完善信用管理制度精選(九篇)

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第1篇：完善信用管理制度范文

科技活動(dòng)中的失信行為,嚴(yán)重影響科技事業(yè)進(jìn)步,阻礙社會(huì)信用發(fā)展。在交通行業(yè)科技活動(dòng)中,也存在一些失信行為,不但給國(guó)家造成較大的損失,而且影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展,急需采取有效措施進(jìn)行預(yù)防。通過(guò)梳理我國(guó)科技信用以及交通行業(yè)科技信用管理制度建設(shè)現(xiàn)狀,分析交通行業(yè)科技活動(dòng)中的失信行為及其原因,從完善制度、建立共享機(jī)制、提高失信成本等方面對(duì)交通行業(yè)科技信用管理問(wèn)題提出了幾點(diǎn)意見(jiàn)和建議,以期促進(jìn)交通行業(yè)科技信用管理建設(shè),有效預(yù)防失信行為的發(fā)生,進(jìn)一步推進(jìn)交通行業(yè)科技活動(dòng)規(guī)范、良性發(fā)展。

關(guān)鍵詞:

交通行業(yè)；科技信用；科技活動(dòng)；失信行為

隨著交通行業(yè)科技事業(yè)的蓬勃發(fā)展,科技資源在科技界的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈?？萍脊ぷ髡邽樽分饘W(xué)術(shù)榮譽(yù)及相關(guān)利益,部分科技工作者違規(guī)獲取科技資源,引發(fā)了科技活動(dòng)中的失信行為,嚴(yán)重地浪費(fèi)國(guó)家有限的公共資源,偏離科技活動(dòng)實(shí)施的目標(biāo),違背了科技創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展的國(guó)家戰(zhàn)略。因此,交通行業(yè)科技信用管理問(wèn)題及對(duì)策的研究,具有十分重要的意義。

1相關(guān)概念解析

1.1科技信用

信用是履行諾言的一種行為,從而獲得他人的信任。2004年9月,國(guó)家科技部《關(guān)于在國(guó)家科技計(jì)劃管理中建立信用管理制度的決定》,明確“科技信用是指從事科技活動(dòng)人員或機(jī)構(gòu)的職業(yè)信用,是對(duì)個(gè)人或機(jī)構(gòu)在從事科技活動(dòng)時(shí)遵守正式承諾、履行約定義務(wù)、遵守科技界公認(rèn)行為準(zhǔn)則的能力和表現(xiàn)的一種評(píng)價(jià)”[1]?？萍夹庞镁哂袀惱?、法律和經(jīng)濟(jì)3個(gè)維度的含義[2]。在倫理方面,指學(xué)術(shù)道德或科研誠(chéng)信;在法律方面,指知識(shí)產(chǎn)權(quán)的歸屬;在經(jīng)濟(jì)方面,指科技活動(dòng)是一種交易活動(dòng),如科技工作者獲得科技項(xiàng)目立項(xiàng),得到政府下?lián)艿目蒲薪?jīng)費(fèi),完成約定的任務(wù),即完成了一項(xiàng)交易。

1.2科技信用管理主體

科技信用管理主體是指在科技活動(dòng)管理過(guò)程中,所涉及到的相關(guān)人員(或機(jī)構(gòu)),可歸納為執(zhí)行者、評(píng)價(jià)者以及管理者。(見(jiàn)圖1)(1)科技活動(dòng)的執(zhí)行者。執(zhí)行者是指科技活動(dòng)申請(qǐng)和實(shí)施過(guò)程中涉及到的個(gè)人或機(jī)構(gòu),如項(xiàng)目承擔(dān)單位、項(xiàng)目主持人和項(xiàng)目主要參與人員[3]。執(zhí)行者的科技信用管理過(guò)程包括項(xiàng)目申請(qǐng)與立項(xiàng)、經(jīng)費(fèi)管理、項(xiàng)目實(shí)施(進(jìn)度管理、組織協(xié)調(diào)、項(xiàng)目研究)、結(jié)題驗(yàn)收、成果產(chǎn)出與轉(zhuǎn)化等[4]。執(zhí)行者的科技信用管理包括材料與信息是否真實(shí)、抄襲、篡改數(shù)據(jù)等。(2)科技活動(dòng)的評(píng)價(jià)者。評(píng)價(jià)者是指科技活動(dòng)評(píng)價(jià)評(píng)估過(guò)程中涉及到的評(píng)審專家和評(píng)估機(jī)構(gòu),主要負(fù)責(zé)科技活動(dòng)立項(xiàng)評(píng)審、過(guò)程管理和結(jié)題驗(yàn)收時(shí)開(kāi)展相關(guān)評(píng)審與咨詢工作[5]。評(píng)價(jià)者的評(píng)價(jià)為項(xiàng)目管理與決策提供重要參考依據(jù)。評(píng)價(jià)者的科技信用管理包括工作態(tài)度及評(píng)審時(shí)是否公平、公正。(3)科技活動(dòng)的管理者。管理者是指履行管理與監(jiān)督職能的政府部門及其授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員。管理者科技信用管理包括是否公平、公正開(kāi)展管理與監(jiān)督工作、服務(wù)情況等[6]。

2科技信用管理制度建設(shè)現(xiàn)狀及分析

科技信用的失信行為,不僅阻礙了科技事業(yè)發(fā)展,并給社會(huì)經(jīng)濟(jì)造成的嚴(yán)重?fù)p害,制定相關(guān)的管理措施,能有效懲治各種擾亂社會(huì)秩序的失信主體,能進(jìn)一步加強(qiáng)科技信用的管理規(guī)范,并提升全社會(huì)的科技信用意識(shí),突出科技信用管理的重要性[7]。因此,我國(guó)科技部及交通行業(yè)均建立了基本符合國(guó)際慣例、相對(duì)完善的科技信用體系。(1)2004年9月,科技部首次《關(guān)于在國(guó)家科技計(jì)劃管理中建立信用管理制度的決定》,第一次以國(guó)家文件形式闡述了科技信用的概念,明確科技信用管理的意義、原則、依據(jù)及方向,為相關(guān)政府部門制定科技計(jì)劃信用管理制度提供了指導(dǎo)性設(shè)計(jì)框架和方向[1]。該《決定》提出“讓守信者得到鼓勵(lì),讓失信者付出代價(jià)”信用管理理念,涉及的科技信用主體有管理者、執(zhí)行者、評(píng)價(jià)者[3]。(2)2006年11月,科技部再次發(fā)力,《國(guó)家科技計(jì)劃實(shí)施中科研不端行為處理辦法(試行)》,明確科研不端行為的范圍和懲罰機(jī)制,建立調(diào)查和處理機(jī)構(gòu)[8]。該《辦法》有效將科技信用管理工作推向可操作層面,涉及的科技信用管理主體有執(zhí)行者、評(píng)價(jià)者。(3)2011年8月,交通部了《交通運(yùn)輸部科技計(jì)劃項(xiàng)目信用管理辦法》,為進(jìn)一步加強(qiáng)科技信用管理,提高交通運(yùn)輸科技資源分配的合理性、科學(xué)性,規(guī)范科技信用行為,該辦法明確科技信用的主體、信用信息、信用評(píng)價(jià)、結(jié)果應(yīng)用等方面的內(nèi)容[9]。該《辦法》有效規(guī)范交通行業(yè)科技信用管理,并具體到可操作層面,涉及的科技信用管理主體有執(zhí)行者。(4)2016年3月,為進(jìn)一步加強(qiáng)科技信用體系建設(shè),科技部印發(fā)了《國(guó)家科技計(jì)劃(專項(xiàng)、基金等)嚴(yán)重失信行為記錄暫行規(guī)定》,提出要規(guī)范中央財(cái)政科技計(jì)劃(專項(xiàng)、基金等)相關(guān)管理工作,保證科技計(jì)劃和項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)及財(cái)政資金安全,推進(jìn)依法行政[10]。該規(guī)定進(jìn)一步強(qiáng)化科技信用管理工作,涉及的科技信用管理主體有管理者、執(zhí)行者、評(píng)價(jià)者。除以上科技部、交通部制定的相關(guān)科技信用管理制度之外,國(guó)家層面還有國(guó)務(wù)院、國(guó)家基金委員會(huì)、教育部等紛紛符合自身特點(diǎn)的科技信用管理制度;地方層面有浙江、江蘇、廣東、寧夏、新疆、深圳等省市相關(guān)政府部門也了科技信用管理制度。綜上可知,我國(guó)科技信用管理制度建設(shè)形成了較為完整的制度體系,為科技信用建設(shè)事業(yè)提供有力的制度規(guī)范和法律保障。

3科技信用失信行為及原因

3.1科技信用失信行為

在交通行業(yè)科技活動(dòng)管理過(guò)程中,失信行為發(fā)生在整個(gè)科技活動(dòng)過(guò)程中,包括學(xué)科規(guī)劃、項(xiàng)目設(shè)置、組織協(xié)調(diào)、項(xiàng)目申報(bào)與立項(xiàng)、執(zhí)行、專家咨詢、結(jié)題驗(yàn)收、成果產(chǎn)出與轉(zhuǎn)化等環(huán)節(jié)[11]?？萍夹庞玫氖判袨獒槍?duì)不同的主體有不同的表現(xiàn)形式。(1)執(zhí)行者失信行為表現(xiàn)。項(xiàng)目申報(bào)、執(zhí)行、驗(yàn)收過(guò)程中,執(zhí)行者的失信行為通常表現(xiàn)為申報(bào)時(shí)夸大或虛報(bào)自身的研究能力及多頭申報(bào);執(zhí)行時(shí)擅自更改研究?jī)?nèi)容和任務(wù)或違規(guī)使用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi);結(jié)題時(shí)抄襲他人研究成果、篡改科研數(shù)據(jù)等。(2)評(píng)價(jià)者失信行為表現(xiàn)。項(xiàng)目立項(xiàng)評(píng)審、科技咨詢與驗(yàn)收評(píng)審過(guò)程中,評(píng)價(jià)者的失信行為通常表現(xiàn)為評(píng)審時(shí)違背實(shí)事求是、客觀公正的原則,夸大項(xiàng)目成果價(jià)值,隱瞞、弱化存在的問(wèn)題,貶低與自身利益相沖突的優(yōu)秀成果,泄露或侵占評(píng)審材料。(3)管理者失信行為表現(xiàn)。在科技活動(dòng)監(jiān)督管理過(guò)程中,管理者的失信行為通常表現(xiàn)為,不按要求認(rèn)真核對(duì)審查申報(bào)信息的真實(shí)性,與相關(guān)申報(bào)單位串謀,隱瞞捏造事實(shí),騙取項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。

3.2科技信用失信原因

造成交通行業(yè)科技活動(dòng)失信行為的深層原因,既涉及到社會(huì)經(jīng)濟(jì)文化環(huán)境、體制機(jī)制等宏觀層面,也涉及到科技信用主體和具體操作等微觀層面。具體來(lái)說(shuō),主要有以下幾個(gè)方面。(1)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型帶來(lái)價(jià)值沖突。我國(guó)正處在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)過(guò)程中,利益關(guān)系正在不斷變化中。社會(huì)大環(huán)境的變化引起人們的價(jià)值取向、道德觀念在新舊更替之間不斷發(fā)生沖突,這是導(dǎo)致科技信用缺失的深層社會(huì)根源。(2)科技活動(dòng)主體的信用意識(shí)不強(qiáng)。伴隨著科研人員數(shù)量的增加,其職業(yè)競(jìng)爭(zhēng)也變得愈發(fā)激烈,要想獲得科學(xué)職業(yè)上的成功,就必須爭(zhēng)取有限的科研經(jīng)費(fèi),招攬優(yōu)秀的后備力量,搶占稀缺的學(xué)術(shù)高地。在如此嚴(yán)峻科研環(huán)境下,科技信用意識(shí)不強(qiáng)的科技信用主體,在巨大的心理壓力下,難免有人試圖通過(guò)特殊捷徑獲取科研資源,從而造成失信行為。(3)失信成本低、風(fēng)險(xiǎn)小。我國(guó)政府對(duì)科研領(lǐng)域的監(jiān)督和管理方面還存在一定的漏洞,主要是科技信用方面獎(jiǎng)懲機(jī)制不完善,出現(xiàn)了科技信用失信的成本低、風(fēng)險(xiǎn)小。同時(shí),交通行業(yè)對(duì)失信行為缺少必要的群眾監(jiān)督以及監(jiān)控機(jī)制,過(guò)分依賴于科技從業(yè)人員的自律意識(shí)。(4)科技信用管理制度可操作性不強(qiáng)。在科研項(xiàng)目管理中,部分科技資源分配做不到完全的公平公正公開(kāi),大部分科技資源無(wú)法共享。雖然我國(guó)制定了相關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理制度,但由于可操作不強(qiáng),使得資金使用效率低,甚至存在違規(guī)使用經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象。

4交通行業(yè)科技信用管理建設(shè)的幾點(diǎn)建議

4.1進(jìn)一步完善科技信用管理制度

建立完善的交通行業(yè)科技信用管理制度,致力于提高科技信用管理的可操作性,從真正意義上實(shí)現(xiàn)科技信用評(píng)價(jià)與管理。管理制度應(yīng)細(xì)化到可操作層面,包括評(píng)價(jià)指標(biāo)體系、評(píng)級(jí)應(yīng)用、獎(jiǎng)懲機(jī)制等方面的完善。

4.2建立科技信用管理共享機(jī)制

當(dāng)前,交通行業(yè)科技資源分散于不同部門,為消除科技信用管理的“信息孤島”,解決信息不對(duì)稱、標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一的問(wèn)題,需要建立相關(guān)的信用管理的共享機(jī)制,實(shí)現(xiàn)科技、金融、工商、公安等部門的信用信息對(duì)接,實(shí)現(xiàn)科技信用信息的互聯(lián)互通和信用等級(jí)開(kāi)放共享的美好愿景。

4.3提高失信成本

提高失信成本,對(duì)于失信行為要堅(jiān)持“零容忍”。在科技活動(dòng)管理過(guò)程中,執(zhí)行者一旦發(fā)生了失信行為,經(jīng)審核證實(shí)后,取消其申報(bào)、評(píng)獎(jiǎng)等資格或撤回經(jīng)費(fèi)支持等;評(píng)價(jià)者一旦發(fā)生了失信行為,經(jīng)審核證實(shí)后,取消其評(píng)審資格;管理者評(píng)價(jià)者一旦發(fā)生了失信行為,經(jīng)審核證實(shí)后,取消其管理資格。

4.4提高科技信用意識(shí)

科技信用在科學(xué)工作中的重要性毋庸置疑,建立良好的科技信用體系,有利于科技事業(yè)的發(fā)展,但樹(shù)立正確的科技信用意識(shí)對(duì)個(gè)人信用和集體信用也非常重要。提高執(zhí)行者、評(píng)價(jià)者、管理者科技信用意識(shí),開(kāi)展宣傳和教育活動(dòng),能有效預(yù)防科技信用失信行為的發(fā)生。此外,社會(huì)公眾監(jiān)督也是非常重要的。

5結(jié)語(yǔ)

科技信用建設(shè)是科技活動(dòng)順利開(kāi)展的前提條件,完善交通行業(yè)科技信用管理制度、信共享機(jī)制、提高失信成本和信用意識(shí),有利于交通行業(yè)科技信用管理工作的開(kāi)展,進(jìn)一步推進(jìn)科技事業(yè)的發(fā)展與進(jìn)步?？傊?創(chuàng)造良好的科技信用氛圍、建立完善的科技信用監(jiān)督管理機(jī)制,絕非一日之功,還需要全體科研人員和科技管理工作者的長(zhǎng)期努力。

作者：陳麗麗 蔡桂蘭 李明國(guó) 單位：廣東省科技創(chuàng)新監(jiān)測(cè)研究中心 廣東華路交通科技有限公司

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第2篇：完善信用管理制度范文

[關(guān)鍵詞]塑造; 信用 ; 管理制度 ; 措施 ; 突破口

[中圖分類號(hào)] F270 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673-0461(2010)10-0024-03

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是信用經(jīng)濟(jì),沒(méi)有信用就無(wú)法順利發(fā)展。信用作為現(xiàn)代化的生命線,也是企業(yè)立身之本。然而近幾年來(lái),一些國(guó)家發(fā)生的大公司財(cái)務(wù)欺詐案,使全球面臨著“誠(chéng)信沼澤”的挑戰(zhàn)。實(shí)踐表明經(jīng)濟(jì)越發(fā)展,信用就越重要。企業(yè)信用具有非人格化等特征,體現(xiàn)著企業(yè)的信譽(yù)、實(shí)力、形象等經(jīng)濟(jì)文化特質(zhì),事關(guān)企業(yè)的興衰存亡和生命長(zhǎng)短。隨著改革的深化和我國(guó)加入WTO,重塑企業(yè)信譽(yù)和建立健全信用管理制度已成為全社會(huì)的強(qiáng)烈呼聲。

一、加快企業(yè)信用管理制度建設(shè)的現(xiàn)實(shí)重要性

當(dāng)前在我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期,出現(xiàn)了令人憂患的信用危機(jī),企業(yè)信用狀況亟待改善。目前我國(guó)企業(yè)信用管理制度尚未完全建立,許多企業(yè)的信用意識(shí)仍十分淡薄。對(duì)企業(yè)信用行為的記錄比較匱乏,沒(méi)有建立起有效的信用懲罰機(jī)制,在市場(chǎng)準(zhǔn)入或退出、企業(yè)融資等方面對(duì)于背信行為懲罰不嚴(yán),致使目前社會(huì)上許多企業(yè)鉆法律空子。有關(guān)調(diào)查資料顯示,我國(guó)發(fā)生的失信現(xiàn)象僅次于腐敗,已經(jīng)成為危害市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的“頑癥”,是阻礙國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的第二大“瓶頸”。市場(chǎng)交易中因信用缺失、經(jīng)濟(jì)秩序問(wèn)題造成的無(wú)效成本已占到我國(guó) GDP 的 10%~20%,直接和間接經(jīng)濟(jì)損失每年高達(dá)近6000億元,相當(dāng)于中國(guó)年財(cái)政收入的37%,國(guó)民生產(chǎn)總值每年因此至少減少兩個(gè)百分點(diǎn),其中僅假賬一項(xiàng)每年造成的損失就高達(dá)1000億元。近幾年來(lái)許多失信案例,從美國(guó)“安然事件”到中國(guó)“藍(lán)田事件”都說(shuō)明企業(yè)信用制度的缺損。美國(guó)管理協(xié)會(huì)的專家曾指出:中國(guó)企業(yè)在信用管理上的空白將是新的市場(chǎng)環(huán)境下發(fā)展的最大障礙之一?？梢?jiàn)盡快建立企業(yè)信用管理制度顯得格外重要。

信用管理是我國(guó)企業(yè)走出信用困境的根本出路,當(dāng)前抓好企業(yè)信用管理制度建設(shè)具有非常重大的歷史意義。首先,建立企業(yè)信用管理制度是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求。沒(méi)有信用則沒(méi)有交換;沒(méi)有信用就沒(méi)有市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。市場(chǎng)的內(nèi)在缺陷和市場(chǎng)失靈,即信息的不完全和不對(duì)稱,市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)客觀上要求發(fā)揮信用的強(qiáng)大作用。其次,建立企業(yè)信用管理制度是適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化的客觀需要。全球經(jīng)濟(jì)一體化下,法制和良好的市場(chǎng)秩序以及誠(chéng)實(shí)守信的交易法則是吸引國(guó)際投資特別是跨國(guó)公司的重要因素。其三,建立企業(yè)信用管理制度是信息不完全和不對(duì)稱條件下金融市場(chǎng)的制度要求。金融市場(chǎng)的突出特點(diǎn)表現(xiàn)為信息不完全和不對(duì)稱。為克服信息不對(duì)稱和不完全所造成的資金交易障礙,由專門的資信評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)信用評(píng)估,建立企業(yè)信用管理制度是克服由信息不對(duì)稱和不完全所帶來(lái)的種種金融交易困難的有效制度安排。其四,建立信用管理制度是減少違約成本與增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的有效途徑。企業(yè)信用制度的建立緩解交易雙方信息不對(duì)稱的狀況,降低信息搜尋成本。企業(yè)信用制度還可約束企業(yè)自身的行為,減少信用違約發(fā)生率與履約成本,有效防止個(gè)人專權(quán)和營(yíng)私。

二、理智選擇我國(guó)企業(yè)信用制度建設(shè)的切入點(diǎn) 建設(shè)企業(yè)信用制度體系是一個(gè)長(zhǎng)期而艱巨的系統(tǒng)工程,必

須以點(diǎn)帶面,重點(diǎn)突破。

首先,產(chǎn)權(quán)制度可以作為企業(yè)信用制度建設(shè)的突破口。沒(méi)有完善的產(chǎn)權(quán)制度的經(jīng)濟(jì)必定是不講信用的經(jīng)濟(jì)。建立完善的產(chǎn)權(quán)制度,使企業(yè)成為獨(dú)立財(cái)產(chǎn)的真正擁有者,成為真正的產(chǎn)權(quán)主體,根據(jù)自己的意愿運(yùn)用和處置本身所屬的財(cái)產(chǎn),通過(guò)平等協(xié)商一致締結(jié)契約出入市場(chǎng)獨(dú)立地進(jìn)行真正的產(chǎn)權(quán)交易。企業(yè)就會(huì)有真正內(nèi)在的自我信用約束機(jī)制。抑制失信行為重要的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)在于失信的行為要直接由失信者承擔(dān),否則必然產(chǎn)生失信的敗德行為。信用的基礎(chǔ)就是產(chǎn)權(quán),產(chǎn)權(quán)制度的基本功能是能給人們提供追求長(zhǎng)期利益的穩(wěn)定預(yù)期。如果企業(yè)沒(méi)有真正的個(gè)人投資者,就不會(huì)有人有積極性維護(hù)企業(yè)的信譽(yù),企業(yè)就不可能講信用。同時(shí)必須完善企業(yè)的進(jìn)入和退出機(jī)制。企業(yè)不能自由進(jìn)出,就會(huì)形成壟斷,自然就沒(méi)必要講信用。

其次,建立個(gè)人信用制度,為企業(yè)信用管理體系打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。建立和完善個(gè)人信用制度是健全中國(guó)企業(yè)信用管理體系的核心與突破口。應(yīng)著力于這些工作:①在全國(guó)范圍內(nèi)建立個(gè)人基本賬戶體系,加強(qiáng)以實(shí)現(xiàn)個(gè)人信用信息共享為目的的互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。形成統(tǒng)一協(xié)調(diào),聯(lián)系緊密的信用卡支付、結(jié)算網(wǎng)絡(luò),實(shí)現(xiàn)信用卡的“一卡通”。②建立統(tǒng)一的個(gè)人信用實(shí)碼制,逐步建立區(qū)域性、行業(yè)性、全國(guó)性的個(gè)人信用計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)查詢系統(tǒng),以保證個(gè)人信用信息的真實(shí)性。在個(gè)人需要向相關(guān)者提供自己信用情況時(shí),只要出示個(gè)人信用實(shí)碼,對(duì)方就可以查詢到所需的資料,以減少信用風(fēng)險(xiǎn)。③建立個(gè)人信用管理機(jī)構(gòu)。即建立設(shè)置科學(xué)、機(jī)制靈活、管理方便的個(gè)人信用管理機(jī)構(gòu)。在遵守有關(guān)保護(hù)個(gè)人隱私的法律的前提下,利用商業(yè)性的中介資信機(jī)構(gòu),實(shí)現(xiàn)個(gè)人信用信息的開(kāi)放和商業(yè)化。④培育專業(yè)性的個(gè)人信用調(diào)查與評(píng)價(jià)的中介機(jī)構(gòu)。建立健全個(gè)人有形資產(chǎn)的評(píng)估體系、個(gè)人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系與個(gè)人破產(chǎn)制度,制定對(duì)違背個(gè)人信用制度者的制裁措施。⑤建立科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)脑u(píng)價(jià)指標(biāo)體系。個(gè)人信用評(píng)估就是通過(guò)建立針對(duì)不同客戶類別的信用評(píng)級(jí)模型,運(yùn)用科學(xué)合理的評(píng)估方法,在建立個(gè)人信用檔案系統(tǒng)的基礎(chǔ)上對(duì)每一位客戶的授信內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)、準(zhǔn)確的信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)。

其三,培養(yǎng)信用專業(yè)人才隊(duì)伍是企業(yè)信用管理的迫切需求。推進(jìn)我國(guó)企業(yè)信用制度建設(shè),要求決策者及執(zhí)行者,必須具備個(gè)人信用管理的素質(zhì)結(jié)構(gòu)。是否擁有高水平的管理人員隊(duì)伍和造就專業(yè)人才的教育環(huán)境,關(guān)系到企業(yè)或個(gè)人信用制度建設(shè)的成敗。要把盡快培養(yǎng)高質(zhì)量的信用管理人才隊(duì)伍作為企業(yè)信用管理體系建設(shè)的重要工作。

三、重構(gòu)中國(guó)特色的企業(yè)信用管理制度模式

關(guān)于我國(guó)目前企業(yè)信用管理制度模式的構(gòu)建,筆者認(rèn)為,應(yīng)根據(jù)本國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與征信企業(yè)的特殊情況,提倡全員參與,齊抓共管,綜合治理,選擇適合國(guó)情的有效實(shí)施路徑。

第一,在金融危機(jī)背景下必須加快創(chuàng)建我國(guó)政府導(dǎo)向的特許經(jīng)營(yíng)模式。國(guó)內(nèi)征信企業(yè),目前尚處于起步階段。征信和評(píng)估需要政府通過(guò)制定政策、協(xié)調(diào)各有關(guān)部門開(kāi)放相關(guān)數(shù)據(jù),組織建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)檢索平臺(tái)。要實(shí)現(xiàn)對(duì)征信企業(yè)的特許經(jīng)營(yíng)模式,政府需要做大量的工作:政府應(yīng)選擇一些條件比較成熟的地區(qū)和城市如廣州、北京等為重點(diǎn),給予優(yōu)惠政策扶持建立商業(yè)化的信用評(píng)估機(jī)構(gòu);在沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)積極培育地區(qū)性企業(yè)信用市場(chǎng),逐步發(fā)展,建立全國(guó)性的企業(yè)信用市場(chǎng)。確立征信數(shù)據(jù)分類、代碼、數(shù)據(jù)范圍、報(bào)告形式以及其他有關(guān)技術(shù)的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)。政府建立或授權(quán)建立征信數(shù)據(jù)統(tǒng)一檢索平臺(tái),要求征信企業(yè)提供已被其掌握資信狀況的企業(yè)的代碼、名稱、數(shù)據(jù)更新日期以及其他簡(jiǎn)要信息。重視對(duì)征信企業(yè)的規(guī)范和管理。信用作為一種商品,肯定要通過(guò)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)提高其質(zhì)量。應(yīng)禁止任何形式的對(duì)信用資源和信用經(jīng)營(yíng)的獨(dú)占?jí)艛?運(yùn)用市場(chǎng)和法律的手段去管理,當(dāng)前急需加強(qiáng)我國(guó)企業(yè)征信制度的立法工作。政府部門應(yīng)協(xié)調(diào)各公共服務(wù)機(jī)構(gòu)的關(guān)系,建立跨部門、跨地區(qū)、跨行業(yè)網(wǎng)絡(luò)化信用數(shù)據(jù)庫(kù)和系統(tǒng),形成統(tǒng)一的信用信息共享網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。要成立信用管理行業(yè)協(xié)會(huì),所有征信企業(yè)應(yīng)加入行業(yè)協(xié)會(huì),并履行相關(guān)義務(wù)。信用管理行業(yè)協(xié)會(huì)在業(yè)務(wù)上隸屬于政府職能部門,主要負(fù)責(zé)有關(guān)法律、法規(guī)、監(jiān)管等方面的調(diào)查和研究,發(fā)行信用研究、企業(yè)資信狀況、信用教育等方面的出版物。

第二,建立健全我國(guó)企業(yè)信用管理配套制度與支撐環(huán)境。一是完善公司治理制度結(jié)構(gòu)。公司治理結(jié)構(gòu)作為對(duì)公司進(jìn)行管理和控制的體系是企業(yè)信用的體制條件;我國(guó)公司治理結(jié)構(gòu)目前存在的不足是董事會(huì)與執(zhí)行層之間關(guān)系模糊、股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理、缺乏有效的外部監(jiān)督機(jī)制,董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)存在弊端等等。我國(guó)許多公司是由國(guó)企改制形成的,公司大股東普遍為分散在各個(gè)行政機(jī)關(guān)的國(guó)有資產(chǎn)代表人,可動(dòng)用行政權(quán)來(lái)控制企業(yè),從而導(dǎo)致市場(chǎng)交易通常擾或扭曲,造成企業(yè)信用的缺失,為此要設(shè)法明晰產(chǎn)權(quán),分清職責(zé),加強(qiáng)外部監(jiān)督,提高管理透明度,建立激勵(lì)約束相結(jié)合的內(nèi)部管理機(jī)制;二是確立企業(yè)信用法律規(guī)制。信用制度和社會(huì)信用體系,必須依靠健全的信用法律規(guī)范做為有力保障,才能得以鞏固和實(shí)施。我國(guó)當(dāng)前立法尚未對(duì)企業(yè)信用進(jìn)行具體、系統(tǒng)的規(guī)定,迫切需要制定遵守企業(yè)信用,維護(hù)公平競(jìng)爭(zhēng),保護(hù)商業(yè)秘密等有關(guān)信片的法律法規(guī),強(qiáng)化法制建設(shè),特別是信用立法,應(yīng)當(dāng)修補(bǔ)我國(guó)民法等法律中有關(guān)權(quán)益保護(hù)的規(guī)定,切實(shí)維護(hù)信用關(guān)系中各主體的合法權(quán)益,對(duì)違約失信行為制定更加嚴(yán)厲的賠償和懲罰規(guī)則,使失信成本大大超過(guò)其獲利收益。三是營(yíng)造優(yōu)良的道德環(huán)境。道德是人的自我約束,法律是人的外在約束。從這個(gè)意義上講,道德強(qiáng)于法律。企業(yè)信用很大程度是構(gòu)建在企業(yè)間信任和誠(chéng)信的理念基石上,借助市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的信用道德規(guī)范加以維護(hù)。應(yīng)注重對(duì)企業(yè)的信用觀念與信用道德的宣傳、教育,建立信用道德評(píng)價(jià)和約束機(jī)制,為企業(yè)信用制度建設(shè)創(chuàng)造健康的道德環(huán)境。

第三,齊抓共管,構(gòu)筑完整統(tǒng)一的企業(yè)信用管理制度體系。政府、企業(yè)和社會(huì)信用中介機(jī)構(gòu)等部門實(shí)際運(yùn)作和協(xié)調(diào)配合,只有企業(yè)、政府和市場(chǎng)化的社會(huì)資信服務(wù)中介機(jī)構(gòu)共同協(xié)作,三管齊下,我國(guó)的企業(yè)信用管理體系才能健康發(fā)育和運(yùn)行。為此必須在如下幾個(gè)方面著手努力:

1.塑造信用政府,發(fā)揮政府的主導(dǎo)作用。在社會(huì)中,政府行為通過(guò)人們的預(yù)期而影響信用機(jī)制,我國(guó)當(dāng)前信用機(jī)制缺失,與政府功能失調(diào)有直接關(guān)系。因此,政府必須廉潔自律,依法規(guī)范行政行為,真正提升政府公信力,建立政府信用制度:①要轉(zhuǎn)變職能,加大執(zhí)法力度,加強(qiáng)政府監(jiān)管職能。要實(shí)現(xiàn)對(duì)政府制訂和執(zhí)行政策的監(jiān)督,提高政府決策特別是政策制定和執(zhí)行過(guò)程中的透明度。②要充分利用政策的導(dǎo)向和感召力,建立良好的信用管理體系運(yùn)行的外部環(huán)境。在全社會(huì)倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信的品德,側(cè)重抓好信用立法,制定并執(zhí)行相關(guān)的法律法規(guī),扶持和推動(dòng)市場(chǎng)化信用企業(yè)健康快速成長(zhǎng);推動(dòng)商業(yè)銀行等與信用體系建設(shè)相關(guān)的行業(yè)和部門加快改革。要實(shí)行準(zhǔn)確的司法解釋和嚴(yán)格的執(zhí)法。③廣泛應(yīng)用信息技術(shù)加強(qiáng)信息資源開(kāi)發(fā),盡快實(shí)現(xiàn)公共信息資源共享,建立動(dòng)態(tài)企業(yè)信息數(shù)據(jù)庫(kù)。目前企業(yè)和個(gè)人的信用信息主要集中在人行、工商、稅務(wù)、法院等部門,這些部門應(yīng)率先行動(dòng),完善資信檔案登記機(jī)制、規(guī)范資信評(píng)估機(jī)制、建立信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、管理及轉(zhuǎn)嫁系統(tǒng)。

2. 建立企業(yè)信用,加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)。作為企業(yè)要從自身抓起,提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力,擴(kuò)大信譽(yù)度。按照現(xiàn)代企業(yè)管理要求,建立“三機(jī)制一部門”的全程信用管理模式。全程信用管理模式中的“三機(jī)制”是指在企業(yè)內(nèi)部建立系統(tǒng)完善的信用管理機(jī)制。即包括前期管理的企業(yè)資信調(diào)查和評(píng)估機(jī)制、中期管理的債權(quán)保障機(jī)制、后期管理的應(yīng)收賬款管理和回收機(jī)制。同時(shí)要在企業(yè)內(nèi)部建立獨(dú)立信用管理部門,負(fù)責(zé)企業(yè)信用管理工作。首先,要從控制交易全過(guò)程中各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的信用風(fēng)險(xiǎn)出發(fā),強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格的事前、事中、事后管理,規(guī)范化、制度化地處理各項(xiàng)程序。從供銷合同簽定前的資信調(diào)查,到合同(協(xié)議)條文的擬定,從合同(協(xié)議)的商談,到合同執(zhí)行的全過(guò)程進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。其次,應(yīng)使相關(guān)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作專業(yè)化。企業(yè)急需建立內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度:①前期信用管理──企業(yè)資信調(diào)查和評(píng)估機(jī)制。即客戶動(dòng)態(tài)資信管理制度。根據(jù)客戶信用信息對(duì)客戶作出信用等級(jí)的評(píng)定,并按信用等級(jí)歸類進(jìn)行管理。②中期信用管理──債權(quán)保障機(jī)制。即客戶授信制度。這項(xiàng)制度以控制客戶的信用額度為核心,建立科學(xué)的交易審批程序,減少人為主觀因素造成的決策失誤和信用失控。建立嚴(yán)格的擔(dān)保審批制度,避免造成不必要的財(cái)產(chǎn)損失。③后期信用管理──應(yīng)收賬款管理和回收機(jī)制。即應(yīng)收賬款監(jiān)控制度。包括建立完整的應(yīng)收賬款信息記錄制度、賬齡監(jiān)控制度、賒銷客戶的跟蹤管理制度以及拖欠賬款的催收制度等,這是企業(yè)信用管理的關(guān)鍵和難點(diǎn)。

3. 培育社會(huì)信用,組建信用評(píng)估及服務(wù)機(jī)構(gòu)。由于我國(guó)的資信行業(yè)剛剛起步,政府應(yīng)該發(fā)揮推動(dòng)作用,大力培育信用服務(wù)中介組織,為企業(yè)信用評(píng)價(jià)的市場(chǎng)化提供主體基礎(chǔ)。①信用中介服務(wù)行業(yè)的發(fā)展應(yīng)在政府的監(jiān)督下,實(shí)行嚴(yán)格的準(zhǔn)入、限量和管理制度,對(duì)其機(jī)構(gòu)的進(jìn)入與資質(zhì)條件加以規(guī)范,以真正體現(xiàn)公平、公開(kāi)、公正原則。②通過(guò)市場(chǎng)手段建立發(fā)達(dá)的信用服務(wù)業(yè)。鼓勵(lì)中外合資、合作興辦信用管理服務(wù)機(jī)構(gòu),支持國(guó)內(nèi)有實(shí)力有信譽(yù)的信息公司與有關(guān)行政機(jī)關(guān)聯(lián)合開(kāi)發(fā)信用信息軟件,建立信用數(shù)據(jù)庫(kù)。③政府部門應(yīng)借鑒美國(guó)資信評(píng)估業(yè)的做法,對(duì)信用管理公司實(shí)行聯(lián)合年檢,加強(qiáng)對(duì)信用中介行業(yè)的監(jiān)管,確保年檢結(jié)果的客觀、公正。④重視信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)的規(guī)范發(fā)展。通過(guò)向客戶提供所需的信用報(bào)告幫助客戶防范信用風(fēng)險(xiǎn);借助信用中介機(jī)構(gòu)特有的信用信息的傳遞機(jī)制,加快有效的社會(huì)懲罰機(jī)制的形成,使敗德企業(yè)的失信成本要大大多于其失信所獲得的“收益”,以此促使社會(huì)信用秩序的根本改善。

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View on Remodeling the System of Enterprise Credit Management with China’s Unique Characteristics

Ye Chenyi, Nie Shali, Li Na

(Accounting School ,Shijiazhuang University of Economics, Shijiahzhuang 050031,China)

第3篇：完善信用管理制度范文

論文摘要：簡(jiǎn)要闡述了企業(yè)信用管理體系的重要性，分析了目前企業(yè)內(nèi)部信用管理過(guò)程中主要存在經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)偏差、基本管理職能欠缺、應(yīng)收賬款管理滯后、信用管理方法落后等問(wèn)題，提出了“建立合理的信用管理組織機(jī)構(gòu)，改進(jìn)銷售／回款業(yè)務(wù)流程，建立全過(guò)程信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度”的基本解決方案。

一、企業(yè)信用管理體系的重要性

現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的實(shí)質(zhì)是以契約為基礎(chǔ)的信用經(jīng)濟(jì)，信用經(jīng)濟(jì)的主體是各式各樣的企業(yè)，企業(yè)信用管理制度是社會(huì)信用制度的重要組成部分。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，建立企業(yè)信用管理制度成為企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的核心和基礎(chǔ)，也是國(guó)內(nèi)企業(yè)具備國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的根本保障，對(duì)企業(yè)自身的發(fā)展和社會(huì)信用制度的完善起著相當(dāng)重要的作用。

(一)信用是市場(chǎng)交易活動(dòng)的基本前提

規(guī)范有序的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)需要建立一個(gè)能夠有效調(diào)動(dòng)社會(huì)資源和規(guī)范市場(chǎng)交易的信用制度。良好的信用關(guān)系是企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)與市場(chǎng)健康運(yùn)行的基本保證。沒(méi)有信用，企業(yè)不可能正常經(jīng)營(yíng)；沒(méi)有信用，市場(chǎng)不可能健康運(yùn)行；沒(méi)有信用，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不可能健康發(fā)展；沒(méi)有信用，宏觀經(jīng)濟(jì)政策不可能順利實(shí)施。

(二)信用是企業(yè)發(fā)展壯大的重要保障

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)，企業(yè)活動(dòng)范圍越廣泛，信用就越重要。從企業(yè)整體看，信用是企業(yè)形成凝聚力并且發(fā)展壯大的基礎(chǔ)，沒(méi)有了信用，企業(yè)無(wú)法發(fā)展壯大；從企業(yè)融資看，信用是企業(yè)融資的重要條件，如果企業(yè)信用缺乏或者信用制度不健全，就不可能順利融資；從市場(chǎng)交易看，企業(yè)只有誠(chéng)實(shí)守信，才能在市場(chǎng)樹(shù)立良好的形象，受到客戶和消費(fèi)者的信賴和歡迎，才能贏得更廣闊的市場(chǎng)。因此，加強(qiáng)企業(yè)信用管理，改善企業(yè)信用狀況，提升企業(yè)信用等級(jí)，對(duì)于企業(yè)抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，改善企業(yè)融資條件，提高企業(yè)整體素質(zhì)和綜合競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展和做大做強(qiáng)，實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)具有重要意義。

由此可見(jiàn)，企業(yè)有必要對(duì)信用管理體系進(jìn)行改革或完善，一是企業(yè)外部信用體系的管理，二是企業(yè)內(nèi)部信用體系的管理。這里筆者僅就企業(yè)內(nèi)部信用管理體系提出個(gè)人的一點(diǎn)想法。

二、企業(yè)內(nèi)部信用管理體系

隨著以解決產(chǎn)權(quán)問(wèn)題為核心的法人治理結(jié)構(gòu)的建立和完善，我國(guó)企業(yè)面臨的更為嚴(yán)峻和緊迫的問(wèn)題是，基礎(chǔ)管理落后，無(wú)法適應(yīng)當(dāng)前買方市場(chǎng)和信用經(jīng)濟(jì)的要求。特別是在電子商務(wù)飛速發(fā)展的今天，信用經(jīng)濟(jì)更是成為當(dāng)今世界的主流。

當(dāng)前我國(guó)市場(chǎng)信用體制相對(duì)比較落后，使得很多在B2B平臺(tái)上開(kāi)展的商務(wù)活動(dòng)難以兌現(xiàn)，線下付款勢(shì)必存在著債務(wù)拖欠和應(yīng)收賬款居高不下的問(wèn)題，影響了企業(yè)發(fā)展。為了有效規(guī)避商務(wù)活動(dòng)中的兌現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)．企業(yè)有必要建立和完善企業(yè)內(nèi)部信用管理體系，這也是每個(gè)企業(yè)微觀經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制改革的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

(一)問(wèn)題分析

在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理是在計(jì)劃與行政管理之下進(jìn)行的，企業(yè)之間(包括企業(yè)與銀行之間)的交易大多是在同一個(gè)所有者或管理者的統(tǒng)一安排下進(jìn)行的，企業(yè)無(wú)須過(guò)多關(guān)心信用和風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。進(jìn)入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制后，企業(yè)變成了具有獨(dú)立法人資格、獨(dú)立自主經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)主體。這時(shí)沿襲傳統(tǒng)管理體制的企業(yè)，其信用管理和風(fēng)險(xiǎn)控制能力的欠缺開(kāi)始暴露出來(lái)，并逐漸成為制約企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展的瓶頸。當(dāng)前，我國(guó)大部分企業(yè)在信用管理方面存在著如下幾個(gè)方面的問(wèn)題。

1．經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的偏差。近幾年來(lái)，我國(guó)許多中小企業(yè)在發(fā)展上大致都經(jīng)歷了以下過(guò)程：初期資金高投入，銷售額高增長(zhǎng)，后期則低回報(bào)，甚至出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)危機(jī)。在買方市場(chǎng)和賒銷方式下，一個(gè)企業(yè)如果過(guò)份注重銷售業(yè)績(jī)的增長(zhǎng)，雖然能快速擴(kuò)大賬面銷售額，但其背后的財(cái)務(wù)狀況卻不容樂(lè)觀，應(yīng)收賬款上升，銷售費(fèi)用上升，負(fù)債增加，呆賬壞賬增加，利潤(rùn)隨之下降。這些問(wèn)題的根源就是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的偏差。有的企業(yè)管理者為了應(yīng)付上級(jí)主管部門業(yè)績(jī)考核，不顧企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，一心追求眼前利潤(rùn)；有的企業(yè)迫于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力，單純追求銷售額增長(zhǎng)，偏離了最終利潤(rùn)這一企業(yè)最主要的目標(biāo)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)發(fā)生偏差，使企業(yè)的信用大打折扣，信用管理自然名存實(shí)亡。

2．基本管理職能的欠缺。在我國(guó)企業(yè)現(xiàn)有的管理職能中，應(yīng)收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財(cái)務(wù)部這兩個(gè)部門承擔(dān)的。然而在落實(shí)應(yīng)收賬款的過(guò)程中卻常常出現(xiàn)由于職責(zé)分工不清而導(dǎo)致兩個(gè)部門相互推托的現(xiàn)象，這樣就使得應(yīng)收賬款的處理效率十分低下，甚至出現(xiàn)管理真空?；竟芾砺毮艽嬖谇啡保惯@兩個(gè)部門由于管理目標(biāo)、職能、利益和對(duì)于市場(chǎng)反應(yīng)上的差異，都不可能較好地承擔(dān)起企業(yè)信用管理和應(yīng)收賬款管理的職能。

3．應(yīng)收賬款管理的滯后。我國(guó)絕大多數(shù)中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理的重點(diǎn)是如何“追賬”。有些企業(yè)的銷售人員、財(cái)務(wù)人員耗費(fèi)大量精力參與討債，有些企業(yè)甚至專門成立了追賬機(jī)構(gòu)，但收賬效果并不理想。主要原因是，這些企業(yè)忽視了交易之前和交易過(guò)程中的信用管理，將應(yīng)收賬款管理的重點(diǎn)放在“事后收賬”，結(jié)果使應(yīng)收賬款得不到合理的控制，還花費(fèi)了數(shù)倍于應(yīng)收賬款正常管理的成本，損失慘重。應(yīng)收賬款管理明顯滯后，使企業(yè)一時(shí)無(wú)法收回賬款，使得各方面的資金周轉(zhuǎn)不開(kāi)，影響了企業(yè)的正常發(fā)展，甚至面臨倒閉的境地。

4．．信用管理方法的落后。在目前銷售業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理上，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)還沒(méi)有很好地掌握或運(yùn)用現(xiàn)代先進(jìn)的信用管理技術(shù)和方法。比如對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)缺少評(píng)估和預(yù)測(cè)，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學(xué)的決策依據(jù)。在銷售業(yè)務(wù)管理上，由于缺少信用額度控制，往往是重權(quán)力而不重職能，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題又相互推卸責(zé)任。在賬款回收工作上更是缺少專業(yè)化的方法，在銷售提成的激勵(lì)下，業(yè)務(wù)人員拉到大量訂單之后寄希望于一些缺少專業(yè)技能的人員去收賬，企業(yè)最終只能品嘗大量呆賬造成的苦果。

(二)基本解決方案

企業(yè)要想從根本上解決以上信用管理方面存在的問(wèn)題，應(yīng)該從以下幾個(gè)方面著手。

1．建立合理的信用管理組織機(jī)構(gòu)。目前我國(guó)企業(yè)在組織機(jī)構(gòu)及其職能設(shè)置上不能適應(yīng)現(xiàn)代市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及信用管理的要求，主要表現(xiàn)在：企業(yè)最高管理決策層缺少對(duì)信用決策業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和控制；信用管理職能劃分不清，大多是支離破碎地分布在銷售和財(cái)務(wù)部門，其結(jié)果往往是只重權(quán)力不重職能；部門內(nèi)部管理目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)力不配套，而且部門問(wèn)在信用管理上缺少協(xié)調(diào)和溝通；缺少獨(dú)立的信用管理職能和專業(yè)化分工

針對(duì)上述管理現(xiàn)狀及未來(lái)企業(yè)管理現(xiàn)代化的要求，提出如下解決方案：

(1)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一個(gè)在總經(jīng)理或董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下的獨(dú)立的信用管理部門(或設(shè)置信用監(jiān)理)，有效地協(xié)調(diào)企業(yè)的銷售目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)；同時(shí)在企業(yè)內(nèi)部形成一個(gè)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)制約機(jī)制，防止任何部門或各層管理人員盲目決策所導(dǎo)致的信用風(fēng)險(xiǎn)。

(2)將信用管理的各項(xiàng)職責(zé)在各業(yè)務(wù)部門之間重新進(jìn)行合理分工，信用部門、銷售部門、財(cái)務(wù)部門、采購(gòu)部門等業(yè)務(wù)部門各自承擔(dān)不同的信用管理工作，必須按照不同的管理目標(biāo)和特點(diǎn)進(jìn)行科學(xué)的設(shè)計(jì)。例如，在傳統(tǒng)上銷售人員壟斷客戶信息的問(wèn)題，必須通過(guò)各部門問(wèn)在信息收集上的密切合作以及信用部門集中統(tǒng)一管理加以解決。

(3)一些企業(yè)已成立的追賬機(jī)構(gòu)(如清欠辦)應(yīng)劃歸信用部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，更加專業(yè)化地開(kāi)展工作。首先，在業(yè)務(wù)程序控制中強(qiáng)化信用風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)，使各部門分工協(xié)作，盡量減少信用風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失；其次，實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶信用管理的職能化、專業(yè)化，主要是對(duì)客戶資信進(jìn)行管理，對(duì)交易的事前、事中和事后各個(gè)階段、各個(gè)環(huán)節(jié)，全方位地進(jìn)行客戶信息搜集、評(píng)估和監(jiān)控；再次，在有客戶來(lái)訪時(shí)，信用管理部門負(fù)責(zé)將公司的信用情況向客戶進(jìn)行說(shuō)明展示，以促進(jìn)有效銷售；最后，信用管理部門通過(guò)對(duì)各部門人員的培訓(xùn)，形成企業(yè)內(nèi)部對(duì)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的共識(shí)。

2．改進(jìn)銷售／回款業(yè)務(wù)流程?，F(xiàn)代企業(yè)管理在傳統(tǒng)職能分工的基礎(chǔ)上，更加注重部門間的協(xié)調(diào)作用和流程設(shè)計(jì)。例如20世紀(jì)90年代中期開(kāi)始的業(yè)務(wù)流程再造和ERP解決方案就充分體現(xiàn)了這種管理趨勢(shì)。銷售／回款業(yè)務(wù)流程是企業(yè)關(guān)鍵性的業(yè)務(wù)流程之一，最為重要而且復(fù)雜。企業(yè)實(shí)施信用管理，可以有效地將企業(yè)銷售和回款業(yè)務(wù)活動(dòng)中的各個(gè)環(huán)節(jié)有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，以流程設(shè)計(jì)的方法，跨職能部門地實(shí)現(xiàn)銷售業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)和降低收賬風(fēng)險(xiǎn)這兩個(gè)最基本的目標(biāo)，從而為企業(yè)帶來(lái)較大的利潤(rùn)增長(zhǎng)空間。(筆者在這里建議有條件的企業(yè)應(yīng)用ERP專業(yè)管理軟件來(lái)實(shí)施對(duì)企業(yè)內(nèi)各流程的掌控。)

實(shí)行全程信用管理模式需要建立和改進(jìn)的業(yè)務(wù)流程包括如下一些基本項(xiàng)目：客戶開(kāi)發(fā)與信息搜集業(yè)務(wù)流程；客戶信用評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)流程；訂單處理與內(nèi)部授信業(yè)務(wù)流程；銷售風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)流程；款回收業(yè)務(wù)流程；債權(quán)處理業(yè)務(wù)流程。企業(yè)通過(guò)上述各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的建立和改進(jìn)，將在銷售／回款這一企業(yè)最重要的價(jià)值鏈中獲得較大的增值，其中賣方(企業(yè))信用控制能力的提高和買方(客戶)信用風(fēng)險(xiǎn)的降低是使各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程得以改進(jìn)的關(guān)鍵。比如某公司就是應(yīng)用ERP管理軟件對(duì)信用實(shí)行良性管理。他們把事先想好的信用評(píng)估方式寫入程序，使其產(chǎn)生一個(gè)新的專門用于信用評(píng)估的程序，該程序包括企業(yè)所需要的客戶信用資信。

3．建立全過(guò)程信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度。實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，一些企業(yè)不能很好地實(shí)施信用管理，是因?yàn)槿鄙僖惶妆容^完整而科學(xué)的信用管理制度。比如，許多企業(yè)不斷頒布各種應(yīng)收賬款的管理規(guī)定，但往往達(dá)不到預(yù)期的效果，以至于不得不朝令夕改，頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳，究其原因在于相關(guān)的規(guī)章制度沒(méi)有系統(tǒng)化的設(shè)計(jì)。企業(yè)可以從以下三個(gè)方面來(lái)制定信用管理制度方案。

(1)事前控制一一客戶資信管理制度?？蛻艏仁瞧髽I(yè)最大的財(cái)富來(lái)源，也是企業(yè)最大的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源。為了搞好企業(yè)信用管理，企業(yè)必須首先做好客戶的資信管理工作，尤其是在交易之前對(duì)客戶信用信息進(jìn)行收集調(diào)查，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，具有非常重要的作用，而這些工作都需要在規(guī)范的管理制度下進(jìn)行。目前我國(guó)許多企業(yè)需要在五個(gè)方面強(qiáng)化客戶資信管理：客戶信用信息的搜集、客戶資信檔案的建立與管理、客戶信用分析管理、客戶資信評(píng)級(jí)管理以及客戶群的經(jīng)常性監(jiān)督與檢查。超級(jí)秘書網(wǎng)

(2)事中控制——賒銷業(yè)務(wù)管理制度。企業(yè)在交易過(guò)程中產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)主要是由于銷售部門或相關(guān)的業(yè)務(wù)管理部門在銷售業(yè)務(wù)管理上缺少規(guī)范和控制而造成的。其中較為突出的問(wèn)題是對(duì)客戶的賒銷額度和期限的控制。一些企業(yè)在給予客戶的賒銷額度上隨意性很大，銷售人員或者個(gè)別管理人員說(shuō)了算，結(jié)果往往被客戶牽著鼻子走。實(shí)踐證明，企業(yè)必須建立與客戶之間直接的信用關(guān)系，實(shí)施直接管理，改變單純依賴于銷售人員“間接管理”的狀況。因此，必須實(shí)行嚴(yán)格的內(nèi)部授信制度，這方面的制度化管理應(yīng)包括三個(gè)方面：信用政策的制訂及合理運(yùn)用、信用限額審核制度以及銷售風(fēng)險(xiǎn)控制制度。

(3)事后控制——應(yīng)收賬款監(jiān)控制度。關(guān)于應(yīng)收賬款管理，許多企業(yè)已制訂了一些相應(yīng)的管理制度，但是我們?cè)趯?shí)際經(jīng)營(yíng)管理中，這些制度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境和現(xiàn)代企業(yè)管理的要求。存在的主要問(wèn)題是缺少管理的系統(tǒng)性和科學(xué)性。改進(jìn)這方面的管理主要應(yīng)在如下四個(gè)方面制度化：應(yīng)收賬款總量控制制度、銷售分類賬管理制度、賬齡監(jiān)控與貸款回收管理制度以及債權(quán)管理制度。

第4篇：完善信用管理制度范文

關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款管理；風(fēng)險(xiǎn)控制；信用管理

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-1723（2013）04-0173-02

應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)是阻礙我國(guó)企業(yè)生存的最主要因素之一。做好企業(yè)內(nèi)部應(yīng)收賬款管理是應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。企業(yè)應(yīng)收賬款管理職能具有一系列的獨(dú)有的特點(diǎn)，無(wú)法由其他管理職能來(lái)代替，如客戶信用信息管理，信用分析，逾期賬款管理等。這些都需要企業(yè)的業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)以及信息等部門協(xié)調(diào)一致，統(tǒng)一行動(dòng)，各司其職才能作好應(yīng)收賬款管理工作。所以，企業(yè)必須將應(yīng)收賬款管理的幾個(gè)方面制度化，科學(xué)化、完善地完成這一管理職能。只有這樣，才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，增加企業(yè)自身防御風(fēng)險(xiǎn)的能力，獲得企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

一、建立信用管理部門

信用銷售與應(yīng)收賬款就像是一對(duì)孿生兄弟，信用銷售的發(fā)生必然伴隨著應(yīng)收賬款的產(chǎn)生，要對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行有效的管理，就必須把信用銷售的管理也納入我們考慮的視野。

一套科學(xué)的信用管理組織結(jié)構(gòu)是企業(yè)的信用管理目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)，業(yè)務(wù)流程和方法得以順利運(yùn)行的基本保證。因此，設(shè)立企業(yè)獨(dú)立的信用管理職能部門是非常必要的。筆者提出的方案是：（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一個(gè)在總經(jīng)理或董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下的獨(dú)立的信用管理部門（或設(shè)置信用監(jiān)理），從而有效地協(xié)調(diào)企業(yè)的銷售目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)，同時(shí)在企業(yè)內(nèi)部形成一個(gè)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)制約機(jī)制，防止任何部門或各層管理人員盲目決策，所可能產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)。（2）將信用管理的各項(xiàng)職責(zé)在各業(yè)務(wù)部門之間重新進(jìn)行合理的分工，信用部門、銷售部門、財(cái)務(wù)部門、采購(gòu)部門等各業(yè)務(wù)部門各自承擔(dān)不同的信用管理工作，必須按照不同的管理目標(biāo)和特點(diǎn)進(jìn)行科學(xué)的設(shè)計(jì)。例如，在傳統(tǒng)的銷售人員壟斷客戶信息的問(wèn)題，必須通過(guò)各部門在信息收集上的密切合作以及信用部門集中統(tǒng)一管理加以解決。（3）一些企業(yè)已成立的清欠機(jī)構(gòu)應(yīng)劃歸信用部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，更加專業(yè)化地開(kāi)展工作。

二、建立全過(guò)程信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度

筆者設(shè)計(jì)了以下三個(gè)方面的信用管理制度方案：

（一）事前控制——客戶資信管理制度

強(qiáng)化信用管理，企業(yè)必須首先做好客戶的資信管理工作，尤其是在交易之前對(duì)客戶信用信息的收集調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，具有非常重要的作用，而這些工作都需要在規(guī)范的管理制度下進(jìn)行。我們可以在以下幾個(gè)方面，強(qiáng)化客戶資信管理：客戶信用信息的搜集；客戶資信檔案的建立與管理；客戶信用分析管理；客戶資信評(píng)級(jí)管理；客戶群的經(jīng)常性監(jiān)督與檢查。

（二）事中控制——賒銷業(yè)務(wù)管理制度

企業(yè)在交易過(guò)程中產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)主要是由于銷售部門或相關(guān)的業(yè)務(wù)管理部門在銷售業(yè)務(wù)管理上缺少規(guī)范和控制造成的。其中較為突出的問(wèn)題是對(duì)客戶的賒銷額度和期限的控制。一些企業(yè)在給予客戶的賒銷額度上隨意性很大，銷售人員或者個(gè)別管理人員說(shuō)了算，結(jié)果往往是被客戶牽著鼻子走。因此，必須實(shí)行嚴(yán)格的內(nèi)部授信制度，這方面的制度化管理應(yīng)包括：信用政策的制定及合理運(yùn)用；信用限額審核制度；銷售風(fēng)險(xiǎn)控制制度。事中監(jiān)管階段主要是對(duì)每個(gè)客戶進(jìn)行客戶資信風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，并對(duì)其授信額度上限進(jìn)行管理，包括對(duì)客戶資信信息打分、按照客戶資信風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)劃分客戶群并授以不同的資信政策，然后根據(jù)客戶資信風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)、客戶權(quán)益總額、交易量等因素，制定每個(gè)客戶授信額度上限。同時(shí)，對(duì)信用變化情況、應(yīng)收賬款和信用額度進(jìn)行監(jiān)控和審核。

（三）事后控制——應(yīng)收賬款監(jiān)控制度

關(guān)于應(yīng)收賬款管理，許多企業(yè)已制定了一些相應(yīng)的管理制度，但是在實(shí)際操作中，這些制度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境和現(xiàn)代企業(yè)管理的要求，存在的主要問(wèn)題是缺少管理的系統(tǒng)性和科學(xué)性。改進(jìn)這方面的管理可以將以下幾個(gè)方面制度化：應(yīng)收賬款總量控制制度，銷售分類賬管理制度，賬齡監(jiān)控與貨款回收管理制度，債權(quán)管理制度。大部分風(fēng)險(xiǎn)是由事前防范和控制不當(dāng)造成的。事前階段的風(fēng)險(xiǎn)控制，成本最低風(fēng)險(xiǎn)最小，而形成拖欠以后的追討工作，則要復(fù)雜很多，成本也會(huì)高得驚人。通過(guò)事前、事中、事后的控制制度系統(tǒng)化的實(shí)施，使企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)從各個(gè)維度受到有效控制，在發(fā)揮應(yīng)收賬款強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)、擴(kuò)大銷售功能的同時(shí)，盡可能地降低應(yīng)收賬款投資的機(jī)會(huì)成本、壞賬損失與管理成本，最大限度地發(fā)揮應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制。

三、應(yīng)用先進(jìn)的信用管理技術(shù)

以下幾個(gè)方面的專業(yè)技術(shù)對(duì)于改進(jìn)企業(yè)信用管理現(xiàn)狀具有顯著的作用。

（一）客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分方法

一些企業(yè)在對(duì)客戶的管理中盡管實(shí)行了各種等級(jí)劃分的方法，但缺少對(duì)客戶信用等級(jí)的劃分方法；有些企業(yè)的劃分方法不盡科學(xué)，因此，在管理上較為混亂。對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定是客戶資信管理的基礎(chǔ)，因此在等級(jí)劃分的目的、定義、評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)定流程上都應(yīng)采取科學(xué)、規(guī)范的方法。例如評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)的制定，信用標(biāo)準(zhǔn)是指客戶獲得企業(yè)的交易信用應(yīng)具備的條件，如果客戶達(dá)不到信用標(biāo)準(zhǔn)，則不能享受企業(yè)的信用或只能享受較低的信用優(yōu)惠。

（二）信用政策制定方法

信用政策的好壞直接關(guān)系到應(yīng)收賬款的回收，從而影響企業(yè)資產(chǎn)的優(yōu)良狀況，進(jìn)而影響企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。然而目前許多企業(yè)并沒(méi)有一套較為明確、穩(wěn)定的信用政策。信用政策由誰(shuí)制定？目標(biāo)是什么？包括哪些內(nèi)容？怎樣實(shí)施等等一系列問(wèn)題亟需在信用管理工作中找到明確的答案。在實(shí)踐上，我們將信用政策分成對(duì)內(nèi)和對(duì)外兩個(gè)文本較為有利。企業(yè)對(duì)內(nèi)的信用政策起到對(duì)內(nèi)部各業(yè)務(wù)職能部門的一個(gè)指導(dǎo)和管理的作用；對(duì)外的信用政策對(duì)于與客戶信用關(guān)系的改善，信用付款行為的約束等方面都可以起到非常顯著的作用。合理的信用政策應(yīng)考慮以下兩點(diǎn)：信用政策應(yīng)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合；信用政策應(yīng)與企業(yè)實(shí)際能力相結(jié)合。

（三）信用限額的制定

在信用管理工作中，對(duì)客戶制定信用限額是一個(gè)主要的管理工具，企業(yè)通過(guò)一個(gè)簡(jiǎn)單的數(shù)字，就可以將過(guò)去較為復(fù)雜的管理問(wèn)題簡(jiǎn)單化、效率化。然而正是由于這一數(shù)字的關(guān)鍵性作用，才使得它勢(shì)必成為企業(yè)各部門關(guān)注的焦點(diǎn)。信用限額的制定方法包括經(jīng)驗(yàn)評(píng)估方法、模型分析方法、營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)評(píng)估方法和集體評(píng)議方法。企業(yè)可以根據(jù)不同情況將這些方法加以綜合運(yùn)用。

參考文獻(xiàn)

第5篇：完善信用管理制度范文

一、國(guó)內(nèi)中小企業(yè)信用現(xiàn)狀

近年來(lái)，中小企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用是有目共睹的。但是，個(gè)別中小企業(yè)的一些欺詐行為和由此引發(fā)的抽逃資金、拖欠賬款、逃避銀行債務(wù)、惡意偷稅欠稅等問(wèn)題在一定程度上影響了中小企業(yè)的信用形象，成為制約中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸。一項(xiàng)對(duì)中小企業(yè)信用環(huán)境的調(diào)查顯示，認(rèn)為信用環(huán)境“一般”的占47％，認(rèn)為“差”的占35％，只有18％的企業(yè)認(rèn)為信用環(huán)境“好”，反映出我國(guó)中小企業(yè)信用欠缺現(xiàn)象嚴(yán)重，因此，建立中小企業(yè)信用體系是現(xiàn)實(shí)的需要，是實(shí)踐提出來(lái)的，是迫切需要解決的重大問(wèn)題。

自1999年以來(lái)，我國(guó)信用體系進(jìn)入初步建設(shè)階段。為提高中小企業(yè)的信用觀念、緩解融資難、貸款難問(wèn)題，國(guó)家經(jīng)貿(mào)委組織地方進(jìn)行了建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的試點(diǎn)工作，并于1999年6月下發(fā)了《關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》。截至2000年底，全國(guó)已有13個(gè)省建立了省級(jí)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)， 30個(gè)?。ㄊ?、區(qū)）組建了203個(gè)城市中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)；中國(guó)人民銀行在300個(gè)支行組建了銀行貸款信貸登記咨詢系統(tǒng)，并開(kāi)始逐步實(shí)現(xiàn)省級(jí)區(qū)域內(nèi)系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)。工商管理部門結(jié)合工商年檢工作，開(kāi)始探索企業(yè)信用管理制度。2001年，國(guó)家經(jīng)貿(mào)委等十部委聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)中小企業(yè)信用管理工作的若干意見(jiàn)》，提出建立信用管理制度，健全會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格質(zhì)量管理。同時(shí)，要求完善社會(huì)信用制度，制定信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)的相關(guān)執(zhí)業(yè)規(guī)范制度，創(chuàng)造有利于中介機(jī)構(gòu)公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境，發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)在提升中小企業(yè)信用中的作用，制定企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)信用評(píng)價(jià)體系，開(kāi)展對(duì)企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)的信用評(píng)價(jià)，實(shí)施信用工程，在現(xiàn)有信用體系上，探索建立部門間聯(lián)合的信用信息征集。這些標(biāo)志著我國(guó)以中小企業(yè)為重點(diǎn)、包括個(gè)人信用體系等在內(nèi)的社會(huì)化信用體系建設(shè)已開(kāi)始啟動(dòng)。目前，深圳、上海、北京中關(guān)村地區(qū)已經(jīng)有了初步的信用服務(wù)體系，并涌現(xiàn)出溫州、富陽(yáng)等社會(huì)信用體系建設(shè)的示范城市，但還需要在實(shí)踐中加以總結(jié)和不斷完善。

二、建立中小企業(yè)信用體系的作用

第一，加強(qiáng)中小企業(yè)商業(yè)信用管理，有助于提高我國(guó)中小企業(yè)的信用融資能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。中小企業(yè)信用缺失首先表現(xiàn)在商業(yè)信用中，突出反映為企業(yè)拖欠貨款的數(shù)額越來(lái)越大。由于企業(yè)不講信用，使正常的信用觀念遭破壞，企業(yè)間賒銷、預(yù)付難以進(jìn)行，逾期的應(yīng)收賬款發(fā)生率越來(lái)越高。據(jù)了解，在歐美地區(qū)企業(yè)獲得信用中商業(yè)信用占90％，是中小企業(yè)主要的融資渠道。我國(guó)的情況正相反，信用交易方式僅占所有交易的20％左右，現(xiàn)金交易達(dá)到80％。落后的信用方式使我國(guó)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力大大削弱。在一個(gè)正常的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，商業(yè)信用萎縮，其后果是整個(gè)商業(yè)社會(huì)的無(wú)效運(yùn)作甚至商業(yè)體系的崩潰。

第二，有助于構(gòu)建科學(xué)的中小企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。長(zhǎng)期以來(lái)，賬款拖欠問(wèn)題始終是困擾我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展的一大頑癥。這些年來(lái)，企業(yè)和政府經(jīng)濟(jì)管理部門采取了許多辦法，然而企業(yè)應(yīng)收賬款仍居高不下，前清后欠的問(wèn)題一直沒(méi)有從根本上得到解決。究其根源在于我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部缺少一套科學(xué)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度。

第6篇：完善信用管理制度范文

一、我國(guó)企業(yè)信用管理現(xiàn)狀及成因分析

1.我國(guó)企業(yè)信用管理現(xiàn)狀

我國(guó)企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀大體是這樣的：企業(yè)均設(shè)有銷售部門、財(cái)務(wù)部門來(lái)對(duì)信用銷售進(jìn)行管理，其后果一是由于銷售部門和財(cái)務(wù)部門各自為政，因而對(duì)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)形成“滯后”管理；二是由于銷售目標(biāo)與信用風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的不一致和兩者職能上的不同，同時(shí)在缺乏相應(yīng)的技術(shù)條件下，若由銷售部門承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的職責(zé)，反而會(huì)在銷售報(bào)酬的激勵(lì)機(jī)制下形成更大的風(fēng)險(xiǎn)；三是由于財(cái)務(wù)人員不了解客戶的背景和交易情況以及缺乏相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)，由財(cái)務(wù)部門控制信用銷售和信用風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)造成財(cái)務(wù)與銷售兩部門的激烈沖突。因此，如何在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置信用管理部門，實(shí)行各部門之間的系統(tǒng)管理，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)本兼治的第一步。

2.我國(guó)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)成因分析

企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生有外部原因和內(nèi)部原因。

（1）外部原因主要是貿(mào)易糾紛（貨物買賣糾紛、貨物運(yùn)輸糾紛、保險(xiǎn)糾紛等）、客戶無(wú)力償還（企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善等）、蓄意欺詐及有意占用對(duì)方資金。從信用管理角度來(lái)看，這些外部原因不是企業(yè)自身所能完全控制的，因此，這方面的管理因素主要是識(shí)別事前和事后的風(fēng)險(xiǎn)所在，科學(xué)決策和采取有效措施。

（2）企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部原因主要是如下幾個(gè)方面：掌握客戶信息不全，不真實(shí)；沒(méi)有準(zhǔn)確判斷客戶的資信狀況；沒(méi)有準(zhǔn)確判斷客戶信用的變化情況；缺乏與客戶的有效溝通；未能有效轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)應(yīng)收賬款監(jiān)控不嚴(yán)；缺乏對(duì)拖欠賬款追討的方法、手段及管理措施；缺少科學(xué)的信用管理制度等。

二、加強(qiáng)企業(yè)信用管理的舉措

1.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)信用管理必須給予足夠的重視

企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理涉及企業(yè)的各個(gè)部門與業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，僅僅依靠某一個(gè)部門顯然是不可行的。這就要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理給予高度的重視，從整體上加強(qiáng)企業(yè)各部門之間的溝通與協(xié)調(diào)，投入適當(dāng)?shù)娜肆?、物力與財(cái)力，并且要求企業(yè)各級(jí)管理人員加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)與管理意識(shí)。

2.建立合理的信用管理部門

企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)專業(yè)性、技術(shù)性和綜合性較強(qiáng)的工作，須由特定的部門才能完成。完善的信用管理需要企業(yè)在整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中對(duì)信用進(jìn)行事前控制、事中控制、事后控制，需要專業(yè)人員從事大量的調(diào)查、分析、專業(yè)化的管理和控制。因此，企業(yè)應(yīng)建立一個(gè)信用管理部門，有效地協(xié)調(diào)企業(yè)的銷售目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)，在企業(yè)內(nèi)部形成一個(gè)科學(xué)的制約機(jī)制。應(yīng)將信用管理的職責(zé)在信用、銷售、財(cái)務(wù)、采購(gòu)等各業(yè)務(wù)部門之間進(jìn)行科學(xué)合理地分工，并進(jìn)行及時(shí)有效地溝通配合。

3.全面提高信用管理人員的素質(zhì)

信用管理具有很強(qiáng)的專業(yè)性和技術(shù)性是一項(xiàng)長(zhǎng)期而艱巨的工作。它不僅要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層、財(cái)務(wù)人員、銷售人員以及客戶的共同努力、協(xié)調(diào)一致，更需要企業(yè)中的信用管理人員具備足夠的專業(yè)知識(shí)、技術(shù)方法和經(jīng)驗(yàn)。所以，必須加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)行企業(yè)信用管理人員的培訓(xùn)工作，提高其信用管理的能力和技巧。

4.實(shí)行客戶資信管理制度

客戶資信管理是信用風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)工作，主要要求企業(yè)全面收集管理客戶信息，建立完整的數(shù)據(jù)庫(kù)，并隨時(shí)修訂、完善，實(shí)行資信調(diào)查，篩選信用良好的客戶?？蛻糍Y信管理的核心是對(duì)客戶進(jìn)行信用分析和信用等級(jí)評(píng)價(jià)。企業(yè)可通過(guò)客戶、工商稅務(wù)部門、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、新聞媒體、行業(yè)協(xié)會(huì)等各種合法有效的渠道收集客戶的信用信息。

5.建立內(nèi)部授信制度

內(nèi)部授信制度的核心是對(duì)客戶賒銷條件的審查及信用額度控制。授信管理是信用風(fēng)險(xiǎn)管理的核心工作，在企業(yè)根據(jù)客戶信用等級(jí)決定給予信用時(shí)，應(yīng)根據(jù)與客戶以往的交易記錄，履行情況和企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)政策，由專門的客戶審查部門來(lái)決定其信用額度。建立健全信用審批流程與標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)信用管理部門還應(yīng)建立一套以信用額度為中心的交易審批制度，真正落實(shí)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，以防止個(gè)別部門或人員利用管理上的薄弱環(huán)節(jié)謀取私利。

6.建立客戶信用等級(jí)評(píng)定

第7篇：完善信用管理制度范文

在當(dāng)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)信用管理是當(dāng)代企業(yè)管理的核心，是企業(yè)生存和發(fā)展過(guò)程的必需條件。但是，通過(guò)對(duì)中國(guó)企業(yè)的調(diào)查研究，我們發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)的信用狀況讓人擔(dān)心，如何建立完善的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系已成為現(xiàn)階段最重要的問(wèn)題。本文首先從伴隨企業(yè)發(fā)展的信貸風(fēng)險(xiǎn)的存在入手，對(duì)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因進(jìn)行簡(jiǎn)要分析；然后從企業(yè)管理體系的建立和完善入手，采取有效措施防止信用風(fēng)險(xiǎn)，推行規(guī)避信貸風(fēng)險(xiǎn)控制方面的業(yè)務(wù)。

關(guān)鍵詞：

信用風(fēng)險(xiǎn);信用風(fēng)險(xiǎn)管理;管理體系

信用已成為不可或缺的業(yè)務(wù)發(fā)展組成部分，然而在實(shí)際工作中，卻發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)因缺乏誠(chéng)信而不能長(zhǎng)期發(fā)展下去，原因主要是企業(yè)不能隨意投資，銀行也不敢輕易放貸，從而導(dǎo)致市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的萎縮。對(duì)于這種情況，我們需要研究信用風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)的發(fā)展中的存在，針對(duì)實(shí)際情況提出有效的解決方案。

1企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的含義

1.1信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)是在信用交易活動(dòng)中發(fā)生的逾期卻不付款的客戶風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)從企業(yè)信用辦理的角度分為可控風(fēng)險(xiǎn)和不可控風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格地執(zhí)行按賬齡分析和標(biāo)準(zhǔn)的后臺(tái)債務(wù)采集程序是控制可控風(fēng)險(xiǎn)的主要途徑，企業(yè)可以借此提高其信用管理功能。不可控風(fēng)險(xiǎn)，以國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)為代表，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避為主是企業(yè)信用管理部門的任務(wù)。

1.2信用風(fēng)險(xiǎn)管理

信用風(fēng)險(xiǎn)管理，也被稱為企業(yè)的信用管理，是企業(yè)信用管理科學(xué)的專業(yè)知識(shí)，避免信貸所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)代企業(yè)經(jīng)管的焦點(diǎn)是企業(yè)信用管理。提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，加強(qiáng)企業(yè)的信用管理，增進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展需要完善企業(yè)信用管理體系。同時(shí)，合理完善的企業(yè)信用管理可以使企業(yè)在與其他企業(yè)進(jìn)行賒銷、投標(biāo)、合資合作等生產(chǎn)活動(dòng)中更胸有成竹?？蛻粜庞蔑L(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的主要任務(wù)，包含風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析，繼而進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，采取最經(jīng)濟(jì)的應(yīng)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)的方法。

2企業(yè)發(fā)展中存在的信用風(fēng)險(xiǎn)分析

2.1存在于應(yīng)用管理的信用風(fēng)險(xiǎn)

在目前階段，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中許多企業(yè)普遍存在信用缺失的問(wèn)題，如此，則可在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中滋生大量風(fēng)險(xiǎn)因素。中國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，憑著良好的信用條件，可以促進(jìn)銷售自身的產(chǎn)品，同時(shí)也提升了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。但是，在大多數(shù)情況中，很多企業(yè)不這樣做，沒(méi)有辦法兌現(xiàn)做出的承諾，也影響了信貸的比例，在這種情況下企業(yè)規(guī)模不能擴(kuò)大。

2.2存在于融資中的信用風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)發(fā)展是和融資分不開(kāi)的，再加上融資出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)，因此企業(yè)需要承擔(dān)更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。銀行信貸中中小企業(yè)比大企業(yè)的難度大得多。為什么出現(xiàn)這種情況？一個(gè)原因是銀行和其他金融機(jī)構(gòu)認(rèn)定中小型企業(yè)不能保證按時(shí)還款，存在過(guò)高的信用風(fēng)險(xiǎn)；另一個(gè)原因是中小企業(yè)缺乏償還融資貸款能力，銀行將遭受巨大損失。

2.3存在于信用缺失產(chǎn)生壞賬的信用風(fēng)險(xiǎn)

第一，缺乏信用管理人員，不能正確處理好銷量和風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系。由于規(guī)模的限制，許多企業(yè)并未設(shè)有單獨(dú)的信用管理部門，加上相關(guān)從業(yè)人員存在重大缺口，同時(shí)容易被企業(yè)管理者忽視，企業(yè)信用客戶無(wú)法取得企業(yè)管理者手中的控制權(quán)。第二，缺少有效的客戶資信管理體系，無(wú)法準(zhǔn)確識(shí)別客戶的信用，許多企業(yè)無(wú)法充分了解客戶的資信情況，非常容易造成不必要的損失。同時(shí)，企業(yè)并未對(duì)信貸客戶的資料實(shí)地調(diào)查，對(duì)客戶的了解不完整。

3發(fā)生企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的主要因素

3.1企業(yè)內(nèi)部因素

較差的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和缺乏先進(jìn)經(jīng)營(yíng)觀念是很多企業(yè)都存在信用風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部原因。

3.1.1企業(yè)目前現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)策略缺少合理性

企業(yè)的發(fā)展和企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略有很緊密的關(guān)系，由于被傳統(tǒng)的思維方式所影響，中國(guó)許多企業(yè)在發(fā)展過(guò)程當(dāng)中只注重眼前利益，不能從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度看待問(wèn)題，依然實(shí)行輕視控制、過(guò)于重視銷售的經(jīng)營(yíng)觀念，沒(méi)有完善的發(fā)展戰(zhàn)略。

3.1.2優(yōu)良信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)欠缺

雖然現(xiàn)代企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)正處于增強(qiáng)的好轉(zhuǎn)趨勢(shì)，但意識(shí)只存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理，只關(guān)注賬面利潤(rùn)，而不是關(guān)心實(shí)際營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。壞賬準(zhǔn)備存在于企業(yè)的賬面利潤(rùn)中，假如不能回收則將減少凈利潤(rùn)的數(shù)額，可是許多企業(yè)都沒(méi)有意識(shí)到，這將導(dǎo)致企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)提升，也使企業(yè)增加流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

3.1.3財(cái)務(wù)管理部門與銷售部門缺少協(xié)調(diào)性

企業(yè)要發(fā)展，有必要使多個(gè)部門參與進(jìn)來(lái)，銷售部門和財(cái)務(wù)部門是最必要的，但是，該兩個(gè)部門在實(shí)際工作中存在不同的特點(diǎn)，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：銷售部門不調(diào)查客戶的信用就完成給定的任務(wù)，財(cái)務(wù)部門只了解客戶的欠款數(shù)額，并不關(guān)注客戶的實(shí)際情況，從而導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)增加。

3.1.4缺乏信用管理機(jī)制

盡管許多企業(yè)都意識(shí)到信用風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展的顯著的影響，但由于受多種因素的影響，企業(yè)不注重信用經(jīng)營(yíng)，不建立信用管理機(jī)制、不設(shè)立信用管理部門，從而導(dǎo)致容易出現(xiàn)賬款的拖欠和企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率低下。

3.2企業(yè)外部因素

企業(yè)發(fā)展與經(jīng)濟(jì)環(huán)境存在一定的聯(lián)系，企業(yè)與外部的關(guān)系也是企業(yè)不重視信用風(fēng)險(xiǎn)的原因之一。雖然中國(guó)已經(jīng)不是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)，但其影響并未消除，許多人仍然缺乏信用意識(shí)，這樣就阻礙建立社會(huì)信用的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。而且，協(xié)作可用信息的不對(duì)稱，是信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生的主要因素。

4企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制方法

4.1設(shè)立企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度

4.1.1客戶資信管理制度

加強(qiáng)信貸管理，特別是在交易前對(duì)客戶信用信息收集和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估調(diào)查，企業(yè)必須首先進(jìn)行客戶資信管理，其意義非常重要，企業(yè)的信貸活動(dòng)需要在標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度下進(jìn)行實(shí)施。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)客戶的資信管理在以下三個(gè)方面：(1)收集客戶的資信信息；(2)經(jīng)常對(duì)客戶群進(jìn)行監(jiān)管和查實(shí)；(3)創(chuàng)設(shè)和辦理客戶資信檔案。

4.1.2應(yīng)收賬款監(jiān)控制度

很多企業(yè)針對(duì)應(yīng)收賬款的管理都規(guī)定了相關(guān)管理的制度，盡管如此這些系統(tǒng)還無(wú)法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理和市場(chǎng)環(huán)境方面的要求。缺乏科學(xué)和系統(tǒng)的管理體系是主要的問(wèn)題，體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：(1)銷售臺(tái)賬管理制度；(2)債權(quán)管理系統(tǒng)；(3)應(yīng)收賬款總金額管控系統(tǒng)；(4)賬齡的監(jiān)管和貨款收受接管管理制度。

4.1.3客戶授信管理制度

在交易過(guò)程中企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因是銷售或相關(guān)業(yè)務(wù)管理和缺乏對(duì)銷售的規(guī)范化管理控制?？蛻舻男庞妙~度和期限的控制是一個(gè)比較突出的問(wèn)題是。企業(yè)必須建立信用客戶之間的直接關(guān)系，直接管理的實(shí)施，改變完全依賴于銷售的“間接管理”的局面。

4.2建立專業(yè)的信用管理部門

提高企業(yè)目標(biāo)的信用風(fēng)險(xiǎn)，從根本上，我們必須完成獨(dú)立的信用管理部門構(gòu)建，開(kāi)展專業(yè)的信用分析和管理。第一，必須在對(duì)客戶實(shí)行客觀全面的信用調(diào)查之后才能與之簽訂合同，依據(jù)企業(yè)的信用情況來(lái)規(guī)定客戶的信用條件和信用標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建客戶檔案，加強(qiáng)預(yù)控的交易活動(dòng)。第二，我們必須嚴(yán)格執(zhí)行賬齡管理，客戶賬戶支付進(jìn)度實(shí)時(shí)跟蹤，以保證客戶能及時(shí)支付賬款，盡量減少拖欠的可能性，并加強(qiáng)對(duì)交易活動(dòng)的監(jiān)控。第三，假如企業(yè)已經(jīng)發(fā)生信用風(fēng)險(xiǎn)損失，企業(yè)則應(yīng)該采用有效和合理的政策和遵循成本效益原則，加強(qiáng)交易事后的控制來(lái)減少企業(yè)的損失。

4.3增強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)的溝通和信息

削弱因?yàn)樾畔⒉粚?duì)稱使得企業(yè)的社會(huì)監(jiān)管成本和管理成本的增加，信用風(fēng)險(xiǎn)的信息和通信管理是指不同形式的信息訪問(wèn)和傳輸，讓員工明白自己在內(nèi)部控制制度中的責(zé)任和作用，較好地履職，保持控制信息和經(jīng)營(yíng)信息的暢通，以形成良好的外部環(huán)境。我們經(jīng)由下列途徑來(lái)強(qiáng)化信用風(fēng)險(xiǎn)的信息與溝通。

4.3.1必須準(zhǔn)備詳細(xì)的余額和定期收款報(bào)告

通過(guò)應(yīng)收賬款詳細(xì)的報(bào)告，企業(yè)管理和銷售部門及時(shí)了解信息，如余額和應(yīng)收款項(xiàng)的老化，并采取有效措施，降低企業(yè)遭受的損失。

4.3.2保證對(duì)賬的實(shí)時(shí)性

財(cái)管部門要定期核對(duì)和營(yíng)銷部門的賬目，核實(shí)應(yīng)收賬款，也要和客戶核實(shí)賬目，把應(yīng)收賬款的期限和金額進(jìn)行對(duì)賬。進(jìn)而把信息回饋給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者，讓他們做出決定，以規(guī)避導(dǎo)致應(yīng)收賬款的錯(cuò)誤和損失。

4.3.3必須創(chuàng)建應(yīng)收款臺(tái)賬

企業(yè)應(yīng)建立合理的應(yīng)收賬款臺(tái)賬來(lái)應(yīng)對(duì)壞賬現(xiàn)象，它是面臨的主要信用風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象，客戶應(yīng)收賬款的變動(dòng)將表現(xiàn)為應(yīng)收賬款的增加或減少，根據(jù)客戶分類賬反映作調(diào)查，以防止壞賬出現(xiàn)。

4.4對(duì)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的加強(qiáng)

因?yàn)橘Y金信貸復(fù)蘇的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)已大大推遲，所以回收應(yīng)收賬款常常很不確定，非常容易使企業(yè)出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)。為降低信貸風(fēng)險(xiǎn)、提高應(yīng)收賬款的管理水平，企業(yè)應(yīng)采用如下控制措施：

4.4.1監(jiān)督信用賬戶

如通過(guò)對(duì)客戶的信用狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、賬齡狀況等的分析，來(lái)確定的壞賬發(fā)生的概率，采取不同的信貸政策。

4.4.2客戶跟蹤管理

之所以公司財(cái)務(wù)部門和授信客戶之間的信貸應(yīng)保持連接，從信貸的開(kāi)始到信貸的結(jié)束，是為了確?？蛻舭磿r(shí)交款，同時(shí)也確保因?yàn)檫\(yùn)輸、包裝、質(zhì)量等方面出現(xiàn)的意見(jiàn)不一致情況的發(fā)生，應(yīng)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，維護(hù)良好的客戶關(guān)系。

4.4.3監(jiān)管信貸的發(fā)生

如接管處理客戶定單，過(guò)期付款收受接管、客戶信用審批。

4.5創(chuàng)立科學(xué)的信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

確認(rèn)、管理、分析市場(chǎng)營(yíng)銷、財(cái)務(wù)管理、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的方式是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)。在正常的情況下，信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的創(chuàng)立方法如下。

4.5.1風(fēng)險(xiǎn)要素要精確地確定

確定獨(dú)一的方針設(shè)定，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估才是有道理的。如此一來(lái)，成本增加風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、壞賬風(fēng)險(xiǎn)因素是應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要因素。

4.5.2深入分析風(fēng)險(xiǎn)因素

采取措施以控制基于所述分析的結(jié)果的信用風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)分析主要包括風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性及其發(fā)生的頻率。

5結(jié)語(yǔ)

由于買方市場(chǎng)的形成繼續(xù)發(fā)展，企業(yè)間的信用已成為企業(yè)全部交易方式的很大方面，信用經(jīng)濟(jì)發(fā)展蓬勃。但伴隨而來(lái)的是由信用銷售引起的賒銷付款拖欠問(wèn)題越來(lái)越嚴(yán)重。伴隨中國(guó)從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)過(guò)渡到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，而買方市場(chǎng)的形成更是短暫的情況，規(guī)避企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)、創(chuàng)立企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系已迫在眉睫。對(duì)此，企業(yè)需要認(rèn)識(shí)到自己發(fā)展中存在的不足，針對(duì)實(shí)際情況找出合理有效的解決方案，只有通過(guò)對(duì)信用的管理，減少不良行為，才能推動(dòng)企業(yè)各方面的發(fā)展。避免信貸風(fēng)險(xiǎn)的根本出路是構(gòu)建以信用為核心的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系。但是，我們不能拔苗助長(zhǎng)，要做好長(zhǎng)期攻克的準(zhǔn)備。本階段，從企業(yè)內(nèi)部入手，加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立專門的信用管理部門，最大限度地規(guī)避信貸風(fēng)險(xiǎn)是降低信用風(fēng)險(xiǎn)的主要途徑。

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第8篇：完善信用管理制度范文

關(guān)鍵詞：政府中小企業(yè)信用體系 角色定位

中圖分類號(hào)：F830 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B 文章編號(hào)：1006-1770(2010)09-050-04

當(dāng)前，因次貸危機(jī)引發(fā)的全球性經(jīng)濟(jì)衰退和就業(yè)困難讓人們又一次將更多的期待目光投向了中小企業(yè)。在世界范圍內(nèi)，中小企業(yè)發(fā)展的成功經(jīng)驗(yàn)顯示：完善的中小企業(yè)信用體系是保障中小企業(yè)健康、快速發(fā)展的核心支撐之一。中小企業(yè)信用體系建設(shè)是一個(gè)包括中小企業(yè)自身信用管理體系的構(gòu)建、社會(huì)信用中介體系的健全、國(guó)家信用法制體系的完善在內(nèi)的完整系統(tǒng)。在此過(guò)程中，政府始終是一個(gè)最大的變量，它既可能是促進(jìn)中小企業(yè)信用體系發(fā)展與完善的強(qiáng)大推手，也可能成為影響中小企業(yè)信用體系建設(shè)的重大障礙。在我國(guó)，基于體制轉(zhuǎn)軌、中小企業(yè)發(fā)展水平和環(huán)境等多方面因素，政府地位的正確定位對(duì)于建立我國(guó)的中小企業(yè)信用體系就顯得更加關(guān)鍵了。研究政府的角色定位對(duì)于中小企業(yè)信用體系的順利建立和持續(xù)、健康發(fā)展都有著重大而深遠(yuǎn)的意義。

一、政府是中小企業(yè)信用法律制度的制定者與推動(dòng)者

信用是一個(gè)道德問(wèn)題，也是一個(gè)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，更是一個(gè)制度問(wèn)題，健全的信用法律制度是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)信用體系的基石。因此，制定中小企業(yè)信用法律制度，為中小企業(yè)信用信息的征集、遴選、歸類、查詢、管理和公示等活動(dòng)提供全面的行為規(guī)則，為中小企業(yè)信用體系建設(shè)中的各方當(dāng)事人提供明確、合理的行為預(yù)期，是政府的首要職責(zé)。中小企業(yè)信用體系建設(shè)需要良好的法律制度體系的支持，這個(gè)法律制度體系必須遵循并反映信用體系建設(shè)的一般規(guī)律和要求，為相關(guān)當(dāng)事人設(shè)置合理的激勵(lì)、約束機(jī)制和責(zé)任追究機(jī)制，兼顧各方主體的利益訴求，能夠激發(fā)他們的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性并最終促進(jìn)整個(gè)中小企業(yè)信用體系的建立和完善。這個(gè)法律制度體系既要考慮與現(xiàn)有法律制度的和諧對(duì)接，節(jié)省立法資源，又要大膽創(chuàng)新，填補(bǔ)制度空白，同時(shí)在結(jié)構(gòu)、用語(yǔ)、效力等方面要具有統(tǒng)一性、穩(wěn)定性和明確性，能夠滿足中小企業(yè)信用體系建設(shè)的整體需要。制定中小企業(yè)信用法律制度需重點(diǎn)關(guān)注如下兩個(gè)問(wèn)題：

（一）多元主體利益訴求的均衡與協(xié)調(diào)

與中小企業(yè)信用體系建設(shè)有關(guān)的利益主體包括廣大中小企業(yè)、信用信息的提供者（如銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、商務(wù)、法院、勞動(dòng)等機(jī)構(gòu)和部門）、信用信息的征集與評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)（如信用調(diào)查公司、信用征集公司、信用評(píng)估公司等）、信用產(chǎn)品的使用者（如商業(yè)銀行、信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)等）、行業(yè)協(xié)會(huì)以及政府主管部門等。這些主體都有自己的利益訴求和權(quán)利關(guān)注點(diǎn)，中小企業(yè)信用法律制度必須合理設(shè)置各方主體的權(quán)利和義務(wù)，明確其享有權(quán)利和履行義務(wù)的具體規(guī)則和程序，界定其對(duì)自己行為所承擔(dān)的后果和責(zé)任，均衡其利益訴求，最大限度地實(shí)現(xiàn)各方主體的和諧與共贏。為此，由政府直接制定或推動(dòng)制定的中小企業(yè)信用法律制度必須強(qiáng)調(diào)立法程序的科學(xué)化和民主化，既要堅(jiān)持專家立法，又要走“群眾路線”，要通過(guò)向社會(huì)公布草案、召開(kāi)立法聽(tīng)證會(huì)、論證會(huì)、討論會(huì)等方式，廣泛匯集民情民意，力避由于關(guān)門立法、部門立法方式所可能帶來(lái)的“立法謀私”、“立法腐敗”等現(xiàn)象。

（二）中小企業(yè)信用法律制度體系的完整與和諧

中小企業(yè)信用法制度體系是涉及多領(lǐng)域、多部門法律規(guī)則的、縱橫交錯(cuò)的復(fù)雜體系，它不可能通過(guò)一部綜合性的、專門的法律比如“中小企業(yè)信用法”或“中小企業(yè)信用管理?xiàng)l例”之類的法律文件來(lái)解決所有問(wèn)題。從法律部門來(lái)看，它既涉及行政法部門（如信用中介機(jī)構(gòu)的設(shè)立、變更、終止等涉及行政許可法有關(guān)規(guī)則，工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、商務(wù)等機(jī)構(gòu)所掌握的中小企業(yè)信用信息的公開(kāi)涉及政府信息公開(kāi)法等），又涉及民商法、經(jīng)濟(jì)法部門（如中小企業(yè)信用信息披露規(guī)則主要涉及公司法、證券法、保險(xiǎn)法、商業(yè)銀行法、產(chǎn)品質(zhì)量法、會(huì)計(jì)法等，信用信息的使用規(guī)則主要涉及合同法、反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法等），還涉及刑法部門（如上市公司信息披露犯罪等）。從立法層級(jí)來(lái)看，既包括中央國(guó)家機(jī)關(guān)立法，也包括地方國(guó)家機(jī)關(guān)立法；既包括國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)立法，也包括國(guó)家行政機(jī)關(guān)立法。從法律制度的內(nèi)容來(lái)看，既包括一般信用法律制度，如《合同法》、《證券法》、《銀行法》、《擔(dān)保法》、《破產(chǎn)法》等，也包括專門信用法律制度，如《信用征集法》、《信用信息公開(kāi)法》、《信用保證法》等，還包括中小企業(yè)特殊的信用法律制度，如《中小企業(yè)促進(jìn)法》、《中小企業(yè)信用規(guī)范條例》、《中小企業(yè)信用擔(dān)保管理?xiàng)l例》、《中小企業(yè)信用保證協(xié)定》等。因此，政府在直接制定或推動(dòng)制定中小企業(yè)信用法律制度時(shí)，必須關(guān)注各法律制度之間的協(xié)調(diào)與銜接。

二、政府是中小企業(yè)建立內(nèi)部信用管理制度的指導(dǎo)者和扶助者

中小企業(yè)是市場(chǎng)信用關(guān)系的重要主體，也是中小企業(yè)信用體系的最大受益者。因此，中小企業(yè)自身的“自律”就顯得尤為重要，它關(guān)系到中小企業(yè)信用體系內(nèi)在的質(zhì)量和信譽(yù)。中小企業(yè)“自律”的程度和水平，主要體現(xiàn)在中小企業(yè)內(nèi)部信用管理制度的建立和完善上。發(fā)達(dá)國(guó)家中小企業(yè)信用體系建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)表明：完善的中小企業(yè)內(nèi)部信用管理制度是中小企業(yè)信用體系的堅(jiān)實(shí)內(nèi)核，而完善的中小企業(yè)內(nèi)部信用管理制度的建立又離不開(kāi)政府的正確指導(dǎo)和大力扶助。例如，美國(guó)的小企業(yè)局在全國(guó)設(shè)有許多咨詢中心，并與許多研究中心有聯(lián)系，為中小企業(yè)免費(fèi)提供諸如小企業(yè)規(guī)劃、賬目管理、現(xiàn)金流量分析、貸款以及制定預(yù)算等服務(wù)。這些機(jī)構(gòu)的開(kāi)支和費(fèi)用由聯(lián)邦和州政府解決。此外，小企業(yè)局下設(shè)“退休經(jīng)理服務(wù)隊(duì)”，由有經(jīng)驗(yàn)的退休經(jīng)理、會(huì)計(jì)、法律等專業(yè)人才組成，專門為中小企業(yè)提供咨詢服務(wù)。在我國(guó)，廣大中小企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)管理者自身素質(zhì)和水平不高、企業(yè)規(guī)模小、自有資金不足、市場(chǎng)信息缺乏、人才缺乏等因素的影響，普遍存在企業(yè)經(jīng)營(yíng)者信用觀念淡漠、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不規(guī)范、客戶資信管理制度和內(nèi)部授信管理制度缺失、投資決策質(zhì)量低下等問(wèn)題。因此，要建立、健全廣大中小企業(yè)的內(nèi)部信用管理制度，政府必須給予大力指導(dǎo)和幫助。

筆者認(rèn)為，就我國(guó)目前而言，受資金、人才等諸多因素的影響，單個(gè)政府機(jī)構(gòu)并不具備獨(dú)立開(kāi)展這些業(yè)務(wù)的能力。因此，相關(guān)中小企業(yè)信用管理機(jī)構(gòu)應(yīng)該全面整合中小企業(yè)信用評(píng)估機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和審計(jì)師事務(wù)所、專業(yè)研究所等機(jī)構(gòu)的人力資源，聯(lián)合為中小企業(yè)提供建立內(nèi)部信用管理制度的專業(yè)指導(dǎo)。當(dāng)前，應(yīng)指導(dǎo)、扶助廣大中小企業(yè)主要從以下五方面入手：第一，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者培訓(xùn)，充實(shí)其在企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度、合同法、金融法、擔(dān)保法等方面的專業(yè)知識(shí)，增強(qiáng)其現(xiàn)代契約意識(shí)和信用觀念。同時(shí)，指導(dǎo)中小企業(yè)在企業(yè)內(nèi)部大力開(kāi)展企業(yè)信用文化建設(shè)，營(yíng)造良好的信用環(huán)境。第二，建立客戶資信管理制度，健全客戶信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)。中小企業(yè)要把對(duì)客戶的資信信息、信用狀況、信用等級(jí)、經(jīng)營(yíng)能力和績(jī)效的考評(píng)制度化，根據(jù)客戶的信用等級(jí)進(jìn)行授信，最大限度地控制客戶信用風(fēng)險(xiǎn)。第三，建立應(yīng)收賬款管理制度。中小企業(yè)要按照國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算管理，嚴(yán)格限制無(wú)預(yù)算資金支出；強(qiáng)化內(nèi)部管理制度和責(zé)任追究制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收應(yīng)付賬款的管理，避免和減少企業(yè)間的相互拖欠。第四，實(shí)行內(nèi)部授信管理制度。一方面，根據(jù)客戶信用資信狀況，及時(shí)調(diào)整對(duì)它的授信額度；另一方面，嚴(yán)格對(duì)銷售業(yè)務(wù)人員在開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)的授信管理，避免和減少內(nèi)部人員的越權(quán)授信。第五，貫徹投資決策質(zhì)量考評(píng)機(jī)制。中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)《公司法》、《證券法》等法律對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策人員勤勉義務(wù)和注意義務(wù)的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)自身的客觀情況，制定本企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員投資決策質(zhì)量考評(píng)制度體系，建立、健全內(nèi)部激勵(lì)和約束機(jī)制，切實(shí)提高企業(yè)投資決策質(zhì)量。

三、政府是中小企業(yè)信用信息的提供者和管理者

中小企業(yè)信用信息庫(kù)的建立是中小企業(yè)信用體系建設(shè)的基礎(chǔ)。中小企業(yè)信用信息庫(kù)能否順利建立，關(guān)鍵在于征信機(jī)構(gòu)能否把分布廣泛、與中小企業(yè)信用狀況相關(guān)的信息收集起來(lái)，形成能夠全面、客觀、真實(shí)、完整地反映中小企業(yè)信用狀況的數(shù)據(jù)庫(kù)，并借助計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，在法律制度的框架內(nèi)，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)信用信息的查詢、交流和共享的社會(huì)化。為此，需要重點(diǎn)解決好以下三方面的問(wèn)題：

（一）確定合適的中小企業(yè)信用信息征集與管理機(jī)構(gòu)

國(guó)際上對(duì)企業(yè)資信征集和管理的模式主要有三種：1.以中央銀行建立的中央信貸登記為主體的國(guó)家社會(huì)征信管理體系（如德國(guó)和法國(guó)）；2.商業(yè)征信公司形成的社會(huì)征信管理體系（如美國(guó)）；3.以銀行協(xié)會(huì)建立的會(huì)員制企業(yè)征信機(jī)構(gòu)與商業(yè)征信機(jī)構(gòu)共同組成國(guó)家社會(huì)征信管理體系（如日本）。基于我國(guó)的實(shí)際，筆者認(rèn)為，根據(jù)最密切聯(lián)系原則（與征信行業(yè)的關(guān)系最密切）和經(jīng)濟(jì)效益原則（近年來(lái)我國(guó)中央銀行信貸登記咨詢體系已開(kāi)展對(duì)中小企業(yè)的征信工作），我國(guó)應(yīng)在整合人民銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)和工商、稅務(wù)部門年檢系統(tǒng)等現(xiàn)有資源的基礎(chǔ)上，建立一個(gè)直屬于中國(guó)人民銀行的專門職能機(jī)構(gòu)，全面負(fù)責(zé)中小企業(yè)信用信息的征集、加工、維護(hù)和管理工作。同時(shí)，在機(jī)構(gòu)的層次方面，分別設(shè)立中央和地方兩級(jí)機(jī)構(gòu)。中央一級(jí)設(shè)在中國(guó)人民銀行總行，其主要職能是依法協(xié)調(diào)工商、稅務(wù)、中小企業(yè)局、商業(yè)銀行、各地區(qū)中小企業(yè)之間信用信息的交流，同時(shí)負(fù)責(zé)國(guó)家一級(jí)的中小企業(yè)信用信息的收集與；地方一級(jí)設(shè)在各省、直轄市和自治區(qū)的中國(guó)人民銀行分行，主要負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)中小企業(yè)信用信息的收集、整理和加工，轉(zhuǎn)發(fā)中央機(jī)構(gòu)的信用信息，同時(shí)負(fù)責(zé)省一級(jí)中小企業(yè)信用信息的。

（二）界定政府信息公開(kāi)與保護(hù)國(guó)家秘密的邊界

據(jù)調(diào)查，目前我國(guó)中小企業(yè)的主要信用信息分散在銀行、工商、稅務(wù)、海關(guān)、公安、司法、財(cái)政、審計(jì)、證券監(jiān)管、保險(xiǎn)監(jiān)管、勞動(dòng)保障、質(zhì)檢、統(tǒng)計(jì)、環(huán)保等政府部門中，處于條塊分割狀態(tài)。這主要是受地方和部門保護(hù)主義制約，當(dāng)然也或多或少與保護(hù)國(guó)家秘密的需要有關(guān)。因此，需要在健全和完善政府信息公開(kāi)立法的基礎(chǔ)上，妥善處理好以下幾方面的問(wèn)題：第一，堅(jiān)持政府信息公開(kāi)的全面性。立法應(yīng)通過(guò)科學(xué)的保密制度，合理界定政府信息公開(kāi)的對(duì)象和范圍。在政府信息的公開(kāi)問(wèn)題上，應(yīng)該堅(jiān)持“以公開(kāi)為原則，以保密為例外”的思路。第二，確保政府信息公開(kāi)的及時(shí)性。在清楚界定可公開(kāi)信息與應(yīng)保密信息的對(duì)象和范圍之基礎(chǔ)上，還要在法律中明確規(guī)定政府信息公開(kāi)的期限制度，確保信息公開(kāi)的及時(shí)性。第三，強(qiáng)化政府信息公開(kāi)的便利性。針對(duì)我國(guó)政府部門普遍存在的“保密傳統(tǒng)”和“門難進(jìn)、臉難看、事難辦”的現(xiàn)象，立法應(yīng)明確規(guī)定相關(guān)政府機(jī)構(gòu)向征信者提供應(yīng)公開(kāi)信息的具體程序，盡量簡(jiǎn)化辦事手續(xù)，用科學(xué)的制度設(shè)計(jì)來(lái)最大化地降低征信的成本，提高征信工作的效率。第四，明確政府信息公開(kāi)的強(qiáng)制性。為規(guī)避政府信息公開(kāi)中的“不作為”和“設(shè)租”、“尋租”現(xiàn)象，立法應(yīng)明確規(guī)定政府部門信息公開(kāi)的職責(zé)性，并為征信者設(shè)置相關(guān)救濟(jì)措施，如允許對(duì)征信活動(dòng)中的政府違法行為進(jìn)行投訴和訴訟，簡(jiǎn)言之，也就是應(yīng)當(dāng)借助司法的強(qiáng)制力來(lái)確保政府信息的公開(kāi)。

（三）協(xié)調(diào)企業(yè)信息公開(kāi)與保護(hù)企業(yè)商業(yè)秘密的關(guān)系

廣大中小企業(yè)是市場(chǎng)交易的直接參與者，也是被征信和征信服務(wù)的主要對(duì)象。因此，應(yīng)盡快制定諸如“中小企業(yè)信息公開(kāi)法”之類的法律制度，明確界定企業(yè)商業(yè)秘密與應(yīng)公開(kāi)的企業(yè)信息之界限，同時(shí)，在公開(kāi)模式上，借鑒英國(guó)式的強(qiáng)制公開(kāi)制，促使廣大中小企業(yè)主動(dòng)、積極、全面、真實(shí)地公開(kāi)自身的信用信息。另外，鑒于我國(guó)《公司法》、《證券法》等法律、法規(guī)已經(jīng)對(duì)上市公司信息披露的范圍、方式以及虛假信息披露的制約與懲罰機(jī)制作了較全面的規(guī)定，因此，專門的企業(yè)信息公開(kāi)立法應(yīng)側(cè)重規(guī)定非上市企業(yè)信用信息公開(kāi)的范圍、方式以及虛假信息的懲罰機(jī)制等問(wèn)題，以節(jié)約立法資源。

四、政府是中小企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)的支持者和監(jiān)管者

從理論上講，信用信息具有準(zhǔn)公共產(chǎn)品性質(zhì)，具有外部經(jīng)濟(jì)性。信用信息一經(jīng)產(chǎn)生，便為公眾所擁有，單個(gè)企業(yè)為一項(xiàng)交易而收集信息是規(guī)模不經(jīng)濟(jì)的，從而客觀上要求社會(huì)提供專業(yè)處理企業(yè)信用信息的中介機(jī)構(gòu)。當(dāng)前，我國(guó)信用中介機(jī)構(gòu)的發(fā)展還不成熟，許多業(yè)務(wù)行為也不規(guī)范。一方面，許多地方的企業(yè)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)等遠(yuǎn)遠(yuǎn)適應(yīng)不了金融市場(chǎng)發(fā)展的要求，也難以滿足中小企業(yè)融資的客觀需要；另一方面，一些會(huì)計(jì)師事務(wù)所或?qū)徲?jì)師事務(wù)所為“爭(zhēng)取”業(yè)務(wù)而放棄原則，出具虛假的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或?qū)徲?jì)意見(jiàn)，失信現(xiàn)象嚴(yán)重。因此，為適應(yīng)建立中小企業(yè)信用體系的要求，政府既要加大對(duì)中小企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)的支持，也要強(qiáng)化對(duì)它們的監(jiān)管。

首先，要加大對(duì)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)和信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的扶助力度。除了給予一定的稅收優(yōu)惠和資金支持之外，還要合理借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)和做法，在各級(jí)財(cái)政預(yù)算中作一些特殊安排（如在預(yù)算中單列專項(xiàng)的扶持資金等）。同時(shí)，要進(jìn)一步修改稅法、預(yù)算法等法律制度，使各項(xiàng)扶持政策和優(yōu)惠措施規(guī)范化、制度化、法律化。其次，要健全對(duì)信用中介機(jī)構(gòu)的行業(yè)監(jiān)管制度。內(nèi)容包括：市場(chǎng)準(zhǔn)入管理制度、從業(yè)人員執(zhí)業(yè)資格認(rèn)定與管理制度、執(zhí)業(yè)規(guī)則制度、行業(yè)激勵(lì)與約束制度，等等。最后，要為信用中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)營(yíng)造一個(gè)良好的社會(huì)環(huán)境。實(shí)踐中，一些中介機(jī)構(gòu)的失信行為既有自身的原因，也有社會(huì)環(huán)境不規(guī)范的影響。因此，政府在加強(qiáng)對(duì)信用中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管之同時(shí)，也要著力創(chuàng)造一個(gè)有利于其規(guī)范運(yùn)作與發(fā)展的社會(huì)環(huán)境。

五、政府是社會(huì)信用基礎(chǔ)的締造者和維護(hù)者

一個(gè)發(fā)達(dá)、完善的中小企業(yè)信用體系離不開(kāi)一個(gè)良好的社會(huì)信用基礎(chǔ)的支持，而政府則是這個(gè)良好社會(huì)信用基礎(chǔ)的締造者和維護(hù)者。

第一，要塑造清正廉明的政府形象。政府信用和民間信用是一種雙向互動(dòng)關(guān)系。吏治的好壞，政府的清廉程度在一定程度上決定了一個(gè)國(guó)家或一個(gè)地區(qū)的民間信用狀況。因此，在建設(shè)中小企業(yè)信用體系的過(guò)程中，首先要徹底拋棄那種把政府信用與企業(yè)信用相對(duì)立的錯(cuò)誤觀念，要把政府信用建設(shè)視為中小企業(yè)信用體系建設(shè)的關(guān)鍵一環(huán)，樹(shù)立政府在中小企業(yè)信用體系建設(shè)中的權(quán)威性和示范性。其次，要進(jìn)一步轉(zhuǎn)變政府職能，牢固樹(shù)立“小政府、大社會(huì)”的理念，力避對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的行政干預(yù)和濫權(quán)，戒除將政府的政治訴求強(qiáng)加于企業(yè)發(fā)展之上的傳統(tǒng)陋習(xí)。再次，要進(jìn)一步強(qiáng)化依法行政的力度，增強(qiáng)政府行政的透明性，規(guī)范國(guó)家公職人員的行為，建立有效的權(quán)力約束制度，完善官員考評(píng)機(jī)制，防止政府行為的隨意性和短期化。

第二，要加快個(gè)人信用制度體系的建設(shè)步伐。發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)表明，沒(méi)有完善的個(gè)人信用制度，沒(méi)有完善的創(chuàng)業(yè)者個(gè)人信用制度，企業(yè)信用體系就不可能快速、健康發(fā)展。雖然目前我國(guó)部分地區(qū)已有建設(shè)個(gè)人信用制度的成功實(shí)踐，但全國(guó)范圍的個(gè)人信用制度體系建設(shè)步伐仍然甚為緩慢。因此，要進(jìn)一步加快個(gè)人信用制度立法，發(fā)展獨(dú)立高效的信用中介機(jī)構(gòu)，充分發(fā)揮政府的主導(dǎo)作用，建立完善的個(gè)人信用公示制度和信用風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。

第三，要加強(qiáng)社會(huì)誠(chéng)信道德建設(shè)。信用首先是一個(gè)道德范疇，它要求人們注重內(nèi)心的道德修養(yǎng)，以德立人，確立誠(chéng)信的品格和境界。為此，政府要通過(guò)電視、報(bào)紙、雜志、網(wǎng)絡(luò)等公共媒體，以正確的輿論讓廣大社會(huì)受眾明了誠(chéng)實(shí)守信的重要性，并通過(guò)各種途徑和方式以潛移默化的力量扭轉(zhuǎn)社會(huì)風(fēng)氣，終止惡性循環(huán)，全力營(yíng)造“重視誠(chéng)信、信守承諾”的良好社會(huì)氛圍，締造廣泛的社會(huì)民眾信用之堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

注：

本文系江西省軟科學(xué)研究計(jì)劃項(xiàng)目“中小企業(yè)信用制度體系完善問(wèn)題研究”（贛財(cái)教字[2007]173號(hào)）的階段性研究成果。

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第9篇：完善信用管理制度范文

隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，賒銷作為促銷產(chǎn)品、占有市場(chǎng)的重要手段之一，在被廣大企業(yè)所廣泛采用的同時(shí)，企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表上“應(yīng)收賬款”余額的不斷增大，壞賬風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越凸顯。正確運(yùn)用賒銷、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理將成為現(xiàn)代企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的重要環(huán)節(jié)。

應(yīng)收賬款是企業(yè)擁有的一項(xiàng)很常見(jiàn)且非常重要的資產(chǎn)，它的安全及質(zhì)量直接影響到企業(yè)的可用資源、損益情況、現(xiàn)金流量，甚至影響著企業(yè)的發(fā)展及壯大。然而，在現(xiàn)代企業(yè)管理制度中，應(yīng)收賬款管理似乎并沒(méi)有引起各界充分的重視。部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)者一味強(qiáng)調(diào)把企業(yè)做大做強(qiáng)卻忽視了做精，對(duì)潛伏在日益增長(zhǎng)的銷售業(yè)績(jī)背后那不可小覷的壞賬風(fēng)險(xiǎn)存一絲僥幸。

應(yīng)收賬款是指對(duì)企業(yè)因賒銷商品、提供勞務(wù)過(guò)程中形成的應(yīng)向客戶收取、但尚未收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)向客戶收取的全部款項(xiàng)和價(jià)外費(fèi)用，如代墊的運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)，以及應(yīng)向購(gòu)貨單位收取的增值稅等。應(yīng)收賬款是企業(yè)的一項(xiàng)很常見(jiàn)并且十分重要的資產(chǎn)，它的安全性及質(zhì)量會(huì)影響到企業(yè)的資源、損益情況、現(xiàn)金流量，甚至對(duì)企業(yè)的發(fā)展也有十分重要的影響。

目前，在現(xiàn)代企業(yè)管理制度中，應(yīng)收賬款管理還存在一些問(wèn)題，本文將針對(duì)這些問(wèn)題，提出相應(yīng)的對(duì)策。

一、企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的問(wèn)題。

應(yīng)收賬款管理制度不夠健全。在現(xiàn)代企業(yè)中，對(duì)于應(yīng)收賬款的管理制度還不健全。如果沒(méi)有健全的管理制度作為基礎(chǔ)，對(duì)應(yīng)收賬款的相關(guān)工作進(jìn)行約束，必將加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在一些企業(yè)，對(duì)于合同管理、銷售管理、應(yīng)收賬款日常管理均沒(méi)有系統(tǒng)的制度，沒(méi)有對(duì)具體操作步驟的操作規(guī)范和經(jīng)辦人的權(quán)責(zé)利加以規(guī)定。制度的不夠健全，一方面加大了應(yīng)收賬款管理的難度。另一方面，對(duì)應(yīng)收賬款的安全回收也沒(méi)有保障。同時(shí)，由于制度缺失，也使內(nèi)部審計(jì)無(wú)據(jù)可依，無(wú)法發(fā)揮其在保證各項(xiàng)工作順利開(kāi)展、保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)安全方面的積極作用。

部門職責(zé)分工不夠明確。在一些企業(yè)中，目前對(duì)應(yīng)收賬款的管理工作尚沒(méi)有明確的分工。賒銷客戶的審核及賒銷額度的審批職責(zé)在相關(guān)部門，但審批結(jié)束后，對(duì)實(shí)際業(yè)務(wù)開(kāi)展執(zhí)行情況及額度使用的跟蹤和監(jiān)督，并沒(méi)有相關(guān)的部門進(jìn)行負(fù)責(zé)。如果業(yè)務(wù)執(zhí)行正常，則并未顯現(xiàn)出風(fēng)險(xiǎn)。但是，如果客戶支付困能，出現(xiàn)逾期或壞賬，由于沒(méi)有預(yù)前跟蹤和監(jiān)督，將對(duì)企業(yè)造成嚴(yán)重的損失。當(dāng)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，由于部門分工的不明確，沒(méi)有相關(guān)部門進(jìn)行承擔(dān)，最有利的追索時(shí)機(jī)將而延誤，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)沒(méi)有及時(shí)把控，造成應(yīng)收賬款管理中存在的重大隱患。

壞賬管理有待加強(qiáng)。壞賬管理是應(yīng)收賬款管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。對(duì)于一些企業(yè)而言，由于管理制度不夠健全，管理手段存在缺失，經(jīng)常有大額壞賬產(chǎn)生，但在壞賬的確認(rèn)及處理方面缺乏統(tǒng)一的方法和標(biāo)準(zhǔn)。具體的操作方法往往是等到年中及年末審計(jì)的時(shí)候，委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所代為確認(rèn)并作相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。由于企業(yè)對(duì)壞賬的確認(rèn)及處理程序存在著一定的認(rèn)知不足，也給應(yīng)收賬款的管理帶來(lái)了一定的盲目性和隨意性。

應(yīng)收賬款的運(yùn)用力度不夠。應(yīng)收賬款產(chǎn)生后，如果加以利用將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)實(shí)質(zhì)性的價(jià)值。如果不加以利用管理，安全足額回收將存在一定的不確定性，給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。在目前的一些企業(yè)中，在新業(yè)務(wù)模式的探索方面缺乏足夠的動(dòng)力，所以目前其對(duì)應(yīng)收賬款的管理僅僅停留在風(fēng)險(xiǎn)的防范上，卻沒(méi)有采用外部的力量杜絕風(fēng)險(xiǎn)，更沒(méi)有發(fā)掘其利用空間。這實(shí)際上是一種資源閑置與浪費(fèi)，尤其是對(duì)于一家資金短缺的企業(yè)來(lái)說(shuō)，運(yùn)用新的資產(chǎn)管理手段，合理利用應(yīng)收賬款，合理降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，能給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)意想不到的收獲。同時(shí)，還應(yīng)開(kāi)拓其他領(lǐng)域及方式來(lái)管理應(yīng)收賬款。

信用管理有待加強(qiáng)。信用管理分為事前管理、事中管理、事后管理三個(gè)階段。在一些企業(yè)中，信用管理基本停留在事前管理階段，尚未形成系統(tǒng)管理。對(duì)一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，如果擁有大額賒銷業(yè)務(wù)，是一個(gè)相當(dāng)危險(xiǎn)的信號(hào)。賒銷客戶的審批、賒銷額度的設(shè)定，缺乏客觀、公正、成文的篩選指標(biāo)和評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，給公司應(yīng)收賬款的安全性埋下了隱患。信用管理的系統(tǒng)化、全程化，亟待推行。

二、企業(yè)應(yīng)收賬款的管理建議

建立健全應(yīng)收賬款管理制度。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，是應(yīng)收賬款管理制度中最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。只有在應(yīng)收賬款到期前采取必要措施防止壞賬產(chǎn)生，才能化被動(dòng)為主動(dòng)，如若等到應(yīng)收賬款已經(jīng)逾期，很難避免損失。

首先，建立內(nèi)部控制度。ERP系統(tǒng)銷售合同的制定、收款、開(kāi)提單、開(kāi)發(fā)票等流程，必須職責(zé)明確、互相牽制。對(duì)于賒銷業(yè)務(wù)而言，賒銷額度設(shè)定崗位和實(shí)際業(yè)務(wù)操作崗位必須分開(kāi)，定價(jià)崗位和實(shí)際業(yè)務(wù)操作崗位必須分開(kāi)。

其次，應(yīng)建立定期拜訪客戶制度。定期拜訪客戶，可以及時(shí)了解客戶的需求及客戶對(duì)企業(yè)提品及服務(wù)的意見(jiàn)，也可以加深買賣雙方對(duì)合同條款理解上的偏差，防止因理解有誤造成的合同執(zhí)行問(wèn)題。同時(shí)還應(yīng)密切關(guān)注客戶動(dòng)態(tài)，做好應(yīng)收賬款的跟蹤、監(jiān)控工作。該文原載于中國(guó)社會(huì)科學(xué)院文獻(xiàn)信息中心主辦的《環(huán)球市場(chǎng)信息導(dǎo)報(bào)》雜志http：//總第526期2013年第43期-----轉(zhuǎn)載須注名來(lái)源密切關(guān)注客戶動(dòng)態(tài)，盡早發(fā)現(xiàn)客戶資金、經(jīng)營(yíng)或產(chǎn)權(quán)方面發(fā)生的重大變化或即將發(fā)生的征兆。一旦客戶出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困難或支付不足的現(xiàn)象，立即采取行動(dòng)結(jié)清欠款。在日常的管理當(dāng)中，要對(duì)客戶今后的經(jīng)營(yíng)情況、償付能力進(jìn)行追蹤分析，及時(shí)了解客戶的現(xiàn)金持有情況及周轉(zhuǎn)情況。通過(guò)各種信息渠道，動(dòng)態(tài)跟蹤客戶，及時(shí)了解客戶、尤其是大額賒銷客戶的經(jīng)營(yíng)狀況及產(chǎn)權(quán)情況，防止客戶由于陷入經(jīng)濟(jì)糾紛或其他突發(fā)事件而面臨倒閉、破產(chǎn)等現(xiàn)象的發(fā)生。

再次，應(yīng)建立應(yīng)收賬款預(yù)警制度，定期分析應(yīng)收賬款賬齡。一般來(lái)說(shuō)，應(yīng)收賬款賬齡最長(zhǎng)，其催收難度越大，催回的可能性也越小。因此，做好應(yīng)收賬款的賬齡分析工作，顯得尤為重要。分析結(jié)果如果顯示，企業(yè)的賒銷客戶中，有相當(dāng)大一部分是在信用期外付款，且逾期時(shí)間較長(zhǎng)，則必須馬上采取行動(dòng)，調(diào)整企業(yè)信用政策，重新梳理賒銷客戶，努力提高收現(xiàn)效率，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

最后，不斷完善收賬政策。當(dāng)應(yīng)收賬款遭到客戶拖欠或拒付時(shí)，首先分析現(xiàn)行的信用標(biāo)準(zhǔn)及信用審批制度是否存在問(wèn)題，是否有不合理的地方，然后對(duì)違約客戶的信用等級(jí)重新調(diào)查摸底，重新設(shè)定其賒銷額度。對(duì)于惡意拖欠、誠(chéng)信度低的客戶，應(yīng)加緊前期欠款的催收力度，盡快結(jié)清欠款，然后將其從賒銷客戶中除名，不再對(duì)其開(kāi)展賒銷業(yè)務(wù)。若催收無(wú)效，必要時(shí)可借助法律手段，根據(jù)合同、發(fā)貨單、驗(yàn)收單等文本資料，向法院申訴債權(quán)。

明確部門分工，強(qiáng)化部門職責(zé)。應(yīng)收賬款管理不是公司內(nèi)某一個(gè)部門的責(zé)任，這項(xiàng)工作因其涉及面之廣，重要性之大，需要企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門充分溝通，通力協(xié)作 。因此必須明確部門分工，強(qiáng)化部門職責(zé)。

對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)部來(lái)說(shuō)，應(yīng)負(fù)責(zé)以下內(nèi)容：對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核算與定期分析；及時(shí)、足額提取壞賬準(zhǔn)備；負(fù)責(zé)壞賬處理的相關(guān)財(cái)務(wù)操作；定期跟客戶對(duì)賬，收集并保存相關(guān)的函證、對(duì)賬資料；協(xié)調(diào)和支持應(yīng)收賬款的催收工作；配合關(guān)于應(yīng)收賬款案件的訴訟工作。

對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理部門來(lái)說(shuō)，應(yīng)負(fù)責(zé)以下內(nèi)容：根據(jù)銷售部門提供的客戶資料，同時(shí)通過(guò)合理的、公正的途徑對(duì)客戶進(jìn)行信用調(diào)查，科學(xué)、客觀評(píng)估客戶，審核信用額度；審核銷售合同，對(duì)合同條款進(jìn)行檢查、推敲，審核是否有重大遺漏或者是否有顯失公允的條款存在，最好能聘請(qǐng)專業(yè)的律師當(dāng)顧問(wèn)；在具體業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中，通過(guò)ERP系統(tǒng)對(duì)客戶信用額度的使用情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控；掌握客戶的資信情況，隨時(shí)了解客戶出現(xiàn)的不正常信號(hào)，及時(shí)反映到相關(guān)部門，并提出處理意見(jiàn)；負(fù)責(zé)制定和實(shí)施公司的信用政策；可以引入專業(yè)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行投保，當(dāng)出險(xiǎn)時(shí)，負(fù)責(zé)跟保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)之間的溝通；當(dāng)進(jìn)入法律訴訟階段時(shí)，具體負(fù)責(zé)案件的跟蹤和配合。

積極采取措施，合理運(yùn)用應(yīng)收賬款。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，應(yīng)收賬款應(yīng)從嶄新的、科學(xué)的角度在合理利用應(yīng)收賬款、合理降低應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。

首先，引入保險(xiǎn)機(jī)制。當(dāng)應(yīng)收賬款的規(guī)模達(dá)到一定程度的時(shí)候，可以考慮引入保險(xiǎn)機(jī)制，即將應(yīng)收賬款納入信用范圍，參與投保，讓專業(yè)的、獨(dú)立的信用評(píng)級(jí)和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)來(lái)為企業(yè)的應(yīng)收賬款提供強(qiáng)有力的保證。這種險(xiǎn)種主要承保由于客戶未付款（含長(zhǎng)期拖欠或喪失清償能力）造成的損失。

其次，引入應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)。保理是保付的簡(jiǎn)稱，是指保理商與債權(quán)人簽訂協(xié)議，轉(zhuǎn)讓其對(duì)應(yīng)收賬款的部分或全部權(quán)利與義務(wù)，并收取一定對(duì)價(jià)的過(guò)程。它是實(shí)務(wù)貿(mào)易中以托收、賒賬方式結(jié)算貨款時(shí)，銷售方為了避免收匯風(fēng)險(xiǎn)而采用的一種請(qǐng)求第三者（保理商）承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的做法。保理商要可提供應(yīng)收賬款的催收、信用風(fēng)險(xiǎn)控制與壞賬擔(dān)保等服務(wù)。

加強(qiáng)壞賬管理。在日常財(cái)務(wù)工作中，企業(yè)面對(duì)瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)，即使采用嚴(yán)格的信用政策，只要有商業(yè)信用存在，那么壞賬損失的發(fā)生也很難避免。因此，在實(shí)際工作中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循穩(wěn)健性原則，對(duì)壞賬損失的可能性預(yù)先進(jìn)行充分估計(jì)，當(dāng)應(yīng)收賬款滿足確認(rèn)壞賬條件時(shí)，及時(shí)將其確認(rèn)為壞賬。發(fā)生的壞賬損失，由公司法律部及時(shí)予以審核。在核實(shí)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)涉及有關(guān)單位或個(gè)人責(zé)任的，必須追查其責(zé)任。對(duì)應(yīng)該由有關(guān)單位或個(gè)人承擔(dān)的責(zé)任損失，有爭(zhēng)議的，應(yīng)當(dāng)采取法律手段追索。在追償應(yīng)由責(zé)任人或保險(xiǎn)公司承擔(dān)的損失后，才能確認(rèn)資產(chǎn)損失，并履行審批手續(xù)。

加強(qiáng)企業(yè)信用管理，嚴(yán)格信用審批。信用管理指企業(yè)為提高競(jìng)爭(zhēng)力、擴(kuò)大市場(chǎng)占有率而進(jìn)行的以信用銷售為主要管理內(nèi)容的管理活動(dòng)。

首先，應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)信用管理。現(xiàn)代企業(yè)的信用管理和信用風(fēng)險(xiǎn)控制已經(jīng)從單純的事后控制發(fā)展到了事前、事中、事后控制相結(jié)合的全過(guò)程控制和管理模式。

前期信用管理：信用調(diào)查和信用評(píng)估機(jī)制。信用調(diào)查作為整個(gè)信用管理機(jī)制的第一道關(guān)口，是三個(gè)機(jī)制中最基礎(chǔ)的一項(xiàng)內(nèi)容。該項(xiàng)工作是否到位、客戶的選擇是否正確，對(duì)應(yīng)收賬款的安全性影響巨大。當(dāng)企業(yè)遇到一個(gè)新客戶時(shí)，或者老客戶條件發(fā)生改變需要重新加以評(píng)估時(shí)，企業(yè)不應(yīng)僅僅著眼于客戶的表面現(xiàn)象，而應(yīng)通過(guò)各種途徑，取得客觀、公正、全面的信息，包括該客戶其他供應(yīng)商或合作伙伴對(duì)它的評(píng)價(jià)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)局對(duì)其的印象等，從而對(duì)客戶各方面的情況，包括財(cái)務(wù)狀況、信譽(yù)條件等有一個(gè)深入的了解，進(jìn)而再?zèng)Q定是否跟它合作，是否能對(duì)其進(jìn)行賒銷，賒銷額度如何設(shè)置等。

中期信用管理：債權(quán)保障機(jī)制。債權(quán)保障機(jī)制是三個(gè)機(jī)制中最重要的一項(xiàng)內(nèi)容，包括合約條款的確定、密切關(guān)注合同執(zhí)行情況、發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)采取應(yīng)急措施等等。

后期信用管理：應(yīng)收賬款管理和追收機(jī)制。應(yīng)收賬款管理和追收機(jī)制是信用管理的后防線。如果前面幾項(xiàng)工作出現(xiàn)問(wèn)題，客戶發(fā)生逾期情況，則應(yīng)立即采取措施追收欠款，其中不排除使用法律手段。

其次，制定嚴(yán)格的賒銷客戶及賒銷額度審批流程。由相關(guān)部門提交《賒銷客戶審批表》，在表中列示該客戶股東背景、財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)有的業(yè)務(wù)規(guī)模及業(yè)務(wù)遠(yuǎn)景規(guī)劃，以及過(guò)去幾年跟公司的合作情況等等。審批表提交公司風(fēng)險(xiǎn)管理部審批，同時(shí)由財(cái)務(wù)部及公司總經(jīng)理會(huì)簽。

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步完善，壟斷現(xiàn)象逐漸消失，大多數(shù)企業(yè)都是站在相同的起跑線上進(jìn)行公平的競(jìng)爭(zhēng)，于是，搶占有限的市場(chǎng)資源和客戶資源，成為企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)的最主要內(nèi)容。除了在產(chǎn)品、服務(wù)上創(chuàng)造差異性之外，應(yīng)收賬款作為一種促銷手段，越來(lái)越多地被應(yīng)用于銷售環(huán)節(jié)。由此產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和壞賬風(fēng)險(xiǎn)不容小覷。我們只有采取積極的應(yīng)收賬款管理方法，才能有效地化解上述風(fēng)險(xiǎn)，促使企業(yè)健康、有序發(fā)展。

同時(shí)，賒銷規(guī)模的日益擴(kuò)大，應(yīng)收賬款管理已成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容之一。應(yīng)收賬款是企業(yè)參與競(jìng)爭(zhēng)的產(chǎn)物，是由企業(yè)擁有或控制的、需經(jīng)過(guò)一定的時(shí)間才能夠使用的一項(xiàng)資產(chǎn)。其何時(shí)能被企業(yè)所利用，能為企業(yè)的再生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)，取決于它什么時(shí)候能真正轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金流入。這一過(guò)程的長(zhǎng)短，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)具有重大的影響，歷年來(lái)都是企業(yè)管理的重點(diǎn)，因此需引起了絕大多數(shù)企業(yè)的重視。

此外，應(yīng)收賬款的管理與整個(gè)社會(huì)信用基礎(chǔ)的完善性、信用體系的完備性有著非常密切的聯(lián)系。在西方國(guó)家，企業(yè)信用管理已發(fā)展成為一門重要的社會(huì)學(xué)科，而在中國(guó)，由于整個(gè)社會(huì)的信用基礎(chǔ)還比較薄弱，社會(huì)信用體系還不完備，因而企業(yè)信用管理尚處于摸索階段。同時(shí)，由于我國(guó)大部分企業(yè)應(yīng)收賬款管理意識(shí)還比較薄弱，管理手段比較單一，所以大部分企業(yè)還沒(méi)有建立起比較完善的信用管理體制。今后，隨著我國(guó)與世界交往密切程度的不斷提高，以及世界經(jīng)濟(jì)一體化的步伐不斷加快，我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)將會(huì)進(jìn)一步發(fā)展，我國(guó)的民主法制建設(shè)也將進(jìn)一步完善，我國(guó)的社會(huì)信用基礎(chǔ)也將隨之逐步建立并完善。