管理評審報告精選(九篇)

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第1篇：管理評審報告范文

【摘要】 目的 提高腎血管平滑肌脂肪瘤(angiomyolipoma， AML)的CT診斷水平。方法 回顧性分析31例腎AML患者的臨床資料并探討其CT診斷。結(jié)果 CT檢查發(fā)現(xiàn)含脂肪成分者26例，其中常規(guī)層厚發(fā)現(xiàn)脂肪成分20例，薄層發(fā)現(xiàn)(常規(guī)不能確定的)脂肪成分6例;CT檢查無明顯脂肪成分者5例，其中MRI檢查T1WI呈等信號、T2WI呈低信號確診為腎AML 2例，誤診為腎癌2例，不能定性1例，該3例術(shù)中行冰凍活檢確診為腎AML。結(jié)論 CT對腎AML診斷的關(guān)鍵是在腫瘤中測得脂肪密度影，對于少脂或無脂的AML，薄層CT 掃描可提高診斷準確率;CT結(jié)合MRI、B超檢查可使確診率明顯提高;術(shù)中冰凍活檢對明確診斷有決定性意義。

【關(guān)鍵詞】 腎血管平滑肌脂肪瘤;體層攝影術(shù)，X線計算機;誤診

Abstract:Objective To improve the proficiency in CT diagnosis of the renal angiomyolipoma (AML).Methods Clinical data of 31 cases of renal AML were retrospectively analyzed and discussed.Results CT scan confirmed adipose tissue in 26 cases， of which 20 cases were detected by routine slice scan and 6 cases detected by lamellar scan (undetermined by routine slice scan). CT scan revealed absence of evident adipose tissue in 5 cases， of which 2 cases were diagnosed as AML with MRI examination indicating isointensive signal on T1WI and hypointensive signal on T2WI， and 2 cases were misdiagnosed as renal carcinoma， and 1 case was undetermined. The latter 3 cases were diagnosed as AML by intraoperative frozen biopsy.Conclusion The detection of fatty density is the key to the diagnosis of AML. In lesions with little adipose tissue， lamellar CT scan can contribute to the accuracy of diagnosis. CT in combination with MRI and ultrasonography type B could markedly enhance the accuracy of AML diagnosis. In addition， intraoperative frozen biopsy is critical to accurate diagnosis.

Key words： renal angiomyolipoma; tomography， X-ray computed; misdiagnosis

腎血管平滑肌脂肪瘤(angiomyolipoma， AML)是腎良性腫瘤中最常見的腫瘤。目前認為CT是理想的檢查手段，但是仍有部分腎AML的CT表現(xiàn)不典型，易被誤診，特別是被誤診為腎癌，以致患腎被切除。現(xiàn)收集、分析近10年來31例經(jīng)病理檢查確診為腎AML患者的CT資料，并對其不典型CT表現(xiàn)進行重點討論，以提高腎AML的CT診斷準確性。

1 資料和方法

31例腎AML患者中男12例，女19例，年齡18～83歲，平均43.5歲。其中右腎12例，左腎17例，雙腎病變者2例。無自覺癥狀、影像學檢查偶然發(fā)現(xiàn)者19例，腰腹部酸脹、不適者5例，肉眼或鏡下血尿者3例，腰部或腹部可觸及包塊者3例，急腹癥及出血休克者1例。31例均行B超及CT檢查，8例行MRI檢查。CT檢查采用GE9800 Hilight及Siemens Somatom Plus 4螺旋CT掃描。先行CT平掃，后行三期增強掃描。增強對比劑為100 ml 的碘海醇，快速靜脈團注。開始注射對比劑后30 s行腎臟皮質(zhì)期增強掃描，60 s行腎臟實質(zhì)期掃描，4 min作腎盂期掃描。掃描層厚5～8 mm、層距5～8 mm，感興趣區(qū)3 mm薄層連續(xù)掃描。

2 結(jié) 果

腎臟體積增大，表現(xiàn)為圓形、類圓形或分葉狀腫塊，腫瘤最小直徑2.5 cm，最大瘤體直徑13.0 cm，直徑≤4.0 cm者5例。根據(jù)CT所見瘤灶內(nèi)脂肪密度含量的區(qū)別，將本組病例分為3種類型。①多脂肪型：20例，CT平掃腫塊內(nèi)可見較多的脂肪密度，CT值約-120～-22 HU，增強掃描腎實質(zhì)明顯強化，病灶未見強化(圖1～3)。②少脂肪型：6例，病灶CT平掃較腎實質(zhì)略低或呈等密度，CT值約-26～35 HU，增強掃描見腎實質(zhì)明顯強化，病灶均輕度強化(圖4～6)，此類型病灶經(jīng)過追加薄層掃描及圖像放大處理后均檢出脂肪而被準確診斷。③無脂肪型：5例，病灶平掃均未見明確的脂肪密度影，其中2例呈均勻略高密度，CT值41～55 HU;3例呈略高、等、略低混雜密度，CT值25～45HU。增強掃描3例動脈期顯著強化與腎皮質(zhì)密度相仿，2例輕中度強化，實質(zhì)期與延時期密度下降(圖7～9)。

圖1～3 左腎AML(多脂型)，CT平掃病灶內(nèi)可見較多的脂肪，增強掃描無強化

圖4～6 右腎AML(少脂型)，病灶突出于腎輪廓外，邊界清晰，CT平掃呈病灶密度較腎實質(zhì)略低，增強掃描強化不均勻，實質(zhì)期密度低于腎實質(zhì)，與腎癌不能鑒別，術(shù)中冰凍活檢證實為腎AML

圖7～9 右腎AML(無脂型)，病灶突出于腎輪廓外，類圓形，邊界清晰，CT平掃呈等密度，增強掃描強化不均勻。實質(zhì)期密度略低于腎實質(zhì)，與腎癌不能鑒別，術(shù)中冰凍活檢證實為腎AML

B超表現(xiàn)為不均勻高回聲光團26例，混合回聲或低回聲5例。5例無脂腫瘤行MRI檢查，其中2例T1WI呈等信號、T2WI呈低信號，診斷為腎AML;2例誤診為腎癌，1例未能定性，該3例術(shù)中冰凍活檢提示腎AML。

3 討 論

3.1 腎AML的CT特點及誤診原因 CT診斷腎AML的關(guān)鍵是測得腫塊內(nèi)的脂肪成分。CT平掃表現(xiàn)為腎臟外形增大，可見以低密度為主的混合密度腫塊，腫塊與周圍組織界限清楚，形狀呈圓形、類圓形或分葉狀，部分腫塊可局部突出于腎包膜;腫塊內(nèi)很少出現(xiàn)鈣化;增強掃描3種成分強化不一致，肌肉血管成分明顯強化，而脂肪軟組織不強化。

大多數(shù)腎AML CT 上可見典型的脂肪密度，容易診斷，但少數(shù)腎AML CT 上看不到脂肪密度，致診斷困難。主要原因有：①脂肪含量很少或者無脂肪。腎AML內(nèi)脂肪、血管和平滑肌構(gòu)成比例有很大差別，當腫瘤主要由平滑肌和血管組成，而脂肪組織含量少或呈分散的小灶性分布時，CT上測不到典型的脂肪CT值。本組31例中，5例CT、MRI未發(fā)現(xiàn)脂肪成分，其中3例誤診為腎癌，2例不能定性。此型診斷應慎重，術(shù)前難以與腎癌鑒別，術(shù)中活檢是最終確診的方法。②腎AML合并腫瘤破裂出血。腎AML出血掩蓋瘤內(nèi)脂肪密度，或者發(fā)病時間過長、血腫機化，可失去影像學特征而造成誤診[1]。③腫瘤直徑≤3 cm，瘤灶太小，部分容積效應使CT測量值偏高，導致CT掃描難以發(fā)現(xiàn)特征性的脂肪密度影而誤診為發(fā)病率更高的腎癌;或脂肪含量極少的病灶，有時即使行薄層掃描及放大處理后測量亦難發(fā)現(xiàn)其中的極少量脂肪成分，故CT診斷較為困難。

3.2 腎AML的鑒別診斷 ①腎細胞癌：少脂或無脂腎AML需與腎癌鑒別。兩者均為實質(zhì)性腫塊，增強后對比劑均可表現(xiàn)為“快進快出”的特點，腎AML CT掃描一般較均勻，而腎癌易壞死而不均勻。對于腎腫瘤CT 檢查有脂肪組織和鈣化首先應排除腎細胞癌。本組31例腎AML中均未見鈣化。②腎上腺髓質(zhì)瘤：對于發(fā)生在腎上極的腎AML灶有時還應與腎上腺髓質(zhì)瘤鑒別，兩者均含有脂肪成分，易混淆，增強及薄層掃描可以鑒別，后者顯示腎上極皮質(zhì)完整。③腎母細胞瘤：文獻報道腎母細胞瘤內(nèi)有脂肪，而且易發(fā)生出血，但腎母細胞瘤好發(fā)生于學齡前兒童，成人易于鑒別。④腎畸胎瘤：罕見，除有軟組織及脂肪成分外，另一特征是有鈣化或骨化影。

3.3 防范誤診措施 檢出脂肪是診斷腎AML的關(guān)鍵，但約有4.5%的AML表現(xiàn)為乏脂肪[2]，給診斷帶來困難。為明確診斷、總結(jié)經(jīng)驗，我們認為在CT操作時應注意一下幾點：①采用薄層掃描以提高腫瘤內(nèi)脂肪成分的檢出率。腫瘤內(nèi)脂肪成分少或腫瘤小，以及腫瘤出血掩蓋脂肪成分，可采用薄層掃描，以減少容積效應，提高少量脂肪的檢出率。②縮小掃描野，提高分辨率，必要時把病灶放大以便更清晰地顯示內(nèi)部脂肪成分。③必要時可行冠狀或矢狀面的三維重建。CT有時不能分辨病灶是與腎旁組織粘連還是突破腎包膜進入腎周間隙，若腫瘤內(nèi)脂肪組織進入腎周脂肪間隙則與周圍組織分界不清，常致漏診。④對于類似脂肪瘤的腎AML可適當調(diào)高窗寬，降低窗位，增加腫塊內(nèi)血管平滑肌成分的檢出率，大劑量對比劑增強掃描可顯示血管平滑肌含量較少的腎AML的血管結(jié)構(gòu)特征[3]。⑤為保持掃描層面的連續(xù)性，應加強患者的呼吸訓練。

腎AML內(nèi)的脂肪和周圍組織聲阻差很大，聲束在聲阻差大的物質(zhì)內(nèi)可產(chǎn)生高回聲反射，腎AML B超的典型表現(xiàn)為不均勻高回聲，而腎癌因不含脂肪組織而呈低回聲。B超是鑒別腎AML與腎癌的有效方法之一。本組有3例病灶CT 值大于0 HU，可能是受部分容積效應影響，未能測出病變的真實密度，但結(jié)合B 超顯示高回聲術(shù)前仍考慮為腎AML。MRI能可靠顯示脂肪成分及血管影，是診斷腎AML的較好方法。對于脂肪成分很少或無脂肪的病例，MRI有一定特征，其T1WI呈等信號、T2WI呈低信號，而腎癌T2WI呈高信號。結(jié)合B 超及MRI 檢查，可以提高腎AML術(shù)前診斷的準確率。當少脂型腎AML與腎癌的影像學鑒別診斷困難時，術(shù)中冰凍活檢對明確診斷有決定性的意義。

參考文獻

[1] 吳瑜璇，祝宇，張榮明.腎臟良性腫瘤誤診分析(附15例報告)[J]. 中華泌尿外科雜志， 2003，24(8): 563.

第2篇：管理評審報告范文

文件編號

XXX-QP5.6-2016

版本號

B/0

文件名稱

管理評審控制程序

頁

數(shù)

3

1目的

確保公司質(zhì)量管理體系的運行情況適宜性、充分性和有效性，有利于公司質(zhì)量方針和目標的實現(xiàn)。

2范圍

本公司質(zhì)量管理體系運行的全面相關(guān)事宜均納入審查范圍。

3權(quán)責

3.1?總經(jīng)理主持管理評審活動，批準管理評審計劃和管理評審報告。

3.2?管理者代表負責向總經(jīng)理報告質(zhì)量管理體系運行情況，提出改進建議，審核管理評審計劃和管理評審報告，批準糾正/預防措施的實施。

3.3?質(zhì)量部負責管理評審計劃的制定、提交體系運行報告、收集并提供管理評審所需的資料，編制整理管理評審報告，負責對評審后的糾正/預防措施進行跟蹤和驗證。

3.4?各部門負責提交本部門的管理評審輸入資料，并負責實施執(zhí)行管理評審中提出的相關(guān)的糾正/預防措施。

4

程序要求

4.1?管理評審計劃

4.1.1?每年至少進行一次管理評審，二次間隔期不超過12個月，結(jié)合內(nèi)審后的結(jié)論進行，也可根據(jù)需要安排。

4.1.2?質(zhì)量部編制《管理評審計劃》，報告管理者代表審核，總經(jīng)理批準。

計劃主要內(nèi)容包括：

a)?評審時間；

b)?評審目的；

c)?評審范圍及評審重點；

d)?參加評審部門（人員）；

e)?評審依據(jù)；

f)?各部門評審內(nèi)容、準備工作要求。

4.1.3?當出現(xiàn)下列情況之一時可增加管理評審頻次或提前進行管理評審：

a)?公司組織機構(gòu)、服務范圍、資源配置發(fā)生重大變化時；

b)?發(fā)生重大服務質(zhì)量事故或客戶關(guān)于質(zhì)量有嚴重投訴或投訴連續(xù)發(fā)生時；

c)?當法律、法規(guī)、標準及其他要求有變化時；

d)?市場需求發(fā)生重大變化時；

e)?即將進行第二、三方審核或法律、法規(guī)規(guī)定的審核時；

f)?質(zhì)量體系審核中發(fā)現(xiàn)嚴重不合格時或質(zhì)量管理體系文件發(fā)生重大修改或補充時；

g）其它情況總經(jīng)理認為需要時。

4.2?管理評審輸入

管理評審輸入應包括與以下方面有關(guān)的當前的業(yè)績和改進的機會：

a)?體系審核結(jié)果，包括第二方、第三方質(zhì)量管理體系審核的結(jié)果；

b)?顧客的反饋，包括滿意程度的測量結(jié)果及與顧客溝通的結(jié)果等；

c)?過程的業(yè)績及符合性，包括過程、銷售的產(chǎn)品、服務測量和監(jiān)控的結(jié)果；

d)?改進、預防和糾正措施的狀況，包括對內(nèi)部審核和日常發(fā)現(xiàn)的不合格項采取的糾正和預防措施的實施及其有效性的驗證結(jié)果記錄；

e)?上次管理評審跟蹤措施的實施及有效性記錄；可能影響質(zhì)量管理體系的各種變化等

f)

質(zhì)量管理體系運行狀況，包括質(zhì)量方針和質(zhì)量目標的適宜性和有效性；

g)

各部門質(zhì)量目標的完成情況；

h)

重大服務質(zhì)量事故的處理或改進的建議；

i)

新的或修訂的法律法規(guī)要求。

4.2.1?評審輸入資料的準備

質(zhì)量部負責根據(jù)評審輸入的要求，組織評審資料的收集，準備必要的文件，評審資料由管理者代表確認。

4.2.2?質(zhì)量部向參加評審的人員發(fā)放本次評審計劃和有關(guān)資料。

4.3?管理評審會議

a)?總經(jīng)理主持評審會議，各部門負責人和有關(guān)人員對評審輸入做出評價，對于存在或潛在的不合格項提出糾正和預防措施，確定責任人和整改時間；

b)?總經(jīng)理對所涉及的評審內(nèi)容做出結(jié)論（包括進一步調(diào)查、驗證等）。

4.4?管理評審輸出

4.4.1?管理評審的輸出應包括以下方面有關(guān)的措施：

質(zhì)量管理體系及其過程的改進，包括對質(zhì)量方針、質(zhì)量目標、組織結(jié)構(gòu)、過程控制等方面的評價；

a)?與顧客要求有關(guān)的醫(yī)療器械的銷售服務的改進的需求；

b)?資源需求

c)

質(zhì)量體系改進的需求。

4.4.2??管理評審報告

管理評審報告為管理評審輸出的主要內(nèi)容。會議結(jié)束后，由質(zhì)量部根據(jù)管理評審輸出的要求進行總結(jié)，編寫《管理評審報告》，經(jīng)管理者代表審核，交總經(jīng)理批準，發(fā)至相應部門并監(jiān)控執(zhí)行。

本次管理評審的輸出可以作為下次管理評審的輸入。

4.5?改進/糾正/預防措施的實施和驗證

質(zhì)量部對管理評審提出的改進/糾正/預防措施的實施效果進行跟蹤驗證。如果評審結(jié)果引起文件更改，應執(zhí)行《文件控制程序》。

4.6?記錄的保存

管理評審產(chǎn)生的相關(guān)的記錄應由質(zhì)量部按《記錄控制程序》保存，包括管理評審計劃，評審前各部門準備的評審資料、評審會議簽到記錄及管理評審報告等。

5相關(guān)文件

5.1?《文件控制程序》

Ryzur-Qp4.2.3-2016

5.2?《記錄控制程序》

Ryzur-Qp4.2.4-2016

6相關(guān)記錄

6.1《管理評審計劃》

Ryzur-QR-QP5.6-01

6.2《管理評審會議記錄》

Ryzur-QR-QP5.6-02

第3篇：管理評審報告范文

1評審報告結(jié)論分析

通過分析近年來廣州市公共建筑、公寓建筑、公路隧道和電力隧道（不包括地鐵、城軌建設）基坑項目設計方案評審報告后發(fā)現(xiàn)，一些問題被專家反復提及，尤其是錨索系統(tǒng)，出現(xiàn)問題較多。2009—2014年間，評審報告里錨索系統(tǒng)被應用的項目數(shù)量及評審項目總數(shù)見表1，經(jīng)常出現(xiàn)的錨索系統(tǒng)設計問題見表2。將表2中的問題以代號形式表示，其出現(xiàn)在評審報告中的頻率和隨年份變化的情況見圖1。從圖1中可知，這些常見設計問題反復出現(xiàn)，且每年出現(xiàn)的頻率也大致相同。除了常見的10個問題外，還存在永久錨索未采取耐久性保障措施等設計問題，但因出現(xiàn)的頻率相對較低，沒有計入表1。需要特別說明的是，圖1只反映了常見設計問題出現(xiàn)的頻率，并不意味著工程事故的發(fā)生和工程質(zhì)量的降低，因為這些設計問題是可以通過反復修改設計文本或改變支護結(jié)構(gòu)形式加以解決的。

2評審管理

廣州市基坑支護設計方案評審模式正在逐步向全方位的市場化發(fā)展。為了進一步規(guī)范評審行為，必須對評審的管理原則進行深入分析，進而實現(xiàn)其精細化管理。

2.1評審行為的本質(zhì)專家的評審就是專家經(jīng)驗的社會分享，目的在于從專業(yè)角度為安全合理地施工保駕護航。在基坑支護設計方案評審中，專家還代替基坑施工潛在影響范圍內(nèi)的居民進行安全聽證，以期減小施工對周邊環(huán)境的影響。因此，認真對待評審工作，積極對評審結(jié)果作出反饋和響應，將使評審雙方的業(yè)務素質(zhì)都得到提高。

2.2評審過程中對專家的要求在基坑項目設計方案評審過程中，專家的專業(yè)和水平應該涵蓋各個層次才能真實反映整個行業(yè)的發(fā)展水平。在專業(yè)方面，巖土、結(jié)構(gòu)等“大土木”專業(yè)的專家都是評審市場急需的人才；在內(nèi)容方面，無論是力學本質(zhì)還是工藝細節(jié)，都是專家評審的重要組成部分。可以說，從勘察、設計、施工、監(jiān)理，到檢測、監(jiān)測、運營維護等各個環(huán)節(jié)，都必須有專家參與把關(guān)。為此，具有評審資格的專家應是具有5年或5年以上工作經(jīng)驗的工程專業(yè)高級工程師，年齡在35歲及35歲以上，如具有一級注冊結(jié)構(gòu)工程師或注冊土木（巖土）工程師資質(zhì)，則年齡可適當放寬。

2.3評審過程中對專家組長的要求在以市場為主導且常常缺失專職評審管理者（答辯秘書）的情況下，專家組長在評審過程中往往要兼作答辯秘書。為此，專家組長必須站在行業(yè)管理者的角度，幫助業(yè)主理清思路，以使評審報告兼顧業(yè)主利益和社會效益；專家組長還要集思廣益，統(tǒng)籌管理，以使評審報告形式正規(guī)，專家意見具有建設性、一致性和有效性。同時，為保證評審報告真正起到把關(guān)作用，專家組長還要負起責任，督促設計者落實報告中的修改意見，以避免“審而不改”現(xiàn)象出現(xiàn)。

3結(jié)論

第4篇：管理評審報告范文

關(guān)鍵詞：合同評審質(zhì)量 實驗室風險管理

隨著社會的發(fā)展、科技的進步、經(jīng)濟交往日益頻繁，現(xiàn)實生活中的風險因素越來越多，可以說風險無處不在。無論集體還是個人，國家還是各類經(jīng)濟合作體，都日益認識到進行風險管理的必要性和迫切性。人們想出種種辦法來應對風險。檢測實驗室作為經(jīng)濟活動中的參與者，同樣也存在與面臨著各種各樣的風險，對風險的管理能力在全球經(jīng)濟一體化的大背景下顯得尤為重要。為便于本文論述，我們先了解幾組概念。

質(zhì)量的概念

ISO9000：2000中質(zhì)量的定義是：一組固有特性滿足要求的能力。特性是指可區(qū)分的特征，要求是指明示的、通常隱含的或必須履行的需求或期望。

合同評審的概念

學術(shù)定義，合同評審是指接到客戶訂單以后,為了確認能夠保質(zhì)保量地完成訂單,對生產(chǎn)能力和物料進行確認,掃除生產(chǎn)過程中的不確定因子,避免因生產(chǎn)過程中出現(xiàn)解決不了的問題而影響產(chǎn)品質(zhì)量和交貨時間 。

與檢測相關(guān)的定義，合同評審是指接到客戶檢驗需求后,為了確認能夠保質(zhì)保量完成檢驗,對檢驗能力等因素進行確認,掃除檢驗過程中的不確定因子,避免因檢驗過程中出現(xiàn)解決不了的問題而影響報告質(zhì)量和交報告日期

風險管理的概念

風險管理是指在一個肯定有風險的環(huán)境里把風險減至最低，保護自身或相關(guān)方利益的管理過程。

合同評審與實驗室風險管理的關(guān)系

從質(zhì)量的定義，我們可分析出檢測實驗室合同評審工作的質(zhì)量特性主要有三方面，一是滿足客戶要求的特性、二是滿足法律要求的特性、三是滿足實驗室內(nèi)部管理要求的特性。滿足客戶要求方面的特性表現(xiàn)為：完成檢測及出具檢測報告的時間、檢測費用、檢測報告的使用價值或效用；滿足法律要求的特性表現(xiàn)為檢測合同是否符合《中國人民共和國合同法》、《產(chǎn)品質(zhì)量法》、《委托檢驗行為規(guī)范》等法律法規(guī)規(guī)章的要求，即合法性；滿足內(nèi)部管理要求的特性表現(xiàn)為合同評審工作流程是否快捷、有效，轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟效益的時間、消耗人力、物力等各類資源的成本量。

通過對合同評審工作三方面質(zhì)量特性的分析可以看出，合同評審質(zhì)量高低與好壞會對實驗室的風險大小及風險系數(shù)的高低產(chǎn)生直接的影響。就滿足客戶要求的質(zhì)量特性而言，假如因為合同評審對檢測時間把握不準，檢測報告超期了，客戶因此丟掉了訂單，那勢必會引起客戶的不滿意，帶來的后果可能是客戶對實驗室的甚至索賠，這就給實驗室?guī)砹藰O大的風險。就滿足法律要求的質(zhì)量特性而言，如果與委托客戶簽訂的合同本身不合法，那實驗室就會面臨違法的結(jié)局，同樣帶來了風險。就滿足內(nèi)部管理而言，如果每一宗合同評審都要花上一兩天的時間才能完成，或需要反復，那么實驗室的管理將陷入混亂與無序中，對于用于貿(mào)易目的的委托檢測來說，時間就是金錢，如果客戶在可以容忍的時間內(nèi)還等不到滿意的結(jié)果，合同遲遲不能簽定，那么客戶肯定會另擇良枝，實驗室從此便永久地喪失了這個客戶，這種情況多了，經(jīng)濟效益從而何來，沒有經(jīng)濟效益，如何能添置更先進的設備，如何留住人才，這是危及實驗室生存的風險。

ISO31000：200險管理標準中提出建立內(nèi)部溝通與報告機制及建立外部溝通與報告機制是風險管理的重要框架之一，而合同評審環(huán)節(jié)恰恰是每個實驗室組織獲取內(nèi)部信息特別是外部信息的關(guān)鍵點，由合同評審中收集來的信息對風險管理決策具有重要的意義。

因此只有提高合同評審質(zhì)量，才能助推實驗室風險管理能力。實施了有效的風險管理，合同評審的質(zhì)量必然能提高。二者相互促進，構(gòu)成良性循環(huán)。

從風險管理的角度提高合同評審質(zhì)量

合同評審是整個檢驗流程的首道程序，風險管理首先應從這個環(huán)節(jié)開始，只有從風險管理的角度出發(fā)，才能真正提高合同評審的質(zhì)量。

風險管理的首要環(huán)節(jié)是對風險進行識別，在合同評審工作開始前對其中的風險進行識別是非常必要的。合同評審工作風險主要有以下幾類，一類風險，來自客戶的風險。二類風險，法律風險，即陷入違法違規(guī)或者法律糾紛的風險。三類風險，管理及成本風險，即指給整個實驗室管理體系拖后腿的任何因素或風險。

正確識別風險后要采取措施，對風險進行控制。風險控制是風險管理的核心內(nèi)容，包括風險評估、風險管理方式選擇及風險管理決策。針對上述合同評審中的三類風險，應該如何控制呢？ 筆者認為將合同評審的所有要素逐一列出，將這些要素劃分到三類風險中，再針對其質(zhì)量特性加以控制是比較科學的方法。

一類風險的控制方法

合同評審各類要素中應劃分到一類風險控制的要素有以下幾類：客戶信息、產(chǎn)品信息、檢驗依據(jù)及判定依據(jù)、價格及收費、出具報告日期、樣品交接說明、分包項目及偏離。這些因素中的任意一項如果控制不好，就會帶來不同程度的風險，并且加大其它因素的風險系數(shù)，從而增加整體風險。

對這些要素的風險控制方法應該從以下幾方面入手，首先合同評審材料盡可能采用書面的形式，如果是口頭形式，合同評審人員事后應及時記錄口頭溝通的情況，并且保存好這些材料，保存期最好在五年以上。其次檢測機構(gòu)由于其委托性質(zhì)及樣品的多樣性，合同格式未必全部一致，但是供檢測機構(gòu)與委托方簽字的那份材料中的信息尤其是檢測報告中要出現(xiàn)的信息必須翔實、準確、清晰?？蛻粜畔ㄎ腥恕a(chǎn)品的生產(chǎn)廠、制造商、經(jīng)銷商等相關(guān)方的信息。產(chǎn)品信息應包括產(chǎn)品名稱、型號規(guī)格、技術(shù)參數(shù)、警示語。合同評審人員應為客戶選用既能滿足委托方需求，又能使檢測報告為客戶發(fā)揮最大效能的檢驗依據(jù)或判定依據(jù)。樣品交接說明內(nèi)容應包括樣品狀態(tài)是否完好、有效，樣品狀態(tài)及數(shù)量是否能充分滿足檢測需求，涉及抽樣樣品的最好清楚地記錄抽樣位置及方法，配以圖片進行說明，尤其是接收質(zhì)量鑒定與仲裁委托檢測時。

同時，上述各項信息都必須確保得到了客戶的確認并有書簽名、蓋章，這是控制一類風險的有效手段。因為合同一經(jīng)成立即具有法律效力，在雙方當事人之間就發(fā)生了權(quán)利、義務關(guān)系，當事人一方或雙方未按合同履行義務，就要依照合同或法律承擔違約責任。舉了例子，一個客戶用你的實驗室出具的檢測報告辦理出關(guān)時被海關(guān)發(fā)現(xiàn)報告上的公司名稱與申報過關(guān)的公司不一致，被拒絕通關(guān)后氣沖沖地來向你興師問罪時，你若能找出雙方簽定的合同或協(xié)議，最后發(fā)現(xiàn)是客戶自己的原因?qū)е鲁鲥e，這時你就劃險為夷了，來自客戶的風險在你高質(zhì)量的合同評審前提下煙消云散。但如果合同評審人員因?qū)Ξa(chǎn)品檢測標準不熟或忽視了標準對某些項目的檢測時間要求而承諾不可能實現(xiàn)的完成日期，這種情況下實驗室的風險肯定大大增加，有可能給實驗室?guī)黼y以預測的不良結(jié)果。

二類風險的控制方法。

合同評審必須在國家有關(guān)法律法規(guī)，各類規(guī)章制度制度下開展才能控制來自法律方面的風險。二類風險控制主要有以下幾方面：

第一，應當遵守法律、行政法規(guī)，尊重社會公德，不得擾亂社會經(jīng)濟秩序，損害社會公共利益。

合同評審工作應符合《中華人民共和國合同法》第一百零七條，當事人一方不履行合同義務或者履行合同義務不符合約定的，應當承擔繼續(xù)履行、采取補救措施或者賠償損失等違約責任。

第二，實驗室必須在有能力、有資質(zhì)的前提下對外出具檢測報告，這是法律法規(guī)對實驗室必須履行的需求。有能力是指客戶要求檢驗的產(chǎn)品類別或檢測標準（含年號）或檢測方法（含年號）已通過CMA、CAL、CANS認可。 有資格指已獲特定的授權(quán)，如3C指定檢測產(chǎn)品及地域、生產(chǎn)許可證檢驗資格授權(quán)、見證檢驗授權(quán)、電子產(chǎn)品污染控制認證授權(quán)等。

檢驗依據(jù)、方法、方案、細則或相關(guān)要求必須合法且明確。合法指的是符合法律法規(guī)、相關(guān)規(guī)章制度。不得受理、檢測國家明令禁止生產(chǎn)的產(chǎn)品，如直排式燃氣熱水器、一次性發(fā)泡塑料餐盒屬于淘汰產(chǎn)品，檢測實驗室不得對這類產(chǎn)品出具檢測報告。明確指明白、清晰、完整、易操作。涉及到具體項目時，應將項目羅列清楚。用于承擔政府任務的方案或細則，要將判定方法列明。

第三，收費的合法性，屬于國家或地方政府部門控制的收費必須依據(jù)公布的收費標準進行收費。

三類風險的控制方法。

合同評審工作質(zhì)量低下，勢必會拖整個實驗室的管理后腿，而滯后的管理會增加組織運行的風險，因此對于這類風險控制，唯一的方法就是提高合同評審水平與效率，配備綜合素質(zhì)較強的合同評審人員，縮減評審環(huán)節(jié)，加快評審流程，為檢驗環(huán)節(jié)做好良好輔墊。

眾所周知，人才是發(fā)展的第一要素，是風險管理與有效控制的根本所在。首先從事合同評審人員應具備風險意識，除了有識別風險的能力，還應有能及時采取決策、控制風險的能力，這樣的合同評審工作質(zhì)量才算上乘。

合同評審人員的綜合能力高低對于這項工作有決定性的影響。綜合素質(zhì)強的合同評審人員能在與客戶取得良好溝通后，快速發(fā)現(xiàn)客戶的需求，為其量身定做一套解決方案，嬴得客戶信任，維持客戶同時為實驗室獲取了經(jīng)濟效益與發(fā)展資金。同時，由于對標準、檢測方法等內(nèi)容的熟悉，他們選定的檢驗依據(jù)或方法項目能為檢驗環(huán)節(jié)約時間，讓檢驗環(huán)節(jié)與合同評審環(huán)節(jié)無縫連接，使檢驗環(huán)節(jié)成為真意義上的檢測，而綜合能力低的合同評審人員做出來的工作流轉(zhuǎn)到檢測環(huán)節(jié)后，會給檢測開展帶來很多不必要的阻礙，通常不是由于評審時要求客戶提供的樣品數(shù)量達不到檢測標準要求而使檢測無法正常進行，就是與客戶就檢測項目溝通得不夠完整導致模擬兩可而使檢測不能開展?？傊?，綜合能力低的合同評審人員會給檢測留下很多不確定信息，嚴重影響檢測進度。

然而，合同評審中對檢測報告、檢畢樣品的處置方式的及時敲定也是體現(xiàn)合同評審作用，提高工作效率的表象之一。

第5篇：管理評審報告范文

【關(guān)鍵詞】特檢機構(gòu)；管理評審；質(zhì)量體系

管理評審，是檢驗工作中極為重要的質(zhì)量活動。目前很多中小特檢機構(gòu)均為當?shù)貦C電、承壓特種設備綜合性技術(shù)檢驗檢測機構(gòu)，在國內(nèi)許多欠發(fā)達地區(qū)擔任著保護特種設備安全運行的重要角色。但這類中小特檢機構(gòu)相對于大型特檢機構(gòu)普遍存在技術(shù)力量薄弱、管理人員少、管理欠完善的情況。在這種情況下，如何有效地開展管理評審工作，使中小特檢機構(gòu)不斷發(fā)展，適應社會的要求，顯得尤為重要。

1.管理評審的意義和目的

所謂的管理評審，就是最高管理者就質(zhì)量方針和質(zhì)量目標，有規(guī)則的、系統(tǒng)的評價管理體系的適宜性、充分性、有效性和效率。首先明確管理評審的執(zhí)行者是“最高管理者”，具體到中小特檢機構(gòu)就是指所的班子成員，而且作為第一負責人的所長必須是最主要的參與者。

評價的依據(jù)是本單位的質(zhì)量方針和質(zhì)量目標，例如質(zhì)量方針是“依法檢驗、質(zhì)量第一、實事求是、政府與用戶滿意”，質(zhì)量目標可以是“創(chuàng)建管理規(guī)范、作風正派、服務周到的優(yōu)秀檢驗檢測機構(gòu)”，以這個為依據(jù)按照一定的程序系統(tǒng)地評價管理體系是否適宜目前的檢驗工作，評價其執(zhí)行的效果。必要時修訂質(zhì)量方針和質(zhì)量目標以及對質(zhì)量管理文件進行修改，以提高管理水平，這就是管理評審的目的。

2.管理評審的實施時機和前期準備

實驗室管理評審的典型周期為每12個月一次，它的周期與內(nèi)部審核是不一樣的，內(nèi)部審核的周期一般為一年，也就是說當年年內(nèi)要完成的（覆蓋全部要素和所有部門、場所、活動）；而管理評審的周期一般是12個月，也就是說可以跨年度的，只要保證12個月周期內(nèi)完成評審就可以。一般來說，中小特檢機構(gòu)的管理人員都比較緊缺，筆者認為一般在每年的3月開展管理評審可以避開年底這個繁忙的時間段，而且年底內(nèi)部審核時發(fā)現(xiàn)的一些問題，經(jīng)過一段時間的整改，第二年3月也應該基本完成，有利于進行管理評審。

對于管理評審，首先要做好的是評審的前期策劃。根據(jù)國家標準的要求，管理評審的輸入應包括“政策和程序的適用性，管理和監(jiān)督人員的報告、近期內(nèi)部審核的結(jié)果、糾正和預防措施、由外部機構(gòu)進行的評審、實驗室間比對或能力驗證的結(jié)果、工作量和工作類型的變化、客戶的反饋、投訴、改進的建議、其他有關(guān)因素?！睂τ谳斎氲膬?nèi)容一定要真實可靠，而且必須要有一些措施保證。例如客戶的反饋，要想得到最真實的反饋必需要有相對應的措施。在工作中，如果要求中小特檢機構(gòu)花大量精力開展用戶調(diào)查，顯然是不現(xiàn)實的。在實際操作中，可以把客戶反饋表連同催檢通知書一起郵寄給準備到期檢驗的用戶，讓用戶填好反饋表，檢驗員到現(xiàn)場檢驗的時候就可以方便地把檢驗反饋表回收。另外針對一些特種設備相對集中的使用單位，聘請相關(guān)的設備主管作為行風監(jiān)督員，傾聽他們的反饋意見，雖然這些意見不是書面的，但往往更加真實。

對于一些數(shù)字比較多的輸入報告，本人認為不能簡單地羅列數(shù)字，應用統(tǒng)計圖表和排列圖制作成課件的形式向管理評審會議做報告，這樣的效果往往使報告更直觀，更容易將問題暴露出來，以便進一步處理。例如對于一年內(nèi)機電類檢驗設備數(shù)量及差錯率統(tǒng)計我們可以使用以下表格1。

存在問題：報告平均差錯率為0.46%（

措施：分析報告差錯的原因，有針對性地加強培訓和管理。

3.管理評審的評審會組織

在中小特檢機構(gòu)里，由于各方面原因，管理評審會議往往變成座談會，怎樣才能在評審會取得共識，得到實效成為關(guān)鍵問題。筆者認為，對于管理評審會，不在于開會的時間和次數(shù)，關(guān)鍵是開會前的準備和開會的氣氛。首先，質(zhì)量負責人應與最高管理者充分溝通，使其全面了解和掌握管理體系的運作情況，特別是對于前期輸入內(nèi)容中需要解決的問題，應會同有關(guān)主管進一步調(diào)查研究，形成初步的方案。目前，中小特檢機構(gòu)普遍存在缺乏高層次人才問題，對此最高管理者可以聽取技術(shù)負責人的意見，確定本單位技術(shù)突破的方向。例如國家在大力推進在用鍋爐能效測試，本單位想在這個方向取得突破，爭取能效測試的資質(zhì)，負責人可以和辦公室主任協(xié)商，對外招聘熱能方面的研究生或者該領(lǐng)域的高級工程師。另外，針對自身的人力資源結(jié)構(gòu)，鼓勵本單位的技術(shù)骨干去高校報讀在職研究生，并出臺相應的資助計劃，報銷相關(guān)的費用。

總之，最高管理者主持管理評審會議，應充分聽取與會人員的意見，管理評審會議不是布置會、更不是一言堂。開會不在于多，在于精，經(jīng)驗告訴我們，只有氣氛熱烈的會議才能取得良好的效果。

4.管理評審的輸出

對于管理評審的最后結(jié)果，筆者根據(jù)實踐及相關(guān)的標準認為管理評審的輸出至少應包括實驗室質(zhì)量管理體系及過程有效性的改進以及資源需求。也就是說，應至少明確判斷目前的管理體系是否適應目前的要求，這個要求應包括用戶和上級部門的要求以及公眾的期望。如果存在不適應的環(huán)節(jié)，應明確指出問題所在以及改進措施。至于資源需求具體到特檢機構(gòu)最重要的就是檢驗設備及人力資源。之前做了這么多工作目的就是出效果，因此管理評審報告出來之后，應做到改進有計劃、有專人負責實施、有明確的時間節(jié)點、并形成改進意見報告。

特別是對于涉及到人財物的改進，要有最高管理者參與制定計劃。例如本單位要在鍋爐能效測試方面取得突破，就要購買相應的設備，落實該項目的主要負責人，應具體到配套資金的多少以及資金的來源，只有做到這些才能保證管理評審落到實處，不會流于形式。

5.結(jié)束語

管理評審不僅是對目前管理體系的總結(jié)，更重要的是它為以后的工作指明了方向，也是一個持續(xù)改進過程的開始。對于目前數(shù)量眾多的中小特檢機構(gòu)，如何利用有限的資源，完成這一重要質(zhì)量活動，需要最高管理者認真準備，扎實推進相關(guān)的工作。只有這樣才能保證質(zhì)量體系持續(xù)的適宜性、有效性和符合性，從而保證特種設備的安全運行。

參考文獻

[1]TSG Z7003-2004《特種設備檢驗檢測機構(gòu)質(zhì)量管理體系要求》

[2]CNAS-CL01檢測和校準實驗室能力認可準則

第6篇：管理評審報告范文

關(guān)鍵詞：項目實訓課；虛擬公司

中圖分類號：G642文獻標識碼：B

文章編號：1672-5913（2007）05-0023-04

對于IT院校常出現(xiàn)的問題是教育與實踐脫節(jié)，常常是培養(yǎng)出的學生到IT企業(yè)后不能適應公司的工作環(huán)境，所學的知識與應用存在距離，公司還要對他們進行特殊培訓。在IT院校開設項目實訓課，模擬公司的工作環(huán)境，把學生組織成項目小組，按照公司的項目開發(fā)流程指導學生對真實項目的開發(fā)，能夠很好地解決這個問題。為此，本文提供了一個項目實訓課的實現(xiàn)案例。學生通過項目實訓課的學習鍛煉，使其達到具有一定IT領(lǐng)域項目開發(fā)經(jīng)驗,體驗、了解公司的工作環(huán)境，熟悉公司的項目開發(fā)及項目管理流程，成為上手快、實戰(zhàn)能力強、技術(shù)過硬、基本功較扎實、具有較強的團隊精神和創(chuàng)業(yè)能力、用人單位搶手的人才。如果條件允許項目實訓課程可采用雙語教學，指導教師可盡量用英語指導學生。

1 項目團隊組成

教師指導學生以一個虛擬公司為背景，組織成多個項目小組，每個學生在項目小組中承擔一個或若干開發(fā)角色。進入項目小組后不得無故退出。項目小組有以下角色：

項目經(jīng)理：負責本小組的人員協(xié)調(diào)和安排，制定項目開發(fā)計劃，按照開發(fā)計劃控制進度，在負責整體的同時，開發(fā)好屬于自己的模塊。

產(chǎn)品經(jīng)理：主要使命是提高客戶的滿意度，在項目開發(fā)過程中代表為項目付款的系統(tǒng)擁有者的利益。

用戶體驗角色：代替實際用戶使用產(chǎn)品，排除用戶在使用產(chǎn)品過程中遇到的問題和障礙。

文檔人員：協(xié)助項目經(jīng)理、系統(tǒng)分析員完成要提交的文檔，并敦促小組成員提交他們所負責的模塊相應的文檔，并整理后按照存儲路徑和格式及項目開發(fā)計劃任務書中的時間段提交給導師。

系統(tǒng)分析員：負責本小組項目開發(fā)技術(shù)支持(軟件配置管理、培訓等)，協(xié)助項目經(jīng)理帶領(lǐng)小組成員完成需求分析、概要設計、詳細設計、編碼、測試等一系列工作。

開發(fā)人員：按照項目經(jīng)理和系統(tǒng)分析員以及項目開發(fā)計劃任務書的要求，完成相應的工作任務，提交自己所負責的模塊或者子系統(tǒng)的文檔給文檔負責人。

測試人員：負責系統(tǒng)測試。

2 實施流程

實施流程如圖1所示。

圖1 實施流程

3 項目管理

為了使同學們更好地熟悉掌握軟件項目開發(fā)流程及項目管理規(guī)范，項目管理通過適當精簡，主要包括以下活動：

（1）項目進度跟蹤與監(jiān)控

①項目周報制度：項目團隊每周總結(jié)項目進度情況，撰寫《項目周報》。

②周例會制度：導師每周召開項目例會，探討問題，總結(jié)工作。

③項目計劃跟蹤:老師指導下各項目小組由項目經(jīng)理根據(jù)項目開發(fā)計劃對實際項目進展情況進行跟蹤，作好項目跟蹤記錄。

④控制偏差：老師指導下項目經(jīng)理根據(jù)項目的需求及設計文檔對項目的功能實現(xiàn)進行監(jiān)控，如果出現(xiàn)偏差應及時更正。確保項目的各功能與需求文檔所要求的一致。

⑤指導教師應該給學生作適當?shù)捻椖抗芾矸矫娴呐嘤枺寣W生了解軟件工程及項目管理方面的知識。

（2）項目各階段評審

①項目開發(fā)計劃評審：由指導教師主持，由該虛擬公司的所有項目小組參加，對各項目小組制定的開發(fā)計劃進行評審，學生可以提出自己的觀點，進行辯論。老師進行講評總結(jié)，然后各小組對項目開發(fā)計劃進行修改、提交，作為考核項目小組工作的文檔。

②項目需求分析報告評審：由指導教師主持，由該虛擬公司的所有項目小組參加，對各項目小組作的需求分析報告進行評審，學生可以提出自己的觀點，進行辯論。老師進行講評總結(jié)，各小組對需求分析報告進行修改、提交，作為考核項目小組工作的文檔。

③項目設計報告評審：由指導教師主持，由該虛擬公司的所有項目小組參加，對各項目小組作的設計報告進行評審，學生可以提出自己的觀點，進行辯論。老師進行講評總結(jié)，各小組設計報告進行修改、提交，作為考核項目小組工作的文檔。

④項目實施與測試指導評審：由指導教師主持，由該虛擬公司的所有項目小組參加，對各項目小組演示所做項目的功能，講解項目實現(xiàn)原理，對認為好的算法或使用先進技術(shù)解決問題，應進行說明。其他學生對系統(tǒng)進行評審，學生可以提出自己的觀點，進行辯論。老師進行講評總結(jié)，各小組對項目系統(tǒng)作進一步進行修改，然后提交，作為考核項目小組工作的文檔。

⑤項目總結(jié)與評審：由指導教師主持，由該虛擬公司的所有項目小組參加，以項目小組為單位對項目進行總結(jié)，指導學生寫出項目總結(jié)報告。

（3）里程碑成果提交

①評審確認的各階段文檔。包括：項目開發(fā)計劃、需求分析報告、設計報告等文檔。

②項目總結(jié)報告。

③程序代碼。

④最終成果物。

可以按照需求達到設計標準的可運行系統(tǒng)。

（4）管理文件及表格

項目開發(fā)進度表等。

4 項目質(zhì)量保證

（1）執(zhí)行研發(fā)中心質(zhì)量管理體系

①依據(jù)ISO9001：2000質(zhì)量保證體系要素

②適當加入特定文件及質(zhì)量表格

③嚴格風險控制

④嚴格設計及測試環(huán)節(jié)

（2）加強預防和糾正措施

（3）加強管理評審

（4）加強問題跟蹤

5 配置管理

軟件配置管理分為版本管理和配置庫管理，配置管理軟件SourceSafe。

版本管理包括以下主要任務：

* 建立項目；

* 重構(gòu)任何修訂版的某一項或某一文件；

* 利用加鎖技術(shù)防止覆蓋；

* 當增加一個修訂版時要求輸入變更描述；

* 提供比較任意兩個修訂版的使用工具；

* 采用增量存儲方式；

* 提供對修訂版歷史和鎖定狀態(tài)的報告功能；

* 提供歸并功能；

* 允許在任何時候重構(gòu)任何版本；

* 權(quán)限的設置；

* 晉升模型的建立；

* 提供各種報告。

6 項目考核

平時成績與項目結(jié)項答辯成績的比例為1∶1。

平時成績考核：由考勤、程序代碼及整個項目實施過程中所產(chǎn)生的所有文檔的評審結(jié)果的綜合。

項目結(jié)項答辯成績考核：

（1）檢查項目的系統(tǒng)運行是否正常，各項功能是否按照需求要求實現(xiàn)。

（2）項目結(jié)項后組織對項目的答辯會。

7 項目培訓

指定項目實訓課指導計劃，設計流程，按計劃對學生進行培訓。

（1）指導教師在指導學生從事項目實施過程中，將“軟件工程與項目管理”課程融入到項目的立項管理、需求開發(fā)與需求管理、系統(tǒng)概要設計等各個過程當中。同時將進行二次集中的知識講授，講授內(nèi)容包含：項目場景的描述、分析項目；項目實施與測試指導、評價。

（2）指導教師根據(jù)學生的特點及項目的特點對項目實現(xiàn)過程中所要使用的一些關(guān)鍵技術(shù)進行培訓。

（3）在項目的實現(xiàn)階段，對學生項目開發(fā)工具的使用、項目開發(fā)環(huán)境的設置等方面進行指導。可對系統(tǒng)的整體框架，根據(jù)每個學生的具體情況，對一兩個比較典型的模塊進行剖析，讓學生有一個開發(fā)參照模式，可以避免學生開發(fā)時無從下手的問題。

8 項目研討

實訓課的項目研討分為三部分內(nèi)容：

答疑解問：導師集中對同學在項目開發(fā)過程中出現(xiàn)的各種問題進行解答。

技術(shù)預研：是指在項目立項之后到項目開發(fā)工作完成之前的這段時間內(nèi)，對項目所采用的關(guān)鍵技術(shù)提前學習和研究 ，以便盡可能早地發(fā)現(xiàn)并解決開發(fā)過程中將遇到的技術(shù)障礙。

項目階段性研討會議：實訓課分為項目說明會、項目小組確定；項目需求分析研討；項目設計研討。其中項目小組成員對評審中的問題可以發(fā)表自己的意見，可以進行相互辯論，最后指導教師進行點評。

9 項目評審

由指導老師組成項目評審小組，聽取項目團隊的匯報并進行評審。包括項目開發(fā)計劃評審、項目需求分析報告評審、項目設計報告評審、項目實施與測試指導評審、項目總結(jié)與評審。

評審目標如下：

* 發(fā)現(xiàn)任何形式表現(xiàn)的軟件功能、邏輯或?qū)崿F(xiàn)方面的錯誤；

* 通過評審驗證軟件的需求；

* 保證軟件按預先定義的標準表示；

* 使項目更容易管理。

通過評審使項目小組成員真正掌握項目開發(fā)流程、了解軟件工程及項目管理在項目開發(fā)過程中的作用。同時解決項目開發(fā)中一些問題，也起到對項目小組成員工作考核作用。

（1）評審過程

召開評審會議：一般應有3-5人參加。會議結(jié)束導師給予評審分數(shù)。

評審報告與記錄：所提出的問題都要進行記錄，在評審會結(jié)束前產(chǎn)生一個評審問題表，另外必須完成評審簡要報告。

（2）評審準則

對每個正式技術(shù)評審分配資源和時間進度表；

對全部評審人員進行必要的培訓。

10 結(jié)束語

本文中所論述的實訓課的設計及實施方法已在我院的大學生創(chuàng)業(yè)中心實施，并收到了明顯的效果，經(jīng)過實訓課培訓后學生的項目能力有了明顯的增強，完全可以在我們的創(chuàng)業(yè)中心參與各虛擬公司的項目開發(fā)工作并從中得到更多的工作經(jīng)驗。

參考文獻：

[1] 林銳，唐勇，黃曙江，石志強． IT企業(yè)項目管理：問題、方法和工具[M]．北京：電子工業(yè)出版社.2005．

[2] 陳宏剛，熊明華，林斌，等．軟件開發(fā)過程與案例[M]．北京：清華大學出版社．2003．

第7篇：管理評審報告范文

進一步提高財政資金使用效益，依據(jù)《中華人民共和國預算法》有關(guān)規(guī)定，參照財政部《財政投

資評審管理暫行規(guī)定》和**省財政廳《**省省級財政投資項目評審管理辦法》，結(jié)合本市實際，

制定本辦法。

第二條財政投資評審是財政職能的重要組成部分，是財政部門對財政性資金投資項目的工

程概算、預算和竣工決(結(jié))算進行評估與審查，以及對財政投資項目管理情況進行專項檢查的行

為。財政投資評審工作由財政投資評審機構(gòu)負責組織實施。

第三條財政投資評審的范圍：

(一)財政預算內(nèi)各項資金安排的建設項目；

(二)政府性基金安排的建設項目；

(三)財政管理的預算外資金安排的建設項目；

(四)政府性融資安排的建設項目；

(五)其他財政性資金安排的項目支出；

(六)對財政性資金項目的專項檢查和績效評價。

第四條財政投資評審的內(nèi)容：

(一)項目基本建設程序和基本建設管理制度執(zhí)行情況；

(二)項目招標最高限價以及項目招標的合規(guī)性；

(三)項目概算、預算、竣工決(結(jié))算；

(四)建設項目財政性資金的使用、管理情況；

(五)項目概、預算執(zhí)行情況以及與工程造價相關(guān)的其他情況；

(六)對財政性資金項目進行的專項檢查；

(七)需要評審的其他業(yè)務。

第五條經(jīng)財政投資評審機構(gòu)審核認定的工程概算作為安排項目投資計劃和財政預算資金的

依據(jù)。對于在建項目工程概算超支、需要安排財政資金追加投資的，要經(jīng)財政投資評審中心審查

，并落實財政資金來源后，方可追加投資。

第六條經(jīng)財政投資評審機構(gòu)審核認定的工程預算，其工程預算審核結(jié)論書作為確定項目投

資額、調(diào)整項目投資計劃、編制工程招標最高限價、組織招投標、簽訂工程合同、撥付工程款、

審核工程竣工決算以及實施工程建設資金管理和監(jiān)督的重要依據(jù)。

第七條經(jīng)財政投資評審機構(gòu)審核認定的工程決（結(jié)）算，其工程決（結(jié)）算審核結(jié)論書作

為辦理工程價款結(jié)算、項目投資財務決算、資產(chǎn)交付使用的依據(jù)。

第八條市本級投資額在15萬元以上的政府性投融資項目和財政性資金安排的其它項目支出

（主要包括建筑物及基礎設施購建、專項購置、大型修繕、大型活動、科技研究及開發(fā)、信息網(wǎng)

絡購建與維護、專項業(yè)務費支出項目等）必須經(jīng)過評審，概算或預算未經(jīng)評審的，財政部門不予

安排預算支出和辦理撥款；已竣工項目，其決（結(jié)）算未經(jīng)評審的，建設單位不得辦理工程價款

結(jié)算，政府有關(guān)部門不予辦理財務竣工決算批復及資產(chǎn)交付手續(xù)。

第九條經(jīng)財政投資評審后，項目建設單位擅自改變建設內(nèi)容、提高建設標準、擴大投資規(guī)

模的，由此增加的投資，財政部門不予撥款；情節(jié)嚴重的，停止工程建設資金的撥付；項目建設

單位轉(zhuǎn)移、挪用項目建設資金，或弄虛作假進行招標工程的，責令其限期追回投資；造成經(jīng)濟損

失的，有關(guān)部門應當追究直接責任人的行政責任；觸犯刑律的，移交司法機關(guān)依法追究法律責任

。

第十條財政投資評審的方式：

(一)對項目概、預、決(結(jié))算進行全過程評審；

(二)對項目概、預、決(結(jié))算單項評審；

(三)對財政性資金項目的專項檢查；

(四)對財政投資項目進行績效評價。

第十一條財政投資評審機構(gòu)開展財政投資評審的程序：

(一)向項目建設單位調(diào)取評審所需的資料并對建設單位提供的資料進行初審；

(二)進入建設項目現(xiàn)場踏勘，調(diào)查、核實建設項目的基本情況；

(三)對建設項目的內(nèi)容按有關(guān)標準、定額、規(guī)定逐項進行評審，確定合理的工程造價；

(四)審查項目建設單位的財務、資金管理使用狀況；

(五)對評審過程中發(fā)現(xiàn)的問題，向項目建設單位進行核實、取證；

(六)向項目建設單位出具建設項目投資評審結(jié)論，項目建設單位應對評審結(jié)論提出書面意見

；

(七)根據(jù)評審結(jié)論和項目建設單位意見出具評審報告；

(八)按規(guī)定向財政部門報送評審報告。

第十二條對財政投資評審機構(gòu)的要求：

(一)應組織專業(yè)人員依法開展評審工作，對評審結(jié)論的真實性、準確性負責；

(二)應在規(guī)定時間內(nèi)出具評審報告。評審報告的主要內(nèi)容有：項目概況、評審依據(jù)、評審范

圍、評審程序、評審內(nèi)容、評審結(jié)論及其他需要說明的問題。其中評審結(jié)論的內(nèi)容主要包括：

1.該項目是否符合基本建設程序；

2.該項目是否符合項目法人制、招投標制、合同制和工程監(jiān)理制等基本建設管理制度；

3.該項目是否嚴格執(zhí)行基本建設財務會計制度；

4.確定建設項目的投資額。對建設項目概、預、決(結(jié))算投資的審減(增)投資額，應說明審

減(增)的原因。

(三)項目評審完畢后，財政投資評審機構(gòu)向有關(guān)領(lǐng)導或部門提交評審報告，其最終處理結(jié)果

應抄送財政投資評審機構(gòu)；

（四）不得向項目建設單位收取任何費用。評審費用由財政部門列入年度預算；

(五)應建立嚴格的項目檔案管理制度，完整、準確、真實地反映和記錄項目評審情況，做好

各類資料的歸集、存檔和保管工作。

第十三條項目建設單位在接受財政投資評審機構(gòu)對其建設項目進行評審的過程中，應當履

行下列義務：

(一)應向財政投資評審機構(gòu)提供投資評審所需相關(guān)資料，并對所提供資料的真實性、合法性

、完整性負責；

(二)對評審中涉及需要核實或取證的問題，應積極配合，不得拒絕、隱匿或提供虛假資料；

(三)對于財政投資評審機構(gòu)出具的建設項目投資評審結(jié)論，項目建設單位應在收到之日起5

個工作日內(nèi)簽署意見，并由項目建設單位負責人和項目建設單位簽字蓋章；逾期不簽署意見，則

視同同意評審結(jié)論；

(四)項目建設單位應積極配合財政投資評審機構(gòu)開展評審工作，對拒不配合或阻撓財政投資

評審工作的，財政部門將予以通報批評，并根據(jù)情況暫緩下達基本建設預算或暫停撥付財政資金

。

第十四條預（概）算、決（結(jié)）算編制應科學、合理，對審減率超過30%以上的項目，財

政部門在編制預算時將暫緩安排。

第十五條工程竣工決算之前，財政部門撥付的工程款應控制在預算總價的80％之內(nèi),建設

單位支付給施工單位的工程款,應控制在預算總價的75％之內(nèi)，其余部分待按規(guī)定辦理竣工決算

后進行清算。

第十六條經(jīng)評審后核減的項目工程款,由財政部門扣減或收回,并同時通知項目建設單位。

項目建設單位必須執(zhí)行扣減指標。

第十七條評審機構(gòu)及其工作人員應秉公評審、廉潔自律。發(fā)現(xiàn)財政投資評審機構(gòu)的工作人

員及所聘專業(yè)技術(shù)人員,不按規(guī)定進行評審,出具虛假評審報告等違法違紀行為的,依法進行處理

。

第8篇：管理評審報告范文

關(guān)鍵詞：企業(yè);內(nèi)部審計;內(nèi)部控制;評審

近年來，國內(nèi)相關(guān)機構(gòu)和企事業(yè)單位順應企業(yè)管理的內(nèi)在需要，逐步引入了內(nèi)部控制及內(nèi)部控制評審的理論，并組織開展了一系列理論研究和實務探索，取得了一定成果。本文以此為出發(fā)點從內(nèi)部審計的角度對企業(yè)內(nèi)部控制評審的內(nèi)容、方法、評價標準等進行初步探討。

一、內(nèi)部控制、內(nèi)部控制評審的定義

1.內(nèi)部控制的定義

內(nèi)部控制一詞，最早出現(xiàn)在1936年美國會計師協(xié)會的《注冊會計師對財務報表的審查》文告中。隨著內(nèi)部控制理論以及認識的不斷發(fā)展，內(nèi)部控制理論由最初的“內(nèi)部牽制理論”，發(fā)展為“內(nèi)部會計控制與內(nèi)部管理控制”。

1992年，美國反欺詐性財務報告委員會的主辦機構(gòu)委員會（COSO委員會）了《內(nèi)部控制—整體框架》報告，即著名的COSO報告，報告對內(nèi)部控制的定義為“內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、經(jīng)理當局以及其他員工為達到財務報告的可靠性、經(jīng)營活動的效率和效果、相關(guān)法律法規(guī)的遵循等三個目標而提供合理保證的過程”。COSO報告同時認為內(nèi)部控制包括內(nèi)部控制環(huán)境、風險識別與評估、內(nèi)部控制活動、監(jiān)督評價與糾正、信息交流與反饋等五個相互聯(lián)系的要素，這五大要素服務于上述三大目標。這是目前比較成熟的內(nèi)部控制理論，受到各國理論界和實務界的廣泛關(guān)注和普遍認可。

2.內(nèi)部控制評審的定義

COSO報告認為，在內(nèi)部控制系統(tǒng)中，所有部門、崗位都在其中充當著角色，內(nèi)部審計也是如此。內(nèi)部審計既是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，又是監(jiān)督與評價內(nèi)部控制的主要部門和主要手段。2002年以來，國際內(nèi)部審計重新介入內(nèi)部控制這一領(lǐng)域，在原先以內(nèi)審部門實施內(nèi)部控制評價的基礎上，加強了與業(yè)務管理部門自我評估的結(jié)合，注重相關(guān)業(yè)務部門技術(shù)人員的參與，要求內(nèi)部審計人員與業(yè)務管理人員、專家合作評價內(nèi)控的健全性、合理性和有效性。

從內(nèi)部審計的角度看：內(nèi)部控制評審是指由企業(yè)董事會下設的審計委員會組織開展的，以內(nèi)部審計人員為主，吸收相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員和專家參加的，對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)建設、實施情況進行的調(diào)查、分析、評價等系統(tǒng)性活動，主要測評企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)是否健全、合理，以及執(zhí)行是否有效。

二、內(nèi)部控制評審的內(nèi)容

企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的設計基本是圍繞內(nèi)部控制環(huán)境、風險識別與評估、內(nèi)部控制活動、監(jiān)督評價與糾正、信息交流與反饋這五大要素進行的，因此內(nèi)部控制評審的內(nèi)容就是評審內(nèi)部控制系統(tǒng)五大要素的內(nèi)容是否健全、合理以及執(zhí)行是否有效。

1.內(nèi)部控制環(huán)境評審

內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎，它是影響和制約其他控制要素發(fā)揮作用的重要因素。內(nèi)部控制環(huán)境評審就是指對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)所依存的軟硬環(huán)境的各項因素運作狀況的健全性、合理性和有效性所進行的評審。評審的內(nèi)容主要有：公司治理組織架構(gòu)的建立、規(guī)范運作和分權(quán)制衡；內(nèi)部控制系統(tǒng)中董事會的建立和完善責任，監(jiān)事會的監(jiān)督責任，高級管理層的執(zhí)行和完善責任；人力資源政策和程序、人力資源日常管理情況等。

2.風險識別與評估評審

風險識別與評估是指識別和分析那些妨礙企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營管理目標的各項因素的活動，它包括風險識別和風險分析評估兩部分。風險識別與評估的評審是指對來自企業(yè)內(nèi)外部對生產(chǎn)經(jīng)營、財務報告、經(jīng)營管理目標有影響的各種風險的識別與評估情況所進行的評審。評審的內(nèi)容是企業(yè)風險識別與評估機制及其運行是否健全、合理、有效,主要包括在經(jīng)營管理活動中風險的識別和評估是否充分、合理；企業(yè)識別和獲取適用法律法規(guī)要求的程序建立和執(zhí)行的情況；與風險識別和評估相對應的內(nèi)部控制措施方案的內(nèi)容及執(zhí)行情況等。

3.內(nèi)部控制活動評審

內(nèi)部控制活動是指為了確保經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)，指導員工實施管理指令，管理和化解風險而采取的政策和程序。內(nèi)部控制活動的評審是指對企業(yè)為進行企業(yè)管理和化解風險而采取的控制活動情況所進行的評審。評審的內(nèi)容是企業(yè)內(nèi)部控制活動的健全性、合理性、有效性，主要包括企業(yè)所采取的控制措施和程序的健全、合理、有效程度；計算機系統(tǒng)環(huán)境下，為確保信息的完整、安全和可用性而采取措施的健全、合理和有效程度；應急預案的建立和執(zhí)行、應急設備和設施的定期檢查情況等。

4.監(jiān)督評價與糾正評審

監(jiān)督評價與糾正是指由企業(yè)特定人員對一定時期的內(nèi)部控制運行狀況進行評估和實施糾正的情況,可采取持續(xù)監(jiān)督和個別評估分別進行或兩者結(jié)合進行的方式。監(jiān)督評價與糾正的評審是指對企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督評價與糾正機制及其運行情況是否健全、合理、有效所進行的評審,主要包括內(nèi)部控制績效監(jiān)測程序建立和執(zhí)行;內(nèi)部控制系統(tǒng)監(jiān)督評價書面程序的建立和執(zhí)行；企業(yè)對內(nèi)部控制進行不斷完善的情況等內(nèi)容。

5.信息交流與反饋評審

信息交流與反饋是指企業(yè)在其經(jīng)營過程中，按某種形式辨識、取得確切的信息，并進行溝通，以便員工能夠履行其責任。信息交流與反饋的評審是指對企業(yè)辨識、取得、溝通合理信息的方式和過程的健全性、合理性、有效性所進行的評審。主要包括企業(yè)信息交流和溝通程序的建立和執(zhí)行；內(nèi)部控制系統(tǒng)文件的建立和保持；形成記錄控制程序的建立和執(zhí)行等內(nèi)容。

三、內(nèi)部控制評審方法

內(nèi)部控制評審方法主要包括評審的切入方法和評審的具體技術(shù)方法兩大方面。評審的切入方法是根據(jù)評審要求和為達到評審目的進行組織和實施評審的工作形式和工作思路，是制定評審實施方案的前提；評審的具體技術(shù)方法則是在具體評審時根據(jù)被評審企業(yè)的實際情況，為達到評審目的和要求所采用的具體審計技術(shù)方法。

1.內(nèi)部控制評審的切入方法

內(nèi)部控制評審的切入方法基本可以歸納為要素法、流程法和制度法三類。

(1)要素法。要素法是直接從評審內(nèi)部控制的五大要素內(nèi)容入手，運用內(nèi)部控制評審的技術(shù)方法獲取評審證據(jù)，從而評價內(nèi)部控制要素各項內(nèi)容的健全性、合理性和有效性，進而對企業(yè)內(nèi)部控制做出綜合評價。其適用范圍主要是生產(chǎn)經(jīng)營方式相對簡單、業(yè)務流程比較單一、且已建立完整的內(nèi)部控制系統(tǒng)的企業(yè)。

(2)流程法。流程法是建立在要素法的基礎上，從測試業(yè)務流程和具體業(yè)務入手，采用內(nèi)部控制評審技術(shù)方法獲取評審證據(jù)，來評價內(nèi)部控制各項要素內(nèi)容的健全性、合理性和有效性的一種方法。其適用范圍是生產(chǎn)經(jīng)營過程比較復雜，業(yè)務流程比較繁多，且已建立完整的內(nèi)部控制系統(tǒng)的企業(yè)。

(3)制度法。制度法是指從被檢查企業(yè)內(nèi)部控制制度入手，采用內(nèi)部控制評審技術(shù)方法獲取評審證據(jù)，來評價企業(yè)內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性。其適用范圍是尚未建立完整的內(nèi)部控制系統(tǒng)的企業(yè)，或者是還停留在靠內(nèi)部規(guī)章制度進行控制的企業(yè)。

2.內(nèi)部控制評審的技術(shù)方法

內(nèi)部控制評審的技術(shù)方法經(jīng)常采用的技術(shù)方法主要有：

(1)抽樣法。通過抽取一定數(shù)量且具有代表性的樣本進行調(diào)查和測試，根據(jù)樣本來推斷總體狀況的一種評審方法。這是審計工作普遍采用的方法，，應當采取科學抽樣的方法來完成對企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的所有經(jīng)濟業(yè)務進行審計和評審，只要按照合理的允許的誤差科學地抽取了樣本，通過對樣本的評審是能夠滿足對企業(yè)整個經(jīng)濟活動的評審需要的。

(2)穿行測試法。穿行測試也稱全程測試，通常用于對業(yè)務流程或具體業(yè)務的測試與評價。這是內(nèi)部審計經(jīng)常運用的一種簡便易行的技術(shù)方法，特別適用于對內(nèi)部控制的評審中，通過對一筆或若干具體業(yè)務的穿行測試，可以比較直觀有效的反映一個或若干業(yè)務流程的內(nèi)部控制情況。(3)證據(jù)檢查法。證據(jù)檢查法是內(nèi)控評審工作最重要的檢查方法之一。評審人員在運用抽樣、穿行測試等評審方法時，要求被評審企業(yè)在限定的時間內(nèi)，提供被評審業(yè)務主要控制點對應的相關(guān)資料。通過對這些書面證據(jù)的檢查，驗證各項控制措施在實際業(yè)務操作中是否得到了有效的貫徹執(zhí)行。

(4)壓力測試法。即測試被評審企業(yè)關(guān)鍵業(yè)務處理程序和控制措施能夠承受的壓力程度以及在承受相應壓力時所發(fā)揮的作用。

(5)流程圖法。流程圖法主要用于內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性和合理性測試，流程圖法可以使評審人員清晰地看出被評審企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)如何運行，業(yè)務的風險控制點和控制措施，有助于發(fā)現(xiàn)各內(nèi)部控制系統(tǒng)的缺陷和評審重點。

四、內(nèi)部控制評價標準和綜合評價結(jié)果

現(xiàn)場評審結(jié)束后，應依據(jù)內(nèi)部控制評價標準，對被評審企業(yè)進行綜合評價并出具評審報告。綜合評價應堅持定性分析與定量分析相結(jié)合的原則，做到量化合理、定性準確。

1.內(nèi)部控制評價標準

在對各項評審內(nèi)容嚴格審查、測試和初步評價的基礎上，應對企業(yè)整個內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性以及執(zhí)行的有效性做出全面評價。

(1)內(nèi)部控制的健全性。內(nèi)部控制的健全性是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營管理的自身需要，應設置的內(nèi)部控制系統(tǒng)的內(nèi)容都比較完備，而且所設置的內(nèi)部控制系統(tǒng)對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的全過程能進行自始自終的控制。健全性評價可依據(jù)評分分為優(yōu)、良、基本健全、不健全四個級次。

(2)內(nèi)部控制的合理性。內(nèi)部控制的合理性主要是指內(nèi)部控制設計和執(zhí)行時的適用性、合規(guī)性、經(jīng)濟性，它是在健全性的基礎上對企業(yè)內(nèi)部控制更深一層次的要求。合理性評價同樣可依據(jù)評分分為優(yōu)秀、良好、基本合理、不合理四個級次。

(3)內(nèi)部控制的有效性。有效性是內(nèi)部控制的精髓，應根據(jù)對評審內(nèi)容的測試結(jié)果，對各項業(yè)務目標是否能夠?qū)崿F(xiàn)，各項業(yè)務風險的評估與規(guī)避情況如何，內(nèi)部控制所起到的作用與效果如何等等做出評價。有效性的評價同樣可依據(jù)評分分為優(yōu)秀、良好、基本有效、無效四個級次。

2.評審內(nèi)容的計分和綜合評價

為了科學、合理地對企業(yè)內(nèi)部控制進行評價，評審組應依據(jù)內(nèi)部控制評價標準評審內(nèi)部控制各項內(nèi)容，按照“健全性、合理性、有效性”三個標準進行匯總、分類、評分和評價。

(1)評審組根據(jù)在現(xiàn)場評審中所發(fā)現(xiàn)的問題，先依據(jù)評審實施方案中的“評審內(nèi)容明細表”所確定的每項具體評審內(nèi)容進行匯總，再按照“健全性、合理性、有效性”三個評審標準進行分類。經(jīng)評審組統(tǒng)一研究、討論得出每項評審內(nèi)容的綜合評審意見，根據(jù)評審意見給該項內(nèi)容評分。

(2)在得出以上評分后，評審組還應結(jié)合評審中所揭示的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)存在的具體問題，依據(jù)“健全性、合理性、有效性”的評價等級，分別對被評審企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全程度、合理程度以及執(zhí)行情況做出準確、嚴謹、中肯的定性評價。

3.內(nèi)部控制評審報告

綜合評審報告的內(nèi)容，主要包括以下三方面。

(1)評審的基本情況。分為兩部分，一是說明評審目的、范圍、人員組成等，二是簡述一下被評審企業(yè)的基本情況及其內(nèi)部控制現(xiàn)狀。

(2)存在的問題及危害性。將評審中發(fā)現(xiàn)的問題分類進行列述，并準確界定被評審企業(yè)的財務、經(jīng)營風險檔次，尤其是對于內(nèi)部控制中存在的重大缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，應指出風險隱患，說明其危害性。

(3)綜合評價及處理建議。說明被評審企業(yè)的得分情況，按照綜合評價標準對被評審企業(yè)的內(nèi)部控制總體評審情況進行描述，并根據(jù)評審情況向?qū)徲嬑瘑T會提出處理建議。處理建議要切合被評審企業(yè)的實際，要有科學性、針對性和可行性。

總之，內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的一部分，它是一個動態(tài)的管理過程，是在不斷發(fā)展變化的。內(nèi)部控制評審在我國尚處于初級階段，需在實踐中積極借鑒國外先進或成功的經(jīng)驗與做法，但不能照搬照套，應緊密結(jié)合本企業(yè)未來發(fā)展變化的情況，不斷地加以總結(jié)、改進和提高，以制定出較為健全有效的內(nèi)部控制評審規(guī)范體系，并逐步走上制度化、規(guī)范化的道路。

參考文獻：

[1]中國注冊會計師協(xié)會《內(nèi)部控制審核指導意見》.

[2]高雅青李三喜編著:《內(nèi)部控制與審計風險案例分析》.中國時代經(jīng)濟出版社.2002年5月.

第9篇：管理評審報告范文

水行政許可工作量大、涉及面廣、安全敏感度高，涉水項目報告書的專家評審，已成為各級水行政主管部門審批前的一個重要環(huán)節(jié)。溫州市水利局在涉水項目行政審批改革工作中積極探索，提出了建立水行政許可技術(shù)評審專家?guī)斓臉?gòu)想，從專家?guī)斓慕?，到專家?guī)斓墓芾?，最后到專家意見的形成和采納，在分析可能出現(xiàn)問題的同時，探討了解決問題的方法，提高了專家?guī)旖⒌膶嶋H可操作性，符合溫州市人民政府提出的行政審批與技術(shù)審查相分離的行政審批改革精神。

關(guān)鍵詞：

水行政許可；技術(shù)評審；專家?guī)欤粶刂菔?/p>

1問題的提出

溫州市位于浙江省的東南沿海，海岸線蜿蜒曲折，是全國差區(qū)，沿海平均潮差4．50m，最高可達7．21m。溫州市地勢西高東低，河流源短流急，境內(nèi)有甌江、飛云江、鰲江三大河流，受臺風影響嚴重，經(jīng)常出現(xiàn)風、雨、潮三碰頭，洪澇災害依然是溫州市人民的心腹大患。同時，溫州市境內(nèi)地勢復雜，有山區(qū)、平原、海島等多種地貌，全市人均水資源量僅為1764m3，低于全省平均水平2119m3［1］。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，全市水土保持、水生態(tài)環(huán)境治理、涉河違章查處等情況亦不容樂觀。因此，溫州特殊的自然地理環(huán)境和人文環(huán)境對水利的發(fā)展提出了更高的要求。近年來，涉及水行政許可審批項目越來越多，這些涉水項目責任重大，既事關(guān)國家和公共安全、人身健康、生命財產(chǎn)安全、生態(tài)環(huán)境等，也直接關(guān)系到水資源開發(fā)利用、節(jié)約保護、優(yōu)化配置、支撐經(jīng)濟社會可持續(xù)發(fā)展［2］。對這些項目一一進行技術(shù)把關(guān)，是水行政審批過程中應重點思考的問題。

2專家?guī)旖⒈尘?/p>

2．1專家?guī)旖⑵鹨螂S著溫州市規(guī)范化服務型政府建設的不斷深入開展，各級政府、部門大力倡導深化行政審批體制改革，提高行政審批效率和質(zhì)量，對優(yōu)化行政審批服務的要求越來越高。一方面體現(xiàn)在對行政審批的技術(shù)要求上，另一方面是要求科學民主的審批，因此需加強政府部門在行政審批上的效能建設，并在體制和機制上進行改革。水行政許可包含河道、水庫、大壩、水閘、圍墾、水土保持等內(nèi)容，再加上上級部門不斷簡政放權(quán)，水行政許可具有工作量大、涉及面廣的特點［3－4］。因此，溫州市水利局在涉水項目行政審批改革工作中積極探索研究，提出了建立水行政許可技術(shù)評審專家?guī)斓臉?gòu)想，即在水資源論證、水土保持方案審查、防洪影響評價、水利影響分析、水工程安全影響評價、占用水域影響評價等多個專業(yè)和領(lǐng)域?qū)嵭袑＜以u審制，為涉水項目審批提供有力的技術(shù)支撐。水利工程行政許可技術(shù)評審專家?guī)斓慕⒛軌虼蟠筇岣邔徟k事效能，確保涉水行政審批的可靠性和科學性，更好地提升水行政審批工作的效率和質(zhì)量。

2．2專家?guī)旖⒁罁?jù)涉水審批項目的技術(shù)論證涉及到經(jīng)濟學、理學、工學、社會學、地理學和歷史學等方面的理論知識，復雜的工程更是需要對結(jié)構(gòu)的應力和應變了如指掌，甚至需要建立物理或數(shù)學模型進行全方位分析［5］。完成這樣一個綜合性極強的技術(shù)文件，對于任何一家評價機構(gòu)來說，都會感到壓力，另外，評價人員的專業(yè)水平和經(jīng)驗知識也直接關(guān)系到報告書的編制質(zhì)量。因此，就產(chǎn)生了一個新的問題，報告書的編制質(zhì)量應該由誰、以什么樣的標準來評判。在筆者看來，技術(shù)問題還是由技術(shù)人員來解決，涉水審批項目報告書存在的問題與不足通過專家評審一一找出，為水行政審批與決策出謀劃策。根據(jù)《進一步深化審批制度改革實施意見》（溫委辦發(fā)〔2013〕107號）和《溫州市建設項目全流程審批管理實施辦法》（溫政辦〔2015〕34號）等審批改革文件精神，創(chuàng)新審批方式，引入行政審批與技術(shù)審查相分離的制度，建立水行政許可技術(shù)評審專家?guī)鞛樗姓徟峁娪辛Φ募夹g(shù)支撐，是水行政審批制度改革的必然趨勢。

3專家?guī)斓慕?/p>

3．1評審專家的標準水行政審批項目涉及的專業(yè)領(lǐng)域較廣，而評審專家應是在某個領(lǐng)域里水平較高，或?qū)δ硨I(yè)知識較為擅長的人士。評審專家如果沒有一個相對統(tǒng)一的鑒定標準的話，就很難保證評審專家的質(zhì)量，甚至會影響到技術(shù)評審的質(zhì)量和效果。在這里，建議專家的標準可以從技術(shù)職稱、專業(yè)、學歷、工作崗位、業(yè)績、經(jīng)驗等多方面考慮，專家對涉水項目的相關(guān)內(nèi)容與知識了解更透徹，就可以提出更具建設性的意見，為水行政審批把關(guān)。

3．2專家?guī)斓墓芾韺＜以u審是否公正、合理，其中一個重要方面就是是否正確應用和管理專家?guī)?。水利工程建設項目評標專家?guī)於鄶?shù)采用計算機隨機抽取的原則，行政許可技術(shù)評審專家?guī)焱瑯涌梢圆捎妙愃频姆椒ǎ⑵鹨粋€規(guī)范化的水行政許可技術(shù)評審專家?guī)旃芾硐到y(tǒng)。在專家動態(tài)化管理方面，根據(jù)水行政審批項目的內(nèi)容和專業(yè)范圍，該系統(tǒng)把入庫專家分為工程力學（含流體力、學水力學）、水工建筑、施工（含工程經(jīng)濟、工程概預算）、地質(zhì)（含工程地質(zhì)、水文地質(zhì)）、機電與金屬結(jié)構(gòu)、水文水資源、水土保持7個專業(yè)類別，同時，還應建立起包含審批事項、業(yè)務處室等內(nèi)容的評審專家綜合性信息庫［6］。在隨機抽取評審專家時，根據(jù)實際工作需要，以人工抽選工作流程作為參考，步驟如下：首先輸入涉水項目名稱，專家組組長一般由審批事項涉及業(yè)務處室的資深專家擔任，然后輸入要抽取的專家總數(shù)，最后再根據(jù)水行政審批項目確定所需專家的專業(yè)類別和人數(shù)。待輸入完成后，系統(tǒng)就會根據(jù)內(nèi)置的隨機抽樣程序自動生成技術(shù)論證專家組名單。如有其他需要，亦可修改、打印和保存名單。通過這個系統(tǒng)隨機抽取評審專家，保證專家抽取時最大限度的規(guī)范和公平，有效避免重復抽取同一個專家。還需要考慮一些問題，如需要多少名專家評審一個建設項目防洪影響報告書；評審專家如有特殊情況參與不了，該如何替換；涉水項目報告書已修改完成，但是否還需要專家進行復審。有時，報告編制單位是否已按專家評審意見進行修改，審批機關(guān)是難以判斷的，往往希望專家組長對報批稿出具復審意見，但復審的時限未明確規(guī)定，這樣一來，報批稿報批的時間就可能往后拖延。

4專家意見的形成

在評審水行政審批項目報告書時，評審專家該如何判別報告書的編寫質(zhì)量，相關(guān)的國家和地方法律法規(guī)、部門規(guī)章顯然可以作為依據(jù)，另外，相關(guān)技術(shù)規(guī)范、實驗結(jié)果和科學理論等同樣可以為依據(jù)。簡言之，涉水項目報告書的評審依據(jù)和涉水項目報告書的編制依據(jù)應是一致的。但報告書的編制與評審還是有區(qū)別的，涉水項目報告書的評審，目的在于發(fā)現(xiàn)其中的不足與錯誤，不是報告書編制過程的重復。涉水項目技術(shù)評審一般是召開會議進行，其時間相對較短，再加上評審專家并不是全職，投入精力有限，擔心專家評審結(jié)果是否準確可靠。建議用以下方法解決：①在網(wǎng)上為評審專家開辟學習欄目，提供法律、法規(guī)和涉水項目等相關(guān)審批知識，供專家日常學習；②可定期組織評審業(yè)務集中培訓，每年至少2次的職業(yè)道德培訓，提高評審專家的法律意識、增強其責任意識和駕馭評審復雜項目的能力；③考核評審專家的歷次評審活動，包括公正履行職責、遵守評審紀律、參加評審活動等。

5結(jié)語

在保護水環(huán)境、水資源、水工程安全，實現(xiàn)水資源、人水和諧可持續(xù)利用等方面，水行政許可作為事前事中監(jiān)督管理的一種重要手段，發(fā)揮了至關(guān)重要的作用。2011年中央1號文件明確強調(diào)實行最嚴格的水資源管理制度，落實、執(zhí)行制度的關(guān)鍵就是把好水資源開發(fā)利用的審批關(guān)，只有不斷改革和創(chuàng)新水行政審批，才能有效解決出現(xiàn)的新問題。鑒于此，盡早建立水行政許可技術(shù)評審專家?guī)煲约跋嚓P(guān)的管理制度，科學對待涉水項目行政審批，不斷完善和改進溫州市水行政許可工作，才能使水行政許可的功能和作用協(xié)調(diào)一致，才能有力助推“五水共治”、“美麗浙南水鄉(xiāng)”建設，有效提升溫州市發(fā)展軟環(huán)境。

參考文獻：

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［2］陳科，戴惜青，盧煒娟．在水務行政管理中專家?guī)斓墓δ芗捌鋺茫跩］．中國水利，2009（23）：65－66．

［3］肖芳，張惠敏．基于GIS的水利局行政審批系統(tǒng)的總體設計與實現(xiàn)［J］．科技管理研究，2008（7）：419－421．

［4］鄭衛(wèi)東，陶傳茂．加強水行政許可工作的實踐與思考［J］．江蘇水利，2013（9）：43－46．

［5］張全東．建設項目環(huán)境影響報告書專家評審的問題探討［J］．環(huán)境與可持續(xù)發(fā)展，2010（3）：10－12．