中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范精選(九篇)

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第1篇：中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范范文

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；資本結(jié)構(gòu)；治理結(jié)構(gòu)；財(cái)務(wù)活動(dòng)

1引言

知識(shí)經(jīng)濟(jì)與網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，使中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)面臨競(jìng)爭(zhēng)，從物質(zhì)資本拓展到無(wú)形資本，從線下交易拓展到線上交易，從直接價(jià)值拓展到間接價(jià)值，這些新的變化給中小企業(yè)帶來(lái)機(jī)遇的同時(shí)也加劇了其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是中小企業(yè)生存與發(fā)展的關(guān)鍵。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)中由于各種不確定因素給企業(yè)造成實(shí)際財(cái)務(wù)成果與預(yù)期相背離使企業(yè)蒙受損失的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于企業(yè)的外部與內(nèi)部環(huán)境，外部環(huán)境主要有國(guó)家的宏觀政策、經(jīng)濟(jì)走勢(shì)、法律法規(guī)、市場(chǎng)環(huán)境等，內(nèi)部環(huán)境主要有企業(yè)自身的治理結(jié)構(gòu)、資本結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)活動(dòng)等。本文主要從內(nèi)部環(huán)境方面淺議財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制。

2強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

當(dāng)前部分中小企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)模糊，沒(méi)有確立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心地位，沒(méi)有設(shè)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的專門機(jī)構(gòu)，使企業(yè)管理限于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型管理格局中，企業(yè)的投資行為總是體現(xiàn)為短期化。而在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，財(cái)務(wù)管理的重心從物質(zhì)資本轉(zhuǎn)移到了人力資本，企業(yè)應(yīng)該構(gòu)建人力資源與物質(zhì)資源相結(jié)合的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，確立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心地位，高層管理人員首先應(yīng)該提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)置財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)預(yù)警企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)危機(jī)，使管理層及時(shí)采取措施，降低財(cái)務(wù)損失。①建立短期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，編制滾動(dòng)式的現(xiàn)金流量表，就短期來(lái)說(shuō)，一個(gè)企業(yè)能否持續(xù)經(jīng)營(yíng)關(guān)鍵是有足夠的現(xiàn)金流而不是能否盈利，所以準(zhǔn)確地編制以周、月、季度、半年度、年度為周期的滾動(dòng)式現(xiàn)金流量表可以為企業(yè)及時(shí)提供預(yù)警信號(hào)，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)采取對(duì)應(yīng)措施，保證企業(yè)的現(xiàn)金流，減少財(cái)務(wù)損失。②建立長(zhǎng)期的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，設(shè)置如獲利能力、償債能力、資金營(yíng)運(yùn)能力、發(fā)展能力等綜合指標(biāo)體系，重點(diǎn)測(cè)試現(xiàn)金流量/總負(fù)債、總負(fù)債/總資產(chǎn)、凈利潤(rùn)/總資產(chǎn)等財(cái)務(wù)指標(biāo)，重視指標(biāo)之間的內(nèi)在聯(lián)系，利用定量與定性結(jié)合的方式綜合分析預(yù)測(cè)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。③完善內(nèi)部控制制度，良好的內(nèi)部控制制度是建立有效財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的前提，企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、控制活動(dòng)、信息與溝通及內(nèi)部監(jiān)督是保障財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵，所以企業(yè)必須健全財(cái)務(wù)制度，做好不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、運(yùn)營(yíng)分析控制、績(jī)效考核控制等工作，建立有效的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算，消除隱患，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各種風(fēng)險(xiǎn)的防范。

3完善治理結(jié)構(gòu)

中小企業(yè)大多為家族式的管理模式，治理結(jié)構(gòu)失衡，所有者與經(jīng)營(yíng)者合二為一，即使是股份制企業(yè)也大多一股獨(dú)大，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè)，企業(yè)的決策都是一人說(shuō)了算，不能體現(xiàn)集體股東的意志，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)凸顯。企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的有效性是防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的基本前提，針對(duì)家族式管理模式，企業(yè)應(yīng)該進(jìn)行產(chǎn)權(quán)改革，逐步實(shí)行產(chǎn)權(quán)社會(huì)化，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展獲得更多的經(jīng)濟(jì)支柱[1]；針對(duì)一股獨(dú)大企業(yè)，一方面政策限制要求第一大股東上市前不應(yīng)該超過(guò)相應(yīng)股份，同時(shí)進(jìn)一步完善獨(dú)立董事制度，規(guī)范獨(dú)立董事職責(zé)，賦予獨(dú)立董事一定的權(quán)力，監(jiān)督控股股東，參與企業(yè)的重大決策，構(gòu)建制衡決策機(jī)制。

4優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

資本結(jié)構(gòu)是企業(yè)籌資的核心問(wèn)題，首先，中小企業(yè)家族式管理模式?jīng)Q定了其權(quán)益資本來(lái)源單一，制約著企業(yè)規(guī)模的發(fā)展；其次，資本結(jié)構(gòu)極不合理，平均資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高，給企業(yè)帶來(lái)了籌資風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)危機(jī)；再次，知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代企業(yè)物質(zhì)資本的增值性來(lái)源于人力資本，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)是人才的競(jìng)爭(zhēng)，而絕大多數(shù)的中小企業(yè)僅僅注重物質(zhì)資本的籌集，無(wú)視人力資本的規(guī)劃。資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化是企業(yè)增強(qiáng)財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)能力的重要保證，為此，中小企業(yè)首先應(yīng)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)多元化，改變股權(quán)結(jié)構(gòu)；其次，控制資產(chǎn)負(fù)債率，建立以籌資結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與投資結(jié)構(gòu)為整體的資本結(jié)構(gòu)，有效利用企業(yè)現(xiàn)有的各種閑置資產(chǎn)，通過(guò)有價(jià)證券及物質(zhì)資產(chǎn)抵押貸款、租賃等渠道融資，建立資本積累的約束機(jī)制，提高資本自我積累比例；再次，新經(jīng)濟(jì)時(shí)代，將人力資本折算成股份，與權(quán)益資本、負(fù)債資本一起構(gòu)成企業(yè)新型的資本結(jié)構(gòu)，通過(guò)包括人力資本與物質(zhì)資本的優(yōu)化組合，使得企業(yè)加權(quán)平均資本成本最低。

5防范財(cái)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)

5.1網(wǎng)絡(luò)與高新技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的防范

新經(jīng)濟(jì)時(shí)代，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的網(wǎng)絡(luò)化、虛擬化、信息傳播、處理和反饋速度的大大加快，信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)也將隨時(shí)發(fā)生，為此，應(yīng)加強(qiáng)信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，廣泛獲取市場(chǎng)信息來(lái)減少市場(chǎng)的不確定性，建立共享的集成數(shù)據(jù)環(huán)境，最大限度地降低信息不對(duì)稱程度；而高新技術(shù)的發(fā)展，使產(chǎn)品壽命周期不斷縮短，加大了存貨、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，為此，企業(yè)可以采取類似于固定資產(chǎn)的加速折舊法進(jìn)行攤銷，降低知識(shí)更新過(guò)快帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

5.2融資風(fēng)險(xiǎn)的防范

首先進(jìn)行融資管理的創(chuàng)新，知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代融資的重點(diǎn)應(yīng)有物質(zhì)資本轉(zhuǎn)向知識(shí)資本，以深圳華為公司對(duì)人力資本產(chǎn)權(quán)量化的初步嘗試成為我國(guó)融資創(chuàng)新的起點(diǎn)，而知識(shí)資產(chǎn)證券化也逐步得到推廣，所以新經(jīng)濟(jì)時(shí)代摒棄“以物為本”的傳統(tǒng)財(cái)務(wù)籌資觀念，樹(shù)立“以人為本”的財(cái)務(wù)理念，實(shí)現(xiàn)融資與融智的統(tǒng)一，擁有高端的財(cái)務(wù)人才是控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)保障。其次，中小企業(yè)因受政策性融資條件的限制，很少能籌集到長(zhǎng)期資金，存在“短融長(zhǎng)投”財(cái)務(wù)異化行為，資產(chǎn)期限和債務(wù)期限錯(cuò)配，財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)失衡,需要有不斷的滾動(dòng)資金鏈來(lái)維持，一旦銀行收緊放貸，企業(yè)將產(chǎn)生巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所以一方面做到資產(chǎn)期限和債務(wù)期限匹配一方面多渠道引入股權(quán)投資，減輕財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；再次，根據(jù)利率、匯率的走勢(shì)，合理把握借款時(shí)機(jī)，當(dāng)匯率、利率處于下降趨勢(shì)時(shí)，盡量少籌資或者采用浮動(dòng)利率的方式，反之，當(dāng)匯率與利率處于上升趨勢(shì)時(shí)，應(yīng)該積極籌集長(zhǎng)期資金，并且采用固定利率的計(jì)息方式。

5.3投資風(fēng)險(xiǎn)的防范

投資風(fēng)險(xiǎn)最終導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一些中小企業(yè)不考慮項(xiàng)目投資的可行性，盲目投資，最終虧損甚至血本無(wú)歸，造成財(cái)務(wù)狀況惡化。企業(yè)應(yīng)該發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，在自己熟悉的范圍內(nèi)尋找市場(chǎng)機(jī)會(huì)，走專業(yè)化經(jīng)營(yíng)的道路，建立和健全投資項(xiàng)目評(píng)估制度，加強(qiáng)投資項(xiàng)目的可行性研究，積極爭(zhēng)取有優(yōu)惠政策的基金項(xiàng)目；積極參與社會(huì)保險(xiǎn)，建立健全風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制，采用保險(xiǎn)合同轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和期權(quán)金融工具等轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)[2]。

5.4擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的防范

中小企業(yè)之間相互擔(dān)保已經(jīng)成為融資的重要手段之一，但是由于外在因素及企業(yè)管理者決策失誤甚至違法擔(dān)保等自身原因給對(duì)外擔(dān)保帶來(lái)或有負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格規(guī)范擔(dān)保業(yè)務(wù)操作流程，對(duì)申保人資質(zhì)、財(cái)務(wù)信息、市場(chǎng)份額、發(fā)展前景及信用狀況進(jìn)行全方位的事前實(shí)地審查，建立限額授權(quán)審批制度，認(rèn)真落實(shí)反擔(dān)保措施；事中必須建立擔(dān)保業(yè)務(wù)跟蹤報(bào)告制度，將擔(dān)保業(yè)務(wù)融入單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，動(dòng)態(tài)管理，做到事中控制與事后補(bǔ)救緊密結(jié)合。

6強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)

知識(shí)資本逐漸取代物質(zhì)資本成為知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的企業(yè)核心資本，知識(shí)經(jīng)濟(jì)是建立在知識(shí)與信息不斷更新與應(yīng)用之上的，人力的素質(zhì)和技能成為知識(shí)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)的先決條件，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，不斷提升其專業(yè)水平及計(jì)算機(jī)、多媒體與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)水平等綜合素質(zhì)，從而提高財(cái)務(wù)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)把握的準(zhǔn)確性，保證企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效性。

7建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制

企業(yè)應(yīng)該實(shí)行全員風(fēng)險(xiǎn)管理制度，對(duì)每項(xiàng)存在風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行責(zé)任制，在全企業(yè)樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，利益共享的新觀念，將責(zé)、權(quán)、利落實(shí)到每個(gè)崗位每個(gè)人，使所有員工“各司其職，各負(fù)其責(zé)”?？傊?，新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理必須強(qiáng)調(diào)以人為本，以良好的內(nèi)部控制為前提，以預(yù)警機(jī)制為保障，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全員風(fēng)險(xiǎn)管理，才能真正降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定地健康發(fā)展。

【參考文獻(xiàn)】

【1】荊哲.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因及其控制[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技,2015(1):158-159,160.

第2篇：中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；識(shí)別與防范

一、中小企業(yè)的特點(diǎn)

中小企業(yè)又稱中小型企業(yè)或中小企，是指與所處行業(yè)的大型企業(yè)相比從業(yè)人員規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模與經(jīng)營(yíng)規(guī)模都比較小的經(jīng)營(yíng)單位。這些企業(yè)通?？捎蓡蝹€(gè)人或少數(shù)人提供資金組成，其雇用人數(shù)與營(yíng)業(yè)額皆不大，在經(jīng)營(yíng)管理上多半是由業(yè)主直接控制，受外界干涉較少。中小企業(yè)與大型企業(yè)相比具有很多自身的特殊性，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，資金數(shù)額有限

中小型企業(yè)由于資本存量水平低，資信等級(jí)不高，籌措資金困難等因素，導(dǎo)致中小企業(yè)在品種、質(zhì)量以及技術(shù)含量等方面都難以與大型企業(yè)相比，規(guī)模整體偏小。另外靠企業(yè)自身的內(nèi)部積累和借款是中小企業(yè)資金來(lái)源的主要渠道，由于金融機(jī)構(gòu)的商業(yè)化，能夠給予中小企業(yè)的資金相當(dāng)有限，直接導(dǎo)致了中小企業(yè)的籌資成本高并且融資成功的機(jī)會(huì)較小。

（二）經(jīng)營(yíng)方式靈活多樣，創(chuàng)新能力強(qiáng)

與大型企業(yè)相比而言，中小企業(yè)具有投資規(guī)模小見(jiàn)效快、經(jīng)營(yíng)范圍寬、經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目豐富與經(jīng)營(yíng)體制靈活等特點(diǎn)，使得中小企業(yè)具有“船小好掉頭”的優(yōu)勢(shì)，能夠緊跟時(shí)代步伐，適應(yīng)市場(chǎng)的快速變化，比管理層次多組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜的大型企業(yè)更具市場(chǎng)適應(yīng)性。

（三）行業(yè)涉及面廣，業(yè)務(wù)比較單一

中小企業(yè)的發(fā)展涉及到了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的各行各業(yè)，門類也比較齊全，但是中小企業(yè)只偏重于某一項(xiàng)業(yè)務(wù)或產(chǎn)品，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)類型較為單一，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)沒(méi)有占統(tǒng)治地位，這也是中小企業(yè)發(fā)展困難的原因之一。

（四）組織結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單，人員十分有限

中小型企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)多采用集權(quán)制，經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)都較簡(jiǎn)單，管理層次較少，同時(shí)由于員工人數(shù)不多，企業(yè)各部門之間、員工之間職能范圍的劃分比較粗略，會(huì)出現(xiàn)管理人員身兼數(shù)職的現(xiàn)象，企業(yè)發(fā)展與員工的個(gè)人業(yè)績(jī)緊密地聯(lián)系在一起。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)含義與特征

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)使企業(yè)可能喪失償債能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險(xiǎn)。狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)僅指舉債籌資風(fēng)險(xiǎn)，是由于融資而給企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)帶來(lái)的不確定性，即資本結(jié)構(gòu)不合理，債務(wù)資金占企業(yè)總資產(chǎn)的比例過(guò)高所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)從廣義上說(shuō)是指企業(yè)在日常的各種財(cái)務(wù)活動(dòng)中，由于各種難以預(yù)料的內(nèi)外部因素的影響，使企業(yè)在一定期間內(nèi)實(shí)際經(jīng)營(yíng)效益偏離預(yù)期目標(biāo)，從而對(duì)企業(yè)的生存發(fā)展產(chǎn)生不利影響，財(cái)務(wù)蒙受損失的可能性，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的集中表現(xiàn)。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)一切風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)表現(xiàn)，受內(nèi)部與外部環(huán)境及各種難以預(yù)計(jì)或無(wú)法控制的因素影響，而給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的損失或收益。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中必須面對(duì)的一個(gè)現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)只有采取有效措施來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)，而不可能完全消除風(fēng)險(xiǎn)。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，只有充分了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征，才能采取針對(duì)性的措施來(lái)防范。歸納起來(lái)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征主要有以下幾方面：

（1）普遍性：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，并體現(xiàn)在多種財(cái)務(wù)關(guān)系上，資金籌集、資金運(yùn)用、資金積累、利潤(rùn)分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)，均會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）客觀性：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的必然物，雖然不能從根本上消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但是企業(yè)可以通過(guò)各種技術(shù)手段來(lái)降低其發(fā)生率，將其控制在可接受的范圍內(nèi)。

（3）不確定性：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因、時(shí)間與類型都具有隨機(jī)性，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率難以計(jì)算，產(chǎn)生的后果也難以確定。

（4）損益性：企業(yè)的收益往往與風(fēng)險(xiǎn)成正比例，收益越高的項(xiàng)目面臨的風(fēng)險(xiǎn)也就越大，所以企業(yè)為了獲得利潤(rùn)就要承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)，而企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力與其綜合實(shí)力相關(guān)。

（5）復(fù)雜性：是指財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因有很多，有外部環(huán)境因素的影響，由經(jīng)營(yíng)者自身因素的原因，有可預(yù)測(cè)和不可預(yù)測(cè)原因，也有直接原因和間接原因等，這些因素共同制約著企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)者控制風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)了較大難度。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的具體原因也是不相同的。我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由財(cái)務(wù)管理因決策失誤、管理不善及缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等原因造成的，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理，資產(chǎn)負(fù)債率較高

企業(yè)在構(gòu)建自身資本結(jié)構(gòu)時(shí)，應(yīng)充分考慮自有資金和負(fù)債資金、長(zhǎng)期資金與短期資金的比例構(gòu)成，以確保企業(yè)資金能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)，然而我國(guó)很多企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)是不合理的，具體表現(xiàn)為資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高，很多企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到80%以上。資產(chǎn)負(fù)債率越高意味著企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大，如果企業(yè)實(shí)現(xiàn)不了目標(biāo)利潤(rùn)，到期債務(wù)將無(wú)法償還，企業(yè)便會(huì)陷入嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)。

（二）投資決策失誤，導(dǎo)致大量投資失誤

決策失誤是產(chǎn)生企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的又一表現(xiàn)，依靠經(jīng)驗(yàn)決策及主觀決策為主的企業(yè)決策方式仍然普遍存在，從而使企業(yè)容易忽略規(guī)模擴(kuò)張與加強(qiáng)自身管理的配套建設(shè)，難以適應(yīng)市場(chǎng)彈性變化和多元化生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與投資結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)和控制，致使決策失誤頻繁發(fā)生。

（三）企業(yè)賒銷比重大，應(yīng)收賬款缺乏控制

企業(yè)為了增加銷售量擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，大肆采用賒銷方式銷售產(chǎn)品，直接導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款大幅上升，從會(huì)計(jì)核算的角度看，這雖然可以增加企業(yè)的利潤(rùn)，但有很多企業(yè)在此過(guò)程中對(duì)客戶的信用等級(jí)了解不夠，盲目賒銷造成大量應(yīng)收賬款不能按時(shí)收回，嚴(yán)重影響了資產(chǎn)的流動(dòng)性和安全性，這便進(jìn)一步加重了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）企業(yè)存貨庫(kù)存結(jié)構(gòu)不合理，存貨周轉(zhuǎn)率不高。

存貨周轉(zhuǎn)率不高將導(dǎo)致積壓在存貨上的資金過(guò)多，不能正常運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)還必須為此支付大量保管費(fèi)，同時(shí)還要承擔(dān)市價(jià)下跌造成的損失，形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

（一）防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)必須健全內(nèi)部控制體系

一是要抓好企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和監(jiān)控制度健全有效，筑起防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線。二是要明確企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管工作程序，分清監(jiān)管職責(zé)，落實(shí)好分級(jí)負(fù)責(zé)制。三是要建立和規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)表分析制度，搞好月份流動(dòng)性分析、季度資產(chǎn)質(zhì)量和企業(yè)負(fù)債率分析。四是要充分發(fā)揮會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所以及資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管中的積極作用。

（二）防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)必須建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)征兆和發(fā)展?fàn)顟B(tài)進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)控，及時(shí)發(fā)出警報(bào)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制包括短期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和長(zhǎng)期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。短期財(cái)務(wù)預(yù)警主要是建立滾動(dòng)式現(xiàn)金流預(yù)算，以周、月或年為期對(duì)企業(yè)未來(lái)預(yù)期收益、投資狀況進(jìn)行分析。長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警則是以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和其他相關(guān)資料為依據(jù)，分析財(cái)務(wù)指標(biāo)構(gòu)成，掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，挖掘潛在的問(wèn)題，適時(shí)監(jiān)控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化水平

財(cái)務(wù)決策的正確與否直接關(guān)系到財(cái)務(wù)管理工作的成敗，經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策會(huì)使決策失誤的可能性大大增加。為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須采用科學(xué)的決策方法。在決策過(guò)程中，應(yīng)充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計(jì)算及分析方法并運(yùn)用科學(xué)的決策模型進(jìn)行決策。

（四）擴(kuò)寬融資渠道，多元化投資

在投資方面，在企業(yè)決定重大投資事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)根據(jù)企業(yè)不同階段的發(fā)展戰(zhàn)略，進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)查和科學(xué)的可行性研究分析，對(duì)各種可行方案進(jìn)行分析比較，必要時(shí)尋求市場(chǎng)顧問(wèn)、投資專家以及法律顧問(wèn)等的意見(jiàn)，以確定最優(yōu)的投資方案。除此之外，中小企業(yè)應(yīng)盡量選擇選擇中短期投資，投資多元化，分散投資風(fēng)險(xiǎn)，可以實(shí)現(xiàn)投資收益的最大化。

（五）提高管理適應(yīng)能力和應(yīng)變能力

財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境雖然存在于企業(yè)以外，企業(yè)無(wú)法對(duì)其施加影響，但并不是說(shuō)企業(yè)面對(duì)環(huán)境變化就無(wú)所作為。為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)對(duì)不斷變化的財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境進(jìn)行認(rèn)真分析研究，把握其變化趨勢(shì)及規(guī)律，并制定多種應(yīng)變措施，適時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理政策和改變管理方法，從而提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力，以此降低因環(huán)境變化給企業(yè)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)

1.李春媛.如何加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范.價(jià)值工程.2011

2.姚雁雁.我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及其防范.財(cái)會(huì)研究.2010.13

3.時(shí)鈺.構(gòu)建中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系的研究.財(cái)會(huì)研究.2011.11

第3篇：中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

隨著我國(guó)中小企業(yè)的不斷發(fā)展和壯大，面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大，種類也越來(lái)越多。為了使我國(guó)中小企業(yè)健康有序地發(fā)展，了解企業(yè)面臨何種風(fēng)險(xiǎn)以及如何降低風(fēng)險(xiǎn)，成為現(xiàn)階段中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的首要問(wèn)題。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念

1.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念

風(fēng)險(xiǎn)在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域表現(xiàn)為未來(lái)結(jié)果的不確定性，這種不確定性可能是損失的不確定性，也可能是不能如愿實(shí)現(xiàn)收益的不確定性，還可能是獲得超出預(yù)期收益的可能。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于各種難以預(yù)料和無(wú)法控制的因素，使企業(yè)在一定時(shí)期、一定范圍內(nèi)所獲取的最終財(cái)務(wù)成果與預(yù)期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)發(fā)生偏差，從而蒙受經(jīng)濟(jì)損失或更大收益的可能性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是任何企業(yè)都會(huì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，它存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。

2.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)邁入下行通道，中小企業(yè)的生存環(huán)境日益惡化。我國(guó)中小企業(yè)數(shù)量在不斷下降，相關(guān)部門的數(shù)據(jù)顯示，2014年1月至2月是中小企業(yè)最困難的時(shí)期，規(guī)模以上工業(yè)中小企業(yè)完成總產(chǎn)值同比僅增長(zhǎng)5.9%，利潤(rùn)同比下降了19.3%。導(dǎo)致我國(guó)中小企業(yè)面臨如此境遇的重要原因之一就是中小企業(yè)應(yīng)變能力及風(fēng)險(xiǎn)防范控制能力差。同時(shí)，另?yè)?jù)社科院一項(xiàng)調(diào)查顯示，國(guó)家經(jīng)濟(jì)刺激資金主要集中在重工業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)，更多資源將流入國(guó)有大型企業(yè)和部門，從而對(duì)中小企業(yè)形成進(jìn)一步的擠壓。據(jù)統(tǒng)計(jì)，20014年上半年，占全國(guó)企業(yè)總數(shù)1% 的國(guó)企獲得全國(guó)借貸的91.2%，而民營(yíng)企業(yè)僅獲得8.2%。在這種情況下，中小企業(yè)必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，維護(hù)企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展。

二、中小企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大， 甚至?xí)o企業(yè)造成不可挽回的損失，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范顯得越來(lái)越重要。企業(yè)可以通過(guò)加深對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和采用各種措施， 防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)， 以減少其給企業(yè)造成的損失?？偟膩?lái)說(shuō)，可以從以下方面入手：

1.中小企業(yè)提高自身抗風(fēng)險(xiǎn)能力

（1）建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系。一是建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。一般可以通過(guò)對(duì)變現(xiàn)能力比率、負(fù)債比率、資產(chǎn)管理比率等財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析和監(jiān)控，避免或減少企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的損失。二是建立健全財(cái)務(wù)控制制度。三是完善企業(yè)激勵(lì)與約束機(jī)制。解決好企業(yè)所有者、經(jīng)營(yíng)者和企業(yè)員工等內(nèi)部利益主體之間，以及企業(yè)與政府、債權(quán)人等外部利益主體之間的收益分享和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)關(guān)系，正確處理他們之間的責(zé)、權(quán)、利關(guān)系。

（2）慎重選擇投資方式。一是以直接投資方式。企業(yè)在資金不足的情況下，可以直接利用自己的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等作投資，有利于拓寬企業(yè)投資范圍。二是規(guī)范中小企業(yè)投資項(xiàng)目程序，加強(qiáng)投資監(jiān)理。中小企業(yè)投資周期較短，投資額小，因此，投資者在投資過(guò)程中應(yīng)慎重考慮，選擇最優(yōu)的投資方式。三是采用中短期投資方式，盡快收回資本。最好采用見(jiàn)效快的中短期投資方式，這樣既能降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，又可加速資金流動(dòng)。

（3）提高企業(yè)自身的信用度。一方面要提高財(cái)務(wù)人員和管理者的道德素，避免發(fā)生逃廢金融債務(wù)、欠息欠貸等不良行為，積極清償銀行債務(wù)和應(yīng)付款項(xiàng)， 在社會(huì)上樹(shù)立良好企業(yè)形象，提高企業(yè)聲譽(yù)。另一方面要提高中小企業(yè)自身財(cái)務(wù)狀況的透明度和財(cái)務(wù)報(bào)表的可信度，建立完善的財(cái)務(wù)報(bào)表體系。

（4）提高企業(yè)財(cái)務(wù)決策水平。中小企業(yè)必須采用科學(xué)的決策方法，杜絕經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策，財(cái)務(wù)決策的正確與否直接關(guān)系到中小企業(yè)的生存與發(fā)展，必須予以足夠的重視。例如，生產(chǎn)型企業(yè)在進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)決策時(shí)，應(yīng)收集決策需要的內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)信息。內(nèi)部經(jīng)營(yíng)信息主要包括企業(yè)生產(chǎn)能力、生產(chǎn)條件、勞動(dòng)力狀況等信息。外部經(jīng)營(yíng)信息的內(nèi)容主要是有關(guān)市場(chǎng)發(fā)展變化動(dòng)向的外部環(huán)境信息， 具體包括行業(yè)發(fā)展前景、客戶消費(fèi)偏好變化情況、產(chǎn)品市場(chǎng)供求情況、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的市場(chǎng)戰(zhàn)略措施和市場(chǎng)推進(jìn)措施、企業(yè)經(jīng)營(yíng)資源主要是資金、人才、等的市場(chǎng)供求情況等。在此基礎(chǔ)上， 企業(yè)管理者運(yùn)用科學(xué)的決策方法和模型進(jìn)行決策。

2.提高外部對(duì)中小企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力的支持力度

（1）加強(qiáng)中小企業(yè)的信貸支持。當(dāng)前，我國(guó)商業(yè)銀行還存在有“抓大放小”的信貸觀念，有重視國(guó)有企業(yè)而輕視民營(yíng)企業(yè)的觀念，認(rèn)為中小企業(yè)信用不足，對(duì)中小企業(yè)涉及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的投資不夠積極大膽。建議采取可行的中小企業(yè)信貸評(píng)價(jià)體系，大膽向誠(chéng)信、健康、回報(bào)可靠的中小企業(yè)放寬放貸條件，大力支持中小企業(yè)的資金需求。

（2）政府部門的政策扶持。我國(guó)雖然已制定并實(shí)施了《關(guān)于鼓勵(lì)和促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干政策意見(jiàn)》和《中小企業(yè)促進(jìn)法》等法規(guī)政策，但這還是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。政府各級(jí)部門可出臺(tái)相應(yīng)貸款比例限制，規(guī)定金融機(jī)構(gòu)給予相應(yīng)中小企業(yè)貸款的最低比例；建立為中小企業(yè)提供融資服務(wù)的信貸部門， 各城市商業(yè)銀行要把中小企業(yè)作為主要支持對(duì)象；設(shè)立創(chuàng)業(yè)投資基金，其投資對(duì)象主要是那些不具備上市資格，無(wú)法通過(guò)發(fā)行股票、債券籌集資金的小型企業(yè)和新興企業(yè)；加快商行銀行貸款審批程序的改進(jìn)，形成適合中小企業(yè)貸款要求的工作機(jī)制和政策方針。

中小企業(yè)在制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理策略時(shí)，必須多方考慮，內(nèi)外兼顧，防范風(fēng)險(xiǎn)，分散風(fēng)險(xiǎn)，盡可能把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的損失降到最低，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)。企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)還需結(jié)合企業(yè)具體的情況采取更合適的策略。

參考文獻(xiàn)：

[1]徐銀根.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施的探討[J].教育大聯(lián)盟，2009（08）

第4篇：中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；控制

據(jù)統(tǒng)計(jì)資料顯示，截止2008年10月，我國(guó)中小企業(yè)的數(shù)量占全國(guó)企業(yè)總數(shù)99%以上，中小企業(yè)創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)的價(jià)值相當(dāng)于GDP的60%左右，中小企業(yè)在27個(gè)行業(yè)中的比例已經(jīng)超過(guò)50%，在部分行業(yè)已經(jīng)超過(guò)70%，成為推動(dòng)行業(yè)發(fā)展的主力軍。另外中小企業(yè)成為國(guó)家擴(kuò)大就業(yè)的主要渠道，提供了大量的就業(yè)崗位。但自從金融危機(jī)以來(lái)，我國(guó)的中小企業(yè)受到了強(qiáng)力的沖擊，企業(yè)破產(chǎn)數(shù)量增加，由此可以看出中小企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱。因此，加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究具有必要性和可行性。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于各種難以預(yù)料、控制的企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境等不確定因素的作用，使企業(yè)面臨資金效益性降低和連續(xù)性中斷的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而使企業(yè)的生存和發(fā)展受到重大影響的可能性。中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括：

1.籌資風(fēng)險(xiǎn)。它是指企業(yè)因籌集資金，面臨到期無(wú)法償還而帶來(lái)不利影響的可能性，是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要組成部分。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)為了擴(kuò)大規(guī)模，提高競(jìng)爭(zhēng)能力，會(huì)從外部籌集更多的資金，主要表現(xiàn)為銀行借貸，這樣企業(yè)就會(huì)承擔(dān)還本付息的壓力，一旦企業(yè)投資失敗，那么籌資風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)影響企業(yè)的生存和發(fā)展。

2.投資風(fēng)險(xiǎn)。它是指由于投資決策失誤和投資環(huán)境惡化所引起的企業(yè)投資的預(yù)期收益率的不確定性。任何一項(xiàng)投資都是有風(fēng)險(xiǎn)的，企業(yè)只有加強(qiáng)自身投資決策能力，對(duì)投資環(huán)境進(jìn)行可行性分析，才能降低投資失敗的可能性，進(jìn)而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。它是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中出現(xiàn)失誤而導(dǎo)致公司盈利水平低于投資者預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)或由于匯率變動(dòng)而導(dǎo)致未來(lái)收益下降和成本增加。如果企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)失敗，就可能會(huì)面臨財(cái)務(wù)危機(jī)或者破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。

4.收益分配風(fēng)險(xiǎn)。它是指由于收益分配可能給企業(yè)的后續(xù)經(jīng)營(yíng)和管理帶來(lái)的不利影響。企業(yè)收益主要用于分配和再投資。如果企業(yè)擴(kuò)張速度較快，就要留用大部分利潤(rùn)用于擴(kuò)大再生產(chǎn)。但如果利潤(rùn)率很高，而股息分配較低，就可能影響企業(yè)的股票價(jià)值，由此形成分配上的風(fēng)險(xiǎn)。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)較為薄弱，管理者財(cái)務(wù)管理理念缺乏，財(cái)務(wù)管理制度不健全等諸多因素導(dǎo)致我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)居高不下。產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素有很多，本文主要從外部因素和內(nèi)部因素兩方面進(jìn)行分析。

（一）外部因素

任何企業(yè)的發(fā)展都會(huì)受到現(xiàn)有宏觀經(jīng)濟(jì)情況的影響，經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、政治環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境等都會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，具體表現(xiàn)為：

1.經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不穩(wěn)定性?，F(xiàn)如今我國(guó)正值改革的關(guān)鍵時(shí)期，經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的很多問(wèn)題逐步的顯現(xiàn)出來(lái)，很多產(chǎn)業(yè)的發(fā)展瓶頸成為阻礙企業(yè)持續(xù)發(fā)展的致命因素。另外加之遇到金融危機(jī)的沖擊，很多企業(yè)面臨銷售困難，成本增加，競(jìng)爭(zhēng)加劇的情境，于是在激烈的市場(chǎng)環(huán)境中不堪一擊，最終只能破產(chǎn)倒閉?？傊?，激烈的競(jìng)爭(zhēng)，日新月異的科學(xué)技術(shù)，以及通貨膨脹帶來(lái)的成本增加都會(huì)增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)壓力，進(jìn)而可能引起財(cái)務(wù)危機(jī)。

2.國(guó)家政策的影響。國(guó)家的各種經(jīng)濟(jì)政策和信貸政策都會(huì)影響企業(yè)的生存和發(fā)展。由于國(guó)有大中型企業(yè)一直占據(jù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)地位，雖然隨著改革的進(jìn)一步深入，中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的比重越來(lái)越大，發(fā)揮的作用越來(lái)越重要，但是我國(guó)卻沒(méi)有從法律上確認(rèn)中小企業(yè)的相對(duì)特殊地位。所以當(dāng)前我國(guó)出臺(tái)的很多經(jīng)濟(jì)政策和法律政策都偏向于國(guó)有公司。如2008年以來(lái)，我國(guó)實(shí)行緊縮的貨幣政策，并且多次調(diào)整存款準(zhǔn)備金率，尤其是實(shí)行差額準(zhǔn)備金制度使直接面向中小企業(yè)服務(wù)的中小商業(yè)銀行信貸收緊，中小企業(yè)的資金供給受到打擊，融資風(fēng)險(xiǎn)加大，很多中小企業(yè)因無(wú)法籌集到資金而被迫停產(chǎn)或縮小經(jīng)營(yíng)規(guī)模。

3.融資渠道較少造成的融資困境。對(duì)于大部分中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，銀行借款是最首選的融資渠道，然而銀行考慮到安全性、流動(dòng)性、盈利性，更傾向于借貸給國(guó)家支持的大企業(yè)、大項(xiàng)目。因?yàn)榧词官J款出現(xiàn)問(wèn)題，償還的可能性也高于中小企業(yè)，并且銀行還能避免或減輕責(zé)任，因此，銀行對(duì)于中小企業(yè)貸款的積極性不高。除此之外企業(yè)還可以通過(guò)上市渠道進(jìn)行融資，但從我國(guó)目前的狀況來(lái)看，上市融資的高門檻使很多中小企業(yè)望塵莫及，這也是我國(guó)證券市場(chǎng)和金融體系的不完善的表現(xiàn)。由于以上融資存在的問(wèn)題，很多中小企業(yè)選擇民間借貸的方式，這種方式較為靈活方便，但是利率相對(duì)較高，一旦企業(yè)出現(xiàn)重大問(wèn)題無(wú)法償付借款，就有可能使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境，加劇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）內(nèi)部因素

1.僵化的家族式管理。中小企業(yè)規(guī)模較小，很多是家族企業(yè)，因此所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)高度統(tǒng)一，領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重。另外，很多中小企業(yè)沿用舊有的管理模式，雇用家族人員，職責(zé)不分，越權(quán)嚴(yán)重，管理混亂，無(wú)法建立和執(zhí)行有效的內(nèi)部控制制度和現(xiàn)代企業(yè)的公司治理模式。這些弊端都會(huì)阻礙企業(yè)朝著正規(guī)化和法制化發(fā)展。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理觀念淡薄。中小企業(yè)更注重的是企業(yè)的短期盈利情況而非企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展，我國(guó)很多中小企業(yè)的管理者缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，尚未樹(shù)立時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值等財(cái)務(wù)管理觀念，認(rèn)為只要賺取利潤(rùn)，企業(yè)就是獲得經(jīng)營(yíng)成功。風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的淡薄是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因之一。

3.盲目擴(kuò)張。很多中小企業(yè)貪多求大，不注重基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，不練內(nèi)功，貪多求大，并且在效益低下的情況下，大筆貸款，甚至是高息貸款，從而背負(fù)巨額負(fù)債，最終只能是被壓得喘不過(guò)氣來(lái)。

4.企業(yè)治理結(jié)構(gòu)混亂。由于企業(yè)規(guī)模較小，尤其是個(gè)體獨(dú)資企業(yè)，內(nèi)部控制制度以及監(jiān)督體制沒(méi)有建立或及時(shí)建立也不能發(fā)揮應(yīng)有的作用，導(dǎo)致企業(yè)不能高效利用資金，使企業(yè)的價(jià)值不能充分發(fā)揮。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因是多種多樣的，因此防范措施應(yīng)從各個(gè)方面共同加強(qiáng)，只有采取全方位的對(duì)策，才能更好地解決中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。本文主要從國(guó)家和企業(yè)自身兩個(gè)角度來(lái)分析。

（一）國(guó)家角度

1.完善法律法規(guī)，制定有利于中小企業(yè)發(fā)展的政策。首先要從法律的角度確立中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的重要地位，放寬中小企業(yè)融資的渠道，給與中小企業(yè)一定的資金補(bǔ)助和支持。如政府撥付一定的資金專門用于中小企業(yè)的貸款，還可以對(duì)積極貸款給中小企業(yè)的銀行給與一定的優(yōu)惠政策，讓中小企業(yè)獲得更多的政策優(yōu)惠和資金支持，從而為企業(yè)的發(fā)展提供更大的動(dòng)力。從最近的發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看，民間借貸是中小企業(yè)籌資的主要渠道，政府要合理引導(dǎo)民間借貸機(jī)構(gòu)的發(fā)展，使之逐步正規(guī)化，為我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展貢獻(xiàn)應(yīng)有的力量。

2.加快金融市場(chǎng)的發(fā)展，降低中小企業(yè)進(jìn)入門檻。為中小企業(yè)建立可以通過(guò)金融市場(chǎng)進(jìn)行融資的平臺(tái)，這樣可以緩解銀行借貸的壓力，集中社會(huì)閑散資金不斷促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展壯大；其次要加快金融機(jī)構(gòu)的改革，改進(jìn)銀行貸款的手續(xù)和程序，形成適合中小企業(yè)貸款要求的工作機(jī)制和政策方針；此外還要轉(zhuǎn)變我國(guó)商業(yè)銀行的信貸觀念，不能只放貸給國(guó)有企業(yè)而輕視中小企業(yè)的資金需求。

（二）企業(yè)角度

企業(yè)要想得到長(zhǎng)期持續(xù)發(fā)展，除了利用有利的外部環(huán)境，更要通過(guò)改變和完善自身的情況提高自己的競(jìng)爭(zhēng)能力，降低企業(yè)在資金使用過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。

1.建立一套科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)管理模式。逐步向著現(xiàn)代公司治理體制轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，轉(zhuǎn)變家族經(jīng)營(yíng)模式。根據(jù)職責(zé)的不同，明確分工，互相制約，充分發(fā)揮部門的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，使決策民主化、透明化。另外還要建立一套有效地內(nèi)部控制和監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、以及收款環(huán)節(jié)的控制，保證資金得到安全有效的使用。

2.強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和預(yù)警機(jī)制。首先企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門的專業(yè)化，提高財(cái)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使之做到事前預(yù)測(cè)、事中控制和事后調(diào)整。根據(jù)企業(yè)現(xiàn)在的財(cái)務(wù)狀況以及企業(yè)各種具體財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率等，了解企業(yè)的綜合能力，分析企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而采取措施降低企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。

3.促進(jìn)投資科學(xué)化。首先要采用科學(xué)的投資決策程序，不能一人獨(dú)斷，尤其是重大的投資決策，要采用多人投資的決策方式，在投資決策階段認(rèn)真收集與決策有關(guān)的資料，制定合理的投資方案，規(guī)范投資程序并且在投資方案實(shí)施過(guò)程中進(jìn)行監(jiān)督，隨時(shí)分析和評(píng)估市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，以避免造成損失；其次要選擇適合的產(chǎn)業(yè)進(jìn)行投資，企業(yè)不能只看到短期的利潤(rùn)，而把資金投入到自己不了解的產(chǎn)業(yè)，另外產(chǎn)業(yè)的選擇是動(dòng)態(tài)的過(guò)程，敏銳的把握產(chǎn)業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)和方向，避免資金回收的風(fēng)險(xiǎn)；最后要盡量選擇投資于中短期投資，中小企業(yè)規(guī)模較小，資金有限，因此應(yīng)該選擇投資于風(fēng)險(xiǎn)較小回收較快的項(xiàng)目，這樣可以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加速資金的流動(dòng)。

4.發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)管作用?，F(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)部門的作用不僅僅是發(fā)揮反映的作用，只是專注于記賬、算賬這樣的工作，更要發(fā)揮監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理的職能?，F(xiàn)在很多中小企業(yè)的財(cái)務(wù)部門只是發(fā)揮會(huì)計(jì)單純的核算職能，很少能發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，另外財(cái)務(wù)部門中的人員專業(yè)素質(zhì)較低，只會(huì)簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)核算，根本就不具備財(cái)務(wù)管理的能力，所以中小企業(yè)應(yīng)該培養(yǎng)高素質(zhì)的會(huì)計(jì)人員或者配備專門的財(cái)務(wù)管理人員，提升財(cái)務(wù)部門的能力和水平，充分發(fā)揮財(cái)會(huì)部門在企業(yè)部門中的作用，體現(xiàn)“參謀”的價(jià)值，隨時(shí)為企業(yè)解決面臨的棘手問(wèn)題。

5.提高企業(yè)的創(chuàng)新能力，加快產(chǎn)品的推陳出新。中小企業(yè)經(jīng)常面臨產(chǎn)品滯銷，存貨積壓嚴(yán)重的問(wèn)題。從根本上來(lái)說(shuō)，這主要是由于企業(yè)產(chǎn)品沒(méi)有特色，不能滿足客戶的個(gè)性化需求。因此企業(yè)應(yīng)該不斷加強(qiáng)企業(yè)的產(chǎn)品升級(jí)能力，逐步形成自己的品牌，這才可以提高產(chǎn)品的銷量，加快資金的流轉(zhuǎn)，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、總結(jié)

隨著改革開(kāi)放的不斷深入，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制得到不斷的完善，中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過(guò)程中也不斷地凸顯自身的價(jià)值和作用，當(dāng)然在這個(gè)過(guò)程中會(huì)遇到很多的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。這是企業(yè)所不能避免的，但是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并不可怕，只要企業(yè)樹(shù)立和重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)就可能降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地防范不僅需要國(guó)家采取措施為企業(yè)營(yíng)造良好的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，最重要的是企業(yè)從自身情況出發(fā)，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，不斷改善企業(yè)不良的經(jīng)營(yíng)狀況，努力減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。通過(guò)優(yōu)化內(nèi)外部環(huán)境，促進(jìn)我國(guó)中小企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第5篇：中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范范文

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)防范

中小企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，充分認(rèn)識(shí)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的不足，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與防范是做強(qiáng)中小企業(yè)的關(guān)鍵。

一、什么是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

近幾年來(lái)，無(wú)論是理論界還是實(shí)踐工作者都在探討如何規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題，然而，對(duì)于什么是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)卻沒(méi)有統(tǒng)一的明確的界定。主要存在如下兩種觀點(diǎn)：第一種觀點(diǎn)認(rèn)為，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機(jī)會(huì)和可能。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的組織和管理過(guò)程中的某一方面和某個(gè)環(huán)節(jié)的問(wèn)題，都可能促使這種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)閾p失，導(dǎo)致企業(yè)盈利能力和償債能力的降低。另一種觀點(diǎn)認(rèn)為，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)用貨幣資金償還到期債務(wù)的不確定性。這種觀點(diǎn)認(rèn)為的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與負(fù)債經(jīng)營(yíng)相關(guān)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是因償還到期債務(wù)而引起的（即償還到期的本金加利息），沒(méi)有債務(wù)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的資本金靠投資人投入，則不存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

以上兩種觀點(diǎn)有其相同之處，即對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的描述是一致的。不同之處主要在于兩種觀點(diǎn)對(duì)“財(cái)務(wù)”的理解不同，兩種觀點(diǎn)所表述的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵和外延不同，前一種觀點(diǎn)從財(cái)務(wù)本質(zhì)角度出發(fā)來(lái)界定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，后一種觀點(diǎn)理解的財(cái)務(wù)是從財(cái)務(wù)的中心出發(fā)來(lái)界定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。筆者比較贊成前一種觀點(diǎn)，既符合人們對(duì)財(cái)務(wù)概念的理解，又便于人們站在更寬廣的角度來(lái)研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，即企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機(jī)會(huì)和可能。

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)又有兩層含義：一是中小企業(yè)由于財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的不合理而帶來(lái)的到期不能償還債務(wù)，使其喪失償債能力，陷入財(cái)務(wù)危機(jī)甚至破產(chǎn)的境地中；二是借款數(shù)額的增加導(dǎo)致中小企業(yè)所有者收益的波動(dòng)性，由于負(fù)債可能使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益下降，甚至可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生虧損的風(fēng)險(xiǎn)。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

（一）資本結(jié)構(gòu)不合理

資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)長(zhǎng)期資本籌集來(lái)源的構(gòu)成及其比例關(guān)系。資本結(jié)構(gòu)的不合理將使企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，償付能力嚴(yán)重不足，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。由于很多中小企業(yè)自身資本有限，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，要在嚴(yán)酷的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展，很多企業(yè)不得不通過(guò)銀行貸款解決問(wèn)題。從中小企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)來(lái)看，長(zhǎng)期負(fù)債較少，短期負(fù)債過(guò)多，中小企業(yè)對(duì)銀行的依賴較大。企業(yè)過(guò)分依賴銀行，當(dāng)出現(xiàn)支付危機(jī)時(shí)，一方面使自己失去信用而加大其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，另一方面又因逾期借款而使融資成本加大?？梢?jiàn)，中小企業(yè)資本結(jié)構(gòu)存在比較大的問(wèn)題。

（二）投資缺乏科學(xué)性

中小企業(yè)投資包括對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資。在對(duì)外投資上，很多企業(yè)投資決策者對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，盲目投資，導(dǎo)致企業(yè)投資損失巨大，從而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷。企業(yè)對(duì)內(nèi)投資主要是固定資產(chǎn)投資。在固定資產(chǎn)投資決策過(guò)程中，很多企業(yè)對(duì)投資項(xiàng)目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究，加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟(jì)信息不全面、不真實(shí)以及決策者決策能力低下等原因，使得投資決策失誤頻繁發(fā)生，投資項(xiàng)目不能獲得預(yù)期的收益，投資無(wú)法按期收回，這也給企業(yè)帶來(lái)了巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）資金回收策略不當(dāng)

現(xiàn)代社會(huì)企業(yè)間廣泛存在著商業(yè)信用。一些企業(yè)為了增加銷量，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品。從會(huì)計(jì)核算的角度看，這可以增加企業(yè)利潤(rùn)，但相當(dāng)多的企業(yè)在信用銷售過(guò)程中對(duì)客戶的信用等級(jí)了解不夠，盲目賒銷，造成大量應(yīng)收賬款失控，相當(dāng)比例的應(yīng)收賬款長(zhǎng)期無(wú)法收回，直至成為壞賬。資產(chǎn)長(zhǎng)期被債務(wù)人和存貨占用，使得企業(yè)缺少足夠的流動(dòng)資金進(jìn)行再投資或歸還到期債務(wù)，嚴(yán)重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及安全性。

（四）收益分配政策不規(guī)范

收益分配政策對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展有很大的影響。分配方法的選擇會(huì)影響投資者對(duì)企業(yè)狀況的判斷和企業(yè)的聲譽(yù)，從而影響企業(yè)資金的來(lái)源，也可能影響企業(yè)潛在投資者的投資決策。如果企業(yè)的利潤(rùn)分配政策缺乏控制制度，不結(jié)合企業(yè)的實(shí)現(xiàn)情況，不進(jìn)行科學(xué)的分配決策，必將影響企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，從而形成間接的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為：籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)、收益分配風(fēng)險(xiǎn)等幾個(gè)大類。為了能使風(fēng)險(xiǎn)盡可能地降低，主要可以從以下幾個(gè)方面來(lái)防范。

（一）企業(yè)應(yīng)該建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警體系

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，中小企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷加大，許多中小企業(yè)因?yàn)闆](méi)有及時(shí)有效地解決財(cái)務(wù)危機(jī)而倒閉了。因此針對(duì)中小企業(yè)的特點(diǎn)，建立合理有效的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，可以有效的防范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高中小企業(yè)的適應(yīng)能力和發(fā)展能力，保障中小企業(yè)的長(zhǎng)期生存和持續(xù)發(fā)展。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是以企業(yè)真實(shí)準(zhǔn)確的內(nèi)部和外部信息資料為基礎(chǔ)的。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)控制系統(tǒng)，它能利用及時(shí)的數(shù)據(jù)化管理方式，以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及其他相關(guān)會(huì)計(jì)資料為依據(jù)，對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債情況等進(jìn)行分析預(yù)測(cè)，以發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并在危機(jī)發(fā)生前以財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)的形式向企業(yè)經(jīng)營(yíng)者發(fā)出警告，督促企業(yè)管理當(dāng)局尋找導(dǎo)致財(cái)務(wù)惡化的原因，采取有效應(yīng)對(duì)措施，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防患于未然。建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制，是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。第一是要明確預(yù)警的范圍。對(duì)于我國(guó)的中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，它們首先要防范的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有：籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)和資金回收風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然也不能忽視對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)等其他風(fēng)險(xiǎn)的防范。第二是完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的實(shí)施。有效的內(nèi)部控制既能保證企業(yè)管理的有序化、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性和可靠性，又能為預(yù)警提供準(zhǔn)確的第一手資料，讓高層管理者及時(shí)準(zhǔn)確地掌握真實(shí)的財(cái)務(wù)活動(dòng)信息，并對(duì)收到的預(yù)警信號(hào)做出相應(yīng)的反饋對(duì)策，真正地將財(cái)務(wù)預(yù)警落實(shí)到實(shí)處。第三是加強(qiáng)企業(yè)員工培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型的大部分?jǐn)?shù)據(jù)是來(lái)自財(cái)務(wù)人員或會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)上出入往來(lái)數(shù)據(jù)的真實(shí)完整是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制得以實(shí)施的基本前提。因此，財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)在一定程度上決定了預(yù)警機(jī)制實(shí)施的成功與否。因此，中小企業(yè)應(yīng)建立相應(yīng)的人才培訓(xùn)和再教育制度，通過(guò)培訓(xùn)和對(duì)外交流不斷培養(yǎng)員工的業(yè)務(wù)處理能力和信息處理分析能力，增強(qiáng)其專業(yè)學(xué)習(xí)能力，進(jìn)一步提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。

（二）籌資環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范

為了能有效地防范籌資過(guò)程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)可以采取以下具體的辦法：

1.樹(shù)立良好的自身形象，建立良好的合作伙伴關(guān)系。銀行等金融機(jī)構(gòu)是中小企業(yè)籌集資本的主要渠道，其借款利息也相對(duì)較低。所以說(shuō)，中小企業(yè)應(yīng)竭盡全力同銀行等金融機(jī)構(gòu)建立良好的合作關(guān)系，爭(zhēng)取獲得他們的最大支持，為企業(yè)的發(fā)展需求資金創(chuàng)造一個(gè)很好的資金輸入渠道。這也要政府和其他經(jīng)濟(jì)組織努力為中小企業(yè)創(chuàng)造良好的條件，但更需要中小企業(yè)通過(guò)自身做出的努力。

2.中小企業(yè)應(yīng)充分利用自有資金。加強(qiáng)對(duì)自有資金的控制和管理，對(duì)企業(yè)各種收入支出的往來(lái)款項(xiàng)要嚴(yán)格地審批。中小企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)因素決定了企業(yè)對(duì)自有資金充分利用的重要性。

3.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，適度負(fù)債經(jīng)營(yíng)。中小企業(yè)的最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)是成本最低、企業(yè)價(jià)值最大時(shí)的資本結(jié)構(gòu)，其判斷標(biāo)準(zhǔn)有兩個(gè)：一是有利于最大限度地增加所有者財(cái)富，能使企業(yè)價(jià)值最大化;二是資產(chǎn)保持最大的流動(dòng)，并使資本結(jié)構(gòu)具有彈性。其中，資本成本最低是主要標(biāo)準(zhǔn)。從資本成本及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析可看出，負(fù)債籌資具有降低稅務(wù)支出、降低資本成本，使主要資本利潤(rùn)率不斷提高等杠桿作用和功能。因此，對(duì)外負(fù)債是企業(yè)的主要籌資方式。選擇使綜合資本成本最低的融資組合，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，是中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至最低水平的標(biāo)志之一。

4.把握時(shí)機(jī)，積極拓寬中小企業(yè)的籌資渠道。中小企業(yè)的籌資渠道相對(duì)大企業(yè)來(lái)說(shuō)是比較窄的。所以說(shuō)中小企業(yè)應(yīng)充分利用一切有利的籌資渠道，除了從銀行等金融機(jī)構(gòu)借款以外，還應(yīng)充分利用應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等一些商業(yè)信用。

（三）投資環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防范

投資是企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中都必須要有的一種經(jīng)營(yíng)方式，對(duì)于中小企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)的防范大概有以下幾個(gè)方面：

1.慎重投資。中小企業(yè)的自身資金條件為：資金規(guī)模小，如果對(duì)任意一個(gè)項(xiàng)目的投資稍有偏差或者失誤，往往會(huì)引起中小企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)，所以說(shuō)中小企業(yè)在企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)良好或有節(jié)余資金的情況下去考慮能產(chǎn)生額外利潤(rùn)的另一項(xiàng)投資行為應(yīng)該是最為保險(xiǎn)的。

2.有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)耐顿Y計(jì)劃。如果投資的是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中一項(xiàng)所必不可缺的環(huán)節(jié)或是進(jìn)行一項(xiàng)感覺(jué)有風(fēng)險(xiǎn)的投資，企業(yè)必須要在投資之前擬定一份嚴(yán)謹(jǐn)?shù)赝顿Y計(jì)劃，并進(jìn)行科學(xué)的投資與資金回收的評(píng)估和預(yù)測(cè)，從而選擇最佳的資金投入時(shí)間，以最大限度的避免造成資金的短缺或周轉(zhuǎn)的不暢通。

3.客觀地對(duì)待多元化投資。許多中小企業(yè)為避免產(chǎn)品單一情況下的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，試圖通過(guò)多樣化投資和多角化經(jīng)營(yíng)來(lái)分散風(fēng)險(xiǎn)。然而，中小企業(yè)由于資本規(guī)模較小，分散投資很容易導(dǎo)致原有經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目上運(yùn)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)的困難，而新的投資項(xiàng)目又不能很快給企業(yè)帶來(lái)利潤(rùn)?？梢?jiàn)企業(yè)的發(fā)展擴(kuò)張，脫離了經(jīng)濟(jì)資源的使用效率和財(cái)務(wù)資源的約束，會(huì)因企業(yè)經(jīng)濟(jì)資源使用效率的低下而浪費(fèi)大量的經(jīng)濟(jì)資源，甚至導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)巨額虧損，進(jìn)而加大企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，陷入財(cái)務(wù)困境之中，嚴(yán)重則會(huì)導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

中小企業(yè)應(yīng)不斷的提高員工素質(zhì)，要引進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所必需的各類專業(yè)人才，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)自身員工的培訓(xùn)，不斷提高員工的整體素質(zhì)和個(gè)人素質(zhì)。中小企業(yè)的管理者往往沒(méi)有認(rèn)識(shí)到專業(yè)人才的合理配置和員工培訓(xùn)的重要性而不愿意在這方面花費(fèi)更多的資金和精力。即使是一些從事高端技術(shù)的人才，中小企業(yè)在專業(yè)領(lǐng)域的專業(yè)人才配備上往往做的是不夠的。

（四）中小企業(yè)資金回收風(fēng)險(xiǎn)的防范

在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的今天，信用交易的存在使得中小企業(yè)資金回收的比例難以降低，資金回收控制不嚴(yán)，會(huì)造成企業(yè)大量資金白白流失。對(duì)資金回收的風(fēng)險(xiǎn)有以下幾個(gè)方法可以加以防范：第一是利用對(duì)品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件這五個(gè)系統(tǒng)對(duì)客戶進(jìn)行科學(xué)合理的評(píng)價(jià)。對(duì)不同的客戶采取不同的政策，給予其不同的信用制度和信用折扣等；第二是在賒銷和現(xiàn)銷兩者之間做個(gè)科學(xué)的權(quán)衡，如果賒銷比現(xiàn)銷能給企業(yè)帶來(lái)更大的利潤(rùn)和好處時(shí)，才應(yīng)當(dāng)實(shí)施對(duì)商品的賒銷。第三是中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)“賬齡”的分析，確定一個(gè)明確的應(yīng)收賬款的比例。對(duì)應(yīng)收賬款的回收情況進(jìn)行跟蹤式的監(jiān)督和管理。第四是采取適當(dāng)?shù)幕厥照摺?duì)不同的客戶、不同的“賬齡”采取不同的收賬政策。在保證能有效地回收賬款地同時(shí)，應(yīng)注意避免傷害客戶與我方的合作關(guān)系。

（五）中小企業(yè)收益分配風(fēng)險(xiǎn)的防范

中小企業(yè)在收益分配中既要考慮到短期利益，也要考慮到長(zhǎng)期利益。中小企業(yè)員工的流動(dòng)性是比較大的，因?yàn)橹行∑髽I(yè)一般都是正處于創(chuàng)業(yè)或者成長(zhǎng)期，資金需求量大，資金緊張，企業(yè)不能給員工提供較好的福利或者薪酬。中小企業(yè)要縮小和大型企業(yè)間的員工待遇差距，穩(wěn)定自身的員工隊(duì)伍，讓員工切身感受到自己的收益與企業(yè)的命運(yùn)是緊緊的聯(lián)系在一起的，這將極大的增強(qiáng)了員工的歸屬感，激發(fā)員工的工作熱情和潛力。這不僅會(huì)增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，而且即使出現(xiàn)暫時(shí)的財(cái)務(wù)危機(jī)，也會(huì)有更多的員工愿意與企業(yè)共同渡過(guò)難關(guān)。因此，中小企業(yè)對(duì)收益分配風(fēng)險(xiǎn)的防范應(yīng)積極的與員工進(jìn)行溝通既要考慮到短期利益，也要考慮到長(zhǎng)期利益，充分調(diào)動(dòng)起員工的積極性，促進(jìn)中小企業(yè)未來(lái)的發(fā)展。

中小企業(yè)在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中占有重要的地位，由于其自身經(jīng)濟(jì)能力的限制，使得中小企業(yè)抵御和控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)的不如大型企業(yè)。常會(huì)因?yàn)橘Y金短缺而導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)出現(xiàn)困難，甚至破產(chǎn)等一系列現(xiàn)象，由此引發(fā)了到期不能償還債務(wù)、利潤(rùn)結(jié)算與期望值相差較大等現(xiàn)象。

總之，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，要完全消除風(fēng)險(xiǎn)及其影響是不現(xiàn)實(shí)的。所以，企業(yè)在確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)時(shí)不能一味追求低風(fēng)險(xiǎn)甚至零風(fēng)險(xiǎn)，而應(yīng)本著成本效益原則把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)合理的、可接受的范圍之內(nèi)。因此，要加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，如何防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)。

參考文獻(xiàn)

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第6篇：中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防范

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述

1.財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作不規(guī)范

第一，財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)不健全，財(cái)會(huì)人員素質(zhì)偏低。由于缺少健全的財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和專業(yè)的財(cái)會(huì)人才，大多數(shù)中小企業(yè)的會(huì)計(jì)核算不完全，其財(cái)務(wù)資料不能充分說(shuō)明企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，也無(wú)助于企業(yè)提高管理水平，降低生產(chǎn)成本和管理費(fèi)用。

第二，財(cái)會(huì)制度不健全。大多數(shù)中小企業(yè)都不設(shè)立內(nèi)部控制制度，不僅在憑證管理、賬簿管理、計(jì)量驗(yàn)收管理以及財(cái)產(chǎn)清查等方面無(wú)制度可言，而且對(duì)財(cái)會(huì)部門職責(zé)權(quán)限、財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任、賬務(wù)處理程序與稽核制度等方面也無(wú)相關(guān)規(guī)定，使財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)時(shí)有很大的隨意性。

2.財(cái)務(wù)管理內(nèi)容不規(guī)范

第一，從資金籌集上看，中小企業(yè)在處于發(fā)展階段，容易產(chǎn)生資金短缺，這種情況靠企業(yè)內(nèi)部的積累是不能滿足的，需要從外部融資，而支持中小企業(yè)信貸的融資量小、融資成本高、限制條款多且風(fēng)險(xiǎn)也大。使得中小企業(yè)在融資活動(dòng)中無(wú)法做到合法合規(guī)融資、依法信息披露。

第二，從資金使用上看，由于中小企業(yè)直接面向市場(chǎng)，以利潤(rùn)最大化為目標(biāo)，生產(chǎn)投資帶有一定的盲目性和不合理性，不能使企業(yè)資金更有效地運(yùn)用于經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。

第三，從生產(chǎn)活動(dòng)上看，不重視資金運(yùn)營(yíng)。中小企業(yè)不重視資金運(yùn)營(yíng)的病癥主要表現(xiàn)有：一是現(xiàn)金管理混亂，個(gè)人現(xiàn)金支出與公司現(xiàn)金混亂；二是不重視資金的時(shí)間價(jià)值，賒銷造成資金周轉(zhuǎn)不暢；三是資金不能有效利用；四是庫(kù)存太多，存貨管理混亂；五是不能有效使用財(cái)務(wù)杠桿。

第四，從資金分配上看，一些私營(yíng)業(yè)主對(duì)于稅后利潤(rùn)的分配沒(méi)有遵循依法分配原則、分配與積累并重原則、兼顧職工利益原則以及投資與收益對(duì)等原則，而是將其用于個(gè)人消費(fèi)，而不愿擴(kuò)大再生產(chǎn)，缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)眼光。

二、中小企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與防范

1.籌資活動(dòng)中的中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和防范

中小企業(yè)在籌資活動(dòng)過(guò)程中要遵循現(xiàn)資理念，合理確定債務(wù)資金與自有資金、短期資金與長(zhǎng)期資金的比例關(guān)系，積極建立科學(xué)的籌資策略。合理確定企業(yè)一定時(shí)期所需籌集資金的數(shù)額，一方面要籌集到足夠的資金以滿足企業(yè)生存和發(fā)展的需要，另一方面還要注意籌集的資金又不能過(guò)多，防止產(chǎn)生資金的閑置風(fēng)險(xiǎn)，降低資金收益率。

2.投資活動(dòng)中的中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和防范

投資活動(dòng)是關(guān)系中小企業(yè)生死存亡的關(guān)鍵，所以投資前必須重視分析和評(píng)估投資的產(chǎn)業(yè)及投資的產(chǎn)品市場(chǎng)前景，充分分析市場(chǎng)供給與需求。要著力加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目投資的可行性分析研究，防止盲目投資和投資經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資金斷鏈造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析必須在項(xiàng)目的收益、項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)及項(xiàng)目投資額之間進(jìn)行合理的平衡，在可以承受的風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)選擇最優(yōu)的方案，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。

3.運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中的中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和防范

運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，由于外部環(huán)境的復(fù)雜性和變動(dòng)性以及主體對(duì)環(huán)境的認(rèn)知能力和適應(yīng)能力的有限性，而導(dǎo)致的運(yùn)營(yíng)失敗或使運(yùn)營(yíng)活動(dòng)達(dá)不到預(yù)期的目標(biāo)的可能性及其損失。企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的好壞直接關(guān)系到財(cái)務(wù)成果的最終形成。中小企業(yè)應(yīng)樹(shù)立正確的資本運(yùn)營(yíng)理念，切實(shí)有效地改善資本運(yùn)營(yíng)的內(nèi)外部環(huán)境，健全企業(yè)內(nèi)部的資本運(yùn)營(yíng)管理和考核制度，使中小企業(yè)走上健康穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展的道路。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的意義

加強(qiáng)中小企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力是中小企業(yè)健康發(fā)展的保障，也是保持國(guó)民經(jīng)濟(jì)強(qiáng)勁活力的重要舉措。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉錦艷.中小企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)淺析[J].山西財(cái)經(jīng)大學(xué)，2009，S2

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第7篇：中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范范文

［關(guān)鍵詞］中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；預(yù)警

1中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的理論涵義

大量案例表明，陷入經(jīng)營(yíng)危機(jī)的企業(yè)很多是以出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)為前兆的，對(duì)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)說(shuō)，一個(gè)較新的概念就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，它利用及時(shí)的數(shù)據(jù)化管理方式，以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及其他相關(guān)會(huì)計(jì)資料為依據(jù)，對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債情況等進(jìn)行分析預(yù)測(cè)，以發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并在危機(jī)發(fā)生之前以財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)的形式向企業(yè)經(jīng)營(yíng)者發(fā)出警告，督促企業(yè)管理當(dāng)局尋找導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因，采取有效應(yīng)對(duì)措施，防患于未然。

簡(jiǎn)單地說(shuō)，中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制就是充分應(yīng)用企業(yè)現(xiàn)有的信息化系統(tǒng)，設(shè)置并觀察一些敏感性財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化，對(duì)企業(yè)或集團(tuán)可能或?qū)⒚媾R的財(cái)務(wù)危機(jī)實(shí)現(xiàn)預(yù)測(cè)預(yù)報(bào)，同時(shí)通過(guò)信息系統(tǒng)的運(yùn)作、分析、預(yù)報(bào)信息，做出及時(shí)有效處理的一種預(yù)警系統(tǒng)。

2中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的功能

中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的功能主要有以下4個(gè)方面：監(jiān)測(cè)功能、診斷功能、矯正功能和免疫功能。其中前兩項(xiàng)功能是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的基本功能，后兩項(xiàng)功能則屬于其衍生功能。

2.1監(jiān)測(cè)功能

對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)先做出警報(bào)和防范是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的基本功能。監(jiān)測(cè)就是通過(guò)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的跟蹤，將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況同企業(yè)預(yù)定的目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃進(jìn)行對(duì)比，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況做出預(yù)測(cè)、找出偏差，進(jìn)行核算和考核，從而找出產(chǎn)生偏差的原因或存在的問(wèn)題。當(dāng)出現(xiàn)可能危害企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的關(guān)鍵因素時(shí)，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)能預(yù)先發(fā)出警告提醒經(jīng)營(yíng)者早作準(zhǔn)備并采取對(duì)策。當(dāng)危害企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的關(guān)鍵因素出現(xiàn)之時(shí)，能夠提出警告，提醒企業(yè)經(jīng)營(yíng)者早日尋求對(duì)策，避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生或減少損失的程度。

2.2診斷功能

診斷功能也是預(yù)警體系的重要功能之一。根據(jù)跟蹤、監(jiān)測(cè)的結(jié)果進(jìn)行對(duì)比分析，運(yùn)用現(xiàn)代企業(yè)管理技術(shù)、企業(yè)診斷技術(shù)找出導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行惡化的原因，以及企業(yè)運(yùn)行中的弊端及其病根所在。

2.3矯正功能

通過(guò)監(jiān)測(cè)和診斷，判斷中小企業(yè)財(cái)務(wù)上存在的問(wèn)題，找出病根后，就可以對(duì)癥下藥，及時(shí)更正企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的偏差或過(guò)失，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)恢復(fù)到正常的軌道。一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，經(jīng)營(yíng)者就能夠阻止財(cái)務(wù)危機(jī)繼續(xù)惡化下去。

2.4免疫功能

也就是預(yù)防功能，通過(guò)預(yù)警分析，中小企業(yè)能系統(tǒng)而詳細(xì)地記錄財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因、處理經(jīng)過(guò)、化解危機(jī)的各項(xiàng)措施，以及反饋得到的改進(jìn)建議，作為未來(lái)類似情況的參考借鑒。這樣，中小企業(yè)就能將糾正偏差與過(guò)失的一些經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)轉(zhuǎn)化成企業(yè)管理活動(dòng)的規(guī)范，避免同樣或類似的錯(cuò)誤再次發(fā)生，不斷增強(qiáng)中小企業(yè)自身的免疫能力。

3中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的構(gòu)建

3.1中小企業(yè)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的可行性分析

企業(yè)要采取任何一項(xiàng)措施，都要進(jìn)行可行性分析。建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，更不能缺少可行性分析。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的建立和健康運(yùn)行，離不開(kāi)企業(yè)完善的組織管理體系和誠(chéng)信的企業(yè)文化的強(qiáng)力扶持。完善的組織管理體系是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)建立后能夠有效運(yùn)行的前提。誠(chéng)信的企業(yè)文化是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)得以預(yù)報(bào)真實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息的保證。

（1）相對(duì)完善的組織管理體系已初步建立。我國(guó)的中小企業(yè)在經(jīng)過(guò)多年市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的洗禮后，其管理者已意識(shí)到加強(qiáng)內(nèi)部組織管理對(duì)企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)力的重要性。管理者們有的通過(guò)加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)來(lái)提高企業(yè)的現(xiàn)代化管理水平；有的引入職業(yè)經(jīng)理人，對(duì)企業(yè)進(jìn)行規(guī)范化管理，建立完善的企業(yè)內(nèi)部管理體系；有的企業(yè)更是通過(guò)導(dǎo)入國(guó)際質(zhì)量管理體系來(lái)提升企業(yè)的內(nèi)部管理水平。由此可見(jiàn)，一個(gè)相對(duì)完善的組織管理體系已初步建立。這一切都將對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的有效運(yùn)行提供保障。

（2）企業(yè)內(nèi)部信息化已比較廣泛應(yīng)用。目前，我國(guó)中小企業(yè)已經(jīng)廣泛通過(guò)信息化來(lái)改善和加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理。中小企業(yè)實(shí)施的信息化內(nèi)部管理，為其建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)提供了及時(shí)傳遞預(yù)警信息的平臺(tái)。

（3）誠(chéng)信企業(yè)文化已確立。我國(guó)中小企業(yè)打造“以誠(chéng)信立業(yè)，以誠(chéng)信經(jīng)商”的企業(yè)文化有助于提高預(yù)警信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，進(jìn)而確保預(yù)警決策處理的科學(xué)性。

3.2中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的建立

建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是中小企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有力措施。中小企業(yè)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)主要包含以下內(nèi)容：

3.2.1明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因和類型，確定預(yù)警范圍

中小企業(yè)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的前提是要明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因和類型，以確定預(yù)警范圍。從我國(guó)中小企業(yè)所處環(huán)境和企業(yè)自身的情況來(lái)看，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因主要有兩種表現(xiàn)形式：一是籌資風(fēng)險(xiǎn)，也就是企業(yè)在收不抵支的情況下出現(xiàn)的不能及時(shí)償還債務(wù)本息的風(fēng)險(xiǎn)；二是現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)，也就是在特定時(shí)日，現(xiàn)金流出量超過(guò)現(xiàn)金流入量產(chǎn)生的到期不能償付債務(wù)本息的風(fēng)險(xiǎn)。因此，對(duì)于我國(guó)中小企業(yè)而言，所需防范的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是籌資風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然也不能忽視對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)等的控制和防范。

3.2.2建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)籌資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

中小企業(yè)要通過(guò)建立一套指標(biāo)體系進(jìn)行籌資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警?；I資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警要結(jié)合我國(guó)中小企業(yè)獨(dú)特的發(fā)展特點(diǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀，通過(guò)分析有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)進(jìn)行。一般說(shuō)來(lái)，可以從償債能力、盈利能力、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力、企業(yè)發(fā)展?jié)摿拓?cái)務(wù)結(jié)構(gòu)5個(gè)方面來(lái)建立預(yù)警指標(biāo)體系，如表1所示。

需要注意的是，上述指標(biāo)雖然可以預(yù)測(cè)籌資風(fēng)險(xiǎn)，但是企業(yè)發(fā)生籌資風(fēng)險(xiǎn)主要是由于舉債導(dǎo)致的。對(duì)于我國(guó)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，股權(quán)性融資方式往往受到限制，因而大多使用債權(quán)性融資方式，其債務(wù)資本所占比重較高，所以在運(yùn)用上述指標(biāo)分析預(yù)警的同時(shí)，還應(yīng)將負(fù)債經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)收益率與債務(wù)資本成本率進(jìn)行比對(duì)，只有后者小于前者，才能保證到期歸還本息，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)杠桿收益，避免大規(guī)模舉債所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)還應(yīng)考慮債務(wù)資本在各項(xiàng)目之間配置的合理程度，考核指標(biāo)主要有資產(chǎn)留存收益率、長(zhǎng)期負(fù)債與營(yíng)運(yùn)資金比率以及債務(wù)股權(quán)比率。中小企業(yè)只有確定合理的負(fù)債比例，形成合理的資本結(jié)構(gòu)，才能提高承受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，促進(jìn)自身平衡穩(wěn)健發(fā)展。

3.2.3通過(guò)編制現(xiàn)金流量預(yù)算，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

現(xiàn)金是企業(yè)最重要的流動(dòng)資產(chǎn)，即使是盈利企業(yè)，如果沒(méi)有足夠的現(xiàn)金支付，也可能陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。受經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響較大的中小企業(yè)，自身的籌資能力往往較弱，資金使用受缺乏現(xiàn)金預(yù)算和有效管理等因素的影響，很容易形成現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)。為防范該風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)應(yīng)通過(guò)編制現(xiàn)金流量預(yù)算，合理調(diào)度資金，加快資金周轉(zhuǎn)，加強(qiáng)現(xiàn)金管理等途徑來(lái)實(shí)現(xiàn)短期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

為實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的動(dòng)態(tài)管理，中小企業(yè)應(yīng)將現(xiàn)金流量、預(yù)期未來(lái)收益、財(cái)務(wù)狀況及投資計(jì)劃等，以量化形式加以表達(dá)，建立全面預(yù)算，預(yù)測(cè)未來(lái)現(xiàn)金收支狀況，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動(dòng)式現(xiàn)金流量預(yù)算。由于實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)因?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的不確定性而發(fā)生各種各樣的情況，所以，現(xiàn)金流量預(yù)算與實(shí)際情況之間會(huì)產(chǎn)生一定的差異。為了保證預(yù)算制度的有效實(shí)施，中小企業(yè)應(yīng)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行全程跟蹤監(jiān)督，不斷調(diào)整執(zhí)行偏差，以確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。另外，現(xiàn)金管理只是一種行為，最終還要體現(xiàn)在企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中。中小企業(yè)應(yīng)特別注意諸如現(xiàn)金持有比率、現(xiàn)金短缺率、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金比率等現(xiàn)金狀況預(yù)警的敏感指標(biāo)，以便及時(shí)了解和掌握企業(yè)現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)的狀況和程度。

3.2.4結(jié)合企業(yè)的實(shí)際狀況設(shè)立預(yù)警指標(biāo)的臨界值

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的臨界值，是指企業(yè)正常運(yùn)作情況下，有關(guān)指標(biāo)不能突破的數(shù)值或臨界區(qū)域。臨界值是判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)，臨界值的確定是預(yù)警系統(tǒng)中最為關(guān)鍵的部分。由于中小企業(yè)所處的行業(yè)不同，即便在同一行業(yè)其經(jīng)營(yíng)規(guī)模也不同，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的臨界值自然也會(huì)不同。所以，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警臨界值的確定，不能簡(jiǎn)單以某行業(yè)“平均值”來(lái)代替。在確定預(yù)警臨界值的過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)綜合考慮以下幾個(gè)因素：企業(yè)的歷史水平、同行業(yè)的平均利潤(rùn)水平、行業(yè)內(nèi)優(yōu)秀企業(yè)的現(xiàn)有利潤(rùn)水平、企業(yè)自身的長(zhǎng)期規(guī)劃目標(biāo)等，據(jù)此確定出適合于本企業(yè)自身特點(diǎn)的臨界值。另外，在確定臨界值時(shí)，還要體現(xiàn)政策性和科學(xué)性，要關(guān)注整體性和協(xié)調(diào)性，要保證可調(diào)性和穩(wěn)定性。

3.2.5預(yù)警信號(hào)報(bào)警與處理機(jī)制

在日常財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，企業(yè)應(yīng)定期或動(dòng)態(tài)地將預(yù)警指標(biāo)與臨界值進(jìn)行比較，如果預(yù)警指標(biāo)臨近或突破臨界值，就要根據(jù)具體情況發(fā)出警報(bào)，通過(guò)改變財(cái)務(wù)系統(tǒng)的控制參數(shù)和變量，及時(shí)調(diào)控企業(yè)的財(cái)務(wù)資源分配，使企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的異常變動(dòng)狀況得到控制，從而使企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變動(dòng)可以始終運(yùn)行在合理的置信區(qū)間內(nèi)。

中小企業(yè)可以通過(guò)設(shè)置財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)警系統(tǒng)來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)警情的預(yù)報(bào)。在預(yù)警指標(biāo)超過(guò)臨界值的情況下發(fā)出警報(bào)，通知到有關(guān)部門和個(gè)人。報(bào)警方式可以多樣化，如用指示燈：紅——巨警；黃——中警；藍(lán)——輕警；綠——無(wú)警等，也可以用不同的聲音來(lái)表示危險(xiǎn)的程度。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)警報(bào)發(fā)出后，企業(yè)就應(yīng)立即發(fā)出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制指令，采取相應(yīng)的措施，減少風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。如果企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)始終很大，就會(huì)威脅一個(gè)企業(yè)的生命。企業(yè)要想擺脫財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的不利影響，就必須預(yù)先制訂預(yù)處理方案，從而削弱風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的消極影響，甚至可以杜絕或避免類似財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)再度發(fā)生。

3.3中小企業(yè)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的配套措施

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制為企業(yè)危機(jī)的預(yù)防提供了保障，但財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建立起來(lái)以后要真正發(fā)揮作用，必須采取以下配套措施來(lái)完善和確保中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的實(shí)施。

（1）樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范觀念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意識(shí)。樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范的觀念和意識(shí)是企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制得以成功建立并有效運(yùn)行的前提。所以，中小企業(yè)高層管理者要不斷提高自己的管理水平，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意識(shí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，要使財(cái)務(wù)管理人員明白，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)管理人員必須將風(fēng)險(xiǎn)防范觀念貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終，在思想上對(duì)潛在的危機(jī)保持清醒的認(rèn)識(shí)和高度的警惕。

（2）完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的實(shí)施。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是以準(zhǔn)確真實(shí)的內(nèi)外部信息資料為基礎(chǔ)的，有效的企業(yè)內(nèi)部控制制度一方面能保證企業(yè)管理的有序化、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性和可靠性，另一方面又能為預(yù)警提供準(zhǔn)確的第一手資料，讓企業(yè)高層管理者及時(shí)掌握真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)活動(dòng)信息，并對(duì)收到的預(yù)警信號(hào)做出相應(yīng)的對(duì)策，將財(cái)務(wù)預(yù)警真正落到實(shí)處。目前，我國(guó)很大一部分中小企業(yè)缺乏有效的內(nèi)部控制制度，如成本核算、財(cái)務(wù)清查、財(cái)務(wù)收支等基本制度不健全，或者基本制度雖然健全但未認(rèn)真執(zhí)行。因此，為保證風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的真正實(shí)施，中小企業(yè)必須建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，構(gòu)造全方位的內(nèi)部控制體系，堵塞漏洞、消除隱患、防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)。只有這樣，才能保證企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制有效運(yùn)行。

第8篇：中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；控制；防范

中小企業(yè)是相對(duì)于大型國(guó)有企業(yè)而言規(guī)模偏小的，資本方式是非公有制或者是以私營(yíng)經(jīng)濟(jì)為主的企業(yè)組織形式，它規(guī)模小，相對(duì)靈活，對(duì)于中小企業(yè)的界定，目前世界各國(guó)所設(shè)定的參照系各不相同。有的國(guó)家以法律形式規(guī)定中小企業(yè)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，也有的國(guó)家沒(méi)有統(tǒng)一的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，只是在制定相關(guān)政策時(shí)加以規(guī)定。中小企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中不可或缺的組成部分，其生存與發(fā)展對(duì)推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面起到了重要的作用。但隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中小企業(yè)面臨著無(wú)時(shí)無(wú)刻、無(wú)處不在的風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的成敗起著決定性的作用。因此，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行分析研究，有助于促進(jìn)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范，對(duì)提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，加速資金周轉(zhuǎn)，降低企業(yè)損失，為企業(yè)創(chuàng)造最大的收益具有重要意義。

1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)理論

1.1風(fēng)險(xiǎn)的含義

風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于我們來(lái)說(shuō)是隨處可見(jiàn)的，在現(xiàn)實(shí)生活中，我們會(huì)遇到各式各樣的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)也是無(wú)處不在。中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中都會(huì)存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，利益與風(fēng)險(xiǎn)是共同存在的。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)就沒(méi)有回報(bào)。所以說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)的特殊資源，它是伴隨著企業(yè)的有形的、確定的資源而存在。風(fēng)險(xiǎn)的定義就是指人們對(duì)未來(lái)行為預(yù)期的不確定性的損失。參考國(guó)際現(xiàn)有標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分，中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)可以劃分為四類，如企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及迫害性風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)掌握好這些風(fēng)險(xiǎn)，就能對(duì)企業(yè)未來(lái)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，以預(yù)防這些風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的損失，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。

1.2中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)管理

一般中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)比較顯著。第一，融資方面，中小企業(yè)外源融資存在較大的風(fēng)險(xiǎn)，在選擇融資途徑是會(huì)更傾向于內(nèi)源融資。中小企業(yè)獲得外部融資，主要依賴于銀行貸款和其他金融中介機(jī)構(gòu)，從而大大增加外部融資的風(fēng)險(xiǎn)。由于各種原因選擇融資，中小企業(yè)比大企業(yè)更加依賴內(nèi)部融資。第二，投資方面，中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)盈余后為了充分發(fā)揮資金價(jià)值，中小企業(yè)會(huì)選擇不同的方式進(jìn)行投資。第三，企業(yè)運(yùn)營(yíng)方面，中小企業(yè)以家族式居多，經(jīng)營(yíng)管理上存在很大漏洞，缺乏現(xiàn)實(shí)有效的經(jīng)營(yíng)管理制度，缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的抵抗能力。多數(shù)中小企業(yè)在管理上比較隨意，領(lǐng)導(dǎo)權(quán)集中于一人身上，在處理日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中往往暴露出諸多弱點(diǎn)，例如，中小企業(yè)對(duì)外誠(chéng)信度偏低，資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高，資金使用混亂，對(duì)外提供虛假財(cái)務(wù)信息等。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，作為權(quán)利集中的領(lǐng)導(dǎo)者難免會(huì)有管理違規(guī)行為，自身意識(shí)不到企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，對(duì)企業(yè)開(kāi)辟發(fā)展新市場(chǎng)缺乏有效的科學(xué)理論。第四，風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性，我國(guó)中小企業(yè)數(shù)不勝數(shù)，錯(cuò)綜復(fù)雜，企業(yè)與企業(yè)之間常常相互連通，其中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨之增加，造成風(fēng)險(xiǎn)的原因也更是各種各樣，潛伏著未知的破壞力。中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因是復(fù)雜的。但由于很大一部分的損失在于中小企業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理本身，所以，金融風(fēng)險(xiǎn)不能完全被識(shí)別和控制。各種各樣的因素導(dǎo)致更多的中小企業(yè)容易形成金融風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)生更大的殺傷力，從而轉(zhuǎn)化成一場(chǎng)金融危機(jī)。

2中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常的表現(xiàn)及問(wèn)題

2.1會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)理論研究滯后

在會(huì)計(jì)行業(yè)中會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性，在預(yù)防管理會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)對(duì)者需要充分利用理論與實(shí)踐的相結(jié)合，二者相輔相成。但在當(dāng)前對(duì)會(huì)計(jì)理論研究當(dāng)中，關(guān)于會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的專業(yè)論文與專題課題較少，現(xiàn)今社會(huì)關(guān)注和研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)課題的專家學(xué)者較多，卻對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)課題研究較少。從從屬方面來(lái)看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是隸屬于會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的，解決了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)只是解決了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一部分。相對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而言，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)范圍更廣，破壞力更強(qiáng)，因此更需要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的理論研究。

2.2缺乏完善的應(yīng)收賬款管理制度

大多中小企業(yè)沒(méi)有明確的應(yīng)收賬款管理制度，缺乏日常核算、管理工作不規(guī)范，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：銷售部門和財(cái)務(wù)核算部門不連接，是因?yàn)殇N售部門和財(cái)務(wù)部門沒(méi)有立即審核，出現(xiàn)很多問(wèn)題沒(méi)有解決；沒(méi)有完善客戶檔案，未做客戶調(diào)查；沒(méi)有專業(yè)人員對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行獨(dú)立管理；聘用人員素質(zhì)低，沒(méi)有明確的工作標(biāo)準(zhǔn)。中小企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款管理突顯出很多不規(guī)范行為。為了企業(yè)能夠持續(xù)生存，部分中小企業(yè)往往會(huì)選擇忽視對(duì)客戶的賒銷授信制度以及銷供業(yè)務(wù)的激勵(lì)，即使存在上述制度，后續(xù)考核機(jī)制無(wú)法保證。而只是將銷售人員的激勵(lì)工資與銷售量相掛鉤，而沒(méi)有將應(yīng)收賬款的回收速度和回收率納入考核目標(biāo)當(dāng)中。企業(yè)財(cái)務(wù)部門僅僅只是將客戶的明細(xì)賬進(jìn)行簡(jiǎn)單的記錄，沒(méi)有從根本上解決壞賬問(wèn)題。

2.3內(nèi)部控制制度不健全

企業(yè)嚴(yán)格根據(jù)管理制度的規(guī)定，內(nèi)部控制能夠提供綜合效益，風(fēng)險(xiǎn)的防范。以控制信用企業(yè)的發(fā)生，及時(shí)核算，清理，收集，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的要求，對(duì)待已被確定收不回的應(yīng)收賬款。在中小企業(yè)中，內(nèi)部控制制度不健全，一些上市公司決策層缺乏內(nèi)部控制意識(shí)，或是有意識(shí)但不知道怎么加強(qiáng)內(nèi)部控制，沒(méi)有具體的內(nèi)部控制建設(shè)的方法。高層意識(shí)和相關(guān)知識(shí)的缺失，導(dǎo)致很多公司在建立內(nèi)部控制系統(tǒng)不具備科學(xué)合理性，造成內(nèi)部控制系統(tǒng)形同虛設(shè)，即使有成型的系統(tǒng)也不能達(dá)到預(yù)期的管理效果。

2.4會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不完善

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則合理規(guī)范了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是會(huì)計(jì)人員從事會(huì)計(jì)工作的必須遵循的行為規(guī)則和工作指南。在滿足現(xiàn)有會(huì)計(jì)體制內(nèi)規(guī)定的交易事項(xiàng)的情況下才可以輸進(jìn)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)。假如該項(xiàng)交易事項(xiàng)不符合會(huì)計(jì)體制，就需要以附注形式在財(cái)務(wù)報(bào)表之外加以反映。以“互聯(lián)網(wǎng)+”為時(shí)代背景，金融業(yè)在網(wǎng)絡(luò)中迅猛發(fā)展，企業(yè)開(kāi)辟新的市場(chǎng)，如衍生金融產(chǎn)品等，卻由于不符合會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)使傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)無(wú)法對(duì)其進(jìn)行有效核算。

3對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的建議

3.1銷售環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

中小企業(yè)在商品銷售環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于客戶信用狀況的不確定性、應(yīng)收賬款的管理問(wèn)題，因此，中小企業(yè)可以全程控制銷售活動(dòng)從而降低其發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。我們可以通過(guò)建立客戶的信用管理檔案，確定客戶采取何種的信用政策，進(jìn)而對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行管理與監(jiān)控。建立客戶的信用檔案。主要是指對(duì)客戶的信用狀況和支付能力進(jìn)行全面的考察，而不能為了追求業(yè)績(jī)而與一些信用狀況不佳的客戶簽訂單合同，造成壞賬損失。要對(duì)客戶群體進(jìn)行一個(gè)篩選，利用社會(huì)渠道收集客戶的財(cái)務(wù)狀況信息，排除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大的客戶。對(duì)于一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小，現(xiàn)金流大的企業(yè)建立一個(gè)信息數(shù)據(jù)庫(kù)。對(duì)客戶信用政策的選擇。指的是要對(duì)客戶的資信狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)，要對(duì)不同的級(jí)別采取不同的信用政策，風(fēng)險(xiǎn)較小的企業(yè)，采取寬松型信用政策，風(fēng)險(xiǎn)較高的，可以采取嚴(yán)格的信用政策。要對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行管理。首先，企業(yè)要嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款的規(guī)模，它的規(guī)模大小對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金是否充足有著很大的影響。我們要判斷企業(yè)是否需要較大的流動(dòng)資金，如果流動(dòng)資金不足就會(huì)影響企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。其次，控制應(yīng)收賬款的時(shí)間，在影響企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的情況下，企業(yè)要縮短應(yīng)收賬款的時(shí)間。最后，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收，如果應(yīng)收賬款的期限已經(jīng)結(jié)束，而客戶不能償還賬款，我們就要采取措施予以催收。

3.2采購(gòu)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

商品采購(gòu)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于對(duì)市場(chǎng)的需求判斷的錯(cuò)誤。由于采購(gòu)計(jì)劃的不準(zhǔn)確性和采購(gòu)價(jià)格估計(jì)的不合理性，存貨的積壓，使企業(yè)存在潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此在采購(gòu)前，我們應(yīng)結(jié)合企業(yè)過(guò)去采購(gòu)的一個(gè)計(jì)劃數(shù)量與現(xiàn)在形成對(duì)比，不至于偏差太大，減小財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。對(duì)于采購(gòu)價(jià)格的不合理情況，我們?cè)诓少?gòu)前，應(yīng)對(duì)市場(chǎng)的價(jià)格進(jìn)行一個(gè)全面的分析，得出一個(gè)最合適的價(jià)格，而不要盲目地批量采購(gòu)。對(duì)于采購(gòu)計(jì)劃的不準(zhǔn)確性，企業(yè)在編制采購(gòu)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)分析原材料的庫(kù)存狀況和企業(yè)的最優(yōu)庫(kù)存量。避免采購(gòu)過(guò)多，造成存貨積壓，從而增加商品的成本，引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.3分析企業(yè)外部環(huán)境

由于中小企業(yè)的脆弱性和外部環(huán)境的不確定性，對(duì)周圍環(huán)境估計(jì)錯(cuò)誤，將使中小企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以，在中小企業(yè)進(jìn)行投資前，要對(duì)外部環(huán)境進(jìn)行系統(tǒng)的分析。分析社會(huì)政治是否穩(wěn)定，只有有了一個(gè)穩(wěn)定的環(huán)境，才能使經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展，接著要關(guān)注政府的經(jīng)濟(jì)政策，要針對(duì)政府采取的經(jīng)濟(jì)政策，做出正確的投資決策。還要對(duì)自然環(huán)境進(jìn)行估計(jì)，當(dāng)自然環(huán)境不穩(wěn)定時(shí)，企業(yè)將要有一部分資金流出，可能會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金流暫時(shí)的短缺，這就無(wú)法進(jìn)行投資。有了內(nèi)部控制環(huán)境還要做好外部環(huán)境分析，首先是要建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。所有的上市公司都應(yīng)該建立健全的風(fēng)險(xiǎn)分析、評(píng)估、規(guī)避系統(tǒng)，可以精準(zhǔn)確定高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。其次是要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理需要內(nèi)部控制人員的責(zé)任心，內(nèi)部控制員工是內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要節(jié)點(diǎn)，員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)決定了內(nèi)部控制執(zhí)行的力度。最后是要優(yōu)化內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主題是內(nèi)部審計(jì)，優(yōu)化內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系就是要強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)主要的作用是檢查和控制內(nèi)部控制的責(zé)任和工作效率，可以改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。應(yīng)對(duì)上市公司內(nèi)部控制的自我控制進(jìn)行加強(qiáng)，并設(shè)置內(nèi)審管理機(jī)構(gòu)及委員會(huì)。

3.4加強(qiáng)投資項(xiàng)目效益的審計(jì)

加強(qiáng)投資項(xiàng)目效益的審計(jì)，是減少盲目投資，考察投資效果的有效方法，是保證企業(yè)的投資能夠穩(wěn)定回收的關(guān)鍵。所以，我們要在事前做好充分的準(zhǔn)備，對(duì)投資的項(xiàng)目進(jìn)行可行性的分析，審計(jì)投資項(xiàng)目的效益成果。對(duì)于投資的項(xiàng)目，我們要進(jìn)行實(shí)地考察以及項(xiàng)目實(shí)施的整個(gè)過(guò)程都要加以控制，嚴(yán)格執(zhí)行決策程序，保證決策的正確性。一方面，我們要確定投資的方向，對(duì)投資的行業(yè)收集相關(guān)信息，選擇壁壘較低，沒(méi)有壟斷，發(fā)展前景較好的行業(yè)進(jìn)行投資。另一方面，我們要結(jié)合現(xiàn)金流分析投資項(xiàng)目是否能帶來(lái)滿意的投資收益，不是表面上的，而是要體現(xiàn)在現(xiàn)金流入上的。

參考文獻(xiàn)

[1]孟祥軍.基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)金流管理[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊,2012(30).

[2]張濤,潘燕晶.基于現(xiàn)金流管理的中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制研究[J].財(cái)會(huì)通訊,2012(08).

[3]吳豐.淺議企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范[J].高校后勤研究,2013(1).

第9篇：中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范范文

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)原因；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，企業(yè)賴以生存、發(fā)展的自然環(huán)境和社會(huì)環(huán)境，以及人為的不確定性，都會(huì)使企業(yè)面臨很大的風(fēng)險(xiǎn)和威脅，運(yùn)營(yíng)好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理直接影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)和經(jīng)濟(jì)效益，是我們中小企業(yè)管理的重大問(wèn)題.

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)成果與其財(cái)務(wù)目標(biāo)相偏離的狀況是企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有廣義和狹義之分。廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指中小企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中獲得預(yù)期財(cái)務(wù)成果的不確定性；根據(jù)中小企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的過(guò)程，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括融資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金收回風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)等。狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)由于融資方式不同所形成的風(fēng)險(xiǎn)，特別是指中小企業(yè)舉債融資時(shí)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，稱為融資風(fēng)險(xiǎn)，即中小企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)時(shí)面臨的到期無(wú)法還本付息的財(cái)務(wù)危機(jī)，及資不抵債的破產(chǎn)危機(jī)等。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在，會(huì)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一種客觀存在的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制，可使風(fēng)險(xiǎn)最小化，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)成果最大化和財(cái)務(wù)狀況最優(yōu)化。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因

（1）外部原因。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的外部環(huán)境的復(fù)雜性，外部環(huán)境的變化對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，是難以準(zhǔn)確預(yù)見(jiàn)和無(wú)法改變的，中小企業(yè)如果不能適應(yīng)復(fù)雜而多變的外部環(huán)境，必然面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)許多中小企業(yè)對(duì)外部環(huán)境的不利變化并不能科學(xué)預(yù)見(jiàn)，反應(yīng)遲鈍，且預(yù)防控制措施不力，極易導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。一是自然成因。自然環(huán)境的各種變化作用于企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)，是引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的直接原因之一，如使企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程受阻，甚至造成中斷，使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程遭受破壞，既定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)等。自然環(huán)境的某些變化雖不給經(jīng)營(yíng)者生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生直接的損失，但對(duì)其產(chǎn)生明顯的制約和影響，使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不能按照正常的方式和程序進(jìn)行。二是國(guó)家政策的影響。國(guó)家持續(xù)的通貨膨脹，使企業(yè)資金供給持續(xù)發(fā)生短缺，貨幣性資金持續(xù)貶值，實(shí)物性資金相對(duì)升值，資金成本持續(xù)升高。利率變動(dòng)會(huì)產(chǎn)生利息的投資發(fā)生虧損的風(fēng)險(xiǎn)和不能履行償債義務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。三是法律環(huán)境的影響。各類經(jīng)濟(jì)法規(guī)都會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析等造成直接或間接的影響。企業(yè)應(yīng)該在合法的范圍內(nèi)運(yùn)行，一旦超出其規(guī)定的范圍就有可能受到法律的干預(yù)和制裁，甚至給企業(yè)造成滅頂之災(zāi)。四是市場(chǎng)環(huán)境的影響。國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境給企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。世界原油價(jià)格上漲導(dǎo)致成品油價(jià)格上漲，使運(yùn)輸企業(yè)增加了運(yùn)營(yíng)成本，減少利潤(rùn)，無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期的財(cái)務(wù)收益。五是資源環(huán)境的影響。如果企業(yè)需要的原材料發(fā)生短缺，必然導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)成本加大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。（2）內(nèi)部原因。一是風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。我國(guó)許多中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，認(rèn)為只要保證資金鏈的順暢流通就不會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，缺乏財(cái)務(wù)管理的能力及責(zé)任心、不能為管理高層決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。但財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，具體到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，就是要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成正確的認(rèn)識(shí)，樹(shù)立防范和控制意識(shí)，以期對(duì)實(shí)踐活動(dòng)產(chǎn)生正面的引導(dǎo)作用。二是資本結(jié)構(gòu)不合理。資本結(jié)構(gòu)主要是指企業(yè)全部資金來(lái)源中權(quán)益資金和負(fù)債資金的比例關(guān)系。資本結(jié)構(gòu)的不合理導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，償付能力嚴(yán)重不足，其直接表現(xiàn)就是資金的變現(xiàn)能力降低，資金的流動(dòng)性降低。一旦企業(yè)因資金不足，向銀行借款，企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，企業(yè)就擔(dān)負(fù)著為自己所借債務(wù)還本付息的壓力，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由此產(chǎn)生。企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理，負(fù)債比例過(guò)高由于籌資決策失誤等原因，資金結(jié)構(gòu)的不合理導(dǎo)致企業(yè)償債壓力沉重，產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的復(fù)雜性。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的復(fù)雜性是我國(guó)中小企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要內(nèi)因。企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策和控制所依據(jù)的會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析、經(jīng)營(yíng)分析、市場(chǎng)分析等信息都只能盡量接近真實(shí)情況而不可能完全反映事實(shí)，管理依據(jù)的不可靠決定了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在。四是企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度不健全。財(cái)政部在2008年6月頒布的《企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制——基本規(guī)范》中，將內(nèi)部控制的目標(biāo)歸為五個(gè)方面，包含的確保經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、防止發(fā)現(xiàn)糾正錯(cuò)誤于舞弊、保證財(cái)產(chǎn)安全、保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整、確保各項(xiàng)法規(guī)及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行外，強(qiáng)調(diào)了建立風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，確保單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行。我國(guó)中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，不能起到防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

（1）分析宏觀環(huán)境規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。認(rèn)真分析財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境及其變化，提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力。認(rèn)真分析財(cái)務(wù)管理的制度環(huán)境及其變化情況對(duì)超過(guò)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受能力、難以掌控的財(cái)務(wù)活動(dòng)予以回避；為了防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)對(duì)不斷變化的財(cái)務(wù)管理環(huán)境進(jìn)行認(rèn)真分析研究，把握其變化趨勢(shì)及規(guī)律，并制定多種應(yīng)變措施，適時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理政策，改變管理方法，提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力，降低因環(huán)境變化給企業(yè)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（2）提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險(xiǎn)防范和控制意識(shí)貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終。企業(yè)管理人員，財(cái)務(wù)管理人員必須經(jīng)常主動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)分析，預(yù)先制定一套自保風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃，將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終。當(dāng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在、無(wú)法規(guī)避時(shí)，企業(yè)可以事先從制度、決策、組織和控制等方面提高自身抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。（3）提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)及應(yīng)對(duì)外部環(huán)境變化的能力。社會(huì)環(huán)境不斷變化，對(duì)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)要求也越來(lái)越高。提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)可以從提高職業(yè)道德水平、提高實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)等方面采取的措施，培養(yǎng)和提升財(cái)務(wù)人員的分析和決策能力，使其發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題時(shí)能站在一個(gè)新的高度。（4）提高企業(yè)整體素質(zhì)，增強(qiáng)防風(fēng)險(xiǎn)能力。中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，究其原因，除受外部環(huán)境影響外，還因?yàn)樽陨硭刭|(zhì)不高。例如，我國(guó)許多中小企業(yè)存在管理不規(guī)范，財(cái)務(wù)制度不健全，財(cái)務(wù)信息不真實(shí)等問(wèn)題。這些問(wèn)題主要是由企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不健全造成的。企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)完善治理結(jié)構(gòu)， 健全各項(xiàng)規(guī)章制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理， 保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和合理性等措施，從而增強(qiáng)防風(fēng)險(xiǎn)能力。（5）確定最佳資本結(jié)構(gòu)。資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)長(zhǎng)期資本的構(gòu)成及其比例關(guān)系，是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的一項(xiàng)重要指標(biāo)。建立合理的資本結(jié)構(gòu)，既是企業(yè)積極使用負(fù)債、實(shí)現(xiàn)負(fù)債的杠桿利益的重要手段，也是企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)的前提。建立最有利的資本結(jié)構(gòu)。利用財(cái)務(wù)杠桿作用籌集資金進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)是企業(yè)發(fā)展途徑，主要從選擇正確的籌資方式、保持盈利能力、保持資產(chǎn)的高度流動(dòng)性、合理安排資金方面考慮建立有利的資本結(jié)構(gòu)，根據(jù)當(dāng)時(shí)自身情況，不斷調(diào)整自身的資金結(jié)構(gòu)，把企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)降至最底。（6）規(guī)范內(nèi)部制度，建立約束機(jī)制。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)可通過(guò)規(guī)范內(nèi)部制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)，設(shè)計(jì)合理的激勵(lì)和約束機(jī)制來(lái)減少風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)還應(yīng)根據(jù)自身的風(fēng)險(xiǎn)情況，采用正確的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，特別是技術(shù)方法來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)。（7）加強(qiáng)和完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。對(duì)企業(yè)內(nèi)部的控制制度進(jìn)行加強(qiáng)和完善。在企業(yè)中，企業(yè)有其本身的制度，但是由于各種人為原因，很多制度會(huì)有不執(zhí)行的情況出現(xiàn)，這樣導(dǎo)致了諸多問(wèn)題的發(fā)生，所以應(yīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的控制制度進(jìn)行加強(qiáng)和完善。同時(shí)企業(yè)應(yīng)按照“以內(nèi)部會(huì)計(jì)控制為主，兼顧與會(huì)計(jì)相關(guān)的其他控制”的思路來(lái)對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行加強(qiáng)與完善。嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制制度是確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確的基礎(chǔ)。