銀行履職報告精選(九篇)

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第1篇：銀行履職報告范文

北京博思遠略咨詢公司所編制的銀行貸款用可研報告一般來說分為國內貸款版和國際貸款版兩個版本。國內版可稱為“項目可行性研究報告”，國際版可稱為“項目投資及市場風險評定報告”。兩個版本編制重點基本相同，側重項目承辦企業(yè)資金實力、財務報表、項目投資構成、資金使用計劃、財務指標、風險控制、償債能力等方面，具體目錄按照銀行要求調整。

360市場研究網特別說明：企業(yè)經營規(guī)模、盈利能力和清償實力是可研報告中應重點分析的部分。一般來說更大的規(guī)模、更強的盈利能力和清償實力意味著更容易獲得銀行貸款。但是企業(yè)規(guī)模的影響力并不顯著,而更能體現(xiàn)出企業(yè)質地的盈利能力和清償實力的變量則較為顯著,體現(xiàn)出了銀行授信時,更看重企業(yè)本身的質地,即盈利能力和企業(yè)提供抵押的能力。

一般風險：風險發(fā)生的可能性不大，或者即使發(fā)生造成的損失較小，一般不影響項目的可行性

較大風險：風險發(fā)生的可能性較大，或者發(fā)生后造成的損失較大，但造成損失程度市項目可以接受的

嚴重風險：有二種情況，一是風險發(fā)生的可能性大，風險造成的損失大，使項目由可行性變?yōu)椴豢尚?而是風險發(fā)生后造成的損失嚴重，但風險發(fā)生的概率很小，采取有效的防范措施，項目仍然可以正常實施

災難性風險：風險發(fā)生的可能性很大，一旦發(fā)生將產生災難性后果，項目無法承受

第一章XXX項目總論

1.1 項目基本情況

1.2 項目承辦單位

1.3 可行性研究報告編制依據(jù)

1.4 項目建設內容與規(guī)模

1.5 項目總投資及資金來源

1.6 經濟及社會效益

1.7 結論與建議

第二章XXX項目建設背景及必要性

2.1 項目建設背景

2.2 項目建設的必要性

第三章XXX項目承辦單位概況

3.1 公司介紹

3.2 公司項目承辦優(yōu)勢

第四章XXX項目產品市場分析

4.1 市場前景與發(fā)展趨勢

4.2 市場容量分析

4.3 市場競爭格局

4.4 價格現(xiàn)狀及預測

4.5 市場主要原材料供應

4.6 營銷策略

第五章XXX項目技術工藝方案

5.1 項目產品、規(guī)格及生產規(guī)模

5.2 項目技術工藝及來源

5.2.1 項目主要技術及其來源

5.5.2 項目工藝流程圖

5.3 項目設備選型

5.4 項目無形資產投入

第六章XXX項目原材料及燃料動力供應

6.1 主要原料材料供應

6.2 燃料及動力供應

6.3 主要原材料、燃料及動力價格

6.4 項目物料平衡及年消耗定額

第七章XXX項目地址選擇與土建工程

7.1 項目地址現(xiàn)狀及建設條件

7.2 項目總平面布置與場內外運

7.2.1 總平面布置

7.2.2 場內外運輸

7.3 輔助工程

7.3.1 給排水工程

7.3.2 供電工程

7.3.3 采暖與供熱工程

7.3.4 其他工程(通信、防雷、空壓站、倉儲等)

第八章節(jié)能措施

8.1 節(jié)能措施

8.1.1 設計依據(jù)

8.1.2 節(jié)能措施

8.2 能耗分析

第九章節(jié)水措施

9.1 節(jié)水措施

9.1.1 設計依據(jù)

9.1.2 節(jié)水措施

9.2 水耗分析

第十章環(huán)境保護

10.1 場址環(huán)境條件

10.2 主要污染物及產生量

10.3 環(huán)境保護措施

10.3.1 設計依據(jù)

10.3.2 環(huán)保措施及排放標準

10.4 環(huán)境保護投資

10.5 環(huán)境影響評價

第十一章勞動安全衛(wèi)生與消防

11.1 勞動安全衛(wèi)生

11.1.1 設計依據(jù)

11.1.2 防護措施

11.2 消防措施

11.2.1 設計依據(jù)

11.3.2 消防措施

第十二章組織機構與人力資源配置

12.1 項目組織機構

12.2 勞動定員

12.3 人員培訓

第十三章XXX項目實施進度安排

13.1 項目實施的各階段

13.2 項目實施進度表

第十四章XXX項目投資估算及融資方案

14.1 項目總投資估算

14.1.1 建設投資估算

14.1.2 流動資金估算

14.1.3 鋪底流動資金估算

14.1.4 項目總投資

14.2 資金籌措

14.3 投資使用計劃

14.4 借款償還計劃

第十五章XXX項目財務評價

15.1 計算依據(jù)及相關說明

15.1.1 參考依據(jù)

15.1.2 基本設定

15.2 總成本費用估算

15.2.1 直接成本估算

15.2.2 工資及福利費用

15.2.3 折舊及攤銷

15.2.4 修理費

15.2.5 財務費用

15.2.6 其它費用

15.2.7 總成本費用

15.3 銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算

15.3.1 銷售收入估算

15.3.2 增值稅估算

15.3.2 銷售稅金及附加費用

15.4 損益及利潤及分配

15.5 盈利能力分析

15.5.1 投資利潤率，投資利稅率

15.5.2 財務內部收益率、財務凈現(xiàn)值、投資回收期

15.5.3 項目財務現(xiàn)金流量表

15.5.4 項目資本金財務現(xiàn)金流量表

15.6 不確定性分析

15.6.1 盈虧平衡

15.6.2 敏感性分析

第十六章經濟及社會效益分析

16.1 經濟效益

16.2 社會效益

第十七章XXX項目風險分析

17.1 項目風險提示

17.2 項目風險防控措施

第十八章XXX項目綜合結論

第十九章附件

1、公司執(zhí)照及工商材料

2、專利技術證書

3、場址測繪圖

4、公司投資決議

5、法人身份證復印件

6、開戶行資信證明

7、項目備案、立項請示

8、項目經辦人證件及法人委托書

10、土地房產證明及合同

11、公司近期財務報表或審計報告

12、其他相關的聲明、承諾及協(xié)議

13、財務評價附表

《XXX項目可行性研究報告》主要圖表目錄

圖表項目技術經濟指標表

圖表產品需求總量及增長情況

圖表行業(yè)利潤及增長情況

圖表 20xx-20xx年行業(yè)利潤及增長情況預測

圖表項目產品推銷方式

圖表項目產品推銷措施

圖表項目產品生產工藝流程圖

圖表項目新增設備明細表

圖表主要建筑物表

圖表主要原輔材料品種、需要量及金額

圖表主要燃料及動力種類及供應標準

圖表主要原材料及燃料需要量表

圖表廠區(qū)平面布置圖

圖表總平面布置主要指標表

圖表項目人均年用水標準

圖表項目年用水量表

圖表項目年排水量表

圖表項目水耗指標

圖表項目污水排放量

圖表項目管理機構組織方案

圖表項目勞動定員

圖表項目詳細進度計劃表

圖表土建工程費用估算

圖表固定資產建設投資單位：萬元

圖表行業(yè)企業(yè)銷售收入資金率

圖表投資計劃與資金籌措表單位：萬元

圖表借款償還計劃單位：萬元

圖表正常經營年份直接成本構成表

圖表逐年直接成本

圖表逐年折舊及攤銷

圖表逐年財務費用

圖表總成本費用估算表單位：萬元

圖表項目銷售收入測算表

圖表銷售收入、銷售稅金及附加估算表單位：萬元

圖表損益和利潤分配表單位：萬元

圖表財務評價指標一覽表

圖表項目財務現(xiàn)金流量表單位：萬元

圖表項目資本金財務現(xiàn)金流量表單位：萬元

圖表項目盈虧平衡圖

圖表項目敏感性分析表

第2篇：銀行履職報告范文

近年來，關于行為審計的研究呈逐年上升趨勢，由于它所帶來的心理認知研究、行為決策探索在跨學科的應用中已經成為了典范代表之一。行為審計理論發(fā)展的基礎是行為學理論的快速發(fā)展，行為學研究內容在行為審計中的不斷發(fā)展與應用也反向地促進了其自身科學的發(fā)展。縱觀國際，行為審計已成為中央銀行內部審計研究的重要創(chuàng)新點，中央銀行內部審計工作組（CBIA）更于2014年成立了一個新的工作組，專門負責研究行為審計，可見行為審計在人民銀行中的應用正越來越深入。

一、行為審計的基本概念體系

（一）審計目標

基于審計委托關系理論，從審計人的視角分析，行為審計的審計目標就是對行為的效益效果進行鑒證，是對委托人關注的人某些特定行為是否符合委托人的期望進行鑒證，并在此基礎上，發(fā)表專家意見。審計人要實現(xiàn)這一目標，就需要搞清楚人究竟有哪些實際行為，并在此基礎上，判斷這些實際行為與委托人期望是否一致。這種鑒證的本質就是鑒證人是否存在行為機會主義傾向。委托人視角的審計目標就是通過對行為審計意見的使用來約束人的行為機會主義傾向，從而使得人不發(fā)生或很少發(fā)生偏離委托人期望的機會主義傾向。

（二）審計主題

行為審計的主題是特定行為，審計人需要就被審計對象的特定行為發(fā)表意見。例如舞弊審計是典型的行為審計，其審計主題是被審計對象的舞弊行為。要判斷被審計對象是否存在舞弊行為，需要對舞弊行為進行分解，這就出現(xiàn)了審計命題，也就是審計人需要鑒證被審計對象在哪些具體方面存在舞弊。

（三）審計依據(jù)

從行為審計來說，審計依據(jù)是判斷人行為是否適宜的既定標準，是關于被審計對象應該如何行為的具體規(guī)定。審計人要做的是收集證據(jù)，判斷被審對象是否按這個具體規(guī)定在行為，如果不按規(guī)定行為，還要判斷其偏離程度，如果偏差超出重要性水平，就判斷為行為不合規(guī)。例如，管理審計，本質上就是判斷被審計對象的管理行為是否偏離既定的管理標準。

（四）審計方法

行為審計主要是考察行為過程、動機及結果，或者是對行為人的環(huán)境及心理因素的考察，所以在行為審計方法的使用和選擇上，要將一般的應用方法與分析法、實驗法、調查法及其觀察法相結合。在實施中，可以借鑒常規(guī)審計方法，例如審閱、詢問、觀察、調查等；也可使用一些發(fā)展成熟的專門方法，例如，重新執(zhí)行和穿行測試。同時，還可將其他審計形式運用于行為審計，例如調查問卷、設立意見箱、公布聯(lián)系電話、座談會、走訪有關單位等。但是，總體來說，相對于常規(guī)審計，行為審計方法還遠未成熟，對于許多行為，還沒有適宜的審計方法。

二、行為審計在人民銀行的運用

（一）人民銀行行為審計的目標

通過運用科學的行為審計評價方法，對人民銀行被審計對象的履職行為目的、行為流程及行為結果進行考察分析，并對其行為心理因素和環(huán)境因素做出科學準確的評價與分析，據(jù)此解釋履職行為動機。由于履職行為動機在整個央行履職行為結構中尤為重要，能夠指引履職行為目標，決定履職行為手段和方法的選擇，最終直接影響履職行為結果，所以人民銀行行為審計的目標是正確地審查和評價被審計對象的履職行為動機，預測其履職行為規(guī)律，監(jiān)督和控制異常履職行為的發(fā)生，激發(fā)良好履職行為動機，最終促進央行總體工作目標的實現(xiàn)。

（二）人民銀行行為審計的模式

人民銀行的行為審計可以以兩種模式開展，一是以被審計對象的管理行為為主要審計內容，完全摒棄常規(guī)審計緊摳制度，注重考查是否違規(guī)、違法的做法，以審計對象的履職行為心理因素及社會因素為切入點，全面分析其心理需要滿足程度、動機激發(fā)適當性、個性特點等；二是在常規(guī)審計中融入行為審計，即使用行為審計的基本理論、思想和方法，分析審計證據(jù)中的行為動機、行為規(guī)律及行為結果。基于我國行為審計學理論發(fā)展的現(xiàn)狀，以及央行內部審計轉型發(fā)展的現(xiàn)實基礎，筆者建議在初步階段，以第二種模式逐步開展行為審計。

（三）人民銀行行為審計的流程

如上所述，行為審計作為一項創(chuàng)新性審計理念，目前不能完全脫離常規(guī)審計流程，而是應貫穿于?魍成蠹頻牟僮鞴?程之中，因此，人民銀行的行為審計應以傳統(tǒng)審計流程為基礎，在實施過程的某階段融入行為學的相關理論，指導審計項目的全面開展。

人民銀行行為審計與履職離任等常規(guī)性審計流程的區(qū)別主要存在于“行為預分析”和“審計實施階段”的審計取證環(huán)節(jié)。一是在實施項目之前，應開展“行為預分析”環(huán)節(jié)，其中包括：在審前確認行為目標、考察行為動機、測試行為過程、評價行為結果等。通過“行為預分析”，可以評估審計風險、預測審計重點，從而對“前期準備階段”草擬的審計方案進一步加以完善。而“行為預分析”所形成的評價報告，又成為“報告形成階段”所形成審計報告的重要參考。二是在“審計實施階段”，對于發(fā)現(xiàn)的重點問題，應充分利用人性論、動機論、挫折論、群體論等行為科學理論，進行分析評價，從更深層次理解挖掘問題成因。

（四）人民銀行行為的行為分析

行為審計的主要環(huán)節(jié)是對審計對象的行為分析，通過具體的行為分析流程，即確認行為目標、分析行為動機、測試行為流程、評估行為結果，形成評價報告等，全面分析評估審計對象的心理需求滿足度、動機激發(fā)適當性、行為結果的效益性。另外，對人民銀行行為目標的確認一方面要立足于全行所要達到或追求的總體工作目標，另一方面要根據(jù)審計對象所處的不同職位，確定所應實現(xiàn)的具體目標。

（五）人民銀行行為審計成果的運用

審計成果的運用是審計工作的核心，是審計質量的保證，也是審計工作的最終目的。行為審計是“以人為本”的審計形式，因此應從加強央行內部的管理行為這一方面充分利用審計成果，從審計對象的工作動機、領導方式、下級特點以及組織結構等方面對癥下藥，切實提高履職績效、管理水平等。同時，設立適當?shù)募罘绞胶头椒?，使央行崗位責任制與職工的行為方式相吻合。從上而下推動央行履職目標的實現(xiàn)，從而充分發(fā)揮內部審計的建設性作用。

三、行為審計運用于央行內審業(yè)務的要求

（一）明確審計目標， 把握審計方向

明確審計目標是開展行為審計工作的基礎， 也是控制審計質量的源頭， 是整個審計工作中的第一道工序。與傳統(tǒng)的內部審計不同， 行為審計是對審計對象目的、行為流程及審計結果進行考察分析，并對被其行為心理因素和環(huán)境因素做出科學準確的綜合評價，它不局限于傳統(tǒng)內部審計所進行的合規(guī)性和合法性鑒定，而是深入到心理認知的評價層面上來。

（二）加強創(chuàng)新， 完善行為審計程序

盡管人民銀行行為審計的大體程序與其它類型審計一樣， 基本可分為審計計劃、實施、報告和后續(xù)階段。但行為審計畢竟是新興的審計理念， 沒有現(xiàn)成的有效的模式可以遵循， 實際工作面臨很多新的問題。在嘗試開展行為審計時，應加強對行為科學理論的探索，將其融入于常規(guī)審計項目的實施流程之中，從而探索建立完善的行為審計程序。

第3篇：銀行履職報告范文

關鍵詞：持續(xù)監(jiān)管 高管人員 任職資格管理

高管人員任職資格管理是“管法人”的重要環(huán)節(jié)，是銀行業(yè)監(jiān)管中的一項十分重要的工作。管好銀行業(yè)機構必須管好高管。從上世紀90年代

抓好高管“軟件”管理，一是要將高管人員年度考核制度化，并將年度考核結果作為高管人員是否稱職、是否留任或升遷的重要依據(jù)。二是要細化年度考核內容，量化年度考核指標，將一些難以把握和準確定性、定量的模糊概念從考核指標體系中剔除，代之以明確的、易于把握的指標。如高管是否有違規(guī)經營行為，違規(guī)經營是一次、兩次還是多次，是一般性違規(guī)還是重大違規(guī)行為。三是可以引入黃牌警告制度。本著教育為主、“治病救人”的方針，對一般性違規(guī)高管人員實行黃牌警告，輔之以戒免談話，指出其違規(guī)性質，責其整改，并將黃牌警告載入高管檔案。四是考核后應將有關情況及時與被監(jiān)管機構上級主管部門對接，對持續(xù)性“軟件”管理中表現(xiàn)優(yōu)異的，要及時提拔，對表現(xiàn)差的要及時調整。

三、高管管理應堅持考察歷史記錄與考察現(xiàn)實表現(xiàn)相結合，重在考察現(xiàn)實表現(xiàn)

高管人員管理從時間順序上講分為歷史記錄和現(xiàn)實表現(xiàn)兩個方面的考察，歷史記錄表明高管人員過去從業(yè)的情況，現(xiàn)實表現(xiàn)則代表當前高管人員履職的狀態(tài)。做好高管管理必須要考察歷史記錄，是否有重大違規(guī)、是否在履職中有重大違反職業(yè)操守的行為。同時，高管管理還須著重在高管的現(xiàn)實表現(xiàn)中去考察是否履職到位、是否對過去的違規(guī)情況有所糾正。我國干部管理原則中重要的一條是懲前毖后、治病救人。同時，高管管理的歷史記錄應分清什么是原則性的問題，什么是非原則性的問題。以筆者之見，未上升到任職資格處理的歷史記錄應是非原則性的問題，上升到任職資格處理即取消任職資格一定年限的也應具體問題具體分析，屬于平時一貫表現(xiàn)良好、只因一時疏忽導致工作失誤而被取消任職資格一定年限的，應給一定機會讓這些高管能夠重新證明自己，而不應“一棍子打死”。

在參考歷史記錄基礎上，高管現(xiàn)實表現(xiàn)考察至為重要。其主要原因是高管人員肩負著銀行業(yè)金融機構改革和發(fā)展的管理重任，其現(xiàn)實表現(xiàn)關系到銀行業(yè)的榮辱興衰。監(jiān)管當局應主要做好以下幾個方面工作：一是要加強培訓。經常性地組織高管人員學習黨的路線、方針、政策以及經濟、金融、法律、法規(guī)知識；二是要強化監(jiān)管。對高管中存在的問題及時告誡提醒，從而引起重視，不犯低級錯誤，少犯錯誤。對問題嚴重的要按程序及時做出任職資格處理；三是要把監(jiān)管當局現(xiàn)實考察情況與銀行業(yè)金融機構內部考察情況結合起來，建立監(jiān)管當局與銀行(信用社)董事會(理事會)、上級行溝通協(xié)調機制。監(jiān)管當局要及時向銀行(信用社)董事會(理事會)、上級行通報高管考察情況，同時，銀行(信用社)董事會(理事會)、上級行也應將高管中重大變動情況及時與監(jiān)管當局溝通，從而起到全方位考察之效；四是考察高管現(xiàn)實表現(xiàn)應結合其業(yè)績和群眾評議結果全面評價，而不能片面地只看某一方面。高管的業(yè)績主要通過其經營管理所取得的效果來展現(xiàn)，而群眾評議結果則是本單位職工對高管工作的滿意度。一般來說，二者往往是一致的，但特殊情況下也可能出現(xiàn)背離。監(jiān)管當局應具體問題具體分析，公正、公平地結合多方面情況全面評價高管。

四、高管管理應堅持現(xiàn)場與非現(xiàn)場監(jiān)管相結合，側重于非現(xiàn)場監(jiān)管

現(xiàn)場與非現(xiàn)場監(jiān)管是高管管理的兩種方式，現(xiàn)場監(jiān)管是年度中間對高管人員的動態(tài)考核、約見談話、任職資格處理等監(jiān)管行為的總稱；而非現(xiàn)場監(jiān)管是監(jiān)管者通過收集分析各種信息對高管人員是否認真履職作出的判斷。這兩種監(jiān)管方式對高管管理都十分必要，缺一不可。但現(xiàn)場監(jiān)管是定期或不定期的監(jiān)管方式，而非現(xiàn)場監(jiān)管則是日常性的監(jiān)管，在當前有限監(jiān)管資源條件下，非現(xiàn)場監(jiān)管更為嚴重。

作為高管非現(xiàn)場監(jiān)管，應逐步建立一套成熟的體系和機制，一是要建立較為全面的高管人員檔案資料，包括(1)個人情況：即家庭現(xiàn)有財產狀況、子女就業(yè)就讀情況、是否有出國護照、住房變化情況、個人負債情況等等。(2)履職情況：即經營業(yè)績、風險狀況、案件情況、合規(guī)性經營情況等等。(3)歷年評價：即任期內監(jiān)管當局考核情況、群眾評議情況、上級評議情況等等。(4)任職資格處理情況。二是完善高管人員個人重大事項報告制度。上述高管人員個人情況中若有重大事項變動，要及時向高管所在單位上級和當?shù)乇O(jiān)管部門報告，并作為一項制度長期堅持下來。三是監(jiān)管當局要建立快速反應機制。即發(fā)現(xiàn)個人重大事項中的疑點問題，有權責成高管所在單位紀檢監(jiān)察部門了解情況并及時報告監(jiān)管當局；發(fā)現(xiàn)在履職過程中出現(xiàn)合規(guī)性問題、經營風險問題和案件隱患，要及時約見該高管人員談話；對監(jiān)管當局動態(tài)考核和群眾民主測評意見也應及時與當事人交換意見。四是探索對高管人員履職等級評定制度。可以按照優(yōu)秀、良好、一般、差的標準，根據(jù)高管人員履職中的合規(guī)性、案件治理、業(yè)務發(fā)展、經營業(yè)績等方面的情況，對高管人員進行評價，并將評級情況反饋到高管所在單位的上級行或董(理)事會。規(guī)定對評定為“一般”及以下的高管人員限制提拔，對評定為“差”的限期調整。

綜上所述，高管人員管理是銀行業(yè)金融機構監(jiān)管的一項重要內容，是管“法人”的重要環(huán)節(jié)，抓好此項工作對于銀行業(yè)金融機構的監(jiān)管無疑是一項的費省效弘的工程。持續(xù)有效地監(jiān)管好銀行業(yè)金融機構監(jiān)管高管人員，對于保持銀行業(yè)穩(wěn)健經營，防范與化解風險，保護存款人利益，促進經濟、金融持續(xù)、快速、健康發(fā)展具有十分重要的意義。

抓好高管“軟件”管理，一是要將高管人員年度考核制度化，并將年度考核結果作為高管人員是否稱職、是否留任或升遷的重要依據(jù)。二是要細化年度考核內容，量化年度考核指標，將一些難以把握和準確定性、定量的模糊概念從考核指標體系中剔除，代之以明確的、易于把握的指標。如高管是否有違規(guī)經營行為，違規(guī)經營是一次、兩次還是多次，是一般性違規(guī)還是重大違規(guī)行為。三是可以引入黃牌警告制度。本著教育為主、“治病救人”的方針，對一般性違規(guī)高管人員實行黃牌警告，輔之以戒免談話，指出其違規(guī)性質，責其整改，并將黃牌警告載入高管檔案。四是考核后應將有關情況及時與被監(jiān)管機構上級主管部門對接，對持續(xù)性“軟件”管理中表現(xiàn)優(yōu)異的，要及時提拔，對表現(xiàn)差的要及時調整。

三、高管管理應堅持考察歷史記錄與考察現(xiàn)實表現(xiàn)相結合，重在考察現(xiàn)實表現(xiàn)

高管人員管理從時間順序上講分為歷史記錄和現(xiàn)實表現(xiàn)兩個方面的考察，歷史記錄表明高管人員過去從業(yè)的情況，現(xiàn)實表現(xiàn)則代表當前高管人員履職的狀態(tài)。做好高管管理必須要考察歷史記錄，是否有重大違規(guī)、是否在履職中有重大違反職業(yè)操守的行為。同時，高管管理還須著重在高管的現(xiàn)實表現(xiàn)中去考察是否履職到位、是否對過去的違規(guī)情況有所糾正。我國干部管理原則中重要的一條是懲前毖后、治病救人。同時，高管管理的歷史記錄應分清什么是原則性的問題，什么是非原則性的問題。以筆者之見，未上升到任職資格處理的歷史記錄應是非原則性的問題，上升到任職資格處理即取消任職資格一定年限的也應具體問題具體分析，屬于平時一貫表現(xiàn)良好、只因一時疏忽導致工作失誤而被取消任職資格一定年限的，應給一定機會讓這些高管能夠重新證明自己，而不應“一棍子打死”。

在參考歷史記錄基礎上，高管現(xiàn)實表現(xiàn)考察至為重要。其主要原因是高管人員肩負著銀行業(yè)金融機構改革和發(fā)展的管理重任，其現(xiàn)實表現(xiàn)關系到銀行業(yè)的榮辱興衰。監(jiān)管當局應主要做好以下幾個方面工作：一是要加強培訓。經常性地組織高管人員學習黨的路線、方針、政策以及經濟、金融、法律、法規(guī)知識；二是要強化監(jiān)管。對高管中存在的問題及時告誡提醒，從而引起重視，不犯低級錯誤，少犯錯誤。對問題嚴重的要按程序及時做出任職資格處理；三是要把監(jiān)管當局現(xiàn)實考察情況與銀行業(yè)金融機構內部考察情況結合起來，建立監(jiān)管當局與銀行(信用社)董事會(理事會)、上級行溝通協(xié)調機制。監(jiān)管當局要及時向銀行(信用社)董事會(理事會)、上級行通報高管考察情況，同時，銀行(信用社)董事會(理事會)、上級行也應將高管中重大變動情況及時與監(jiān)管當局溝通，從而起到全方位考察之效；四是考察高管現(xiàn)實表現(xiàn)應結合其業(yè)績和群眾評議結果全面評價，而不能片面地只看某一方面。高管的業(yè)績主要通過其經營管理所取得的效果來展現(xiàn)，而群眾評議結果則是本單位職工對高管工作的滿意度。一般來說，二者往往是一致的，但特殊情況下也可能出現(xiàn)背離。監(jiān)管當局應具體問題具體分析，公正、公平地結合多方面情況全面評價高管。

四、高管管理應堅持現(xiàn)場與非現(xiàn)場監(jiān)管相結合，側重于非現(xiàn)場監(jiān)管

現(xiàn)場與非現(xiàn)場監(jiān)管是高管管理的兩種方式，現(xiàn)場監(jiān)管是年度中間對高管人員的動態(tài)考核、約見談話、任職資格處理等監(jiān)管行為的總稱；而非現(xiàn)場監(jiān)管是監(jiān)管者通過收集分析各種信息對高管人員是否認真履職作出的判斷。這兩種監(jiān)管方式對高管管理都十分必要，缺一不可。但現(xiàn)場監(jiān)管是定期或不定期的監(jiān)管方式，而非現(xiàn)場監(jiān)管則是日常性的監(jiān)管，在當前有限監(jiān)管資源條件下，非現(xiàn)場監(jiān)管更為嚴重。

第4篇：銀行履職報告范文

關鍵詞：基層行；內審轉型；風險管理

中圖分類號：F832.31 文獻標識碼：A 文章編號：1007-4392（2013）01-0069-03

2012年初，總行召開了內審工作電視會議，明確了2012年內審工作的重點及今后內審工作的努力方向，明確了“一個確立、兩個探索、三個深化、四個改進”的內審轉型思路，各級行都在為內控轉型而探索實踐。近年來，中國人民銀行內部控制機制建設效果明顯，嚴重的、帶有普遍性的違規(guī)現(xiàn)象已經大為減少。但基層行暴露的各類案件表明，基層行在履行人民銀行職能過程中依然存在一些風險隱患。因此，提高風險意識、強化風險防控、科學開展風險分析識別。對人民銀行基層行防范風險，確保人民銀行基層行合規(guī)高效履職具有十分重要的作用。

風險管理指一個單位、部門對影響其業(yè)務目標、經營目標實現(xiàn)的各種具有不確定性的事件、事項等，進行風險排查、識別、分析、評估，并針對風險性質、風險類別等。結合自身實際采取相關應對措施，將其影響程度控制在單位、部門可以接受范圍內的過程。風險管理的目標就是為單位、部門目標的實現(xiàn)提供相對合理的保證。實施風險管理有利于一個單位、部門全面客觀識別評價經營管理過程存在的各類風險，提高風險反應決策水平和能力。使單位、部門的業(yè)務目標、經營目標與風險等級相匹配，最大限度地降低可能造成的損失和發(fā)生突發(fā)事件的可能性。作為國家的中央銀行。人民銀行基層行的風險更為突出，因此對人民銀行基層行面臨的履職風險進行科學的識別、評估并采取有針對性的措施是當前人民銀行基層面臨的重要課題。

一、人民銀行基層行實施風險管理的必要性

人民銀行基層行履職過程中面臨許多風險，客觀上需要我們加強風險管理。人民銀行基層行在履行職責過程中不可避免地會遇到宏觀調控中的決策風險、依法行政中的法律風險和業(yè)務運轉中的操作風險、效率風險、信息技術風險等。只有高度重視并加強風險管理，才能有效防范和化解各類風險，從而增強履職的有效性和安全性。

人民銀行基層行暴露的各類案件表明，基層行需要建立風險管理機制。如果未建立風險管理機制或風險管理失效，將會面臨聲譽受損、資產損失等風險。各級分支機構暴露的各類案件為我們敲響了警鐘。

人民銀行系統(tǒng)出臺的相關規(guī)定促使人民銀行基層行必須建立風險管理機制。2006年，人民銀行了《中國人民銀行分支機構內部控制指引》，要求人民銀行分支機構必須建立與之相適應的風險管理機制。

二、當前人民銀行基層行風險管理面臨的問題

（一）風險管理規(guī)定操作性不強

《中國人民銀行分支機構內部控制指引》要求各分支機構要對履職過程中面臨的法律風險、聲譽風險、資產風險、信息技術風險、效率風險、操作風險進行有效識別和科學界定，正確評價本單位的相關風險，根據(jù)風險分析結果確定風險應對策略。明確具體的應對措施，制定風險應對方案。但上述關于風險管理的規(guī)定比較籠統(tǒng)，操作性不強，對基層行開展風險識別、分析的指導性不強。

（二）管理層對風險管理的重要性認識不夠

目前，一些人民銀行基層行的管理層對風險管理的認識大都停留在“模糊”的概念上，認為履職存在一定的風險，但如何對相關風險進行科學界定、正確評估等方面，往往沒有引起管理層的足夠重視，認為出了問題妥善處理就行了，沒有將事前風險應對、事后危機處理等風險管理工作擺到議事日程上來。

（三）風險管理的方式、手段缺乏科學性、系統(tǒng)性

目前，人民銀行基層行在風險管理方面，加大了風險識別、風險評估力度，但大多停留在定性分析評價的水平上，沒有建立起一整套科學合理的分析模型、評價指標體系，缺少專門化的風險管理工具，更缺乏全局性的風險管理整合框架和主線。致使人民銀行基層行風險管理一直處于“空白”階段。

（四）風險管理理念沒有得到大多數(shù)職工的認同

人民銀行基層行承擔著支付清算、貨幣發(fā)行、經理國庫等職責，其引發(fā)風險的可能性更大，產生風險造成的破壞性以及對社會的影響更加嚴重。但風險管理是一個新課題，大多數(shù)員工對風險管理還不甚了解。缺乏風險管理意識。尚未認識到風險管理的重要性，基層人民銀行風險管理工作任重道遠，還需要作大量的工作。

三、人民銀行基層行風險管理框架的構想

人民銀行基層行風險管理的基本程序主要有風險識別、風險評估、風險應對策略、風險監(jiān)督等。通過不斷開展風險管理。不斷提升人民銀行基層行的風險管理水平和效果。

（一）風險識別

人民銀行基層行風險識別是指通過風險調查和分析，查找出人民銀行基層行在履職過程中存在的主要風險源，并進一步分析風險因素轉化為風險事故的可能性。人民銀行基層行要以人民銀行總行下發(fā)的《指引》為指導，采取崗位人員自查自找、管理層自查自找、相關業(yè)務操作層、管理層、再監(jiān)督層互查協(xié)查的方式，認真分析相關業(yè)務所存在的風險隱患，查找必須關注的風險點，同時根據(jù)風險隱患的重要程度將風險點劃分為不同的級次，分析出哪些是主要風險因素，哪些是次要風險因素。

在具體的風險識別過程中，應充分考慮內、外部因素，確保全面、科學識別人民銀行基層行所有風險。根據(jù)人民銀行基層行的業(yè)務活動特點，人民銀行基層行面臨的風險類別主要有以下幾個方面（見表1）。

（二）風險評估

人民銀行基層行對相關風險識別出來以后。要對風險進行評估，也就是對上述各類風險發(fā)生的可能性以及發(fā)生風險可能造成的損害的嚴重程度等進行定性或量化評價，按發(fā)生風險的可能性、重要性、嚴重性對風險進行排序，形成風險評估報告，為風險決策提供科學依據(jù)，確保人民銀行基層行依法、高效履行各項職能。

1.建立風險評估指標。根據(jù)風險強度可分為極高風險、高風險、中等風險、低風險、極低風險。為了更準確地評估風險，應建立風險評估的主要指標。第一，法律風險指標。法律風險評估主要是對因執(zhí)法不當、貫徹執(zhí)行政策有偏差、制定細則或辦法不正確、人員素質差異、差錯、舞弊、管理監(jiān)督不到位等原因而出現(xiàn)的風險進行分析。第二，聲譽風險指標。聲譽風險評估主要是對導致人民銀行聲譽受到負面影響的風險進行分析。第三，資產風險指標。資產風險評估主要是對導致人、財、物受損的風險進行分析。第四，信息技術風險指標。信息技術風險有兩種類型，一種表現(xiàn)為現(xiàn)有的業(yè)務信息處理系統(tǒng)無法適應信息技術的發(fā)展變化。由于技術設備陳舊、配置較低而不能有效運作所產生的風險：另一種表現(xiàn)為在計算機廣泛應用的條件下，由于相應的內控措施缺失。相關的監(jiān)督機制未能建立，從而產生的風險。第五，效率風險指標。效率風險評估主要是對導致資源浪費或行為低效率的風險進行分析。第六，操作風險指標。人民銀行的操作風險主要是指在會計、發(fā)行、國庫、再貸款、外匯管理等業(yè)務處理過程中，由于具體操作環(huán)節(jié)的失誤，如經驗不足或違規(guī)操作而引起的風險。

2.風險評估方法。風險評估的方法很多，主要分為定量評估和定性評估兩類。定量評估是指給出風險分析各組成部分可量化的數(shù)值，當所有的因素得到量化，定量評估的過程就完成了。對人民銀行基層行來說。由于其在自己履行職責的活動中可能面臨著法律、聲譽等六方面的風險，因此。風險信息的量化，要解決兩個方面的問題：一是風險的程度問題，即人民銀行分支機構在履職過程面臨的風險到底有多大，即達到多少“量”的程度：二是風險信息的量化，要能使人民銀行基層行各類風險信息進行比較，以便于根據(jù)風險程度差別而實施分類管理。因此，風險信息的量化就是要求對風險狀況作出一個綜合性的量度評估。

定性評估是指并不給出風險分析各組成部分的量化指標。而是根據(jù)專家或管理人員的經驗。估計已識別的風險后果和可能性大小的過程，通過主觀判斷來確定不可量化的風險。定量評估一般在定性評估之后進行，純粹的定量評估和純粹的定性評估都是不可取的。兩者要結合使用。

3.形成風險評估報告。風險評估報告是對風險識別和風險評估工作的總結和歸納。風險評估報告應該運用通用風險語言、合理的評估方法，為人民銀行基層行風險管理提供一個整體的參照。在確保精練、明確、全面的前提下，風險評估報告能夠涵蓋人民銀行基層行面臨的所有風險類別、風險事件和損失程度，并能指出問題的關鍵所在。在為管理層風險管理決策提供基本依據(jù)的同時，也讓人民銀行基層行的每一位員工對人民銀行基層行所面臨的風險有個整體的了解，讓他們更直觀地了解到自己處在人民銀行基層行風險的哪個環(huán)節(jié)。從而、有利于激勵他們積極參與到風險管理中來。

（三）風險應對

風險控制的關鍵就是要制定出適當?shù)娘L險應對策略。目前，處理風險的策略主要有避免、轉移、控制管理或可接受等。一是對于發(fā)生可能性較大且影響程度嚴重的風險，在業(yè)務運行和管理活動中要通過適當?shù)姆绞椒椒ɑ虼胧┍苊怙L險的發(fā)生。二是對于影響程度較低、發(fā)生可能性較大的風險，可以采取保險等方式將風險轉移給專門的機構或部門。相應的方法主要有：合同工外包，職工加入醫(yī)保、社保等。三是對于影響程度較高、發(fā)生的可能性較小的風險，應當采取適當?shù)拇胧┖头椒▽L險概率降到最小、風險程度降到最低，通過合理的內部控制，使產生風險的可能性降低到一個可以接受的水平。四是對影響程度和發(fā)生可能性都較低的風險，應密切關注其發(fā)展變化情況并及時向上級行報告。

第5篇：銀行履職報告范文

一、在工作場所掛牌公示政務公開內容

依照有關法律、法規(guī)和規(guī)章,根據(jù)銀監(jiān)分局的授權,向轄區(qū)各銀行業(yè)金融機構公開行政許可的事項、條件、程序、期限以及需要提交的全部材料的目錄和申請書示范文本等，項目公開、內容上墻，遵循公開、公平、公正原則，提高辦事效率，提供優(yōu)質服務，讓被監(jiān)管單位明明白白辦理業(yè)務。

二、員工掛牌上崗，實行首問責任制

為了便于社會監(jiān)督，辦事處要求職工掛牌上崗。并且實行了首問責任制，凡是來銀監(jiān)分局監(jiān)管辦事處辦事或通過通訊工具聯(lián)絡接觸到的工作人員即為首問責任人。首問責任人做到熱情接待，對屬于職責范圍或本人能夠答復的事項，當場給予答復，不能當場答復的告知答復期限；對不屬于職責范圍或本人不能答復的，負責向詢問人指明有關科室或及時請示報告。一人責任客戶全程服務，改變了以前客戶辦理一項業(yè)務要找?guī)讉€工作人員的問題，解決了客戶辦理業(yè)務的環(huán)節(jié)，節(jié)約了客戶辦理業(yè)務的時間，收到了良好的效果，得到了客戶的認可。

三、依法、照章辦事，限時辦結

辦事處嚴格按照國家法律、法規(guī)和上級的規(guī)定進行監(jiān)管，對機構設立、變更、終止、高管人員任職資格初審等市場準入事項，基本上做到了依法、照章辦事，限時辦結。在規(guī)定的期限內，完成對申請事項的審查回復。

四、廉正監(jiān)管履職問責

第6篇：銀行履職報告范文

一、領導干部履職審計的特點及作用

（一）領導干部履職審計的特點與優(yōu)勢

全面審計和離任審計是過去人民銀行內部審計的主要內容，而領導干部履職審計，與這兩者都有很大的不同，具有自身的特點和獨特的優(yōu)勢。

與全面審計相比，兩者的審計對象不同。全面審計的對象為下屬單位，而領導干部履職審計的對象為領導者個人，發(fā)現(xiàn)問題后還要認定領導干部應負的責任，審計目標更集中，審計責任更明確，審計過程更嚴肅，因此，無論是現(xiàn)場審計，還是事后落實整改，都更容易引起審計對象的重視，取得的效果也更好。

與離任審計相比，雖然兩者都是對領導干部個人的審計，但審計目的不同。離任審計是事后審計，即在領導干部將要離開原崗位時開展的審計，其審計目的是對審計對象的履職情況作出客觀、公正的評價，為人事部門進行干部的考核、調動、任免提供依據(jù)。領導干部履職審計是事中審計，其目的是及時發(fā)現(xiàn)領導干部履職過程中的不足，督促其整改，從而促進領導干部依法、高效地履行職責。雖然離任審計也涉及對發(fā)現(xiàn)問題的整改，但由于整改工作需要新到任的領導來組織實施，而新領導往往情況不十分清楚，因為不是自己的問題，落實整改的責任相對較輕，積極性也不一定很高，整改效果顯然不及領導干部履職審計。

（二）領導干部履職審計的作用

與其他審計項目相比，領導干部履職審計在督促問題整改，落實審計成果方面，具有一定的優(yōu)勢。把履職審計作為人民銀行改進內部審計，進一步實現(xiàn)自我完善的一項重要舉措，必將大力促進整個人民銀行系統(tǒng)加強內部管理，依法辦事，促進效能建設和行風建設。具體說，領導干部履職審計的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1、有利于反腐倡廉的整體功能得到進一步發(fā)揮。反腐監(jiān)督體系，主要是黨內監(jiān)督與黨外監(jiān)督相結合，有上級監(jiān)督、同級監(jiān)督、社會監(jiān)督、輿論監(jiān)督，但每種監(jiān)督都存在各自的特點和局限性，而對領導干部開展履職審計，彌補了傳統(tǒng)干部監(jiān)督制度的某些缺陷，健全了監(jiān)督手段，從而有利于及時防止領導干部，是源頭治腐的一項重要措施。

2、有利于預防和控制風險。風險是隨著事務、具體業(yè)務的開展而表現(xiàn)為多種多樣，但主要有管理風險、操作風險、道德風險等，依法履職與監(jiān)督是并向開展的，如果缺乏一個有效的監(jiān)督機制，就會使央行領導干部履職過程中出現(xiàn)失誤，甚至犯各種錯誤，直至違法亂紀。對領導干部的履職審計，由于從事后的檢查向事中執(zhí)行、事前的制度完善的提前介入，并開展經常性的審計監(jiān)督，能及時督促各級領導干部依法、公正地處理日常事務，并正確有效地執(zhí)行金融政策，協(xié)調轄區(qū)金融工作，促進當?shù)亟洕⒔鹑诘姆€(wěn)健發(fā)展，從而達到進一步完善金融生態(tài)環(huán)境的目的。

3、有利于對領導干部作出經常性的評價。每次履職審計，都應對領導干部傳達、貫徹國家金融法律法規(guī)、方針政策和總行規(guī)章制度及上級行的決策情況，組織參與決策情況、內部控制管理、履行業(yè)務管理職責及個人廉潔自律等方面進行評價，由于評價是在審計檢查、調查了解的基礎上進行的，具有一定的合理性、客觀性和公正性，有利于組織人事部門及時掌握和了解領導干部的管理能力、思想素質等，為提拔和使用干部提供依據(jù)。同時有利于促進領導干部健康成長，更好更深入地完善各項制度，貫徹執(zhí)行各項規(guī)章，更加深刻地研究、理解和認識各種現(xiàn)代管理方法，從而更加有效地預防、發(fā)現(xiàn)和糾正各種可能發(fā)生的風險。

二、開展領導干部履職審計的缺陷及難點

（一）審計的范圍和重點不明確，責任難以確定

所謂領導干部履行職責，理解應包括該領導在執(zhí)行金融政策、維護金融穩(wěn)定、協(xié)調轄區(qū)金融事務、內部行政和業(yè)務管理、組織人事、黨風廉政建設等多方面內容，但在實際審計過程中，卻往往發(fā)現(xiàn)難以操作。

一是審計范圍不全面、審計內容不明確。現(xiàn)在出臺的履職審計辦法，缺少組織人事、黨風廉政建設等內容，難以全面反映領導干部履職全貌。同時，由于缺少具體內容的規(guī)定，在實際執(zhí)行中存在“帽子大，內容少”的情況，對一些審計事項如維護金融穩(wěn)定、協(xié)調轄區(qū)金融事務、組織人事等等，不知具體從哪里入手，漫無頭緒。

二是審計重點不突出。既然是領導干部履職審計，就需要緊緊圍繞領導干部的個人工作職責，作為審計的重點。但目前的狀況是，在人民銀行的分支機構中，其他工作人員都有明確詳細的崗位職責和責任書，恰恰行長沒有。造成這種情況的原因是：根據(jù)下一級向上一級負責的原則，通常由上級對下級制定崗位職責，簽訂崗位責任書，而行長直接對上級行負責，其崗位責任本應由上級行簽訂，但一般分支行在制定崗位責任制，通常是對轄屬行整體提出要求，而不會對其行長制定詳細明確的職責。這樣一來，在履職審計中，具體確認行長應具體承擔哪些職責，哪些事項應屬于審計的范圍，就有一定的困難。在實際進行履職審計中，往往出現(xiàn)審計內容和原有的全面審計基本相同，大量人力投入到對日常性、事務性、操作性業(yè)務的檢查中去，審計重點不突出。

三是審計對象應承擔的責任難以確定。對于在履職審計中發(fā)現(xiàn)的問題，如何確定審計對象應承擔的責任，也不容易。在“履職審計辦法”中，把應承擔的責任分為直接責任、主管責任和領導責任，并作了簡單的解釋即領導干部直接參與的為直接責任，分管部門的問題為主管責任，其他問題為領導責任。但是這種分類方法并不十分科學。舉個例子，如果有兩家支行的行長，一位分管的部門很少甚至沒有，而另一位分管的較多，在履職審計中發(fā)現(xiàn)了同樣的問題，是否就是前者負領導責任而后者負主管責任？從另一方面看，同為支行行長，相同的職位是否應擔負同樣的職責，承擔相同的責任？這兩者是否產生了矛盾？此外，實際檢查中遇到問題的多樣性，與對領導干部個人責任認定的敏感性，在實際操作中較為困難，主要體現(xiàn)在兩個方面：一是從行長決策到基層操作，在哪一層面以上發(fā)生的問題應由行長承擔責任？二是問題發(fā)生到什么程度應由行長承擔責任？例如，對于日常操作上的差錯，領導干部是否要承擔責任？如果發(fā)生大量差錯，是否要承擔責任？這些問題都有待進一步明確。

（二）審計方法有待完善

根據(jù)《履職審計辦法》，履職審計的方法有四項：進點公告、問卷調查、資料查閱和座談、質詢、走訪等，其中進點公告是履職審計特有的審計方法。目前在開展履職審計中，除增加進點公告外，其他方面通常延用原有審計項目的方法。但由于領導干部履職審計的特殊性，一些審計方法在實際工作中效果很不理想。其一，無法全面、真實、廣泛地采集領導干部的個人相關信息。目前采用的問卷調查、座談等方法，由于不夠深入，結果往往流于形式，發(fā)言的不是泛泛而談，講些空話，就是只褒不貶，刻意回避談問題、談不足，從而無法獲取真實的信息。其二，缺乏對現(xiàn)有結果過程的審計監(jiān)督。就目前對領導干部履行職責審計的情況看，仍注重對工作結果的審計監(jiān)督而缺乏對結果過程的監(jiān)督。這樣的審計結果并不能代表被審計對象的整個管理過程或操作過程，無法體現(xiàn)績效效率。

（三）評價內容不全及審計結論透明度不夠

領導干部履職審計，從字面上理解應該是對領導者個人的審計，對人的審計，理應通過審計作出全面的評價。無論是離任審計還是現(xiàn)行的履職審計，由于受審計內容的局限，所謂的評價也只是局限于對所管理的事務和業(yè)務工作的評價，缺乏對其領導風格、用人及黨風廉政等方面的評價，且現(xiàn)有的評價由于沒有統(tǒng)一的評價標準，出現(xiàn)了對領導干部的評價起點低、內容不全、評價對象難以區(qū)分清個人還是單位等問題。按照現(xiàn)行履職審計辦法規(guī)定，審計結論僅報派出審計單位的組織人事部門，本人及被審計單位一概不知，缺乏一定的透明度，剝奪了個人的知情權，也會使被審領導心存疑慮，同時也不利于被審領導所在單位對干部的同級監(jiān)督。

（四）在審計過程中容易遇到阻力

這種阻力體現(xiàn)在幾個方面：一是由于領導干部履職審計是一項新舉措，一些領導干部可能對開展這一項目的意義認識不足，容易產生抵觸情緒；二是領導干部的下屬可能會出于各種原因而對審計工作不支持、不配合；三是普通職工可能會因為對這一審計項目的不了解而產生思想顧忌，明哲保身，不愿真實反映情況。

三、對完善履職審計的思考和建議

（一）完善并制定相應的制度、辦法，進一步明確履職審計的范圍、內容和責任劃分

基本思路是修改完善《履職審計辦法》，再制訂相應的《實施細則》，列明所要監(jiān)督的事前、事中、事后的各項條目，使監(jiān)督制度得到進一步完善。

1、履職審計中增加紀檢監(jiān)察、組織人事方面的內容，以保證人民銀行領導干部履職審計的完整性。領導干部的勤政廉政、黨性原則、選人用人是準確履職的重要基礎。從紀檢監(jiān)察角度入手，能夠進一步了解對該領導干部履職監(jiān)督的有關線索，如群眾舉報、來信來訪等；當發(fā)現(xiàn)嚴重違紀違規(guī)問題線索而審計手段無法深入，需要紀檢監(jiān)察部門協(xié)助介入的，就可形成監(jiān)督合力。事前、事中取得紀檢監(jiān)察、組織人事部門的協(xié)助，有助于審計監(jiān)督目標的更好實現(xiàn)，并能進一步規(guī)范對領導干部的管理。

2、《實施細則》應列出具體的審計內容，對領導干部履職審計的各方面內容加以詳細描述。要防止出現(xiàn)“帽子大、內容少”的情況，審計范圍很全面，具體的審計內容卻很少。

3、總行對各級領導干部的分工要有一個指導意見，明確行長、副行長的崗位職責，便于領導干部履職審計能在行長承擔的職責范圍內開展，以便正確把握好審計重點，同時也可以減少基層行長與副行長分工隨意情況的發(fā)生，便于審計人員確定行長應承擔的責任。

4、進一步明確三項責任劃分的內容，提出指導性意見，解決“從行長決策到基層操作，在哪一層面以上發(fā)生的問題應由行長承擔責任？問題發(fā)生到什么程度應由行長承擔責任？”這兩個問題。

5、建立對各級領導干部進行總體評價的評價標準。

（二）探索審計手段，完善審計方法

一是深化調查和信息采集方法。針對履職審計對象為在任領導，采取問卷調查、座談會、談話等一般方法不易了解真實可靠的審計信息的實際，可采用“走出去，請進來，內外結合”的方法，擴大調查范圍，提高調查深度。二是重視結果過程的審計。通過結果去監(jiān)督過程是尋求提高績效的途徑，能充分體現(xiàn)績效效率，并能鼓勵和幫助被審計者采取必要措施以改進工作方式方法及控制措施，在花費較少精力的基礎上取得更多成績。在方法上可根據(jù)年度、月度工作目標，上級行布置的任務，在規(guī)定時間內應處理的事務等，在時間上，所耗人、財、物上作出相應評價；也可根據(jù)制度對日常事務性、規(guī)定性的業(yè)務完成情況所耗時間，與所取得的最佳效果進行評價等等。

（三）增強審計結論的透明度

增強審計結論的透明度，有利于群眾對審計組依法履行審計職責、如實反映問題給予積極支持，有利于被審領導接受監(jiān)督、認真整改，使干部群眾更加堅定了推進依法行政、加強民主法制建設的信心；從被審領導所在單位看，審計結論透明，有利于對存在的問題高度重視，認真對待，加強整改，規(guī)范管理；審計結論透明對審計部門自身建設、審計能力和水平、審計質量要求也是一個極大的促進和推動。為達到審計結論的公正、透明，建議首先在本單位內公布審計結果，向群眾征求審計結果及評價的全面性與正確性，以提高審計結論與處理決定的可信度。其次通過談話形式向被審計領導反饋審計最終結果，既可消除被審領導的思想顧慮，又增強了履職審計的嚴肅性。與此同時將審計結論抄送被審領導所在單位，利于實施同級干部監(jiān)督。

（四）加強監(jiān)督力度，優(yōu)化審計環(huán)境

大力加強宣傳，使轄屬機構和單位充分認識到開展領導干部履職審計不是針對個人，而是提高審計效率，強化央行內我完善、自我管理、自我調節(jié)能力的需要，是一項制度化的工作。同時，在審計過程中，要正確處理好幾種關系：一是審計人員與審計對象的關系，既要調動、保護審計人員的積極性，又要爭取審計對象的理解和支持；二是肯定成績與確認問題的關系，確認問題尤其要客觀、公正；三是發(fā)現(xiàn)問題和處理問題的關系，在具體處理中可以抓大放小，大事處理、小事提醒。

第7篇：銀行履職報告范文

（一）審計方法更多樣在審計方法上，傳統(tǒng)的財務審計通常采取對會計資料進行檢查的方法，如審查、查看、計算、分析，以及順查法、逆查法、詳查法、抽查法、核對法、盤點法等；而績效審計不僅要采用上述方法，而且還要運用調查研究、統(tǒng)計分析和經濟分析技術，并借助計算機和網絡技術進行輔助審計，采用業(yè)務測試、分析法、系統(tǒng)法、論證評價甚至模糊預測與評估等方法。

（二）審計作用更顯著在審計作用上，傳統(tǒng)的財務審計主要是保障會計信息的真實、正確和合法，保護組織資產的安全完整，其功能是保護性的，作用有限；而績效審計不僅要監(jiān)督組織的財務收支及其有關經濟活動的真實性與合法性，更重要的是要從全局的角度，評估組織經營管理活動的經濟程度和有效程度，探尋影響組織績效高低的原因，并提出改進意見與建議，指出進一步提高績效的路徑與方法，其建設性和控制性作用尤為突出，由于這種審計活動已拓展到經濟、社會、政治等諸多方面，因而作用是無限的。

二、人民銀行開展績效審計的必要性

（一）順應審計發(fā)展趨勢的需要國家審計署在《2008至2012年審計工作發(fā)展規(guī)劃》中明確指出：“全面推進績效審計，促進轉變經濟發(fā)展方式，提高財政資金和公共資源配置、使用、利用的經濟性、效率性和效果性，促進建設資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會，推動建立健全政府績效管理制度，促進提高政府績效管理水平和建立健全政府部門責任追究制?！币爸嫿冃徲嬙u價及方法體系。認真研究，不斷摸索和總結績效審計經驗和方法，2009年建立起中央部門預算執(zhí)行績效審計評價體系，2010年建立起財政績效審計評價體系，2012年基本建立起符合我國發(fā)展實際的績效審計方法體系?！笨梢姟兑?guī)劃》已為全面推行績效審計明確了時間表，其發(fā)展趨勢將難以阻擋。

（二）提高人民銀行履職水平的需要績效審計通過評估人民銀行對公共資金和資源的管理效率與效果，揭示人民銀行在履行職責中存在的問題，同時對人民銀行資金和資源的管理情況進行全面綜合評價，并與預期目標進行對比，分析差距產生的原因，提出改進意見和建議，使各級人民銀行能正確、高效地履行職責，充分發(fā)揮宏觀調控作用，促進國民經濟持續(xù)、快速、健康地發(fā)展。

（三）完善人民銀行內控管理的需要績效審計的一大優(yōu)勢是將審計監(jiān)督的關口前移，能有效改變目前人民銀行內審以事后監(jiān)督為主的局面，將審計監(jiān)督的關口前移到事前和事中，使人民銀行內審實現(xiàn)從查錯糾弊向預防和控制轉變，從而促進人民銀行不斷健全和完善各項內控管理制度，加強內控管理，完善內部控制和監(jiān)督體系，有利于各級人民銀行依法、合規(guī)、科學、高效地行使人民銀行職能，實現(xiàn)人民銀行工作目標。

（四）建設節(jié)約型人民銀行的需要績效審計的主要內容是對資源的經濟性、管理的效率性和工作的效果性進行審計監(jiān)督和評價。為響應建設節(jié)約型社會的號召，人民銀行總行提出了建設節(jié)約型人民銀行的要求，各級人民銀行卓有成效地開展了創(chuàng)建活動。并且從2006年開始，人民銀行已實行部門預算管理模式，中央財政削減人民銀行系統(tǒng)的經費預算，特別是基層人民銀行的經費預算大幅度縮減。因此，適時開展人民銀行績效審計，實現(xiàn)支出節(jié)約、支出合理、支出得當?shù)目冃Ч芾砟繕?，既是各級人民銀行領導和員工關心關注的熱點問題，也是建設節(jié)約型人民銀行的客觀需求。

三、人民銀行績效審計的模式探索

（一）人民銀行績效審計的目標和立項原則1.人民銀行績效審計的目標。通過審計，對被審計單位履行職責時資源使用的經濟性、業(yè)務管理的效率性和職責履行的效果性進行審核評價，確定其資源使用是否得當，是否進行了有效管理，是否實現(xiàn)了人民銀行的職責目標。2.人民銀行績效審計的立項原則。在績效審計立項時，應堅持重要性、時效性和周期性的立項原則。重要性是指選擇的項目是否舉足輕重，是否與人民銀行職責履行息息相關，并且是上級行關注和員工關心的。時效性是指項目的選擇時機是否恰當，過早則可能問題尚未顯露出來，不利于作出客觀評價；過晚則可能時過境遷積重難返，不利于問題的糾正和績效改進。周期性是指在一定的期間內，對所有應審計的單位進行持續(xù)關注，周期性的有計劃隨機選擇績效審計項目，從而保證審計的覆蓋面。

（二）人民銀行績效審計的任務和范圍1.人民銀行績效審計的任務。主要是對各分支機構及其部門財力、人力、物力及其他資源使用的經濟性、效率性和效果性進行審計評價，從而促進人民銀行持續(xù)改進提高履職績效。2.人民銀行績效審計的范圍。包括對各分支機構履行職責或開展某一專項業(yè)務時的經濟性、效率性、效果性進行客觀、系統(tǒng)的檢查和評價。所謂經濟性，是指以最低的資源投入取得一定質量履職效果，即資源投入是否節(jié)約；效率性，是指以一定的資源投入取得最大的履職效果，即資源投入是否講究效率；效果性，是指在一定程度上達到預期履職結果，即資源投入是否得當。

（三）人民銀行績效審計方法和技術1.調查研究法。調查研究也是傳統(tǒng)財務審計方法，只不過財務審計中處于從屬地位；而在績效審計中，由于需要大量了解和掌握被審計單位的績效信息，以及相關的行業(yè)資料等，因而調查研究法是績效審計的主要方法之一。調查研究的方式主要有問卷調查、績效面談、電話調查、函證調查等，在績效審計過程中，上述調查方式通常需要綜合運用，單獨只運用其中的一種方法不利于全面了解被審計單位的情況。此外，由于調查結果受人為因素的干擾較大，所以抽樣調查時一般要保證足夠的樣本量。2.統(tǒng)計分析法。統(tǒng)計分析是績效審計中主要和常用方法，在進行經濟性、效率性、效果性評價時，常用的統(tǒng)計分析方法有線性分析、回歸分析、相關性分析、假設檢驗等，用以找出因果關系、目標差距及影響原因。統(tǒng)計分析方法準確性較高，結論相對科學可靠，但相應地要求審計人員必須具備一定的數(shù)理統(tǒng)計知識和數(shù)學分析能力。3.經濟分析法。除了調查研究和統(tǒng)計分析以外，績效審計中還要運用經濟分析技術方法進行績效測評，通過分析財務信息和非財務信息，建立其評價指標和評價標準體系，并進行對比分析和總體評價。評價指標和評價標準可以是定性的，也可以是定量的，并且把定性分析和定量評價結合起來，以保證審計結果的客觀性和審計評價評價的公正性。

（四）人民銀行績效審計程序1.準備階段。一是制定內部審計年度計劃時要明確績效審計項目；二是在開展績效審計項目前進行審前調查，對被審計單位的基本情況和有關人員、要素指標等進行初步調查，為針對性地制定績效審計方案打好基礎；三是制定績效審計方案時，要對審計項目的組織架構和業(yè)務管理進行審查，確定審計評價指標、評價標準和審計目標。2.實施階段。一是制定績效審計實施方案；二是與被審計單位進行交流；三是收集信息和數(shù)據(jù)；四是進行分析和評價并得出績效審計結論。在這一階段中，審計人員必須依據(jù)績效審計目標，充分收集相關的審計證據(jù)，并對其進行歸并、匯總、分析和評價，從而得出相應的績效審計結論。3.報告階段。一是撰寫績效審計的內審初步意見并向被審計單位征求意見；二是對被審計單位的反饋意見和審計證據(jù)進行綜合分析，提出審計結論和加強與改進管理的意見建議，撰寫績效審計報告并向派出行或上級行報告；三是根據(jù)相關制度和保密規(guī)定在一定范圍內實行審計公告；四是跟蹤績效審計報告，及時根據(jù)領導的批示意見搞好信息反饋，督促績效審計報告意見與建議的有效落實。

（五）人民銀行績效審計報告人民銀行績效審計報告應包括引言、主體、附錄三個部分。1.引言。應寫明審計依據(jù)、審計目標、審計期限、審計內容和范圍、審計方法等事項。2.主體。由5部分內容組成，一是基本情況。主要介紹與績效相關的基本情況，如被審計單位的機構人員狀況、職責履行情況、審計活動的目的或總體目標等。二是主要問題。問題反映應從績效角度進行定性，詳細陳述問題事實、數(shù)據(jù)及相關分析等，問題排序一般按對績效的影響程度大小排列。三是反饋意見。陳述被審計單位對審計初步意見的反饋意見。四是審計評價。圍繞審計目標，運用相關的績效評價指標體系，通過定量和定性分析，對被審計單位履行職責時資源使用的績效進行評價，評價要客觀、公正、準確、清楚、易懂。五是審計建議。圍繞完善制度、加強管理、解決問題、提升績效提出審計意見建議，所提意見建議要有針對性、控制性和可操作性。3.附錄。與審計項目有關的資料、數(shù)據(jù)、文件和具體分析過程與評價結果，如績效評價分析圖表、計算數(shù)據(jù)等。

第8篇：銀行履職報告范文

時至2017年，獨立董事制度在中國上市公司已實施16載。獨立性是獨董的靈魂。專業(yè)知識與經驗以及獨立于股東與管理者的身份，使獨董能站在客觀公正的立場服務于全體股東的利益、公司的長遠發(fā)展。獨立性所a生的良好治理效果，是以勤勉盡責為前提的。如果獨董不具有應有的勤勉，將自己獨立于任職公司的治理之外而成為不聞不問的“花瓶”董事，獨董機制無法產生預期的效果。

盡管獨董承擔著巨大的責任，但由于“兼職”性質，對其履職過程勤勉性的監(jiān)管存在著較大的難度。雖然能夠對是否親自出席董事會、缺席現(xiàn)場董事會次數(shù)、董事會上是否投反對票等關鍵點考察獨董的勤勉履職狀況，但大多數(shù)行為是無法考察和判斷的。例如，是否主動掌握任職公司行業(yè)特色及行業(yè)監(jiān)管方面的知識、是否在參會前認真閱讀董事會會議資料、是否就決策中的重大事項事前與有關人員溝通等。對獨董而言，勤勉是憑良心，而不是靠監(jiān)管。作為勤勉盡責的獨董，必須同時服務于公司治理的合規(guī)性和效益性，缺一不可：必須在把好合規(guī)關的基礎上，花費更多的時間和精力貢獻于公司的效益性。

如何把握合規(guī)性更加重要

什么是獨董的合規(guī)性職責？保證董事會在決策過程中遵循現(xiàn)行法律、法規(guī)或專業(yè)、行業(yè)標準，保護股東尤其是中小股東的利益不受侵害?？陀^地說，絕大多數(shù)獨董在公司運行的合規(guī)性方面投入的時間與精力不少。他們對年報、關聯(lián)交易、擔保等交易和事項的關注度非常高，在合規(guī)性把握上做出的努力和成效有目共睹。獨董基于合規(guī)性的盡責履職主要原因有：合規(guī)方面的監(jiān)管規(guī)定明確、并具有很強的可操作性；上市公司風險意識總體上講比較強，愿意利用獨董的知識與經驗共同把好合規(guī)關；獨董本人自身的風險意識與自我保護意識。在董事會這一群體中，獨董與其他董事不是對立關系，也不是監(jiān)督與被監(jiān)督的關系，而是與其他董事一道，共同把好合規(guī)關、最大限度降低違規(guī)風險。

對獨董而言，如何把握合規(guī)性比把握合規(guī)性本身更重要。理論界和實務界流行一種看法，將獨董投反對票理解為對合規(guī)盡責，而把長期未投棄權票、反對票的行為當成“花瓶”的證據(jù)。事實上，這是一種簡單的、形而上學的看法。我認為，作為獨董，不能簡單地通過行使否決權來達到合規(guī)的目的，而應該在董事會就有爭議事項投票形成決議之前，通過與其他董事、管理層溝通、共同商量，找出具有合規(guī)性的解決辦法。例如，本人曾任職獨董的一家上市公司，其一家下屬三級企業(yè)需獲得一筆銀行貸款，但銀行要求上市公司擔保，按持股比例計算，上市公司在該三級公司中的權益不到30%。在該方案上董事會之前，我們獨董通過與其他董事、高管多次溝通，提出應該由下屬二級公司與該三級公司的其他股東共同按出資比例擔保，而上市公司本身不應該參與該筆貸款的擔保，最后我們的建議得到各方的讓可，公司撤銷了該項議案。

事實上，獨董投棄權票和反對票是迫不得已的做法，不是最佳的履職方式。不能將獨董是否投棄權票、反對票作為衡量是否勤勉盡責的標準，中國的協(xié)商制民主的文化決定著決議之前充分溝通和協(xié)商、達成一致意見后形成決議，是最佳的決策方式。

價值創(chuàng)造需重效益性履職

效益性指的是，獨董確保董事會在決策中有效地使用企業(yè)資源以滿足企業(yè)運行和發(fā)展的需要，在給定的戰(zhàn)略框架下，使得企業(yè)在中長期發(fā)展中作出資源配置最優(yōu)化的決策?！渡鲜泄惊毩⒍侣穆氈敢酚袃牲c涉及對獨董提高企業(yè)經營效益方面的要求：獨董對募集資金的使用應當要求相關人員就新投資項目的可行性、項目收益及風險預測等進行分析論證，并發(fā)表獨立意見；獨董應對授權、重大融資和資產重組及相關資產評估事項的合理性進行考慮并提出建議。

勤勉盡責要求獨董同時為合規(guī)性和效益性而努力。合規(guī)性和效益性的區(qū)別表現(xiàn)為：獨董在合規(guī)性職責方面不作為意味著跌破了履職底線，將會產生個人法律風險，而在效益性職責方面不作為通常只會對獨董的聲譽和能力產生損害；合規(guī)性職責的履行能夠保證企業(yè)建立基本的制度和正常運作，只有在此基礎上履行好效益性職責才能發(fā)揮提升企業(yè)價值的作用。有的獨董認為對效益的追求是股東董事的責任，置身于企業(yè)經營外部、與企業(yè)無利益關系的獨董必須關注的是企業(yè)在追效益過程中不得損害中小股東的合法權益，而不是企業(yè)追求經濟效益本身。

上市公司聘請獨董通常會考慮獨董的知識結構，獨董中通常有財會、法律、行業(yè)方面的專家。某一上市公司的獨董群體中，既講求分工，也講求合作。獨董的效益性方面的履職，主要體現(xiàn)在投資決策參與度和籌資決策參與度。盡管提交議案的同時管理層會提交內容詳細的可行性報告，然而獨董事前不僅需要詳細研讀方案和相關可行性報告，還需要重點關注可行性報告形成過程中基礎數(shù)據(jù)的客觀性。例如，對于項目投資方案，獨董要更多地關注投資方案的行業(yè)前景、政策現(xiàn)狀與趨勢、方案可能面臨的市場風險，同時對投資回報測算中所采用的產能、銷量、價格、市場占有率、貼現(xiàn)率等基礎數(shù)據(jù)的可靠性進行驗證，必要時需要查閱相關資料、實地調研、與管理層溝通，避免因過于樂觀、盲目決策造成重大投資損失。

上市公司需正確對待獨董

勤勉履職、追求合規(guī)與效益雙目標是獨董應盡的義務。獨董履職過程與作用發(fā)揮程度呈正相關關系。但不可否認，獨董履職過程關鍵點并非獨董自身所能完全把握的。獨董勤勉履職的程度，以及履職的最終效果，與任職公司對獨董機制的認識、上市公司規(guī)范運作狀況，以及為獨董提供履職條件有著密切的關系。本人曾對獨董參加董事會會議情況進行過調研，發(fā)現(xiàn)同時做若干家上市公司獨董的人士，在有的公司任職兩屆從未缺席現(xiàn)場董事會，而在另一家公司則每年都有缺席董事會的情況，原因是有的公司會就董事會的開會時間與獨董充分溝通，從而保證全體獨董均能參加會議，而有的公司未進行充分溝通的情況下下達會議通知，致使有的獨董因時間沖突未能參加會議。

為了使獨董勤勉履職能夠產生合規(guī)性和效益性雙重效果，上市公司應該做到以下幾點：

一是端正認識。聘請獨董不僅是從形式上滿足外界監(jiān)管要求，更重要的是運用獨董的知識、經驗優(yōu)化公司決策，為公司創(chuàng)造最大化的價值。

第9篇：銀行履職報告范文

關鍵詞：人民銀行；財務緩沖；機制；研究

中圖分類號： F830.45 文獻標識碼：B 文章編號：1674-2265（2013）06-0043-03

中央銀行財務實力的強弱，不僅會直接影響自身資產負債表的健康狀況，也會影響到中央銀行貨幣政策的執(zhí)行效果，進而對國家宏觀調控目標、金融體系穩(wěn)定產生重大影響。2008年次貸危機爆發(fā)后，為了對金融機構進行救助，很多國家央行出臺了發(fā)放無擔保貸款等一系列措施，但是，受主要發(fā)達國家經濟復蘇緩慢、歐債危機持續(xù)發(fā)酵等因素影響，部分央行面臨著更多的潛在財務風險。因此，如何提升央行財務實力成為各國關注的話題。

財務緩沖機制是央行財務實力的重要組成部分，常見的財務緩沖可以分為實物緩沖、能力緩沖和時間緩沖。實物緩沖是指央行財務系統(tǒng)處理外部不確定性而進行的各種人力、實物與資金的儲備，需要考慮儲備規(guī)模和儲備結構的問題。能力緩沖是指為防備系統(tǒng)外部的不確定性而在央行財務系統(tǒng)諸要素方面所設置的多余的能力，如體制、制度的設置，各種提升財務決策和財務資源配置效率的方法、方式、技巧的綜合運用等。時間緩沖是指為處理系統(tǒng)不確定性而在時間上設置的保險期。

一、人民銀行構建財務緩沖機制的必要性

（一）人民銀行的職責決定了必須構建財務緩沖機制

人民銀行作為我國的中央銀行，是發(fā)行的銀行、政府的銀行、銀行的銀行，負有制定執(zhí)行貨幣政策、維護金融穩(wěn)定和提供金融服務的職責。在履職過程中，人民銀行的資金、資產勢必會受政治經濟體制改革、國內外金融形勢等多方面的影響或沖擊。為保障高效履行央行職責，抵御各種可能的沖擊，應對外界的突發(fā)事件，建立適當?shù)呢攧站彌_機制顯得尤為必要。例如，20世紀90年代以來，人民銀行在市場機制不健全的轉型經濟體制下，承擔了大量準財政功能，肩負起穩(wěn)定和改革的雙重任務。支持金融機構改革的最主要措施就是對金融機構進行大規(guī)模援助，這些援助措施實際上是人民銀行承擔了金融改革成本。如在農村信用聯(lián)社改制過程中，人民銀行通過央行專項票據(jù)和專項再貸款等方式置換其不良資產。為維護金融穩(wěn)定，人民銀行還發(fā)放了各類專項貸款救助金融機構。在金融機構的關閉清算中，提供貸款資金的人民銀行只是普通債權人，與其他債權人相比沒有優(yōu)先償付權，從而導致人民銀行的部分再貸款實際上形成了壞賬，嚴重影響了人民銀行的資產質量。為應對這些改革、維穩(wěn)工作對央行自身財務狀況的沖擊，確保央行職責的正常履行，建立適當?shù)呢攧站彌_機制顯得尤為必要。

（二）人民銀行資產負債規(guī)模和現(xiàn)行會計財務制度加大了構建財務緩沖機制的迫切性

由于履職的需要，人民銀行的資產規(guī)模不斷增大。從2002年到2011年的10年間，資產規(guī)模增長了460.49%。這些資產中既有市場敏感度較高的金融性資產，也有風險系數(shù)較大的債權類資產。其中占比高達80%以上的外匯儲備規(guī)模的不斷擴張，使人民銀行面臨較高的匯率風險、鑄幣稅流失風險等。目前，賬面價值與真實價值的偏離，降低了會計信息的可靠性，影響了決策，掩蓋了人民銀行資產價值變動的風險。表現(xiàn)為：收付實現(xiàn)制會計確認基礎和歷史成本會計計量屬性是當前人民銀行各類資產會計核算的基礎；有價證券類資產按購買時實際支付的價款作為入賬價值，不攤銷溢價或折價，不按市場價格或攤余成本調整賬面價值，變現(xiàn)或兌付時將價差計入當期損益；固定資產按照初始購置成本作為入賬價值，不計提折舊，只按照直線法計算折舊計入表外科目，不影響當期損益，不進行價值變動測試；各類貸款按實際發(fā)放時的金額作為入賬價值，不進行減值測試，不計提減值準備。此外，人民銀行實行部門預算管理模式，但人民銀行承擔的貨幣發(fā)行、金融統(tǒng)計、維護支付清算系統(tǒng)正常運行等職能決定了部分支出具有不確定性和不可預見性，與硬性指標約束存在矛盾，一定程度上也給人民銀行的財務狀況造成潛在的風險。

二、人民銀行財務緩沖機制的構建

（一）建立完備的實物緩沖制度，夯實抵御風險的物質基礎

1. 建立資本補充機制。自有資本是一個經濟體抵御風險的最后防線，資本補充是金融行業(yè)降低經營風險、進行擴張的重要保障。從世界范圍看，盡管有的中央銀行以負資本的狀態(tài)也能持續(xù)運作，但虧損仍會削弱這些中央銀行的社會公信力，進而影響貨幣政策的制定和執(zhí)行。實踐中，很多中央銀行都建立了完善的資本補充機制。如歐洲中央銀行要求所有歐盟成員國按比例繳納資本。2010 年歐洲中央銀行調增了資本金，大大增強了歐洲中央銀行的財務實力、提高了其抵御風險的能力。人民銀行的全部資本由國家出資，今后有必要建立資本補充機制，并充分考慮各種可能的補充來源和影響，尋求資本補充的最有效方式，增強人民銀行的財務實力。

2. 調整利潤分配政策。《中國人民銀行法》明確規(guī)定，中國人民銀行每一會計年度的收入減除該年度支出，按照國務院財政部門核定的比例提取總準備金后的凈利潤全部上繳中央財政，虧損由中央財政撥款彌補。但從提高人民銀行社會公信力、增強中央銀行自身財務實力的角度上看，可以對現(xiàn)行的利潤分配政策進行調整完善，按比例留存一部分利潤自行支配，事前為央行留出充足的資金緩沖。

3. 對風險資產提取準備。人民銀行承擔著“最后貸款人”的重要角色，因此必須加強對風險資產的評估分類管理，逐步建立并完善風險準備機制。如可以針對未確定風險設立一般準備金，針對各項資產設立專項準備金，用于彌補期間虧損和經營各項資產可能發(fā)生的損失，從而強化人民銀行的抗風險能力。

4. 實行抵押品政策。目前主要國家央行在對金融機構進行救助或提供流動性支持時，通常要求其提供一定的抵押物，此種做法可以有效地防范和化解自身風險。如美聯(lián)儲在危機期間向金融機構提供流動性支持時，對抵押品的質量和范圍有比較明確的要求。目前，人民銀行的再貸款和金融穩(wěn)定貸款大多為信用貸款，無需提供抵押品。為提升風險管理水平，應設計制定抵押品相關政策，對抵押品的使用以及抵押品的質量和范圍進行明確規(guī)定，切實防范財務風險。

5. 培養(yǎng)會計財務管理人才。新時期會計財務工作對會計人員的要求除了具備系統(tǒng)的專業(yè)知識體系外，還應具備較強的分析、預測、決策能力和溝通協(xié)調能力。人民銀行應根據(jù)業(yè)務發(fā)展、職能的轉變以及工作目標的轉移而有目的、有計劃引入和培養(yǎng)復合型的會計財務管理人才，為財務緩沖奠定人力資源基礎。

（二）不斷完善能力緩沖制度建設，提升人民銀行財務軟實力

1. 合理劃分人民銀行和財政的關系，提升人民銀行獨立性。目前人民銀行承擔了部分準財政職能，這些準財政職能導致了人民銀行資產負債表結構和規(guī)模的被動性變化，遏制了人民銀行貨幣政策的空間，影響了人民銀行的財務實力。因此有必要減少人民銀行的準財政職能，厘清人民銀行和財政的關系。一要對目前人民銀行承擔的壞賬建立處理機制。人民銀行大量再貸款已成壞賬，但財政對人民銀行損失的補充機制不明確。二要建立與政府風險分擔的制度安排，一旦未來再出現(xiàn)需要救助的金融機構，明確哪些救助的成本和風險由人民銀行承擔，哪些由財政承擔。三要進一步明晰人民銀行虧損的補充機制。四要加強溝通和宣傳，提升人民銀行的公信力。

2. 改革人民銀行會計核算基礎，發(fā)揮會計政策的緩沖作用。鑒于人民銀行資產的多樣性，單一的會計計量屬性和收付實現(xiàn)制的會計確認基礎已經遠遠不能滿足管理的需要。因此，權責發(fā)生制和會計計量屬性的多樣化是人民銀行會計核算制度改革的必然方向。權責發(fā)生制的采用可以為謹慎性原則和成本收入匹配原則提供可行的基礎，實行審慎的會計政策，適度引進公允價值計量模式，可以借鑒歐央行使用的非對稱會計處理方法，即將公允價值變動產生的虧損確認到損益表，并將公允價值變動產生的收益留在資產負債表，防止未實現(xiàn)收益的轉移。此外，還應以合理的會計標準編制會計報告并及時、準確、完整、有效地披露會計信息。

3. 完善人民銀行財務管理體制。靈活的預算管理制度和健全的財務管理體制是中央銀行高效履職的物質基礎和保障。從國際上來看，美聯(lián)儲、德意志聯(lián)邦銀行等央行均獨立制定和審批預算。人民銀行承擔著人民幣管理、外匯管理、運行維護支付清算系統(tǒng)、反洗錢、征信業(yè)監(jiān)督管理等職責，職責內容涉及面廣，不確定因素多，隨著經濟金融的發(fā)展，人民銀行面臨的履職成本壓力不斷增大，因此，高效、安全履職需要自主獨立靈活的財務管理體制支持。

（三）建立風險預警制度，爭取最大程度的時間緩沖

人民銀行對金融危機救助的及時性、有效性，必須依賴于金融危機預警的能力，包括對宏觀經濟走勢的準確判斷及對問題金融機構的準確監(jiān)管。從國際經驗上來看，英格蘭銀行在處理巴林銀行救助案中，從收到報告到作出處理決定僅需兩天時間；美聯(lián)儲在LTCM公司救助中，從接受申請到確定方案和實施僅1個月時間。我國對金融機構的救助參與主體較多，包括地方政府、中央政府、中央銀行、監(jiān)管當局等，各方立場不同，相互間協(xié)調成本加大，信息互相不共享不公開，可能導致錯過最佳救助時機，造成救助成本增高。因此，建議明確人民銀行宏觀審慎管理職能，由人民銀行負責對金融控股公司、系統(tǒng)重要性金融機構、交叉性金融業(yè)務等進行監(jiān)管。人民銀行應事前確定救標準，建立風險預警制度，爭取最大程度的時間緩沖。日常加強對金融機構財務和風險狀況的跟蹤了解，建立有效的數(shù)據(jù)分析和評估機制。

總之，隨著經濟金融全球化發(fā)展進程的不斷推進，金融行業(yè)中的系統(tǒng)性風險和信用風險等不確定因素增加，人民銀行制定執(zhí)行貨幣政策、實施宏觀調控的過程中面臨的形勢將日益復雜，建設和應用人民銀行財務緩沖機制，對于增強人民銀行財務實力、提升人民銀行的社會公信力和獨立性具有不可替代的現(xiàn)實意義，今后還應在加強理論研究的同時，結合人民銀行工作實際，不斷探索和完善建立人民銀行財務緩沖機制的現(xiàn)實途徑和方法。

參考文獻：

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