流動資金的概念精選(九篇)
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第1篇：流動資金的概念范文
【關(guān)鍵詞】流動比率；流動資金；電力企業(yè)；償債能力分析
Abstract: The importance of liquidity is that it can produce revenue and profit while each cycle and thus the turnover of liquidity is just the direct creator of enterprise surplus. Only when liquidity turns over and flows in the enterprise continuously and constantly, the enterprise can keep sustainability of production and operation. But for a long time, the shortage of liquidity in electric power enterprise is not only a threat to the normal production and operation of enter, but also affects the nation and its peoples. So it is urgent to strengthen the management of liquidity in electric power enterprise. This article will analyze the situation of management of liquidity in electric power enterprise through studying the relation between current ratio and the insufficiency of liquidity, and put forward to the countermeasures.
Keywords: current ratio, liquidity, electric power enterprise, analysis of ability to pay debt
1.流動指標(biāo)概述
短期償債能力是指企業(yè)用其流動資產(chǎn)償付負(fù)債的能力，企業(yè)流動資產(chǎn)的流動性強(qiáng)，相應(yīng)的短期償債能力也強(qiáng)。企業(yè)能否及時(shí)清償?shù)狡诘牧鲃迂?fù)債，是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況優(yōu)劣的重要標(biāo)志。對債權(quán)人而言，企業(yè)具有較強(qiáng)的短期償債能力，隨其債券的安全性才有保障。對投資者而言，如果企業(yè)的短期償債能力出現(xiàn)問題，就需要經(jīng)營管理人員想盡一切辦法去籌措資金，應(yīng)對眼前的財(cái)務(wù)困境，這樣不可避免地會增大籌資成本，從而對企業(yè)的經(jīng)營活動和盈利能力產(chǎn)生不利的影響。反映企業(yè)短期償債能力的最重要的財(cái)務(wù)指標(biāo)就是流動比率指標(biāo)。
流動比率是企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率。反映企業(yè)在短期內(nèi)用可以轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動資產(chǎn)償還到期流動負(fù)債的能力。其計(jì)算公式為：
企業(yè)的流動比率越高，企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)，對債權(quán)人的利益越有保障。在流動資產(chǎn)持有量相對合理的情況下，如果流動比率過高。則說明企業(yè)利益短期資本的能力不足。反之，如果流動比率過低，則說明企業(yè)的短期償債能力較弱，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。因此，流動比率過高或過低對企業(yè)來說都是不利的。一般認(rèn)為流動比率在2左右比較合適，但要具體問題具體分析，應(yīng)該參照企業(yè)所處行業(yè)的平均水平和實(shí)際情況進(jìn)行判斷。一般而言，商業(yè)和流通領(lǐng)域的企業(yè)流動性較高，機(jī)器制造業(yè)及電力業(yè)則流動性較差。所以，在分析流動比率的時(shí)候，應(yīng)將其與同行業(yè)平均流動比率、本企業(yè)歷史流動比率進(jìn)行比較，才能得出合理的結(jié)論。
2.電力企業(yè)流動比率分析
以電力企業(yè)為例，選取了5家比較有代表性的發(fā)電公司統(tǒng)計(jì)其近三年的流動比率，進(jìn)行比較，如表1。
表1
企業(yè)
年份 長江電力 華能國際 華電國際 國電電力 大唐發(fā)電 平均值
2007 0.49 0.61 0.18 0.46 0.28 0.40
2008 0.62 0.39 0.24 0.40 0.28 0.39
2009 0.22 0.39 0.23 0.19 0.37 0.28
2010 0.11 0.36 0.21 0.18 0.34 0.24
2011 0.13 0.37 0.24 0.27 0.44 0.29
平均值 0.31 0.42 0.22 0.30 0.34 0.32
根據(jù)以上數(shù)據(jù)，不難看出電力行業(yè)大部分企業(yè)流動比率普遍較低，遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于2，這說明其短期償債能力很弱，而且近幾年一直處于不斷降低的趨勢，2010年幾乎都降至近5年的平均水平以下，這并不是一個好的信號，不過選取的5家電力企業(yè)流動比率在2011年均略有提高。
進(jìn)行流動比率分析的時(shí)候應(yīng)該注意以下幾點(diǎn)：
(1)流動比率并不是越高越好
過高的流動比率，并不意味著企業(yè)有足夠的現(xiàn)金來歸還短期債務(wù)。因?yàn)樵谄髽I(yè)的流動資產(chǎn)中，可能有相當(dāng)部分是變現(xiàn)能力不強(qiáng)甚至較差的資產(chǎn)，如應(yīng)收賬款、預(yù)收付賬款和存貨等。因此作為債權(quán)人有必要對流動資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度、存貨周轉(zhuǎn)速度和營業(yè)周期作進(jìn)一步的分析。
(2)流動比率的粉飾效應(yīng)
企業(yè)管理者為了顯現(xiàn)出良好的財(cái)務(wù)指標(biāo)，可能在會計(jì)報(bào)表日通過推遲購貨、不提或少提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、提前還清流動負(fù)債或拒接長期債務(wù)增加流動資產(chǎn)等措施盡可能調(diào)高流動比率，掩飾較低的短期償債能力，粉飾財(cái)務(wù)狀況。因此，債權(quán)人在進(jìn)行報(bào)表分析的時(shí)候，還應(yīng)對企業(yè)現(xiàn)金流量、不同會計(jì)期間流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的變動情況及原因進(jìn)行對比分析。
(3)流動比率只有和同行業(yè)平均流動比率比較，才能得出相應(yīng)的結(jié)論
針對不同的行業(yè)，由于資產(chǎn)結(jié)構(gòu)特點(diǎn)和負(fù)債結(jié)構(gòu)特點(diǎn)不同，生產(chǎn)經(jīng)營周期不同，或受季節(jié)因素影響，流動比率差異較大。近幾年，電力企業(yè)的流動比率都在1以下，而制酒業(yè)的流動比率相對較高，基本上都大于2，因此不同行業(yè)之間的流動比率比較是沒有太大意義的。
3.流動比率和流動資金之間的聯(lián)系
首先，流動比率大于1是企業(yè)存在流動資金的必要前提，只要也只有流動比率大于1時(shí)，即流動資產(chǎn)大于流動負(fù)債，此時(shí)，就存在流動資金。
其次，一般情況下，在合理的范圍內(nèi)，企業(yè)的流動比率越高，其流動資金相對較充裕，所以說流動比率和流動資金之間有著千絲萬縷的聯(lián)系。
再次，只有提高了流動比率企業(yè)才會擁有流動資金，也只有持有一定量的流動資金，企業(yè)的流動比率才能達(dá)到理想的數(shù)字，這個數(shù)字并不一定是2，只要是符合行業(yè)發(fā)展規(guī)律，能夠有效提高企業(yè)短期償債能力和營運(yùn)能力即為可行。
最后，任何企業(yè)都必須要擁有一定量的流動資金，流動資金是指企業(yè)長期經(jīng)營周轉(zhuǎn)的資金，流動資金的實(shí)質(zhì)是長期資本的富余，流動資金表現(xiàn)為流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的差額。
4.電力企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及原因剖析
4.1 電力企業(yè)資金管理現(xiàn)狀
電力行業(yè)大部分企業(yè)的流動負(fù)債都是遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于流動資金的，由流動比率可以看出，流動負(fù)債甚至已經(jīng)達(dá)到了流動資產(chǎn)的5倍之多，即流動資產(chǎn)完全依賴于流動負(fù)債支撐，企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況一定存在問題。流動負(fù)債可以作為支撐資產(chǎn)的第二資本來源，但是流動負(fù)債的穩(wěn)定性極差，它只能作為流動資產(chǎn)的臨時(shí)性保障，而不能作為長期保障的資金來源。流動資產(chǎn)的長期保障需要依賴流動資金（營運(yùn)資本）支持。流動負(fù)債不僅支撐了電力企業(yè)的流動資產(chǎn)，富余的部分還大大支持了企業(yè)的長期資產(chǎn)，這并不是一個好的信號，因?yàn)殚L期資產(chǎn)需要有長期資本來保證，如果以流動負(fù)債來支持長期資產(chǎn)，則會帶來償債壓力，以致到期不能償債，陷入財(cái)務(wù)困境。一旦公司發(fā)生危機(jī)，很難再從債權(quán)人手中成功融資，甚至走向破產(chǎn)。
4.2 流動資金短缺的原因剖析
(1)盲目投資，短貸長投
一些企業(yè)資金分配比例失調(diào)，把過多的資金用于長期項(xiàng)目，致使流動資金嚴(yán)重不足。一方面由于企業(yè)資金監(jiān)管機(jī)制不健全，計(jì)劃外盲目采購，形成大量的沉淀資金，另一方面電費(fèi)拖欠又形成大量的應(yīng)收賬款，增大了呆壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，其結(jié)果必將加重電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，形成大量的潛虧，使企業(yè)步入惡性循環(huán)。
(2)資金分散，使用效率低下
電力企業(yè)屬資金密集型企業(yè)，資金相對雄厚，企業(yè)的資金，尤其是處于游離狀態(tài)的資金沒有被充分利用起來，沒有進(jìn)行有效調(diào)劑、周轉(zhuǎn)、融通。
很多企業(yè)往往只按照國家規(guī)定，對貨幣進(jìn)行制度化管理，不能合理調(diào)度貨幣資金，對貨幣資金缺乏效益性管理，使部分資金未得到充分利用。另外，缺乏對資金收支活動的有效規(guī)劃和貨幣資金的最佳持有量的概念。貨幣資金的持有量受貨幣日常收支貨幣資金往往被閑置起來，任意支配，當(dāng)最基本的貨幣需要得到滿足后還有剩余時(shí)，多余的部分而沒有參與到資金的周轉(zhuǎn)過程中區(qū)實(shí)現(xiàn)增值，造成了資金的浪費(fèi)。由于人們對“電力是商品”意識淡薄，以及長期以來電都是先用后買等種種原因，不少電力類上市公司應(yīng)收帳款較多，直接影響了企業(yè)的正常運(yùn)行，增加了公司財(cái)務(wù)費(fèi)用，造成流動資金緊張。
(3)資本結(jié)構(gòu)不合理
不合理的資本結(jié)構(gòu)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，償付能力嚴(yán)重不足，由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。不合理的資本結(jié)構(gòu)是造成企業(yè)流動資金短缺的重要原因。主要表現(xiàn)在以下幾個方面:固定資產(chǎn)與流動資金計(jì)劃投放比例失衡；自有資金不足，流動資金比重過低；很多企業(yè)不注重自我積累，留利有限；長期負(fù)債和流動負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理。
(4)過度貸款購買設(shè)備
電力行業(yè)屬于國家的壟斷行業(yè)，具有投資額大、建設(shè)周期長等特點(diǎn)，電力行業(yè)是資金和技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)，所以在近幾年國家大力支持發(fā)展電力行業(yè)的大趨勢下，電力企業(yè)大量貸款購買機(jī)器設(shè)備機(jī)組以滿足擴(kuò)大生產(chǎn)的需要，流動負(fù)債增長過快過多。
(5)燃料漲價(jià)、生產(chǎn)成本增加，占用流動資金
近年來，受煤價(jià)持續(xù)上漲的影響，電力企業(yè)生產(chǎn)成本不斷增加，使企業(yè)的正常生產(chǎn)需要更多的資金來保證，從而拉緊了流動資金的鏈條。
5.電力企業(yè)流動資金管理對策探究
第一，固定資產(chǎn)的適度投資
電力企業(yè)固定資產(chǎn)投資金額大，變現(xiàn)能力極差，一旦投入就很難抽回資金。投資固定資產(chǎn)時(shí)必須對其預(yù)期的投資收益和投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分的科學(xué)的決策。評價(jià)該項(xiàng)投資的可行性，計(jì)算該項(xiàng)目的建設(shè)周期，做好項(xiàng)目預(yù)算，預(yù)測其現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出，測算該固定資產(chǎn)投產(chǎn)后的收入、費(fèi)用和經(jīng)濟(jì)效益，避免盲目的投資， 引發(fā)擠占流動資金，導(dǎo)致企業(yè)流動資金緊張的現(xiàn)象的存在。
第二，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理
資金及時(shí)回收對于任何企業(yè)來說至關(guān)重要，對于電力企業(yè)更是如此，電費(fèi)拖欠一直是電力行業(yè)的因此應(yīng)特別重視應(yīng)收賬款，最重要的是電費(fèi)回收情況。近幾年，電費(fèi)回收工作越來越困難，應(yīng)收電費(fèi)余額作為考核指標(biāo)，并且一月一考核，一月一兌現(xiàn)。對應(yīng)收電費(fèi)應(yīng)從欠費(fèi)用戶入手，分析欠費(fèi)原因，建立欠費(fèi)用戶檔案，劃分用戶信用等級。
第三，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)
通過充實(shí)資本金來優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低資產(chǎn)負(fù)債率，有效增加流動資金，增強(qiáng)資金的流動性和抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。
第四，調(diào)整融資渠道
轉(zhuǎn)變企業(yè)流動資金過分依賴銀行貸款的傳統(tǒng)觀念改變生產(chǎn)經(jīng)營單純依靠銀行貸款的做法，盡快建立一套補(bǔ)充、積累、管理流動資金的長效穩(wěn)定機(jī)制，提高自籌資金的能力。企業(yè)內(nèi)部要加強(qiáng)對資金的管理，提高資金的使用效率，減少不必要的資金占用。不斷提高資金的使用效益，在優(yōu)化結(jié)構(gòu)，技術(shù)升級、管理創(chuàng)新，挖掘內(nèi)部潛力等方面付出更大的努力；理清資金流向，提高內(nèi)部管理效率，以帶來資金運(yùn)用效率的提高。
第五，提高流動資金量
從源頭上來說，電力企業(yè)缺少流動資金，甚至根本就沒有流動資金，其實(shí)根本就沒有流動資金管理可言，因?yàn)楣芾淼膶ο蟆鲃淤Y金根本就不存在。所以最根本的一點(diǎn)就是要提高流動比率以產(chǎn)生適當(dāng)?shù)牧鲃淤Y金，從產(chǎn)生流動資金的兩個方面——增加流動資產(chǎn)和減少流動負(fù)債來提高流動資金量。
參考文獻(xiàn)：
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第2篇：流動資金的概念范文
一、 基本情況
XXXXX物業(yè)有限公司地處XXXXXXXXX，成立于XXXX年XX月XX日，是我縣物業(yè)管理服務(wù)行業(yè)的領(lǐng)跑者，注冊資金XXXX萬元（由XXXX出資入股XXX萬元、XXXXX出資入股XXX萬元），社會信用代碼XXXXXXX，中征碼XXXXXXX.法定代表人XXXXXX，男，漢族，身份證號碼XXXXXXXXXXXX，任公司總經(jīng)理。公司倡導(dǎo)“以人為本”的管理模式，引進(jìn)全新管理服務(wù)概念，擁有一支敬業(yè)精神強(qiáng)、專業(yè)素質(zhì)高的員工隊(duì)伍，以“成就至尊服務(wù)，打造行業(yè)品牌”為服務(wù)宗旨，全心全意實(shí)現(xiàn)對客戶的承諾。
二、經(jīng)營情況
XXXXXXXXXX物業(yè)有限公司，與城區(qū)大型小區(qū)（XXXXXXXX、XXXXXXXX）簽字了長期的物業(yè)管理服務(wù)，具有穩(wěn)定的收入來源。
1、借款情況：根據(jù)征信數(shù)據(jù)報(bào)告，該公司無借款記錄。
2、該公司經(jīng)營管理正常，營業(yè)收入穩(wěn)步增長。
3、根據(jù)報(bào)表數(shù)據(jù)情況分析，該公司短期償債能力較強(qiáng)?？傮w看來，該公司經(jīng)營管理正常，隨著內(nèi)部管理的不斷加強(qiáng)，企業(yè)盈利能力進(jìn)一步提高，抗風(fēng)險(xiǎn)能力不斷增強(qiáng)。
三、抵押物
該筆貸款提供房屋產(chǎn)權(quán)抵押的擔(dān)保方式；
以XXXXXXX個人所有的商鋪房產(chǎn)做抵押，建筑面積XXXXXXX平方米，位于XXXXXXXXXXXXXXX，（產(chǎn)權(quán)證號；XXXXXXX權(quán)證XXXXXXX字第XXXXXXXXXXX號）辦理了房地產(chǎn)抵押登記手續(xù)，產(chǎn)權(quán)清楚。
四、貸款用途
該公司申請短期流動資金XXXX萬元，貸款主要用于流動資金周轉(zhuǎn)，該公司作為一家物業(yè)公司，其服務(wù)對象主要是縣域的大型小區(qū)，現(xiàn)處于發(fā)展階段，資金需要量大。
五、還款來源
還款來源為縣域幾個小區(qū)物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)收入，收入穩(wěn)定，做為此筆貸款的還款保障。
六、結(jié)論
第3篇：流動資金的概念范文
[關(guān)鍵詞]項(xiàng)目概念階段；管理理論；實(shí)踐應(yīng)用；研究
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.12.170
[中圖分類號]F426.61 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A [文章編號]1673-0194（2015）12-0-02
1 企業(yè)工程項(xiàng)目概念階段管理的必要性與可行性
1.1 企業(yè)工程項(xiàng)目概念階段管理的必要性
第一，解決工程項(xiàng)目管理實(shí)際問題的需要。企業(yè)工程項(xiàng)目概念階段管理有助于企業(yè)進(jìn)一步改善對投資機(jī)會的把握、有效降低項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)等級、提升項(xiàng)目的投資收益能力。第二，企業(yè)自身發(fā)展的需要。市場的全球化發(fā)展要求企業(yè)必須充分尊重和遵循科學(xué)規(guī)律來管理、發(fā)展、壯大自身實(shí)力。第三，企業(yè)應(yīng)對外部競爭的需要。企業(yè)為改善自身產(chǎn)品的內(nèi)在質(zhì)量和外在形象，對自身的流程再造、方法改進(jìn)、設(shè)備更新等都須依靠技改項(xiàng)目對企業(yè)進(jìn)行大規(guī)模的“手術(shù)”，而項(xiàng)目概念階段的科學(xué)管理對項(xiàng)目整個周期的全面管理是至關(guān)重要的。第四，企業(yè)工程建設(shè)項(xiàng)目的科學(xué)化和規(guī)范化管理的需要。加強(qiáng)企業(yè)工程建設(shè)項(xiàng)目概念階段的科學(xué)管理有利于提升企業(yè)科學(xué)管理的整體水平。
1.2 企業(yè)工程項(xiàng)目概念階段管理的可行性
第一，企業(yè)技改工程建設(shè)項(xiàng)目的大型、復(fù)雜、一次性活動、周期長、容量大、環(huán)節(jié)多等特點(diǎn)，特別適用也更能顯示出項(xiàng)目管理技術(shù)應(yīng)用的優(yōu)越性。第二，應(yīng)用項(xiàng)目管理技術(shù)對企業(yè)工程項(xiàng)目概念階段進(jìn)行管理更能有效控制項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度和費(fèi)用等關(guān)鍵因素，是非常可行的。
2 企業(yè)工程建設(shè)項(xiàng)目概念階段科學(xué)管理的基本步驟
2.1 需求識別
需求識別具體包括以下4方面的內(nèi)容。
2.1.1 需求收集
2.1.2 需求識別
需求識別是對分類需求進(jìn)行識別，最后形成與項(xiàng)目有關(guān)的確定需求。對項(xiàng)目的需求識別方法有許多，本文采用需求分析表（如表2）的方法對所有收集來的需求打分。
通過填寫需求分析表，按項(xiàng)目需求識別邏輯關(guān)系，依據(jù)需求分析表打出的分值來判定每一項(xiàng)需求是否為項(xiàng)目有關(guān)的確定需求，并在需求收集與識別表中填寫“需求列表”項(xiàng)（列）。
2.1.3 關(guān)鍵需求
關(guān)鍵需求在確定需求明確后，采用集體討論或廣發(fā)問卷的方法認(rèn)定。認(rèn)定后，將其序號填入項(xiàng)目需求收集與識別表的“關(guān)鍵需求”項(xiàng)。次要關(guān)鍵需求和關(guān)聯(lián)需求通過同類方法確定。
2.1.4 需求建議書
項(xiàng)目的需求建議書通過描述需求收集與識別過程來編制，最終提出項(xiàng)目關(guān)鍵需求和建議書結(jié)論，同時(shí)提出需求分析建議。單一性項(xiàng)目也可不提供需求建議書。
2.2 項(xiàng)目構(gòu)思
項(xiàng)目構(gòu)思即按項(xiàng)目關(guān)鍵需求編制項(xiàng)目總體方案，可委托專業(yè)咨詢單位完成。構(gòu)思步驟如下：根據(jù)年產(chǎn)量確定流量規(guī)模―關(guān)注土地、總投資等約束―擬制流程和布局，適當(dāng)考慮新技術(shù)和設(shè)備―關(guān)注建筑的安全距離―就近布置動力、能源等輔助設(shè)施―確定建筑主體參數(shù)―考慮建筑的協(xié)調(diào)感、美化需求等因素―考慮消防、環(huán)保等要求―補(bǔ)充、完善未明確的外延和內(nèi)涵―多構(gòu)思方案的討論、篩選―方案總體定型、確認(rèn)―提出成本組成、資金籌措和調(diào)配方案―資源約束條件和風(fēng)險(xiǎn)識別及其化解預(yù)案―運(yùn)營預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益―運(yùn)營預(yù)期的社會效益―項(xiàng)目實(shí)施與管理的基本關(guān)注要素。
構(gòu)思完成后，以文字描述結(jié)合圖形的方式提交構(gòu)思總體方案，包含設(shè)備表、投資表、經(jīng)濟(jì)預(yù)期、總體進(jìn)度等。
2.3 可行性論證
主要論證項(xiàng)目的技術(shù)先進(jìn)性與適用性、經(jīng)濟(jì)合理性與贏利性、實(shí)施的可能性與風(fēng)險(xiǎn)?；静襟E有以下幾點(diǎn)。
2.3.1 能力測算及選型
確定生產(chǎn)規(guī)模，依據(jù)工作制度、分班制度、保養(yǎng)制度計(jì)算設(shè)備綜合利用系數(shù)等，形成設(shè)備或裝置的初步選型。
2.3.2 建設(shè)場地論證
項(xiàng)目布局應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目用地、內(nèi)外部現(xiàn)有設(shè)施、人流和物流等情況，考慮資源流動最短、盤活現(xiàn)有資源、協(xié)調(diào)周邊環(huán)境、足夠的安全距離等因素。
2.3.3 財(cái)務(wù)評價(jià)
第一，評價(jià)依據(jù)。財(cái)務(wù)評價(jià)的依據(jù)為最新的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)》、國家現(xiàn)行財(cái)稅制度、建設(shè)方實(shí)際財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等。
第二，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的確定。（1）生產(chǎn)規(guī)模及產(chǎn)品方案：產(chǎn)品綱領(lǐng)包括所有產(chǎn)品的類型與名稱，評價(jià)時(shí)長包含建設(shè)期和達(dá)產(chǎn)期。（2）項(xiàng)目計(jì)算期及生產(chǎn)計(jì)劃安排：明確項(xiàng)目計(jì)算期年限，包括建設(shè)期年限、建設(shè)與生產(chǎn)的關(guān)系、何時(shí)達(dá)到設(shè)計(jì)能力、運(yùn)營期為多少年等。（3）資金使用計(jì)劃：根據(jù)設(shè)定的項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃，提出項(xiàng)目建設(shè)投資擬安排在幾年內(nèi)全部完成建設(shè)和調(diào)試、逐年的資金投入比例，并形成資金使用計(jì)劃與籌措表。（4）流動資金：依據(jù)行業(yè)及地方對流動資金的估算要求，按實(shí)估算項(xiàng)目流動資金，可采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法等，并明確流動資金的來源。（5）利用原有固定資產(chǎn)和流動資金情況，對利用情況和數(shù)量進(jìn)行說明。（6）盈余公積金：明確提取方法與提取比例。（7）評價(jià)參數(shù)：產(chǎn)品生產(chǎn)融資前的稅前財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率。
第三，營業(yè)收入與成本費(fèi)用估算。（1）總成本測算：提出外購原材料、主要材料、燃料及動力、工資、折舊、修理費(fèi)及其他費(fèi)用等的數(shù)據(jù)，說明數(shù)據(jù)來源的方法及參照依據(jù)、預(yù)期等，形成項(xiàng)目的總成本費(fèi)用估算。（2）營業(yè)收入、稅金、利潤測算：對單位產(chǎn)品的銷售價(jià)格、稅金、利潤測算，結(jié)合產(chǎn)品綱領(lǐng)形成總利潤額，并提出各項(xiàng)數(shù)據(jù)的測算原則和依據(jù)。
第四，財(cái)務(wù)分析。（1）盈利能力分析：計(jì)算指標(biāo)包括增量投資、全部投資。提出財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)表現(xiàn)出的具體意見，增量投資及全部投資的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率與基準(zhǔn)收益率的對比情況表明項(xiàng)目的盈利能力情況；財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值對比情況表明項(xiàng)目盈利能力情況；項(xiàng)目投資回收期與基準(zhǔn)投資回收期對比情況表明投資回收能力情況。需附項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（增量投資、全部投資）等。（2）償債能力-資產(chǎn)負(fù)債分析：編制資產(chǎn)負(fù)債表，明確新項(xiàng)目投產(chǎn)時(shí)資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率等，提出項(xiàng)目投產(chǎn)后各年上述指標(biāo)變化情況，明確表明項(xiàng)目的償債能力及快速償債能力情況。（3）財(cái)務(wù)生存能力分析：編制項(xiàng)目財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表，得出計(jì)算期內(nèi)的投資、融資和經(jīng)營活動所產(chǎn)生的各項(xiàng)現(xiàn)金流入和流出，計(jì)算凈現(xiàn)金流量和累計(jì)盈余，提出計(jì)算期內(nèi)各年資金平衡和盈余情況，表明項(xiàng)目凈現(xiàn)金流量是否可維持正常運(yùn)營和實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)可持續(xù)性的情況。
第五，不確定性分析，包括盈虧平衡分析和敏感性分析。
（1）盈虧平衡分析的（以生產(chǎn)能力利用率表示）盈虧平衡點(diǎn)BEP（%）公式為：年固定成本/（年?duì)I業(yè)收入-年可變成本-年?duì)I業(yè)稅金及附加）*100%=A%。即當(dāng)生產(chǎn)負(fù)荷超過A%時(shí)，本項(xiàng)目可以盈利。（2）敏感性分析分別就產(chǎn)品價(jià)格、經(jīng)營成本、建設(shè)投資和產(chǎn)品產(chǎn)量等因素，對項(xiàng)目全部投資稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率的單敏感性分析，形成敏感性分析表和敏感度系數(shù)分析表。分析提出各因素變化對項(xiàng)目投資稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率的影響程度，并將變化因素按敏感程度排序；提出這些因素在一定變化范圍內(nèi)，所有稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率指標(biāo)與基準(zhǔn)收益率對比情況，明確表明項(xiàng)目總體風(fēng)險(xiǎn)情況。
第六，財(cái)務(wù)評價(jià)結(jié)論。通過對財(cái)務(wù)分析、不確定性分析的結(jié)果，從財(cái)務(wù)角度明確表明項(xiàng)目的盈利能力、清償能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力、財(cái)務(wù)效益情況。最終說明項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上的可行性。
2.3.4 社會影響分析與評價(jià)
實(shí)施項(xiàng)目對企業(yè)核心競爭力、經(jīng)濟(jì)效益的影響，實(shí)施項(xiàng)目對社會效益的影響、符合國家和地方的政策情況，特別是資源、環(huán)境、安全等方面。
2.4 提出項(xiàng)目建議書
內(nèi)容包括：建設(shè)的可能性與必要性、市場分析、選址、建設(shè)條件、建設(shè)方案、節(jié)能、環(huán)保、消防、安全、衛(wèi)生、實(shí)施方案、投資估算、經(jīng)濟(jì)分析與評價(jià)、社會影響分析與評價(jià)等。
3 企業(yè)工程項(xiàng)目概念階段管理的實(shí)施保障
3.1 制度保障
規(guī)范的程序、嚴(yán)格的管理，是工程建設(shè)項(xiàng)目管理上水平、上臺階的重要保證。項(xiàng)目的管理制度必須在概念階段或之前完成建立。
3.2 建立流程化的信息化平臺
建立包括客戶、項(xiàng)目、報(bào)價(jià)、合同、回款、售后、費(fèi)用、日程、公告、知識庫、備忘錄、個性網(wǎng)址、郵件、圖表統(tǒng)計(jì)、自動提醒、團(tuán)隊(duì)管理等功能模塊的信息平臺，對項(xiàng)目管理具有較強(qiáng)的管理和重要的指導(dǎo)作用。
3.3 組織全面、正確的項(xiàng)目需求識別
項(xiàng)目需求識別的過程按邏輯關(guān)系的先后分為3個步驟（過程），即項(xiàng)目需求的收集、項(xiàng)目需求的識別、擬制項(xiàng)目需求建議書。把握好項(xiàng)目的需求，以項(xiàng)目的關(guān)鍵需求為重點(diǎn)展開，考慮如投資、環(huán)境、約束、成本、技術(shù)和基本風(fēng)險(xiǎn)等相關(guān)因素形成總體方案的構(gòu)思。
3.4 確實(shí)抓好項(xiàng)目的可行性論證工作
技術(shù)分析論證是否確實(shí)落實(shí)并滿足項(xiàng)目需求；投資分析論證是否贏利；風(fēng)險(xiǎn)評估識別風(fēng)險(xiǎn)和化解方法。
3.5 提高項(xiàng)目投資估算的準(zhǔn)確性
一是要盡可能識別項(xiàng)目的需求，二是要盡可能細(xì)化項(xiàng)目方案，三是要提高項(xiàng)目方案的論證水平，四是適當(dāng)考慮市場因素對投資的影響。
3.6 加強(qiáng)企業(yè)的項(xiàng)目管理培訓(xùn)工作
項(xiàng)目管理培訓(xùn)應(yīng)納入到企業(yè)正常的管理培訓(xùn)中，注重項(xiàng)目的全過程培訓(xùn)，必須在概念階段或之前完成。
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第4篇：流動資金的概念范文
建立科學(xué)合理、切實(shí)可行的工業(yè)經(jīng)濟(jì)效益評價(jià)指標(biāo)體系是我國統(tǒng)計(jì)界長期研究、探討的重要問題之一。二十幾年來，我國統(tǒng)計(jì)部門根據(jù)不同時(shí)期的具體情況，制定了不同的指標(biāo)體系和考核方法，不斷推動了工業(yè)經(jīng)濟(jì)效益統(tǒng)計(jì)的發(fā)展。評價(jià)工業(yè)經(jīng)濟(jì)效益涉及兩個基本問題，一是合理選擇反映工業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的有關(guān)指標(biāo)；二是科學(xué)確定評價(jià)方法，使評價(jià)結(jié)果與實(shí)際情況相一致?；仡櫸覈I(yè)經(jīng)濟(jì)效益統(tǒng)計(jì)的發(fā)展歷程，無不是圍繞解決這兩個基本問題而逐步完善的。
早在1975年，我國就制定了工業(yè)企業(yè)八項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)完成情況統(tǒng)計(jì)報(bào)表，1977年決定采用產(chǎn)品產(chǎn)量、品種、質(zhì)量、原材料燃料動力消耗、流動資金、成本、利潤和勞動生產(chǎn)率8項(xiàng)指標(biāo)來考核地區(qū)、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。但當(dāng)時(shí)是分別用這些指標(biāo)來反映各地區(qū)、行業(yè)和企業(yè)不同側(cè)面的生產(chǎn)經(jīng)營技術(shù)狀況，只能得到各單項(xiàng)指標(biāo)的水平和變動幅度，無法形成有關(guān)經(jīng)濟(jì)效益的綜合性概念，特別是在一些指標(biāo)良好，而另一些指標(biāo)惡化的情況下，更是無法說明經(jīng)濟(jì)效益到底是好是壞。改革開放以后，經(jīng)濟(jì)效益成為人們?nèi)找骊P(guān)注的問題。1982年，國家經(jīng)委、國家計(jì)委、國家統(tǒng)計(jì)局、財(cái)政部、勞動人事部和中國人民銀行聯(lián)合制定了包括工業(yè)總產(chǎn)值和增長率，主要工業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)量和計(jì)劃完成情況，主要工業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定提高率，主要工業(yè)產(chǎn)品原材料燃料動力消耗降低率，工業(yè)產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)品率，萬元產(chǎn)值消耗能源和降低率，工業(yè)企業(yè)銷售收入和增長率，工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤和增長率，工業(yè)企業(yè)上繳利潤和增長率，工業(yè)企業(yè)產(chǎn)值利潤率和增長率，工業(yè)企業(yè)銷售收入利潤率和增長率，工業(yè)企業(yè)定額流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)和加速率，工業(yè)企業(yè)產(chǎn)成品占用資金和降低率，可比成本降低額和降低率，工業(yè)企業(yè)全員勞動生產(chǎn)率和增長率，工業(yè)企業(yè)職工重傷死亡人員和降低率共16項(xiàng)指標(biāo)組成的經(jīng)濟(jì)效益評價(jià)指標(biāo)體系。該體系比較全面地反映了經(jīng)濟(jì)效益這一綜合性概念的主要方面，較好地防止了單純追求某項(xiàng)指標(biāo)的偏向，但內(nèi)容繁雜，難以用來綜合評價(jià)。為了解決綜合反映經(jīng)濟(jì)效益總體情況這一問題，又規(guī)定從上述16項(xiàng)指標(biāo)中選取10項(xiàng)，通過報(bào)告期數(shù)據(jù)與基期數(shù)據(jù)對比，將改善的指標(biāo)賦10分，持平的指標(biāo)賦5分，退步的指標(biāo)賦0分，將相應(yīng)的指標(biāo)同所得分?jǐn)?shù)相乘后加總，可得報(bào)告期經(jīng)濟(jì)效益總分?jǐn)?shù)。將報(bào)告期經(jīng)濟(jì)效益總分?jǐn)?shù)除以按同樣方法計(jì)算的前期經(jīng)濟(jì)效益總分?jǐn)?shù)就可得到工業(yè)生產(chǎn)綜合經(jīng)濟(jì)效益指數(shù)。
這是我國第一次綜合評價(jià)經(jīng)濟(jì)效益的嘗試，邁出第一步是可貴的，但仍有一些重要問題沒有解決。這一是將各項(xiàng)指標(biāo)平等相待，沒有考慮它們的內(nèi)容及其重要性，也就是沒有規(guī)定其應(yīng)有的權(quán)數(shù)；二是按照各項(xiàng)指標(biāo)的變動程度賦予相應(yīng)的分值，結(jié)果往往出現(xiàn)基礎(chǔ)好、水平高的企業(yè)或地區(qū)由于指標(biāo)改善的難度大，其經(jīng)濟(jì)效益分?jǐn)?shù)低于基礎(chǔ)差、水平低、指標(biāo)改善相對容易的企業(yè)或地區(qū)，出現(xiàn)“鞭打快?！?；三是沒有對各項(xiàng)指標(biāo)的改善和退步規(guī)定適宜的區(qū)間，結(jié)果改善10％是10分，改善15％也是10分，反之退步指標(biāo)也是如此，賦分方法過于簡單。由于存在以上問題，該體系及評價(jià)方法的使用時(shí)間不長。
1991年中央工作會議明確指出，今后要把經(jīng)濟(jì)工作的重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到調(diào)整結(jié)構(gòu)、提高效益的軌道上來。為了糾正片面追求產(chǎn)值、忽視經(jīng)濟(jì)效益的傾向，1992年初，國家統(tǒng)計(jì)局、國家計(jì)委和國務(wù)院生產(chǎn)辦又聯(lián)合下發(fā)了有關(guān)改進(jìn)工業(yè)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)體系及考核辦法的文件。這次改進(jìn)制定了包括產(chǎn)品銷售率、資金利稅率、成本費(fèi)用利潤率、全員勞動生產(chǎn)率、流動資金周轉(zhuǎn)率和凈產(chǎn)值率（后改為增加值率）6項(xiàng)指標(biāo)組成的考核指標(biāo)體系，并對綜合評價(jià)方法做了不同以往的改進(jìn)。這首先是采用專家調(diào)查法，根據(jù)各項(xiàng)指標(biāo)對經(jīng)濟(jì)效益的重要程度賦予不同的權(quán)數(shù)；其次是根據(jù)“七五”時(shí)期各年度數(shù)據(jù)加權(quán)平均，計(jì)算這6項(xiàng)指標(biāo)的全國標(biāo)準(zhǔn)值。完成這兩項(xiàng)工作后，就可用6項(xiàng)指標(biāo)的本期數(shù)據(jù)分別除以各自的全國標(biāo)準(zhǔn)值，然后依據(jù)各自的權(quán)數(shù)，計(jì)算加權(quán)平均數(shù)，即工業(yè)經(jīng)濟(jì)效益綜合指數(shù)。
這次改進(jìn)，特別是綜合評價(jià)方法的改進(jìn)是具有重大意義的成果。實(shí)踐證明，這套指標(biāo)體系和綜合評價(jià)方法具有科學(xué)合理、簡便易行的長處，已為各級黨政領(lǐng)導(dǎo)和社會公眾所接受。
工業(yè)經(jīng)濟(jì)效益評價(jià)考核方法的改進(jìn)對促進(jìn)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長方式的轉(zhuǎn)變發(fā)揮了積極的作用。但是由于我國正處于經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)軌時(shí)期，情況復(fù)雜，變化頻繁，所以任何評價(jià)考核指標(biāo)體系都不可能是盡善盡美的，它必須隨著實(shí)際情況的發(fā)展而不斷修正和完善。正因?yàn)槿绱?，國家統(tǒng)計(jì)局、國家計(jì)委和國家經(jīng)貿(mào)委與其他有關(guān)部門經(jīng)過長期的協(xié)商，于1997年10月就改進(jìn)工業(yè)經(jīng)濟(jì)效益評價(jià)考核指標(biāo)體系聯(lián)合發(fā)出通知，明確指出，改進(jìn)工業(yè)經(jīng)濟(jì)效益評價(jià)考核指標(biāo)體系，有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)工作的重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到提高經(jīng)濟(jì)增長質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益方面上來。這次改進(jìn)已得到國務(wù)院原則同意，各地區(qū)和有關(guān)部門應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
遵循工業(yè)經(jīng)濟(jì)效益評價(jià)考核指標(biāo)體系應(yīng)具備宏觀性、科學(xué)合理性和可操作性的原則，對1992年指標(biāo)體系作了調(diào)整和補(bǔ)充，在保留流動資金周轉(zhuǎn)率、成本費(fèi)用利潤率、全員勞動生產(chǎn)率和產(chǎn)品銷售率4項(xiàng)指標(biāo)，去掉資金利稅率和增加值的同時(shí)，增加了總資產(chǎn)貢獻(xiàn)率、資產(chǎn)保值增值率和資產(chǎn)負(fù)債率3項(xiàng)指標(biāo)。新的指標(biāo)體系可以從企業(yè)的盈利能力、發(fā)展能力、償債能力、營運(yùn)能力、產(chǎn)出效率和產(chǎn)銷銜接狀況來較全面地反映經(jīng)濟(jì)效益這一綜合概念的不同側(cè)面，同時(shí)又考慮到會計(jì)制度改革后直接從有關(guān)會計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表中取得數(shù)據(jù)的可行性，避免了增加基層企業(yè)報(bào)表任務(wù)的情況發(fā)生。此外，這些指標(biāo)基本上都是會計(jì)和統(tǒng)計(jì)分析所常用的，為廣大基層統(tǒng)計(jì)人員和各級黨政領(lǐng)導(dǎo)所熟悉，便于開展分析和計(jì)算。
總資產(chǎn)貢獻(xiàn)率是反映企業(yè)盈利能力的核心指標(biāo)，它反映了企業(yè)全部資產(chǎn)的獲利能力。
總資產(chǎn)利潤總額＋稅金總額＋利息支出12
＝──────────────×────
貢獻(xiàn)率平均資產(chǎn)總額累計(jì)月數(shù)
式中的稅金總額是產(chǎn)品銷售稅及附加與應(yīng)交增值稅之和，平均資產(chǎn)總額是期初數(shù)與期末數(shù)的算術(shù)平均值。在這里之所以把稅金總額和利息支出列在分子上，是因?yàn)檫@兩部分都是由工業(yè)企業(yè)所創(chuàng)造的，前者是企業(yè)對國家的貢獻(xiàn)，后者是企業(yè)向其他領(lǐng)域轉(zhuǎn)移的價(jià)值。
資產(chǎn)保值增值率反映企業(yè)的發(fā)展能力，也就是凈資產(chǎn)的變動狀況。
資產(chǎn)保值報(bào)告期期末所有者權(quán)益
＝───────────
增值率上年同期期末所有者權(quán)益
所有者權(quán)益＝資產(chǎn)總計(jì)－負(fù)債總計(jì)
資產(chǎn)負(fù)債率反映企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的大小和運(yùn)用債權(quán)人資金的能力。
資產(chǎn)負(fù)報(bào)告期期末負(fù)債總額
＝───────────
債率報(bào)告期期末資產(chǎn)總額
流動資金周轉(zhuǎn)率是投入企業(yè)的流動資金周轉(zhuǎn)速度。
流動資金銷售收入12
＝─────────×────
周轉(zhuǎn)率流動資金平均余額累計(jì)月數(shù)
成本費(fèi)用利潤率既反映企業(yè)投入的成本費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)效益，也反映降低成本費(fèi)用所取得的經(jīng)濟(jì)效益。
成本費(fèi)用利潤總額
＝───────
利潤率成本費(fèi)用總額
上式中成本費(fèi)用總額是產(chǎn)品銷售成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用之和。
全員勞動生產(chǎn)率反映企業(yè)勞動投入的經(jīng)濟(jì)效益。
全員勞動工業(yè)增加值12
＝──────────×─────
生產(chǎn)率全部職工平均人數(shù)累計(jì)月數(shù)
上式中工業(yè)增加值用現(xiàn)價(jià)計(jì)算，而職工人數(shù)是實(shí)物量指標(biāo)不受價(jià)格變動的影響，所以應(yīng)該用總產(chǎn)值價(jià)格變動系數(shù)來消除工業(yè)增加值的價(jià)格變動影響。
根據(jù)以上7項(xiàng)指標(biāo)可以計(jì)算工業(yè)經(jīng)濟(jì)效益綜合指數(shù)。在周密考慮各項(xiàng)指標(biāo)對綜合經(jīng)濟(jì)效益的影響程度和各項(xiàng)指標(biāo)之間的相關(guān)性強(qiáng)弱的基礎(chǔ)上，采用專家調(diào)查法確定總資產(chǎn)貢獻(xiàn)率的權(quán)數(shù)為20，資本保值增值率為16，資產(chǎn)負(fù)債率為12，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為15，成本費(fèi)用利潤率為14，全員勞動生產(chǎn)率為10，產(chǎn)品銷售率為13，合計(jì)為100。與此同時(shí)，還參考我國近期各工業(yè)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的實(shí)際水平和一般標(biāo)準(zhǔn)，為7項(xiàng)指標(biāo)確定了全國標(biāo)準(zhǔn)值，它們是總資產(chǎn)貢獻(xiàn)率10.7％，資本保值增值率120％，資本負(fù)債率不高于60％，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1.52次，成本費(fèi)用利潤率3.71％，全員勞動生產(chǎn)率16500元／人，產(chǎn)品銷售率96％。該指數(shù)可按下式計(jì)算：
工業(yè)經(jīng)濟(jì)效某指標(biāo)報(bào)告期數(shù)值
＝∑（──────────×該指標(biāo)權(quán)數(shù)）÷總權(quán)數(shù)
益綜合指數(shù)該指標(biāo)全國標(biāo)準(zhǔn)值
最后，就以下幾個問題作一說明。
1.資產(chǎn)負(fù)債率為負(fù)指標(biāo)，報(bào)告期數(shù)值低于60％，權(quán)數(shù)為12；如果高于60％，其權(quán)數(shù)按下式確定：
指標(biāo)值－不允許值（100）
────────────
60－不允許值（100）×12
2.計(jì)算綜合指數(shù)時(shí)所用的全國標(biāo)準(zhǔn)值均為年度平均水平，在進(jìn)行月度統(tǒng)計(jì)時(shí)，總資產(chǎn)貢獻(xiàn)率、全員勞動生產(chǎn)率和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率三項(xiàng)指標(biāo)都是以時(shí)期數(shù)除以時(shí)點(diǎn)數(shù)，所以必須把它們的分子（均為時(shí)期數(shù)）折算為年度數(shù)據(jù)。
3.在實(shí)際工作中有時(shí)會遇到指標(biāo)值為負(fù)數(shù)的情況，在計(jì)算綜合指數(shù)時(shí)可按下列原則處理。
總資產(chǎn)貢獻(xiàn)率為負(fù)，按其實(shí)際數(shù)值與全國標(biāo)準(zhǔn)值對比并加權(quán)計(jì)算綜合指數(shù)。
第5篇：流動資金的概念范文
“供應(yīng)鏈融資”這一概念在今天似乎已經(jīng)不再陌生，然而它對于企業(yè)和銀行的意義究竟意味著什么，仍然是一個難以回答清楚的問題。事實(shí)上，簡單地說供應(yīng)鏈融資就是通過銀行與企業(yè)間的通力合作，實(shí)現(xiàn)為企業(yè)拓寬融資渠道的一個全新方案。
供應(yīng)鏈融資不僅僅是技術(shù)層面的問題，更是銀企雙方在融資和信貸管理上的一種觀念亡的變革。思想“通”，方能實(shí)施“暢”。
對于今天的企業(yè)而言，它們已經(jīng)不能只關(guān)注自身的財(cái)務(wù)狀況和應(yīng)收應(yīng)付賬款的周期，而應(yīng)更多地關(guān)注上游經(jīng)銷商和下游供應(yīng)商的流動資金及財(cái)務(wù)狀況，因?yàn)槠渖舷掠魏献骰锇榈馁Y金狀況相當(dāng)程度上決定了這一企業(yè)的成功與否。
同樣，銀行也需要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的信貸觀念。銀行的信貸支持歷來取決于目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，然而今天這一準(zhǔn)則似乎已不再有效。銀行的目標(biāo)企業(yè)通常是一個強(qiáng)有力的供應(yīng)鏈條比的重要一環(huán)，但問題是需要流動資金支持的往往不是這一目標(biāo)企業(yè)本身，而是存在于同一供應(yīng)鏈上的上下游企業(yè)，不給這些上下游企業(yè)提供流動資金上的支持就意味著失去這一目標(biāo)企業(yè)，以至于失去整個游戲。
今天，貿(mào)易結(jié)算已從信用證、承兌匯票等傳統(tǒng)的銀行擔(dān)保結(jié)算方式越來越多地轉(zhuǎn)向賒賬貿(mào)易，直接融資似乎變得越來越難，而供應(yīng)鏈融資無疑給企業(yè)和銀行都打了一針強(qiáng)心劑。在這一新的解決方案中，銀行在仔細(xì)研究目標(biāo)客戶供應(yīng)鏈的強(qiáng)弱之后，為目標(biāo)客戶的上游經(jīng)銷商和下游供應(yīng)商提供流動資金支持。與傳統(tǒng)的銀行信貸相比，供應(yīng)鏈融資主要表現(xiàn)出以下特點(diǎn)：
第一、在供應(yīng)鏈融資中，銀行所關(guān)注的并非是貸款企業(yè)自身的財(cái)務(wù)狀況，而是目標(biāo)客戶(我們稱為“供應(yīng)鏈核心企業(yè)”)的財(cái)務(wù)狀況，市場地位及其對供應(yīng)鏈的掌控力和影響力(我們把這種掌控力和影響力稱為“光環(huán)效應(yīng)”)?；谶@種光環(huán)效應(yīng)，同時(shí)綜合上下游企業(yè)與核心企業(yè)的貿(mào)易歷史、合作關(guān)系、地位及重要性等多種因素，銀行會制訂一個全新的信貸審核標(biāo)準(zhǔn)，并憑此標(biāo)準(zhǔn)控制風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而為上下游企業(yè)提供流動資金的支持。
第二、通過供應(yīng)鏈融資所提供的資金支持與每一筆貿(mào)易交易緊密相關(guān)，每次融資時(shí)，上下游企業(yè)均需提供發(fā)票及貿(mào)易合同等文件來確認(rèn)貿(mào)易的真實(shí)性及融資的金額與期限。
今天渣打銀行等多家國際性大銀行已將供應(yīng)鏈融資推向貿(mào)易融資變革的前沿，并且將產(chǎn)品系列日益完善，幾乎涵蓋了所有的貿(mào)易環(huán)節(jié)及領(lǐng)域，比如國內(nèi)供應(yīng)鏈融資及跨國供應(yīng)鏈融資、供應(yīng)商融資及經(jīng)銷商融資、發(fā)貨前融資及發(fā)貨后融資、銀行間雙保理供應(yīng)鏈融資、以及應(yīng)收賬款付款信用擔(dān)保。
作為“世界工廠”的中國，新興制造企業(yè)(如紡織、服裝、家電、食品、日用品等)的發(fā)展迫切需要大量資金的支持，然而位于價(jià)值鏈底端的他們卻很少能從跨國公司那里獲得信用證或承兌匯票，融資變得越來越艱難，融資成本也越來越高。其結(jié)果是，這些成本被加入到產(chǎn)品成本中，從而使企業(yè)喪失競爭力。
其實(shí)在一個強(qiáng)勢的供應(yīng)鏈中，采用供應(yīng)鏈融資解決方案后，供應(yīng)商的融資問題便不難解決了。在供應(yīng)鏈融資中，銀行所需承擔(dān)的只是跨國企業(yè)的付款風(fēng)險(xiǎn)，而商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、欺詐風(fēng)險(xiǎn)等均可通過一系列的風(fēng)控衡量指標(biāo)、盡職調(diào)查及還款控制來掌控。實(shí)際上，真正的挑戰(zhàn)來自于發(fā)貨前融資，因?yàn)楣?yīng)商需要這一預(yù)付款來滿足生產(chǎn)的需要，而如何控制供應(yīng)商將預(yù)付款真正用于生產(chǎn)而非挪作它用就成了風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵所在(見圖1)。
此外，中國巨大的消費(fèi)市場也吸引著無數(shù)投資者及世界知名品牌。而正因?yàn)橹袊鶈T遼闊、市場巨大且差異性強(qiáng)，渠道商正成為主導(dǎo)市場營銷的主流，正所謂“誰擁有渠道誰擁有市場”，擁有這些知名品牌的跨國企業(yè)越來越意識到這些渠道商不僅僅是一個為他們銷售商品的客戶，更是一個唇齒相依的合作伙伴，如何達(dá)到互贏才是取勝的關(guān)鍵。毋庸置疑，渠道商融資比供應(yīng)商融資要復(fù)雜、困難得多。畢竟，如果作為供貨商的核心企業(yè)都不愿為承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)提供更長的賒銷信用賬期，銀行又談何愿意為承擔(dān)融資風(fēng)險(xiǎn)呢?這個看似難以解答的問題其實(shí)答案仍然可以歸結(jié)為一點(diǎn)，即強(qiáng)勢供應(yīng)鏈及核心企業(yè)的光環(huán)效應(yīng)(見圖2)。
今天的商業(yè)環(huán)境使得無論是企業(yè)還是銀行都不能再割裂地看待一個目標(biāo)客戶的流動資金需求，而必須聯(lián)系其整個供應(yīng)鏈，才能發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵點(diǎn)及商機(jī)。不難相像，當(dāng)銀行通過供應(yīng)鏈融資服務(wù)了該目標(biāo)客戶大多數(shù)主要的上下游合作企業(yè)，也就牢牢地掌控了該目標(biāo)客戶的大部分資金流，從而理所當(dāng)然的成為該目標(biāo)客戶的核心銀行，進(jìn)而也就成為了整個供應(yīng)鏈的核心銀行；對核心企業(yè)而言，供應(yīng)鏈融資有助于密切它們與上下游企業(yè)的關(guān)系，從而擴(kuò)大市場占有率；而對于長期與核心企業(yè)合作的供應(yīng)商或渠道商，供應(yīng)鏈融資能夠幫助他們擺脫一直以來面臨的融資難、成本高的問題，因此供應(yīng)鏈融資不失為一個三方共的解決方案。
第6篇：流動資金的概念范文
[關(guān)鍵詞]現(xiàn)金管理平臺；集團(tuán)公司；應(yīng)用
隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，特別是2001年12月11日起我國成為世界貿(mào)易組織成員后，國內(nèi)企業(yè)面臨著發(fā)展壯大和應(yīng)對競爭的迫切需求，在管理、產(chǎn)品和服務(wù)上經(jīng)歷著歷史性跨越。資金做為企業(yè)運(yùn)行的“血液”，越來越受到各行各業(yè)的矚目；怎樣以最少的資金占用獲取最大的效果，成為財(cái)務(wù)管理的焦點(diǎn)。
隨著規(guī)模龐大的跨區(qū)域企業(yè)集團(tuán)的形成，集團(tuán)公司總部對集團(tuán)內(nèi)部各企業(yè)資金控制和調(diào)度的需求與日俱增。集團(tuán)下轄的各分支機(jī)構(gòu)在同一時(shí)期，有的有資金結(jié)余，以相對較低的存款利率存放在商業(yè)銀行；而另外的分支機(jī)構(gòu)則可能有資金缺口，需要向商業(yè)銀行以較高的貸款利率借款。集團(tuán)公司迫切需要利用商業(yè)銀行遍布全國的資金清算網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)各分支機(jī)構(gòu)間資金的實(shí)時(shí)調(diào)撥和余額調(diào)缺，使集團(tuán)總部可以充分利用集團(tuán)整體資金，從而使集團(tuán)融資費(fèi)用最小化，同時(shí)加強(qiáng)總部對分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)控制能力。在這一背景下，花旗銀行首先于2001年將現(xiàn)金管理平臺產(chǎn)品引入中國。經(jīng)過多年的發(fā)展，目前已經(jīng)處于深化階段。現(xiàn)金管理平臺的典型表現(xiàn)方式是將大集團(tuán)分散的小資金迅速集中成為大資金，協(xié)助客戶最大限度地降低財(cái)務(wù)成本、提高資金使用效益。
在會計(jì)理論和實(shí)踐中，現(xiàn)金的概念有廣義和狹義之分。廣義概念是指庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他符合現(xiàn)金定義的票證。所謂符合現(xiàn)金定義的票證，一般是指銀行匯票、銀行本票和信用卡等票證。由此來看，現(xiàn)金的廣義概念實(shí)際上就是指資金。狹義概念僅指庫存現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。本文所要討論的是廣義概念上的現(xiàn)金。
現(xiàn)金管理平臺是商業(yè)銀行為集團(tuán)企業(yè)客戶提供資金集中化服務(wù)的應(yīng)用系統(tǒng)，具有賬戶管理、收付款管理、流動性管理和資金融通等功能。該產(chǎn)品適用于多種財(cái)務(wù)模式，包括收支兩條線、統(tǒng)收統(tǒng)支，以及設(shè)有結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司的管理模式，該系統(tǒng)都能在收款、支付、內(nèi)部資金集中管控、帳戶信息查詢等方面起到積極作用。具體功能如下：
賬戶管理：根據(jù)集團(tuán)客戶資金管理需求，通過對其賬戶數(shù)量和賬戶類型的梳理，幫助其構(gòu)建科學(xué)、合理的賬戶體系，明確賬戶屬性和作用，確立賬戶間的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)賬戶信息流和資金流的同步傳送，滿足集團(tuán)客戶對其成員單位賬戶資金來源、使用以及余額的有效監(jiān)控，為管理決策提供全面、準(zhǔn)確的信息支持。
收付款管理：根據(jù)集團(tuán)客戶資金管理需求，提供最為適合的收付款服務(wù)，減少資金在途時(shí)間，并按照集團(tuán)客戶指令，提供賬戶支付控制服務(wù)，提高資金使用效率，降低財(cái)務(wù)成本。
流動性管理：流動性管理是現(xiàn)金管理的核心內(nèi)容。根據(jù)集團(tuán)客戶資金管理需求，銀行向客戶提供各種模式的虛擬現(xiàn)金池服務(wù)，幫助客戶有效實(shí)現(xiàn)賬戶資金的集中管理，統(tǒng)籌安排各成員單位資金額度，通過內(nèi)部資金計(jì)價(jià)和利息分配合理協(xié)調(diào)各成員單位利益，提高客戶資金利用效率，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。虛擬現(xiàn)金池是集團(tuán)客戶的多個賬戶資金信息實(shí)時(shí)匯總構(gòu)成的，集團(tuán)總部的賬戶可以全額使用現(xiàn)金池資金，各成員單位賬戶日間保持自身狀態(tài)不變，并可以不同條件使用現(xiàn)金池資金進(jìn)行日常支付。日間，各成員單位對自己的資金仍保留所有權(quán)和支配權(quán)，其銀行賬戶余額不受影響。通過銀行墊付資金（日間透支），可以滿足集團(tuán)總部主賬戶對成員單位資金集中調(diào)控和使用。日終，該產(chǎn)品進(jìn)行一次性歸集，可以在充分發(fā)揮現(xiàn)金池產(chǎn)品功能的情況下，有效規(guī)避我國利率管理等政策規(guī)定和監(jiān)管要求，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)綜合計(jì)息。通過調(diào)整主賬戶現(xiàn)金池使用權(quán)限（額度），增大或減少集團(tuán)總部對成員單位資金的控制力度。次日初還原子賬戶資金，滿足成員單位使用自有資金對外支付的需求。
資金融通：現(xiàn)金管理平臺可以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司內(nèi)部資金的集中使用，變外部融資為內(nèi)部融資，減少利息支出，改善流動性管理，增加收益，提高現(xiàn)金透明度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。
某集團(tuán)公司下設(shè)5個全資子公司，員工2000余人。采用現(xiàn)金管理平臺后，某日該集團(tuán)資金運(yùn)作如下所示：
當(dāng)日集團(tuán)主賬戶余額500萬元，A子賬戶余額300萬元，B子賬戶余額100萬元，C子賬戶余額600萬元，虛擬現(xiàn)金池余額1500萬元（500+300+100+600）。
第一筆交易：主賬戶支出1450萬元，支出金額大于本賬戶余額但小于現(xiàn)金池余額，銀行允許支出。日間本賬戶余額-950萬元（500-1450），日終余額40萬元（50-10），次日初還原后余額為-950萬元，現(xiàn)金池余額50萬元（1500-1450）。
第二筆交易：A子賬戶支出180萬元，支出金額小于賬戶余額但大于現(xiàn)金池余額，銀行不允許支出。日間本賬戶余額300萬元不變，日終全額歸集到主賬戶，余額變?yōu)?，次日初自動還原為300萬元，現(xiàn)金池余額50萬元。
第三筆交易：B子賬戶支出160萬元，支出金額大于賬戶余額，銀行不允許支出。日間本賬戶余額100萬元不變，日終全額歸集到主賬戶，余額變?yōu)?，次日初自動還原為100萬元，現(xiàn)金池余額50萬元。
第四筆交易：C子賬戶支出10萬元，支出金額小于賬戶余額及現(xiàn)金池余額，銀行允許支出。日間本賬戶余額為590萬元（600-10），日終全額歸集到主賬戶，余額變?yōu)?，次日初自動還原為590萬元，現(xiàn)金池余額40萬元（50-10）。
具體情況詳見下表：
集團(tuán)內(nèi)部各子公司資金狀況不同，如果從銀行取得授信，無論是短期流動資金貸款還是票據(jù)貼現(xiàn)或是貿(mào)易融資，都需要支付不菲的利息支出。某日該集團(tuán)A子公司賬戶閑置資金800萬元，全年利息收入16萬元；B子賬戶從銀行取得短期流動資金貸款500萬元，全年利息支出25萬元；C子賬戶向銀行貼現(xiàn)200萬元，全年利息支出10萬元，集團(tuán)整體利息支出19萬元（16-25-10）。采用現(xiàn)金管理平臺后，由于虛擬現(xiàn)金池貸方余額800萬元，借方余額700萬元，通過內(nèi)部資金融通滿足B、C子賬戶資金需求后虛擬現(xiàn)金池尚有存款100萬元，全年可取得利息收入2萬元，采用現(xiàn)金管理平臺前后對利潤的影響達(dá)到21萬元（19+2）。
具體情況詳見下表：
此外，由于該集團(tuán)對短期資金的迫切需求，企業(yè)需要與各家銀行保持良好合作關(guān)系，每個單位至少在兩個以上商業(yè)銀行開立基本結(jié)算賬戶和一般結(jié)算賬戶，集團(tuán)賬戶數(shù)量20個，每年賬戶管理費(fèi)、電子回單箱、短信通知、支付密碼器等固定費(fèi)用在2.8萬元左右。采用現(xiàn)金管理平臺后，不僅財(cái)務(wù)費(fèi)用大為節(jié)省，而且對銀行的依賴度降低，不在需要保留過多的銀行賬戶，集團(tuán)所有賬戶精簡到6個，相關(guān)維持費(fèi)用降至0.7萬元左右，節(jié)省了2.1萬元。
隨著網(wǎng)絡(luò)科技的發(fā)展，銀行業(yè)和企業(yè)界獲得了強(qiáng)大的技術(shù)支撐，得以匯集國內(nèi)各地乃至全球的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。國際金融危機(jī)發(fā)生以來，越來越多的大型、超大型企業(yè)客戶積極采用更先進(jìn)的產(chǎn)品和手段來加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，現(xiàn)金管理平臺作為其中的一員，方興未艾，前途廣闊。
第7篇：流動資金的概念范文
關(guān)鍵詞：連鎖企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 重要性
1 連鎖企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念
1.1 連鎖經(jīng)營的概念
連鎖經(jīng)營是指經(jīng)營同類商品或服務(wù)、使用統(tǒng)一商號的若干門店在同一總部的管理下采取統(tǒng)一采購或授予特許權(quán)等方式實(shí)現(xiàn)規(guī)模效益的經(jīng)營組織形式。連鎖經(jīng)營分為三種形式：直營連鎖、特許經(jīng)營連鎖和自由連鎖。連鎖經(jīng)營是通過規(guī)模經(jīng)營獲取規(guī)模效益的，它是將現(xiàn)代化大生產(chǎn)的基本原理，同商業(yè)經(jīng)營的特點(diǎn)相結(jié)合，運(yùn)用到流通領(lǐng)域，即在專業(yè)化分工的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)了流通的系統(tǒng)化和規(guī)模化，達(dá)到了規(guī)模效率與靈活方便的統(tǒng)一。連鎖經(jīng)營的本質(zhì)特征，集中表現(xiàn)在規(guī)?；慕?jīng)營方式、網(wǎng)絡(luò)化的組織形式和規(guī)范化的管理方式上。
1.2 連鎖企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念
連鎖企業(yè)財(cái)務(wù)管理是指連鎖企業(yè)利用財(cái)務(wù)手段，對企業(yè)的各個部門，對企業(yè)經(jīng)營的全過程，對商品進(jìn)、銷、存的每一個結(jié)算環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督、檢查與控制，并對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行分析、進(jìn)行財(cái)務(wù)決策和處理各種財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性管理工作。
2 我國連鎖經(jīng)營企業(yè)的發(fā)展趨勢
目前國內(nèi)市場呈現(xiàn)國際化的競爭態(tài)勢，企業(yè)生存發(fā)展壓力進(jìn)一步增大。內(nèi)外資企業(yè)跨地區(qū)、跨行業(yè)的強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合，為大力發(fā)展連鎖經(jīng)營提供了經(jīng)濟(jì)實(shí)力。據(jù)此我國連鎖經(jīng)營將表現(xiàn)出如下發(fā)展趨勢：
2.1 多行業(yè)、多業(yè)態(tài)的發(fā)展趨勢
我國連鎖經(jīng)營的發(fā)展將從零售領(lǐng)域向批發(fā)領(lǐng)域、生產(chǎn)領(lǐng)域和服務(wù)領(lǐng)域不斷發(fā)展。在零售業(yè)中，連鎖經(jīng)營將會迅速從超級市場向便利店、大型綜合超市、倉儲式超市、購物中心、折扣店等業(yè)態(tài)發(fā)展。
2.2 連鎖經(jīng)營將實(shí)現(xiàn)跨區(qū)域發(fā)展的實(shí)質(zhì)性突破
一些連鎖經(jīng)營方式導(dǎo)入早、已經(jīng)形成了一定規(guī)模的沿海城市的連鎖企業(yè)已經(jīng)開始規(guī)?；_拓國內(nèi)市場，發(fā)展連鎖組織。連鎖店的業(yè)態(tài)也將主要選擇超級市場、以實(shí)現(xiàn)這些連鎖企業(yè)在業(yè)態(tài)上向周邊地區(qū)和內(nèi)地的梯度轉(zhuǎn)移，在新市場上取得追加效益。
2.3 連鎖經(jīng)營方式將有大的變化
隨著我國連鎖企業(yè)運(yùn)營方式的成熟化和社會對連鎖經(jīng)營規(guī)模利益認(rèn)識的提高，連鎖經(jīng)營的方式將發(fā)生重大變化。特許連鎖和自由合作連鎖方式將得到重大發(fā)展。
2.4 連鎖企業(yè)的競爭將日趨激烈
在我國由于連鎖經(jīng)營是由政府推動的，因此會在短期內(nèi)形成連鎖企業(yè)的激烈競爭。在一些沿海大城市和主要城市中，超市連鎖企業(yè)的競爭日趨白熱化，因此連鎖企業(yè)之間的競爭將成為我國商業(yè)競爭中的重要組成部分，連鎖企業(yè)的財(cái)務(wù)制度建立健全將迫在眉睫。
3 連鎖企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性
3.1 財(cái)務(wù)管理是對企業(yè)資金運(yùn)動和價(jià)值形態(tài)的管理，它通過價(jià)值形態(tài)的管理實(shí)現(xiàn)對企業(yè)實(shí)物的管理。每一個連鎖企業(yè)必須建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，利用財(cái)務(wù)手段對企業(yè)經(jīng)營管理的全過程進(jìn)行監(jiān)督、檢查、控制，并對企業(yè)的經(jīng)營狀況、經(jīng)濟(jì)效益做出正確分析，為企業(yè)決策提供準(zhǔn)確、及時(shí)的信息。
3.2 隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，國家將企業(yè)推向市場，連鎖業(yè)迅猛發(fā)展，而企業(yè)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動中的風(fēng)險(xiǎn)也迫切需要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理方面的制約。在商業(yè)連鎖企業(yè)的管理過程中必須要考慮到加強(qiáng)資金管理的重要性，使用財(cái)務(wù)督導(dǎo)和激勵手段進(jìn)行人員管理，明確具體的賬面管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制，做到事前、事中、事后的系統(tǒng)化管理。
3.3 資金是企業(yè)生存和發(fā)展的保證，任何企業(yè)都離不開資金，連鎖企業(yè)也面臨著資金管理這一問題。目前，連鎖企業(yè)經(jīng)營過程中涉及大量的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和貨物的流動，因此流動資金管理也是其財(cái)務(wù)管理的重中之重，而流動資金的管理又側(cè)重于貨幣資金和存貨的管理，這便要求各連鎖企業(yè)對商品進(jìn)、銷、存的每一個結(jié)算環(huán)節(jié)進(jìn)行必要的監(jiān)督、認(rèn)真檢查與有效控制相結(jié)合。
我國的連鎖企業(yè)經(jīng)過幾年的發(fā)展，取得了令人矚目的成績。只要這些企業(yè)加強(qiáng)自身的財(cái)務(wù)管理，一定能夠取得更好的效益。
參考文獻(xiàn)：
[1]蘇同華.連鎖店經(jīng)營管理[M].上海:立信會計(jì)出版社，2007.
第8篇：流動資金的概念范文
為什么當(dāng)初做一個品牌賺錢，增加了很多產(chǎn)品卻賠錢？為什么砍了可部分產(chǎn)品又賺錢呢？
讓我們用一組簡化的數(shù)據(jù)，說明到底發(fā)生了什么事。
第一階段：起步期
在起步階段，這個經(jīng)銷商只經(jīng)營一個在當(dāng)?shù)胤浅充N的產(chǎn)品A，該品牌由于多年形成的消費(fèi)習(xí)慣，有一大批忠誠消費(fèi)者，在市場上所占份額很大。作為該品牌最大的經(jīng)銷商，其所占的市場份額就已超過30%，盡管銷售量大，在終端也做了相當(dāng)大的投入，但綜合營銷費(fèi)用還不是很高，15%左右，而凈利潤率只有5%，也不算高，但由于年銷售額不低，超過了2800萬元，一年還是能賺近150萬元。另外，由于出貨快，經(jīng)銷商平均10天左右補(bǔ)一次貨，資金周轉(zhuǎn)較快，其中產(chǎn)品所占用的流動資金平均只有80萬元左右，加上其他50萬元用于經(jīng)營與管理方面的周轉(zhuǎn)，這樣，年資金回報(bào)率也非常高，達(dá)到了110%。
明星產(chǎn)品是市場占有率和市場增長率高的“雙高”產(chǎn)品。很有發(fā)展前途，—般處于生命周期的成長期：對于這類產(chǎn)品，企業(yè)要在人、財(cái)、物各方面給予支持和鞏固，以保持其現(xiàn)有的地位和將來的發(fā)展。
金牛產(chǎn)品是市場占有率高、市場增長率低的產(chǎn)品。這類產(chǎn)品能帶來很大的利潤，是企業(yè)目前的主要收入來源，一般處于生命周期的成熟期階對這類產(chǎn)品應(yīng)采取努力改造、維持現(xiàn)狀和提高贏利的對策。
幼童產(chǎn)品是市場占有率低、市場增長率高的產(chǎn)品。這類產(chǎn)品在市場中處于成長期階段，有發(fā)展前途，但企業(yè)尚來形成優(yōu)勢，帶有經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，也叫風(fēng)險(xiǎn)或問題產(chǎn)品。對這類產(chǎn)品應(yīng)該集中力量，消除問題，擴(kuò)大優(yōu)勢，創(chuàng)立名牌。
瘦狗產(chǎn)品是市場占有率和市場增長率都低的“雙低”產(chǎn)品。說明產(chǎn)品無利或微利，處于衰退期了，它是企業(yè)的衰退或失敗產(chǎn)品，應(yīng)果斷地淘汰并作戰(zhàn)略上的轉(zhuǎn)移。
充分了解四種產(chǎn)品的特點(diǎn)后，還需進(jìn)一步明確各項(xiàng)產(chǎn)品在公司中所處的不同地位，從而進(jìn)一步明確其戰(zhàn)略目標(biāo)——發(fā)展，保持（維持）、收割（收獲）和放棄。
波士頓矩陣法的應(yīng)用可以產(chǎn)生許多收益，同時(shí)它還提高了管理人員的分析和戰(zhàn)略決策能力，幫助他們以前瞻性的眼光來看問題，使其更能深刻地理解公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的聯(lián)系。但波士頓矩陣不是萬能模式，如果評分等級過于寬泛、評分等級帶有折衷性、加上對經(jīng)營單位的定位想當(dāng)然，則會導(dǎo)致嚴(yán)重后果，需要具體情況靈活運(yùn)用。
第二階段：擴(kuò)張期
隨著資金的積累，加上成功帶來的自信，經(jīng)銷商做出了快速擴(kuò)大經(jīng)銷范圍的戰(zhàn)略決策。首先，為了更密集的布防市場，并分散經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，他接了品牌B，由于該產(chǎn)品在當(dāng)?shù)貨]有品牌基礎(chǔ)，所以經(jīng)銷商需要投入巨大財(cái)力去打造品牌，并利用自己已建立起的終端和分銷網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行銷售。通過他的努力和大力度投入，該品牌在當(dāng)?shù)睾芸煺碱I(lǐng)了超過12%的市場份額，同時(shí)，由于注意力轉(zhuǎn)移到了產(chǎn)品B上，產(chǎn)品A出現(xiàn)了近30%的下滑。雖然，兩個品牌的綜合銷售額由原來的2800萬元提升到了3200萬元，市場份額也由此增加了幾個百分點(diǎn)，使該經(jīng)銷商成為當(dāng)?shù)刈畲蟮慕?jīng)銷商，但是，巨額的投入，卻使該經(jīng)銷商在推廣新品牌上出現(xiàn)了近150萬元的虧損。
另外，在增加新品的同時(shí)，經(jīng)銷商還接了外地中檔產(chǎn)品C、一款低檔產(chǎn)品D和當(dāng)?shù)氐蜋n產(chǎn)品E的經(jīng)銷權(quán)。其中，外地中檔產(chǎn)品C處于市場培育階段，市場投入相對不小，出現(xiàn)一定的虧損，但銷售增長不錯，利潤潛力很看好；一款低檔產(chǎn)品D單價(jià)低，消費(fèi)者對品牌敏感度也低，所以推廣難度不大，費(fèi)用率還可以接受，因此利潤率不錯；而當(dāng)?shù)氐蜋n產(chǎn)品E的銷售量雖然很大，但利潤太薄，加上很低的經(jīng)營與管理費(fèi)用分?jǐn)?，該產(chǎn)品實(shí)際上也虧損。
產(chǎn)品組合的調(diào)整給經(jīng)銷商的業(yè)績帶來非常大的影響，具體來講，盡管所有品牌的銷售總額加起來，由原來的2200萬元上升到5500萬元，幾乎翻了1.5倍，但其他所有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)均出現(xiàn)嚴(yán)重下滑：首先，市場費(fèi)用由1 5%上升到22%，增加了近50%；其次，由于除當(dāng)?shù)氐蛢r(jià)啤酒外，所增加的產(chǎn)品均為新品，走貨很慢，導(dǎo)致年資金周轉(zhuǎn)次數(shù)由36次下降到28次，下降了近1／4，這使投入經(jīng)營的資金由原來的1 30萬元左右猛增到超過380萬元；最后，年凈利潤率由5%下降到負(fù)1.2%，年利潤額由原來的140萬元惡化為虧損60萬元以上，年資金回報(bào)率也由原來的180%嚴(yán)重下降到負(fù)14%。
第三階段：調(diào)整期
經(jīng)營狀況的嚴(yán)重下滑使經(jīng)銷商慌了手腳。下一步到底應(yīng)該怎么辦？為此，他找到了專業(yè)咨詢服務(wù)公司。咨詢公司經(jīng)過調(diào)研和分析后，提出了“放棄兩個品牌，全力打造三個品牌”的產(chǎn)品調(diào)整方案。經(jīng)銷商接受了這一方案，并且經(jīng)過一段時(shí)間的調(diào)整，情況果然出現(xiàn)好轉(zhuǎn)。
雖然砍掉了兩個品牌，使這兩個品類的市場份額和總銷售額出現(xiàn)下降。但是，產(chǎn)品A的銷售額卻由2000萬元恢復(fù)到了2800萬元；產(chǎn)品C的銷售額也翻了一番；而產(chǎn)品D銷售額更是由500萬元上升到了1200萬元，增長近1.5倍；此外，由于更加專注有限的產(chǎn)品，費(fèi)用管理得到改善，費(fèi)用率出現(xiàn)一定下降。調(diào)整后的凈利潤率由負(fù)1 .2%恢復(fù)到了4.5%，總利潤額由虧損60多萬元大幅上升到盈利200萬元以上，資金占有額由原來的380萬元下降了100萬元，使資金回報(bào)率由原來的負(fù)14%大幅提升到61%。
分析三個重要概念
以上例子告訴我們，怎樣布局產(chǎn)品，對經(jīng)銷商的經(jīng)營影響很大。那么，應(yīng)該怎樣組合產(chǎn)品？在談產(chǎn)品組合策略之前，先讓我們記住三個非常重要的經(jīng)營概念。
第一個概念是“經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)讎”。經(jīng)銷單一產(chǎn)品有很大的風(fēng)險(xiǎn)，就像把所有雞蛋在一個籃子里，籃子掉到地上，所有雞蛋就都沒有了。所以，經(jīng)營數(shù)個產(chǎn)品，可以降低經(jīng)銷風(fēng)險(xiǎn)，就像把雞蛋分散到多個籃子里，即使一個籃子掉到地上，也不會對全帶來毀滅性影響。另外，多品種經(jīng)銷，可以分?jǐn)偣潭ㄖС?，如物流配送費(fèi)風(fēng)、人員費(fèi)用和各種管理費(fèi)用，降低單位產(chǎn)品經(jīng)銷成本。同時(shí)，把生意不斷做大，這本身也是經(jīng)銷商的重要目標(biāo)及發(fā)展的主要途徑之一。
當(dāng)然，產(chǎn)品多樣化必須有一個合理的度，經(jīng)銷商必須結(jié)合自己的綜合實(shí)力來把握這個度，否則，會因?yàn)槠渌Y源不配套，如資金不足、人員不夠、管理跟不上、物流能力有限等，反而降低效率，使單品成本上升，甚至帶來更嚴(yán)重的后果。
第二個概念是“產(chǎn)品壽命周期”。每個產(chǎn)品都有一個生命周期，從新品入市，到快速增長，再到市場成熟，最后開始下降甚至到退出市場，就像一個人由出生到長大，又到進(jìn)入成年，最后到進(jìn)入老年并逐步死去一樣。
在產(chǎn)品生命周期的不同階段，銷售額、費(fèi)用投入、資金、利潤等的表現(xiàn)也是不同的。一般說來，新品上市階段——導(dǎo)入期，銷售額小，投入大，資金周轉(zhuǎn)慢，利潤低甚至賠錢；在快速增長階段——成長期，銷售額開始快速提升，但投入還很大，資金周轉(zhuǎn)還比較慢，利潤還很低甚至還賠錢；到了市場成熟階段——成熟期，銷售額已上升到最高點(diǎn)，這時(shí)投入小，資金周轉(zhuǎn)快，利潤豐厚；最后，進(jìn)入老年階段一衰退期，銷售額開始逐步下降，這時(shí)投入非常小，資金周轉(zhuǎn)很快，利潤也很好。
經(jīng)銷商必須動態(tài)地看待自己經(jīng)經(jīng)銷的產(chǎn)品，在對經(jīng)銷的產(chǎn)品進(jìn)行組合時(shí)，既要有能養(yǎng)活自己的利潤產(chǎn)品（處于“成熟期”和“衰退期”的產(chǎn)品l，又要培育新產(chǎn)品（處于“導(dǎo)入期”和“成長期”的產(chǎn)品）。一旦今天的利潤產(chǎn)品死亡，起碼還有能夠取代它的新產(chǎn)品，也就是說，即要兼顧今天和也要考慮明天。
第三個概念是“流動資金管理”。流通資金對任何企業(yè)都至關(guān)重要。許多企業(yè)倒閉，不是由于經(jīng)營太差，而是由于擴(kuò)張?zhí)?，資金鏈出了問題。對于經(jīng)銷商來說，經(jīng)銷產(chǎn)品越多，對流動資金的需求就越大；產(chǎn)品組合中處于培育階段（即“導(dǎo)入期”和“成長期”）的產(chǎn)品越多，對流動資金的需求就越大。
如果讓我們用以上三個概念對前面例子做-個評價(jià)的話，應(yīng)該是這樣的：
第一個階段，他經(jīng)營的是一個“成熟期”的產(chǎn)品，銷售額大、費(fèi)用不高、資金周轉(zhuǎn)快和利潤非常好，但問題是，產(chǎn)品過于單一，經(jīng)銷風(fēng)險(xiǎn)大，并不利于長遠(yuǎn)發(fā)展。
第二個階段，他增加了經(jīng)銷的產(chǎn)品，降低了經(jīng)銷過于單一帶來的風(fēng)險(xiǎn)，但一下增加的產(chǎn)品過多，并且，增加的產(chǎn)品在當(dāng)?shù)厥袌鲇侄酁樾缕?，需要投入很大?lián)的前期費(fèi)用去培育市場，所以占用資金過多，利潤因此變?yōu)樨?fù)數(shù)，最后導(dǎo)致公司的嚴(yán)重虧損。
第三個階段，經(jīng)銷商歇掉了兩個虧損產(chǎn)品。這使虧損面有所減少，同時(shí)由于對保留的產(chǎn)品更專注，所以很快就扭虧為盈了。
四大考慮
現(xiàn)在讓我們回到主題：經(jīng)銷商應(yīng)該如何組合產(chǎn)品？
第一，一個產(chǎn)品組合
無論你現(xiàn)在經(jīng)銷的品牌多好，都不要只做一個品牌。對于經(jīng)銷商來說，不可控制的因素太多，例如，消費(fèi)者需求發(fā)生變化，競爭對手加大營銷力度，廠家調(diào)整策略等，都并不是自己的努力就可以決定自己命運(yùn)的。永遠(yuǎn)不要把自己只捆在一輛戰(zhàn)車上，你需要的是一支戰(zhàn)車隊(duì)。同時(shí)，經(jīng)銷商最大的資產(chǎn)是網(wǎng)絡(luò)，如果建了網(wǎng)絡(luò)，又沒有去充分利用它，這本身就是巨大的浪費(fèi)。通過一個很好的產(chǎn)品組合去謀求發(fā)展、鞏固網(wǎng)絡(luò)、提高市場占有率、分?jǐn)偣潭ㄙM(fèi)用、降低單位產(chǎn)品成本和提高利潤率，是經(jīng)銷的戰(zhàn)略性目標(biāo)。
第二，產(chǎn)品周期銜接
如前所述，產(chǎn)品存在壽命周期，要兼顧今天和明天，平衡好利潤產(chǎn)品和需要利潤來養(yǎng)的產(chǎn)品。如果給出一個可供參考的、比較保險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)值，那就是，在產(chǎn)品組合中，新品為10%左右，成長品為20%左右，成熟品為50%左右，衰退品為20%左右。
第三，產(chǎn)品協(xié)同性要高
要盡可能做到“通通路”，也就是說，所經(jīng)銷的全部產(chǎn)品應(yīng)適用于自己擅長的銷售渠道和終端網(wǎng)點(diǎn)。經(jīng)銷的產(chǎn)品要有利于“攤費(fèi)用”，即所選產(chǎn)品的品類可以利用已有的內(nèi)部資源，如現(xiàn)有業(yè)務(wù)員和促銷員、辦公場所、倉庫、物流車輛與路線等，這樣，同樣可以分?jǐn)偣潭ㄙM(fèi)用，提升利潤率。另外，要盡可能做到“補(bǔ)季節(jié)”，也就是說所經(jīng)銷的產(chǎn)品要在季度上形成一定的互補(bǔ)，只經(jīng)銷單一季節(jié)產(chǎn)品（如夏季或冬季旺銷產(chǎn)品），就很可能會在淡季消耗掉旺季賺到的很大—部分錢。
第9篇：流動資金的概念范文
企業(yè)物通過資管理使物資的庫存量控制在最佳狀態(tài)，爭取使用最少的人力、財(cái)力、物力管理好庫存物資。在我國的一些企業(yè)，特別是某些大中型企業(yè)，“零庫存”的管理正在加緊推行中，并已取得一定的成效。本文對煤炭企業(yè)發(fā)展中的作用，如何從實(shí)際出發(fā)，加強(qiáng)煤炭企業(yè)的物資供應(yīng)零庫存管理進(jìn)行了分析。
一、零庫存的含義及其作用
零庫存是一種特殊的庫存概念，零庫存并不是等于不要儲備和沒有儲備。而是通過實(shí)施特定的庫存控制策略，實(shí)現(xiàn)庫存量的最小化。零庫存的提出可以解決庫存管理中的部分浪費(fèi)現(xiàn)象，企業(yè)通過實(shí)現(xiàn)零庫存管理，降低庫存管理成本，減少庫存占用資金，免去倉庫存貨的一系列問題，如倉庫建設(shè)、管理費(fèi)用、存貨維護(hù)、保管、裝卸、搬運(yùn)等費(fèi)用及庫存物資金的老化、損失、變質(zhì)等問題。
1.解決庫存管理中的部分浪費(fèi)現(xiàn)象
企業(yè)通過實(shí)現(xiàn)零庫存管理，降低庫存管理成本，減少庫存占用資金，免去倉庫存貨的一系列問題，如倉庫建設(shè)、管理費(fèi)用，存貨維護(hù)、保管、裝卸、搬運(yùn)等費(fèi)用，存貨占用流動資金及庫存物的老化、損失、變質(zhì)等問題。企業(yè)通過實(shí)現(xiàn)零庫存管理，優(yōu)化應(yīng)收和應(yīng)付賬款，加快資金周轉(zhuǎn)。零庫存策略縮短了原輔材料的供應(yīng)時(shí)間，并減少了重大事故的發(fā)生，所以零庫存管理可以縮短產(chǎn)品生產(chǎn)周期，規(guī)避市場變化和產(chǎn)品升級換代而產(chǎn)生的降價(jià)、滯銷的風(fēng)險(xiǎn)等。
2.能有效避免企業(yè)物資嚴(yán)重積壓的風(fēng)險(xiǎn)
在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)背景下，市場的需求經(jīng)常會出現(xiàn)不可預(yù)測的情況，使企業(yè)的物資出現(xiàn)積壓或供不應(yīng)求的局面，如果企業(yè)庫存物資嚴(yán)重的積壓，就會造成企業(yè)可用流動資金的減少，進(jìn)而影響企業(yè)的再生產(chǎn)，如果這個時(shí)候能對企業(yè)物資庫存進(jìn)行有效管理，就能在一定程度上降低企業(yè)庫存積壓的風(fēng)險(xiǎn)。
3.零庫存則是第三利潤的主要源泉
在賣方市場的情況下，由于供不應(yīng)求，買方不得不保持一定數(shù)量的供應(yīng)儲備。在寧多勿缺心態(tài)的指導(dǎo)下，不可避免地出現(xiàn)超出實(shí)際生產(chǎn)需要的庫存量。在這種情況下，多數(shù)企業(yè)年初積極采購“買庫存”； 年未努力處理積壓物資，“賣庫存”。“買庫存”，占用了企業(yè)大量的流動資金；“賣庫存”，降價(jià)出售又浪費(fèi)了企業(yè)的資金。在買方市場情況下，由于供大于求，供應(yīng)庫存結(jié)構(gòu)中的各種儲備和庫存都可以不依靠企業(yè)自己保有，而依靠市場，所以，就個別企業(yè)而言，自己完全可以不保有這部分庫存，同時(shí)，仍能保證生產(chǎn)的正常進(jìn)行。不保有庫存即是零庫存，這樣企業(yè)既不占用流動資金，又無須處理積壓報(bào)廢物資?！傲銕齑妗笔乾F(xiàn)代物流中的管理理念，它實(shí)質(zhì)上是在保證供應(yīng)的前提下，實(shí)現(xiàn)庫存費(fèi)用最低的一種管理方式。
4.有利于提高企業(yè)的管理效率
在企業(yè)的實(shí)際物資管理工作中，要想達(dá)到真正意義上的“零庫存”是不可能的，但企業(yè)物資零庫存管理的模式的確是企業(yè)物資庫存管理的目的，可以通過降低庫存，發(fā)現(xiàn)企業(yè)庫存管理中存在的問題并把它一一解決，從這個意義上講，零庫存管理是一種先進(jìn)高效的管理理念。
二、零庫存管理在煤炭企業(yè)中的應(yīng)用
1.轉(zhuǎn)變員工觀念，樹立全員對減少庫存的認(rèn)識
在推行零庫存管理前，應(yīng)對全體員工廣泛宣傳教育，做到人人了解推行零庫存管理的意義，形成推行零庫存管理的良好氛圍。
2.構(gòu)建供應(yīng)鏈，實(shí)現(xiàn)零庫存
場競爭已不再是單個企業(yè)的單打獨(dú)斗，而逐漸變?yōu)楣?yīng)鏈與供應(yīng)鏈的競爭。企業(yè)供應(yīng)物流必須以供應(yīng)鏈為載體，供應(yīng)鏈?zhǔn)菍?shí)現(xiàn)零庫存的基礎(chǔ)。供應(yīng)鏈時(shí)代的理念創(chuàng)新應(yīng)懂得整合資源、配置資源，更好地運(yùn)用交易伙伴已有的資源、能力和交易伙伴一起成長，合作共贏。供應(yīng)商管理庫存是煤炭企業(yè)實(shí)現(xiàn)零庫存的模式，也是典型的合作共贏。
3.推廣高新技術(shù)在物流設(shè)備中的應(yīng)用
要想實(shí)現(xiàn)零庫存，只有很好的軟件是不行的，還必須有與之配套的硬件才行。目前國內(nèi)大部分企業(yè)的物流設(shè)施設(shè)備現(xiàn)狀已經(jīng)阻礙了零庫存的實(shí)現(xiàn)，提高物流設(shè)備高技術(shù)含量，加快物流設(shè)施設(shè)備的更新已是刻不容緩。
4.要加強(qiáng)物資發(fā)放管理
物資發(fā)放實(shí)行“先進(jìn)先出、出陳存新、出零存整”的原則，做到保管條件差的先出，包裝簡易的先出，易變質(zhì)的先出。物資的發(fā)放要嚴(yán)格按照企業(yè)有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真確定發(fā)放對象，做到公開、公平、公正。并填寫《物資發(fā)放登記表》，表上應(yīng)注明物資名稱、數(shù)量、發(fā)放時(shí)間、發(fā)放地點(diǎn)等內(nèi)容，并由領(lǐng)取人簽名。
5.減少交易成本，為供應(yīng)商創(chuàng)造價(jià)值
煤炭企業(yè)不要只想到企業(yè)降低了物流成本獲取第三利潤，也要為供應(yīng)商著想，為伙伴創(chuàng)造價(jià)值，真正變博弈為共贏。例如：發(fā)揮資金優(yōu)勢，采取“一單通”。煤業(yè)貨物使用后，供應(yīng)商憑一紙收貨單辦理貨款，免去以往許多簽字、審批手續(xù)、戒除吃、拿、卡、要，減少供應(yīng)商交易成本。發(fā)揮物流設(shè)施優(yōu)勢，凡供應(yīng)商與煤礦開展供應(yīng)商管理庫存業(yè)務(wù)，煤炭企業(yè)所屬倉庫，免費(fèi)儲存、免費(fèi)裝卸、免費(fèi)配送到井口，為供應(yīng)商創(chuàng)造價(jià)值。
6.嚴(yán)格獎懲制度
要嚴(yán)格按照規(guī)章制度兌現(xiàn)獎懲，按照責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則將物資費(fèi)用指標(biāo)層層分解，實(shí)行全方位控制，并按照“獎優(yōu)罰劣”的原則，充分調(diào)動職工的工作積極性。物資的存儲工作，既要保證生產(chǎn)物資的及時(shí)供應(yīng)，又要保證庫存半成品、成品的均衡、適量。從企業(yè)目前狀況來看，由于不合理的物資存儲管理，導(dǎo)致物資材料閑置、資源浪費(fèi)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。
