年度預算匯報精選(九篇)

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第1篇：年度預算匯報范文

在NEC，公司以三年作為一個中期計劃期間，以此作為基礎來編制年度預算。為了能達成中期計劃，一般將年度預算從第一年年初起就進行嚴格實施推進，這使得中期計劃與預算強有力地結合在一起，以此來進行預算管理。這種管理重視的是對將來數(shù)據(jù)的預測，迅速應對各種市場訊息的變化，更好的執(zhí)行事業(yè)戰(zhàn)略目標，這就是超越預算經(jīng)營的思路。

NEC的預算制度克服了傳統(tǒng)預算管理中的問題點，著手對未來發(fā)展動態(tài)的控制與監(jiān)控，在經(jīng)營活動發(fā)生前就提前找到可能發(fā)生問題的解決方案，真正意義上做到了防患于未然，以預算管理全方位監(jiān)控經(jīng)營業(yè)務的變化發(fā)展。

編制

NEC公司成立于1898年，那個年代預算作為一種法律制度剛剛被政府確立下來，公司在成立之初也實行了預算管理制度。與WE公司進行業(yè)務合作后，在預算管理制度上也基本上照搬了美國WE公司的管理辦法，并且嚴格按照WE公司的預算編制要求統(tǒng)一進行預算編制，甚至連編制語言都完全使用英文，這就是有名的請付制預算編制法。這種編制方法只是按照美國WE公司的統(tǒng)一要求和目標將各個小部門的預算草案進行編報匯總，沒有太多的自和積極性，管理上也很難起到監(jiān)管的作用。

二戰(zhàn)后，日本新的財政體系逐步完善，與之相呼應的是企業(yè)的預算改革風暴又一次被掀起，NEC公司在此時為了解決企業(yè)自身的發(fā)展困境，更是在企業(yè)經(jīng)營管理的方方面面進行改革，此后，NEC公司的管理會計也逐步從雙重成本管理年代轉移到以預算為基礎的事業(yè)部責任制年代。

日本公司的預算是按照日本財政年度為計算期的，從當年4月到次年的3月為一個財政年度，其中4月到9月為財年上半期，10月到次年的3月為財年下半期，NEC公司的預算期也不例外，現(xiàn)階段，NEC公司年度預算的編制一般從自然年度的12月開始啟動，結合公司的戰(zhàn)略發(fā)展情況，向所有編制內(nèi)子公司和分公司發(fā)出編制通知，編制通知中會告知年度預算委員會的責任者、委員會成員及推進者，一般情況下，年度預算委員會的責任者為NEC公司的總負責人，委員會成員是各事業(yè)領域的總負責人、各公司的總負責人和總公司財務責任者，推進者一般由總公司的財務管理負責者與各級的財務管理者組成；編制推進表；編制范圍（通常會分為以事業(yè)領域版編制、以總分公司子公司版編制兩類）；財年集團公司的戰(zhàn)略目標值及各事業(yè)領域的分解目標值；各級編制單位在接到上級單位的編制通知后，按照推進進度表的時間要求，結合各自的預算目標值對各自負責的編制單元進行財年預算編制。

各編制單元的財年預算都編制完成并提交給總公司后，由總公司的財務管理者負責匯總編制集團公司的財年預算，最終向預算編制的各位成員及總責任者報批，經(jīng)審核確定后的集團公司預算需發(fā)放給各級責任相關者，也將指導整個公司各級事業(yè)領域的全年經(jīng)營活動，成為考核公司各預算單位全年經(jīng)營活動的準繩，也將是各級負責人、各事業(yè)單元的經(jīng)營業(yè)績考核的標準。一般情況下，在自然年度的4月前，也就是新財年開始前，會將最終版預算數(shù)據(jù)發(fā)送到各級事業(yè)單位。

執(zhí)行

NEC公司的財年預算在財年開始后便會徹底執(zhí)行，以月度為單位，由預算委員會成員對各預算單位的月度預算達成情況進行跟蹤考核，為確保月度能夠順利達成各預算指標，也為能及時發(fā)現(xiàn)并解決各預算單位在具體經(jīng)營活動中遇到的各種問題，預算委員會在每月月中、月末會組織各預算單位就本月達成情況進行摸底匯報，即：月中BC會議（Budget Control Meeting）和月末 Sales Meeting 。

月中召開BC會議，要求各預算單位的負責人向預算委員會委員及責任者就各預算單位的本月、本季度和本半期的預算指標的達成情況進行詳盡說明，例如損益達成情況、收支達成情況、存貨情況、應收情況、費用使用情況、人員狀況、項目受注狀況、項目賣上狀況及項目回款狀況進行詳盡說明，特別是針對與預算差異點的說明及補救措施等。在月末的Sales Meeting中，則只對主要預算指標進行相應說明，對截止上月的預算達成情況簡要說明，由預算單位的總負責人向總公司的最高負責人，也就是預算委員會的責任者匯報，圍繞著以上主要預算指標，對本預算單位的經(jīng)營狀況進行匯報，找出問題，解決問題，這樣，公司高層既能了解到各主要經(jīng)營業(yè)務的市場信息，也能了解到本月及本季度、本半期公司及各預算單位的預算達成情況。次月第5個工作日，預算單位的各實績財務報表即可發(fā)送給各責任者，就各預算單位的實績與預算的達成情況，與月中BC和Sales Meeting的達成差異要向公司的總負責人進行匯報。

通過每月月中、月末和月初三次對各預算單位的預算推進狀況進行緊密跟蹤，對差異進行分解和細化，從數(shù)據(jù)上挖掘到差異的最底層，結合企業(yè)的全面經(jīng)營分析，從經(jīng)營的角度尋找產(chǎn)生差異的根源，這樣才能將全面預算的工作落到實處，全面預算也才能實實在在的指導經(jīng)營活動，更加有效地控制和規(guī)范日常中的點滴。

NEC公司的全面預算的另一個顯著特點是將全面預算作為一種管理制度，是以P-D-C-A循環(huán)（Plan、Do、Check、Action）作為執(zhí)行手段的。

NEC公司從高層管理者到一般管理人員，甚至是最底層的員工，都會參與到整個執(zhí)行過程中來，它已經(jīng)成為一種非常行之有效的管理手段。首先要明確事業(yè)戰(zhàn)略上的目標，并根據(jù)該目標制定整個公司的下一財年營業(yè)收入、費用及營業(yè)收益等具體指標數(shù)據(jù)，這就是Plan計劃；根據(jù)數(shù)值目標做成實際的預算后，還要在各部門及各事業(yè)領域間進行適當調整，對銷售計劃、生產(chǎn)計劃或者投資計劃進行適度調整，這就是Do-調整、執(zhí)行的過程；對于預算推進實施的結果進行具體分析，并將結果迅速的反饋給各預算單位基層，這是Check-統(tǒng)一管理的過程；根據(jù)反饋的結果，以最快速度調整產(chǎn)量、價格等的調整，并對預算指標進行合理必要的修正調整，這便是Action-行動。通過P-D-C-A循環(huán)執(zhí)行的全面預算，是一種高效、快速地將事業(yè)戰(zhàn)略目標執(zhí)行為經(jīng)營活動的管理手段，是全方位結合市場信息動態(tài)調整經(jīng)營策略，調整預算指標的靈動管理方法。經(jīng)過多年的實踐證明，它是符合實情發(fā)展規(guī)律的，是能適應于市場的好方法，將全面預算徹底推進實施的好手段。

特征

NEC公司預算的編制特征是，預算編制指標僅示達全公司的整體指標數(shù)據(jù)，從2006年起廢止各事業(yè)單元的預算編成指標，各事業(yè)單元要基于公司事業(yè)中期計劃各自設定預算編制目標。單這一點，就與大多數(shù)企業(yè)執(zhí)行的預算編成方法有著巨大的差異。

預算管理也是對月度決算情報的提前推定，以事后管理向事前管理轉移，為此，每月召開事業(yè)執(zhí)行會議，就損益、收支以及存貨資產(chǎn)等進行季度通期的業(yè)績預測。月度業(yè)績管理的項目大致分為四種，根據(jù)各自的情況使用不同的管理表格。NEC各公司情況也不盡相同，但實際使用較多的項目主要有：

1、主要指標一覽大致有收入、損益、收支以及存貨資產(chǎn)。

2、從事業(yè)性質上來看，為有效控制固定費用支出，也要對固定費用的明細項目進行匯報。

3、事業(yè)單位的主要子事業(yè)領域別的損益情況也需要匯報。

4、最后要對為使稅前損益達成目標的必要經(jīng)營活動進行展示性報告。

Kaplan 與Norton在平衡計分卡的理論中談到，最終表現(xiàn)出來的應該是以財務尺度驅動非財務尺度，并使二者有機結合起來，才能起到業(yè)績向上發(fā)展的局面。他們提倡預算管理與平衡計分卡管理相結合，主要是強調平衡計分卡與現(xiàn)場業(yè)務相結合，非財務尺度與預算相結合。

NEC 公司的情況則是在預算制度下為使管理活動能與之完美結合，并沒有選擇非財務尺度，而是選擇了考慮了事前尺度的財務尺度，接著對于具體怎樣實施而進行明確計劃。如此進行嘗試性報告是一種全盤管理的過程而非結果。

NEC公司的預算管理流程中比較關注的是主要指標一覽和事業(yè)單元的主要事業(yè)領域別的損益及損益的彌補活動，一般要對這些指標進行推定值分析。當然，實績是每個月都要進行測定的，會與預算進行對比，除此之外，還要對每月的推定值進行預測。傳統(tǒng)的預算管理，簡單的只看結果是否達成，但對于隱藏在實際數(shù)據(jù)下的巨大經(jīng)營問題情報是很難被發(fā)現(xiàn)的。但如果能對將來進行客觀預測合理推定，預測與計劃的差異就很容易被管理層所發(fā)掘，便于管理層及時對經(jīng)營方針或經(jīng)營活動作出及時準確的對策。這就是超越預算經(jīng)營的鮮活案例。

但預測值畢竟只是預測的數(shù)據(jù)，它是不同于目標值的。目標值與預測值之間發(fā)生較大偏差時，若能迅速采取適當?shù)膹浹a措施找出對應方案，那么最終極有可能達到目標值水平。原則上，在進行超越預算經(jīng)營中，當目標值與預測值發(fā)生偏離時，很少對目標值進行修正變更。這里需要注意的是，與目標值與實績之間的關系相比，目標值與預測值之間的關系更應該受到經(jīng)營管理層的關注。目標值與原點之間連成直線，這條線叫做預算線，如果預算期內(nèi)，實績未能達到該條預算線，預測值也低于預算線時，那么經(jīng)營管理層就必須迅速地找到解決對策，盡快地扭轉局面。

NEC預算制度的第二個特點，上半期結束后要進行中間推定，對下半期的預測狀況與計劃值間的差異進行提前認知，以此提前找出對應方策。下半期進行事業(yè)執(zhí)行會議時，不僅要進行年度預算比較，還要與中間推定進行比較作出報告。中間推定達成情況如何，與預算比較又如何，差距如何彌補，對應方策是什么等問題有效地做到了提前認知，解決了問題。

價值

在這樣的精細且實時跟蹤的全面預算管理模式的護航下，NEC保持著穩(wěn)定的企業(yè)生命力。對于該公司這套沿用了多年的預算管理模式，存在著哪些現(xiàn)實借鑒價值？中央財經(jīng)大學會計學院副院長劉俊勇評價稱，首先預算與實際有效銜接。公司采用滾動預測和PDCA方法，每個月提出新的預測值以符合實際情況，但是年度目標值在月度不做調整，在半年度或年度時才進行調整。其次，將預算執(zhí)行結果與考核相分離，保證預算的科學性。薪酬激勵則與終身雇傭制、緩慢的評價與晉升等日本獨有的企業(yè)文化相聯(lián)系。

第2篇：年度預算匯報范文

關鍵詞：電力物資 企業(yè) 內(nèi)部 會計 系統(tǒng) 控制

電力企業(yè)是關系國計民生的支柱產(chǎn)業(yè)，隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，如何構建完善的會計內(nèi)部控制體系加速電力企業(yè)建設成為當前電力企業(yè)革新的重要問題。

1電力企業(yè)內(nèi)部會計控制的現(xiàn)狀

1.1 內(nèi)部會計控制制度不健全

許多管理制度未能及時更新，適用性和可操作性不強，比如資金管理、成本費用、預算管理等方面的制度。企業(yè)內(nèi)部會計控制組織也不是很健全，存在職責不清的現(xiàn)象。有些內(nèi)部會計制度雖然制定了，但常常執(zhí)行不到位，檢查、考核缺乏明確的激勵機制和約束機制。

1. 2預算管理制度體系尚未完善

企業(yè)的預算形同虛設，沒有起到節(jié)約成本、增加效益和有效的資本運作的作用。相關部門和崗位的職責不明確，預算工作流程需要梳理，預算的編制、執(zhí)行、調整與分析考核等無明確的條款規(guī)定，全面的預算體系尚未完善。

1.3 貨幣資金的管理需要改進

由于歷史原因和管理存在的漏洞，電力企業(yè)資金管理不夠完善，如資金管理的機構與職責劃分不清晰、日常的資金管理不規(guī)范、銀行賬戶管理散亂、資金使用審批流程不完善、應收款項數(shù)額巨大等。

2完善電力企業(yè)內(nèi)部會計控制的措施

2.1建立健全內(nèi)部會計控制制度

加強財務會計管理機構職責控制財務部負責據(jù)實核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告，負責建立健全企業(yè)內(nèi)部財務管理制度。

2.2 加強會計基礎管理控制

企業(yè)要建立適應市場競爭環(huán)境的內(nèi)部管理制度，扎實做好會計基礎工作，全面加強各項管理工作。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程要建立完整的原始記錄，健全會計核算資料及費用開支標準，按月對各項定額進行考核分析，并定期對各項定額進行修改和補充。要建立定期和不定期各類財產(chǎn)物資盤點制度，年終對各類資產(chǎn)進行清查盤點，進行賬物核實。根據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務性質和控制目標，完善企業(yè)內(nèi)部會計控制的措施，賬賬核對，對盤盈、盤虧、毀損、報廢應履行相關報批手續(xù)，確保賬、卡、物相符。

2.3 加強預算管理控制

財務部根據(jù)企業(yè)的年度經(jīng)營計劃，編制年度預算。主要包括資產(chǎn)負債預算、生產(chǎn)成本預算、財務費用預算、其他業(yè)務收支預算、其他預算等。財務部要將各項預算按季進行分解、下達。各部門、各子企業(yè)，定期進行檢查、分析，并將計劃的執(zhí)行情況及時向企業(yè)領導匯報，保證年度財務預算的實現(xiàn)。

3建立全面預算管理制度體系

3.1 建立預算工作崗位責任制，明確相關職責

總經(jīng)理辦公會負責企業(yè)年度預算方案的制定，對企業(yè)預算擁有決策權，掌握著對企業(yè)預算的終審權及涉及資本性支出等重大資本預算的批準權。預算管理委員會在總經(jīng)理辦公會授權下處理和決定企業(yè)預算管理的重大事項，包括審議年度預算管理制度、預算的編制、考核和獎懲辦法；負責審查年度預算草案、預算調整草案；組織、協(xié)調預算的執(zhí)行工作，控制、監(jiān)督、審查預算執(zhí)行情況。

3.2 制定預算工作流程，明確預算各環(huán)節(jié)的控制要求

預算的編制。首先，企業(yè)預算管理委員會每年根據(jù)企業(yè)對下一年度預算編制的總體原則和要求，結合企業(yè)實際情況，向各部門明確預算編制的具體要求。其次，各部門根據(jù)企業(yè)下達的預算編制的具體要求開展下一年度預算的編制工作。各部門在與分管領導溝通后確定本部門的預算草案，按預算管理職責報送財務部門。最后，年度預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門應將企業(yè)下達的預算指標進一步分解，落實到部門內(nèi)部各崗位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系，確保預算的順利執(zhí)行。

4改進企業(yè)貨幣資金的管理

按照有關制度，對企業(yè)經(jīng)營過程中的各項財務支出，設定嚴格的資金審批權限。對重大經(jīng)營決策、重大財務收支活動，實行總經(jīng)理、財務負責人聯(lián)簽制度，財務人員參與決策，以便明確資金管理的責任，提高資金使用效益，切實降低財務風險。其關鍵控制點如下：

4.1 資金管理的機構與職責控制

財務部作為企業(yè)資金歸口管理部門，負責企業(yè)及下屬企業(yè)銀行賬戶的審批、清理、檢查和監(jiān)控，以及資金的歸集和集中管理，按計劃撥付，保證資金安全。企業(yè)法定代表人是資金管理的第一責任人，對企業(yè)的資金安全、完整和資金運作效益負責。負責審批企業(yè)年度預算，審批企業(yè)年度融資理財計劃，組織對重大資金運作事項進行集體討論決策。財務分管領導根據(jù)年度財務預算、決算監(jiān)督資金計劃執(zhí)行情況，監(jiān)控企業(yè)的資金運動及流向，審核企業(yè)年度投資理財計劃，協(xié)助法定代表人進行企業(yè)資金管理指導、監(jiān)督財務部開展資金管理工作。企業(yè)其他部門負責編報本部門年度預算，編報本部門月度資金使用計劃并經(jīng)批準后執(zhí)行。

4.2 資金日常的管理控制

銀行賬戶管理。根據(jù)業(yè)務需要嚴格控制銀行賬戶的開戶數(shù)量。企業(yè)所有賬戶由財務部統(tǒng)一管理。為確保資金安全，銀行印鑒應分人保管?，F(xiàn)金支票管理。要嚴格按照規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍控制現(xiàn)金使用，每日根據(jù)資金收支情況編制現(xiàn)金銀行收支日報。對外開出的現(xiàn)金、轉賬支票等必須按照銀行支付結算辦法規(guī)定辦理。對用款依據(jù)不足、審批程序不全、相關手續(xù)不完整，以及原始憑證合法性、合規(guī)性和真實性欠缺的用款，財務部應拒付款項。未按照規(guī)定辦理造成的經(jīng)濟損失由責任人承擔。財務部門每日匯總上報各賬戶存款情況，動態(tài)監(jiān)控資金流動，并報企業(yè)有關領導。

參考文獻：

[1]趙憲忠. 淺議施工企業(yè)內(nèi)部會計控制[J]. 水利水電技術. 2007，（07）.

第3篇：年度預算匯報范文

一、以人為本抓管理，夯實基礎促工作。

1、堅持學習，不斷提高工作能力。

年初我們制定了科室學習計劃，堅持正常的科室集體學習與個人自學相結合的方式，組織科室人員學習政治理論知識和財經(jīng)專業(yè)知識，樹立終身學習的理念，營造濃厚的學習氛圍，努力建設“在學習中工作、在工作中學習”的學習型科室。不斷吸收新知識，與時俱進，適應工作需要，提升整體工作能力。引導科室人員團結一致、謙虛謹慎、真誠待人，踏實工作、加強品性修養(yǎng)，做一個高尚而有品位的人，樹立良好形象。

2、明確分工，落實工作責任制。

根據(jù)省局黨組提出的三化管理的要求，緊緊圍繞如何又好又快地完成今年財務工作的目標任務，積極進取、扎實工作成效顯著，為確保又好又快地完成年度工作目標責任制任務，財務科制定工作崗位責任，明確人員崗位的職責權限、工作分工和紀律要求，月月有工作計劃，周周有科務會，強化了人員的責任感，加強了內(nèi)部核算監(jiān)督，同時促進了財務人員合作與團結，從制度上奠定了完成年度目標任務的基礎。

二、圍繞目標抓落實，扎實工作出成效。

1、上半年財務收支情況

全系統(tǒng)實現(xiàn)收入103萬元，占年度預算26%，比上年增長-44%；其中：市局收入40.5萬元，占年度預算21.3%，比上年增長-80.2%；

全系統(tǒng)實現(xiàn)支出593.2萬元，占年度預算的60.5%，比上年同期增長38.2%；其中:市局支出220.9萬元，占年度預算61.3%，比上年同期上升41.4%；縣級局支出272.3萬元，占年度預算43.2%，比上年同期上升29.6%；

2、規(guī)范財務管理，年初重新修訂了財務管理制度以及對縣級局的預算定額執(zhí)行標準，認真編制了全系統(tǒng)的財務總預算和各單位的財務收支預算，為規(guī)范財務管理提供了制度保證，今年對全系統(tǒng)的財務收支兩條線的執(zhí)行情況進行了檢查，檢查中沒有發(fā)現(xiàn)大的違反財經(jīng)紀律的問題，都是按財務制度的規(guī)定執(zhí)行。

3、加強報賬員隊伍建設，組織報帳員進行了微機應用技能培訓及相關業(yè)務知識培訓，下基層指導工作，提高了報帳員辦公室自動化應用能力和工作效力。

4、合理調度資金，保證全系統(tǒng)事業(yè)發(fā)展的需要。根據(jù)年度預算和全系統(tǒng)事業(yè)發(fā)展需要，及時調度資金，保證了全系統(tǒng)日常工作的正常運轉。

5、對全系統(tǒng)固定資產(chǎn)進行了核查登記，組織下發(fā)了國家局配備執(zhí)法車輛和辦公用電腦、快檢裝置、復印機等現(xiàn)代辦公設備并組織安裝調試，使全系統(tǒng)的辦公條件又上了新的臺階，對全系統(tǒng)往來款進行了清查，為迎接省局的檢查做好了準備。完善了固定資產(chǎn)臺賬，為下一步全面資產(chǎn)清查打下了基礎。

6、積極整理會計檔案，規(guī)范會計檔案管理。我們克服了時間緊、任務重的困難，組織全科室人員對Xx年年的會計檔案進行整理歸檔，經(jīng)過一個多月的努力，完成了會計檔案歸檔工作。

7、完成了兩個縣局的基本建設初步設計方案，現(xiàn)正在辦理有關手續(xù)，預計今年年底能動工新建。

年下半年工作任務

認真與省財政廳、省局對好帳，爭取更多的財政資金。

認真編制好全系統(tǒng)的財務總預算工作;

認真做好年度財務總決算工作;

認真清理Xx-年度的財務會計帳目和往來帳款；

認真做好每月的財務報表和帳務處理；

認真做好財務檔案的整理；

第4篇：年度預算匯報范文

財務分析經(jīng)理需要定期提供行業(yè)研究報告，對公司競爭對手進行定性和定量分析;以下是小編精心收集整理的財務分析經(jīng)理工作職責，下面小編就和大家分享，來欣賞一下吧。

財務分析經(jīng)理工作職責11、組織年度預算的編制工作，協(xié)同各部門完成年度預算的填寫并審核;

2、定期追蹤各部門預算的執(zhí)行情況，分析執(zhí)行差異的具體原因，提出改進措施并督促執(zhí)行;

3、每月完成財務報表預測和經(jīng)營業(yè)績的分析，識別業(yè)務風險，提出整改和優(yōu)化方案并持續(xù)跟進;

4、按業(yè)務需求搭建財務測算模型，開發(fā)財務測算工具。

財務分析經(jīng)理工作職責21.預算管理：根據(jù)集團戰(zhàn)略方針和公司業(yè)務規(guī)劃及管理要求，組織編制公司全面預算;指導并審核匯總各子公司和各部門預算;

2.執(zhí)行監(jiān)督：對重要的日常支出和合同進行事前審核，保證預算的嚴格控制;監(jiān)督并評估各單元經(jīng)營計劃執(zhí)行與目標達成情況，重要事項協(xié)調;

3.經(jīng)營分析：監(jiān)控預算執(zhí)行情況，每月/季度根據(jù)上期公司預算執(zhí)行情況，組織編制并出具管理分析報告(經(jīng)營分析報告);

4.專項分析：專項項目預算的重點跟蹤，重點項目獨立預算執(zhí)行監(jiān)督，不定期不定項對于重點或異常項目進行分析，完成分析報告;

5.滾動預測：每月/季/半年/年度對集團及各子公司編制滾動預測，跟蹤預算達成情況，指導預算控制;

6.制度流程：根據(jù)管理要求，制定或更新預算相關制度和流程，指導各部門預算工作的優(yōu)化與完善，實現(xiàn)預算工作的流程化與制度化;

7.負責子公司財務

財務分析經(jīng)理工作職責31.負責業(yè)務單元的財務指標設定及財務預算管理,經(jīng)營狀況統(tǒng)計;

2.深入了解業(yè)務部門的業(yè)務模式，對接業(yè)務與財務銜接工作，參與業(yè)務模型構建與復盤;

3.根據(jù)公司業(yè)務流程特點，協(xié)助業(yè)務部門構建和完善采購管理、庫存管理、資金結算、費用報銷等相關業(yè)務流程，并制定相應的可操作性較強的制度文件;

4.結合部門業(yè)務需求進行財務盈利模型分析及財務指標落實到業(yè)務的分解;

5.負責為業(yè)務部門提供多種財務解決方案，協(xié)助處理業(yè)務部門涉及財稅相關工作;

6.認真貫徹執(zhí)行集團公司會計制度，嚴格落實公司各項財務管理規(guī)定。

財務分析經(jīng)理工作職責41、建立集團的預算及預測管理體系，并推行至各個子公司;

對接各子公司管理層完成收入、成本、費用計劃的分解和目標的制定。

2、建立健全與預算相匹配的經(jīng)營關鍵指標

KPI及相應管理報表;定期收集、匯總和統(tǒng)計數(shù)據(jù)，跟蹤預算目標完成情況，分析反饋預算執(zhí)行情況，提供分析報告;

3、建立、健全多維度的財務分析、商業(yè)分析體系;

為集團及子公司的運營及經(jīng)營決策提供財務分析的方法和數(shù)據(jù)支持;引領集團及子公司達成績效目標。

4、負責業(yè)務的財務策略支持，與業(yè)務部門核心團隊建立合作伙伴關系，在戰(zhàn)略化思考的基礎上，共同探討新業(yè)務的策略及商業(yè)模式。

5、參與集團重要事項的分析和決策，為集團的業(yè)務發(fā)展提供財務方面的分析和決策依據(jù)。

財務分析經(jīng)理工作職責51、根據(jù)公司整體生意規(guī)劃對所負責項目進行全年財務預算規(guī)劃、年度財務預算編制，分析各業(yè)務線投入產(chǎn)出，考核各利潤中心與成本中心;

2、負責公司財務經(jīng)營分析工作，根據(jù)業(yè)務執(zhí)行情況與各成本費用分攤情況出具月度分析報告并不斷完善財務分析體系，深入挖掘盈利價值點;

3、根據(jù)公司的業(yè)務情況以及財務情況，協(xié)助業(yè)務部門建立財務數(shù)據(jù)分析體系和財務分析系統(tǒng);

4、根據(jù)設定的指標體系對整體業(yè)務運營情況進行定期評估并拉通橫向對比，從行業(yè)研究和數(shù)據(jù)分析產(chǎn)生洞見，提出相應的財務建議;

5、負責各項目收入、利潤數(shù)據(jù)的系統(tǒng)性的分析，出具核算部門項目利潤分析、經(jīng)營結果報告;

6、完成公司或部門安排的其他工作。

財務分析經(jīng)理工作職責61、主導梳理業(yè)務線財務流程，以規(guī)范化公司業(yè)務的審批流程，提高業(yè)務效率;

2、主導財務預算編制，對預算執(zhí)行情況、費用開支、資金收支計劃進行分析，甄別異常情況，提出改進建議;

3、協(xié)助業(yè)務部門建立可量化的KPI，跟蹤結果，并根據(jù)執(zhí)行情況優(yōu)化KPI，提高財務收益，分析盈虧因素及相應業(yè)務表現(xiàn)對損益的影響及KPI;

4、負責業(yè)務線的月度、季度、年度預算，深入了解業(yè)務，根據(jù)業(yè)務的執(zhí)行情況，提出合理化建議與意見，分析財務事項，向管理團隊提供及時有效的財務狀況及經(jīng)營狀況分析，主導的各項分析和管理報表;

5、月度業(yè)績分析回顧和展望，追蹤實際與預算差異及發(fā)展趨勢并及時調整預測及時匯報管理層;

6、根據(jù)公司的業(yè)務發(fā)展的需求，了解新業(yè)務并建立財務模型，為公司決策提供有力支持;

7、對業(yè)務線的在施項目進行事前，事中，事后跟蹤管理，為項目順利完成提供及時有效財務信息，對各職能部門提供財務支持，及時組織提出財務解決方案。

財務分析經(jīng)理工作職責71

①根據(jù)集團預算管理體系架構及業(yè)務變化，按年度完善、修訂預算編報、考核管理制度;

②根據(jù)集團年度經(jīng)營計劃目標，組織集團下屬部門、區(qū)域、門店開展預算編制工作;

③培訓指導集團及下屬部門、區(qū)域、門店進行年度預算編制;

④跟蹤、控制集團及下屬部門、區(qū)域、門店年度預算的編制進度;

⑤匯總、核對年度預算編制的準確性。

2

①根據(jù)集團運營、財務需求，提供預算達成考核數(shù)據(jù);

②完成資產(chǎn)、費用預算的追加及上報審批、系統(tǒng)導入數(shù)據(jù);

③完成費用預算達成率的考核數(shù)據(jù)提供;

④及時監(jiān)控預算執(zhí)行情況，并發(fā)現(xiàn)問題，提出合理化分析建議。

3

①每月按時完成各體系財務管理報表分析;

第5篇：年度預算匯報范文

按照本次會議安排，下面我就__區(qū)財稅工作運行情況匯報如下。

__年，我區(qū)地方財政總收入完成7.91億元，同比增加1.39億元，同比增長21.3%。__年，我區(qū)地方財政總收入預計完成6.5億元，較2012年同比增加2.3億元（剔除神華集團一次性收入3.7億元），同比增長54.7%；其中，國稅預計完成3億元，同比增長0.88億元（剔除上年一次性收入因素），同比增長41.3%；地稅預計完成3.2億元，同比增長1.4億元，同比增長78.2%；非稅收入預計完成0.3億元，同比增長4.2%。

截止1月底，我區(qū)地方財政總收入完成4,411萬元，完成年度預算的6.8%，同比增長1.4%。其中：國稅完成2,119萬元，完成年度預算的7.1%，同比增長2.2%；地稅完成1,847萬元，完成年度預算的5.8%，同比下降17.7%；非稅收入完成445萬元，完成年度預算的14.8%，同比增長1248.5%。截止2月16日，全區(qū)地方財政總收入完成7,163萬元，完成年度預算的11.02%。其中，國稅完成2,537萬元，地稅完成2,100萬元，非稅收入完成2,526萬元。

預計一季度全區(qū)地方財政總收入將完成1.63億元以上，完成年度預算的25%以上，同比增長35%，實現(xiàn)收入與時序進度的均衡增長。

總體上看，我區(qū)財政收入的質量有了一定提高，為完成全年收入任務奠定了基礎，但是仍面臨不少困難和問題。主要表現(xiàn)為：一是稅源基礎薄弱。我區(qū)正處在轉型發(fā)展階段，主導產(chǎn)業(yè)尚在培育之中，骨干企業(yè)效益仍未充分發(fā)揮。原有主導稅源神華包頭礦業(yè)公司實施股權分離，分為若干公司，而主體稅源公司注冊不在我區(qū)，導致我區(qū)主要稅源流失，直接影響到今年和以后的稅源總量。二是企業(yè)開（復）工率不足。受經(jīng)濟下行壓力增大的影響，__工業(yè)園區(qū)企業(yè)復工率和原材料物流園區(qū)項目開工率不足，直接影響到稅收入庫。三是財政收支矛盾突出。__年，新區(qū)基礎設施建設、普惠區(qū)安置、舊區(qū)修復治理、民生保障改善需要投入大量資金，財政支出壓力巨大。

1、保增收，全力組織稅收入庫。一是加大稅源培植力度。以建設“雙百億”工程為載體，全力推進__工業(yè)園區(qū)擴規(guī)模、上水平，扶優(yōu)扶強骨干企業(yè)。全力培育以亞新隆順、福建經(jīng)緯和三維集團為代表的特鋼、合金和煤焦化等優(yōu)勢特色產(chǎn)業(yè)集群和骨干稅源，積極扶持重點稅源企業(yè)做大做強，不斷提高稅收貢獻率。加快包頭市原材料物流園區(qū)建設步伐，加大在建項目建設力度，努力形成穩(wěn)定的基礎性稅源。進一步優(yōu)化地區(qū)投資環(huán)境，積極吸引新企業(yè)、新項目落戶我區(qū)，帶動收入穩(wěn)定增長。二是密切區(qū)礦合作。繼續(xù)全方位服務好神包礦業(yè)公司，發(fā)揮總部經(jīng)濟優(yōu)勢，不斷拓寬增收渠道。三是強化稅收征管。不斷完善稅源監(jiān)控體系，高度重視財稅調度，有效防止跑冒滴漏現(xiàn)象發(fā)生，切實提高稅收精細化管理水平。

2、調結構，優(yōu)先保障重點支出。優(yōu)化支出結構，著力保障和改善民生。進一步壓縮一般性公用支出，確保養(yǎng)老、新農(nóng)合、城鄉(xiāng)低保等民生提標政策的足額到位，確保新區(qū)建設、包石一級公路、新區(qū)基礎設施、老區(qū)地質災害治理、生態(tài)建設、扶貧工作以及教育、衛(wèi)生、文化等社會事業(yè)的支出需要，為民生事業(yè)發(fā)展提供堅實的財力保障，確保社會穩(wěn)定，促進民生改善，推動轉型發(fā)展。

第6篇：年度預算匯報范文

在20世紀90年代中期，我國科研院所事業(yè)單位已經(jīng)全面啟動了預算管理工作。預算管理工作經(jīng)歷了從計劃經(jīng)濟體制下的“為預算而預算”到市場經(jīng)濟體制下“經(jīng)費來源多渠道、具有中國特色的、科學規(guī)范的預算模式”。通過近十年預算管理工作的探索與實踐，在科研院所事業(yè)單位逐步形成了一套有效的預算管理機制。下面，筆者根據(jù)預算管理在科研院所事業(yè)單位的發(fā)展歷程，對如何做好事業(yè)單位預算管理談幾點體會：

一、建立適合本單位的預算管理體系是做好預算工作的基礎

預算管理要堅持“以人為本”，充分調動和發(fā)揮各個部門、職工個人在實現(xiàn)預算管理目標、合理組織預算收入及嚴格控制費用支出的積極性和能動性，強調人人都是預算編制的參與者，人人都是預算目標執(zhí)行的實現(xiàn)者，即要求單位全員參與、全員監(jiān)督、全員考核。因此，預算管理體系可分為三個層次：

（一）預算的決策層――預算管理委員會

預算管理委員會是預算管理的最高決策和管理機構，委員會主任由單位最高領導者擔任，成員由單位各職能部門負責人組成，其主要職責是：審議批準有關預算管理目標和規(guī)章制度；審議單位年度預算方案及年度預算執(zhí)行情況；審議批準年度重大預算調整方案；審議年度預算執(zhí)行結果分析報告；審議批準預算考評獎懲方案。

（二）預算管理職能部門――預算管理辦公室

作為預算管理委員會的辦事機構，預算管理辦公室具體承擔單位預算管理工作的組織、指揮與協(xié)調。預算管理辦公室一般設在單位財務部門，由具有預算管理職能的綜合計劃部門、財務部門相關人員組成，直接對預算管理委員會報告工作。其主要職責是：負責擬定單位預算編制總目標及預算管理規(guī)章制度；根據(jù)年度任務與改革要求，提出年度預算目標和預算編制綱要；組織和指導單位的預算編制工作，負責審核、匯總、報批及批復單位年度預算等工作；負責單位預算執(zhí)行調整的受理、匯總、報批及批復工作；負責單位預算執(zhí)行結果的考核與分析工作；負責單位預算執(zhí)行的監(jiān)督管理工作，確保單位年度預算總目標實現(xiàn)；負責向預算管理委員會匯報有關預算管理工作。

（三）預算的責任部門――單位內(nèi)各基層部門

單位內(nèi)各基層部門作為預算的具體實施部門，其主要職能是將預算指標具體落實到實際工作中，實現(xiàn)預算管理和其他基礎管理的有機結合，并提供預算管理所需要的所有實際信息反饋，為預算管理委員會對預算的編制、預算考核等提供基礎數(shù)據(jù)。

二、科研院所事業(yè)單位全面預算的編制

科研院所事業(yè)單位預算的編制要綜合考慮單位預算年度的各項經(jīng)費收支情況，按照大收大支原則，編制反映單位預算年度總體經(jīng)濟運行情況的收支預算。在預算收入不能全部滿足預算支出的情況下，單位要統(tǒng)籌考慮承擔的各項任務和管理職能，按照“輕重緩急”原則對支出項目進行排隊，確定年度預算優(yōu)先安排和重點保障的內(nèi)容。

（一）收入預算

收入預算首先要注意的是國家指令性任務下?lián)芙?jīng)費預算的編制，必須以單位預算年度指令性科研生產(chǎn)任務計劃為依據(jù)，參照上年度指令性任務與下?lián)芙?jīng)費配比情況，測算出預算年度指令性任務所需經(jīng)費；對于爭取非指令性任務經(jīng)費預算的編制，要根據(jù)單位綜合計劃部門編制的項目建議計劃，以任務情況為基礎，參考市場同行業(yè)價格水平，測算出項目經(jīng)費需求。

（二）支出預算

支出預算應注意預算支出口徑應涵蓋為完成課題（項目）任務所發(fā)生的全部必要支出，包括直接費用和分攤計入的各項間接費用。

1.直接費用預算

直接費用是指根據(jù)承擔的課題（項目）任務所必須發(fā)生的，能夠直接進入到課題（項目）成本的必要支出。課題（項目）的直接費用項目包括：直接材料、直接人員費用、其他直接支出等。

這部分預算是由多個職能部門根據(jù)承擔課題（項目）任務情況來協(xié)調制定的。如：器材科制定直接材料預算、人事處制定直接人員費用預算、綜合計劃處制定其他直接支出等，最后財務處將以上預算進行匯總，分別制定出每個課題（項目）的直接費用。

2.間接費用預算

間接費用預算是指測算為維持單位基本運行和確保各項任務順利完成必須發(fā)生的，不能直接計入到課題（項目）任務中的各項間接費用，其中包括管理費用、研制費用等。

這部分費用預算主要由財務處和機關各相關管理部門協(xié)調制定。財務處以前兩年的實際支出為基礎，與各管理部門進行溝通，充分考察預算年度各種費用支出的必要性、可行性，按照變化情況對前兩年經(jīng)費支出進行調整，在制定過程中要充分考慮預算年度物價漲幅情況。各管理部門可控費用由部門主管人員負責監(jiān)控，從而保證費用使用的合理性，并提高經(jīng)費使用效率。

對測算后的間接費用，按照工時比例法、直接工資比例法、直接費用比例法等一定分攤方法在單位承擔的各項課題（項目）中進行分攤。分攤計入的間接費用與課題（項目）直接計入的各項直接費用，構成了課題（項目）的全成本預算。

匯總單位承擔的各個課題（項目）費用后，就形成了單位年度支出的總預算。

三、科研院所事業(yè)單位全面預算的執(zhí)行

預算一經(jīng)審批下達，即具有指令性，各預算責任部門必須認真執(zhí)行。合理有效的預算管理制度，是硬化預算執(zhí)行的保障。通過預算管理制度的建立，使預算執(zhí)行者明確權利、義務以及必須履行的程序，這樣就可以從制度層面減少執(zhí)行者制造虛假信息或“突擊花錢”的情況。

另外，由于科研院所事業(yè)單位大部分工作都屬于研究性質，存在較多不確定因素，因此，在預算執(zhí)行過程中，預算調整顯得尤為重要?？蒲性核聵I(yè)單位的預算調整主要分為兩類：一是由于外部環(huán)境發(fā)生變化，如：由于協(xié)作單位的約束等，需要重新制定課題（項目）的實施方案；二是由于內(nèi)部因素的改變，如：研究結果或實驗結果的改變等，需要重新制定課題（項目）的實施方案。以上兩種情況都會使原有預算產(chǎn)生較大偏差，必須在執(zhí)行過程中進行預算調整。

預算調整必須經(jīng)申請、審議、批準三個主要環(huán)節(jié)。首先，應由預算執(zhí)行部門提出調整申請，說明調整理由和初步方案；然后，由預算管理辦公室對調整事項進行審議并通過后，上報預算管理委員會；最后再由預算管理委員會提出同意或不同意調整預算的書面意見。

四、科研院所事業(yè)單位全面預算管理的考評與激勵

“考核與獎懲是預算管理的生命線”，只有通過科學合理的考核、獎罰分明的獎懲，才能確保預算管理落到實處。因此，科研院所事業(yè)單位在建立內(nèi)部績效評價指標體系時應盡可能把部門的主要預算考核指標一起納入，以便使預算考核與部門業(yè)績考核有機結合。

（一）建立預算考評制度

預算考評制度必須體現(xiàn)客觀性、嚴肅性和權威性。預算考評要圍繞年度預算目標進行，主要考核項目、任務進展情況；預算收入的組織實施情況；預算支出情況；預算編制的準確率；部門預算執(zhí)行情況及存在的主要問題等。預算管理委員會要根據(jù)考評結果及時分析、研究預算執(zhí)行中存在的問題，糾正預算執(zhí)行的偏差，并針對偏差，提出相應的解決措施或建議。

（二）獎罰制度

獎罰制度是預算激勵機制的具體表現(xiàn)。在制定獎罰制度時首先要確保獎罰標準的公正、公開和明確性；其次要對考評結果進行“兌現(xiàn)”，尤其要對沒有實現(xiàn)預算目標的部門和個人給予一定的懲罰，保證獎罰的嚴肅性。

第7篇：年度預算匯報范文

對于學校的財務工作，2020年注定是不平凡的一年，財務管理改革實現(xiàn)重大突破，由原先的集中核算改為各單位單獨核算；實行會計人員派駐制。我校能夠迅速適應改革的大潮并能較好的完成了2020年的各項工作，保證了學校的日常工作的順利進行，現(xiàn)將2020年的財務工作簡要總結如下:

一、強化預算，合理安排資金

部門預算是學校完成各項事業(yè)任務，實現(xiàn)年度計劃的重要保證，也是單位財務工作的基本依據(jù)。因此，對做好學校的收支預算具有十分重要的意義。為搞好這項工作，年初，依據(jù)學校事業(yè)發(fā)展，既要總結、分析上年度預算執(zhí)行情況，排查過去在預算執(zhí)行中的不足、又要客觀分析本年度國家有關財政政策對部門預算的影響、還要廣泛征求各職能部門的意見，并多次向學校領導匯報，在現(xiàn)有政策范圍內(nèi)，挖掘潛力，多渠道籌措資金，本著“一保吃飯、二保運轉、三視財力求發(fā)展”的原則，堅決杜絕無預算、超預算安排經(jīng)費，使預算更加切合實際，發(fā)揮其在財務管理中的積極作用。

二、強化日常經(jīng)費支出管理

支出管理是學校財務管理工作的重中之重，加強支出管理，既是緩解資金供給矛盾，也是開源節(jié)流的重要體現(xiàn)，更是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)的舉措。為了加強這一管理，一方面，建立健全各項財務制度，使財務日常工作有法可依，有章可循;另一方面，對日常開支嚴格按財務制度辦理。通過認真落實執(zhí)行，效果非常顯著，極大地提高資金的使用效益。

三、強化固定資產(chǎn)管理

學校固定資產(chǎn)是開展教育教學工作及其它活動的重要物質條件。過去在管理中，很多人不重視，存在著重錢輕物，重買輕管的思想。為加強固定資產(chǎn)的管理，學校出臺了《許孟初中固定資產(chǎn)管理辦法》，建立了教育資產(chǎn)監(jiān)管網(wǎng)絡平臺。每學年初與班主任簽訂公物使用管理責任狀，學期結束后進行逐一檢查核對，對使用或保管不善造成公物損壞或丟失的班級和當事人除按價賠償外，還結合班主任考核條例實行細化量分。每年暑期，學?？倓詹块T還對固定資產(chǎn)進行了全面清查復核，盤活了部分閑置資產(chǎn)，提高了固定資產(chǎn)的使用效率，使偌大的學校、眾多的財產(chǎn)、校舍、課桌椅、儀器等分管到人，責任到人，做到大家當家，人人盡心保管。

四、強化年終決算

年終決算是一項比較復雜和繁重的工作，結清舊賬，年終轉賬、記入新帳和編制財務報告。財務報告是反映一年來學校財務狀況的書面文件，財務報告包括會計報表及其說明，它是財政、主管部門及學校領導了解學校年度預算執(zhí)行情況和資產(chǎn)結存分布情況的重要資料，也是編制下年度部門預算的基礎。同時，還要針對會計報表撰寫出詳細的財務分析報告，總結經(jīng)驗、揭示問題，以便今后改進財務管理工作，提高管理水平。

2020年，在財務管理上雖然做了大量卓有成效的工作，但還是和學?！熬掠谛危吭接谛摹钡墓芾砝砟钸€有一定的差距，新的一年，我們將滿懷信心，更加努力工作，發(fā)揚成績，改正不足，以勤奮務實、開拓進取的工作態(tài)度，為提高教育投資的效益以促進學校辦學水平再上新臺階，做出應有的貢獻。

第8篇：年度預算匯報范文

【關鍵詞】 財務管理； 風險管理； 預算管理風險； 資金管控風險

現(xiàn)代企業(yè)管理中財務管理是重要環(huán)節(jié)，而風險管理貫穿于財務管理的始終。與財務相關的管理風險包括預算管理風險、資金管控風險、票據(jù)管理風險、融資管理風險、納稅管理風險、財務報告風險、資產(chǎn)管理風險等，其中，有些風險是交互存在的。只有通過不相容職務相互分離、授權審批、預算控制、績效考核控制、經(jīng)濟活動分析控制、財產(chǎn)保護控制、記錄保護控制等控制活動加強風險管理，才能促進企業(yè)的健康發(fā)展。以下結合風電公司情況就財務管理中風險管理的主要內(nèi)容進行闡述。

一、預算管理風險

風險是年度預算編制不全面，可能導致資金來源與占用不銜接，貸款安排不充分或不必要，造成資金閑置或資金鏈斷裂，使業(yè)務開展陷入被動。預算執(zhí)行中，形勢發(fā)生變化后，不對預算適時調整，引起決策偏差。

管控目標是保證公司預算編制全面準確、方法科學、依據(jù)充分，并經(jīng)有效審批，確保公司預算的前瞻性。

措施是開展全方位、全過程、全員參與編制與實施的全面預算。各部門經(jīng)理提交本部門年度業(yè)務預算時，要審核引起資金收入、支出的數(shù)據(jù)是否完整，與上年年度預算對比是否合理；主管領導對所管理部門預算的必要性、合理性、準確性進行審核；全面預算管理辦公室（一般設在財務部）匯總、平衡、編制年度財務預算，根據(jù)資金占用合理預算資金來源，并制定月度分解預算，全面預算管理辦公室主任審核其完整性、合理性、效益性；全面預算管理委員會結合公司發(fā)展戰(zhàn)略提出具體意見，報董事會審批后執(zhí)行。

全面預算管理辦公室每月、每季提交預算完成情況，出現(xiàn)重大差異數(shù)據(jù)必要時修訂年度財務預算，按以上程序審批后執(zhí)行。

二、資金管控風險

（一）資金計劃管理

風險是周、月資金預算編制不準確；資金收支計劃突破年度資金收支預算。

管控目標是保證公司資金計劃編制準確、方法科學、依據(jù)充分，并經(jīng)有效審批，確保公司經(jīng)營正常運轉，提高資金的使用率。

措施是各部門經(jīng)理提交本部門周、月現(xiàn)金收入、支出計劃時，要審核其內(nèi)容是否完整，數(shù)據(jù)是否真實、準確，資金支出是否合理，與年度預算進度是否相符；主管領導對所管理部門的月、周資金計劃的必要性、合理性、準確性進行審核；財務部資金管理崗匯總、平衡編制月、周資金計劃后，財務部經(jīng)理審核其完整性、真實性、準確性、合理性、是否在年度預算控制范圍內(nèi)，結合整體現(xiàn)金流量提出具體意見，包括收入賬戶向支出賬戶的轉款計劃、向貸款銀行申請放款計劃、按期歸還貸款本息的資金安排等；總會計師根據(jù)公司工作目標對月、周資金計劃進行審核，并結合整體現(xiàn)金流量出具審批意見。審批后的周、月資金計劃報總經(jīng)理、集團財務部、集團財務公司備案。

（二）庫存現(xiàn)金管理

風險是管理不規(guī)范，可能導致現(xiàn)金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。

管控目標是保證公司庫存現(xiàn)金的完整和安全及庫存現(xiàn)金使用的合法和合理。

措施是出納按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金；對超過庫存限額的現(xiàn)金及時存入銀行；預留的備用金存放在保險柜保管；序時登記現(xiàn)金賬，做到日清月結。出納根據(jù)周收付款計劃及庫存現(xiàn)金余額情況，填寫取現(xiàn)申請單，財務部經(jīng)理、總會計師審批后，出納開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金。資金會計當天登錄記賬憑證，每個賬戶配備網(wǎng)銀U盾，實時查閱銀行存款余額，發(fā)現(xiàn)不合理的未達賬項及時向財務部經(jīng)理匯報。財務部主管會計對庫存現(xiàn)金進行突擊盤點，查看實物與賬面是否相一致，將檢查結果納入考核體系。出現(xiàn)現(xiàn)金短缺給公司造成損失的，財務部經(jīng)理對責任人提出處理意見，總會計師對處理意見進行審批，報總經(jīng)理批準后，追究有關人員的責任，追償現(xiàn)金短款。

（三）銀行存款管理

風險是隨意開立銀行賬戶可能導致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐；銀行賬戶日常管理不規(guī)范可能導致資產(chǎn)流失，出現(xiàn)資金舞弊形為。

管控目標是保證公司銀行存款的安全性和完整性。

措施是財務部資金會計結合公司實際情況，提出銀行開戶、變更、銷戶申請，財務部經(jīng)理審核后，總會計師依據(jù)財務核算的需要對其合理性、必要性、合法性進行審核，總經(jīng)理批準后，報集團財務部同意后，由出納辦理銀行賬戶的開立、變更、撤銷。公司財務部定期檢查、清理銀行賬戶的開立、變更、撤銷、使用情況。按照不相容職務相分離的原則，每個賬戶的兩個網(wǎng)銀U盾、兩個預留印鑒分別由出納和資金會計保管。出納根據(jù)審批手續(xù)完備的付款申請單進行網(wǎng)銀付款操作后，資金會計進行網(wǎng)銀付款的復核；出納填寫支票蓋名章后，資金會計加蓋財務專用章。由資金會計領取銀行對賬單、編制銀行存款余額調節(jié)表，并簽字確認；資金會計當天登錄記賬憑證，使用網(wǎng)銀U盾實時查閱銀行存款余額，發(fā)現(xiàn)向無業(yè)務關系的單位轉款應及時向財務部經(jīng)理匯報；財務部經(jīng)理提出處理意見，總會計師對處理意見進行審批，報總經(jīng)理批準后，追究有關人員的責任。

（四）資金支付管理

風險是資金支付業(yè)務未經(jīng)適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致?lián)p失；資金調度不合理，可能陷入財務周轉困難或資金冗余；付款金額不準確，重復付款可能導致公司經(jīng)濟損失；財務印鑒管理不規(guī)范可能導致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失。

管控目標是確保付款申請符合資金計劃并經(jīng)有效審批；嚴格按照預算要求及資金計劃組織協(xié)調資金調度，確保資金及時收付，實現(xiàn)資金的合理占用和良性循環(huán)；保證財務印鑒保管職責分離；財務印鑒使用經(jīng)有效審批。

措施是經(jīng)辦部門經(jīng)理對付款申請單進行審核,確保付款單上填寫的內(nèi)容真實、準確，款項的支付符合實際需要；分管領導對付款申請的必要性及付款時機進行審核；財務經(jīng)理對付款申請單進行審核，確保付款金額與后附材料一致，與預算相符。遵循授權審批權限，由總會計師審批；在總會計師審核通過后，由總經(jīng)理審批；按公司規(guī)定需經(jīng)董事會或股東會審批的審批后支付。

其中對合同付款或工程付款，經(jīng)辦部門經(jīng)理審核填寫的付款申請單內(nèi)容是否真實、準確，款項的支付與合同或工程結算進度是否相符，確保付款條件已經(jīng)成熟，對方單位的義務已履行；分管領導對審簽單進行審核，確保付款業(yè)務與預算相符；計劃部門合同管理崗對審簽單進行審核，確保付款業(yè)務與合同規(guī)定相符、收款人與簽約人、開票人一致，并負責審批流轉；財務部門資金會計核對合同臺賬付款情況，確保合同付款不重復；財務部經(jīng)理對審簽單進行審核，確保付款憑據(jù)齊全，單據(jù)合法完整，業(yè)務真實有效；遵循授權審批權限，由總會計師審批；在總會計師審核通過后，由總經(jīng)理審批；按公司規(guī)定需經(jīng)董事會審批的審批后支付。

對借款、報銷申請，經(jīng)辦部門經(jīng)理審核經(jīng)辦人員填寫的相關資料是否真實、有效，確?？铐椀闹Ц斗蠘I(yè)務需要；財務部對借款/報銷申請進行審核，確保借款/報銷金額準確，發(fā)票合法合規(guī)；分管領導審核借款金額或報銷費用是否與預算相符；總會計師審核借款金額或報銷費用是否在公司規(guī)定的范圍內(nèi)；公司總經(jīng)理對借款金額或報銷費用進行審批，對不符合規(guī)定的申請拒絕審批。

審批手續(xù)完備后，資金會計編制記賬憑證，確保與后附依據(jù)一致，對付款金額、收款單位名稱等進行再次審核后交出納付款，資金會計付款復核。每日終了，結出當日日記賬。

財務預留印鑒實行分離保管，由財務部經(jīng)理授權專人保管，任何情況下不得將財務印鑒由一人保管。有特殊事項需將財務印鑒帶出的，應明確使用事由，報經(jīng)財務部經(jīng)理、總會計師同意后，指定財務人員攜帶外出，辦完事項后及時歸還。其他部門使用財務印鑒需要填寫《印鑒使用登記表》，并經(jīng)財務部經(jīng)理和總會計師審批；印鑒保管員需要將蓋章文件與印鑒使用登記表上載明的文件進行核對，核對無誤后方可用?。唤⒂¤b保管交接記錄；財務部經(jīng)理定期對印鑒的保管、使用和交接情況進行監(jiān)督。

資金會計發(fā)現(xiàn)不合理的未達賬項及時向財務部經(jīng)理匯報。財務部經(jīng)理審核銀行存款余額調節(jié)表的編制是否正確，分析、判斷銀行未達賬項是否正常，是否符合企業(yè)的實際情況，同時要求會計關注未達賬款后期的收付款情況，對異常的、長期存在的未達賬項進行審核，了解其形成的原因及造成的影響，提交未達賬項調查報告，并由財務部經(jīng)理提出處理意見?？倳嫀煂ξ催_賬項的調查報告及處理意見進行審批，報總經(jīng)理批準后，追究有關人員的責任。

涉及“三重一大”中的大額資金支付業(yè)務，必須按照規(guī)定的權限和程序實行集體決策審批或聯(lián)簽制度。

三、票據(jù)（廣義票據(jù)，含銀行匯票、支票、發(fā)票及其他有價證券）管理風險

風險是票據(jù)管理不規(guī)范可能導致票據(jù)遺失或被盜用，導致公司經(jīng)濟損失、賬實不符；票據(jù)到期后承兌款項未及時收回或款項不能收回；票據(jù)轉讓、抵押、貼現(xiàn)業(yè)務未按公司相關規(guī)定辦理；未按法規(guī)的要求保管發(fā)票可能導致發(fā)票丟失，同時遭受行政處罰；未達到稅法規(guī)定的條件開具發(fā)票可能導致公司承擔不必要的法律責任。

管控目標是確保票據(jù)的取得、使用、保管合法合規(guī)，防止票據(jù)遺失或被盜用，確保發(fā)票的購買、保管、使用合法合規(guī)，防止涉稅風險。

措施是出納將購入的空白票據(jù)視同現(xiàn)金管理存放在保箱柜，支票與支票密碼要分開存放。出納員建立票據(jù)備查簿，保存作廢票據(jù)及票據(jù)的存根聯(lián)，財務部經(jīng)理對票據(jù)使用審批表進行審核。出納人員定期核對空白支票，并與票據(jù)登記簿進行核對,發(fā)現(xiàn)遺失及時向財務部經(jīng)理報告、去開戶銀行掛失，并查明原因。財務部主管會計每月定期或不定期對銀行票據(jù)進行盤點核實。

由出納根據(jù)實際情況填寫購買、轉讓、抵押、貼現(xiàn)票據(jù)申請表，財務部經(jīng)理審核是否符合公司的經(jīng)營需要，確保按相關規(guī)定辦理；總會計師提出審批意見，交總經(jīng)理審批后由出納辦理。出納每月匯總票據(jù)購買、轉讓、貼現(xiàn)、質押信息，更新票據(jù)臺賬并上報財務部經(jīng)理。出納員每日根據(jù)票據(jù)使用情況更新臺賬，并核對實物票據(jù)。主管會計每月定期檢查、不定期抽查票據(jù)，編制盤點表并簽字，同時報財務部經(jīng)理簽字。到期票據(jù)及時蓋章齊備送銀行辦理資金業(yè)務。出納核對到期承兌資金是否已進入公司收入賬戶，并將銀行進賬單交由核算會計編制記賬憑證。

稅務會計崗設立發(fā)票登記簿，記錄發(fā)票的購買和使用情況。財務部根據(jù)納稅需要及發(fā)票留存情況，由稅務會計崗提出購買發(fā)票申請，財務部經(jīng)理對購買發(fā)票的數(shù)量、必要性進行審核，總會計師批準后辦理。稅務會計崗負責發(fā)票的購買、保管、使用，財務部主管會計審核確認已開具的發(fā)票填寫項目齊全，付款單位名稱、結算金額填寫準確后，加蓋發(fā)票專用章。供應商提供的發(fā)票隨審批手續(xù)完備的付款申請單提交資金會計編制會計憑證后，稅務會計崗登記合同付款臺賬，交出納辦理付款手續(xù)。

四、籌資管理風險

風險是籌資決策不當，授信額度確定不合理，可能導致公司無法滿足業(yè)務需要、企業(yè)籌資成本過高或債務危機。如果資金預算工作不到位，無法全面了解資金現(xiàn)狀，將使得企業(yè)無法正確評估資金的實際需要以及期限等，導致籌資過度或者籌資不足。

管控目標是根據(jù)投資計劃，科學確定融資目標，確保銀行的授信額度滿足業(yè)務的需要，確保正確評估資金的實際需要以及期限，提高資金利用效率，控制財務費用。

措施是財務部經(jīng)理結合以投資經(jīng)營計劃為基礎編制的年度財務預算（含籌資預算）對銀行授信額度申請報告進行審核,確?；I資規(guī)模、利率、期限、擔保、還款安排等的合理性；總會計師進行審核確?；I資決策恰當、資本結構合理；總經(jīng)理審核確保授信額度與業(yè)務需求相一致；董事會對銀行授信額度申請報告進行審批，確?；I資決策與公司發(fā)展實際相符。結合公司業(yè)務收、付款情況、現(xiàn)金流周轉情況及國家近期貨幣政策、利率政策，財務部提出增減籌資額的申請，財務部經(jīng)理對其準確性和必要性進行審核，防止籌資過度或者籌資不足；總會計師審核確保企業(yè)債務水平、籌資成本合理；總經(jīng)理、董事會對貸款申請是否符合企業(yè)資金戰(zhàn)略進行審核。審批后由財務部向銀行或非銀行金融機構辦理借款或還款手續(xù)。

五、擔保管理風險

風險是擔保審批流程不規(guī)范，可能導致決策失誤，擔保風險發(fā)生，造成經(jīng)濟損失；擔保報告不真實、不完整，可能導致公司無法掌握擔保情況及時作出合理反映；對重大問題未及時處理或處理不當可能導致承擔連帶責任。

管控目標是確保擔保業(yè)務操作規(guī)范，無擔保代償風險發(fā)生；確保對擔保項目的定期監(jiān)控，發(fā)生異常時能及時處理，避免風險發(fā)生。

措施是資金會計對申請單位擔保申請的合法性、可行性進行審核，對申請人的基本情況、資產(chǎn)質量、經(jīng)營情況、行業(yè)前景、償債能力、信用狀況等進行綜合分析，提出意見形成簽報；財務部經(jīng)理結合調查報告對擔保申請進行審核；總會計師和總經(jīng)理對該擔保事項提出審批意見；董事會對該擔保事項進行審議（需集團審批的應報經(jīng)集團審批）；會計對擔保事項進行跟蹤管理，定期了解擔保項目的執(zhí)行、資金的使用、貸款的歸還、財務運行及風險等情況，編寫擔保報告；財務部經(jīng)理對擔保報告中的分析和判斷進行審核，發(fā)現(xiàn)重大問題和不確定事項及時向領導匯報，最終按董事會審批意見處理，避免風險發(fā)生。

六、財務合規(guī)風險

風險是賬務處理不規(guī)范，可能導致會計報表編制不正確，對外公布信息失真。

管控目標是確保賬務處理的正確性。

措施是財務部在審核原始單據(jù)時，要注意其票據(jù)的合規(guī)性、業(yè)務的合法性，特別是單據(jù)上領導簽字在傳遞時使用傳真件付款的，要與兩名員工核實原件的存在；由經(jīng)辦人轉述領導已口頭同意付款的，應再與領導親自確認后再付款。

會計崗登錄記賬憑證，要注意記賬憑證填寫是否規(guī)范，所附票據(jù)是否充分，相關人員的簽字是否齊全等，還要注意會計分錄的編制是否正確，是否符合企業(yè)會計準則的規(guī)定；出納對有涉及銀行存款、現(xiàn)金科目的記賬憑證進行出納簽字；財務部經(jīng)理對記賬憑證進行復核，查看數(shù)字是否真實，計算是否準確，由會計主管處簽字。會計編制轉賬憑證，要后附轉賬依據(jù)，財務部經(jīng)理對轉賬憑證進行復核。會計報表由會計編制完成后，財務部經(jīng)理要審核各項目之間、表內(nèi)與表外之間、本期報表與上期報表之間數(shù)字是否相互銜接，邏輯關系是否合理。會計報表要報總會計師、總經(jīng)理簽字蓋章后報出。

七、財務報告風險

風險是由于財務報告編制錯誤、沒有有效審批，導致財務信息披露不準確。

管控目標是保證公司財務報告真實完整并經(jīng)有效審批，財務信息準確披露。

措施是財務報告在編制環(huán)節(jié)、對外提供環(huán)節(jié)、分析利用環(huán)節(jié)要完善管理。財務部會計憑證審核完備，進行賬務處理，確保財務信息披露準確；財務決算領導小組對本年重大財務事項進行審議，提出解決方案，確保重大事項的會計處理準確、合理。財務部經(jīng)理對公司財務報告、財務分析報告的科學性、準確性進行審核，總會計師提出審批意見后，總經(jīng)理簽署意見；董事會同意后由社會中介進行年度決算審計后對外提供，以保證公司財務報告編制準確并經(jīng)有效審批。

八、納稅管理風險

風險是稅收籌劃方案不合理、不合法可能導致支付不必要的稅款或涉稅糾紛；稅款計算不準確可能導致多繳稅款或遭受稅收處罰；準備的資料不符合規(guī)定或公司和稅務機關對稅收法規(guī)的理解不一致可能導致減免稅的申報未通過；享受減免稅的條件發(fā)生變化未向稅務機關報告可能遭受稅務行政處罰。

管控目標是確保稅收方案制定的合理性和實施的有效性；確保稅款繳納的正確性；確保減免稅申報成功；避免出現(xiàn)稅務行政處罰。

措施是稅務會計要及時、多渠道收集稅收法規(guī)和政策，并進行歸納整理；財務部經(jīng)理對稅收籌劃方案的合理性、合法性進行審核，查看涉稅問題的認定是否準確，涉稅問題的分析、判斷是否合理，對備選方案的評估是否恰當；總會計師對稅收籌劃方案的合理性、合法性進行審核；總經(jīng)理對稅收籌劃方案進行審批，確保稅收籌劃與公司發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略一致。財務部經(jīng)理對申報減免稅的相關資料進行審核；總會計師對申報減免稅的相關資料進行審批。稅務管理崗對享受減免稅政策的項目進行跟蹤管理，隨時了解項目的稅收情況，當稅收條件發(fā)生變化時，及時進行分析并報告。稅務會計在發(fā)生變化那天起15個工作日內(nèi)向稅務機關報告，避免遭受稅收行政處罰。

九、檔案管理風險

風險是會計檔案管理工作不規(guī)范可能導致會計資料丟失，會計信息及商業(yè)秘密泄露。

管控目標是確保會計檔案保管的規(guī)范性和資料的安全性。

措施是財務部審核時關注：移交的會計資料是否完整、移交的會計資料是否存在未結清債權債務的原始憑證或涉及其他未了事項的原始憑證，是否對計算機系統(tǒng)中的會計數(shù)據(jù)備份存儲到磁性介質或光盤，并貼上寫保護。財務檔案管理員對移交資料進行仔細核對、造冊。借閱會計資料，需經(jīng)授權審批。

十、資產(chǎn)管理風險

風險是采購計劃不合理，可能導致積壓貨短缺；驗收程序不規(guī)范，可能導致賬實不符；發(fā)出審核不完備，導致資產(chǎn)流失；盤點清查制度不完善，導致流于形式；報廢處置審批不到位，可能導致國有資產(chǎn)流失。

管控目標是確保資產(chǎn)安全，提升資產(chǎn)效能。

企業(yè)資產(chǎn)管理主要有存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。措施是在取得、驗收、保管、領用、盤點、報廢等環(huán)節(jié)要加強風險管理，堅持不相容崗位分離原則，遵守授權審批權限。結合年度預算各經(jīng)辦部門提交本部門采購計劃，部門經(jīng)理就采購的品種、數(shù)量、單價等內(nèi)容進行審核；主管領導就采購內(nèi)容的必要性、合理性審批；交實物采購部門匯總審核。實物采購部門主管領導就采購內(nèi)容是否符合生產(chǎn)經(jīng)營需要、是否在采購預算范圍內(nèi)審核后進行招標或詢價程序確定供應商，商定采購合同內(nèi)容；經(jīng)辦部門經(jīng)理、經(jīng)辦部門主管領導、實物采購部門經(jīng)理、實物采購部門主管領導、財務部經(jīng)理、總會計師審核、總經(jīng)理傳簽審批后進行采購。財務部根據(jù)傳簽后的付款審批單按合同規(guī)定一次或分期支付貨款，到貨后實物采購部門制作驗收報告單辦理入庫手續(xù)，經(jīng)辦部門辦理領用手續(xù)。每年末實物采購部門進行一次實物盤點，與財務賬簿進行核對。對毀損或需要報廢的資產(chǎn)編制清單，查明原因，經(jīng)社會中介機構進行資產(chǎn)損失鑒證，按授權審批程序審批后銷賬。

第9篇：年度預算匯報范文

【關鍵詞】 預算 管理 發(fā)展 保證

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，經(jīng)濟體制改革在不斷深入，企業(yè)的產(chǎn)權結構也呈現(xiàn)多元化的趨勢，越來越多的投資者參與到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，他們不僅關心企業(yè)的經(jīng)營結果，更關注企業(yè)未來的發(fā)展前景，這與投資者的利益息息相關。因此，實施全面預算管理不僅是形式上的創(chuàng)新，更是一項管理上的創(chuàng)新。

一、全面預算管理的內(nèi)涵及作用

全面預算管理是企業(yè)對未來整體經(jīng)營規(guī)劃的總體安排，不僅是一種管理工具，更是一套系統(tǒng)的管理模式，它通過對企業(yè)的人、財、物實行合理配置來實現(xiàn)企業(yè)未來的戰(zhàn)略目標，是企業(yè)戰(zhàn)略與經(jīng)營績效之間聯(lián)系的紐帶。

全面預算是實施績效管理的基礎，也是進行員工績效考核的依據(jù)。企業(yè)通過編制預算對人、財、物的配置進行合理的計劃，可以讓管理層通過實際數(shù)據(jù)與預算中數(shù)據(jù)的差距，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中的問題及時調整，采取積極措施解決問題，以降低生產(chǎn)經(jīng)營中的風險。

二、實施全面預算管理是提高經(jīng)濟效益的有效途徑

首先，確立以市場為導向，以銷售為龍頭的預算管理體制。企業(yè)在實現(xiàn)經(jīng)營目標的過程中將市場需求與企業(yè)內(nèi)部資源有機地結合起來，通過預算管理合理配置企業(yè)內(nèi)部資源，降低成本費用，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。其次，全面預算管理實行程序化管理，通過“自上而下，自下而上，上下結合”的預算管理編制方法，將預算指標層層分解，細化落實到各個責任單位，將經(jīng)濟效益目標落實到實處。再次，企業(yè)預算管理應從經(jīng)營結果延伸到經(jīng)營過程進而擴展到經(jīng)營質量從而保證經(jīng)濟效益的提高。

三、推行全面預算管理、實施企業(yè)管理上的改革

企業(yè)在推行全面預算管理時要走可持續(xù)發(fā)展的道路，在實施過程中要注意以下幾個方面。

首先，提高經(jīng)濟運行質量，完善以現(xiàn)金流量為主的動態(tài)管理。提高創(chuàng)新意識，轉換經(jīng)營機制，對經(jīng)營不好的公司進行重組，整合資產(chǎn)，優(yōu)化經(jīng)營策略。其次，推進產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化升級，突出可持續(xù)發(fā)展。調整產(chǎn)品結構，發(fā)揮企業(yè)優(yōu)勢產(chǎn)品和項目；本著有所為有所不為的原則調整企業(yè)組織結構，明確各部門責任；實施全員聘任制，定崗定編，做到資源優(yōu)化；加強資產(chǎn)管理規(guī)避經(jīng)營風險。再次，注重“以人為本”，優(yōu)化人力資源配置，完善激勵機制，獎懲制度做好全體員工的培訓工作，提高人員素質，強化工作能力。

四、全面預算管理中的誤區(qū)

企業(yè)在財務預算管理過程中，常常只注重短期活動，忽略長期發(fā)展目標，使各期編制的財務預算缺乏銜接性。

目前很多企業(yè)對全面預算管理缺乏正確的理解和深刻認識，將預算管理當成了應付有關部門和上級單位考核的手段，而非提高管理水平的手段。

大多企業(yè)認為預算就是財務部門控制資金收支的手段，不能夠引起管理層的重視，把預算僅僅當做是財務部門獨有的工作，而不是涵蓋企業(yè)各職能部門集業(yè)務預算、投資預算、資金預算、利潤預算、工資性支出預算、科研開發(fā)預算以及管理費用預算等于一體的綜合性預算體系。這種錯誤的認識常常讓預算流于形式。然而預算管理是一種全面管理的行為，必須由企業(yè)最高管理層進行組織和指揮，各執(zhí)行部門進行配合，而絕非是一種純財務行為，僅僅由財務部門獨立完成。

多數(shù)企業(yè)在編制預算時趨于模式化，固定的模板幾年也不進行調整，完全是為了應付職能部門的工作，在不確定的環(huán)境下這樣的數(shù)據(jù)可靠性和準確性大大降低，不利于企業(yè)的控制與管理，增加了企業(yè)的運營風險。所以編制預算要切合實際，實現(xiàn)與日常管理的銜接，使管理人員始終從動態(tài)的角度把握企業(yè)近期的規(guī)劃目標和遠期的戰(zhàn)略布局。

部分企業(yè)在進行財務預算管理過程中，主要以歷史指標為基礎，來確定未來的財務預算指標，往往忽視外部環(huán)境影響和變化，使很多財務預算指標難以與外部環(huán)境相適應，更難以在企業(yè)中實施。所以，編制預算時不僅要考慮內(nèi)部因素，更要考慮外部環(huán)境因素，最終形成彈性預算，以增強對市場的應變能力。

五、全面預算管理的編制過程

首先，做好全面預算管理的宣傳工作。企業(yè)領導的認同和支持是實施全面預算管理的保證。它既涉及企業(yè)各個職能部門及其人員，又涉及企業(yè)上下各個核算單位及其人員，是一種全員的管理，因此需要全體人員統(tǒng)一思想，在行動上自覺地配合各項工作，保證其實施。其次，做好全面預算管理的培訓工作。要讓全體員工直接或間接地參與到預算管理過程中，讓他們清楚地認識和了解預算管理的內(nèi)容以及流程。預算管理是由三層機構組成。

預算的決策層――預算管理委員會，委員會主任由企業(yè)最高領導者擔任，成員由企業(yè)各職能部門負責人組成。其主要職責是：審議批準有關預算管理目標和規(guī)章制度；審議單位年度預算方案及年度預算執(zhí)行情況；審議批準年度重大預算調整方案；審議年度預算執(zhí)行結果分析報告；審議批準預算考評獎懲方案。

預算管理職能部門――預算管理辦公室，是預算管理委員會的辦事機構，承擔企業(yè)預算管理工作的組織、指揮與協(xié)調。其主要職責是：負責擬定企業(yè)預算編制總目標及預算管理規(guī)章制度；根據(jù)年度任務與改革要求，提出年度預算目標和預算編制綱要；組織和指導企業(yè)的預算編制工作，負責審核、匯總、報批及批復企業(yè)年度預算等工作；負責企業(yè)預算執(zhí)行調整的受理、匯總、報批及批復工作；負責企業(yè)預算執(zhí)行結果的考核與分析工作；負責企業(yè)預算執(zhí)行的監(jiān)督管理工作，確保企業(yè)年度預算總目標實現(xiàn)；負責向預算管理委員會匯報有關預算管理工作。

預算的責任部門――企業(yè)內(nèi)各基層部門，是預算的具體實施部門，其將預算指標具體落實到實際工作中，為預算管理委員會對預算的編制、預算考核等提供基礎數(shù)據(jù)。

預算編制包括：一是經(jīng)營成果的預算。營業(yè)收入預算主要是財政補貼收入，撥入科研費，技術收入，民品收入，其他業(yè)務收入等由相應的職能部門做出上級撥入經(jīng)費，財政補助等的預算，它是全面預算管理的中樞環(huán)節(jié)，它上承市場調查與預測，下啟企業(yè)在整個預算期的經(jīng)營活動計劃。營業(yè)收入預算是否得當，關系到整個預算的合理性和可行性。二是成本支出預算。主要是事業(yè)費支出，科研成本支出，生產(chǎn)成本支出，其他業(yè)務支出等由相應的預算執(zhí)行單位，財務部門做出成本支出的預算。它是預算支出的重點，在收入一定的情況下，成本費用是決定企業(yè)經(jīng)濟效益高低的關鍵因素；科研成本和期間費用的控制也是企業(yè)管理的基本功，可以反映出企業(yè)管理的水平。三是財務狀況的預算。由財務部門牽頭，相關職能部門、預算執(zhí)行部門配合對資金、應收應付、存貨、借款、實收資本等資產(chǎn)、負債、權益的增減變動做出財務狀況預算，盤活資產(chǎn)，保證企業(yè)資產(chǎn)的完整、有效，達到保值增值目標的實現(xiàn)。四是投資的預算。由技改、產(chǎn)業(yè)發(fā)展等部門做出技改項目、投資項目的預算，預算技改投資項目，投資進度，投資資金來源、金額，投資回報等，通過投資預算，掌握投資總量與企業(yè)發(fā)展方向，以獲取最大的投資效益。五是勞動力成本預算。由人力資源部門，預算執(zhí)行部門預算人員工資、獎金、社會保險、住房補貼等費用支出、人員結構狀況等，通過勞動力成本預算，掌握人員信息及企業(yè)的勞動力成本水平，更好地發(fā)揮人的主觀能動性。六是現(xiàn)金流量的預算。其是以現(xiàn)金流量為起點的預算管理模式，通過對經(jīng)營性活動、投資性活動、籌資性活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流進行預算，掌握現(xiàn)金流動信息，平衡資金余缺，維持現(xiàn)金流入與流出的平衡。目前企業(yè)籌集所需的資金中，相當一部分需要依靠外來資金，銀行借款是資金來源的主要渠道，所以企業(yè)的資產(chǎn)負債率都比較高。理想的資金管理可以減少企業(yè)經(jīng)營風險，擴大企業(yè)經(jīng)營利潤。因此定期對企業(yè)的現(xiàn)金流量進行分析，并據(jù)以編制現(xiàn)金流量預算，對于提高資金利用效率，保證企業(yè)各項業(yè)務的正常開展，降低債務及資產(chǎn)負債率具有十分重要的意義，現(xiàn)金流量預算是財務預算的重要部分，它是與其他預算緊密聯(lián)系的?，F(xiàn)金流量預算是企業(yè)控制貨幣資金的收支，組織財務活動，平衡調度資金的直接依據(jù)。七是費用的預算。由職能部門對管理費用、營業(yè)費用、財務費用做出預算。管理費用、營業(yè)費用中的業(yè)務招待費、傭金等對于企業(yè)來說是一項非常大的支出，這就要求企業(yè)利用內(nèi)控制度做好這方面的預算及控制，合理而有效地控制各項費用的支出，有計劃地使用資金，做到節(jié)約增效。

六、全面預算管理的執(zhí)行、控制及考核

實行全面預算管理要同落實管理制度、提高約束力相結合。全面預算管理的本質要求是一切經(jīng)濟活動都圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)而開展，在預算執(zhí)行過程中落實經(jīng)營策略，強化內(nèi)部管理。因此，預算一經(jīng)確定，在企業(yè)內(nèi)部即具有“法律效力”，各部門在生產(chǎn)營銷及相關的各項活動中，要嚴格執(zhí)行，切實圍繞預算開展經(jīng)濟活動。如遇外部情況變化造成預算與實際執(zhí)行情況有重大差異的，各部門應按“以月保季，以季保年”的原則，編制季、月滾動調整預算，并建立每周、每月預算執(zhí)行情況分析會等例會制度，及時反映和監(jiān)督預算執(zhí)行情況，對預算執(zhí)行結果進行考核和分析，報預算管理委員會，使企業(yè)領導及時了解預算指標的完成情況。通過預算管理的考核，對職能部門、預算執(zhí)行單位實施獎懲，考核要從財務、客戶、內(nèi)部管理、員工發(fā)展等方面進行評定，要注意國有資產(chǎn)的保值增值，審查資產(chǎn)、利潤、權益質量，使用量化的考核指標和獎懲制度，強化激勵機制，將員工的收入與預算指標緊密掛鉤，獎懲兌現(xiàn)。全面預算管理還應該與信息系統(tǒng)相結合，讓辦公自動化覆蓋企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營全過程，形成全方位的計算機管理信息系統(tǒng)。

“凡事預則立，不預則廢”，在現(xiàn)代企業(yè)管理實踐中也莫不如此。全面預算管理規(guī)范了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的行為，將企業(yè)各項經(jīng)濟行為都納入了科學的管理軌道，對提升企業(yè)的管理水平起著巨大作用。

【參考文獻】