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社會環(huán)境污染治理的資金保障者
環(huán)境污染責(zé)任保險的資金保障功能主要表現(xiàn)在兩個方面:一是投保人通過投保此險種把向第三者依法承擔(dān)賠償責(zé)任的風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給了保險公司,一旦發(fā)生重大環(huán)境污染事故,污染受害者就能及時從保險公司得到經(jīng)濟補償。如2008年湖南株洲市的環(huán)境污染事故賠償案中,湖南平安產(chǎn)險公司在不到10天的時間內(nèi)就將1.1萬元賠款送到村民手中,為污染受害者及時提供了經(jīng)濟補償。截至2011年10月,湖南省已有32家投保企業(yè)在發(fā)生環(huán)境污染事故后獲得了保險公司的服務(wù)和賠償,已決、未決賠付金額合計近370萬元。二是環(huán)境污染損害賠償基金的建立將為重大環(huán)境污染事故的超賠部分及應(yīng)急處理費用的墊付提供資金保障,使受害人能得到及時、充分、有效的救濟。我國嘗試建立環(huán)境污染損害賠償基金是從船舶油污損害賠償基金的設(shè)立開始的。為減少因特大溢油事故導(dǎo)致巨額清污費用總是由國家財政負擔(dān),財政部和交通部在今年的5月11日聯(lián)合出臺了《船舶油污損害賠償基金征收使用管理辦法》,令船舶油污損害的救濟與賠償有了資金來源。
企業(yè)環(huán)境風(fēng)險管理的督促者
企業(yè)投保環(huán)責(zé)險后,保險公司從自身風(fēng)險的控制角度出發(fā),必然非常注重參與投保企業(yè)的風(fēng)險與隱患排查的監(jiān)督。一是事前的風(fēng)險評估與控制。投保前都要嚴格選擇投保企業(yè),要求投保企業(yè)要依法通過環(huán)評審核、環(huán)保驗收、環(huán)保安全檢查,還要確保環(huán)保設(shè)施運轉(zhuǎn)正常及相關(guān)配置符合規(guī)定,具有嚴格的環(huán)??刂浦贫?。二是事中的風(fēng)險檢查。根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)、存儲、運輸、銷售的物品目錄,分析尋找可能造成污染的根源。保險公司還會自行或委托相關(guān)機構(gòu)為投保企業(yè)免費提供防災(zāi)防損專業(yè)知識方面的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。三是事后的減損賠付。對于企業(yè)發(fā)生的保險事故,保險公司會第一時間介入,積極協(xié)調(diào)有關(guān)各方做好事故認定、賠款支付等善后處理。保險公司正是通過這一系列的風(fēng)險控制舉措,落實了監(jiān)督機制,提高了社會管理效率。
促進作用。一是實行有差別的費率制度。根據(jù)投保企業(yè)的碳排放量的年度預(yù)估額度,實施有差別的費率。如《南京市環(huán)境污染責(zé)任保險實施的意見》(征求意見稿)中規(guī)定,環(huán)境污染責(zé)任保險費率各檔基準(zhǔn)值均不超過2.0%,根據(jù)企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特點、風(fēng)險等級等因素可在該檔次的基準(zhǔn)費率基礎(chǔ)上進行調(diào)整,調(diào)整系數(shù)不超過50%。二是實行保費浮動機制。南京市的征求意見稿中規(guī)定,投保期間未發(fā)生環(huán)境污染事故的,續(xù)保時保險公司應(yīng)當(dāng)對該企業(yè)給予下浮優(yōu)惠,最大不超過10%,累計優(yōu)惠不超過30%。對未按規(guī)定做好環(huán)境污染防范工作,且投保期間發(fā)生環(huán)境污染事故的,續(xù)保時保險公司可將費率上浮,最大不超過12%。費率杠桿機制的建立,強化了企業(yè)風(fēng)險責(zé)任管理,促進了參保企業(yè)降低污染排放量,增強了企業(yè)治污積極性。
環(huán)境保護扶持政策的推動者
在環(huán)境污染責(zé)任保險的試點過程中,各地相繼都出臺了許多扶持政策,以引導(dǎo)企業(yè)參保,最終實現(xiàn)節(jié)能減排、治理污染的目的。如四川省環(huán)保廳下發(fā)的《關(guān)于環(huán)境污染責(zé)任保險工作的實施意見》中規(guī)定:將環(huán)境污染責(zé)任保險與企業(yè)污染治理補助資金掛鉤,對參保企業(yè)在污染治理資金補助上給予傾斜;將是否參加環(huán)境污染責(zé)任保險作為企業(yè)綠色信貸、環(huán)保評先創(chuàng)優(yōu)等重要審查內(nèi)容之一。深圳保監(jiān)局在試點環(huán)境污染責(zé)任保險時實行“四掛鉤”政策:一是將危險廢物經(jīng)營單位開展環(huán)境污染責(zé)任保險試點工作的實效,作為對其年度綜合評價考核和環(huán)境污染事故應(yīng)急管理的基本內(nèi)容。二是將危險廢物經(jīng)營單位購買環(huán)境污染責(zé)任保險作為通過環(huán)保核查的基本要求。三是將危險廢物經(jīng)營單位購買環(huán)境污染責(zé)任保險作為發(fā)放環(huán)保專項資金的優(yōu)先考慮因素。四是將開展環(huán)境污染責(zé)任保險工作的實效與企業(yè)環(huán)保信用掛鉤,通過企業(yè)信用信息系統(tǒng)、環(huán)保季度公報向社會公開,并推動媒體報道和宣傳。環(huán)境污染責(zé)任保險的實施在推動環(huán)境保護扶持政策的同時,實現(xiàn)了倒逼作用,從另一個方面推動了企業(yè)提高環(huán)境風(fēng)險管理的重視度。
社會管理的輔助者、創(chuàng)新者
環(huán)境污染責(zé)任保險作為一種市場化的社會管理機制,可以發(fā)揮風(fēng)險管理、關(guān)系管理、信用管理的三重功能,更好地輔助政府履行社會管理職能,推進社會管理創(chuàng)新。
財產(chǎn)險公司具有衡量和分析風(fēng)險的專業(yè)知識,具有數(shù)理分析的數(shù)據(jù)基礎(chǔ),因此可以為風(fēng)險管理提供數(shù)據(jù)支持。同時,保險公司可配合安監(jiān)、環(huán)保、氣象等部門的合作,做好風(fēng)險監(jiān)測和預(yù)警,強化和規(guī)范防災(zāi)防損工作,有效預(yù)防安全生產(chǎn)事故,降低污染事故損失,提高全社會應(yīng)對風(fēng)險的能力。此外,差別費率及保費浮動機制也促進了企業(yè)開展污染事故防治、降低污染風(fēng)險的積極性。
【關(guān)鍵詞】保險業(yè);經(jīng)濟增長;貢獻
1.引言
金融發(fā)展的迅猛態(tài)勢,以及同經(jīng)濟增長之間的相互聯(lián)系和作用、制約關(guān)系,讓越來越多的人體會到金融市場同制度發(fā)展對經(jīng)濟增長有著非常關(guān)鍵的作用,總的來看,金融業(yè)給經(jīng)濟增長帶來的影響主要有:聚集儲蓄、配置資源、控制公司、管理風(fēng)險以及交換產(chǎn)品等方面。而醫(yī)療保險是一種金融的中介工具,可對經(jīng)濟的增長起到除以上數(shù)方面之外,同時也有自身的某些特性。
2.我國醫(yī)療保險行業(yè)現(xiàn)狀與貢獻
中國醫(yī)療保險業(yè)的起步較晚,起點也比較低,不過發(fā)展的速度很塊,獲得了使世人矚目的成績。
隨著改革開放的深入,我國的醫(yī)療保費總收入以每年26%的高速增長,遠高于GDP每年9.5%的增長,而且也高于全球的保費4.6%的增長率。醫(yī)療保險行業(yè)屬于國民經(jīng)濟的發(fā)展速度最快的行業(yè)之一。在1980年,我國醫(yī)療保費收入為4.6億元。而發(fā)展到2010年,這個收入已經(jīng)達到1.47萬億元,同比提高了33%。這里面的農(nóng)村醫(yī)療保費為3894億元,同比比較增加了35%;城鎮(zhèn)醫(yī)療保險的保費為1.08萬億元,同比增加了31%。就城鎮(zhèn)和農(nóng)村而言,醫(yī)療保險業(yè)的總資產(chǎn)已經(jīng)達到了5萬億元之多(見表1)。
3.我國社會醫(yī)療保險對經(jīng)濟增長的貢獻
3.1 貢獻之一:挽救人民生命財產(chǎn),讓更多的人參與投保
由于自然災(zāi)害同各種事故的頻繁發(fā)生,保險業(yè)發(fā)揮出其積極的經(jīng)濟補償作用,給受災(zāi)地區(qū)人民群眾以及企業(yè)提供了及時的賠款,保障了經(jīng)濟社會同廣大民眾的生產(chǎn)與生活的安寧穩(wěn)定。自十六大以后,我國醫(yī)療保險業(yè)的累計賠款已經(jīng)超過了一萬億元。在2003年,淮河流域的水災(zāi)就造成人員傷死幾百人,賠付了5億多元;而2008年四川發(fā)生地震,救助傷員達到一萬余人,保險公司賠付了7.1億元;在2005年,沿海的部分地區(qū)遭到了連續(xù)七次的強臺風(fēng)和熱帶風(fēng)暴災(zāi)害,死亡人數(shù)也不少,各保險公司積極參與了防災(zāi)和救災(zāi)以及災(zāi)后重建的工作,總計支付賠款達到13.3億元;在2008年雨雪冰凍天氣災(zāi)害中保險業(yè)的賠付為89億元,在汶川地震后,醫(yī)療保險業(yè)給出的賠付金額是14.2億元。在2009年我國的保險業(yè)賠款同給付的金額是3125.5億元。可見,醫(yī)療保險業(yè)穩(wěn)定了國民的生活,減輕了人民在患病時的經(jīng)濟壓力,有力地增加了在突發(fā)事故時,人們抵擋困難和風(fēng)險的能力,是值得許多人投入時間和精力的。
3.2 醫(yī)療保險對經(jīng)濟增長的其他貢獻
醫(yī)療保險對社會經(jīng)濟的增長還有其他的除了保護人生命以外的其他貢獻,它不僅能夠較好地對人民的財產(chǎn)進行保護,同時在其他方面也具有重要的作用??梢越?jīng)濟的補償性作為一種重要的方式,建立合理的機制與方法,對保險的增產(chǎn)帶來一種實際性的影響,能夠較好地使生產(chǎn)水平作為一種良好的發(fā)展模式。消費的升級也促進保險的發(fā)展;保險支出是在保險人投保初期對城鎮(zhèn)居民消費的影響較小,而后影響越來越大,保險賠付則相反。醫(yī)療保險制度的實施以后,可以有效地保障勞動者身體健康,提高勞動者素質(zhì),從而對于提高勞動生產(chǎn)率,發(fā)展先進的生產(chǎn)力發(fā)揮重要作用。勞動力是社會生產(chǎn)力中最活躍的因素,是首要的生產(chǎn)力。醫(yī)療保險制度的實施,為勞動者減少疾病,生病得到及時治療,恢復(fù)身體健康,并以健康的體魄投入生產(chǎn)勞動提供了重要保證,能夠較好地使企業(yè)提高效益,從而促進經(jīng)濟的發(fā)展。在社會主義的發(fā)展過程中,隨著保險事業(yè)的不斷擴大,其在經(jīng)濟增長方面發(fā)揮著越來越重要的作用。例如,鼓勵健康儲蓄,有利于引導(dǎo)合理消費。大力發(fā)展商業(yè)醫(yī)療保險和補充醫(yī)療保險,是社會主義市場經(jīng)濟的結(jié)果;鼓勵職工參加商業(yè)醫(yī)療保險,這些都是市場競爭的必然結(jié)果。建立補充醫(yī)療保險,使一些效益好的企業(yè),能夠注重健康投資、健康儲蓄,保持員工的身份身體素質(zhì),做到防患于未然。同時也有利于控制消費基金的膨脹,使部分消費基金推遲消費,轉(zhuǎn)化為醫(yī)療基金積累下來。從長期來看,無論對于國家還是企業(yè)的發(fā)展,都是十分有利的。
4.結(jié)束語
綜上所述,要發(fā)揮醫(yī)療保險對經(jīng)濟的促進作用,保險行業(yè)應(yīng)堅持發(fā)揮好其風(fēng)險管理與保障的重要作用,要加快保險的改革,讓更多的人能享受保險的加快低效率發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變進程,增加保險資金的運用水平,并依法進行科學(xué)且有效的監(jiān)管。
參考文獻:
關(guān)鍵詞:農(nóng)業(yè)保險 農(nóng)業(yè)體制改革 政府支持 再保險
一、農(nóng)業(yè)保險的重要作用
農(nóng)業(yè)保險是商品經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。國外農(nóng)經(jīng)專家認為:農(nóng)業(yè)科技、農(nóng)業(yè)投入、農(nóng)業(yè)保險是現(xiàn)代農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵要素。現(xiàn)代農(nóng)業(yè)承受著自然風(fēng)險、社會風(fēng)險、經(jīng)濟風(fēng)險的威脅,這些風(fēng)險的存在,嚴重影響農(nóng)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。農(nóng)民的收益和農(nóng)業(yè)經(jīng)濟處在一種極度不確定性狀態(tài)下,客觀需要創(chuàng)建一種轉(zhuǎn)移分散風(fēng)險、分攤經(jīng)濟損失的風(fēng)險管理機制,現(xiàn)代農(nóng)業(yè)保險應(yīng)運而生。農(nóng)業(yè)保險的發(fā)展,對保障農(nóng)業(yè)再生產(chǎn)的順利進行,推動農(nóng)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展無疑具有重要的理論意義和深遠的現(xiàn)實意義。
(一)農(nóng)業(yè)保險對農(nóng)民個人的影響
農(nóng)業(yè)保險可以使投保農(nóng)戶在遭受保險責(zé)任范圍內(nèi)的災(zāi)害后及時得到經(jīng)濟補償,盡快恢復(fù)農(nóng)業(yè)生產(chǎn),可以轉(zhuǎn)移和分散風(fēng)險,由參加農(nóng)業(yè)保險的農(nóng)民共同分擔(dān)損失,以賠償支付的方式保障農(nóng)民生活的穩(wěn)定。
(二)農(nóng)業(yè)保險對農(nóng)村經(jīng)濟的影響
農(nóng)業(yè)保險有助于穩(wěn)定農(nóng)業(yè)再生產(chǎn),保障農(nóng)業(yè)生產(chǎn)過程的持續(xù)性,保護農(nóng)業(yè)資源。同時,農(nóng)業(yè)保險有調(diào)節(jié)農(nóng)村經(jīng)濟、穩(wěn)定物價的作用,因為農(nóng)業(yè)保險的實施,可以使大額的不定的農(nóng)業(yè)風(fēng)險損失,轉(zhuǎn)化為小額的固定的農(nóng)業(yè)保險費的繳納,可以節(jié)約部分開支。而降低農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本,幫助農(nóng)民及時恢復(fù)生產(chǎn),也可以穩(wěn)定農(nóng)產(chǎn)品物價水平,保證社會對農(nóng)產(chǎn)品的正常消費。
(三)農(nóng)業(yè)保險對整個國民經(jīng)濟的影響
在我國,農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟的基礎(chǔ),農(nóng)業(yè)經(jīng)濟的波動是引發(fā)國民經(jīng)濟周期波動的重要因素。因此,農(nóng)業(yè)上因風(fēng)險造成的損失,不僅會導(dǎo)致農(nóng)業(yè)再生產(chǎn)過程的不穩(wěn)定,更會使整個國民經(jīng)濟處于不穩(wěn)定狀態(tài)。相應(yīng)的,農(nóng)業(yè)保險在直接促進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動穩(wěn)定發(fā)展的同時,也間接保證整個國民經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展。
同時,農(nóng)業(yè)保險的介入,會使農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者盡快恢復(fù)生產(chǎn),從而保證農(nóng)產(chǎn)品的供給和價格的穩(wěn)定,從而安定社會各階層人們的社會生活。
二、當(dāng)前我國農(nóng)業(yè)保險發(fā)展面臨的突出矛盾
(一)農(nóng)業(yè)保險的有效需求和供給不足
農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營風(fēng)險的客觀存在,農(nóng)村經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展,必然形成對農(nóng)業(yè)保險的巨大需求,但目前我國農(nóng)業(yè)保險的現(xiàn)實需求不足。主要原因有:
1.超小規(guī)模的土地經(jīng)營客觀上弱化了農(nóng)業(yè)保險的經(jīng)濟保障功能。狹小的經(jīng)營規(guī)模使農(nóng)民產(chǎn)生較低的預(yù)期收益,因而也不愿付出現(xiàn)實的保險成本。
2.我國目前的農(nóng)業(yè)保險還主要是由保險公司以商業(yè)形式經(jīng)營,國家支持和補貼較少,相對農(nóng)民收益而言,保險費用較高,也抑制了農(nóng)民對保險的需求。
3.受傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)的影響,農(nóng)民的保險意識還較差。
以上因素造成了農(nóng)業(yè)保險的有效需求不足,商業(yè)性保險公司無法獲得直接經(jīng)濟效益,這就很難刺激農(nóng)業(yè)保險的有效供給,在萎縮的供給和低迷的需求狀態(tài)下,農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢。
(二)資金來源渠道單一
目前,農(nóng)業(yè)保險基金主要來自于保戶繳納的保險費,而農(nóng)業(yè)保險費率相對于保戶的農(nóng)業(yè)收入而言是很高的。根據(jù)第一次農(nóng)業(yè)普查資料,全國有59%的農(nóng)戶仍屬于純農(nóng)戶,這些純農(nóng)戶家庭90%的收入來自純農(nóng)業(yè)收入。而投保農(nóng)業(yè)險會導(dǎo)致農(nóng)戶收入持續(xù)走低,在農(nóng)戶收入減少的同時,農(nóng)村公共品供應(yīng)的弱化將使農(nóng)戶隱性負擔(dān)逐步增長。這種單一的、不穩(wěn)定的來源渠道也是農(nóng)業(yè)保險實踐不成功的主要原因之一。
(三)農(nóng)業(yè)保險的發(fā)展面臨資金短缺、人才匱乏、技術(shù)薄弱的矛盾
農(nóng)業(yè)保險的發(fā)展離不開政府的扶持,特別是在資金方面的資助,但作為一個農(nóng)業(yè)大國,政府的支持是有限的,在相當(dāng)長一段時間內(nèi),農(nóng)業(yè)保險將面臨資金不足的矛盾。與此同時,我國目前農(nóng)業(yè)保險在理論研究上也相對滯后,在實踐中發(fā)展緩慢,農(nóng)業(yè)保險方面的統(tǒng)計資料不詳。更重要的影響因素是人才,長期以來,我國保險業(yè)由于受到各種因素的干擾,發(fā)展呈現(xiàn)多次起落,保險人才斷層,而農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營上的復(fù)雜性、艱苦性,也導(dǎo)致人才更是奇缺。
三、我國農(nóng)業(yè)保險發(fā)展對策
(一)加快農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營體制的改革
考慮到整個行業(yè)的特點和農(nóng)業(yè)的特性,農(nóng)業(yè)保險不能簡單地采取與其它保險相同的方式,應(yīng)當(dāng)建立多層保險與風(fēng)險分擔(dān)、政府與市場共同參與的農(nóng)業(yè)保險和風(fēng)險防范機制。目前我國農(nóng)業(yè)保險發(fā)展的癥結(jié)在于保險公司的商業(yè)化經(jīng)營同農(nóng)業(yè)保險的政策性扶持之間的矛盾。純粹由商業(yè)保險公司辦農(nóng)業(yè)保險,已不能適應(yīng)形勢發(fā)展的需要。把農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)從商業(yè)保險公司中分離出來,成立政策性的農(nóng)業(yè)保險公司才具有可行性。通過創(chuàng)建新的農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營主體,調(diào)整保險產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),不斷擴大農(nóng)業(yè)保險發(fā)展規(guī)模,盡快形成我國農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營模式。
(二)加快農(nóng)業(yè)保險的相關(guān)立法
農(nóng)業(yè)保險法是開展農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)的保證和依據(jù)。在世界范圍內(nèi),各國都鑒于農(nóng)業(yè)保險的特殊性,在實踐農(nóng)業(yè)保險時不應(yīng)用或不完全應(yīng)用針對各種商業(yè)保險而制定的《保險法》,而要制定專門的農(nóng)業(yè)保險法及其實施細則,確定農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營的基本法律依據(jù),以保證農(nóng)業(yè)保險體系的順利建立,使農(nóng)民的利益得到切實保障。我國目前尚無一套完整的法律法規(guī)對農(nóng)業(yè)保險予以扶持,因此,國家應(yīng)根據(jù)農(nóng)業(yè)保險非商品性、政策性等性質(zhì),加強農(nóng)業(yè)保險立法,用法律的形式明確農(nóng)業(yè)保險的地位、作用和性質(zhì),以及政府在農(nóng)業(yè)保險實踐過程中應(yīng)發(fā)揮的職能和作用,并借此提高農(nóng)民的保險意識。這對于規(guī)范我國的保險市場,區(qū)別管理不同性質(zhì)的保險活動,逐步建立農(nóng)業(yè)保險補償體制,加強對農(nóng)業(yè)的支持,加強農(nóng)村市場經(jīng)濟的基礎(chǔ)建設(shè),進而促進國民經(jīng)濟的持續(xù)、快速、健康發(fā)展,都將具有重要意義。
(三)加大國家政策支持與財政扶持
作為對農(nóng)民遭受天災(zāi)后的補償,農(nóng)業(yè)保險一定要由國家財政來扶持,但在具體實施中要量力而行。根據(jù)我國國情,借鑒國際經(jīng)驗,我國應(yīng)盡快建立財政支持型農(nóng)業(yè)保險體系,包括利用財政、稅收、金融、再保險等經(jīng)濟手段以及其他技術(shù)支持來發(fā)展農(nóng)業(yè)保險。
通過借鑒國外成功的農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營的經(jīng)驗,國家財政應(yīng)對農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營主體實行財政、稅收方面的支持。以下給出兩點建議:(1)免除經(jīng)營種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)保險業(yè)務(wù)的全部營業(yè)稅和所得稅;(2)允許經(jīng)營主體從經(jīng)營盈余中扣除一定比例的資金作為保險準(zhǔn)備金,以增加經(jīng)營主體的資金實力。
[關(guān)鍵詞] 保險增長 經(jīng)濟增長 單位根檢驗 Granger因果關(guān)系檢驗 實證分析
一 、引言
一般而言,發(fā)達國家之間的保險產(chǎn)業(yè)發(fā)展與經(jīng)濟發(fā)展具有同步性,各國保險產(chǎn)業(yè)的發(fā)展與經(jīng)濟發(fā)展較為協(xié)調(diào),而發(fā)展中國家的保險產(chǎn)業(yè)要比發(fā)達國家落后很多,發(fā)展中國家保險產(chǎn)業(yè)的發(fā)展與經(jīng)濟發(fā)展之間存在著很大程度的不協(xié)調(diào)。為了使我國保險業(yè)與整個國民經(jīng)濟協(xié)調(diào)與持續(xù)的發(fā)展,研究保險業(yè)與經(jīng)濟增長之間的關(guān)系就顯得尤為必要。目前我國關(guān)于保險增長與經(jīng)濟增長關(guān)系,理論上基本上形成一種共識,即保險增長與經(jīng)濟增長存在一種相互促進關(guān)系。一方面,經(jīng)濟增長能夠拉動保險增長。一國經(jīng)濟增長能提高該國居民的可支配收入水平,可支配收入水平的提高也會相應(yīng)的刺激人們對保險的需求。從消費的角度而言,隨著人們可支配收入水平的提高,人們會增加對財產(chǎn)保險的需求,同時,根據(jù)馬斯洛需求理論,在解決了基本的需求以后,隨著人們收入的提高,人們也會提高對壽險產(chǎn)品尤其是儲蓄性壽險產(chǎn)品的需求。從生產(chǎn)的角度而言,企業(yè)從經(jīng)營風(fēng)險的角度也會提高對保險的需求。另一方面,保險增長也會促進經(jīng)濟增長,主要體現(xiàn)在兩個方面:一是發(fā)揮社會穩(wěn)定器作用,保障社會經(jīng)濟的安定;二是發(fā)揮社會助推器的作用,為資本投資、生產(chǎn)和流通保駕護航。
關(guān)于保險增長與經(jīng)濟增長的關(guān)系研究,目前并不是很多。就我國保險增長與經(jīng)濟增長關(guān)系的研究方面,謝利人、饒曉輝、曹乾等人進行過研究,關(guān)于某個省或地區(qū)保險增長與經(jīng)濟增長關(guān)系的研究,肖雯、夏秀梅、李進江等人進行了一定的研究,但是由于選取樣本或者數(shù)據(jù)的不同,以及所使用的研究范式或者計量方法等方面的差異,使得上述對于保險增長與經(jīng)濟增長關(guān)系的研究結(jié)論也出現(xiàn)了一定的差異。因此,這些研究結(jié)論及其推廣就值得商榷。近年來,成都市GDP和保險業(yè)都保持了較快的發(fā)展速度。那么,成都市保險增長與經(jīng)濟增長究竟是怎樣的關(guān)系值得我們深入探討和研究,以期從中發(fā)現(xiàn)一些問題,從而為成都市保險業(yè)和經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展提供一些理論和實證方面的資料,同時也可為研究其他地區(qū)或城市保險業(yè)與經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)系提供一些資料。本文試圖通過單位根檢驗、Granger因果關(guān)系檢驗和模型對此進行實證分析。
二、保險增長與經(jīng)濟增長的實證檢驗
1.數(shù)據(jù)和變量。本文采用成都市地區(qū)生產(chǎn)總值(GDP)作為衡量成都市經(jīng)濟增長的指標(biāo),保費收入(INS)作為衡量保險增長的指標(biāo)。數(shù)據(jù)來源于《成都統(tǒng)計年鑒(1992~2006)》和《成都年鑒》。以變量名義值的時間序列進行分析可能存在較大的誤差,結(jié)論可能并不可靠,因此有必要選擇適宜的價格平減指數(shù)進行削減以刪除價格變動因素,更好地表現(xiàn)宏觀經(jīng)濟數(shù)據(jù)的變動情況。利用成都市GDP數(shù)據(jù)和成都GDP發(fā)展指數(shù)(1949=100)將成都市名義GDP數(shù)值轉(zhuǎn)化為實際GDP數(shù)值。為了消除數(shù)據(jù)的異方差性,對實際變量取自然對數(shù)進行變換,分別用LNINS和LNGDP來表示取自然對數(shù)以后的實際保費收入和實際地區(qū)生產(chǎn)總值。
2.單位根檢驗。現(xiàn)實生活中,只有少數(shù)經(jīng)濟指標(biāo)的時間序列表現(xiàn)為平穩(wěn)的,而且越來越多的經(jīng)驗證據(jù)表明,經(jīng)濟分析中所涉及的大多數(shù)時間序列是非平穩(wěn)的,非平穩(wěn)序列往往會出現(xiàn)偽回歸。這是因為傳統(tǒng)的顯著性檢驗所確定的變量間的關(guān)系在事實上是不存在的。因此,序列平穩(wěn)性檢驗是非常必要的。這里我們使用ADF檢驗。
注:檢驗類型中的(c,t,n)分別表示在ADF檢驗中是否有常數(shù)項、時間趨勢、滯后階數(shù)。其中,滯后階數(shù)根據(jù)AIC,SC準(zhǔn)則確定。
通過表1可以看出,LNGDP和LNINS已經(jīng)平穩(wěn),可以運用OLS直接進行估計,不需要再進行協(xié)整分析。
3.Granger因果關(guān)系檢驗。所謂因果關(guān)系是指變量之間的依賴性,作為結(jié)果的變量是由作為原有的變量所決定的,原因變量的變化引起結(jié)果變量的變化。一般而言,從一個回歸關(guān)系式中,我們無法確定變量之間是否具有因果關(guān)系。雖然我們有時說回歸方程中解釋變量是被解釋變量的因,但是,這一因果關(guān)系實際上是先驗設(shè)定的,或者在回歸之前就已經(jīng)確定。Granger因果關(guān)系檢驗假定了有關(guān)Y 和X每一變量的預(yù)測的信息全部包含在這些變量的時間序列之中。因果關(guān)系檢驗要求估計以下的回歸:(1)和(2)。其中白噪聲和假定是互不相關(guān)的。對(1)而言,零假設(shè)是H01:;對(2)而言,零假設(shè)是H02:。然后要分四種情形討論:(1)X是引起Y變化的原因;(2)Y是引起X變化的原因;(3)X與Y互為因果關(guān)系;(4)X與Y不存在因果關(guān)系。如果檢驗拒絕原假設(shè)H01, 則認為變量X是Y的Granger原因,即變量X有解釋和預(yù)測Y的能力。同理,如果檢驗拒絕原假設(shè)H02, 則認為變量Y是X的Granger原因,即變量Y有解釋和預(yù)測X的能力。運用Eviews5.0檢驗LNGDP和LNINS的因果關(guān)系,結(jié)果見表2。
注:LNINS >InGDP表示“LNINS does not Granger Cause LnGDP" , P值代表接受零假設(shè)的概率,同時也表示拒絕相關(guān)零假設(shè)時犯第一類錯誤的概率。
由表2可知,成都市的保險增長是經(jīng)濟增長的原因,但是成都市的經(jīng)濟增長對保險增長的作用不顯著,在10%的水平下不能通過檢驗,說明成都市的保險增長與經(jīng)濟增長只存在單向因果關(guān)系。
4.成都市保險增長(LNINS)與經(jīng)濟增長(LNGDP)的模型。通過前面對LNGDP和LNINS時間序列的單位根檢驗,已經(jīng)知道LNGDP和LNINS時間序列都是平穩(wěn)的,因此可以直接運用OLS方法進行估計。根據(jù)前面對LNGDP和LNINS序列分析所得的因果關(guān)系結(jié)論,以LNGDP為被解釋變量,LNINS為解釋變量,運用Eviews5.0,進行回歸,得: LNGDP= 5.1582 + 0.6285LNINS
t=(40.9725) (13.3929)
R2=0.9324 F=179.3688 DW=0.4244
盡管t值很顯著,R2和F值也比較大,但由于在5%的顯著水平下,DW=0.4244<dl=1.08,說明模型存在一階自相關(guān)性。線性回歸模型的隨機誤差項存在自相關(guān)情況下,用OLS法進行參數(shù)估計,參數(shù)的估計值不再具有最小方差性,模型的統(tǒng)計檢驗失效,區(qū)間估計和預(yù)測精度也會降低。因此,在模型存在自相關(guān)性的情況下,上述模型基本沒有什么經(jīng)濟意義,但是這也正好符合經(jīng)濟現(xiàn)實情況(見結(jié)論及政策建議部分的分析)。
三、結(jié)論和建議
1.通過前面的因果關(guān)系檢驗,可知成都市的保險增長是經(jīng)濟增長的原因,但是成都市的經(jīng)濟增長對保險增長的作用不顯著。這里可能存在多方面的原因。隨著成都市經(jīng)濟的發(fā)展,成都市城鄉(xiāng)居民儲蓄存款迅速增加,其城鄉(xiāng)居民年末儲蓄余額2003年、2004年和2005年分別為1494.42億元、1726.44億元和2074.09億元,但是這些儲蓄并沒有形成一定的保費收入。一般而言,隨著經(jīng)濟的發(fā)展,居民收入也會穩(wěn)步增長,社會購買力也會相應(yīng)的增強,最終會擴展保險市場的需求空間。在發(fā)達國家,這些儲蓄通常是購買保險。保險業(yè)如果能挖掘出這一儲量的10%,就能形成較高的保費收入。按此計算,成都市2005年就能形成207億元的保費收入,而成都市2005年保費收入為75.02億元。另一方面,一國保險業(yè)的發(fā)展水平,受制于該國的國民經(jīng)濟發(fā)展水平,國家的政治、政策因素,人口、家庭因素,以及科學(xué)技術(shù)的發(fā)展。這些因素的共同作用、影響便構(gòu)成了保險業(yè)發(fā)展的大環(huán)境。由此看來,保險業(yè)的發(fā)展是綜合因素作用的結(jié)果,它受制于政府政策、人口、家庭因素,以及人們保險意識薄弱等因素的制約,成都市經(jīng)濟增長對保險增長的作用有限,沒有發(fā)揮出其應(yīng)有的作用。
據(jù)四川省保險行業(yè)協(xié)會統(tǒng)計,截至2004年12月31日,成都市全市保險業(yè)實現(xiàn)保費收入63.92億元。隨著成都市保險業(yè)的發(fā)展,商業(yè)保險的承保范圍日益擴大,承保金額和賠付金額不斷增加。以2004年為例,全市累計支付各類賠款和保險金15.7億元,其中財產(chǎn)險賠款9.5億元,人身險保險金給付6.2億元。保險業(yè)服務(wù)為成都市經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定發(fā)揮了積極的作用,同時保險服務(wù)業(yè)的發(fā)展在刺激成都市居民消費,拉動投資,支持出口方面都起到了一定的作用。目前,成都市保險業(yè)務(wù)增長的空間還很大,為了進一步發(fā)揮保險對經(jīng)濟的促進作用,成都市保險業(yè)可以擴展保險業(yè)務(wù)領(lǐng)域,根據(jù)市場需求不斷加強保險產(chǎn)品創(chuàng)新,培育新的增長點;進一步增加市場經(jīng)營主體,激發(fā)保險市場的活力;進一步加強保險服務(wù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新,以保證成都市保險業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。
2.通過前面建立的成都市保險增長(LNINS)與經(jīng)濟增長(LNGDP)的模型可以看出,由于模型存在自相關(guān)性,上述模型基本沒有什么經(jīng)濟意義,但是這也正好符合經(jīng)濟現(xiàn)實情況。因為一國經(jīng)濟的增長主要是靠投資、消費和進出口貿(mào)易“三駕馬車”來拉動的,成都市也不例外。保險對經(jīng)濟增長是有一定促進作用,但與投資、消費和進出口貿(mào)易這三個因素對經(jīng)濟增長的貢獻相比還是很小。前面所建立的模型正是由于遺漏了投資、消費和進出口貿(mào)易這些重要的解釋變量,才導(dǎo)致模型存在自相關(guān),因此上述模型存在自相關(guān)也很正常,如果模型不相關(guān)倒是不正常的情況,畢竟成都市保險業(yè)也沒有發(fā)達到能夠?qū)Τ啥际薪?jīng)濟增長起到至關(guān)重要的作用。
最后需要說明的是,由于筆者能夠收集到的資料有限,僅收集了1991年到2005年的相關(guān)數(shù)據(jù),樣本數(shù)據(jù)偏小,使得論證分析還有待于進一步的深入。同時,正如前面所分析的,一般而言,保險增長和經(jīng)濟增長是互動的關(guān)系,而本文通過分析表明,成都市保險增長是經(jīng)濟增長的原因,而經(jīng)濟增長對保險增長的作用不夠顯著,這也同時需要我們進行深入的探討和分析成都市經(jīng)濟增長對保險增長作用不夠顯著的原因,以及如何促進成都市保險增長,從而拉動經(jīng)濟增長,以形成成都市保險增長和經(jīng)濟增長的良性互動和科學(xué)協(xié)調(diào)的發(fā)展。
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關(guān)鍵詞:社會保險;經(jīng)濟發(fā)展;相關(guān)性;意義
社會保險統(tǒng)籌不僅是構(gòu)建和諧社會的一項重要內(nèi)容,同時也有利于實現(xiàn)社會公平競爭,且給予流動勞動力一定的生活保障,可以說社會保險統(tǒng)籌是經(jīng)濟發(fā)展的助推器,對是維護社會金融安全的重要力量,而且,社會保險統(tǒng)籌也更有利于社會的穩(wěn)定。
一、社會保險統(tǒng)籌的意義
1.有利于構(gòu)建和諧社會我國國民的生活水平隨著經(jīng)濟的發(fā)展得到了提高和改善,在生活水平不斷提高的情況下,我國加快了對構(gòu)建和諧社會的部分。社會保險統(tǒng)籌是構(gòu)建和諧社會的一項重要措施,在目前的形勢下,我國要不斷地完善社會保障體系,使其成為國民穩(wěn)定生活的重要保障。社會保險是我國社會保證體系中的重要組成部分,在經(jīng)濟快速發(fā)展的基礎(chǔ)上,為了使更多的國民受益,社會保險體制改革也在不斷深化。同時,社會保險體制改革深化對化解社會矛盾以及促進社會穩(wěn)定團結(jié)也有著重要的意義。因此,實現(xiàn)保險統(tǒng)籌也已經(jīng)被納入到相關(guān)章程中。2.實現(xiàn)了企業(yè)之間的公平競爭雖然我國的經(jīng)濟一直以直線的方式向上發(fā)展,但是我國經(jīng)濟在發(fā)展過程中仍存在一定的差異性問題,因此,也就導(dǎo)致社會保險因地域的不同而出現(xiàn)政策的差異,而地區(qū)因經(jīng)濟發(fā)展存在差異性,所以也導(dǎo)致繳費和費率有一定的差異,以及不同地區(qū)之間的企業(yè)社會保險負擔(dān)費用也不相同,嚴重導(dǎo)致企業(yè)成本出現(xiàn)了優(yōu)劣勢。在我國經(jīng)濟發(fā)達的地區(qū),由于所需要繳納的保險費用少,所以在一定程度上也給企業(yè)節(jié)約了不少成本資金,使企業(yè)在市場競爭中占有優(yōu)勢。而在我國經(jīng)濟不發(fā)達的地區(qū),企業(yè)需要負擔(dān)較高的社會保險費用,因此,也就致使企業(yè)在市場競爭中不占據(jù)優(yōu)勢。地域的差異性在很大程度上加劇了企業(yè)之間的不公平競爭,這種現(xiàn)象極不利于我國經(jīng)濟的健康發(fā)展,所以,社會保險統(tǒng)籌制度的實施,在一定程度上有效解決了這個問題。
二、社會保險統(tǒng)籌對經(jīng)濟發(fā)展的重要性
實行社會保險統(tǒng)籌制度對我國的經(jīng)濟發(fā)展有著重要的作用。在我國,實行社會保險統(tǒng)籌管理對于經(jīng)濟的發(fā)展具有重大的推動作用。而建立社會保險統(tǒng)籌的意義有:構(gòu)建社會保險統(tǒng)籌制度是建立和諧社會的重要內(nèi)容;建立社會保險統(tǒng)籌是為了實現(xiàn)不同地域企業(yè)之間的公平競爭;建立社會保險統(tǒng)籌利于流動勞動力的利益??梢哉f社會保險統(tǒng)籌極大推動了我國的經(jīng)濟發(fā)展。隨著社會保險統(tǒng)籌制度的不斷推進實施,社會保障資金的安全問題也變得極其重要。第一,確保社會保險統(tǒng)籌安全的前提條件就是實現(xiàn)社會保障制度和社會經(jīng)濟兩者的可持續(xù)發(fā)展;第二,社會保險統(tǒng)籌在運行過程中講求的是社保資金效益,只有處理好社保效益和社會經(jīng)濟效益兩者的關(guān)系,社會保險統(tǒng)籌才能夠在運行過程中實現(xiàn)資金的保值增值。另外,社會保險統(tǒng)籌的安全運行,既是社會保障事業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必要條件,同時也是推進社會經(jīng)濟發(fā)展的一項重要途徑;第三,我國社會保障相關(guān)部門在對社會保險資金管理方面比較分散,資金的透明度低,缺乏監(jiān)督,所以應(yīng)該采取一些措施來確保社會保險統(tǒng)籌的安全;第四,我國實行社會保險統(tǒng)籌制度的目的是為了加快實現(xiàn)社會主義以及構(gòu)建和諧美好的社會,我國的社會經(jīng)濟生活在改革之后有著翻天覆地的變化,最明顯的一點就是經(jīng)濟收入方面有特別大的差距,為了縮小收入差距,實行社會保險統(tǒng)籌不僅保證了社會的和諧和公平,而且也有效減少了社會中矛盾和經(jīng)濟沖突,為我國的經(jīng)濟市場提供了更好的發(fā)展環(huán)境。因此,社會保險統(tǒng)籌和經(jīng)濟發(fā)展在某種程度上有著重要的聯(lián)系。
三、促進我國經(jīng)濟發(fā)展的建議
社會保險統(tǒng)籌制度隨著經(jīng)濟發(fā)展而不斷得到完善,雖然我國為了更好地適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟要求,建立了社會保險統(tǒng)籌的制度框架。但是從整體上看,我國目前的社會保險統(tǒng)籌制度仍存在一系列問題,問題主要體現(xiàn)在社會保險覆蓋面窄、社保資金短缺、社?;鸸芾砘靵y等方面。而且,這些問題在一定程度上也嚴重影響著我國經(jīng)濟的發(fā)展。因此,相關(guān)部門應(yīng)針對社會保險統(tǒng)籌系統(tǒng)進行進一步的完善,從而更好地促進我國經(jīng)濟的發(fā)展以及社會的和諧。1.社會保險統(tǒng)籌管理要明確責(zé)任社會保險統(tǒng)籌和社會保障資金是一樣的性質(zhì),所以社會保險統(tǒng)籌的資金管理責(zé)任也需要劃分層次,因為社會保障資金管理的基本原則就是權(quán)力和責(zé)任的統(tǒng)一,兩者相輔而成,缺一不可。在實際情況中,政府對社會保障資金管理責(zé)任高于資金籌集,在一定程度上最大限度的保證并制定了社會保險統(tǒng)籌資金管理的政策和制度,并根據(jù)政策及制度展開實施工作,且在運行過程中保證社會保障制度的可持續(xù)發(fā)展。其次,個人和企業(yè)是社會保障資金的繳納人以及社會保障制度的最大受益者,因此,個人和企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身在社會保障中的角色,依法承擔(dān)自己的一份社保資金責(zé)任。2.加強社會保險統(tǒng)籌管理的有效措施對養(yǎng)老保險政策進行加強和完善工作,徹底落實并實施我國養(yǎng)老保險的政策,將現(xiàn)收現(xiàn)付模式轉(zhuǎn)向籌資模式,實行部分積累;建立和完善養(yǎng)老保險事業(yè)的政策扶持機制,保證財政補助資金能夠按時并足額到位,發(fā)展與養(yǎng)老保險資金相匹配的資金,以避免養(yǎng)老保險長期在空賬的情況下運行;建立養(yǎng)老資金待遇正常調(diào)整機制,增強各級財政對養(yǎng)老保險資金的支持力度,并要求各級財政部門對養(yǎng)老保險資金制定相應(yīng)的撥付制度。3.社會保險統(tǒng)籌需要加強法制建設(shè)我國目前所實行的社會保險統(tǒng)籌的雖然推進了社會保障制度,但這仍然不夠,更重要的是要在完善和建立社會保障的立法制度的同時,通過立法的方式推進社會保險統(tǒng)籌制度的。第一,立法制度建立在形式的基礎(chǔ)上,從而統(tǒng)一社會保險統(tǒng)籌,以有效提高社會保險統(tǒng)籌的可實行性;第二,分散社會保險統(tǒng)籌內(nèi)容并推進集約立法,從而確保社會保險統(tǒng)籌的內(nèi)容實現(xiàn)統(tǒng)一,在為國民提供社會保障信息服務(wù)的同時提高社會保險統(tǒng)籌管理制度。4.加強社會保險統(tǒng)籌資金的管理對社會保險統(tǒng)籌資金加強管理,既能夠保證社會保險統(tǒng)籌制度的正常穩(wěn)定實行,同時,也能夠減輕政府對社會保險統(tǒng)籌資金的負擔(dān)。當(dāng)社會保險統(tǒng)籌發(fā)展到階段時,就會出現(xiàn)保障面積不斷擴大、國民經(jīng)濟水平提高等情況,在一定程度上嚴重導(dǎo)致社會保險資金短缺。而如果對社會保險統(tǒng)籌資金進行加強管理,不僅會保證社會保險統(tǒng)籌資金的保值增值,而且也有利于我國的經(jīng)濟發(fā)展,因為社會保險統(tǒng)籌不再是只保證國民物質(zhì)的一項貨幣計劃了,其對我國的經(jīng)濟發(fā)展也有著制約和影響。而且,加強社會保險社會保險統(tǒng)籌與經(jīng)濟發(fā)展的相關(guān)性探究于傳蓮煙臺開發(fā)區(qū)社會保險事業(yè)處統(tǒng)籌的管理,不僅可以提高社會保險統(tǒng)籌的投資和效率,同時也更有利于促進我國的經(jīng)濟發(fā)展。
綜上所述,社會保險統(tǒng)籌和經(jīng)濟的發(fā)展有直接的關(guān)系,經(jīng)濟的發(fā)展不僅加快了我國社會保險改革的步伐,并且對完善社會保險統(tǒng)籌也起到了促進作用。而社會保險統(tǒng)籌在實現(xiàn)了國民受益的目標(biāo)的同時,也確保了社會的穩(wěn)定團結(jié)。而且,在一定程度上,社會保險統(tǒng)籌也保證了我國經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。
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關(guān)鍵詞:失業(yè)保險問題建議
引言
失業(yè)保險是指國家通過立法強制實行的由社會集中建立基金對因失業(yè)而暫時中斷生活來源的勞動者提供物質(zhì)幫助的制度,它是社會保障體系中的重要組成部分,是社會保險的主要項目之一。建立健全完善的失業(yè)保險制度不僅是適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的需要,而且對維護社會穩(wěn)定,共建和諧社會,保持經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展,起著重要作用。
一、我國目前失業(yè)保險條例中存在的問題
我國的失業(yè)保險制度是在1986年正式建立的。建立失業(yè)保險制度的主要目的之一是配合國有企業(yè)改革和勞動制度改革。1993年4月,國務(wù)院了《國有企事業(yè)職工待業(yè)保險規(guī)定》,1999年1月國務(wù)院又頒布了《失業(yè)保險條例》,它標(biāo)志著我國失業(yè)保險制度進入了正常運行時期。但隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展和市場經(jīng)濟體制的日益完善,失業(yè)保險制度越來越不能更好地適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的需要,實施中存在諸多問題和不足,極大地影響了失業(yè)保險的保障作用。概括起來主要表現(xiàn)在以下幾個方面:
1.1現(xiàn)行失業(yè)保險制度的覆蓋面過窄,不能涵蓋所有勞動者。社會保障覆蓋面的大小,反映了一個國家社會保障的總體狀況,是社會保障的核心問題。我國的就業(yè)和失業(yè)保障制度主要是針對城鎮(zhèn)人口設(shè)計實施的。隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和我國的城鎮(zhèn)化進程快速提高,目前,全國外出務(wù)工的農(nóng)民工總量規(guī)模巨大。
1.2現(xiàn)行失業(yè)保險基金規(guī)模小,基金承受能力較弱。由于失業(yè)保障制度在實施過程中出現(xiàn)失業(yè)保險覆蓋范圍越來越窄的的現(xiàn)象,導(dǎo)致收繳的失業(yè)保險數(shù)額有限,基金承受能力相對較弱,遠低于國際上失業(yè)救濟金的平衡水平,致使其難以應(yīng)付越來越嚴峻的失業(yè)保障形勢,失業(yè)保險的受益率和替代率較低,失業(yè)保險金和失業(yè)補償?shù)目傮w水平不高。
1.3失業(yè)保險統(tǒng)籌水平和統(tǒng)籌層次較低,影響失業(yè)保障作用的充分發(fā)揮。目前失業(yè)保險制度在直轄市和設(shè)區(qū)的市實行全市統(tǒng)籌,其他地區(qū)的統(tǒng)籌層次由省、自治區(qū)人民政府規(guī)定,大部分地區(qū)實際上是地級市層次的失業(yè)保險統(tǒng)籌。由于統(tǒng)籌層次較低,基金的整體承受能力較弱,從而造成了一些地區(qū)失業(yè)保險基金嚴重不足,而另一些地區(qū)則存在大量結(jié)余。我國現(xiàn)階段只有部分地區(qū)建立了調(diào)劑金制度,失業(yè)保險社會互濟的功能不能得以充分發(fā)揮。
1.4失業(yè)保險制度對如何合理地使用基金,合理確定基金使用的結(jié)構(gòu)和比例,沒做明確說明。失業(yè)保險基金的支出鑒于我國目前失業(yè)人員多、基金有限的情況下,目前過于偏重失業(yè)人員的生活救濟,促進再就業(yè)的功能明顯弱化,不能形成有效的良性循環(huán)。
1.5《失業(yè)保險條例》的正常實施,缺乏與之相配套的監(jiān)管機制。雖然1999年國務(wù)院的《社會保險費征繳暫行條例》等一些法規(guī)在實際工作中起到了一定作用,但是在失業(yè)保險實施過程中出現(xiàn)的諸多問題,則沒有可靠的法律依據(jù)進行解決,法律中缺乏責(zé)任規(guī)范和制裁辦法,同時,失業(yè)保險制度所指定的監(jiān)管機構(gòu),在分工和監(jiān)管方面描述的比較籠統(tǒng),致使監(jiān)管部門不能完全發(fā)揮其有效的監(jiān)督作用,使失業(yè)保險工作在征繳、使用、監(jiān)管方面面臨嚴重困難。
二、健全和完善失業(yè)保險制度的建議
2.1擴大失業(yè)保險覆蓋面。隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展以及從業(yè)人員結(jié)構(gòu)和層次的不斷發(fā)生變化,相對于正規(guī)就業(yè)人員,靈活就業(yè)人員參加失業(yè)保險具有自身的特殊性,應(yīng)針對具體特點,合理確定標(biāo)準(zhǔn)和操作辦法,要有利于勞動力的合理流動,確保靈活就業(yè)人員能夠順利參保失業(yè)保險。這樣有利于保持社會安定。拓寬失業(yè)保險的覆蓋面,將這些人員盡快納入失業(yè)保險的征繳范圍,增加失業(yè)保險基金的存量的同時,使這部分人的失業(yè)保險得以保障。
2.2從失業(yè)保險“權(quán)利與義務(wù)對等”的原則來考慮,是否也應(yīng)統(tǒng)一建立起個人失業(yè)保險繳費賬戶。規(guī)定企業(yè)所繳納的費用按多少比例進入個人賬戶,多少比例進入統(tǒng)籌基金。明確享受失業(yè)保險的條件,不僅要根據(jù)繳費時間的長短,還要根據(jù)繳費賬戶的多少來確定應(yīng)享受的失業(yè)保險待遇。還可采取根據(jù)失業(yè)風(fēng)險程度實行差別費率,政府根據(jù)各行各業(yè)的情況,對失業(yè)率高的行業(yè)按高的費率來征收保險費,對失業(yè)率低的行業(yè)按相應(yīng)的費率來征收。
2.3合理確定基金使用的比例。以失業(yè)救濟和保障基本生活為主,緊密結(jié)合再就業(yè),實行有效管理。首先,將基金用于失業(yè)職工基本生活保障,包括失業(yè)救濟金、醫(yī)療補助金、生活困難補助和失業(yè)女職工生育補助金等方面進行合理分配;其次,運用一定的基金積極幫助失業(yè)職工再就業(yè),包括轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費、生產(chǎn)自救費、職業(yè)介紹等,同時,通過發(fā)放一定的救濟金作為啟動資金,鼓勵失業(yè)職工組織起來就業(yè)和自謀職業(yè);再次,為充分發(fā)揮失業(yè)保險促進就業(yè)的作用,對于那些一畢業(yè)就失業(yè)的大學(xué)生,可考慮從社會責(zé)任和社會效益的角度,逐步將他們納入失業(yè)保險的保障范圍,失業(yè)保險基金應(yīng)該出一部分錢,通過發(fā)放職業(yè)培訓(xùn)補貼等方式,幫助這些大學(xué)生盡快就業(yè)。
2.4建立失業(yè)保險信息監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。為了使基金真正體現(xiàn)社會保障功能,應(yīng)盡快建立信息監(jiān)控網(wǎng)絡(luò),實現(xiàn)失業(yè)保險的全方位監(jiān)控。建議建立由政府有關(guān)部門代表、用人單位代表、勞動者代表、工會代表和其他公眾團體代表組成的社會監(jiān)督機構(gòu),負責(zé)對失業(yè)保險工作的監(jiān)督。按期、定時公布失業(yè)保險基金的使用情況,增加基金使用的透明度,以有效控制基金的不明流向,杜絕挪用、侵占基金現(xiàn)象的發(fā)生,還要由財政、審計等部門加強對預(yù)算決算的審核和執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。
2.5盡快出臺與失業(yè)保險條例相配套的一系列的法律法規(guī)。完善失業(yè)保險的法律法規(guī)體系,使失業(yè)保險制度的建設(shè)有法可依,為失業(yè)保險條例的有效實施提供一個良好的法律環(huán)境。
2.6建立科學(xué)、完整的失業(yè)保險統(tǒng)計指標(biāo)體系。沒有相關(guān)信息地收集,就沒有科學(xué)地分析與預(yù)測。建立以失業(yè)人數(shù)、失業(yè)結(jié)構(gòu)、失業(yè)再就業(yè)比例與結(jié)構(gòu)、失業(yè)保險基金收支數(shù)量與結(jié)構(gòu)、失業(yè)保險金的增值與保值比例等指標(biāo)為主的統(tǒng)計指標(biāo)體系,有利于失業(yè)保險基金現(xiàn)狀的真實反映。
三、結(jié)論
完善的失業(yè)保險制度,牽動著整個社會發(fā)展、社會穩(wěn)定的大局,它不僅是社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的需要,是完善社會保障體系的需要,同時也是維護社會穩(wěn)定,共建和諧社會的需要。
參考文獻:
失業(yè)保險是指國家通過立法強制實行的由社會集中建立基金對因失業(yè)而暫時中斷生活來源的勞動者提供物質(zhì)幫助的制度,它是社會保障體系中的重要組成部分,是社會保險的主要項目之一。建立健全完善的失業(yè)保險制度不僅是適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的需要,而且對維護社會穩(wěn)定,共建和諧社會,保持經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展,起著重要作用。
1我國目前失業(yè)保險條例中存在的問題
我國的失業(yè)保險制度是在1986年正式建立的。建立失業(yè)保險制度的主要目的之一是配合國有企業(yè)改革和勞動制度改革。1993年4月,國務(wù)院了《國有企事業(yè)職工待業(yè)保險規(guī)定》,1999年1月國務(wù)院又頒布了《失業(yè)保險條例》,它標(biāo)志著我國失業(yè)保險制度進入了正常運行時期。但隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展和市場經(jīng)濟體制的日益完善,失業(yè)保險制度越來越不能更好地適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的需要,實施中存在諸多問題和不足,極大地影響了失業(yè)保險的保障作用。概括起來主要表現(xiàn)在以下幾個方面:
1.1現(xiàn)行失業(yè)保險制度的覆蓋面過窄,不能涵蓋所有勞動者。社會保障覆蓋面的大小,反映了一個國家社會保障的總體狀況,是社會保障的核心問題。我國的就業(yè)和失業(yè)保障制度主要是針對城鎮(zhèn)人口設(shè)計實施的。隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和我國的城鎮(zhèn)化進程快速提高,目前,全國外出務(wù)工的農(nóng)民工總量規(guī)模巨大。
1.2現(xiàn)行失業(yè)保險基金規(guī)模小,基金承受能力較弱。由于失業(yè)保障制度在實施過程中出現(xiàn)失業(yè)保險覆蓋范圍越來越窄的的現(xiàn)象,導(dǎo)致收繳的失業(yè)保險數(shù)額有限,基金承受能力相對較弱,遠低于國際上失業(yè)救濟金的平衡水平,致使其難以應(yīng)付越來越嚴峻的失業(yè)保障形勢,失業(yè)保險的受益率和替代率較低,失業(yè)保險金和失業(yè)補償?shù)目傮w水平不高。
1.3失業(yè)保險統(tǒng)籌水平和統(tǒng)籌層次較低,影響失業(yè)保障作用的充分發(fā)揮。目前失業(yè)保險制度在直轄市和設(shè)區(qū)的市實行全市統(tǒng)籌,其他地區(qū)的統(tǒng)籌層次由省、自治區(qū)人民政府規(guī)定,大部分地區(qū)實際上是地級市層次的失業(yè)保險統(tǒng)籌。由于統(tǒng)籌層次較低,基金的整體承受能力較弱,從而造成了一些地區(qū)失業(yè)保險基金嚴重不足,而另一些地區(qū)則存在大量結(jié)余。我國現(xiàn)階段只有部分地區(qū)建立了調(diào)劑金制度,失業(yè)保險社會互濟的功能不能得以充分發(fā)揮。
1.4失業(yè)保險制度對如何合理地使用基金,合理確定基金使用的結(jié)構(gòu)和比例,沒做明確說明。失業(yè)保險基金的支出鑒于我國目前失業(yè)人員多、基金有限的情況下,目前過于偏重失業(yè)人員的生活救濟,促進再就業(yè)的功能明顯弱化,不能形成有效的良性循環(huán)。
1.5《失業(yè)保險條例》的正常實施,缺乏與之相配套的監(jiān)管機制。雖然1999年國務(wù)院的《社會保險費征繳暫行條例》等一些法規(guī)在實際工作中起到了一定作用,但是在失業(yè)保險實施過程中出現(xiàn)的諸多問題,則沒有可靠的法律依據(jù)進行解決,法律中缺乏責(zé)任規(guī)范和制裁辦法,同時,失業(yè)保險制度所指定的監(jiān)管機構(gòu),在分工和監(jiān)管方面描述的比較籠統(tǒng),致使監(jiān)管部門不能完全發(fā)揮其有效的監(jiān)督作用,使失業(yè)保險工作在征繳、使用、監(jiān)管方面面臨嚴重困難。
2健全和完善失業(yè)保險制度的建議
2.1擴大失業(yè)保險覆蓋面。隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展以及從業(yè)人員結(jié)構(gòu)和層次的不斷發(fā)生變化,相對于正規(guī)就業(yè)人員,靈活就業(yè)人員參加失業(yè)保險具有自身的特殊性,應(yīng)針對具體特點,合理確定標(biāo)準(zhǔn)和操作辦法,要有利于勞動力的合理流動,確保靈活就業(yè)人員能夠順利參保失業(yè)保險。這樣有利于保持社會安定。拓寬失業(yè)保險的覆蓋面,將這些人員盡快納入失業(yè)保險的征繳范圍,增加失業(yè)保險基金的存量的同時,使這部分人的失業(yè)保險得以保障。
2.2從失業(yè)保險“權(quán)利與義務(wù)對等”的原則來考慮,是否也應(yīng)統(tǒng)一建立起個人失業(yè)保險繳費賬戶。規(guī)定企業(yè)所繳納的費用按多少比例進入個人賬戶,多少比例進入統(tǒng)籌基金。明確享受失業(yè)保險的條件,不僅要根據(jù)繳費時間的長短,還要根據(jù)繳費賬戶的多少來確定應(yīng)享受的失業(yè)保險待遇。還可采取根據(jù)失業(yè)風(fēng)險程度實行差別費率,政府根據(jù)各行各業(yè)的情況,對失業(yè)率高的行業(yè)按高的費率來征收保險費,對失業(yè)率低的行業(yè)按相應(yīng)的費率來征收。
2.3合理確定基金使用的比例。以失業(yè)救濟和保障基本生活為主,緊密結(jié)合再就業(yè),實行有效管理。首先,將基金用于失業(yè)職工基本生活保障,包括失業(yè)救濟金、醫(yī)療補助金、生活困難補助和失業(yè)女職工生育補助金等方面進行合理分配;其次,運用一定的基金積極幫助失業(yè)職工再就業(yè),包括轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費、生產(chǎn)自救費、職業(yè)介紹等,同時,通過發(fā)放一定的救濟金作為啟動資金,鼓勵失業(yè)職工組織起來就業(yè)和自謀職業(yè);再次,為充分發(fā)揮失業(yè)保險促進就業(yè)的作用,對于那些一畢業(yè)就失業(yè)的大學(xué)生,可考慮從社會責(zé)任和社會效益的角度,逐步將他們納入失業(yè)保險的保障范圍,失業(yè)保險基金應(yīng)該出一部分錢,通過發(fā)放職業(yè)培訓(xùn)補貼等方式,幫助這些大學(xué)生盡快就業(yè)。
2.4建立失業(yè)保險信息監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。為了使基金真正體現(xiàn)社會保障功能,應(yīng)盡快建立信息監(jiān)控網(wǎng)絡(luò),實現(xiàn)失業(yè)保險的全方位監(jiān)控。建議建立由政府有關(guān)部門代表、用人單位代表、勞動者代表、工會代表和其他公眾團體代表組成的社會監(jiān)督機構(gòu),負責(zé)對失業(yè)保險工作的監(jiān)督。按期、定時公布失業(yè)保險基金的使用情況,增加基金使用的透明度,以有效控制基金的不明流向,杜絕挪用、侵占基金現(xiàn)象的發(fā)生,還要由財政、審計等部門加強對預(yù)算決算的審核和執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。
2.5盡快出臺與失業(yè)保險條例相配套的一系列的法律法規(guī)。完善失業(yè)保險的法律法規(guī)體系,使失業(yè)保險制度的建設(shè)有法可依,為失業(yè)保險條例的有效實施提供一個良好的法律環(huán)境。
2.6建立科學(xué)、完整的失業(yè)保險統(tǒng)計指標(biāo)體系。沒有相關(guān)信息地收集,就沒有科學(xué)地分析與預(yù)測。建立以失業(yè)人數(shù)、失業(yè)結(jié)構(gòu)、失業(yè)再就業(yè)比例與結(jié)構(gòu)、失業(yè)保險基金收支數(shù)量與結(jié)構(gòu)、失業(yè)保險金的增值與保值比例等指標(biāo)為主的統(tǒng)計指標(biāo)體系,有利于失業(yè)保險基金現(xiàn)狀的真實反映。
3結(jié)論
完善的失業(yè)保險制度,牽動著整個社會發(fā)展、社會穩(wěn)定的大局,它不僅是社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的需要,是完善社會保障體系的需要,同時也是維護社會穩(wěn)定,共建和諧社會的需要。
摘要:建立失業(yè)保險制度是適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的需要,但現(xiàn)行失業(yè)保險制度在實施中存在諸多問題和不足,極大地影響了失業(yè)保險的保障作用。為此,提出了相關(guān)合理化建議。
關(guān)鍵詞:失業(yè)保險問題建議
參考文獻:
關(guān)鍵詞: 社會保障 制度建設(shè) 建設(shè)措施
社會主義保障制度是現(xiàn)代國家的一項基本政策,是判斷一個國家文明進步的重要標(biāo)志之一。我國政府工作的中心是全心全意為人民服務(wù),我國社會主義保障制度的實施關(guān)系到人民群眾的切身利益,也關(guān)系到我國經(jīng)濟建設(shè)和社會發(fā)展的道路。社會主義保障制度的完善對于我國的社會發(fā)展有深遠的意義,因此,我國必須重視社會主義保障制度的建立、完善。本文主要針對社會主義保障制度的建立與完善對我國社會發(fā)展的意義及如何進一步加強我國的社會主義保障制度作分析,提出相關(guān)思考,希望對于我國的社保制度的完善與實施有一定的作用。
一、社會主義保障制度對我國發(fā)展的意義
1.推動我國經(jīng)濟的發(fā)展
我國現(xiàn)有的市場經(jīng)濟與社會主義保障之間存在密不可分的關(guān)系,社保制度已成為我國經(jīng)濟增長的重要影響因素之一。各國的經(jīng)濟發(fā)展都說明社會主義保障制度對于市場經(jīng)濟的二次分配起著至關(guān)重要的作用,是解決經(jīng)濟和社會和諧進步的關(guān)鍵,是緩解社會經(jīng)濟矛盾的穩(wěn)定器。社保制度通過政府利用社會保障資金,同時利用其他行政手段控制或增加社會的總體需要,推動和改善市場的供需之間的相對平衡,提高我國市場的資源的利用率,促進我國經(jīng)濟的和諧發(fā)展。我國的經(jīng)濟發(fā)展的內(nèi)需動力要靠社會保障制度作為基礎(chǔ)。由于人民對自己的未來預(yù)期存在不確定性,因此對于自己以后的生活省吃儉用,很大程度上抑制了我國的經(jīng)濟消費,對于我國的經(jīng)濟發(fā)展起阻礙作用。社會保障制度的實施可以樹立人民對于自己未來的信心,不再為自己以后的養(yǎng)老、醫(yī)療、教育等問題而擔(dān)心,積極消費,拉動我國的內(nèi)需,促進我國經(jīng)濟的發(fā)展。
2.對社會進步有重要安全價值
社會保障制度被人們稱作社會的“安全閥”,對于社會的安全價值有重要的價值和功能。安全是人們對于自己生活維持的一種預(yù)期,人類社會的變革、自然災(zāi)害、疾病、個人原因等都可能對人們的生產(chǎn)生活造成嚴重損失,重大事故的出現(xiàn)容易造成社會動蕩,對于一個國家的發(fā)展有極大的威脅作用,甚至危及生存。社會保障在危險發(fā)生時的及時介入,提供幫助,將個人所面對的危險由全社會解決,極大降低個人解決風(fēng)險的成本,也能更好地解決風(fēng)險問題,從而維持個人生活的穩(wěn)定,并將整個社會生活維持在相對穩(wěn)定的狀態(tài)。有了社會保障制度的存在,個人在面臨生活困境時可以及時獲得社會的救助,使個人單獨面對困境變?yōu)樯鐣w為其解決困境。這樣可以使個人得以盡快從困境中解脫,維持個人生活的相對平穩(wěn)甚至能重新開始創(chuàng)造個人新的生活。這種對于社會保障的預(yù)期給個人提供了在社會生活中可靠的安全感,滿足了其心理的安全需求,提升了個人的幸福感。社會保障權(quán)將享有社會保障視為個人的權(quán)利,使個人在社會保障制度中不再僅僅是被動的接受方,能更好地保證其在面對危險時更全面、及時地解決困境,重新開始生活。就社會而言,社會保障作為“安全閥”是維持社會穩(wěn)定的有效工具。
二、加快我國社會保障實施的方法
1.進一步擴大覆蓋范圍
為切實保護職工的合法權(quán)益,推動社保事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展,要依據(jù)國家的有關(guān)法律,結(jié)合實際,進一步明確甘肅社會保險擴面、增強保費征繳工作責(zé)任,切實做好擴大社會保險覆蓋范圍工作。城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險要以個體勞動者、靈活就業(yè)人員和農(nóng)民工為重點,以解決“五七工、家屬工”和城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險為契機,全面落實各項政策,力爭“十二五”覆蓋到百分之九十。新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險要以2011年第三批試點范圍擴大到百分之四十的縣為機遇,堅持政府主導(dǎo)和農(nóng)民自愿相結(jié)合,引導(dǎo)新農(nóng)保試點地區(qū)適齡農(nóng)民普遍參保繳費,力爭“十二五”中期實現(xiàn)全覆蓋?;踞t(yī)療保險要以城鎮(zhèn)居民、大學(xué)生、困難企業(yè)職工和靈活就業(yè)人員為重點,擴大覆蓋面。建立實行全民參保登記制度,擠壓重復(fù)參保和補貼的水分,力爭實現(xiàn)人人享有基本醫(yī)療保障的目標(biāo)。失業(yè)保險要將所有企業(yè)就業(yè)人員納入保障范圍,特別是將通過市場機制招聘職工的事業(yè)單位納入。工傷保險要以貫徹實施新修訂《工傷保險條例》為基點,以事業(yè)單位、服務(wù)型企業(yè)、高風(fēng)險企業(yè)等為重點,鞏固農(nóng)民工參保成果,徹底解決“老工傷”問題,全面推進各類用人單位參加工傷保險。生育保險要繼續(xù)推動擴面工作,力爭“十二五”期間有大的突破。
2.進一步完善相關(guān)體制
我國市場經(jīng)濟不斷發(fā)展,社會保障制度體系的建立和完善顯得更加重要。加快城鄉(xiāng)的社會保障體系對我國社會保障的發(fā)展有直接的推動作用,例如在城鎮(zhèn)可以通過實行統(tǒng)一的城鎮(zhèn)職工、合并實施城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險、推動城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險等完善我國城鎮(zhèn)的社會保障制度,推動我國社會的進步、經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展。我國現(xiàn)階段的經(jīng)濟發(fā)展速度較快,城市建筑隨之變多,所以城市的工傷醫(yī)療保險制度急需完善。在規(guī)范的條件下,逐步完善我國的工傷醫(yī)療保險,對推動我國的經(jīng)濟發(fā)展有直接的現(xiàn)實意義。此外,我國的生育保險制度有待完善,生育制度的完善可以提高我國生育保險的能力,對于女職工在生育期間的生活保障和基本的醫(yī)療待遇有保障,積極提高我國的社會化管理水平。
綜上所述,完善我國的社會保障體系不是一天二天,是一個漫長的過程。社會保障制度是我國經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展的重要尺度之一,完善我國的社會保障制度是必要的。我國完善社會保障制度必須擴大社會保障范圍,明確規(guī)定社會保障責(zé)任。只有建立起適合我國國情的社會保障制度,才能有效推動我國經(jīng)濟的發(fā)展、社會的進步,才能為我國構(gòu)建社會主義和諧國家提供良好的社會條件。
參考文獻:
[1]許爾君.關(guān)于推進我國社會保障制度建設(shè)的探討[J].保險職業(yè)學(xué)院學(xué)報,2012,03.
[2]許雍卓.關(guān)于推進我國社會保障制度建設(shè)的思考[J].改革與開放,2012,02:7.
關(guān)鍵詞:保險稅收制度 稅負水平 營業(yè)稅率 前言
稅收作為國家財政收入的最主要來源,是對政府提供公共產(chǎn)品、滿足社會公共需求的價值補償,同時是政府履行職責(zé)的政策工具。保險是我國國民經(jīng)濟中重要的一部分,充當(dāng)著社會穩(wěn)定器的作用,與稅收密切相關(guān)。一方面,稅收制度作為國民經(jīng)濟調(diào)控的杠桿和國家產(chǎn)業(yè)政策的重要內(nèi)容,對保險業(yè)的發(fā)展具有直接而又深遠的影響。另一方面,保險具有經(jīng)濟補償?shù)穆毮?,可以彌補各種天災(zāi)人禍造成的經(jīng)濟損失,幫助受損單位有效恢復(fù)生產(chǎn),減少國家財政支出,利于財政穩(wěn)定。
因此,保險業(yè)和稅收制度有著相互影響、相互促進的作用,完善的稅收制度有利于保險業(yè)的快速發(fā)展,利于保險業(yè)競爭力的提升,而保險業(yè)的快速發(fā)展又可以保證稅收的穩(wěn)定性。所以,改進保險稅收制度,為保險公司創(chuàng)建良好的運營環(huán)境,幫助保險公司快速發(fā)展,提升保險業(yè)的競爭力,從而保證稅收的穩(wěn)定性,實現(xiàn)稅收與保險業(yè)的雙贏,十分重要。
目前,我國的保險業(yè)正處于起步階段,需要良好的外部環(huán)境來助其發(fā)展,然而,我國目前的保險稅收制度卻存在一些問題,阻礙了保險業(yè)的發(fā)展。
一、保險稅收制度的功能
上文中提到,保險業(yè)和稅收有著相互影響、相互促進的作用,完善地稅收制度有利于保險功能的發(fā)揮。那么,保險稅收制度有著什么樣的影響和作用呢?
1、體現(xiàn)行業(yè)政策導(dǎo)向
農(nóng)業(yè)是我國國民經(jīng)濟的基礎(chǔ),國家稅收為了支持農(nóng)業(yè)的發(fā)展,往往會出臺各種優(yōu)惠政策,例如營業(yè)稅率優(yōu)惠。另外,人身保險以人的身體健康和生命安全為保險標(biāo)的,由于它所提供的保障對國民經(jīng)濟的發(fā)展也產(chǎn)生極其重要的作用,也往往受到稅收政策的優(yōu)惠。此外,我國的人口老齡化趨勢不斷加劇,給國家加重了財政負擔(dān),嚴重影響了我國經(jīng)濟的發(fā)展,所以,社會養(yǎng)老保險制度和商業(yè)養(yǎng)老保險制度的發(fā)展得到了極大的關(guān)注和支持。
這些稅收制度的安排,體現(xiàn)了我國保險行業(yè)的政策導(dǎo)向,體現(xiàn)了國家對各個行業(yè)、各個問題的重視程度。調(diào)整好險種結(jié)構(gòu),能夠配合國家經(jīng)濟發(fā)展的需要,促進我國經(jīng)濟的發(fā)展。
2、促進市場均衡發(fā)展
保險市場是典型的信息不對稱市場,存在著供求失衡的現(xiàn)象。要改變這種現(xiàn)象,就需要借助一定的經(jīng)濟手段來進行調(diào)整和干預(yù)。保險稅收制度可以通過對保險公司再生產(chǎn)的投入水平進行調(diào)節(jié)來對保險行業(yè)利潤率和保險供給直接產(chǎn)生作用和影響。
此外,稅率、稅基等內(nèi)容也屬于稅收制度的范疇,通過制定這些內(nèi)容,調(diào)整個人可支配收入和企業(yè)支付能力,影響保險需求,調(diào)整保險供求。
合理而完善的稅收制度,能夠有效地調(diào)整保險的供給和需求水平,做到保險供求平衡,促進保險市場均衡發(fā)展。
3、促進市場公平競爭
市場主體需要完善的保險稅收制度來保障其稅負平等,保障公平競爭的市場格局。只有擁有公平競爭的市場格局,再加上合理的稅負,保險市場才能吸引廣泛的資本,利于培育保險市場的主體,利于形成合理的保險市場結(jié)構(gòu)。
4、有效發(fā)揮保險功能
保險能夠促進經(jīng)濟發(fā)展,因為它不僅具有經(jīng)濟補償?shù)淖饔茫€具有分散風(fēng)險、資金融通等功能。上文中提到,保險稅收制度可以調(diào)節(jié)保險產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),使得各種類保險子市場協(xié)調(diào)發(fā)展,實現(xiàn)分散風(fēng)險和經(jīng)濟補償?shù)墓δ?。如果保險公司能夠得到投資稅收優(yōu)惠,能使用稅收優(yōu)惠政策,保險稅收就能發(fā)揮融資功能。
二、我國保險稅收制度的現(xiàn)狀
1、我國保險業(yè)的整體稅負偏高
1983年,國家實行“利改稅”的財稅改革,我國的保險稅收制度逐步建立。目前,我國的保險行業(yè)發(fā)展水平仍然很低,不足以提供好的社會保障,應(yīng)該得到國家的支持來發(fā)展。。我國的保險稅收制度由營業(yè)稅、所得稅、印花稅、城市維護建設(shè)稅等稅種組成, 2001年起,國家一直在不斷調(diào)整保險行業(yè)主體稅種營業(yè)稅的稅率,最終將營業(yè)稅由8%下調(diào)至5%,但這個稅率仍舊高于其他行業(yè),并沒有過多地減輕保險公司的負擔(dān)。除了營業(yè)稅之外,保險公司的印花稅稅率也較高,其中包括財產(chǎn)保險合同與倉儲保管合同等。
保險行業(yè)整體稅負偏高的現(xiàn)狀,雖然在眼前可以增加國家的財政收入,但是這是不長久的。保險市場日益開放、保險行業(yè)競爭日益激烈,這些都從根本上限制了保險公司的償付能力和自我發(fā)展,不利于保險公司的穩(wěn)定經(jīng)營,從而也不利于發(fā)揮保險的功能,促進國家經(jīng)濟的發(fā)展。
2、保險行業(yè)的政策扶持力度不夠
就目前的現(xiàn)狀來看,國家對保險行業(yè)的政策扶持力度不大,與同屬金融業(yè)的銀行或是基金公司相比,保險公司享受的優(yōu)惠政策都較少。對銀行來說,政府對頂已繳納營業(yè)稅的應(yīng)收未收利息在180天(不含180天)以后仍未收回的,可沖減當(dāng)期應(yīng)稅營業(yè)額;而對保險公司來說,保險公司并沒有掌握交易的主動權(quán),保險產(chǎn)品銷售的載體,即保險合同只是一種承諾。因此,當(dāng)保險責(zé)任期結(jié)束時,或是保險公司沒有明顯的承擔(dān)風(fēng)險的事項和行為時,被保險人仍舊在保險范圍內(nèi),卻很少愿意繼續(xù)繳納其應(yīng)交保費,保險公司卻要繼續(xù)繳納這一部分應(yīng)收保費的營業(yè)稅,并不能像銀行哪有從營業(yè)稅中扣除。保險行業(yè)仍舊需要國家大力的政策扶持。
3、保險稅收的征收依據(jù)不夠科學(xué)
保險行業(yè)是經(jīng)營風(fēng)險行業(yè)中的特殊行業(yè),具有其自身獨特的經(jīng)濟運行機制。當(dāng)時,我國的保險稅收制度卻忽略了這一點,沒有將這個特點與征收依據(jù)相結(jié)合,致使我國保險稅收制度的征收依據(jù)不夠科學(xué)。
目前,保險公司應(yīng)納所得稅計稅基礎(chǔ)在不考慮投資收益和其他因素的情況下包含“純保費收入-賠償支出”的部分,但是根據(jù)大多數(shù)法則和保險精算理論推算出的這一部分是0,也就是說保險公司的純保費收入最終等于賠償支出。因此,這一部分實際上是保險公司作為經(jīng)營風(fēng)險行業(yè)的風(fēng)險成本,而并非保險公司的利潤,對這一部分征稅只會削弱保險公司的自我積累能力,不利于保險公司的穩(wěn)定發(fā)展。
三、我國保險稅收制度改革的具體措施
1、降低保險行業(yè)的稅負水平
保險行業(yè)作為經(jīng)營風(fēng)險行業(yè)中的特殊行業(yè),需要稅收制度為其發(fā)展提供一個寬松的環(huán)境。從國際上來看,多數(shù)國家的營業(yè)稅都根據(jù)國情和險種不斷變動,都對保險行業(yè)采用較為寬松、傾斜的財稅政策,對保險業(yè)執(zhí)行較其他行業(yè)輕的稅率,將保險行業(yè)與其他行業(yè)區(qū)別對待,扶持保險行業(yè)發(fā)展。我國保險業(yè)的營業(yè)稅稅率是較高的,我們應(yīng)當(dāng)考慮到保險的社會穩(wěn)定器作用和保險面臨著市場準(zhǔn)入威脅兩個因素,降低我國保險行業(yè)的稅負水平,加大國家對保險行業(yè)的支持,促進保險行業(yè)的發(fā)展,維護社會穩(wěn)定。
2、根據(jù)不同險種設(shè)置不同營業(yè)稅率
在國際上,多數(shù)國家都根據(jù)險種來設(shè)置不同的營業(yè)稅率,實行差別稅率。我國也應(yīng)當(dāng)如此,因為我國的國情決定了這種做法能夠促進經(jīng)濟發(fā)展,保障國計民生。我國的保險行業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮險種的社會作用,考慮其促進經(jīng)濟發(fā)展、維護社會穩(wěn)定的作用程度和是否為政策性保險和強制性保險來分險種設(shè)置不同營業(yè)稅率。我們應(yīng)當(dāng)減免或降低一些政策性的和非盈利性的以及可以穩(wěn)定社會的險種,跟國際接軌,實行差別稅率,推動保險行業(yè)的發(fā)展。
3、調(diào)整對投保人的征稅制度
隨著生活水平的不斷提高和我國養(yǎng)老、醫(yī)療、住房等福利制度的改革,人們對自身及家庭經(jīng)濟安全保障的需求不斷增大,因此,人們成為各種風(fēng)險的承擔(dān)著。我們必須根據(jù)社會需求,根據(jù)人們的安全保障需求,來開發(fā)不同的保險產(chǎn)品,制定有利于保險需求擴大的稅收政策,調(diào)整對投保人的征稅制度,擴大各種險種的投保人范圍,這樣才能有效促進保險行業(yè)的發(fā)展,使其更好地發(fā)揮作用,維護社會穩(wěn)定。
結(jié)語:稅收政策直接影響著保險行業(yè)的發(fā)展,而保險行業(yè)又有利于財政穩(wěn)定。完善的保險稅收制度具有體現(xiàn)行業(yè)政策導(dǎo)向、促進市場公平競爭、促進市場均衡發(fā)展、有效發(fā)揮保險功能的作用,因此,我們要根據(jù)我國保險行業(yè)整體稅負偏高、政策扶持力度不夠、稅收征收依據(jù)不夠科學(xué),通過降低保險行業(yè)的稅負水平、根據(jù)不同險種設(shè)置不同營業(yè)稅率、調(diào)整對投保人的征稅制度等措施來改革我國的保險稅收制度,讓保險行業(yè)健康發(fā)展。
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