應(yīng)計(jì)利息的計(jì)算是否正確、合規(guī),有無(wú)將應(yīng)計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)和固定資產(chǎn)價(jià)值的利息費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用等問(wèn)題。酒店發(fā)行債券應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理,向有關(guān)部門上報(bào)有關(guān)正式文件,經(jīng)批準(zhǔn)后發(fā)行,應(yīng)付債券計(jì)價(jià)是債券面額回應(yīng)付利息之和的現(xiàn)值,記帳時(shí)將面額、溢價(jià)或折價(jià)和應(yīng)付利息分項(xiàng)記錄,本期合并列入資產(chǎn)負(fù)債表中。

三、酒店所有者權(quán)益的審計(jì)

1、審核酒店資本是否真實(shí)、合規(guī)、財(cái)產(chǎn)估價(jià)是否合規(guī)、合理,有無(wú)通過(guò)財(cái)產(chǎn)估價(jià)侵犯法人合法權(quán)益問(wèn)題。酒店資本按投資形式不同可劃分為貨幣投資、實(shí)物投資和無(wú)形資產(chǎn)投資,除股份制酒店外,所有酒店的投入資本都必須按實(shí)際投入數(shù)額列帳,如果投入的資本與記帳本位幣種不一致,應(yīng)在帳上同時(shí)注明該種貨幣的投入資本金額和折合為記帳本位幣的金額,對(duì)于應(yīng)按規(guī)定的匯率分別對(duì)投入資本帳戶進(jìn)行折合而產(chǎn)生的記帳本位幣差額,應(yīng)在“資本公積”帳戶核算。除國(guó)家另有規(guī)定外,酒店的注冊(cè)資本應(yīng)與實(shí)際資本相一致,在“實(shí)收資本”、帳戶核算,注冊(cè)資本一經(jīng)確認(rèn),就不能隨意改變。以房屋、設(shè)備等實(shí)物投資的,應(yīng)以有效力的評(píng)估機(jī)構(gòu)給出的確認(rèn)價(jià)格或者合同、協(xié)議約定的價(jià)格作為酒店記帳的依據(jù)。

2、審查酒店法定盈余公積金的提取是否正確、合規(guī),有無(wú)多提少提。酒店組織形式不同,對(duì)法定盈余公積金提取的要求也不同,股份制酒店按國(guó)家規(guī)定,酒店有利潤(rùn),就必須按稅后利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積金,而且在未提取法定盈余公積金和公益金前,不得分派股利。法定盈余公積金已達(dá)到注冊(cè)資本的50%可不再提取,一般酒店的法定盈余公積金按所得稅后利潤(rùn)的10%提取。

3、審查酒店應(yīng)繳所得稅的計(jì)算是否正確、合規(guī),有無(wú)漏繳或少繳問(wèn)題。廣州地區(qū)中外合資酒店的所得稅稅率一般為33%。酒店是否正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額,減免的稅款是否符合稅收政策規(guī)定并經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。

4、審查酒店彌補(bǔ)以前年度虧損的核算程序是否正確、合規(guī),有無(wú)將應(yīng)在稅后彌補(bǔ)的虧損在稅前彌補(bǔ)。酒店可以后年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度虧損,但從獲利年度起彌補(bǔ)虧損的期限不得超過(guò)五年,超過(guò)稅收規(guī)定的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)期限,未彌補(bǔ)的以前年度虧損只能用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。

5、審查股利的分配和發(fā)放是否正確、合規(guī),有無(wú)擅自發(fā)放和同股不同利。

四、酒店成本費(fèi)用的審計(jì)

1、審查構(gòu)成酒店成本的直接材料和計(jì)價(jià)是否正確、合規(guī),有關(guān)支出憑證是否手續(xù)清楚,有無(wú)超過(guò)計(jì)劃或定額,領(lǐng)用是否合理。根據(jù)酒店的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),酒店的營(yíng)業(yè)成本與制造業(yè)成本相比,有其鮮明特點(diǎn)。酒店費(fèi)用開(kāi)支有直接的認(rèn)定對(duì)象,一般不存在費(fèi)用分?jǐn)?,酒店各部門的人工費(fèi)用直接計(jì)入部門費(fèi)用,不需要分?jǐn)傆?jì)入營(yíng)業(yè)成本。

2、審查待攤費(fèi)用的攤銷的是否正確、合規(guī),有無(wú)任意多攤少攤。

3、審查開(kāi)辦費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷是否正確、合規(guī),有無(wú)隨意不均等攤銷。

4、審查計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息支出是否正確、合規(guī),有無(wú)將應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的利息記入財(cái)務(wù)費(fèi)用。酒店在籌建期間、清算期間所發(fā)生的籌資費(fèi)用,如基建借款利息支出,不能計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用,只能分別列入籌建期間的開(kāi)辦費(fèi)或清算損益。酒店在借款時(shí)發(fā)生的加息應(yīng)單列于財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目,而罰息開(kāi)支則應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

5、審查有無(wú)將不應(yīng)列入成本費(fèi)用的支出。如投資支出、被沒(méi)收的財(cái)物損失,支出的各項(xiàng)罰款、違約金、贊助捐贈(zèng)支出和技術(shù)改造等工程支出擠列成本費(fèi)用。

五、酒店損益的審計(jì)

1、驗(yàn)證有關(guān)銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制是否健全、合理和有效,有無(wú)弄虛作假問(wèn)題。

2、審查酒店各部門營(yíng)業(yè)收入的計(jì)數(shù)是否正確并如數(shù)入帳,有無(wú)收款不給收款憑證,有關(guān)收入憑證編號(hào)是否中斷,有無(wú)大頭小尾行為,有無(wú)隱瞞、轉(zhuǎn)移收入問(wèn)題。酒店收入無(wú)主營(yíng)業(yè)務(wù)和附營(yíng)業(yè)務(wù)收入之分,所有收入都列入營(yíng)業(yè)收入,酒店?duì)I業(yè)收入要做到合法、完整和及時(shí)。各部門上下是否盡力盡職。

3、審查營(yíng)業(yè)收入應(yīng)繳納的各種稅金的計(jì)算和帳務(wù)處理是否 正確、合規(guī),有無(wú)偷漏稅問(wèn)題。

4、審查投資收益的核算是否正確、合規(guī),其應(yīng)收未收部分是否如數(shù)計(jì)入本期損益。

5、審查應(yīng)屬于營(yíng)業(yè)外收入的款項(xiàng)是否如實(shí)列收。營(yíng)業(yè)外支出是否正確、合規(guī),有無(wú)任意擴(kuò)大營(yíng)業(yè)外支出范圍,增設(shè)營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目。

6、審查利潤(rùn)總額,核實(shí)營(yíng)業(yè)收入、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益、營(yíng)業(yè)外收支的結(jié)轉(zhuǎn)是否正確、合規(guī)。

六、酒店財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)

酒店財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)包括對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表和部門收益表等的審計(jì)。

1、財(cái)務(wù)報(bào)告與總分類帳、明細(xì)分類帳、日記帳所反映的數(shù)字是否一致,報(bào)表與報(bào)表之間的有關(guān)數(shù)字是否銜接,有無(wú)編制虛假?zèng)Q算,在編制報(bào)表的計(jì)量和填報(bào)上是否保持前后會(huì)計(jì)期間的一致性。

2、財(cái)務(wù)報(bào)告中的各項(xiàng)應(yīng)當(dāng)填列的項(xiàng)目和補(bǔ)充資料是否齊全、合規(guī),有無(wú)應(yīng)填未填問(wèn)題。

第9篇:固定資產(chǎn)年度投資計(jì)劃報(bào)告范文

【關(guān)鍵詞】 固定資產(chǎn) 投資管理 現(xiàn)狀

隨著國(guó)際化的不斷深入,我國(guó)化工企業(yè)開(kāi)始加入國(guó)際化進(jìn)程,隨著中石油、中石化和中海油三大公司在國(guó)外上市,國(guó)內(nèi)化工企業(yè)固定資產(chǎn)管理水平有所提高,但是由于長(zhǎng)期受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響,化工企業(yè)固定資產(chǎn)管理仍存在諸多問(wèn)題,制約著我國(guó)化工企業(yè)的發(fā)展。因此,推進(jìn)化工企業(yè)固定資產(chǎn)管理現(xiàn)代化,增強(qiáng)化工企業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力迫在眉睫,本文對(duì)化工企業(yè)固定資產(chǎn)的投資管理、使用管理進(jìn)行分析,探討完善化工企業(yè)固定資產(chǎn)管理體系的方式,目的在于如何進(jìn)一步提高固定資產(chǎn)使用效率,提高化工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,增強(qiáng)化工企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

一、化工企業(yè)固定資產(chǎn)管理體系的介紹

1、化工企業(yè)固定資產(chǎn)種類及固定資產(chǎn)管理體系

對(duì)于化工企業(yè)來(lái)說(shuō),固定資產(chǎn)主要指化工生產(chǎn)裝置、占固定資產(chǎn)總額的70%左右,其他固定資產(chǎn)如:施工設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、機(jī)修加工設(shè)備、傳導(dǎo)設(shè)備、通訊設(shè)備、供排水設(shè)施、工具及儀器、房屋、一般建筑物及其他設(shè)備等固定資產(chǎn)占固定資產(chǎn)總額的30%左右,固定資產(chǎn)管理就是對(duì)這些固定資產(chǎn)從投資計(jì)劃、采購(gòu)、建造、安裝調(diào)試、投產(chǎn)使用、日常維護(hù)修理、改造直至報(bào)廢處置全過(guò)程進(jìn)行管理,首先要對(duì)固定資產(chǎn)投資進(jìn)行可行性論證,防止固定資產(chǎn)的盲目投資。其次是對(duì)固定資產(chǎn)的使用和報(bào)廢處置進(jìn)行管理,提高固定資產(chǎn)使用效率,減少固定資產(chǎn)流失,延長(zhǎng)固定資產(chǎn)使用壽命。固定資產(chǎn)管理體系包括固定資產(chǎn)的投資管理、使用管理和報(bào)廢處置管理,完善固定資產(chǎn)管理體系就是加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)整個(gè)管理流程的管理,形成一種科學(xué)、合理、有效的固定資產(chǎn)管理理念和管理方法。

2、化工企業(yè)固定資產(chǎn)的特點(diǎn)

與一般企業(yè)相比,化工企業(yè)是高危險(xiǎn)、高污染、高收益的行業(yè),化工企業(yè)生產(chǎn)流程及產(chǎn)品對(duì)固定資產(chǎn)具有強(qiáng)腐蝕性。因此,化工企業(yè)在投建一套生產(chǎn)裝置時(shí),不僅要充分調(diào)研裝置在國(guó)內(nèi)外同行業(yè)的技術(shù)先進(jìn)性,原料及產(chǎn)品的市場(chǎng)情況,還要注重裝置的設(shè)計(jì)、選材、工藝、施工等各方面的質(zhì)量成本,以及考慮污水處理、節(jié)能減排、安全環(huán)保等一系列配套設(shè)施的成本。所以,固定資產(chǎn)投資額大,使用年限短,技術(shù)淘汰快,折舊攤銷大,維護(hù)費(fèi)用高。

3、完善固定資產(chǎn)管理體系的意義

完善固定資產(chǎn)管理體系對(duì)化工企業(yè)具有非常重要的意義。加強(qiáng)固定資產(chǎn)的投資管理,能夠提高企業(yè)固定資產(chǎn)投資決策水平,增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展后勁,減少投資失誤;加強(qiáng)固定資產(chǎn)的使用管理,堅(jiān)持固定資產(chǎn)定期清查盤點(diǎn),能夠盤活閑置資產(chǎn),淘汰低效落后資產(chǎn);對(duì)重要固定資產(chǎn)建立運(yùn)行臺(tái)賬,詳細(xì)記錄各項(xiàng)運(yùn)行指標(biāo)、維護(hù)檢修情況,能夠?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)更新改造及企業(yè)投資決策提共第一手的數(shù)據(jù)支持;采取合理的固定資產(chǎn)折舊方法,能夠在固定資產(chǎn)的有效使用期限內(nèi)得到折舊補(bǔ)償;加強(qiáng)固定資產(chǎn)報(bào)廢及處置管理,對(duì)固定資產(chǎn)的報(bào)廢及處置進(jìn)行嚴(yán)格的審核審批,禁止報(bào)廢資產(chǎn)再利用,能夠避免給企業(yè)帶來(lái)安全隱患,防止資產(chǎn)流失。因此完善固定資產(chǎn)管理體系,能夠有效地降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

二、化工企業(yè)固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀

化工企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力主要體現(xiàn)在化工生產(chǎn)裝置的生產(chǎn)能力上,而企業(yè)的生產(chǎn)能力在很大程度上取決于企業(yè)的固定資產(chǎn)投入水平和利用效率,因此化工企業(yè)固定資產(chǎn)的投資管理、使用管理和報(bào)廢處置管理在企業(yè)整體性的經(jīng)營(yíng)管理中占有非常重要的地位,需要引起化工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的高度重視,在企業(yè)實(shí)現(xiàn)規(guī)模化、集中化、科學(xué)化管理的進(jìn)程中,尤其以中石油、中石化、中海油為代表的央企在固定資產(chǎn)管理方面已經(jīng)取得了很大成績(jī),基本實(shí)現(xiàn)了固定資產(chǎn)的信息化集中管理,同時(shí)信息共享極大的提高了固定資產(chǎn)的利用效率,減少了閑置資產(chǎn),為資產(chǎn)調(diào)劑調(diào)撥、更新改造、淘汰不良資產(chǎn)提供了準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息,但在現(xiàn)實(shí)中,化工企業(yè)固定資產(chǎn)管理仍然存在一些薄弱環(huán)節(jié),這些薄弱環(huán)節(jié)在很大程度上限制化工企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的提高,下面我們具體介紹一下化工企業(yè)固定資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題。

1、固定資產(chǎn)投資分析體系不健全,投資決策效率較低

當(dāng)前化工企業(yè)固定資產(chǎn)投資管理體系存在的問(wèn)題,主要表現(xiàn)在固定資產(chǎn)的投資決策流程不夠科學(xué)化和合理化?;て髽I(yè)在進(jìn)行固定資產(chǎn)投資時(shí)有一定的業(yè)務(wù)流程,特別對(duì)新建成套生產(chǎn)裝置,首先是進(jìn)行項(xiàng)目的可行性調(diào)研,編制可行性研究報(bào)告,包括經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境影響、安全評(píng)價(jià)、職業(yè)評(píng)價(jià)、土地使用、地質(zhì)災(zāi)害評(píng)價(jià)、原料供應(yīng)、產(chǎn)品銷售、裝置技術(shù)能力等等,國(guó)家級(jí)項(xiàng)目要進(jìn)行幾十個(gè)具體的論證報(bào)告分析,其次是對(duì)編制的可行性報(bào)告組織召開(kāi)專家評(píng)審會(huì)進(jìn)行反復(fù)論證修改,再次是根據(jù)裝置投資規(guī)模按審批權(quán)限對(duì)論證后的可研報(bào)告進(jìn)行逐級(jí)上報(bào)審批,企業(yè)在進(jìn)行可行性報(bào)告的編制過(guò)程中,大多選取有資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位及相關(guān)專業(yè)科研單位進(jìn)行各項(xiàng)論證,由于參與的單位較多、涉及的專業(yè)人員較廣,因此,固定資產(chǎn)投資決策環(huán)節(jié)需要花費(fèi)的時(shí)間較長(zhǎng),有的項(xiàng)目前期工作甚至要進(jìn)行幾年,加之各專業(yè)報(bào)告都有時(shí)效性,國(guó)內(nèi)外化學(xué)工業(yè)生產(chǎn)技術(shù)進(jìn)步的較快,顯得企業(yè)的投資決策效率極低,跟不上技術(shù)進(jìn)步的步伐,不利于企業(yè)進(jìn)行及時(shí)進(jìn)行投資決策,搶占市場(chǎng)。

另外,由于長(zhǎng)期受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制及經(jīng)濟(jì)規(guī)模、資金等因素的影響,企業(yè)不能有效兼顧固定資產(chǎn)投資與企業(yè)長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,沒(méi)有建立長(zhǎng)期可比的、科學(xué)的、固定資產(chǎn)投資后評(píng)價(jià)定量分析體系,所以在購(gòu)建固定資產(chǎn)時(shí),較為注重固定資產(chǎn)的購(gòu)建成本,不能有效地關(guān)注固定資產(chǎn)的長(zhǎng)期效益因素,比如固定資產(chǎn)的技術(shù)水平,能源消耗、對(duì)環(huán)境的污染程度、安全性的高低、使用過(guò)程中的維修保養(yǎng)費(fèi)用等,過(guò)分關(guān)注節(jié)約購(gòu)建成本造成投資后技術(shù)很快落后淘汰,失誤現(xiàn)象普遍存在,而化工企業(yè)固定資產(chǎn)投資金額巨大,一旦決策失誤將會(huì)給企業(yè)造成嚴(yán)重?fù)p失。

2、固定資產(chǎn)管理理念落后,企業(yè)不能有效處理固定資產(chǎn)的日常保養(yǎng)和定期維修之間的關(guān)系

大多數(shù)企業(yè)不能有效處理日常保養(yǎng)和定期維修之間的關(guān)系,過(guò)多關(guān)注日常清潔保養(yǎng),而忽視定期維修,對(duì)經(jīng)常重復(fù)維修的固定資產(chǎn)不能分析查找原因,落實(shí)責(zé)任,并制定防范措施。往往使企業(yè)的固定資產(chǎn)不能很好地保持長(zhǎng)周期安全運(yùn)行,生產(chǎn)效率低下。

3、固定資產(chǎn)折舊方法單一,不能有效地執(zhí)行配比原則

固定資產(chǎn)折舊方法是將應(yīng)提折舊總額在固定資產(chǎn)使用期間進(jìn)行分配時(shí)所采用的具體計(jì)算方法。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式,合理選擇固定資產(chǎn)折舊方法,可選用的固定資產(chǎn)折舊方法包括直線法、工作量法、年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法。折舊方法一經(jīng)選定,不得隨意變更,當(dāng)前化工企業(yè)固定資產(chǎn)一般選擇單一的直線法計(jì)提折舊,隨著企業(yè)發(fā)展速度和科技進(jìn)步的加快,固定資產(chǎn)的更新周期大大縮短?;て髽I(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中為了追求利潤(rùn)的最大化,迫切需要采用最新的科技成果,不斷研究和推出適應(yīng)市場(chǎng)需求的新產(chǎn)品,以適應(yīng)國(guó)內(nèi)外激烈競(jìng)爭(zhēng)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)。于是,對(duì)固定資產(chǎn)更新改造的速度提出了更高的要求,固定資產(chǎn)投入使用早期,技術(shù)較先進(jìn),維修費(fèi)用較低,隨著固定資產(chǎn)無(wú)形損耗越來(lái)越大,而固定資產(chǎn)的維修費(fèi)用逐漸提高,這樣,化工企業(yè)采取直線法對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊,已不能使企業(yè)的收入和費(fèi)用有效地進(jìn)行配比,也使得企業(yè)的利潤(rùn)不能正確地反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。

三、完善固定資產(chǎn)管理體系,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

1、完善化工企業(yè)投資決策流程,提高決策效率

大型化工企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立投資管理中心并配備相關(guān)專業(yè)人員,專門負(fù)責(zé)企業(yè)固定資產(chǎn)的投資決策分析。編制與企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)相適應(yīng)的固定資產(chǎn)投資總體規(guī)劃,制定年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃,并對(duì)固定資產(chǎn)的有效使用進(jìn)行管理與監(jiān)督,這樣能夠有效縮短投資決策流程,提高決策效率。再者,企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的固定資產(chǎn)投資指標(biāo)后評(píng)價(jià)體系,要從經(jīng)濟(jì)角度、技術(shù)角度、安全性角度和產(chǎn)能角度對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行投資后評(píng)價(jià)定量分析,促使企業(yè)在進(jìn)行固定資產(chǎn)可行性分析時(shí),不僅考慮固定資產(chǎn)的購(gòu)置費(fèi)用,還要綜合考慮固定資產(chǎn)的安全性、環(huán)境保護(hù)及使用過(guò)程中的維修保養(yǎng)費(fèi)用等,做出正確的投資決策。

2、加強(qiáng)固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)管理,延長(zhǎng)固定資產(chǎn)使用壽命

化工企業(yè)應(yīng)該對(duì)重要固定資產(chǎn)建立健全定期檢查及維修保養(yǎng)制度,通過(guò)建立技術(shù)檔案,及時(shí)記錄和反映固定資產(chǎn)的檢維修及生產(chǎn)運(yùn)行動(dòng)態(tài)、技術(shù)性能狀況、使用安全情況、對(duì)相關(guān)的數(shù)據(jù)做好分析工作,加強(qiáng)固定資產(chǎn)使用過(guò)程中的日常保養(yǎng),正確處理固定資產(chǎn)的日常保養(yǎng)和定期維修之間的關(guān)系,提高固定資產(chǎn)使用的安全性,有效延長(zhǎng)固定資產(chǎn)的使用壽命。

3、健全固定資產(chǎn)折舊體系,使得收入和費(fèi)用能夠有效配比

化工企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合固定資產(chǎn)的使用及其產(chǎn)能特點(diǎn),改變運(yùn)用單一的直線法對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊的方式。固定資產(chǎn)在前期的產(chǎn)能較高,折舊和維修保養(yǎng)費(fèi)用之和較低,在后期產(chǎn)能較低,而折舊和維修保養(yǎng)費(fèi)用之和較高,因此,為了使得收入和費(fèi)用相配比,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在固定資產(chǎn)使用前期多提取折舊,在使用后期少提取折舊,可以考慮采取加速折舊法或雙倍余額遞減法對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。

4、做好固定資產(chǎn)的價(jià)值管理工作,定期對(duì)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行減值測(cè)試

對(duì)固定資產(chǎn)可變現(xiàn)凈值或可收回金額低于其賬面價(jià)值的,應(yīng)將固定資產(chǎn)賬面價(jià)值低于可變現(xiàn)凈值或可收回金額的部分計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,沖減企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn),避免企業(yè)利潤(rùn)的虛增,同時(shí)保證企業(yè)資產(chǎn)賬面凈額的真實(shí)性、可比性。

5、制定長(zhǎng)期的固定資產(chǎn)管理人員培訓(xùn)考核規(guī)劃,加強(qiáng)培訓(xùn),提高管理水平

要完善固定資產(chǎn)管理體系,首先要提高固定資產(chǎn)管理人員的業(yè)務(wù)管理水平,化工企業(yè)要想在激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中增強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)力,處于不敗之地,必須不斷加強(qiáng)對(duì)管理人員的業(yè)務(wù)能力培訓(xùn),提高固定資產(chǎn)管理人員的綜合素質(zhì)。為此,企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定長(zhǎng)期的固定資產(chǎn)管理人員培訓(xùn)考核規(guī)劃,加強(qiáng)培訓(xùn),提高管理水平。

6、加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)報(bào)廢及處置的管理,完善固定資產(chǎn)的報(bào)廢及處置審批流程,禁止報(bào)廢資產(chǎn)再使用,防止資產(chǎn)流失

加強(qiáng)固定資產(chǎn)的報(bào)廢及處置的管理,完善固定資產(chǎn)的報(bào)廢及處置審批流程,是化工企業(yè)固定資產(chǎn)管理的最終環(huán)節(jié)。建立報(bào)廢資產(chǎn)及處置備查實(shí)物臺(tái)賬,保證企業(yè)的固定資產(chǎn)從進(jìn)廠到出廠的全過(guò)程管理,減少固定資產(chǎn)的流失??傊?,固定資產(chǎn)是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分,是企業(yè)現(xiàn)代化水平的重要標(biāo)志,固定資產(chǎn)管理對(duì)提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益、加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)、保證企業(yè)安全生產(chǎn)具有非常重要的意義,對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展具有舉足輕重的作用。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化背景下,國(guó)內(nèi)化工企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷推進(jìn)改革,以增強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)力,適應(yīng)環(huán)境的不斷變化,而化工企業(yè)所擁有的固定資產(chǎn)在一定程度上代表企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和盈利水平,因此化工企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷增強(qiáng)固定資產(chǎn)管理水平,完善固定資產(chǎn)管理體系,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

【參考文獻(xiàn)】

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