銀行資金安全保障措施精選(九篇)

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第1篇：銀行資金安全保障措施范文

一、銀聯(lián)卡小額免密免簽服務(wù)介紹

銀聯(lián)卡小額免密免簽服務(wù)是中國銀聯(lián)為持卡人提供的一種小額快速支付服務(wù)，當(dāng)持卡人使用具有“閃付”功能的金融IC卡或支持“銀聯(lián)云閃付”的移動(dòng)設(shè)備，在指定商戶進(jìn)行一定金額（境內(nèi)300元人民幣，境外以當(dāng)?shù)叵揞~為準(zhǔn)）及以下的交易時(shí)，只需將卡片或移動(dòng)設(shè)備靠近POS機(jī)等受理終端的“閃付”感應(yīng)區(qū)，即可完成支付。在整個(gè)支付過程中，持卡人不會(huì)被要求輸入密碼，也不需要簽名。

目前，這項(xiàng)服務(wù)已經(jīng)獲得國內(nèi)外眾多商業(yè)銀行的大力支持和熱情參與，境內(nèi)、外發(fā)行銀聯(lián)信用卡的所有發(fā)卡銀行均已支持，中行、建行、交行、郵儲(chǔ)、招行、浦發(fā)、廣發(fā)、北京銀行發(fā)行的芯片借記卡已經(jīng)首批開通，新增加農(nóng)行、中信、光大、華夏、興業(yè)、平安、上海等銀行（暫時(shí)僅適用部分商戶）。同時(shí)也獲得了眾多知名商戶的支持，譬如：麥當(dāng)勞、肯德基、必勝客、德克士、7-11、全家、羅森等眾多知名品牌商戶均開通了小額免密免簽業(yè)務(wù)。

二、銀聯(lián)卡小額免密免簽服務(wù)的優(yōu)勢(shì)

作為一種新的支付方式，銀聯(lián)卡小額免密免簽服務(wù)存在以下幾點(diǎn)優(yōu)勢(shì)：

1.方便快捷。相對(duì)于傳統(tǒng)的銀聯(lián)POS機(jī)刷卡支付模式而言，持卡人只需將卡片或移動(dòng)設(shè)備靠近POS機(jī)等受理終端的“閃付”感應(yīng)區(qū)，不需要輸入密碼和簽名，一個(gè)簡(jiǎn)單的揮卡動(dòng)作，便可完成300元以下的消費(fèi)款項(xiàng)支付，免去了輸入密碼及簽名的程序，簡(jiǎn)化了支付流程，節(jié)約時(shí)間，很大程度地改變了現(xiàn)有的消費(fèi)及生活方式。

2.安全有保障。（1）該種銀行卡為金融IC卡又稱為芯片銀行卡，具有極高的安全性和私密性，不容易被復(fù)制或偽造，可以做到有效防止欺詐及盜刷，在持卡人享受便捷支付的同時(shí)也保障了用卡的安全性。（2）中國銀聯(lián)聯(lián)合發(fā)卡銀行為持卡人提供了風(fēng)險(xiǎn)控制和賠付機(jī)制。①額度可控：小額免密免簽服務(wù)的交易限額為境內(nèi)300元人民幣及以內(nèi)，境外交易也都符合當(dāng)?shù)叵揞~標(biāo)準(zhǔn)，限定額度小，風(fēng)險(xiǎn)可控；②客戶可信：所有小額免密免簽商戶均經(jīng)過中國銀聯(lián)嚴(yán)格甄選，并建立了商戶日常交易監(jiān)測(cè)機(jī)制，為持卡人提供了一個(gè)安全可靠的消費(fèi)環(huán)境；③后臺(tái)防控：中國銀聯(lián)及發(fā)卡銀行將對(duì)于小額免密免簽交易進(jìn)行后臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)控制，例如：檢查單筆交易金額及累計(jì)交易金額、暫停授權(quán)可疑交易等；④提供失卡保障服務(wù)：為保障持卡人的用卡安全，消除持卡人體驗(yàn)小額免密免簽功能的顧慮，中國銀聯(lián)聯(lián)合各商業(yè)銀行為持卡人設(shè)置了專項(xiàng)賠付金，提供了72小時(shí)失卡保障服務(wù)。假如持卡人銀行卡失竊，將對(duì)于持卡人掛失前72小時(shí)內(nèi)被盜刷消費(fèi)金額進(jìn)行賠付。

3.無需聯(lián)網(wǎng)。支付寶和微信掃碼支付需在手機(jī)聯(lián)網(wǎng)的狀態(tài)下進(jìn)行，相比較而言小額免密免簽服務(wù)則不受無線網(wǎng)絡(luò)和手機(jī)流量的限制，具有一定的便利性。同時(shí)，支付寶和微信掃碼支付需要通過掃描二維碼完成支付，而二維碼真假難辨，一旦手機(jī)掃中病毒可能會(huì)危及手機(jī)內(nèi)多個(gè)賬戶資金安全及用戶個(gè)人信息安全，在用卡安全性方面，免密免簽服務(wù)也占有一定的優(yōu)勢(shì)。

三、銀聯(lián)卡小額免密免簽服務(wù)被使用過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)

在當(dāng)前社會(huì)的快節(jié)奏生活下，方便、快捷的支付方式雖然更有利于被人們所接受，但是銀行卡中資金被盜刷的風(fēng)險(xiǎn)同樣也是人們非常擔(dān)心的事情。

案例一：某女士于2016年11月4日去一大型連鎖超市購物，使用POS機(jī)刷卡支付方式結(jié)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)，自己沒有輸入密碼和簽名就直接完成了一筆金額為100多元的消費(fèi)。當(dāng)時(shí)很疑惑，經(jīng)過咨詢收銀員后得知，是該銀行卡被開通了免密免簽業(yè)務(wù)，如有任何疑問可致電銀行客服咨詢。

某女士對(duì)于持有的該銀行卡何時(shí)開通此項(xiàng)功能表示很疑惑，擔(dān)心假如銀行卡丟失，卡內(nèi)金額容易被盜刷。于是致電銀行電話客服，在進(jìn)行咨詢后得知，該業(yè)務(wù)非銀行自行開通，是中國銀聯(lián)默認(rèn)開通業(yè)務(wù)，如果不同意或不需要開通該項(xiàng)服務(wù)，可以通過撥打服務(wù)電話關(guān)閉此服務(wù)。

案例二：2016年12月，一段“POS機(jī)隔空盜刷ETC速通卡”的視頻在微信朋友圈中被瘋狂轉(zhuǎn)載、刷屏，引起了社會(huì)的廣泛關(guān)注。在這段視頻中，一名男子在移動(dòng)POS機(jī)上輸入刷卡金額300元，在一輛白色裝有ETC裝置的汽車風(fēng)擋前面輕輕一刷，點(diǎn)擊“確認(rèn)”，300元的交易就成功完成，票據(jù)底部提示：交易金額未超300元免密免簽。在一輛藍(lán)色成都牌照的車面前，該男子又用同樣的方法在ETC聯(lián)名卡中刷了100元。許多持有ETC卡的車主看到視頻之后，擔(dān)心自己的ETC卡會(huì)被盜刷，導(dǎo)致自己經(jīng)濟(jì)受損。

經(jīng)過調(diào)查了解，目前市民常用的ETC卡有三種形式：第一種為單用途ETC魯通卡，此卡為山東高速集團(tuán)和齊魯交通發(fā)展集團(tuán)發(fā)行，只針對(duì)高速通行服務(wù)，因此不存在被盜刷的風(fēng)險(xiǎn)；第二種為兩卡分離，客戶持有一張交通行業(yè)單用途ETC卡和一張銀行借記卡或貸記卡，為交通行業(yè)與銀行聯(lián)合發(fā)行。由于兩卡分離，并不具備金融功能，同樣也不存在被盜刷風(fēng)險(xiǎn)；第三種為ETC聯(lián)名卡，這種卡為“二合一”，既可當(dāng)做信用卡、借記卡使用，又同時(shí)享有ETC卡功能的便捷服務(wù)。如果，該種卡開通了“小額免密免簽”服務(wù)，就會(huì)存在被盜刷的風(fēng)險(xiǎn)。于2016年12月14日，交通運(yùn)輸部下發(fā)緊急通知，要求推進(jìn)使用與銀行卡賬戶關(guān)聯(lián)但卻分離的ETC聯(lián)名卡，暫?；蛉∠l(fā)行“二合一”的ETC聯(lián)名卡，對(duì)于已經(jīng)發(fā)行的ETC聯(lián)名卡，要告知用戶真實(shí)情況，并提示相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)。

四、降低持卡人對(duì)于銀行卡中資金被盜刷風(fēng)險(xiǎn)顧慮的建議

針對(duì)于持卡人而言，可以采取以下幾點(diǎn)措施，以減少或降低所持卡片金額被盜刷的風(fēng)險(xiǎn)：①通過網(wǎng)絡(luò)查詢、電話咨詢等渠道，加強(qiáng)對(duì)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)認(rèn)識(shí)和使用中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)、安全保障措施的了解，以消除不必要的疑慮，做到正確理解、看待該項(xiàng)業(yè)務(wù)。②對(duì)于已經(jīng)開通該項(xiàng)業(yè)務(wù)的持卡人而言，無論屬于自愿還是被默認(rèn)，如果認(rèn)為沒有必要開通或不愿意開通該項(xiàng)業(yè)務(wù)，可以通過銀行電話客服或者柜臺(tái)辦理取消該項(xiàng)功能的業(yè)務(wù)。③對(duì)于仍愿意繼續(xù)開通該服務(wù)的持卡人應(yīng)當(dāng)妥善保管銀行卡，如不慎將其丟失，持卡人需在發(fā)現(xiàn)銀行卡丟失后第一時(shí)間進(jìn)行掛失，以便將可能受到的損失降到最低。

從中國銀聯(lián)的角度出發(fā)，可以采取以下幾點(diǎn)措施，以減少或者降低持卡人對(duì)于資金被I刷的顧慮：①利用各種平臺(tái)，加大宣傳力度。中國銀聯(lián)可以利用新聞、廣播、報(bào)紙、雜志、網(wǎng)絡(luò)等各種途徑，加大對(duì)于免密免簽服務(wù)的宣傳力度，從而達(dá)到加強(qiáng)人們對(duì)于此項(xiàng)服務(wù)的了解及其安全性的認(rèn)識(shí)。②取消默認(rèn)的開通功能，改為持卡人自愿開通。通過聯(lián)合支持該項(xiàng)業(yè)務(wù)的銀行，取消默認(rèn)開通小額免密免簽服務(wù)功能?？梢栽诔挚ㄈ诵麻_卡片時(shí)或者辦理業(yè)務(wù)時(shí)，通過柜臺(tái)人員的詳細(xì)講解，在完全知情和了解的情況下，由持卡人自行決定是否開通該功能。③適度提醒，告知真實(shí)情況。對(duì)于已經(jīng)開通該項(xiàng)功能的持卡人，中國銀聯(lián)可通過電子郵件、短信、微信等形式發(fā)送該業(yè)務(wù)的情況、使用過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)及其安全保障等相關(guān)信息，并提醒其如果無需開通或不同意開通可通過電話或者柜臺(tái)取消關(guān)閉該業(yè)務(wù)。④完善相關(guān)保障措施。小額免密免簽服務(wù)屬于一項(xiàng)比較新的事物，目前雖然有相關(guān)的保障措施，但仍然不夠健全。隨著該業(yè)務(wù)覆蓋面的增加，為不斷提升對(duì)持卡人權(quán)益的保障，中國銀聯(lián)應(yīng)針對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)不斷地完善和健全相關(guān)制度。

第2篇：銀行資金安全保障措施范文

【摘要】本文首先通過分析我國電子商務(wù)應(yīng)用中第三方支付的發(fā)展現(xiàn)狀，提出了第三方支付發(fā)展存在的幾個(gè)主要的安全性問題，從不同主體入手，逐一提出了建議與策略分析。

【關(guān)鍵詞】電子商務(wù)；第三方支付；安全性問題

一、第三方支付的概念和發(fā)展現(xiàn)狀

所謂第三方支付，就是一些和國內(nèi)外各大銀行簽約并具備一定實(shí)力和信譽(yù)保障的第三方支付服務(wù)商提供的交易支持平臺(tái)。在通過第三方支付平臺(tái)的交易中，買方選購商品后，使用第三方平臺(tái)提供的賬戶進(jìn)行貨款支付，由第三方通知賣家貨款到達(dá)進(jìn)行發(fā)貨；買方檢驗(yàn)物品后，就可以通知付款給賣家，第三方再將款項(xiàng)轉(zhuǎn)至賣家賬戶。第三方支付分第三方網(wǎng)上支付、固話支付和移動(dòng)支付等幾種，本文中談到的第三方支付特指第三方網(wǎng)上支付。

隨著B2B、B2C、C2C等形式的電子商務(wù)的發(fā)展，第三方支付將成為中國金融支付體系中重要的組成部分。這其中，我國國內(nèi)的第三方支付產(chǎn)品主要有支付寶、財(cái)付通、快錢等等。但是，在第三方支付市場(chǎng)不斷做大，業(yè)務(wù)蓬勃發(fā)展的同時(shí)，第三方支付也面臨著安全性受到威脅的困境。

二、第三方支付存在的安全性問題

（一）信用卡套現(xiàn)、洗錢問題層出不窮

由于第三方支付賬戶可以從一家商業(yè)銀行賬戶中充值，再將賬戶余額轉(zhuǎn)到在另一家商業(yè)銀行的賬戶中，因此，利用信用卡進(jìn)行套現(xiàn)，因?yàn)橛辛说谌街Ц兜膸椭兊卯惓：?jiǎn)單的同時(shí)，由于支付寶之類的第三方支付兼具資金的收付功能，因此，它不僅存在著信用卡套現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，更面臨諸如洗錢之類的問題。

（二）賬戶資金被盜網(wǎng)絡(luò)詐騙時(shí)有發(fā)生

在淘寶網(wǎng)購物，通過支付寶付款一直被認(rèn)為是目前最安全的網(wǎng)購方式。然而，近來消費(fèi)者大量網(wǎng)購資金并未轉(zhuǎn)入支付寶，而是被黑客劫至中國移動(dòng)通信集團(tuán)湖南有限公司電子商務(wù)中心、北京聯(lián)動(dòng)優(yōu)勢(shì)科技公司等第三方支付平臺(tái)，繼而流進(jìn)騙子的賬戶。第三方支付賬戶資金被盜，少數(shù)人利用第三方支付工具進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)詐騙已經(jīng)成為一個(gè)較普遍的社會(huì)現(xiàn)象。

（三）安全保障的技術(shù)手段有待改進(jìn)

網(wǎng)絡(luò)釣魚是指騙子以低價(jià)等作為誘餌，誘使用戶在假的網(wǎng)站或冒充的頁面付款，從而導(dǎo)致資金損失。根據(jù)殺毒軟件廠商的最新報(bào)告，網(wǎng)絡(luò)釣魚的黑色產(chǎn)業(yè)鏈初步形成，其危害已經(jīng)超過傳統(tǒng)的病毒和木馬，成為威脅網(wǎng)民利益的第一殺手。近期不斷出現(xiàn)用戶遵循第三方支付平臺(tái)的正常操作步驟，資金卻被轉(zhuǎn)入到指定賬戶的事件。可見，第三方支付平臺(tái)的技術(shù)安全保障手段亟待加強(qiáng)。另外，目前第三方支付平臺(tái)普遍采用的重要技術(shù)安全保障手段――數(shù)字證書，其并不是真正意義的獨(dú)立第三方認(rèn)證，而是內(nèi)部建設(shè)一套符合實(shí)際要求的證書注冊(cè)審計(jì)系統(tǒng)，使自身具備證書申請(qǐng)、審批、下載、證書狀態(tài)在線查詢、證書撤銷等功能，然而這種數(shù)字證書并沒有法律效力。

（四）第三方支付平臺(tái)本身不是金融機(jī)構(gòu)

目前，國內(nèi)的第三方支付企業(yè)屬于非金融機(jī)構(gòu)，是有限責(zé)任公司的性質(zhì)，一旦公司出現(xiàn)破產(chǎn)等情形，則可能引發(fā)劇烈的多米諾骨牌效應(yīng)，導(dǎo)致其他企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)問題。因此，即使是附屬于某些著名的網(wǎng)站，第三方支付平臺(tái)也存在一個(gè)信用問題。許多第三方支付公司的在途資金已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于它的注冊(cè)資金。那么，用戶的資金放在平臺(tái)上是否安全，如何保障這些資金的安全成檎府監(jiān)管部門應(yīng)思考的問題。

三、國內(nèi)主流第三方支付平臺(tái)的安全策略分析

（一）配合央行加大力度打擊信用卡套現(xiàn)、洗錢

近年來，中國人民銀行公布的《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》，不僅對(duì)作為第三方支付平臺(tái)的非金融機(jī)構(gòu)作出嚴(yán)格規(guī)定，同時(shí)也對(duì)支付平臺(tái)的用戶加以嚴(yán)格管理，此舉無疑會(huì)對(duì)網(wǎng)絡(luò)非法套現(xiàn)行為造成打擊。例如，支付寶通過其自行研發(fā)的網(wǎng)上支付風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)對(duì)檢控到的違規(guī)操作。

（二）實(shí)名認(rèn)證、全額賠付應(yīng)對(duì)資金被盜、網(wǎng)絡(luò)詐騙

國內(nèi)領(lǐng)先的第三方支付平臺(tái)如支付寶、快錢等目前都采用了多種安全措施。例如，快錢除了從技術(shù)手段上防范盜卡之外，還在安全方面加設(shè)了用戶的認(rèn)證系統(tǒng)等六道功能，試圖將安全隱患?jí)旱偷阶钚〕潭?。支付寶推出“支付寶認(rèn)證”服務(wù)，對(duì)所有使用支付寶的賣家進(jìn)行雙重身份認(rèn)證，即身份證認(rèn)證和銀行卡認(rèn)證。支付寶公司還在國內(nèi)率先推出了“全額賠付”制度和交易安全基金，網(wǎng)絡(luò)欺詐發(fā)生率僅為萬分之二。

（三）采用多重技術(shù)手段保障用戶安全

1.采用SSL協(xié)議保障底層安全

到目前為止，幾乎所有主流第三方支付都采用安全套接層協(xié)議（SSL協(xié)議）作為底層協(xié)議，客戶機(jī)和服務(wù)器交換信息前都必須構(gòu)建安全通道，所有信息都經(jīng)過加密傳輸，安全性將大為提高。

2.采用數(shù)字證書保護(hù)用戶賬戶安全

依據(jù)調(diào)查，第三方支付平臺(tái)除了中國銀聯(lián)在線外都推薦使用數(shù)字證書，即使用戶發(fā)送的信息在網(wǎng)上被他人截獲，甚至丟失了個(gè)人的賬戶、密碼等信息，仍可以保證用戶的賬戶、資金安全。

3.采用手機(jī)驗(yàn)證保護(hù)用戶賬戶安全

數(shù)字證書安全級(jí)別雖然較高，但對(duì)于不少計(jì)算機(jī)入門者來說使用有一定難度，于是支付寶推出了手機(jī)短信的動(dòng)態(tài)口令登陸的方式，財(cái)付通、支付寶等推出了短信驗(yàn)證服務(wù)、信使服務(wù)等，既可以保護(hù)用戶賬戶安全，又為用戶對(duì)數(shù)字證書的備份、導(dǎo)入等難題提供了解決方案。

4.采用U盾或和銀行U盾綁定保護(hù)用戶賬戶安全

第三方支付雖然現(xiàn)在還是民營(yíng)企業(yè)，但是為了保護(hù)用戶賬戶安全，不少企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)看齊，不斷提升安全保障措施?，F(xiàn)在不少第三方支付還可以提供類似于銀行網(wǎng)銀、U盾這樣的工具，既方便了用戶又保證了用戶的使用安全，還有的第三方支付平臺(tái)和銀行加強(qiáng)合作，銀行的U盾即可用來登錄、管理第三方支付平臺(tái)的賬戶。

5.多重安全技術(shù)策略確保用戶安全

第三方支付平臺(tái)越來越重視安全性能的開發(fā)，像支付寶這樣的領(lǐng)軍企業(yè)，為了用戶安全不斷創(chuàng)新，采取數(shù)字證書、手機(jī)動(dòng)態(tài)口令、安全控件和風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)控等多重安全策略齊下的方案，大大降低了技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

同時(shí)，對(duì)于數(shù)字證書的管理，第三方支付企業(yè)應(yīng)加快與第三方CA機(jī)構(gòu)的合作，使第三方支付企業(yè)從證書的頒發(fā)者、管理者真正轉(zhuǎn)變成為被認(rèn)證者。這樣，用戶的權(quán)益將得到法律更多的保護(hù)，這對(duì)于從根本上保障電子商務(wù)交易的安全具有重大的現(xiàn)實(shí)意義。

（四）爭(zhēng)取早日拿到央行的電子支付牌照

第三方支付的民營(yíng)出身將正式納入央行的金融機(jī)構(gòu)管轄范圍，第三方支付本身的信用問題將隨之得到圓滿解決。用戶也不必?fù)?dān)心由于第三方支付企業(yè)的破產(chǎn)而帶來的種種金融風(fēng)險(xiǎn)，正名后的第三方支付將迎來發(fā)展的大好明天。

參考文獻(xiàn)：

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[3]黃牧.中國特色B2C及C2C電子商務(wù)支付方式研究[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2006（13）

第3篇：銀行資金安全保障措施范文

關(guān)鍵詞：海南；在建工程；抵押登記

中圖分類號(hào)：F127 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

原標(biāo)題：海南省在建工程抵押現(xiàn)狀、存在的問題及建議——以?？诤腿齺啚槔?/p>

收錄日期：2012年11月6日

《物權(quán)法》明確國家對(duì)不動(dòng)產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一登記制度，但截至目前，我國立法機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)尚未出臺(tái)統(tǒng)一的有關(guān)“在建工程抵押登記范圍、機(jī)構(gòu)和登記辦法”的法律、行政法規(guī)或行政規(guī)章，海南省也尚未出臺(tái)統(tǒng)一的在建工程抵押登記管理辦法，省內(nèi)不同市縣在建工程抵押登記管理做法各異。

一、海南省主要市縣在建工程抵押登記管理現(xiàn)狀

（一）海口市在建工程抵押登記方式及存在的問題。目前，海口市在建工程抵押登記存在兩條路徑：

一是由抵押雙方向?？谑袊镰h(huán)境資源局提交建設(shè)用地使用權(quán)抵押登記申請(qǐng)，?？谑袊镰h(huán)境資源局受理后可將抵押雙方簽訂的《抵押合同》中確認(rèn)的抵押時(shí)點(diǎn)的“在建工程”部分記載入《土地他項(xiàng)權(quán)利證書》的他項(xiàng)權(quán)利種類及范圍。目前，省內(nèi)各商業(yè)銀行普遍采取該種方式。

存在問題：在該抵押時(shí)點(diǎn)后新增的在建工程部分無法續(xù)辦抵押登記手續(xù)。對(duì)于已在國土部門進(jìn)行了建設(shè)用地使用權(quán)抵押登記的，海口市住建部門不同意辦理在建工程抵押，理由是：辦理建設(shè)用地使用權(quán)抵押后，抵押時(shí)點(diǎn)的“在建工程”部分已一并抵押，再到房管部門辦理在建工程抵押，容易造成重復(fù)抵押。

二是海口市住房保障和房產(chǎn)管理局下屬的?？谑蟹课莓a(chǎn)權(quán)交易登記中心（以下簡(jiǎn)稱中心）可受理在建工程抵押登記申請(qǐng)。據(jù)中心介紹，抵押雙方應(yīng)先到中心申請(qǐng)辦理在建工程抵押，再到?？谑袊辆洲k理建設(shè)用地使用權(quán)抵押登記手續(xù)。對(duì)在建設(shè)中不斷增加的房屋面積可續(xù)辦抵押登記手續(xù)（不再收費(fèi)）。在中心辦理在建工程抵押登記后，開發(fā)商為購房者辦理的預(yù)購商品房預(yù)告登記均需由抵押權(quán)人（貸款銀行）出具書面同意函方可辦理，以有效控制銷售款回籠。但截至調(diào)查日，中心未辦理一筆在建工程抵押登記業(yè)務(wù)。

存在問題：據(jù)中心介紹，現(xiàn)辦理在建工程抵押登記主要按照建設(shè)部頒發(fā)的《房屋登記辦法》相關(guān)規(guī)定，申請(qǐng)方提交相關(guān)材料后，中心可審查出具《在建工程抵押他項(xiàng)權(quán)證》。但目前仍未出臺(tái)具體的實(shí)施細(xì)則和操作方法，未建立相應(yīng)的在建工程抵押系統(tǒng)，與國土部門的工作和信息對(duì)接也有待加強(qiáng)。

（二）三亞市在建工程抵押登記方式及特點(diǎn)。根據(jù)三亞市政府的有關(guān)規(guī)定，三亞地區(qū)的房地產(chǎn)項(xiàng)目建設(shè)用地使用權(quán)和在建工程抵押登記手續(xù)可統(tǒng)一在三亞市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局辦理。具體辦理程序?yàn)椋合扔扇齺喪凶》亢统青l(xiāng)建設(shè)局在市政服務(wù)中心的審批辦受理抵押雙方申請(qǐng)材料后，交由三亞市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局市場(chǎng)科進(jìn)行材料初審和復(fù)審、審批辦終審后，由三亞市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局出具《三亞市土地使用權(quán)、房地產(chǎn)項(xiàng)目抵押登記卡》，在該登記卡內(nèi)注明擔(dān)保債權(quán)金額、抵押土地面積，在備注欄注明：“抵押物為土地使用權(quán)及地上建筑物”。

特點(diǎn)：三亞市在一個(gè)部門集中辦理建設(shè)用地使用權(quán)、在建工程抵押，一方面規(guī)避了雙部門抵押面臨的工作、信息銜接問題，有利于提高行政效率；另一方面也符合我國房地產(chǎn)法律中“房隨地走”或“地隨房走”保持一致的要求，防范了雙部門抵押容易造成在建工程重復(fù)抵押的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

二、國內(nèi)在建工程抵押登記經(jīng)驗(yàn)做法

關(guān)于在建工程抵押登記的管理，目前在國內(nèi)已有北京、重慶、杭州、東莞等城市先后制定了比較行之有效的管理辦法，這些辦法的出臺(tái)既促進(jìn)了當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)業(yè)的蓬勃發(fā)展，又保障了商業(yè)銀行房地產(chǎn)開發(fā)貸款資金的安全。

這些城市的一般做法是：商業(yè)銀行與房地產(chǎn)開發(fā)商簽訂在建工程抵押合同后，先在土地管理部門辦理建設(shè)用地使用權(quán)抵押登記手續(xù)，然后發(fā)放房地產(chǎn)開發(fā)貸款。待在建工程建到發(fā)放預(yù)售許可證時(shí)，雙方再到房產(chǎn)管理部門辦理在建工程抵押登記手續(xù)。此后，在預(yù)售或銷售環(huán)節(jié)，房產(chǎn)管理部門對(duì)開發(fā)商預(yù)售或銷售的每一套商品房，只有在預(yù)售款進(jìn)入在建工程抵押權(quán)銀行專管賬戶，銀行通知解除相應(yīng)房產(chǎn)的抵押并同意房地產(chǎn)開發(fā)商出售并辦理預(yù)告登記手續(xù)時(shí)，方可協(xié)助房地產(chǎn)開發(fā)商辦理預(yù)售或銷售房屋的預(yù)告登記手續(xù)或過戶手續(xù)。

三、完善海南省在建工程抵押登記管理的建議

目前，海南省亟須制定出臺(tái)統(tǒng)一的在建工程抵押登記管理辦法和實(shí)施細(xì)則，明確在建工程抵押登記機(jī)構(gòu)、參與各方權(quán)利義務(wù)、辦理方式流程、銀行資金安全保障措施等，才能為在建工程抵押房地產(chǎn)開發(fā)貸款的風(fēng)險(xiǎn)防范提供制度保障。

具體到操作方案，我們認(rèn)為最優(yōu)方案是在三亞模式的基礎(chǔ)上進(jìn)行完善，確立在全省統(tǒng)一執(zhí)行的抵押登記方式。即整合國土、房管部門資源，設(shè)立一個(gè)建設(shè)用地使用權(quán)、在建工程集中抵押登記部門，或授權(quán)一個(gè)現(xiàn)有部門統(tǒng)一辦理。規(guī)定開發(fā)商為購房者辦理的預(yù)購商品房預(yù)告登記均需由抵押權(quán)人（貸款銀行）出具書面同意函方可辦理，或考慮增設(shè)新增在建工程續(xù)辦抵押登記業(yè)務(wù)，以全面防范信貸資金風(fēng)險(xiǎn)。

如在全省推行單一部門辦理建設(shè)用地使用權(quán)、在建工程抵押登記困難較大，可借鑒國內(nèi)主要城市在建工程抵押登記的經(jīng)驗(yàn)做法。但由于建設(shè)用地使用權(quán)、在建工程抵押登記由國土、房管部門分別辦理，這就對(duì)相關(guān)部門工作、信息銜接提出了很高的要求。首先，需要國土部門與房管部門做好工作流程銜接，制定一個(gè)可操作的配合操作辦法；其次，建議國土部門與房管部門建立信息共享網(wǎng)絡(luò)，確保在辦理房產(chǎn)備案或房產(chǎn)證時(shí)能夠及時(shí)了解建設(shè)用地使用權(quán)及在建工程是否已設(shè)立抵押信息，避免重復(fù)抵押。再者，建議房產(chǎn)管理部門盡快建立外網(wǎng)銷售房產(chǎn)備案情況查詢系統(tǒng)，以便商業(yè)銀行及時(shí)掌握抵押項(xiàng)目房產(chǎn)銷售情況。

主要參考文獻(xiàn)：

第4篇：銀行資金安全保障措施范文

關(guān)鍵詞：P2P網(wǎng)絡(luò)借貸；風(fēng)險(xiǎn)保障；風(fēng)險(xiǎn)管控

一、引言

全球第一家P2P平臺(tái)Zopa成立于2005年3月，標(biāo)志著P2P網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)的興起。而在我國，最早的P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)“拍拍貸”成立于2007年8月，也經(jīng)歷了近9年的發(fā)展。而2015年12月，宜人貸于紐交所上市，標(biāo)志著我國P2P網(wǎng)絡(luò)借貸公司進(jìn)入新的發(fā)展階段。雖然P2P網(wǎng)絡(luò)借貸在我國的發(fā)展取得了一定的成果，但其信用風(fēng)險(xiǎn)偏高，跑路違約現(xiàn)象頻頻，使其發(fā)展前景變得晦暗。

P2P網(wǎng)絡(luò)借貸以高收益著稱，但是其相對(duì)較高的信用風(fēng)險(xiǎn)卻讓人難以接受。P2P網(wǎng)絡(luò)借貸的高信用風(fēng)險(xiǎn)既源自于缺乏統(tǒng)一的行業(yè)規(guī)范，也與其發(fā)展模式有著密切關(guān)系。

二、風(fēng)險(xiǎn)保障機(jī)制研究

良好的風(fēng)險(xiǎn)保障機(jī)制是貸款人選擇P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)的首要參考因素。所謂的風(fēng)險(xiǎn)保障機(jī)制就是一旦發(fā)生信用風(fēng)險(xiǎn)，平臺(tái)將如何保障投資者的資金安全。而目前常見的風(fēng)險(xiǎn)保障機(jī)制主要有三種分別是：第三方擔(dān)保、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、分散風(fēng)險(xiǎn)。其中第三方擔(dān)保為目前市場(chǎng)上的主要風(fēng)險(xiǎn)保障機(jī)制。

（一）分散風(fēng)險(xiǎn)

金融行業(yè)中，最基礎(chǔ)的就是分散風(fēng)險(xiǎn)。在西方國家，由于投資者的經(jīng)驗(yàn)豐富，金融市場(chǎng)成熟，可以依據(jù)成熟的信用評(píng)級(jí)制度以及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方法保障P2P的發(fā)展。但是在我國，由于沒有統(tǒng)一的征信體制，投資者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)分散無法起到重要的作用。

（二）第三方擔(dān)保

目前，國內(nèi)P2P網(wǎng)絡(luò)借貸的快速發(fā)展，有賴于引入第三方擔(dān)保機(jī)制。這種機(jī)制中，貸款人、借款人和擔(dān)保人簽訂三方合同，一旦借款人違約，擔(dān)保人將代替借款人支付本息給貸款人。盡管引入第三方擔(dān)保這一舉措，增加了成本，但是其有效的降低了貸款人承擔(dān)的信用風(fēng)險(xiǎn)，從而促進(jìn)了P2P網(wǎng)絡(luò)借貸的高速發(fā)展。

然而，目前的P2P網(wǎng)絡(luò)借貸市場(chǎng)中，第三方擔(dān)保狀況十分混亂，主要有以下幾個(gè)問題：1、平臺(tái)本身為項(xiàng)目提供安全保障。2、相關(guān)擔(dān)保。對(duì)同一個(gè)人或同一個(gè)公司的安全機(jī)構(gòu)的控制，在這種情況下，很難防止相互傳輸?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)，因此，風(fēng)阻力平臺(tái)也更容易。3、保薦機(jī)構(gòu)不是融資性擔(dān)保公司，而是非融資性擔(dān)保公司、貸款公司或一般性質(zhì)的公司，擔(dān)保是否有能力存在疑問。4、擔(dān)保方資金杠桿無限制。

（三）風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金

行業(yè)流行“去擔(dān)保化”之后，風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金是大多數(shù)平臺(tái)的選擇。

2010年10月上線的英國P2P平臺(tái)RateSetter首創(chuàng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金（“Provision Fund”）以保障投資者的權(quán)益，資金來源于借款人信用級(jí)別不同而對(duì)每一筆貸款收取的一定比例的費(fèi)用。一旦發(fā)生貸款拖欠，則平臺(tái)將動(dòng)用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金償付投資者；若準(zhǔn)備金不足，則先償還投資人部分金額，其余的等從新的貸款項(xiàng)目收取費(fèi)用后再慢慢償還。國內(nèi)平臺(tái)的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和國外的基本相似，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金不夠時(shí)，先償還部分。但是P2P行業(yè)不同，投資者很有可能不接受部分償付，在這種情況下，有導(dǎo)致平臺(tái)破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。例如，在去年9月份的紅嶺創(chuàng)投“1億元壞賬”事件中，平臺(tái)的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金只有7000多萬元，為了維護(hù)平臺(tái)的聲譽(yù)以及接下去的運(yùn)營(yíng)，平臺(tái)只能用自己的資金進(jìn)行償付。

除此之外，風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金還可能與平臺(tái)的不良貸款數(shù)額不符的情況。盡管理論上“剛性兌付”打破后，準(zhǔn)備金不足可以先償付部分，其余的以后再償付，但是如果償付部分太少，那么可能產(chǎn)生信任危機(jī)。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和銀行的不良資產(chǎn)撥備是相似的，所以在監(jiān)管上可以依照銀行業(yè)的規(guī)則監(jiān)管。不同平臺(tái)的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的比率可以不同，但是應(yīng)當(dāng)有一個(gè)最低值，這樣才能有效的阻止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。并且在此基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)要求平臺(tái)對(duì)不良貸款等透明公開。

三、總結(jié)

風(fēng)險(xiǎn)分散化是P2P網(wǎng)貸的天然屬性，準(zhǔn)備金是內(nèi)部的“避震器”，第三方擔(dān)保和保險(xiǎn)則是外部保障，這已構(gòu)成了一套完整的保障體系。雖然不排除未來會(huì)有更多的保障模式出現(xiàn)，但當(dāng)前P2P平臺(tái)抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱并不是由于缺乏保障措施，而是因?yàn)闆]有打好“組合拳”，最迫切地是落實(shí)和完善這一套保障體系。

當(dāng)然，行業(yè)的健康發(fā)展也離不開政府監(jiān)管和市場(chǎng)約束。但政府監(jiān)管應(yīng)當(dāng)是側(cè)重于基本原則上的規(guī)范和指引，主要檢查平臺(tái)是否存在違規(guī)行為，防范平臺(tái)自融、搞資金池、或平臺(tái)自身對(duì)項(xiàng)目提供擔(dān)保等。市場(chǎng)約束則主要靠信息披露，包括不良貸款率、累計(jì)待還金額、單一客戶最高授信比例等都應(yīng)當(dāng)披露，才能使投資者看清潛在風(fēng)險(xiǎn)。（作者單位：中央財(cái)經(jīng)大學(xué)）

參考文獻(xiàn)：

[1]艾金娣.P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)防范[J].中國金融，2012（14）：79-81.

[2]陳向聰.P2P網(wǎng)絡(luò)借貸在我國發(fā)展面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)及其規(guī)制[J].海峽法學(xué)，2014（4）：47-54.

第5篇：銀行資金安全保障措施范文

一、國庫會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)的特點(diǎn)

TCBS是選用IBMDB2數(shù)據(jù)庫，基于Edipse平臺(tái)，使用JAVA開發(fā)的計(jì)算機(jī)程序。以一記雙訖{1}、原子交易{2}、事項(xiàng)驅(qū)動(dòng){3}等作為業(yè)務(wù)處理規(guī)則，設(shè)置了功能強(qiáng)大的代碼。同時(shí)與國庫信息處理系統(tǒng)（TIPS）和國庫管理信息系統(tǒng)（TMIS）實(shí)現(xiàn)適當(dāng)整合，與支付系統(tǒng)“一點(diǎn)接入、一點(diǎn)清算”。改變了傳統(tǒng)模式下預(yù)算收入業(yè)務(wù)“批量處理、多環(huán)節(jié)報(bào)解、逐級(jí)上劃”的做法，實(shí)現(xiàn)預(yù)算收入直達(dá)入庫、支出即時(shí)到賬、賬務(wù)統(tǒng)一處理、數(shù)據(jù)集中存儲(chǔ)、共享使用的目標(biāo)。滿足了財(cái)政預(yù)算體制、全國國庫會(huì)計(jì)核算、國庫機(jī)構(gòu)設(shè)置的各種要求。

二、基于波士頓矩陣視角下的國庫會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)

用戶滿意度指數(shù)和開發(fā)潛力指數(shù)是決定一個(gè)系統(tǒng)生命力的兩個(gè)關(guān)鍵要素。本文將以滿意度指數(shù)為橫坐標(biāo)，開發(fā)潛力指數(shù)為縱坐標(biāo)構(gòu)建TCBS的波士頓矩陣模型，將TCBS在實(shí)際運(yùn)行中的情況按波士頓矩陣劃分為明星、問題、瘦狗和金牛，從四個(gè)維度對(duì)其進(jìn)行全面剖析。

（一）明星類特性

位于第Ⅰ象限的是用戶滿意度指數(shù)和開發(fā)潛力指數(shù)雙高的明星類特性，主要包括以下幾點(diǎn)：一是為提高國庫服務(wù)水平創(chuàng)造了條。TCBS是第一個(gè)建立在國庫、財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)和銀行各自獨(dú)立系統(tǒng)基礎(chǔ)上的跨部門、實(shí)時(shí)信息交互系統(tǒng)，構(gòu)建了良好的部門間信息共享機(jī)制，充分滿足服務(wù)對(duì)象的需求；二是為建立國庫單一賬戶提供平臺(tái)。TCBS創(chuàng)建了數(shù)據(jù)大集中的環(huán)境，與支付系統(tǒng)一點(diǎn)接入、一點(diǎn)清算，為滿足全部政府收入繳入國庫庫單一賬戶，全部政府支出均由國庫單一賬戶支出提供了數(shù)據(jù)平臺(tái)、技術(shù)平臺(tái)和監(jiān)督平臺(tái)；三是提升了人行經(jīng)理國庫的能力。TCBS基本實(shí)現(xiàn)了國庫業(yè)務(wù)處理從手工到自動(dòng)，數(shù)據(jù)從分散到集中，資金運(yùn)行從中轉(zhuǎn)到直達(dá)的“三轉(zhuǎn)”變化，且崗位整合后優(yōu)化了國庫人、財(cái)、物資源的配置，為國庫工作從核算操作型向分析、監(jiān)督綜合型轉(zhuǎn)變創(chuàng)造了條件，更充分地發(fā)揮了人行經(jīng)理國庫，服務(wù)社會(huì)、服務(wù)民生的職能。

（二）問題類特性

位于第Ⅱ象限的是用戶滿意度指數(shù)低但開發(fā)潛力指數(shù)高的明星問題類特性。一是高度集中模式導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)聚集。TCBS數(shù)據(jù)中心和系統(tǒng)開發(fā)維護(hù)都統(tǒng)一由人總行負(fù)責(zé)，全國業(yè)務(wù)處理中心統(tǒng)一組織實(shí)施業(yè)務(wù)處理、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)，負(fù)荷較大。這種高度集中模式導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)聚集，一旦出現(xiàn)故障，勢(shì)必造成全國范圍的巨大影響；二是系統(tǒng)缺陷形成風(fēng)險(xiǎn)源頭。TCBS存在功能缺陷、自我保護(hù)屏障缺失、兼容性不足等問題，極易引發(fā)各類型風(fēng)險(xiǎn)；三是災(zāi)備建設(shè)不完善風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力差。TCBS的災(zāi)難處理建設(shè)、應(yīng)急管理工作都還處于起步階段，目前還沒有形成全國統(tǒng)一的災(zāi)難備份系統(tǒng)。在數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)處理高度集中的模式下，一旦遭遇波及面較大的災(zāi)害等意外事件，后果不堪設(shè)想。

（三）瘦狗類特性

位于第Ⅲ象限的是用戶滿意度指數(shù)和開發(fā)潛力指數(shù)雙底的瘦狗類特性。一是系統(tǒng)操作員素質(zhì)偏低。人員總量逐年下降、變動(dòng)大、年齡老化、學(xué)歷偏低、新系統(tǒng)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)未跟進(jìn)是目前基層國庫面臨的普遍問題，且TCBS的程式化操作流程易導(dǎo)致麻痹思想，消退責(zé)任意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，造成制度執(zhí)行不力，辦理業(yè)務(wù)主觀隨意，極易引發(fā)操作失誤的風(fēng)險(xiǎn)；二是系統(tǒng)制度建設(shè)滯后?，F(xiàn)行的《國家金庫條例》及其實(shí)施細(xì)則制定于20世紀(jì)80年代，并未對(duì)信息、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)大量應(yīng)用環(huán)境下的業(yè)務(wù)操作作全面的規(guī)范和制約，造成TCBS模式下的制度制約出現(xiàn)“真空”地帶；三是系統(tǒng)內(nèi)控不完善。TCBS模式下風(fēng)險(xiǎn)關(guān)口前移、電子化依賴程度提高等新的風(fēng)險(xiǎn)管理難題不斷涌現(xiàn)，但現(xiàn)行的國庫內(nèi)控體系已不適應(yīng)新環(huán)境下新問題的解決，國庫資金安全面臨重大威脅；四是網(wǎng)絡(luò)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)多發(fā)。TCBS通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與眾多內(nèi)外部業(yè)務(wù)系統(tǒng)相連，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境出現(xiàn)異常導(dǎo)致病毒感染或非法入侵的風(fēng)險(xiǎn)不斷擴(kuò)大。

（四）金牛類特性

位于第Ⅳ象限的是用戶滿意度指數(shù)高但開發(fā)潛力指數(shù)底的金牛類特性。一是優(yōu)化核算。TCBS將TBS④中的5個(gè)操作崗位整合為3個(gè)，同時(shí)還實(shí)現(xiàn)了賬務(wù)核算與資金清算同步進(jìn)行，在保證了核算質(zhì)量的前提下，既節(jié)約了人力資，又精簡(jiǎn)了業(yè)務(wù)處理流程；二是強(qiáng)化控制。首先TCBS采用的是“雙重認(rèn)證”登錄方式――用戶口令與個(gè)人CA證書同時(shí)認(rèn)證，較TBS僅通過用戶口令對(duì)用戶身份進(jìn)行驗(yàn)證更加嚴(yán)格。其次TCBS的設(shè)計(jì)更注重重要事項(xiàng)審批制度，在TCBS中的一切重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理都實(shí)行會(huì)計(jì)主管強(qiáng)制授權(quán)窗口。最后TCBS強(qiáng)調(diào)角色間的制衡，引入第三人復(fù)核機(jī)制（重要要素復(fù)核崗），凡是涉及資金流出，都需由第三人進(jìn)行重要要素復(fù)核，并通過“雙簽制”――系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)維護(hù)，會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)審批的方式解決了TBS中會(huì)計(jì)主管權(quán)限過大導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)積聚的問題；三是清算快捷。TCBS中心以直接參與者身份與支付系統(tǒng)一點(diǎn)連接，集中處理支付往來業(yè)務(wù)，并統(tǒng)一對(duì)外清算資金，實(shí)現(xiàn)一點(diǎn)清算、實(shí)時(shí)到賬；四是信息共享。TCBS成立了全國國庫業(yè)務(wù)處理中心，在組織業(yè)務(wù)處理的同時(shí)對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、加工、整理，然后集中存儲(chǔ)，以滿足內(nèi)外部門實(shí)時(shí)獲取信息，實(shí)時(shí)監(jiān)控業(yè)務(wù)的需求。

三、國庫會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)模式下的風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)

通過運(yùn)用波士頓矩陣對(duì)TCBS的全面分析，可以看出，雖然TCBS有諸多值得進(jìn)一步研發(fā)的明星類特性和值得繼續(xù)鞏固的金牛類特性，但更應(yīng)該引起我們重視和謹(jǐn)慎提防的是，TCBS的問題類和瘦狗類特性，我們應(yīng)及時(shí)采取有效的應(yīng)對(duì)措施，保障國庫資金的安全。

（一）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)

一方面是針對(duì)新上線運(yùn)行的TCBS進(jìn)行理論知識(shí)型和實(shí)踐操作型培訓(xùn)，同時(shí)注重思想道德和風(fēng)險(xiǎn)教育，并結(jié)合各類競(jìng)賽活動(dòng)，提升人員素質(zhì)，創(chuàng)建一支政治過硬、業(yè)務(wù)優(yōu)良、紀(jì)律嚴(yán)明的國庫隊(duì)伍，為有效防范國庫資金風(fēng)險(xiǎn)提供有力的人才保障。另一方面則是結(jié)合實(shí)際，合理分配崗位人員，適時(shí)調(diào)整人員結(jié)構(gòu)，探索建立人員激勵(lì)約束機(jī)制，以最低的成本最高效的方式實(shí)現(xiàn)最佳的管理效果。

（二）優(yōu)化系統(tǒng)功能、提升系統(tǒng)性能

一是建立省級(jí)和大區(qū)級(jí)輔助支撐系統(tǒng)作為TCBS的后臺(tái)總管，減輕中心負(fù)擔(dān)，分散中心風(fēng)險(xiǎn)，提高工作效率。二是分設(shè)中央和省級(jí)TCBS數(shù)據(jù)倉庫，緩解總庫壓力，減少網(wǎng)絡(luò)擁堵，提高數(shù)據(jù)查詢效率。三是不斷改造升級(jí)克服自身功能缺陷的同時(shí)利用現(xiàn)有資源開拓新功能，把TCBS建設(shè)成一個(gè)功能更完善、共享性更好、兼容性更強(qiáng)、運(yùn)行更穩(wěn)定、性能更優(yōu)越的新一代國庫會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)。

（三）加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境安全管理

首先要加強(qiáng)監(jiān)測(cè)。通過建立健全安全管理責(zé)任制、安全保障措施，構(gòu)建財(cái)稅庫銀共同參與、共同維護(hù)、緊密合作的運(yùn)維體系。其次是通過更新完善應(yīng)急預(yù)案，組織應(yīng)急培訓(xùn)，開展應(yīng)急演練提高應(yīng)急能力。同時(shí)科學(xué)地規(guī)劃和構(gòu)建全國性災(zāi)備中心，解決目前重業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)，輕營(yíng)運(yùn)管理的問題，確保應(yīng)急情況下國庫業(yè)務(wù)的穩(wěn)定性和連續(xù)性。

（四）完善內(nèi)控管理

一是制度先行規(guī)范管理。加快新業(yè)務(wù)系統(tǒng)的建章立制，同時(shí)做到制度建設(shè)、培訓(xùn)、落實(shí)三位一體，為防控國庫資金風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)筑制度基礎(chǔ)。二是全面督察加強(qiáng)管理。盡快研發(fā)國庫會(huì)計(jì)憑證影像監(jiān)督系統(tǒng)和國庫會(huì)計(jì)核算事后監(jiān)督系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管電子化，通過多形式交叉、多部門聯(lián)動(dòng)開展監(jiān)督檢查，形成監(jiān)管合力。三是造良好文化氛圍實(shí)現(xiàn)自我管理。實(shí)踐表明借助國庫文化的力量熏陶心靈，潛移默化行為，對(duì)保障國庫資金安全，推動(dòng)國庫事業(yè)健康發(fā)展至關(guān)重要。

注釋

{1}一記雙訖：記賬時(shí)借貸同時(shí)入賬。

{2}原子交易：事務(wù)中寶航的程序作為數(shù)據(jù)庫的邏輯工作單位，它所做的對(duì)數(shù)據(jù)修改操作要么全部執(zhí)行，要么全部不執(zhí)行。

第6篇：銀行資金安全保障措施范文

關(guān)鍵詞：網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)電算化影響發(fā)展

隨著中國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,會(huì)計(jì)電算化越來越被廣泛的應(yīng)用。以網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)的電子商務(wù)作為信息革命最重要的標(biāo)志,目前正在全球范圍內(nèi)迅猛發(fā)展,其規(guī)模和速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)領(lǐng)先于整個(gè)信息產(chǎn)業(yè)。電子商務(wù)的發(fā)展對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理模式和手段提出了挑戰(zhàn)。然而,我們也應(yīng)看到計(jì)算機(jī)在單位管理及會(huì)計(jì)信息處理中的迅速普及和廣泛應(yīng)用,給我們帶來極大方便和效益的同時(shí),也存在著一些不足。

1電子商務(wù)對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的影響

1.1電子商務(wù)將改變傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理模式

1.1.1會(huì)計(jì)職能發(fā)生轉(zhuǎn)變

現(xiàn)時(shí)會(huì)計(jì)的基本職能是核算與監(jiān)督,會(huì)計(jì)管理的主要范疇局限在對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)本身的記賬、算賬和審核上。單位進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)化經(jīng)營(yíng)管理后,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)職能必然相融合,形成高度發(fā)達(dá)的管理型會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。

1.1.2會(huì)計(jì)管理將進(jìn)入全面信息化時(shí)代

與以往的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)相比較,未來的網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)兼有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理層、信息管理層、會(huì)計(jì)決策層與決策支持層在內(nèi)的多層次網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)信息系統(tǒng)。

1.2電子商務(wù)將促進(jìn)會(huì)計(jì)手段的全面創(chuàng)新

1.2.1會(huì)計(jì)核算與結(jié)算模式的改變

傳統(tǒng)會(huì)計(jì)下,對(duì)商品交易的會(huì)計(jì)處理是通過大量的紙制單據(jù)、憑證,通過手工方式開具單據(jù)后再輸入電腦完成的。在網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)下,商品交易方式“無紙化”,電子票據(jù)、電子憑證和電子賬簿將取代手工填制的單據(jù)、憑證,而且賬務(wù)處理可以自動(dòng)完成。

1.2.2會(huì)計(jì)信息的輸入和傳遞方式的改變

在網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)下,會(huì)計(jì)流程發(fā)生變化,大量的數(shù)據(jù)直接從單位內(nèi)部或外部其他系統(tǒng)獲取,單位信息將實(shí)現(xiàn)“數(shù)據(jù)共享”的信息集中管理。

財(cái)會(huì)部門也可通過網(wǎng)絡(luò)把會(huì)計(jì)信息向單位的內(nèi)部和外部網(wǎng)頁上,并把有關(guān)信息傳至銀行、稅務(wù)、證券交易所等機(jī)構(gòu),利用網(wǎng)絡(luò)發(fā)送取代傳統(tǒng)的紙質(zhì)或軟盤報(bào)送方式,財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性和實(shí)用性將大大提高。

1.2.3財(cái)務(wù)報(bào)告形成方式的改變

網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)下,可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的即時(shí)報(bào)告和定期報(bào)告,信息使用者可以隨時(shí)在網(wǎng)上查閱有關(guān)信息,并獲取財(cái)務(wù)分析的資料,提高決策的正確性。同時(shí),在這一過程中,單位財(cái)務(wù)信息也將接受來自于外部使用者的監(jiān)督。

2會(huì)計(jì)電算化下會(huì)計(jì)信息的完整性和可用性還不是很完善

第一,會(huì)計(jì)電算化未能完全站在單位管理信息化的高度進(jìn)行研究。因過分注意軟件的會(huì)計(jì)核算功能,而輕視了財(cái)務(wù)管理和控制、決策功能。會(huì)計(jì)軟件固于傳統(tǒng)的思維方式,模擬手工核算方法,缺少管理功能。財(cái)務(wù)系統(tǒng)大多以記賬憑證輸入開始,經(jīng)過計(jì)算機(jī)處理,完成記賬、算賬、報(bào)賬等工作,并局限在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部。目前流通的會(huì)計(jì)核算軟件大多只能完成事后記賬、算賬、報(bào)賬以及提供初級(jí)管理功能,不具有事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后分析決策等管理功能。

第二,會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與單位管理信息系統(tǒng)未能完全有機(jī)結(jié)合。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)不僅與生產(chǎn)、設(shè)備、采購、銷售、庫存、運(yùn)輸、人事等子系統(tǒng)脫節(jié),而且會(huì)計(jì)軟件內(nèi)部各子系統(tǒng)也只以轉(zhuǎn)賬憑證的方式聯(lián)系。從而造成數(shù)據(jù)在系統(tǒng)之間不能共享,既影響財(cái)務(wù)管理功能的發(fā)揮,又不能滿足單位對(duì)現(xiàn)代化管理的需要。在綜合的單位管理信息系統(tǒng)中會(huì)計(jì)子系統(tǒng)應(yīng)該從其他業(yè)務(wù)子系統(tǒng)獲取諸如成本、折舊、銷售、工資等原始數(shù)據(jù),提高數(shù)據(jù)采集效率和管理能力等各業(yè)務(wù)子系統(tǒng)也應(yīng)從財(cái)務(wù)子系統(tǒng)取得支持,但由于各自獨(dú)立發(fā)展,互相之間不能實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。許多商品化會(huì)計(jì)軟件在開發(fā)時(shí),沒有統(tǒng)一規(guī)劃,而是采用單項(xiàng)開發(fā),再通過“轉(zhuǎn)賬憑證”的方式傳遞各種數(shù)據(jù),未能形成一個(gè)有機(jī)的整體,各個(gè)核算模塊是彼此孤立的“孤島”。

第三,會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)仍然是一個(gè)封閉式的系統(tǒng)。會(huì)計(jì)系統(tǒng)的開放性除了體現(xiàn)在單位內(nèi)部各子系統(tǒng)之間的信息共享之外,更體現(xiàn)在會(huì)計(jì)向外界披露信息的內(nèi)容和方式上。但目前會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)只能簡(jiǎn)單實(shí)現(xiàn)通過Internet網(wǎng)絡(luò)一些財(cái)務(wù)報(bào)表等綜合信息和明細(xì)信息,不能完全實(shí)現(xiàn)通過網(wǎng)絡(luò)直接向稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)、銀行等綜合管理部門提供信息,更不能有選擇地披露相關(guān)的人事、技術(shù)、設(shè)備等其他信息。

第四,會(huì)計(jì)電算化是建立在計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和安全技術(shù)等信息技術(shù)基礎(chǔ)之上的,會(huì)計(jì)信息是以足夠的安全技術(shù)為保障,以一定的計(jì)算機(jī)硬件支撐。在相應(yīng)的軟件管理下在網(wǎng)絡(luò)中流通、存儲(chǔ)和處理,并最終以人們需要的形式變現(xiàn)出來。

隨著計(jì)算機(jī)應(yīng)用的擴(kuò)大,利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行貪污、舞弊、詐騙等犯罪現(xiàn)象屢見不鮮。在會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下,會(huì)計(jì)信息以各種數(shù)據(jù)文件的形式記錄在磁性存儲(chǔ)介質(zhì)上,這些存儲(chǔ)介質(zhì)上的信息機(jī)器可讀形式存在的,因此很容易被復(fù)制、刪除、篡改,而不留下任何痕跡。數(shù)據(jù)庫技術(shù)的高度集中,未經(jīng)授權(quán)的人員可以通過計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)瀏覽全部數(shù)據(jù)文件,復(fù)制、偽造、銷毀單位重要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。可見會(huì)計(jì)電算化犯罪是一種高科技、新技術(shù)下的新型犯罪,具有很大的隱蔽性和危害性,使會(huì)計(jì)信息安全風(fēng)險(xiǎn)大大增加。幾乎所有的軟件系統(tǒng)都為完善會(huì)計(jì)功能和適應(yīng)財(cái)務(wù)制度大動(dòng)腦筋,卻沒有真正研究數(shù)據(jù)的保密問題。對(duì)于安全性更是難盡人意,系統(tǒng)一旦遭遇自然災(zāi)害,癱瘓或遭病毒侵襲就很難恢復(fù)原來的數(shù)據(jù)。

3發(fā)展我國網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)應(yīng)采取的策略

3.1加快信息網(wǎng)絡(luò)的建設(shè),提高單位信息化程度

網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)的發(fā)展首先有賴于單位信息化程度的提高。21世紀(jì),中國面臨的最大挑戰(zhàn)就是利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實(shí)現(xiàn)單位管理和運(yùn)作上的根本性變革。

從單位自身來看,應(yīng)實(shí)現(xiàn)觀念上的轉(zhuǎn)變,樹立信息化觀念和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的觀念。只有觀念轉(zhuǎn)變了,才能促使技術(shù)的發(fā)展,而網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)的發(fā)展才能成為現(xiàn)實(shí)。

3.2構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)下的安全保障體系

在網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)環(huán)境下,信息安全、資金安全等都將成為單位財(cái)務(wù)管理的重要問題。因而,必須采取必要的安全保障措施。

第一,從技術(shù)上保障。未經(jīng)嚴(yán)格審核的憑證信息一旦進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),不僅影響會(huì)計(jì)信息的正確性,且很難查證。因此,應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)信息輸入、輸出的控制和管理,保證輸入數(shù)據(jù)的合法性和正確性。同時(shí),單位應(yīng)建立會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)系統(tǒng)的防火墻,在單位內(nèi)部財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)和對(duì)外公開信息網(wǎng)絡(luò)之間設(shè)立一道屏障,并對(duì)有關(guān)的訪問用戶進(jìn)行多層次認(rèn)證。此外,要加強(qiáng)核心數(shù)據(jù)的備份和硬件的維護(hù),防止計(jì)算機(jī)出現(xiàn)故障導(dǎo)致的信息丟失等。

第二,從法律、政策上保障。應(yīng)盡快建立和完善電子商務(wù)法律法規(guī),制定網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)環(huán)境下的有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,規(guī)范網(wǎng)上交易的購銷及支付、核算行為。

3.3從實(shí)務(wù)上加強(qiáng)與網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)相關(guān)問題的研究

網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)必須以一些相關(guān)技術(shù)的發(fā)展為依托才能得以有效地運(yùn)作,包括:

(1)電子銀行問題。電子商務(wù)離不開金融電子化,電子銀行成為網(wǎng)上交易和網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)系統(tǒng)間的橋梁。

第7篇：銀行資金安全保障措施范文

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)電算化；問題；對(duì)策

我國的會(huì)計(jì)電算化工作，從二十世紀(jì)70年代末開始，經(jīng)歷了從嘗試階段、自發(fā)階段和有組織、有計(jì)劃的商品化穩(wěn)步發(fā)展階段，到目前的管理型會(huì)計(jì)軟件以及ERP的發(fā)展階段，會(huì)計(jì)電算化以其高效、自動(dòng)、方便、準(zhǔn)確、及時(shí)等優(yōu)點(diǎn)正日益受到廣大會(huì)計(jì)人員的歡迎，特別是網(wǎng)絡(luò)的迅速發(fā)展和電子商務(wù)的興起，它跨越了空間和時(shí)間的限制，直接對(duì)原有的商務(wù)模式發(fā)起猛烈的沖擊。這對(duì)會(huì)計(jì)電算化也提出了新的要求，同時(shí)在實(shí)踐過程中，會(huì)計(jì)電算化也存在著諸多問題，阻礙了我國會(huì)計(jì)電算化向更深層次發(fā)展。

一、我國會(huì)計(jì)電算化存在的問題

(一)財(cái)務(wù)及管理軟件系統(tǒng)內(nèi)部銜接性差

由于當(dāng)前許多財(cái)會(huì)軟件都著重開發(fā)賬務(wù)處理與報(bào)表管理，主要解決記賬和報(bào)表處理效率問題，對(duì)于其他諸如成本核算、市場(chǎng)預(yù)測(cè)等功能開發(fā)力度小，使得在處理此類問題時(shí)，需先將財(cái)會(huì)管理的有關(guān)數(shù)據(jù)輸出，經(jīng)人工核算后再重新輸入，就是說從一個(gè)處理系統(tǒng)(模塊)到另一個(gè)處理系統(tǒng)(模塊)，不能完全自動(dòng)轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)格式，使得軟件不能充分發(fā)揮它的管理功效和預(yù)測(cè)功能。

(二)開發(fā)技術(shù)、工具或平臺(tái)落后，數(shù)據(jù)的兼容性和安全性差

目前我國的軟件生產(chǎn)還處于模仿和加工階段，沒有形成一定的產(chǎn)業(yè)規(guī)模，在操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)和關(guān)鍵應(yīng)用軟件方面沒有形成完整、系統(tǒng)的自主版權(quán)產(chǎn)品，數(shù)據(jù)的兼容性差，很難實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)、信息共享。財(cái)務(wù)上的數(shù)據(jù)是企業(yè)的秘密，在很大程度上關(guān)系著企業(yè)的生存與發(fā)展，但是幾乎所有的軟件開發(fā)都是把重點(diǎn)放在理財(cái)和提供多功能管理的決策上，很少關(guān)注數(shù)據(jù)的安全保密，系統(tǒng)一旦癱瘓或受病毒侵襲，恢復(fù)起來比較困難。隨著網(wǎng)絡(luò)的迅速發(fā)展，對(duì)于新興的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件，更應(yīng)當(dāng)重視其安全保密措施。

(三)缺乏合格的會(huì)計(jì)電算化的專業(yè)人才

會(huì)計(jì)電算化涉及計(jì)算機(jī)、會(huì)計(jì)、管理等方面的專業(yè)知識(shí)，目前，不少單位的電算化人員是由過去的會(huì)計(jì)人員經(jīng)過短期培訓(xùn)而來，不能靈活運(yùn)用軟件來滿足工作需要。遇到超出范圍的問題，只能找軟件的維護(hù)人員，而維護(hù)人員又基本是計(jì)算機(jī)專業(yè)出身，對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)知之較少，雙方不能很好地配合。

(四)存在對(duì)開展會(huì)計(jì)電算化工作認(rèn)識(shí)的局限性

許多單位的領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)個(gè)人對(duì)會(huì)計(jì)電算化工作還存在一些片面的認(rèn)識(shí)。一方面，一些人認(rèn)為會(huì)計(jì)電算化為時(shí)過早，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化是單純利用計(jì)算機(jī)代替手工記賬，是會(huì)計(jì)部門的責(zé)任等等。另一方面，傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)理論也禁錮著部分人的頭腦，一些人膚淺地認(rèn)為“算盤”和“賬本”就是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工具。這些片面認(rèn)識(shí)極大地危害了會(huì)計(jì)電算化工作，嚴(yán)重影響了會(huì)計(jì)電算化健康順利的發(fā)展。

(五)存在著有法不依、違法不究的現(xiàn)象

我國財(cái)政部在1994年相繼頒布了《關(guān)于大力發(fā)展我國會(huì)計(jì)電算化事業(yè)的意見》、《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《商品化會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審規(guī)則》、《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》等文件，這標(biāo)志著我國會(huì)計(jì)電算化工作已納入法制化軌道。但部分單位的會(huì)計(jì)人員根本就不知道這些法規(guī)的具體內(nèi)容，在實(shí)際工作中產(chǎn)生違規(guī)行為后，也沒有相應(yīng)的部門去監(jiān)管。對(duì)此，財(cái)政部門應(yīng)加大指導(dǎo)和監(jiān)督力度。同時(shí)，單位內(nèi)部也應(yīng)建立嚴(yán)格的管理制度，使國家的法規(guī)真正落到實(shí)處。

(六)同一行業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)軟件的使用情況混雜

部分行業(yè)在開展會(huì)計(jì)電算化的過程中，沒有從整個(gè)行業(yè)角度考慮，下屬各單位使用的財(cái)務(wù)軟件品種多，由于各種財(cái)務(wù)軟件的數(shù)據(jù)接口、使用方法不一樣，會(huì)導(dǎo)致了報(bào)表匯總、數(shù)據(jù)查詢、數(shù)據(jù)傳輸?shù)牟环奖恪?/p>

(七)會(huì)計(jì)電算化市場(chǎng)有待進(jìn)一步規(guī)范

財(cái)務(wù)軟件產(chǎn)品與其他硬件產(chǎn)品不一樣，它存在著服務(wù)期限長(zhǎng)、服務(wù)量大、技術(shù)要求高等特點(diǎn)。目前，部分從事財(cái)務(wù)軟件銷售和的公司往往只重視自身的經(jīng)濟(jì)效益，追求量的突破，而沒有真正在服務(wù)和技術(shù)上狠下功夫，致使部分軟件購買單位在軟件出了問題時(shí)無法求助，這極大地挫傷了會(huì)計(jì)人員電算化的積極性。

(八)會(huì)計(jì)電算化工作中安全隱患大

目前，我國會(huì)計(jì)電算化主要面臨以下風(fēng)險(xiǎn)：

第一，自行開發(fā)或委托開發(fā)的軟件在開發(fā)和設(shè)計(jì)中存在著風(fēng)險(xiǎn)。在軟件研制過程中，由于研制人員所考慮的問題不十分全面、科學(xué)，致使實(shí)際工作中的一些情況與之脫節(jié)，易出差錯(cuò)。

第二，實(shí)際操作中存在風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)在制訂措施不全或缺乏有效監(jiān)督，導(dǎo)致的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

第三，計(jì)算機(jī)維護(hù)過程中存在風(fēng)險(xiǎn)。如缺乏必要的防病毒意識(shí)和措施，對(duì)利用計(jì)算機(jī)犯罪知之甚少，缺少相應(yīng)的控制措施。在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中，由于網(wǎng)絡(luò)管理員和操作員常常被賦予一定的訪問權(quán)限，在相對(duì)開放的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境里，有可能掌握重要的財(cái)務(wù)信息，竊取企業(yè)商業(yè)機(jī)密，如果缺乏有效的控制，將給企業(yè)帶來不可估量的損失。

第四，會(huì)計(jì)檔案形成和保管過程中存在風(fēng)險(xiǎn)。如沒有及時(shí)備份，備份的數(shù)據(jù)沒有定期檢查，憑證、賬簿沒有及時(shí)打印等。

第五，系統(tǒng)故障風(fēng)險(xiǎn)。由于機(jī)械故障、零配件損壞、突然斷電、操作人員失誤等原因有可能導(dǎo)致硬件系統(tǒng)失靈。在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中，網(wǎng)絡(luò)的開放性、動(dòng)態(tài)性和虛擬性導(dǎo)致系統(tǒng)的一致性和可控性降低，一旦遭遇系統(tǒng)阻塞、病毒侵入或黑客襲擊，系統(tǒng)將發(fā)生混亂甚至癱瘓。

第六，數(shù)據(jù)輸入輸出錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)。在電算化條件下，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)來源于會(huì)計(jì)憑證，如果缺乏有效的控制，一旦輸入錯(cuò)誤的數(shù)據(jù)，計(jì)算機(jī)接受這部分?jǐn)?shù)據(jù)并進(jìn)行自動(dòng)化處理，將引發(fā)錯(cuò)誤的連續(xù)性和重復(fù)性，造成會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等信息輸出錯(cuò)誤，給投資人及其關(guān)聯(lián)單位等信息使用者帶來重大損失，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性難以保證。

第七，信息存儲(chǔ)無紙化風(fēng)險(xiǎn)。在計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，數(shù)據(jù)處理大致分為輸入信息、加工信息和輸出信息三個(gè)基本環(huán)節(jié)，雖然交易伙伴間的信息傳遞仍可以通過紙面文件的形式來完成，但加工過程的自動(dòng)化可能導(dǎo)致可視性審計(jì)線索逐漸消失，除了部分原始憑證和打印輸出的報(bào)表外，大多數(shù)會(huì)計(jì)信息是以機(jī)器可讀的形式存儲(chǔ)在各種磁介質(zhì)中，這種數(shù)據(jù)存儲(chǔ)方式有可能給系統(tǒng)帶來許多風(fēng)險(xiǎn)，由此產(chǎn)生的大量會(huì)計(jì)信息以電子數(shù)據(jù)的形式存儲(chǔ)，網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)的共享性使電子數(shù)據(jù)面臨著更加嚴(yán)重的安全威脅。

(九)會(huì)計(jì)電算化人員培訓(xùn)方面不規(guī)范

1、培訓(xùn)內(nèi)容不全面。在實(shí)際培訓(xùn)中，往往注重財(cái)務(wù)軟件的操作流程和操作方法，對(duì)電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的基本理論不作講解，忽視了對(duì)計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)知識(shí)和應(yīng)用

知識(shí)的介紹，造成會(huì)計(jì)人員對(duì)電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)認(rèn)識(shí)模糊，不能了解系統(tǒng)的全貌，自然談不上軟件功能的全面深入應(yīng)用，不能充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)在提高會(huì)計(jì)工作效率和質(zhì)量方面的作用。

2、培訓(xùn)時(shí)間不連貫。許多人錯(cuò)誤地將會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)理解成一次完成，勿需反復(fù)的過程，因此許多單位在實(shí)施會(huì)計(jì)電算化前組織會(huì)計(jì)人員集中培訓(xùn)一次，取得會(huì)計(jì)電算化上崗證后就不再培訓(xùn)。但在計(jì)算機(jī)技術(shù)日新月異的今天，會(huì)計(jì)人員需要不斷更新知識(shí)才能適應(yīng)不斷變化的形勢(shì)。既要重視會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用前的培訓(xùn)，也要重視后續(xù)教育的再培訓(xùn)。

二、會(huì)計(jì)電算化發(fā)展問題的對(duì)策

(一)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和部門高度重視，提高認(rèn)識(shí)

會(huì)計(jì)電算化是會(huì)計(jì)工作發(fā)展的方向，是信息時(shí)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)會(huì)計(jì)工作提出的必然要求。因此，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)高度重視這一工作，充分認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)電算化對(duì)企事業(yè)單位產(chǎn)生的巨大作用，把會(huì)計(jì)電算化工作作為提高會(huì)計(jì)工作水平的重要舉措，這是會(huì)計(jì)電算化快速普及、提高的前提。

(二)建立健全一整套會(huì)計(jì)電算化模式下的規(guī)章制度，形成良好的內(nèi)控環(huán)境

1、不兼容權(quán)限分離原則。即對(duì)會(huì)計(jì)電算化權(quán)限嚴(yán)格控制，凡上機(jī)操作人員必須經(jīng)過授權(quán)，禁止原系統(tǒng)開發(fā)人員接觸或操作計(jì)算機(jī)，非計(jì)算機(jī)操作人員不允許任意進(jìn)入機(jī)房，系統(tǒng)應(yīng)有拒絕錯(cuò)誤操作的功能。

2、相互制約原則。加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出的控制，明確管理人員、操作人員、維護(hù)人員的職責(zé)范圍。

3、安全、保密原則。安全主要是對(duì)軟硬件、文檔安全檢查的保障控制。建立健全內(nèi)部控制，建立數(shù)據(jù)保護(hù)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)的保密和安全。

4、內(nèi)部防范原則。主要解決個(gè)人壟斷現(xiàn)象以及對(duì)系統(tǒng)管理人員的監(jiān)管控制問題。所有這些都是制訂會(huì)計(jì)電算化規(guī)章制度必須加以考慮的問題。

(三)進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)電算化的配套法規(guī)

隨著會(huì)計(jì)電算化的普及與財(cái)務(wù)軟件功能的不斷增加，針對(duì)會(huì)計(jì)電算化工作出現(xiàn)的新問題，對(duì)現(xiàn)有的相關(guān)法規(guī)做進(jìn)一步補(bǔ)充和完善，通過準(zhǔn)則類法規(guī)對(duì)會(huì)計(jì)電算化做進(jìn)一步約束，使會(huì)計(jì)電算化工作走上規(guī)范化的道路。

(四)加大培養(yǎng)力度

加大對(duì)“復(fù)合型”會(huì)計(jì)電算化人才的培養(yǎng)力度，特別是對(duì)電算化管理人員的培訓(xùn)培訓(xùn)工作要經(jīng)常性進(jìn)行，并結(jié)合經(jīng)驗(yàn)交流，使培訓(xùn)收到實(shí)效。在吸納高校會(huì)計(jì)電算化畢業(yè)新生的同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)選拔具有一定計(jì)算機(jī)知識(shí)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)骨干到高校進(jìn)修計(jì)算機(jī)專業(yè)，形成新老結(jié)合、高中低結(jié)合的會(huì)計(jì)電算化人才隊(duì)伍，由此進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)電算化工作。

(五)加快信息網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)，提高企業(yè)信息化程度

目前，我國近20000家國有企業(yè)中，僅有少數(shù)企業(yè)基本上實(shí)現(xiàn)了信息化管理。這不僅制約了我國電子商務(wù)的發(fā)展，而且也制約著網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)的發(fā)展，從企業(yè)自身來看，應(yīng)實(shí)現(xiàn)觀念上的轉(zhuǎn)變，樹立信息化觀念和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的觀念。

(六)構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)下的安全保障體系

在網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)環(huán)境下，信息安全、資金安全等都將成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要問題。因而，必須采取必要的安全保障措施。

第一，從技術(shù)上保障。未經(jīng)嚴(yán)格審核的憑證信息一旦進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，不僅影響會(huì)計(jì)信息的正確性，而且很難查證。因此，應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)信息輸入、輸出的控制和管理，保證輸入數(shù)據(jù)的合法性和正確性。

第二，從法律、政策上保障。應(yīng)盡快建立和完善電子商務(wù)法律法規(guī)，制訂網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)環(huán)境下的有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，規(guī)范網(wǎng)上交易的購銷及支付、核算行為。

(七)從實(shí)務(wù)上加強(qiáng)與網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)相關(guān)問題的研究

網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)必須以一些相關(guān)技術(shù)的發(fā)展為依托才能有效運(yùn)作，包括：

1、電子銀行問題。電子商務(wù)離不開金融電子化，電子銀行是網(wǎng)上交易和網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的橋梁。但目前我國金融網(wǎng)絡(luò)尚未完全實(shí)現(xiàn)互聯(lián)、互通，這將成為網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)發(fā)展的一大障礙。

2、審計(jì)問題。現(xiàn)行企業(yè)內(nèi)部審計(jì)可通過對(duì)會(huì)計(jì)憑證和賬簿的審核，加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。采用電子憑證和電子賬簿后，必定改變?cè)瓉淼膶徍顺绦蚺c方式。取而代之的新的電子審計(jì)模式，是必須探討的重要問題。

第8篇：銀行資金安全保障措施范文

[關(guān)鍵詞]社會(huì)保障　國家經(jīng)濟(jì)安全　要素　相關(guān)關(guān)系

[中圖分類號(hào)]F069.9　[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A　[文章編號(hào)]1000－7326(2011)09－0076－08

一、引言

國家經(jīng)濟(jì)安全是一個(gè)具有嚴(yán)格國別性的概念，對(duì)于不同國家、不同時(shí)期而言，其國家經(jīng)濟(jì)安全具有不同的內(nèi)涵和特點(diǎn)。因此研究經(jīng)濟(jì)安全問題應(yīng)遵守“外部著眼，內(nèi)部著手”的原則，即從可能的外部沖擊出發(fā)來分析一國經(jīng)濟(jì)內(nèi)部存在的問題，并將兩者有機(jī)結(jié)合起來。按照這一原則，當(dāng)前中國國家經(jīng)濟(jì)安全的內(nèi)涵應(yīng)界定為通過加強(qiáng)自身機(jī)制建設(shè)，使我國經(jīng)濟(jì)具備抵御外來風(fēng)險(xiǎn)沖擊的能力，以保證我國經(jīng)濟(jì)在面臨外在因素沖擊時(shí)能繼續(xù)穩(wěn)定運(yùn)行、健康發(fā)展。從傳導(dǎo)途徑來看，經(jīng)濟(jì)安全問題可以區(qū)分為直接經(jīng)濟(jì)安全問題和間接經(jīng)濟(jì)安全問題，直接經(jīng)濟(jì)安全問題系指某些對(duì)外要素的變化直接導(dǎo)致對(duì)國家經(jīng)濟(jì)安全的威脅，如貿(mào)易摩擦頻發(fā)與產(chǎn)業(yè)對(duì)外依存度提高等；間接經(jīng)濟(jì)安全問題系指國內(nèi)某領(lǐng)域出現(xiàn)問題，通過一定的傳導(dǎo)渠道，導(dǎo)致某些對(duì)外要素發(fā)生變化，進(jìn)而在某些外部沖擊的誘發(fā)下，影響國家經(jīng)濟(jì)安全。從操作的層面上看。經(jīng)濟(jì)安全問題又可以分為安全條件問題和安全能力問題，所謂安全條件問題系指衡量我國國家經(jīng)濟(jì)安全所面臨的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)程度，包括產(chǎn)業(yè)、環(huán)境、外貿(mào)等方面的安全程度；安全能力問題則是考慮我國經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，如金融風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力以及國家經(jīng)濟(jì)保障能力等方面。

從世界范圍來看，經(jīng)濟(jì)全球化、人口老齡化問題愈演愈烈。20世紀(jì)90年代以來，經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程加快。經(jīng)濟(jì)全球化推動(dòng)了全球生產(chǎn)力發(fā)展，加速了世界經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，與此同時(shí)，也加劇了國際競(jìng)爭(zhēng)，增加了國際風(fēng)險(xiǎn)，特別是2007年8月開始美國次貸危機(jī)的爆發(fā)，更是突顯了經(jīng)濟(jì)全球化給世界各國帶來的經(jīng)濟(jì)安全隱患。而目前，全世界60歲以上老年人口總數(shù)已達(dá)6億，有60多個(gè)國家的老年人口達(dá)到或超過人口總數(shù)的10％，進(jìn)入人口老齡化社會(huì)行列，社會(huì)保障問題也越來越受到各國政府和學(xué)術(shù)界的關(guān)注。

從我國來看，中國經(jīng)濟(jì)首先是大國經(jīng)濟(jì)，經(jīng)濟(jì)總量上，1978－2009年中國國內(nèi)生產(chǎn)總值從3645.2億元增長(zhǎng)至34.05萬億元，30年來，GDP居世界的位次由第10位上升到第2位；其次，中國經(jīng)濟(jì)是轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)，所有制改革取得進(jìn)展、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行了重大調(diào)整，初步建立了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制；再次，中國經(jīng)濟(jì)是欠發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)，中國經(jīng)濟(jì)距離世界先進(jìn)水平的差距仍然很大，我國的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)仍然是以勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)為主，科技研究成果與現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)的結(jié)合也不緊密。由于中國經(jīng)濟(jì)的這些特點(diǎn)，導(dǎo)致中國經(jīng)濟(jì)社會(huì)在發(fā)展上很不平衡，有些導(dǎo)致明顯的歧視。比如，我國當(dāng)前的社會(huì)保障制度就存在深度歧視，機(jī)關(guān)與非機(jī)關(guān)之間、企業(yè)與非企業(yè)之間、城市和鄉(xiāng)村之間、東部與中西部之間、國企與私企之間、壟斷國企與一般國企之間社會(huì)保障的標(biāo)準(zhǔn)差異很大。結(jié)果導(dǎo)致一部分人沒有任何保障，多數(shù)人有少量保障，極少數(shù)人被過度保障。而城鄉(xiāng)差別是社會(huì)保障深度歧視的典型。有專業(yè)人士估算，即使不計(jì)失業(yè)保障，我國社會(huì)保障資金的需求缺口也至少在10萬億左右。

社會(huì)保障和國家經(jīng)濟(jì)安全問題是一國所面臨的重大現(xiàn)實(shí)問題，國際上針對(duì)國家經(jīng)濟(jì)安全問題的研究可以追溯到20世紀(jì)60年代，而到了20世紀(jì)90年代，該問題更是受到越來越多的關(guān)注。學(xué)術(shù)界針對(duì)經(jīng)濟(jì)安全問題的研究，主要是從經(jīng)濟(jì)安全的內(nèi)涵、主要涵蓋領(lǐng)域、安全狀況監(jiān)測(cè)與預(yù)測(cè)以及維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全的戰(zhàn)略措施幾個(gè)角度展開的；社會(huì)保障問題更是有著悠久的歷史，學(xué)術(shù)界針對(duì)社會(huì)保障的研究也是由來已久，研究的范圍也相對(duì)寬泛，有從社會(huì)保障中社會(huì)保險(xiǎn)各個(gè)組成部分如養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險(xiǎn)等展開研究，也有針對(duì)國別社會(huì)保障的總體研究等等?？傊瑖鴥?nèi)外學(xué)者從不同的角度、用不同的方法對(duì)社會(huì)保障和國家經(jīng)濟(jì)安全問題展開了廣泛、深入的研究。然而筆者發(fā)現(xiàn)，基本沒有將兩者結(jié)合起來研究，社會(huì)保障研究中涉及國家經(jīng)濟(jì)安全要素，以及國家經(jīng)濟(jì)安全研究中涉及的社會(huì)保障要素屈指可數(shù)。

不論從時(shí)代背景、世界范圍還是中國自身而言，將社會(huì)保障與國家經(jīng)濟(jì)安全問題結(jié)合起來研究，都顯得尤為必要。本文試圖從國內(nèi)外社會(huì)保障研究中涉及到的國家經(jīng)濟(jì)安全要素和國家經(jīng)濟(jì)安全研究中涉及的社會(huì)保障要素兩個(gè)角度出發(fā)，分別從國外和國內(nèi)兩個(gè)方面，對(duì)學(xué)術(shù)界針對(duì)社會(huì)保障和國家經(jīng)濟(jì)安全的結(jié)合研究現(xiàn)狀進(jìn)行梳理。

二、社會(huì)保障與國家經(jīng)濟(jì)安全關(guān)聯(lián)研究的回顧與評(píng)述

1、國內(nèi)外社會(huì)保障與國家經(jīng)濟(jì)安全關(guān)聯(lián)研究的回顧。

筆者通過大量閱讀文獻(xiàn)資料發(fā)現(xiàn)，國內(nèi)外學(xué)術(shù)界基本沒有明確地將社會(huì)保障和國家經(jīng)濟(jì)安全兩者相結(jié)合進(jìn)行的研究，只有少量的在社會(huì)保障研究中涉及到國家經(jīng)濟(jì)安全因素，以及在國家經(jīng)濟(jì)安全研究中涉及社會(huì)保障要素，以下將分別論述之。

國外學(xué)者的社會(huì)保障文獻(xiàn)中，涉及到國家經(jīng)濟(jì)安全因素的研究思路主要是人口老齡化問題在某種程度上導(dǎo)致社會(huì)保障制度的財(cái)務(wù)危機(jī)，從而對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)(經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)可以看作影響國家經(jīng)濟(jì)安全的因素之一)產(chǎn)生影響，進(jìn)而影響一國經(jīng)濟(jì)安全能力，最終可能影響國家經(jīng)濟(jì)安全。Jonathan Gruber(1997)的研究認(rèn)為工業(yè)化國家人口老齡化越來越嚴(yán)重，人的壽命預(yù)期增加，而老年人退休的年齡不斷降低，所有這些趨勢(shì)給世界各國的社會(huì)保障制度財(cái)務(wù)償付能力帶來了越來越嚴(yán)重的壓力，而社會(huì)保障制度規(guī)定本身，也容易導(dǎo)致老年勞動(dòng)力人口的減少；Rowena A.Pecchenino(1999)研究了中年人所面對(duì)的孩子教育問題和老人贍養(yǎng)問題，論述了社會(huì)保障現(xiàn)收現(xiàn)付制度的經(jīng)濟(jì)影響。在各種人口學(xué)的假設(shè)下，如資本積累、教育經(jīng)費(fèi)、社會(huì)福利以及經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)等，分析了社會(huì)保障稅的效果，研究表明，很多情況下，社會(huì)保障擠出教育，減慢經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和減少社會(huì)福利；Bertholdu Wigger(2001)對(duì)作為公共選擇的結(jié)果的非累積制社會(huì)保障在內(nèi)生經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)過程中的作用進(jìn)行了分析，其目的是在內(nèi)生增長(zhǎng)構(gòu)架下，闡明社會(huì)保障的政治經(jīng)濟(jì)作用，研究表明，盡管非累積社會(huì)保障一般而言并不危害經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，但是卻危害民主的發(fā)展，隨著人口老齡化的進(jìn)程，這種危害效果越來越明顯；Rodrigo A.Cerda(2005)研究認(rèn)為社會(huì)保障制度的財(cái)務(wù)危機(jī)是內(nèi)生的，他通過內(nèi)生人口統(tǒng)計(jì)變遷模型分析，以及勞動(dòng)力供給的反面效應(yīng)，即久而久之產(chǎn)生社會(huì)保障稅率的持續(xù)上升，認(rèn)為社會(huì)保障制度的財(cái)務(wù)危機(jī)是內(nèi)生的，因?yàn)樯鐣?huì)保障影響生育力和人力資本決定，進(jìn)而影響經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率，從而導(dǎo)致了社會(huì)保障現(xiàn)收現(xiàn)付制財(cái)務(wù)問題，社會(huì)保障稅率、人口轉(zhuǎn)變和勞動(dòng)力供給的關(guān)系導(dǎo)致了現(xiàn)收現(xiàn)付制爆發(fā)性的惡性循環(huán)，現(xiàn)收現(xiàn)付制無法維持，只能不斷提高社會(huì)保障稅率。

在國內(nèi)學(xué)者的社會(huì)保障研究中，涉及到國家經(jīng)濟(jì)安全因素主要有農(nóng)民社會(huì)保障問題、人口老齡化和 社會(huì)保障基金缺口問題以及我國社會(huì)保障的歧視問題三個(gè)方面。農(nóng)民社會(huì)保障問題可以歸結(jié)為從社會(huì)保障影響社會(huì)穩(wěn)定的角度展開論述，人口老齡化和社會(huì)保障基金缺口問題以及我國社會(huì)保障的歧視問題則主要是從社會(huì)保障影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展角度研究，而不論是社會(huì)穩(wěn)定，或是經(jīng)濟(jì)發(fā)展均是影響一國國家經(jīng)濟(jì)安全的重要因素。

在農(nóng)民社會(huì)保障問題的研究方面，王國軍(2000)認(rèn)為，合理化解中國的城市化難題，使人口城市化過程與農(nóng)業(yè)勞動(dòng)力非農(nóng)化過程同步，必須做的一項(xiàng)工作就是城鄉(xiāng)社會(huì)保障制度的有機(jī)銜接，以推動(dòng)農(nóng)業(yè)人口的城市化。要給進(jìn)城的農(nóng)民提供一個(gè)最低的生活保障，讓他們能夠安心在一個(gè)地方工作，而不是在農(nóng)村和城市間頻繁流動(dòng)，給交通治安帶來巨大的壓力，解決民工在城市中沒有責(zé)任心和歸屬感而引發(fā)的一系列社會(huì)問題：李強(qiáng)(2001)認(rèn)為，城市農(nóng)民工的失業(yè)問題很可能對(duì)社會(huì)穩(wěn)定構(gòu)成潛在威脅。離鄉(xiāng)背井的外來民工，如果在城里遇到困境、沒有工作、又得不到任何社會(huì)幫助，他們就會(huì)形成城市中社會(huì)不穩(wěn)定的潛在力量；劉翠霄(2001)、鮑海君和吳次芳(2002)也分別對(duì)農(nóng)民的社會(huì)保障問題進(jìn)行了研究，認(rèn)為農(nóng)民的社會(huì)保障問題對(duì)我國社會(huì)穩(wěn)定至關(guān)重要。

在人口老齡化和社會(huì)保障基金缺口的研究方面，宋曉梧(2001)在分析我國社會(huì)保障制度面臨的嚴(yán)峻形勢(shì)時(shí)指出，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金不能滿足人口老齡化的要求，經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會(huì)保障存在著互促與互制的關(guān)系，經(jīng)濟(jì)發(fā)展既決定著社會(huì)保障的發(fā)展，也在一定程度上受社會(huì)保障發(fā)展的制約，而社會(huì)保障亦反過來促進(jìn)或制約著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，兩者之間的辯證統(tǒng)一，表明有效地運(yùn)用資源和恰當(dāng)?shù)胤謹(jǐn)傌?fù)擔(dān)及利益是同等重要的。因此，妥善處理好經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會(huì)保障的關(guān)系是事關(guān)全局的大問題，尤其需要審慎考察，力求相得益彰的雙贏局面。

在我國社會(huì)保障的歧視問題方面，楊翠迎(2004)認(rèn)為，中國現(xiàn)行社會(huì)保障制度不但不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)改革的需要，反而對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展具有嚴(yán)重的負(fù)面影響，因此，現(xiàn)行中國社會(huì)保障制度迫切需要統(tǒng)籌城鄉(xiāng)改革。社會(huì)保障制度通過收人再分配的調(diào)節(jié)器減小貧富差距，熨平社會(huì)嚴(yán)重不公，努力實(shí)現(xiàn)保證社會(huì)公平和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的目標(biāo)。但在實(shí)踐中，中國現(xiàn)行一邊倒式的社會(huì)保障制度的收入再分配功能嚴(yán)重扭曲，不但沒有發(fā)揮應(yīng)有的調(diào)節(jié)作用，反而因其不公進(jìn)一步拉大了城鄉(xiāng)居民的收入差距。

至于國外的國家經(jīng)濟(jì)安全研究中是否涉及到社會(huì)保障要素，筆者分別使用State Security、National Economic Safety、Economic Threat和National Security Strategy等相關(guān)檢索詞進(jìn)行了廣泛檢索，發(fā)現(xiàn)國外文獻(xiàn)中涉及到Economic Security和Economic Safety，同時(shí)是我們所謂“經(jīng)濟(jì)安全”含義的都是中國人寫的文章，并且文章數(shù)量很少。國外傳統(tǒng)意義上的“Economic Security”基本是用來指“經(jīng)濟(jì)保障”，是有關(guān)健康問題、退休、失業(yè)問題等方面的經(jīng)濟(jì)保障，而不是我國所謂“經(jīng)濟(jì)安全”的含義，相關(guān)文獻(xiàn)涉及到Economic Security的也都是針對(duì)社會(huì)保障的研究。我們所謂“經(jīng)濟(jì)安全”在國外并沒有對(duì)應(yīng)的名詞，因此沒有明確定義，是分開能源安全、產(chǎn)業(yè)安全等，都?xì)w屬于國家安全(National Security)、國家利益(National Welfare)范疇。用National Security檢索，可以查到很多相關(guān)的書籍和文獻(xiàn)，針對(duì)國家安全的學(xué)術(shù)研究很多，在涉及到日本、美國等國家安全的文獻(xiàn)中，大多涉及三個(gè)領(lǐng)域，即經(jīng)濟(jì)安全、軍事安全和政治安全，經(jīng)濟(jì)安全方面主要是針對(duì)資源、市場(chǎng)、貿(mào)易和金融等方面研究，但沒有論及社會(huì)保障要素，因此，此處不進(jìn)行國外研究的綜述。

國內(nèi)針對(duì)國家經(jīng)濟(jì)安全的研究中，涉及到的社會(huì)保障要素主要是從三個(gè)角度體現(xiàn)。第一個(gè)角度是社會(huì)保障是影響國家經(jīng)濟(jì)安全程度的重要因素。第二個(gè)角度為保障國家經(jīng)濟(jì)安全須完善社會(huì)保障制度：第三個(gè)角度是在我國國家經(jīng)濟(jì)安全監(jiān)測(cè)和評(píng)估指標(biāo)體系中，加入社會(huì)保障因子。

第一個(gè)角度方面，張如海(2000)認(rèn)為，應(yīng)該從一個(gè)國家的內(nèi)部因素和所面臨的外部因素認(rèn)識(shí)影響國家經(jīng)濟(jì)安全的主要因素，其中一國的內(nèi)部因素之一是社會(huì)的安定程度，任何一個(gè)國家只有在社會(huì)安全的情況下，才有可能集中精力去發(fā)展經(jīng)濟(jì)，也只有經(jīng)濟(jì)的發(fā)展才有國家經(jīng)濟(jì)安全的物質(zhì)基礎(chǔ)；謝伏瞻(2001)認(rèn)為個(gè)人和家庭的經(jīng)濟(jì)安全是同國家的經(jīng)濟(jì)安全緊密相關(guān)的，沒有國家的經(jīng)濟(jì)安全就沒有個(gè)人和家庭的經(jīng)濟(jì)安全，在中國尤其如此。當(dāng)然，即使國家經(jīng)濟(jì)安全無憂，在繁榮發(fā)展的條件下，還會(huì)有一部分家庭、一部分個(gè)人會(huì)受到經(jīng)濟(jì)安全的困擾和威脅，這也是需要特別關(guān)注和重視的。個(gè)人和家庭的經(jīng)濟(jì)安全涉及就業(yè)機(jī)會(huì)、收入高低、社會(huì)保障程度等諸多方面。中國國家經(jīng)濟(jì)安全面臨的挑戰(zhàn)之一是就業(yè)和社會(huì)保障壓力；張士銓(2009)認(rèn)為，以民為本的國家經(jīng)濟(jì)安全觀，旨在建設(shè)責(zé)權(quán)利對(duì)稱、促進(jìn)將個(gè)人與公眾利益相融合的制度。在市場(chǎng)化進(jìn)程中，做好社會(huì)保障醫(yī)療統(tǒng)籌等工作的宗旨，不是由政府施惠于民，而是讓民眾掌握自己的命運(yùn)，是政府、民眾和市場(chǎng)都發(fā)揮各自功能，在各負(fù)其責(zé)的基礎(chǔ)上得到總體和個(gè)體收益。

第二個(gè)角度方面，即保障國家經(jīng)濟(jì)安全的對(duì)策研究方面，Wang Zhengyi(2004)在論述中國應(yīng)該如何面對(duì)經(jīng)濟(jì)中不安全因素時(shí)，建議完善社會(huì)保障制度：建立市場(chǎng)導(dǎo)向的就業(yè)機(jī)制、制定城鄉(xiāng)就業(yè)的全局計(jì)劃、優(yōu)化就業(yè)結(jié)構(gòu)、建立再就業(yè)服務(wù)培訓(xùn)中心以及健全社會(huì)保障制度，認(rèn)為社會(huì)保障制度是維持社會(huì)穩(wěn)定最基本的制度，應(yīng)該優(yōu)先發(fā)展；徐學(xué)陶(2005)認(rèn)為，政府為保障國民經(jīng)濟(jì)安全，應(yīng)建立完備的社會(huì)安全體制，并以繳納保費(fèi)的社會(huì)保障為主，使人人獲得可預(yù)期且可靠的基本保障而安居樂業(yè)。對(duì)少數(shù)不幸或有特殊情況的國民，則以社會(huì)救助作選擇性補(bǔ)助。社會(huì)保險(xiǎn)保障的水準(zhǔn)，應(yīng)以保障基本生存的假定需要為限，并以此決定保費(fèi)的高低。顧海兵(2009)等從政府機(jī)構(gòu)視角進(jìn)行了研究。認(rèn)為保障經(jīng)濟(jì)安全需要從政府機(jī)構(gòu)視角研究，既包括短期，也包括中長(zhǎng)期，因?yàn)闄C(jī)構(gòu)的設(shè)立、健全是一個(gè)逐步完善的過程。在社會(huì)領(lǐng)域，建議對(duì)民政部有關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行改革，部分職能放人人力資源與社會(huì)保障部，民政部改為緊急情況部，只對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中發(fā)生的緊急情況進(jìn)行干預(yù)和調(diào)解。還認(rèn)為保障國家經(jīng)濟(jì)安全的短期對(duì)策側(cè)重于政策視角的研究，在社會(huì)領(lǐng)域，盡快取消戶籍制度，完善最低社保制度，提高農(nóng)民的征地補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)指出當(dāng)前主張大力發(fā)展社會(huì)保障事業(yè)的主流觀點(diǎn)是不現(xiàn)實(shí)的，由于財(cái)力不足，全民社保的實(shí)現(xiàn)面臨很大困難，而且從目前的社保管理實(shí)踐看，社會(huì)保障管理相對(duì)其眾多的工作人員來說，其運(yùn)行的低效率較為突出。認(rèn)為從中長(zhǎng)期來看我國經(jīng)濟(jì)安全保障必須走向規(guī)范化和體系化，建立健全相關(guān)法律，從總體上看應(yīng)該建立《國家經(jīng)濟(jì)安全法》法律體系，從分領(lǐng)域看，在社會(huì)領(lǐng)域建議出臺(tái)《最低保障法》，建議盡快出臺(tái)《常住人口管理?xiàng)l例》，還認(rèn)為目前應(yīng)該主要抓住最低社會(huì)保障問題。

第三個(gè)角度方面，我國國家經(jīng)濟(jì)安全監(jiān)測(cè)和評(píng)估指標(biāo)體系中社會(huì)保障因子方面的研究中，顧海兵 (2007)等在國家經(jīng)濟(jì)安全能力指標(biāo)系統(tǒng)的子系統(tǒng)及指標(biāo)中，引入了社會(huì)保障補(bǔ)助支出占財(cái)政支出比重這一指標(biāo)；年志遠(yuǎn)、李丹(2008)在研究中將國家經(jīng)濟(jì)安全預(yù)警體系的指標(biāo)分為財(cái)金安全預(yù)警指標(biāo)、社會(huì)安全預(yù)警指標(biāo)、外經(jīng)安全預(yù)警指標(biāo)、資源安全預(yù)警指標(biāo)和產(chǎn)業(yè)安全預(yù)警指標(biāo)等，認(rèn)為其中社會(huì)安全預(yù)警指標(biāo)應(yīng)主要通過收入分配風(fēng)險(xiǎn)、失業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)保障風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)風(fēng)險(xiǎn)和生態(tài)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)等指標(biāo)反映。

2、研究評(píng)述。

綜觀已有的研究，不難發(fā)現(xiàn)，所謂社會(huì)保障和國家經(jīng)濟(jì)安全兩者相結(jié)合的研究只是在社會(huì)保障研究中涉及到一點(diǎn)國家經(jīng)濟(jì)安全要素，或者在國家經(jīng)濟(jì)安全研究中涉及到一點(diǎn)社會(huì)保障要素，并沒有將兩者相結(jié)合的深入研究，筆者在查閱文獻(xiàn)過程中甚至沒有發(fā)現(xiàn)針對(duì)兩者關(guān)系的詳細(xì)論述。國外針對(duì)社會(huì)保障和國家經(jīng)濟(jì)安全相結(jié)合的研究，明顯少于國內(nèi)，國外的國家經(jīng)濟(jì)安全研究中基本沒有涉及到任何社會(huì)保障要素，而國外社會(huì)保障文獻(xiàn)中涉及到國家經(jīng)濟(jì)安全要素的也十分有限，并且只是從人口老齡化導(dǎo)致社會(huì)保障財(cái)務(wù)危機(jī)一個(gè)角度來論述，結(jié)合點(diǎn)單一。國內(nèi)社會(huì)保障文獻(xiàn)中涉及到經(jīng)濟(jì)安全要素的相對(duì)較多，包括農(nóng)民社會(huì)保障問題、人口老齡化和社會(huì)保障資金缺口、我國特有的社會(huì)保障歧視等。國內(nèi)國家經(jīng)濟(jì)安全研究中涉及到的社會(huì)保障要素也可以從社會(huì)保障是影響國家經(jīng)濟(jì)安全的重要因素、社會(huì)保障作為經(jīng)濟(jì)安全保障措施之一的制度建設(shè)問題以及經(jīng)濟(jì)安全監(jiān)測(cè)評(píng)估指標(biāo)體系中的社會(huì)保障因子三個(gè)角度來看。國內(nèi)的研究相對(duì)豐富，某種程度上也跟中國社會(huì)的現(xiàn)實(shí)有關(guān)：我國的老齡化問題、社會(huì)保障資金的嚴(yán)重缺口、我國特有的城鄉(xiāng)二元社會(huì)保障體系以及社會(huì)保障制度對(duì)不同階層的嚴(yán)重歧視等。

已有研究雖然不夠深入、不夠全面，并且相對(duì)零散，但至少讓我們認(rèn)識(shí)到社會(huì)保障和國家經(jīng)濟(jì)安全從來就不應(yīng)該是獨(dú)立的、不相關(guān)的領(lǐng)域，兩者結(jié)合著研究，不論是從世界上其他國家來看，還是單從中國來看，都確實(shí)有其現(xiàn)實(shí)必要性和學(xué)術(shù)意義。筆者認(rèn)為，未來針對(duì)社會(huì)保障和國家經(jīng)濟(jì)安全相關(guān)的研究至少可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：理論方面，社會(huì)保障與國家經(jīng)濟(jì)安全相關(guān)理論建設(shè)；社會(huì)保障制度方面，存在的問題對(duì)國家經(jīng)濟(jì)安全可能構(gòu)成的影響；實(shí)證方面，有關(guān)國家經(jīng)濟(jì)安全的社會(huì)保障指標(biāo)體系的構(gòu)建，社會(huì)保障與國家經(jīng)濟(jì)安全關(guān)系的實(shí)證研究等。

三、社會(huì)保障影響國家經(jīng)濟(jì)安全路徑的前瞻思考

社會(huì)保障和國家經(jīng)濟(jì)安全是息息相關(guān)的，從國家經(jīng)濟(jì)安全的范疇來看，社會(huì)保障涉及間接經(jīng)濟(jì)安全問題，屬于安全能力的部分。社會(huì)保障是維護(hù)國家安全的經(jīng)濟(jì)手段。當(dāng)然，社會(huì)保障制度也需要根據(jù)各國的不同國情、不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展時(shí)期、水平而相應(yīng)、適度的發(fā)展，并且在一國的不同發(fā)展階段相應(yīng)地呈現(xiàn)不同的問題和特點(diǎn)。根據(jù)中國的現(xiàn)實(shí)情況，社會(huì)保障基金缺口和社會(huì)保障歧視這兩個(gè)問題可能會(huì)影響國家經(jīng)濟(jì)安全能力，進(jìn)而影響國家經(jīng)濟(jì)安全。

1、社會(huì)保障基金缺口與國家經(jīng)濟(jì)安全能力。

社會(huì)保障基金缺口系指社會(huì)保障基金的需求總額與現(xiàn)行體制下所能籌集的基金總額之間的差額，是我國社會(huì)保障制度一個(gè)不容忽視的問題。據(jù)有關(guān)專家測(cè)算，目前我國社?；鹑笨谶_(dá)到10萬億元。從社會(huì)保障基金缺口的視角看，社會(huì)保障基金缺口將會(huì)影響國家經(jīng)濟(jì)安全能力。社會(huì)保障基金是國家依法為實(shí)施社會(huì)保障制度建立的專款專用的資金。社會(huì)保障基金按不同的社會(huì)保障項(xiàng)目分，包括社會(huì)保險(xiǎn)基金、社會(huì)救濟(jì)基金、社會(huì)福利基金和社會(huì)優(yōu)撫基金等。其中社會(huì)保險(xiǎn)基金是社會(huì)保障基金中最重要的組成部分，社會(huì)保險(xiǎn)基金按照基金的用途又可以分為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、醫(yī)療保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金和生育保險(xiǎn)基金等，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金數(shù)額最大，在整個(gè)社會(huì)保險(xiǎn)制度中占有十分重要的地位。單從養(yǎng)老保險(xiǎn)基金來看，形成缺口的原因也是多方面的，既包括供給方面的，也包括需求方面的原因，如歷史欠賬、人口老齡化等。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口對(duì)國家經(jīng)濟(jì)安全的影響機(jī)制可以簡(jiǎn)單由下圖表示(見圖1)。

按照國際慣例，一個(gè)國家60歲以上老年人口數(shù)占總?cè)丝跀?shù)的10％，或65歲以上老年人口數(shù)占總?cè)丝跀?shù)的7％，就表明該國進(jìn)入老齡化社會(huì)。我國從1999年開始進(jìn)入老齡化社會(huì)，截至2009年底，我國60歲以上老年人口總數(shù)達(dá)1.67億，80歲以上高齡老人達(dá)到1899萬。我國人口老齡化呈現(xiàn)基數(shù)大、速度快的特點(diǎn)，人口預(yù)期壽命延長(zhǎng)，高齡化趨勢(shì)明顯。加之社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老金曾被國家挪用、調(diào)用，養(yǎng)老保險(xiǎn)從現(xiàn)收現(xiàn)付制向統(tǒng)賬結(jié)合的部分積累制轉(zhuǎn)軌的過程中，產(chǎn)生了歷史欠賬，個(gè)人賬戶資金被用來當(dāng)期支付，空賬嚴(yán)重。另外社保基金理事會(huì)所掌管的社?；鹪诤?nèi)外投資過程中也面臨著一定的風(fēng)險(xiǎn)，這一系列因素將會(huì)導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口問題愈演愈烈。據(jù)有關(guān)學(xué)者測(cè)算，到我國老齡化高峰的2030年，離退休人員將達(dá)到全國職工總數(shù)的50％，這意味著在職職工的養(yǎng)老金繳費(fèi)率將由目前的20％急劇上升為50％，這必然會(huì)加大中國的養(yǎng)老金缺口。2005年初人力資源與社會(huì)保障部(當(dāng)時(shí)叫勞動(dòng)與社會(huì)保障部)向國務(wù)院提交的報(bào)告指出中國在未來30年將會(huì)產(chǎn)生6萬億元的養(yǎng)老金缺口；另據(jù)世界銀行2005年進(jìn)行的測(cè)算，不考慮貨幣購買力貶值等因素，2001年到2075年，中國養(yǎng)老金缺口達(dá)9.15萬億元。

面對(duì)如此巨大的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口，國家必然會(huì)加大財(cái)政投入力度，采取諸如推遲法定退休年齡、提高繳費(fèi)率、國有股減持、征收社會(huì)保障稅等可能的措施。從國家的角度來看，國家加大養(yǎng)老金的財(cái)政投入，可能增大財(cái)政赤字、增發(fā)國債，也可能導(dǎo)致貨幣供給增加，從而加大了發(fā)生通貨膨脹的可能性：從企業(yè)的角度來看，如果政府完全用稅收來彌補(bǔ)缺口，將會(huì)增加企業(yè)稅負(fù)，如果政府采用發(fā)行特種國債的方式來彌補(bǔ)缺口，會(huì)導(dǎo)致民間資金供給減少，利率上升，企業(yè)融資更為困難且成本加大，對(duì)各類企業(yè)、特別是經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)較差的中小企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生極大影響；從個(gè)人的角度來看，不可否認(rèn)的，廣大退休人員仍然很可能面臨“老無所養(yǎng)”的境地，在職人員也會(huì)因此而恐慌。這一系列問題嚴(yán)重到一定程度，必然導(dǎo)致政府公信力極大地下降，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放緩，社會(huì)不穩(wěn)定因素增加，從而影響政治穩(wěn)定，導(dǎo)致國內(nèi)外對(duì)中國經(jīng)濟(jì)預(yù)期的變差，進(jìn)而影響某些對(duì)外因素的變化，這一切均對(duì)我國社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力以及國家經(jīng)濟(jì)保障的能力提出了考驗(yàn)，對(duì)國家經(jīng)濟(jì)安全構(gòu)成威脅。

以上僅從我國養(yǎng)老金缺口視角初步探討了社會(huì)保障與經(jīng)濟(jì)安全的相關(guān)關(guān)系，實(shí)際上養(yǎng)老金缺口對(duì)一國經(jīng)濟(jì)安全可能產(chǎn)生影響的傳導(dǎo)機(jī)制在中國以外的其他一些國家同樣存在。筆者現(xiàn)采用法國養(yǎng)老金改革引起的一系列罷工事件這一典型案例進(jìn)行說明。法國的人口老齡化趨勢(shì)十分明顯，同時(shí)隨著退休人口大量增加，工作人口減少，養(yǎng)老金短缺問題越來越嚴(yán)重。2010年赤字在107億歐元左右，明顯高于2008年56億歐元和2009年82億歐元。法國政府有關(guān)機(jī)構(gòu)甚至預(yù)測(cè)，2015年赤字將達(dá)400億歐元，2050年赤字將達(dá)1140億歐元。彌補(bǔ)養(yǎng)老金缺口的慣用做法是財(cái)政撥款，養(yǎng)老金缺口占一國財(cái)政收入的比重?zé)o疑是一項(xiàng)重要數(shù)據(jù)。由于沒有找到完整的近幾年法國養(yǎng)老金缺口和財(cái)政收入數(shù)據(jù)，筆者采用估算的方 式。根據(jù)筆者從IMF、國家財(cái)政部、國家統(tǒng)計(jì)局等相關(guān)網(wǎng)頁以及《國際統(tǒng)計(jì)年鑒》、《中國統(tǒng)計(jì)年鑒》查到的部分年份法國財(cái)政收入和GDP數(shù)據(jù)，從相關(guān)機(jī)構(gòu)測(cè)算2008-2010年法國養(yǎng)老金缺口的數(shù)據(jù)可以看出，法國養(yǎng)老金缺口約以每年35億美元的速度增加，估算可得2007-2010年法國養(yǎng)老金缺口占財(cái)政收入的比重分別為0.39％、0.63％、0.87％和1.27％(其中歐元數(shù)據(jù)按2011年1月24日匯率折合成美元：1歐元=1.3596美元)。由此可見，養(yǎng)老金缺口占財(cái)政收入的比重約以每年超過0.2個(gè)百分點(diǎn)的幅度增大，并且隨著缺口的擴(kuò)大，增加的幅度也存在增大的可能。

為緩解這一問題，2010年10月法國議會(huì)通過了退休制度改革法案，該法案主要包括兩個(gè)內(nèi)容：一是將最低退休年齡從60歲提高到62歲，二是將可領(lǐng)取全部養(yǎng)老金的退休年齡從65歲提高到67歲。而這一制度改革引發(fā)了一系列全國性，在抗議中還發(fā)生了嚴(yán)重沖突事件，擾亂民眾正常生活，影響社會(huì)穩(wěn)定、政治穩(wěn)定，政府公信力下降。實(shí)際上早在該法案改革沒有通過的2010年初，英國路透社就報(bào)道了一家民調(diào)機(jī)構(gòu)的調(diào)查結(jié)果，選民擔(dān)憂法國經(jīng)濟(jì)疲弱，并且不滿薩科齊的執(zhí)政風(fēng)格，有65％的法國受訪民眾不希望薩科齊參加2012年法國總統(tǒng)大選。種種情況導(dǎo)致了國內(nèi)外對(duì)法國經(jīng)濟(jì)預(yù)期變差，進(jìn)而可能引起某些對(duì)外因素的變化，這一切均對(duì)法國的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力以及國家經(jīng)濟(jì)保障能力形成了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，考驗(yàn)國家經(jīng)濟(jì)安全能力。

2、社會(huì)保障歧視與國家經(jīng)濟(jì)安全能力。

社會(huì)保障歧視指的是一個(gè)社會(huì)里的不同群體適用不同的社會(huì)保障標(biāo)準(zhǔn)。社會(huì)保障制度最根本的特征是公平享有，我國當(dāng)前社會(huì)保障領(lǐng)域存在的歧視問題則嚴(yán)重違背了根本特征，城市和農(nóng)村之間、公務(wù)員與非公務(wù)員之間、企業(yè)與非企業(yè)之間，甚至企業(yè)中國企和私企、壟斷行業(yè)和非壟斷行業(yè)之間，公務(wù)員里高級(jí)干部、普通干部和一般公務(wù)員之間，社會(huì)保障待遇都存在著明顯的很大差異。我國社會(huì)保障制度由社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)福利、優(yōu)撫安置等項(xiàng)目組成，其中，社會(huì)保險(xiǎn)是社會(huì)保障的核心內(nèi)容，包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等。僅從養(yǎng)老保險(xiǎn)方面來看，社會(huì)不同群體之間養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的不同，必然導(dǎo)致相互攀比現(xiàn)象，此現(xiàn)象日益突出，并已成為每年“兩會(huì)”代表批評(píng)的社會(huì)不公問題之一，也是社會(huì)媒體關(guān)注的熱點(diǎn)新聞，由此導(dǎo)致上訪案件逐年增加，成為影響社會(huì)穩(wěn)定的重要因素之一。這類現(xiàn)象頻發(fā)，極易導(dǎo)致社會(huì)摩擦和社會(huì)矛盾，影響社會(huì)穩(wěn)定，從而可能引起一些對(duì)外因素的變化，影響我國社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力和國家經(jīng)濟(jì)保障能力，進(jìn)而對(duì)國家經(jīng)濟(jì)安全構(gòu)成一定的威脅。

我國社會(huì)保障歧視最典型的表現(xiàn)是城鄉(xiāng)之間的差異。城鄉(xiāng)居民的社會(huì)保障差異主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，保障項(xiàng)目差異顯著。我國城鎮(zhèn)地區(qū)已經(jīng)基本建立了包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等項(xiàng)目的相對(duì)完備的社會(huì)保險(xiǎn)體系，而在農(nóng)村，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)只在東部少數(shù)有條件的地區(qū)建立，新農(nóng)合醫(yī)療也處于起步階段，農(nóng)民失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)以及生育保險(xiǎn)更是一片空白。第二，保障水平差距大。根據(jù)《2009年人力資源和社會(huì)保障發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)》中數(shù)據(jù)，2009年全國城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)支出8894.4億元，農(nóng)村養(yǎng)老金支出76億元，農(nóng)村養(yǎng)老金支出僅為城鎮(zhèn)養(yǎng)老金支出的0.85％，而農(nóng)村人口數(shù)卻是城鎮(zhèn)人口數(shù)的1.15倍。第三，覆蓋面差別較大。《中國統(tǒng)計(jì)年鑒2010》中數(shù)據(jù)顯示，2009年末我國鄉(xiāng)村人口71288萬人，占總?cè)丝跀?shù)53.41％，而全國參加農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)僅為8691萬人；城鎮(zhèn)人口62186萬人，參加城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)為23550萬人。

但一般而言，農(nóng)民擁有土地，不可否認(rèn)土地仍然是我國大多數(shù)農(nóng)民的主要生產(chǎn)資料，盡管存在社保歧視，土地帶給農(nóng)民的保障程度也很低(土地保障程度可以用農(nóng)民土地收入來衡量，筆者根據(jù)從《中國農(nóng)村統(tǒng)計(jì)年鑒2009》查到的數(shù)據(jù)，按照全國種植業(yè)產(chǎn)品中稻谷、小麥、玉米三種主要糧食作物平均，用凈利潤(rùn)、人工成本和農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼之和減去成本外支出計(jì)算得到2008年農(nóng)民每畝土地收入為409.30元，從《中國農(nóng)村住戶調(diào)查年鑒》中查到2008年我國農(nóng)民人均耕地面積2.18畝，算出農(nóng)民平均每人土地收入為892.27元；土地保障程度也可以用農(nóng)村居民平均每人家庭經(jīng)營(yíng)純收入當(dāng)中的農(nóng)業(yè)收入來近似，這里采用以上兩種方法相結(jié)合取算術(shù)平均值的辦法來估算，2008年土地帶給農(nóng)民平均每人每年的保障價(jià)值為1159.62元)，但土地的社會(huì)保障功能是不可忽視的，在一定程度上可以解決農(nóng)村勞動(dòng)年齡人口的就業(yè)問題和農(nóng)村老年人口的養(yǎng)老問題，因此，農(nóng)民社會(huì)保障歧視目前還不會(huì)造成嚴(yán)重的社會(huì)問題，對(duì)國家經(jīng)濟(jì)安全能力的影響也較有限，但長(zhǎng)期看不容忽視。

然而隨著我國工業(yè)化、城市化進(jìn)程的加快，我國近年來農(nóng)民土地被征用的規(guī)模不斷擴(kuò)大，失地農(nóng)民數(shù)量逐年增多，日益凸顯的失地農(nóng)民的生產(chǎn)、生活問題，已使失地農(nóng)民的社會(huì)保障問題日益嚴(yán)重，成為社會(huì)矛盾的一個(gè)焦點(diǎn)。對(duì)于失地農(nóng)民社會(huì)保障處理，也存在明顯的歧視，如補(bǔ)償款被層層盤剝、就業(yè)難、部分失地農(nóng)民幾乎喪失了基本國民待遇等。而農(nóng)民工問題更是成為了城鎮(zhèn)人口和農(nóng)村人口社會(huì)保障制度中的夾層、犧牲品。在某種意義上，農(nóng)民失去土地、從農(nóng)村走向城市是歷史的進(jìn)步，但是在此過程中發(fā)生的社會(huì)保障歧視等方面的問題，隨著時(shí)間的推移，是需要特別重視的，在一定傳導(dǎo)機(jī)制作用下，很可能對(duì)國家經(jīng)濟(jì)安全能力造成一定程度的影響。