財稅稅收政策精選(九篇)

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第1篇：財稅稅收政策范文

在當前的新經(jīng)濟背景下，我國的中小企業(yè)在一定程度上是處于發(fā)展的狀態(tài)，但始終在面臨著較為嚴峻的挑戰(zhàn)，而其中財政稅收政策的影響占較大比重，而能夠促進一個國家發(fā)展的基礎就是這個國家的中小企業(yè)。所以本文通過對當前經(jīng)濟背景下中小企業(yè)的財稅政策存在的問題進行分析和研究，并提出合理建議。

關鍵詞：

新經(jīng)濟；中小企業(yè)；優(yōu)惠政策；財稅政策

在當前新經(jīng)濟的背景下，我國中小企業(yè)在財政稅收方面出現(xiàn)的問題越來越多。雖然我國的經(jīng)濟整體上處于平穩(wěn)發(fā)展的狀態(tài)，但是實際上內(nèi)在的經(jīng)濟形勢是復雜多變的，比如，當前勞動力素質(zhì)較低，各行各業(yè)的企業(yè)內(nèi)部自身存在的結(jié)構問題以及國際上的經(jīng)濟形勢不斷影響國內(nèi)的中小企業(yè)的發(fā)展，逐漸降低了他們的競爭力。所以，目前必須要將中小企業(yè)的財稅政策進行調(diào)整和優(yōu)化，才能真正實現(xiàn)我國經(jīng)濟的健康向前發(fā)展。

一、新經(jīng)濟下中小企業(yè)的現(xiàn)狀

在當前新經(jīng)濟背景下，我國的中小企業(yè)出現(xiàn)的問題是消費者物價指數(shù)與生產(chǎn)者物價指數(shù)成方向變動，且變動相當之大，甚至許多中小企業(yè)會逐漸發(fā)現(xiàn)他們生產(chǎn)成本的價格上漲的速度與物價的上漲速度相比簡直是天壤之別。生產(chǎn)者物價指數(shù)上漲的主要原因是因為當前勞動力的缺乏導致勞動力整體工資的上漲以及各種生產(chǎn)的原材料成本也處于持續(xù)上漲的狀態(tài)，所以現(xiàn)在，各中小企業(yè)低于減免征稅的呼聲越來越高。雖然國內(nèi)的其他經(jīng)濟政策對于中小企業(yè)的運營和發(fā)展也有一定的影響，但是遠比不上財政稅收政策對整個中小企業(yè)的影響來的重要。在當前這個匯率波動較大的經(jīng)濟社會中，原材料和勞動力工資不斷上漲的狀態(tài)會使大多數(shù)中小企業(yè)在運營發(fā)展過程中面臨極大的阻礙。與西方的發(fā)達國家相比，我國在財政稅收方面的征收額度較高，大部分發(fā)達國家會通過較低的征收額度來刺激中小企業(yè)的快速發(fā)展。美國成為經(jīng)濟霸主不只是因為他的經(jīng)濟穩(wěn)定且高速發(fā)展，主要還是因為美國國內(nèi)的中小企業(yè)在低稅收刺激下的迅猛發(fā)展。我國中小企業(yè)的范圍和規(guī)模在不斷擴大，這些中小企業(yè)也逐漸成為我國經(jīng)濟發(fā)展的重要支柱，我們那的吃穿住行用幾乎都是通過中小企業(yè)才得以實現(xiàn)，所以這些中小企業(yè)是推動我國經(jīng)濟發(fā)展的原動力，也是能夠使經(jīng)濟平穩(wěn)運行的基石。就目前經(jīng)濟情況來說，因為我國財政稅收政策的落后和傳統(tǒng)使各中小企業(yè)沒有在急需幫助的時刻受到國家的優(yōu)惠政策影響，甚至于缺少專門針對中小企業(yè)的福利待遇，減稅、免稅以及優(yōu)惠稅率對于他們更是聞所未聞。沒有合適規(guī)范的財政稅收政策是難以使中小企業(yè)在整個經(jīng)濟社會中進行優(yōu)化和發(fā)展的，而目前，我國也在經(jīng)濟發(fā)展的過程中逐漸認識到了其中的問題，所以我國現(xiàn)在已經(jīng)處于發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和解決問題的狀態(tài)，只希望能夠盡快出臺一部完善的能夠促進中小企業(yè)發(fā)展的政策，從而使其能夠健康向前發(fā)展。

二、新經(jīng)濟下中小企業(yè)財政稅收政策存在的問題

(一)稅收優(yōu)惠政策并不完善

中小企業(yè)是促進我國經(jīng)濟發(fā)展的基礎，也是使我國在發(fā)展過程中處于平穩(wěn)狀態(tài)的保證，我國政府陸續(xù)出臺的財政稅收的優(yōu)惠政策，雖然能夠在一定程度上減免國家的稅收負擔，但對于中小企業(yè)的影響卻是微乎其微，不能與其內(nèi)部生產(chǎn)活動相適應，從而導致整個企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)力的下降。我國自身是希望建立一個健全的、綜合的財政稅收政策體系，但是在稅收優(yōu)惠方面仍然存在不小的問題。我國在高新技術產(chǎn)業(yè)方面實行的稅收優(yōu)惠政策是在企業(yè)所得稅方面，通過減少征收企業(yè)所得稅，使企業(yè)的生產(chǎn)成本相應的降低，而且如果企業(yè)年底出現(xiàn)了虧損，還可以獲得國家的遞延補償；但是對于經(jīng)營企業(yè)的個人所得稅所實施的優(yōu)惠政策較少，而且在一些研發(fā)和投資方面的費用還存在一些困難，既沒有對于進口貨物的免征政策，也沒有關于轉(zhuǎn)讓科學技術的優(yōu)惠政策，甚至對于一些基本的、新興的，同時也是急需要整體進行優(yōu)化和創(chuàng)新的資源和產(chǎn)業(yè)所享受到的稅收優(yōu)惠幾乎是完全沒有，所以我國的稅收優(yōu)惠政策的范圍還要不斷進行調(diào)整和擴大。

(二)企業(yè)內(nèi)部財務人員不能夠完全明確國家的財稅政策

我國中小企業(yè)的發(fā)展所需要的資金是有限的，所以在財務方面的管理和控制是比較容易的，但同時因為規(guī)模較小，人員數(shù)量也是有限的，這樣就會造成在企業(yè)發(fā)展經(jīng)營的過程中缺乏高級的財務專管人員對于企業(yè)運營過程中存在的問題進行分析和解決。而且企業(yè)在發(fā)展的過程中一定會涉及到財稅方面的問題，所以稅收籌劃是每個中小企業(yè)所必須要面對的難題，這就需要專業(yè)的稅收專業(yè)的相關人員進行分析、規(guī)劃，但是因為人員數(shù)量優(yōu)先，專業(yè)素質(zhì)較低，知識儲備不夠，就會使企業(yè)的發(fā)展出現(xiàn)各種障礙，整體降低了企業(yè)的發(fā)展速度。如果要使各相關財務人員能夠完全理解國家的財稅政策，需要在企業(yè)內(nèi)建立起較為完善的稅收風險籌劃制度，處理好稅收收入和企業(yè)收益之間的關系。但是目前不僅是因為人員數(shù)量較少，還因為其工作能力較弱，對于國家的稅收政策不能及時接收和掌握，使企業(yè)對自身的稅收難以完全掌控，這樣不僅不能幫助企業(yè)自身減少稅款，甚至還會帶來不小的稅收風險。

(三)國家對于財政稅收在科技方面的投入不盡合理

我國當前資源配置中受益最大的就是科研所，各中小企業(yè)因為國家或是本級政府對其投入的科研資金較少，勢必會降低在科研方面對于企業(yè)的刺激，再加上本身對于開發(fā)、創(chuàng)新、優(yōu)化各項資源和結(jié)構缺乏興趣，很難成為國家科研方面的主體。而且各級政府普遍只重視各項研發(fā)的結(jié)果和所得榮譽，對于其結(jié)果對當前生產(chǎn)和生活的影響并不是十分重視，所以就很難發(fā)揮國家財政稅收的優(yōu)惠政策對各項研發(fā)的影響，也不會鼓勵企業(yè)去大量研發(fā)適合群眾使用的新型產(chǎn)品，從而會導致企業(yè)研發(fā)成本提高，而收益卻止步不前的情況。

三、如何優(yōu)化中小企業(yè)的財政稅收政策

(一)建立健全的稅收優(yōu)惠政策

經(jīng)濟基礎決定上層建筑，如果想要一個國家的經(jīng)濟能夠健康長久的發(fā)展，就必須要使各地方的經(jīng)濟能夠平穩(wěn)運行。在當前的社會主義市場經(jīng)濟中，中小企業(yè)對國家經(jīng)濟影響較大，這就表明我國現(xiàn)在如果想要整體經(jīng)濟有序發(fā)展，勢必要加快中小企業(yè)的前進步伐，同時政府以及國家相關財政部門也需要做出相關的管理措施，出臺一些適合中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，為其今后的快速發(fā)展奠定一個堅實的經(jīng)濟基礎。在當前新經(jīng)濟背景下，如果想要形成一個良好的經(jīng)濟氛圍，就需要我國政府加大對市場的管理和監(jiān)督力度，做好對各中小企業(yè)的宏觀調(diào)控，才能總體提高財稅政策對企業(yè)的影響。在這種情況下，還應該進一步擴大政府優(yōu)惠政策的范圍，使各中小企業(yè)獲得的收益最大化，進而刺激他們進行自主創(chuàng)新?？傮w來看，我國財政部門需要進行有效的宏觀調(diào)控，從而大量降低企業(yè)的應納稅款，同時給予適當?shù)膬?yōu)惠政策，使其在快速發(fā)展的同時，更加趨于穩(wěn)定。同時在科研方面，我國也要加大對企業(yè)的投資力度，為各中小企業(yè)提供必要的資金和技術支持，使得他們不僅發(fā)展自身的產(chǎn)業(yè)，還可以大力創(chuàng)新新型技術，以獲得更多的收益，從而形成有效的循環(huán)。

(二)政府應適當?shù)膶嵭蟹龀终?/p>

由于現(xiàn)在還沒有出臺一套完善的針對中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，現(xiàn)在的中小企業(yè)出境可以說是較為窘迫，所以現(xiàn)在只能通過政府的扶持和適當?shù)亩愂罩贫?，才能提高中小企業(yè)在當前經(jīng)濟市場中的競爭力。在企業(yè)的整體發(fā)展中，政府需要對企業(yè)發(fā)展的規(guī)模、經(jīng)營模式、存在的優(yōu)勢及出現(xiàn)的問題進行研究和分析，針對不同的問題采取不同的措施，提高財政資金對企業(yè)的支持力度，同時制定新的適當?shù)陌l(fā)展規(guī)劃，才能有效提高中小企業(yè)的發(fā)展規(guī)模。但是，政府的財政資金撥款的條件還是需要嚴格的審核，以免使一些企業(yè)鉆了空子。在稅收的優(yōu)惠方面，也必須要按照公平公正的原則進行。只有政府推行公平公正的優(yōu)惠政策，中小企業(yè)才會實現(xiàn)公平公正的的市場競爭，從而實現(xiàn)企業(yè)之間的相互刺激、相互激勵，使各企業(yè)能夠快速發(fā)展。當某個中小企業(yè)開始出現(xiàn)盈利時，國家也需要適時的出臺相關財稅政策，對于快速發(fā)展且不斷進行自主創(chuàng)新的企業(yè)給予更多的優(yōu)惠政策，或者是適當?shù)慕档投愂盏恼魇諛藴?，使稅收?yōu)惠的范圍能夠兼顧很多企業(yè)；對于發(fā)展較慢、競爭力較弱的企業(yè)，政府也需要采取相應的扶持政策，同時進行適當?shù)亩愂諆?yōu)惠政策，降低企業(yè)的成本，提高企業(yè)的盈利，從而使企業(yè)能夠重新振作起來。

(三)完善企業(yè)內(nèi)員工的個人所得稅政策

國家實行的稅收優(yōu)惠政策在擴大范圍的同時也要有針對的實行，稅收優(yōu)惠除了可以使整個企業(yè)的成本降低，還可以影響企業(yè)內(nèi)部的員工收入。政府可以在征收個人所得稅方面實施優(yōu)惠政策，從而提高員工的工資，刺激了員工的工作熱情，還可以使員工為了提高自己的工作效率而進行相應的學習，從而提高了員工的知識儲備，使整體的工作環(huán)境得到相應的改善。同時還可以建立適當?shù)莫剳椭贫?，激發(fā)員工的工作積極性，進而提高員工的工作效率。

(四)對于稅收管理方面的相關政策

還需完善如果要降低企業(yè)的稅收風險，不僅需要企業(yè)自身進行監(jiān)督和管理，同時還需要政府通過完善的相關政策法規(guī)進行監(jiān)督和協(xié)調(diào)。首先，政府應該使各企業(yè)內(nèi)部財政部門相關人員明確自己所承擔的稅收權力和義務，明確自己不僅有納稅的義務還有享受稅收優(yōu)惠的權利；其次政府可已通過相關宣傳，使企業(yè)養(yǎng)成自覺主動納稅的習慣，降低企業(yè)出現(xiàn)稅收風險的幾率；最后還可以使企業(yè)在內(nèi)部實行一些隊友偷稅、漏稅人員的懲罰措施，從根本上杜絕此類情況。

四、結(jié)束語

在當前新經(jīng)濟的背景下，中小企業(yè)是我國經(jīng)濟發(fā)展的主體，而現(xiàn)在中小企業(yè)的發(fā)展確實差強人意，這不僅是企業(yè)自身發(fā)展緩慢，更多的原因是國家政策扶持的不足，所以現(xiàn)在需要國家抓緊出臺相應的優(yōu)惠政策，再配合政府的資金扶持，才能使我國的經(jīng)濟真正做到穩(wěn)步向前發(fā)展。

參考文獻：

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[3]莊家林.支持我國中小企業(yè)發(fā)展的財政政策研究[D].財政部財政科學研究所博士學位論文，2011.

第2篇：財稅稅收政策范文

為了更好地發(fā)揮稅收政策促進殘疾人就業(yè)的作用，進一步保障殘疾人的切身利益，經(jīng)國務院批準并商民政部、中國殘疾人聯(lián)合會同意，決定在全國統(tǒng)一實行新的促進殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。現(xiàn)將有關政策通知如下：

一、對安置殘疾人單位的增值稅和營業(yè)稅政策

對安置殘疾人的單位，實行由稅務機關按單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅或減征營業(yè)稅的辦法。

（一）實際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅或減征的營業(yè)稅的具體限額，由縣級以上稅務機關根據(jù)單位所在區(qū)縣（含縣級市、旗，下同）適用的經(jīng)省（含自治區(qū)、直轄市、計劃單列市，下同）級人民政府批準的最低工資標準的6倍確定，但最高不得超過每人每年3.5萬元。

二）主管國稅機關應按月退還增值稅，本月已交增值稅額不足退還的，可在本年度（指納稅年度，下同）內(nèi)以前月份已交增值稅扣除已退增值稅的余額中退還，仍不足退還的可結(jié)轉(zhuǎn)本年度內(nèi)以后月份退還。主管地稅機關應按月減征營業(yè)稅，本月應繳營業(yè)稅不足減征的，可結(jié)轉(zhuǎn)本年度內(nèi)以后月份減征，但不得從以前月份已交營業(yè)稅中退還。

（三）上述增值稅優(yōu)惠政策僅適用于生產(chǎn)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務取得的收入占增值稅業(yè)務和營業(yè)稅業(yè)務收入之和達到50%的單位，但不適用于上述單位生產(chǎn)銷售消費稅應稅貨物和直接銷售外購貨物（包括商品批發(fā)和零售）以及銷售委托外單位加工的貨物取得的收入。上述營業(yè)稅優(yōu)惠政策僅適用于提供“服務業(yè)”稅目（廣告業(yè)除外）取得的收入占增值稅業(yè)務和營業(yè)稅業(yè)務收入之和達到50%的單位，但不適用于上述單位提供廣告業(yè)勞務以及不屬于“服務業(yè)”稅目的營業(yè)稅應稅勞務取得的收入。

單位應當分別核算上述享受稅收優(yōu)惠政策和不得享受稅收優(yōu)惠政策業(yè)務的銷售收入或營業(yè)收入，不能分別核算的，不得享受本通知規(guī)定的增值稅或營業(yè)稅優(yōu)惠政策。

（四）兼營本通知規(guī)定享受增值稅和營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策業(yè)務的單位，可自行選擇退還增值稅或減征營業(yè)稅，一經(jīng)選定，一個年度內(nèi)不得變更。

（五）如果既適用促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策，又適用下崗再就業(yè)、干部、隨軍家屬等支持就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策的，單位可選擇適用最優(yōu)惠的政策，但不能累加執(zhí)行。

（六）本條所述“單位”是指稅務登記為各類所有制企業(yè)（包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個體經(jīng)營戶）、事業(yè)單位、社會團體和民辦非企業(yè)單位。

二、對安置殘疾人單位的企業(yè)所得稅政策

（一）單位支付給殘疾人的實際工資可在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除，并可按支付給殘疾人實際工資的100%加計扣除。

單位實際支付給殘疾人的工資加計扣除部分，如大于本年度應納稅所得額的，可準予扣除其不超過應納稅所得額的部分，超過部分本年度和以后年度均不得扣除。虧損單位不適用上述工資加計扣除應納稅所得額的辦法。

單位在執(zhí)行上述工資加計扣除應納稅所得額辦法的同時，可以享受其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

（二）對單位按照第一條規(guī)定取得的增值稅退稅或營業(yè)稅減稅收入，免征企業(yè)所得稅。

（三）本條所述“單位”是指稅務登記為各類所有制企業(yè)（不包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個體經(jīng)營戶）、事業(yè)單位、社會團體和民辦非企業(yè)單位。

三、對殘疾人個人就業(yè)的增值稅和營業(yè)稅政策

（一）根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》（國務院令第136號）第六條第（二）項和《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》［（93）財法字第40號］第二十六條的規(guī)定，對殘疾人個人為社會提供的勞務免征營業(yè)稅。

（二）根據(jù)《財政部國家稅務總局關于調(diào)整農(nóng)業(yè)產(chǎn)品增值稅稅率和若干項目免征增值稅的通知》［（94）財稅字第004號］第三條的規(guī)定，對殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務免征增值稅。

四、對殘疾人個人就業(yè)的個人所得稅政策

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》（主席令第四十四號）第五條和《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國務院令第142號）第十六條的規(guī)定，對殘疾人個人取得的勞動所得，按照?。ú缓媱潌瘟惺校┤嗣裾?guī)定的減征幅度和期限減征個人所得稅。具體所得項目為：工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)和經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得。

五、享受稅收優(yōu)惠政策單位的條件

安置殘疾人就業(yè)的單位（包括福利企業(yè)、盲人按摩機構、工療機構和其他單位），同時符合以下條件并經(jīng)過有關部門的認定后，均可申請享受本通知第一條和第二條規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策：

（一）依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動合同或服務協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在單位實際上崗工作。

（二）月平均實際安置的殘疾人占單位在職職工總數(shù)的比例應高于25%（含25%），并且實際安置的殘疾人人數(shù)多于10人（含10人）。

月平均實際安置的殘疾人占單位在職職工總數(shù)的比例低于25%（不含25%）但高于1.5%（含1.5%），并且實際安置的殘疾人人數(shù)多于5人（含5人）的單位，可以享受本通知第二條第（一）項規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，但不得享受本通知第一條規(guī)定的增值稅或營業(yè)稅優(yōu)惠政策。

（三）為安置的每位殘疾人按月足額繳納了單位所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險。

（四）通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人實際支付了不低于單位所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級人民政府批準的最低工資標準的工資。

（五）具備安置殘疾人上崗工作的基本設施。

六、其他有關規(guī)定

（一）經(jīng)認定的符合上述稅收優(yōu)惠政策條件的單位，應按月計算實際安置殘疾人占單位在職職工總數(shù)的平均比例，本月平均比例未達到要求的，暫停其本月相應的稅收優(yōu)惠。在一個年度內(nèi)累計三個月平均比例未達到要求的，取消其次年度享受相應稅收優(yōu)惠政策的資格。

（二）《財政部國家稅務總局關于教育稅收政策的通知》第一條第7項規(guī)定的特殊教育學校舉辦的企業(yè)，是指設立的主要為在校學生提供實習場所、并由學校出資自辦、由學校負責經(jīng)營管理、經(jīng)營收入全部歸學校所有的企業(yè)，上述企業(yè)只要符合第五條第（二）項條件，即可享受本通知第一條和第二條規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。這類企業(yè)在計算殘疾人人數(shù)時可將在企業(yè)實際上崗工作的特殊教育學校的全日制在校學生計算在內(nèi)，在計算單位在職職工人數(shù)時也要將上述學生計算在內(nèi)。

（三）在除遼寧、大連、上海、浙江、寧波、湖北、廣東、深圳、重慶、陜西以外的其他地區(qū)，20*年7月1日前已享受原福利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的單位，凡不符合本通知第五條第（三）項規(guī)定的有關繳納社會保險條件，但符合本通知第五條規(guī)定的其他條件的，主管稅務機關可暫予認定為享受稅收優(yōu)惠政策的單位。上述單位應按照有關規(guī)定盡快為安置的殘疾人足額繳納有關社會保險。20*年10月1日起，對仍不符合該項規(guī)定的單位，應停止執(zhí)行本通知第一條和第二條規(guī)定的各項稅收優(yōu)惠政策。

（四）對安置殘疾人單位享受稅收優(yōu)惠政策的各項條件實行年審辦法，具體年審辦法由省級稅務部門會同同級民政部門及殘疾人聯(lián)合會制定。

七、有關定義

（一）本通知所述“殘疾人”，是指持有《中華人民共和國殘疾人證》上注明屬于視力殘疾、聽力殘疾、言語殘疾、肢體殘疾、智力殘疾和精神殘疾的人員和持有《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》的人員。

（二）本通知所述“個人”均指自然人。

（三）本通知所述“單位在職職工”是指與單位建立勞動關系并依法應當簽訂勞動合同或服務協(xié)議的雇員。

（四）本通知所述“工療機構”是指集就業(yè)和康復為一體的福利性生產(chǎn)安置單位，通過組織精神殘疾人員參加適當生產(chǎn)勞動和實施康復治療與訓練，達到安定情緒、緩解癥狀、提高技能和改善生活狀況的目的，包括精神病院附設的康復車間、企業(yè)附設的工療車間、基層政府和組織興辦的工療站等。

八、對殘疾人人數(shù)計算的規(guī)定

（一）允許將精神殘疾人員計入殘疾人人數(shù)享受本通知第一條和第二條規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，僅限于工療機構等適合安置精神殘疾人就業(yè)的單位。具體范圍由省級稅務部門會同同級財政、民政部門及殘疾人聯(lián)合會規(guī)定。

（二）單位安置的不符合《中華人民共和國勞動法》（主席令第二十八號）及有關規(guī)定的勞動年齡的殘疾人，不列入本通知第五條第（二）款規(guī)定的安置比例及第一條規(guī)定的退稅、減稅限額和第二條規(guī)定的加計扣除額的計算。

九、單位和個人采用簽訂虛假勞動合同或服務協(xié)議、偽造或重復使用殘疾人證或殘疾軍人證、殘疾人掛名而不實際上崗工作、虛報殘疾人安置比例、為殘疾人不繳或少繳規(guī)定的社會保險、變相向殘疾人收回支付的工資等方法騙取本通知規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策的，除依照法律、法規(guī)和其他有關規(guī)定追究有關單位和人員的責任外，其實際發(fā)生上述違法違規(guī)行為年度內(nèi)實際享受到的減（退）稅款應全額追繳入庫，并自其發(fā)生上述違法違規(guī)行為年度起三年內(nèi)取消其享受本通知規(guī)定的各項稅收優(yōu)惠政策的資格。

十、本通知規(guī)定的各項稅收優(yōu)惠政策的具體征收管理辦法由國家稅務總局會同民政部、中國殘疾人聯(lián)合會另行制定。福利企業(yè)安置殘疾人比例和安置殘疾人基本設施的認定管理辦法由民政部商財政部、國家稅務總局、中國殘疾人聯(lián)合會制定，盲人按摩機構、工療機構及其他單位安置殘疾人比例和安置殘疾人基本設施的認定管理辦法由中國殘疾人聯(lián)合會商財政部、民政部、國家稅務總局制定。

十一、本通知自20*年7月1日起施行，但外商投資企業(yè)適用本通知第二條企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的規(guī)定自2008年1月1日起施行。財政部、國家稅務總局《關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》［（94）財稅字第001號］第一條第（九）項、財政部、國家稅務總局《關于對福利企業(yè)、學校辦企業(yè)征稅問題的通知》［（94）財稅字第003號］、《國家稅務總局關于民政福利企業(yè)征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知》（國稅發(fā)〔1994〕155號）、財政部、國家稅務總局《關于福利企業(yè)有關稅收政策問題的通知》（財稅字〔2000〕35號）、《財政部國家稅務總局關于調(diào)整完善現(xiàn)行福利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策試點工作的通知》（財稅〔2006〕111號）、《國家稅務總局財政部民政部中國殘疾人聯(lián)合會關于調(diào)整完善現(xiàn)行福利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策試點實施辦法的通知》（國稅發(fā)〔2006〕112號）和《財政部國家稅務總局關于進一步做好調(diào)整現(xiàn)行福利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策試點工作的通知》（財稅〔2006〕135號）自20*年7月1日起停止執(zhí)行。

十二、各地各級財政、稅務部門要認真貫徹落實本通知的各項規(guī)定，加強領導，及時向當?shù)卣畢R報，取得政府的理解與支持，并密切與民政、殘疾人聯(lián)合會等部門銜接、溝通。稅務部門要牽頭建立由上述部門參加的聯(lián)席會議制度，共同將本通知規(guī)定的各項政策貫徹落實好。財政、稅務部門之間要相互配合，省級稅務部門每半年要將執(zhí)行本通知規(guī)定的各項政策的減免（退）稅數(shù)據(jù)及相關情況及時通報省級財政部門。

第3篇：財稅稅收政策范文

【關鍵詞】新經(jīng)濟環(huán)境 中小企業(yè)財政稅收 政策創(chuàng)新

一、新經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境下中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

自改革開放以來，我國中小企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，目前發(fā)展的數(shù)量與規(guī)模都很大，在貿(mào)易發(fā)展和經(jīng)濟發(fā)展中都對我國具有很強的推動力，也是支撐我國經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的主要基礎。目前，世界經(jīng)濟開始向綠色化經(jīng)濟模式轉(zhuǎn)型，許多中小企業(yè)因為自身無法快速和有效地轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展模式，所以被社會發(fā)展所淘汰，我國企業(yè)發(fā)展過程中因為自身難以強化發(fā)展動力，缺乏有效的自身經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，降低了企業(yè)的市場競爭力和生命力，導致企業(yè)技術創(chuàng)新步伐的緩慢、財政稅收政策的落后、增值稅與所得稅繳納比率額度的問題、行為稅與財產(chǎn)稅稅種設立的角度模糊問題等，而且在財政稅收中針對中小企業(yè)稅收發(fā)展的優(yōu)惠措施與福利待遇較少，沒有合理考慮中小企業(yè)現(xiàn)階段發(fā)展迫切需要解決的問題，當前的中小企業(yè)財政稅收政策優(yōu)惠制度為減稅免稅、特許扣除、投資抵免、銀行優(yōu)惠利率等，優(yōu)惠的范圍雖然很廣，但是與時展和經(jīng)濟發(fā)展背景不相符，各類技術發(fā)展項目的資本引進與研發(fā)過程存在問題，在資本的推廣、應用到轉(zhuǎn)化中還存在不全面和貫徹不徹底的現(xiàn)象，這些財政稅收政策可以在短時間內(nèi)提升中小企業(yè)的發(fā)展實力，但是卻難以在中長期幫助中小企業(yè)實現(xiàn)創(chuàng)新與發(fā)展，不能提高中小企業(yè)的生命活力，激勵性還不夠。

二、新經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境下企業(yè)創(chuàng)新財政稅收政策的意義

新經(jīng)濟發(fā)展時期與背景其實指的就是現(xiàn)階段綠色經(jīng)濟發(fā)展時期，在綠色經(jīng)濟發(fā)展過程中，低碳經(jīng)濟發(fā)展理念與綠色經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃是我國中小企業(yè)應該注意的發(fā)展步驟和程序，我國中小企業(yè)的發(fā)展速度和規(guī)模受到國內(nèi)很多因素的影響，其中財政稅收制度對中小企業(yè)資本運營與健康發(fā)展的作用和影響很大。新經(jīng)濟時期企業(yè)創(chuàng)新財政稅收政策意義主要是在宏觀經(jīng)濟發(fā)展的背景下，匯率不穩(wěn)定發(fā)展的現(xiàn)代化社會中，原料與勞動力價格之間的矛盾差距越來越大，很多企業(yè)發(fā)展遭遇了勞動力選擇與成本運營的障礙，因此發(fā)展受到了阻礙。而且我國財政稅收的數(shù)額相對較高，導致企業(yè)選擇經(jīng)營過程中不僅要考慮勞動力成本，還要考慮企業(yè)稅收支出的風險，中小企業(yè)目前的資金運營匱乏，抗風險能力不足，我國應該適當考慮降低稅率和調(diào)整稅務制度，提升中小企業(yè)的生命力，盡量挽救中小企業(yè)面臨破產(chǎn)與瀕臨絕跡的現(xiàn)象，中小企業(yè)的健康發(fā)展對推動我國經(jīng)濟結(jié)構調(diào)整和經(jīng)濟快速穩(wěn)定發(fā)展帶來了新的動力，中小企業(yè)必須不斷減少資本負擔和不必要資本的支出，合理規(guī)避稅收風險，減少資本損失。

三、當前中小企業(yè)財政稅收存在的問題

（一）鼓勵中小企業(yè)創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠體系不完善

中小企業(yè)是我國經(jīng)濟發(fā)展的重要支撐，是我國經(jīng)濟規(guī)模不斷擴大的有效穩(wěn)定平臺，我國政府出臺的稅收政策雖然具有優(yōu)惠力度卻與中小企業(yè)的發(fā)展實情不相適應，降低了中小企業(yè)發(fā)展的可持續(xù)動力。我國稅收發(fā)展方案盡量在建立一個全方位、多角度的稅收政策體系，但是目前我國的稅收優(yōu)惠政策在寬松方面仍然存在問題，我國高新技術企業(yè)的稅收優(yōu)惠主要是在企業(yè)所得稅，在企業(yè)所得收入中減少企業(yè)的所得稅，企業(yè)發(fā)展可以獲得相應的減免，企業(yè)的年度虧損可以獲得國家五年遞延的補償。但是對于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營的個人所得稅的優(yōu)惠措施較少，而且在固定資產(chǎn)投入與無形資產(chǎn)研發(fā)的費用處理上存在一定的難題和障礙，沒有給予進口技術設備的免征關稅制度，也沒有給予轉(zhuǎn)讓技術合作的稅務優(yōu)惠，技術服務收入免征營業(yè)稅外，其他一些基礎性的急需提高科技含量與創(chuàng)新能力的新興產(chǎn)業(yè)享受到的流轉(zhuǎn)稅優(yōu)惠幾乎是一片空白，稅收優(yōu)惠政策缺乏普遍性、長遠性和穩(wěn)定性。

（二）企業(yè)財務人員對國家財稅政策認識不夠

中小企業(yè)發(fā)展由于資金有限，財務管理比較容易，但是人員數(shù)量有限，會造成發(fā)展過程中缺乏高級財務管理對企業(yè)資本運營做出正確的戰(zhàn)略規(guī)劃，而且企業(yè)發(fā)展與經(jīng)營過程中肯定需要涉及財稅問題，稅收籌劃是中小企業(yè)發(fā)展中必須要認真對待的一件事情，由于內(nèi)部人員缺乏相關的專業(yè)素質(zhì)，財務與稅收的知識匱乏，造成了企業(yè)發(fā)展的方向失誤，對國家稅收政策和制度的信息了解匱乏，造成了中小企業(yè)發(fā)展的障礙，稅收政策的正確認識需要企業(yè)建立相關的稅收風險籌劃制度，處理好企業(yè)資本收入與稅收的關系，還要在稅收優(yōu)惠中獲得機會，但是目前我國企業(yè)會計人員的工作能力不強，普遍存在稅收信息掌握不足，資本稅收控制能力較差的問題，不僅不能幫助企業(yè)減免稅款，而且為企業(yè)帶來一定的稅收風險。因此企業(yè)在減稅的時候一定要充分理解好國家的相關政策，在國家允許的范圍內(nèi)合理籌劃減輕稅收負擔，提高企業(yè)經(jīng)營效益。

（三）財政稅收科技投入的結(jié)構不盡合理

目前我國政府的科技技術創(chuàng)新投入在高校和各種大型科研機構中占很大比重，而對中小型企業(yè)的自主科技創(chuàng)新投入較少，財政政策扶持力度不足。由于政府科研所是國家現(xiàn)行資源配置體系下最大受益者，中小型企業(yè)因政府對其投入的研發(fā)資金少，一些企業(yè)本身對科研投入也缺乏興趣、支撐和動力，從而難以成為科研創(chuàng)新主體。政府對科技投入普遍存在著重視研發(fā)過程及結(jié)果，而對結(jié)果轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實技術生產(chǎn)的能力和效益不夠重視，沒有根據(jù)市場需求發(fā)揮財政優(yōu)惠政策的靈活性，鼓勵企業(yè)對民眾使用的創(chuàng)新產(chǎn)品進行研發(fā)生產(chǎn)，而且企業(yè)目前發(fā)展資金周轉(zhuǎn)過程大，研發(fā)時間成本高，社會經(jīng)濟收益差等問題，造成了企業(yè)發(fā)展的資本運營障礙，降低了企業(yè)發(fā)展的速度，弱化了企業(yè)發(fā)展的規(guī)模，目前財政稅收的科技信息投入量不足，結(jié)構不合理。

四、新經(jīng)濟環(huán)境下中小企業(yè)財政稅收政策的創(chuàng)新

（一）建立健全財政稅收優(yōu)惠政策體系

我國要盡快出臺財政稅收優(yōu)惠政策，以便于更好地扶持中小企業(yè)的快速穩(wěn)定發(fā)展，在財政稅收政策上給予一定的創(chuàng)新條例和創(chuàng)新財政稅收的標準，以便于中小企業(yè)有效地開展資本高效運營。我國政府必須在稅收政策方面大力整頓和調(diào)整戰(zhàn)略方向，健全完善我國的稅收優(yōu)惠政策體系，擴大稅收優(yōu)惠政策的廣度和深度，使更多的中小型企業(yè)能夠享受到國家稅收政策帶來的優(yōu)惠，從而更好地提升自主創(chuàng)新能力，如可以考慮在中小型企業(yè)的所得稅方面加大費用扣除力度，減少企業(yè)所得稅的繳納，在增值稅及營業(yè)稅方面，也可增加一些扣除環(huán)節(jié)及項目，縮小稅基，減輕企業(yè)負擔。不斷加強我國中小企業(yè)自主基礎項目的研究能力和分析能力，做到資本投入有收益、收益有限度的目標，這樣就可以不斷加強研發(fā)與推廣中小企業(yè)發(fā)展的動力，幫助中小企業(yè)提高經(jīng)濟收益，獲得更好的財政稅收優(yōu)惠政策的支持。

（二）建立支持中小企業(yè)自主創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策

我國目前發(fā)展中小企業(yè)最重要的是要建立一種可以有效支持中小企業(yè)自主創(chuàng)新與發(fā)展的稅收制度，以便于不斷地提高自我競爭優(yōu)勢和中小企業(yè)在市場中的生命力，各個地方政府要認真分析地方政府和地區(qū)的環(huán)境，了解如何有效地改進中小企業(yè)的生存能力，幫助中小企業(yè)獲得收益，政府要在稅收方面增加、細化優(yōu)惠政策，先對中小企業(yè)進行嚴格審查，然后按照規(guī)定和標準給予中小企業(yè)財政稅收的減免和減征。通過差別化的稅收政策，使中小型企業(yè)之間形成競爭的形式，促進中小型企業(yè)不斷地自主創(chuàng)新、勇于爭先。對于盈利中小企業(yè)來說，股東個人所得稅和企業(yè)所得稅占企業(yè)繳稅總額的比重很大，因此政府部門能否根據(jù)國家稅收優(yōu)惠政策，對自主創(chuàng)新的中小企業(yè)調(diào)整股東個人所得稅的起征點；對國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)適當降低適用優(yōu)惠稅率的準入門檻，讓更多創(chuàng)新型中小企業(yè)能夠享受優(yōu)惠低稅率的扶持；對小型微利企業(yè)的減半征收優(yōu)惠形成長期一貫政策，增強中小企業(yè)的盈利能力，提升自主創(chuàng)新能力和自主創(chuàng)新積極性。

（三）完善個人所得稅激勵機制建設

我國財政稅收優(yōu)惠力度要不斷擴大，要加強個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策，提高中小企業(yè)員工個人收入，加強人員的素質(zhì)提升，改善工作環(huán)境，在減免或者減征稅收時，要設立一些獎金制度，給予中小企業(yè)內(nèi)部工作人員一些工作動力，建立完善的個人激勵制度。

參考文獻

[1] 張靈.支持中小企業(yè)自主創(chuàng)新的財稅政策分析.時代金融，2011(9)：90-92.

第4篇：財稅稅收政策范文

關鍵詞：城市經(jīng)濟增長方式；財政稅收政策；政策優(yōu)化

1城市經(jīng)濟增長方式轉(zhuǎn)變的影響因素

1.1社會生產(chǎn)力水平

城市經(jīng)濟增長受社會生產(chǎn)力影響嚴重，并且兩者之間存在一定的聯(lián)系，當城市經(jīng)濟不斷的發(fā)展進步時，社會生產(chǎn)力水平受起影響也會得到明顯的提升。城市在不斷的發(fā)展擴大中能夠吸引大量工作人員選擇，投入到城市的發(fā)展建設中去，實現(xiàn)通過社會生產(chǎn)力水平提升來促進成功是經(jīng)濟增長。社會生產(chǎn)能力包括對人力資源的容納程度，各個企業(yè)的生產(chǎn)能力等，是綜合評價經(jīng)濟支撐的有利基礎，對于發(fā)展過程中的城市經(jīng)濟資源運用形式，也可以將社會生產(chǎn)力作為衡量標準，分析當前的城市經(jīng)濟發(fā)展模式中，是否存在不合理的內(nèi)容，通過協(xié)調(diào)社會生產(chǎn)效率來為城市經(jīng)濟增長提供新的支撐，進而實現(xiàn)增長方式的轉(zhuǎn)變，豐富城市經(jīng)濟發(fā)展的支撐體系，發(fā)展規(guī)劃的風險抵御能力也會得到明顯提升，從而實現(xiàn)通過城市生產(chǎn)力水平提升來促進經(jīng)濟增長轉(zhuǎn)變目標的實現(xiàn)。

1.2科學技術

科學技術是城市產(chǎn)業(yè)發(fā)展中不可缺少的重要因素，也是關系到經(jīng)濟增長方法的重要因素之一，所開展的城市經(jīng)濟增長方式轉(zhuǎn)變計劃中利用科學技術，能夠幫助提升經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃的穩(wěn)定性，并促進經(jīng)濟發(fā)展計劃能在其中得到更全面的落實。將科學技術作為城市經(jīng)濟發(fā)展的支撐體系，這種產(chǎn)業(yè)結(jié)構也更加的合理，符合當前的發(fā)展規(guī)劃?？茖W技術對城市經(jīng)濟發(fā)展的貢獻也是十分大的，在經(jīng)濟增長方式轉(zhuǎn)變過程中，充分運用科學技術也能幫助促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構更加的科學化，從而進入到更理想發(fā)展狀態(tài)下，經(jīng)濟發(fā)展的資源也能得到均衡利用，從而促進財政稅收政策更加的完善。

1.3人口素質(zhì)

人口素質(zhì)是城市等級提升的體現(xiàn)，因此通過提升人口素質(zhì)可以幫助促進城市經(jīng)濟增長轉(zhuǎn)變計劃更快速的落實實現(xiàn)。城市經(jīng)濟增長方式轉(zhuǎn)變是由傳統(tǒng)方式向可持續(xù)發(fā)展的模式進行，城市的群眾整體素質(zhì)得到提升，公共基礎設施建設等多項工作也能快速的完成，并且城市運營中群眾對公共基礎設施的保護意識也會增強，這樣有利于提升整體經(jīng)濟實力，在經(jīng)濟轉(zhuǎn)型中也能得到基礎保護。人口素質(zhì)于經(jīng)濟增長方式轉(zhuǎn)型是相互促進的，通過經(jīng)濟全面發(fā)展來促進人口素質(zhì)整體提升，從而實現(xiàn)人口素質(zhì)與經(jīng)濟發(fā)展之間相互配合進行。

2城市經(jīng)濟轉(zhuǎn)型與財政稅收的關聯(lián)

城市經(jīng)濟轉(zhuǎn)型是財政稅收的基礎，關系到經(jīng)濟轉(zhuǎn)型是否能夠高效的開展，對經(jīng)濟轉(zhuǎn)型過程中可能會遇到的問題展開探討，最終的轉(zhuǎn)型下效果更符合城市發(fā)展建設需求。兩者之間的關系為相互發(fā)展，共同促進，對于發(fā)展期間所能夠遇到的問題，在制定經(jīng)濟轉(zhuǎn)型計劃過程中會重點的探討研究，這種共同協(xié)調(diào)發(fā)展的關系還體現(xiàn)在經(jīng)濟體系規(guī)劃層面。根據(jù)財政稅收情況能夠準確的判斷經(jīng)濟收益情況，并從政策方面進行宏觀調(diào)控，確保所開展的經(jīng)濟建設計劃能夠與城市的發(fā)展方向保持一致。

3財政稅收政策對經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的作用方式

3.1深入發(fā)掘城市經(jīng)濟發(fā)展?jié)撃艹鞘薪?jīng)濟發(fā)展具有無限的潛能，財政稅收政策作為鼓勵政策，能夠幫助發(fā)現(xiàn)城市經(jīng)濟發(fā)展以及轉(zhuǎn)型過程中的更大潛能，從而實現(xiàn)經(jīng)濟資源的全面開發(fā)利用。經(jīng)濟發(fā)展是一個長期性的戰(zhàn)略性計劃，所應用的各項經(jīng)濟開展體系需要與政策緊密的結(jié)合，使政策成為經(jīng)濟增長的支撐，這樣的經(jīng)濟體系在轉(zhuǎn)型過程中才更穩(wěn)定，能夠抵御市場經(jīng)濟環(huán)境下所產(chǎn)生的風險因素，進而實現(xiàn)宏觀調(diào)節(jié)控制目標。經(jīng)濟增長方式轉(zhuǎn)變需要一個控制體系，這樣才能夠幫助發(fā)現(xiàn)市場競爭模式下存在的風險因素，更好的利用政策資源幫助解決。城市經(jīng)濟體系發(fā)展轉(zhuǎn)變中，也體現(xiàn)了出了市場環(huán)境下的經(jīng)濟發(fā)展模式穩(wěn)定性，以及政府財政部門的宏觀調(diào)控能力。由此可見制定合理財政稅收政策的重要性，合理利用財政稅收政策，可實現(xiàn)經(jīng)濟增長方式轉(zhuǎn)變促進城市向更大規(guī)模發(fā)展的目標。

3.2優(yōu)化財政稅收政策

財政稅收政策是要與經(jīng)濟發(fā)展模式相互結(jié)合的，想要在城市經(jīng)濟增長方法轉(zhuǎn)變中發(fā)揮作用，首先要確定一個合理的發(fā)展模式，對稅收政策及時的優(yōu)化更新，繼而實現(xiàn)促進經(jīng)濟增長的效果，發(fā)現(xiàn)其中存在不合理的內(nèi)容要及時整改。保障政策體系的服務性能，同時在此基礎上幫助完善體系內(nèi)需要優(yōu)化的內(nèi)容，隨著市場經(jīng)濟發(fā)展及時轉(zhuǎn)變，更要建立起經(jīng)濟模式與收稅體系之間的聯(lián)系性，在轉(zhuǎn)變過程中充分發(fā)揮財政稅收政策的作用法，發(fā)現(xiàn)問題技術的優(yōu)化解決，為管理計劃開展創(chuàng)造一個長期穩(wěn)定的經(jīng)濟模式，城市建設規(guī)劃也能得到全面落實。要嚴格打擊偷稅漏稅行為，確保財政稅收的公平公正性。政府財政部分擁有穩(wěn)定的稅收來源，城市發(fā)展過程中也能進行合理的資金投入，從而確保經(jīng)濟發(fā)展能夠更穩(wěn)定的進行。

3.3改進稅收政策稅收政策

要與城市經(jīng)濟發(fā)展的實際情況相互結(jié)合，觀察城市經(jīng)濟發(fā)展過程中各企業(yè)是否有能力承擔稅務，通過稅收政策改變來為經(jīng)濟發(fā)展提供一個穩(wěn)定的支撐體系，這樣市場風險才不會影響到最終的財務穩(wěn)定性。加大對收稅政策的宣傳力度，使不同企業(yè)在發(fā)展中均能夠了解經(jīng)濟體系所帶來的優(yōu)化作用，并為管理計劃開展打下基礎。稅收政策改進要結(jié)合企業(yè)的實際情況進行，從而實現(xiàn)企業(yè)對城市發(fā)展的貢獻作用。改進后的收稅政策，應用過程中要確保其管理能力，充分發(fā)揮協(xié)調(diào)作用，進而實現(xiàn)城市的全面改革發(fā)展。對于當前比較常見的政策不合理內(nèi)容，改進后要進行一段試運行，對應用后的效果進行檢驗，觀察是否適應，根據(jù)所得到的調(diào)查結(jié)果又針對性的改進優(yōu)化政策體系，促進經(jīng)濟增長方式轉(zhuǎn)變更穩(wěn)定的進行。改進增值稅?？梢越Y(jié)合其他國家的實踐，對外銷產(chǎn)品免稅，或者調(diào)整流轉(zhuǎn)稅金額。若企業(yè)在產(chǎn)品生產(chǎn)過程中通過高新計稅設備，則對其實施減免，使其在國際市場更有性價比。最后，改善管理服務。對城市范圍內(nèi)符合產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營的企業(yè)、民企進行稅收減免；注意對產(chǎn)品深加工企業(yè)的支持力度。各項稅收優(yōu)惠如營業(yè)稅優(yōu)惠。在政策改進過程中要對企業(yè)的發(fā)展情況進行調(diào)查，以免造成負面影響。

結(jié)束語

我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型正處于最關鍵、最重要的時期，城市化進程進一步加深，應當發(fā)揚過去經(jīng)濟增長過程中的經(jīng)驗，吸取教訓，逐步改變經(jīng)濟轉(zhuǎn)型中的各種問題，要發(fā)揮財政稅收政策的統(tǒng)籌力量，在實踐層面不斷調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構、提升人口素質(zhì)，為調(diào)整政府的經(jīng)濟提供參考和保障，以減少經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的負面影響，促進經(jīng)濟向集約高效發(fā)展。

參考文獻：

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第5篇：財稅稅收政策范文

關鍵詞：稅收政策；財政政策；經(jīng)濟轉(zhuǎn)型

中圖分類號：F810.42 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）003-00-01

一、稅收和財政政策對促進經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的重要性

當今社會，經(jīng)濟迅速發(fā)展，很多企業(yè)在創(chuàng)造高額利潤，滿足自身生存、發(fā)展需要的同時為社會創(chuàng)造價值，這著實令人欣慰。然而，有一部分企業(yè)的高額利潤卻以嚴重消耗資源和破壞環(huán)境為代價，這種發(fā)展是不可持續(xù)的發(fā)展，而且對整個社會非常不利。而要解決這些問題，僅僅依靠宣傳和企業(yè)自身的覺悟是遠遠不夠的。而稅收和財政政策對經(jīng)濟發(fā)展有深遠的影響，可以從根本上促進經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變。因此，我們可以用稅收和財政政策作為杠桿促進經(jīng)濟轉(zhuǎn)型，從而達到促進眾企業(yè)節(jié)約資源和保護環(huán)境的目的。

二、目前相關稅收和財政政策存在的不足

目前我國的稅收和財政政策體系中有許多促進企業(yè)節(jié)約資源、保護環(huán)境的政策，但還存在一些需要改進的地方，主要體現(xiàn)在以下幾方面：

（一）資源稅征稅范圍不夠全面。我國現(xiàn)行稅制體系中，與節(jié)約資源有關的稅種是資源稅。資源稅的稅目包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽七類，在一定程度上促進了這些礦產(chǎn)資源的節(jié)約開采和使用。但是對于一些被大量使用、需要節(jié)約使用的其他資源，如水資源、木材等，不屬于其征稅范圍，這對這些資源的節(jié)約使用是非常不利的。

（二）缺乏限制環(huán)境污染行為的主體稅種。目前針對一些企業(yè)犧牲環(huán)境而謀求高額利潤的不可持續(xù)發(fā)展的行為，我們只是通過宣傳、教育的手段使企業(yè)認識到保護環(huán)境的重要性，或者以處罰的方式對該行為進行限制，這些措施并不能從根本上促進經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變。目前我國稅制體系中還沒有相應的稅種對破壞環(huán)境的行為加以控制，這使得限制企業(yè)破壞環(huán)境行為的力度不足，不能更有力地促進環(huán)境友好型社會的建設。

（三）污染程度量化度不足。為了鼓勵環(huán)境污染型企業(yè)不斷降低環(huán)境污染程度，如果設立新稅種對環(huán)境污染型企業(yè)進行征稅，其稅負應隨著環(huán)境污染程度的加劇而加深，而且污染程度需要精確量化以確定稅率等級。但目前，我們對于環(huán)境污染型企業(yè)的環(huán)境污染程度的量化度不足，對于測定污染物類型、濃度的技術還不夠普及，因而缺乏確定稅率的依據(jù)。

（四）對環(huán)保型企業(yè)的支持力度不夠。目前我國對開發(fā)、利用新能源的企業(yè)在稅收和財政政策上有一定的支持，例如有些作為高科技企業(yè)企業(yè)所得稅稅率將為15%等。但僅依靠這些政策的支持力度是遠遠不夠的，不能更進一步促進這些環(huán)保型企業(yè)的發(fā)展，也不能有力地促進環(huán)境污染型企業(yè)向環(huán)保型企業(yè)轉(zhuǎn)型。

三、相關稅收和財政政策優(yōu)化方案

為了解決這些問題，我們可以對稅收和財政政策這一杠桿進行完善，具體改進方案如下：

（一）擴大資源稅征稅范圍。為了促進眾企業(yè)和社會節(jié)約水和木材等Y源，稅務部門可以擴大資源稅征稅范圍，對這些資源加征資源稅，可以在開采銷售環(huán)節(jié)征收，從而在一定程度上和合理范圍內(nèi)提高了這些資源的價格，進而在一定程度上減少了用量，達到了節(jié)約這些資源的目的。在具體落實過程中，稅務部門可以再根據(jù)實際需要確定是從價征收或從量征收，并進一步確定合適的稅率。

（二）設立新稅種對污染環(huán)境的行為加以限制。目前我國的稅制中缺乏限制企業(yè)污染環(huán)境行為的稅種，因此還需要設立新稅種對企業(yè)消耗資源、污染環(huán)境的行為加以控制。如可以設立名為環(huán)境污染稅的稅種，其稅負隨著企業(yè)消耗資源、環(huán)境污染程度的加重而加深?？梢砸杂泻ξ镔|(zhì)的排放量為計稅依據(jù)，采用從量計稅的方法進行計征。

（三）對環(huán)境污染程度進行評級。在污染環(huán)境的企業(yè)中，不同的企業(yè)對環(huán)境的污染、破壞程度不同。為了鼓勵企業(yè)不斷降低污染程度，稅務部門可以對企業(yè)的污染程度進行評級，從而將其量化。實施過程中，相關部門可以將測定有害物質(zhì)類型和濃度的技術進行推廣、普及并作為污染程度的評級依據(jù)。評級標準確定后，稅務部門可以對不同的污染程度等級設置不同的稅率。

（四）對環(huán)保型企業(yè)實施稅收優(yōu)惠。有些新型企業(yè)以開發(fā)、生產(chǎn)新能源、清潔能源產(chǎn)品為主營業(yè)務，如生產(chǎn)太陽能電池、電動汽車等。對于這類促進新能源、清潔能源利用的環(huán)保型企業(yè)，稅務部門可以進一步給予一定程度的稅收優(yōu)惠以促進其發(fā)展，不僅像對高科技企業(yè)一樣，使其企業(yè)所得稅稅率降為15%，或者實施幾免幾減半的稅收優(yōu)惠政策等，而且對其增值稅、城市維護建設稅等稅種給予一定的稅收優(yōu)惠政策。

（五）對節(jié)約資源、保護環(huán)境有貢獻的企業(yè)實施財政補貼。對許多開發(fā)、利用新能源，或者對環(huán)境保護有巨大貢獻的企業(yè)，財政部門可以對其給予一定的財政補貼以促進其發(fā)展。如回收廢品進行能源再生，研發(fā)海水淡化技術，研發(fā)處理污染物技術的企業(yè)等，根據(jù)其貢獻度的大小確定財政補貼的額度，從而鼓勵、促進更多的企業(yè)向研發(fā)綜合利用資源、環(huán)境保護技術的方向發(fā)展，對加快經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變大有裨益。

四、結(jié)語

為了促進經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展，必須以節(jié)約資源、保護環(huán)境為前提和基礎進行發(fā)展，因此，進一步加快經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，促進經(jīng)濟轉(zhuǎn)型是非常有必要的。稅務和財政部門在此過程中扮演著非常重要的角色，因為他們可以用稅收和財政補貼作為杠桿促進經(jīng)濟轉(zhuǎn)型。稅收和財政政策是促進經(jīng)濟轉(zhuǎn)型最根本、最強大的力量。所以，我們有必要對目前的稅收和財政政策進行優(yōu)化，從而更有利于促進經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變。只有加快經(jīng)濟轉(zhuǎn)型，經(jīng)濟、社會、資源和環(huán)境共同發(fā)展，國家繁榮富強的根基才會更加牢固。

參考文獻：

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第6篇：財稅稅收政策范文

為貫徹落實《國務院辦公廳關于印發(fā)文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)和進一步支持文化企業(yè)發(fā)展兩個規(guī)定的通知》（〔2014〕15號）有關規(guī)定，進一步深化文化體制改革，促進文化企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)就繼續(xù)實施支持文化企業(yè)發(fā)展的稅收政策有關問題通知如下：

一、新聞出版廣電行政主管部門（包括中央、省、地市及縣級）按照各自職能權限批準從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團公司（含成員企業(yè)）、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝（含數(shù)字拷貝）收入、轉(zhuǎn)讓電影版權（包括轉(zhuǎn)讓和許可使用）收入、電影發(fā)行收入以及在農(nóng)村取得的電影放映收入免征增值稅。一般納稅人提供的城市電影放映服務，可以按現(xiàn)行政策規(guī)定，選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。

二、2014年1月1日至2016年12月31日，對廣播電視運營服務企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護費和農(nóng)村有線電視基本收視費，免征增值稅。

三、為承擔國家鼓勵類文化產(chǎn)業(yè)項目而進口國內(nèi)不能生產(chǎn)的自用設備及配套件、備件，在政策規(guī)定范圍內(nèi)，免征進口關稅。支持文化產(chǎn)品和服務出口的稅收優(yōu)惠政策由財政部、稅務總局會同有關部門另行制定。

四、對從事文化產(chǎn)業(yè)支撐技術等領域的文化企業(yè)，按規(guī)定認定為高新技術企業(yè)的，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，允許按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，在計算應納稅所得額時加計扣除。文化產(chǎn)業(yè)支撐技術等領域的具體范圍和認定工作由科技部、財政部、稅務總局、中央宣傳部等部門另行明確。

五、出版、發(fā)行企業(yè)處置庫存呆滯出版物形成的損失，允許按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。

第7篇：財稅稅收政策范文

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Taxrevenuesareusedtosupportgovernmentspending.稅收收入將用來支持政府開支。Healthcare,defense,socialsecurity,andpoliticians''''salariesareallgovernmentexpenses.衛(wèi)生保健，國防，社會保障，以及政客們的工資是所有政府開支。Fromaneconomicstandpoint,itisreasonabletothinkoftheAmericangovernmentasonelargecompany.從經(jīng)濟學的角度來看，可以合理地認為，美國政府作為一個大公司。Thetotalamountofgovernmentspendingisdictatedbythegovernmentalbudget,justasthespendingofacompanyisdictatedbythebudget.總額政府開支是由政府預算，就像一個公司的開支是出于預算。

Throughtaxesandgovernmentspending,theAmericangovernmenthasadirecthandintheworkingsoftheeconomy.通過稅收和政府開支，美國政府有直接的手頭的工作，經(jīng)濟。Bychangingeithertaxesorgovernmentspending,thegovernmentaffectstheamountofmoneyavailabletothepublic.改變或者稅收或政府開支，影響到政府的資金數(shù)額，向公眾提供。Changesintaxationandingovernmentspendingarecalledfiscalpolicy.變化，稅收和政府開支是所謂的財政政策。ThegovernmentactivelyusesfiscalpolicytosteertheAmericaneconomy.政府積極利用財政政策，引導美國經(jīng)濟。InthisSparkNote,youwilllearnbothhowandwhythegovernmentutilizesfiscalpolicy.在這SparkNote，您將學習如何和為什么都政府利用財政政策。

Butfiscalpolicyisnottheonlymeansthatthegovernmentpossessestosteertheeconomy.但是，財政政策是不是唯一的手段，政府擁有引導經(jīng)濟。Throughmonetarypolicy,theFedisabletoaffectoutput.通過貨幣政策，美聯(lián)儲能夠影響產(chǎn)量。ThekeyfactorthattheFedusestoaffecttheeconomyistheinterestrate.的關鍵因素，美聯(lián)儲使用會影響到經(jīng)濟的利息。Becausethegrowthoftheeconomyisdependentupontheinterestrate,bymanipulatingthisvariabletheFedcaneffectanincreaseordecreasesinoutputtohelpmaintainstablegrowthandlowinflation.由于經(jīng)濟增長取決于利率，通過操縱這個變量的影響，美聯(lián)儲可以增加或減少產(chǎn)量，以幫助保持穩(wěn)定增長和低通貨膨脹。TheworkingsofmonetarypolicywillalsoberevealedinthisSparkNote.運作的貨幣政策也將顯示在這SparkNote。Together,monetarypolicyandfiscalpolicyworktogetherasreignstosteerthemightyhorseoftheeconomyintherightdirection.同時，貨幣政策和財政政策共同努力的統(tǒng)治，帶領強大的馬經(jīng)濟的方向是正確的。緊縮的財政政策-政策制定的政府，降低產(chǎn)量。例子包括提高稅收和減少政府開支。

ContractionaryMonetaryPolicy-PolicyenactedbytheFedthatreducesthemoneysupplyandthusreducesoutput.緊縮貨幣政策-頒布的政策，降低了美聯(lián)儲的貨幣供應量，從而降低了產(chǎn)量。Examplesincludesellinggovernmentbonds,raisingthereserverequirement,andraisingthefederalfundsinterestrate.例子包括出售政府債券，提高準備金要求，并提高聯(lián)邦基金利率。

Currency-Physicalmoneyusedinaneconomy.貨幣-物理錢用在一個經(jīng)濟體。

DemandDeposits-Moneyinabankthatcanbewithdrawnatanytime,thatis,ondemand.活期存款-錢存入銀行，可隨時撤回，這就是需求。

Deposits-Assetsplacedinabankforstorageandprofit.存款-資產(chǎn)存放在銀行存儲和利潤。

DisposableIncome-Incomethatcanbespentaftertaxes.可支配收入-收入，可用于稅后。

ExpansionaryFiscalPolicy-Policyenactedbythegovernmentthatincreasesoutput.Examplesincludeloweringtaxesandincreasinggovernmentspending.擴張性財政政策-政策制定的政府，從而增加產(chǎn)量。例子包括降低稅收和增加政府支出。

ExpansionaryMonetaryPolicy-PolicyenactedbytheFedthatincreasesthemoneysupplyandthusincreasesoutput.擴張性的貨幣政策-政策制定的聯(lián)邦儲備銀行，增加了貨幣供應量，從而增加產(chǎn)量。Examplesincludepurchasinggovernmentbonds,loweringthereserverequirement,andloweringthefederalfundsinterestrate.例子包括購買政府債券，降低了準備金要求，并降低了聯(lián)邦基金利率。

Fed-ShortfortheFederalReserve,thegovernmentagencythatcontrolsmonetarypolicy.美聯(lián)儲-短期美聯(lián)儲，政府機構，控制貨幣政策。

FederalFundsInterestRate-TheratethatbankspaytoborrowmoneyfrombranchesoftheFed.聯(lián)邦基金利率-銀行的利率支付借錢分行美聯(lián)儲。

FiscalPolicy-Policythatusestaxationandgovernmentspendingtosteertheeconomy.財政政策-政策，利用稅收和政府開支，以引導經(jīng)濟。

FractionalReserveBankingSystem-Asystemofbanking,likeintheUS,whereonlyaportionofdepositsarehelpinreserves.分數(shù)儲備銀行系統(tǒng)-一種系統(tǒng)的銀行，比如在美國，只有部分的存款是幫助儲備。Therestisreturnedtothepublicasloans,therebyincreasingthemoneysupplyandstimulatingeconomicgrowth.其余的退還給市民的貸款，從而增加了貨幣供應量和刺激經(jīng)濟增長。

GovernmentBonds-BondsissuedbythegovernmentandsoldbytheFedduringopenmarketoperationsasameansofmonetarypolicy.政府債券-債券發(fā)行由政府和銷售的過程中，美聯(lián)儲公開市場操作的一種手段的貨幣政策。

GovernmentSpending-Moneythatthegovernmentspendsongoodsandserviceslikeemployees,socialsecurity,anddefense.政府開支-貨幣，政府開支的貨物和服務，如員工，社會保障和國防。

GovernmentSpendingMultipliers-Numbersthatincreasethechangeinoutputaffectedbyachangeingovernmentspendingduetoconsumer''''smarginalpropensitytoconsume.政府支出乘數(shù)-數(shù)字的變化，增加產(chǎn)量的變化而受影響的政府支出，由于消費者的邊際消費傾向。

InterestRate-Theratepaidtolendersbyborrowersinreturnfortheuseofasumofmoney.利率-利率支付給銀行的借款人，以換取使用了一筆錢。

MarginalPropensitytoConsume-Anumberthatdescribestheamountofanadditionaldollarofincomethataconsumerwillspendratherthansave.邊際消費傾向-一個數(shù)字，說明了數(shù)額增加數(shù)十億美元的收入，消費者將花費，而不是保存。

MonetaryPolicy-PolicyenactedbytheFedtoaffectoutput.貨幣政策-政策制定的影響，美聯(lián)儲輸出。Thethreebasictypesincludeperformingopenmarketoperations,changingthereserverequirement,andmanipulatingthefederalfundsinterestrate.這三個基本類型包括執(zhí)行公開市場操作，改變了存款準備金，操縱聯(lián)邦基金利率。

Money-Ameansofexchange,storeofvalue,andunitofaccountwithinaneconomy.錢-一種手段交換，存儲的價值，單位帳戶內(nèi)的經(jīng)濟。

MoneyMultiplier-Thenumberthatdescribesthetotalchangeinthemoneysupplyresultingfromasingledepositinabankunderafractionalreservebankingsystem.貨幣乘數(shù)-數(shù)字描述的總變化，貨幣供應量產(chǎn)生一個單一的存款在銀行根據(jù)分數(shù)儲備銀行系統(tǒng)。

MoneySupply-Thetotalamountofmoneyinaneconomyincludingbothdemanddepositsandcurrency.貨幣供給-總金額在目前的經(jīng)濟形勢，包括活期存款和貨幣。

Multipliers-Numbersthatdictatetheoveralleffectofapolicychangeontheoutputofaneconomy.乘法器-數(shù)字發(fā)號施令的總體影響的政策變化對產(chǎn)出的經(jīng)濟。

NationalIncome-Output.國民收入-輸出。(Seethedefinitionofoutput.)（見定義輸出。）

OpenMarketOperations-ThepurchaseandsaleofgovernmentbondsbytheFedasaformofmonetarypolicy.公開市場操作-買賣政府債券的形式作為美聯(lián)儲的貨幣政策。

Output-Thetotalamountofgoodsandservicesproducedwithinaneconomyinagivenperiodoftime.輸出-總金額的商品和服務生產(chǎn)的經(jīng)濟在某一特定的時間內(nèi)。

PriceLevel-Theoveralllevelofpriceswithinaneconomy.價格水平-的總體價格水平的經(jīng)濟體內(nèi)部。

RealOutput-Thetotalamountofgoodsandservicesproducedwithinaneconomyinagivenperiodoftimevaluedinconstantcurrency.實際產(chǎn)出-總金額的商品和服務生產(chǎn)的經(jīng)濟在某一特定的時間內(nèi)價值不變匯率計算。

ReserveRequirement-Thepercentageofdepositsthatbanksarerequiredtokeepinreservesandnotgiveoutasloans.儲備要求-比例的存款，銀行須保持在儲備，而不是給出了貸款。ThiscanbemanipulatedbytheFedundermonetarypolicy.這可以操縱下，美聯(lián)儲的貨幣政策。

TaxMultipliers-Numbersthatdescribetheoverallchangeinoutputcreatedbyachangeintaxesduetofiscalpolicychange.稅務乘法器-數(shù)字描述總體產(chǎn)量的變化所造成的變化，由于財政稅收政策的改變。

第8篇：財稅稅收政策范文

關鍵詞：新經(jīng)濟環(huán)境；中小企業(yè)；財政稅收政策

一、中小企業(yè)型財政稅收優(yōu)惠政策的作用

由于我國中小型企業(yè)規(guī)模在不斷地擴大，在國民經(jīng)濟中所占的份額也越來越大，但是中小型企業(yè)在市場中起步的時間相對于較晚，并且在科技創(chuàng)新上其速度也相對于較慢，導致市場中有關中小型企業(yè)的稅收政策并沒有得到系統(tǒng)的完善。我國的中小型企業(yè)是從改革開放之后才逐漸發(fā)展，雖然稅收政策對市場已經(jīng)在逐漸開放，但是針對中小型企業(yè)的優(yōu)惠政策仍舊較少，想要保證中小型企業(yè)能夠良好地發(fā)展就需要根據(jù)市場的實際情況，以及當前我國實際發(fā)展情況進行中小型企業(yè)政策傾斜，扶持中小型企業(yè)能夠在市場中占據(jù)一定的位置，推動中小型企業(yè)能夠更快更好地發(fā)展。

二、中小企業(yè)型稅收政策的創(chuàng)新分析

1.建立健全的稅收優(yōu)惠政策

在新經(jīng)濟環(huán)境下想要我國國民經(jīng)濟得到快速且穩(wěn)定的發(fā)展，就需要意識到經(jīng)濟基礎對于發(fā)展的重要性，并且將我國的經(jīng)濟發(fā)展方式變成良性循環(huán)，只有這樣才能讓我國的經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展。在社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展中，當前所占比例最大的就是中小型企業(yè)，和其他企業(yè)不同，中小型企業(yè)在發(fā)展中需要國家大力支持，為此想要真正促進市場中的中小型企業(yè)發(fā)展，提高中小型企業(yè)的自身競爭力，需要政府幫助加快中小型企業(yè)發(fā)展，也就是根據(jù)當前市場的情況相關部門需要作出有效的規(guī)劃，并且積極采取符合中小型企業(yè)情況的管理措施，調(diào)整好中小型企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，幫助中小型企業(yè)在發(fā)展的過程中奠定一定的基礎。特別是在當前我國市場經(jīng)濟的發(fā)展中，如果想要中小型企業(yè)能夠在一個氣氛相對于良好的市場中發(fā)展，我國各級政府就應該根據(jù)都當?shù)氐氖袌銮闆r，在保證我國稅收政策大前提不被改變的情況下做出相應的政策創(chuàng)新和改進，加大對市場的整改力度，做好政府對市場進行宏觀調(diào)控的責任，幫助我國的稅收政策能夠進一步完善。

2.提高對中小型企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的重視程度

在當前的市場中很多中小型企業(yè)在發(fā)展中其經(jīng)營規(guī)模和很多國有企業(yè)相比小很多，但是中小型企業(yè)依舊在是在發(fā)展中占據(jù)了很大的比重，在我國國民經(jīng)濟中中小型企業(yè)占據(jù)了60%的市場份額，為此幫助中小型企業(yè)進行發(fā)展可以提高并且促進我國社會經(jīng)濟的整體發(fā)展，幫助經(jīng)濟完成可持續(xù)發(fā)展，當前政府想要保證中小型企業(yè)能夠在市場中發(fā)展必須要加強對中小型企業(yè)的管理和引導，根據(jù)市場情況和中小型企業(yè)發(fā)展的實際情況去制定符合雙方發(fā)展的經(jīng)濟政策，完善其中所存在的問題。在完善中小型企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展體系中首先需要考慮到的就是我國各級政府需要擴大中小型企業(yè)在稅收優(yōu)惠中的問題，并且積極鼓勵中小型企業(yè)利用稅收優(yōu)惠將資金投入到技術創(chuàng)新和企業(yè)改革中，爭取做到在中小型企業(yè)發(fā)展中以提高中小型企業(yè)創(chuàng)新能力來增強中小型企業(yè)自身競爭力。在實際市場發(fā)展中，還需要考慮到中小型企業(yè)在市場中存在著其本身的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模相對于小，進而導致中小型企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中其能所使用的資金相對于有限，政府可以根據(jù)中小型企業(yè)實際發(fā)展情況逐步降低中小企業(yè)經(jīng)營所得稅，合理地調(diào)整中小型企業(yè)在實際發(fā)展中其增值稅的征收比率和范圍，從根本上去降低中小型企業(yè)發(fā)展時生產(chǎn)的成本，幫助中小型企業(yè)在市場中獲得更多的經(jīng)濟利潤，同時還需要中小型企業(yè)管理者還需要意識到，想要在當前市場中提高自身競爭力科學技術發(fā)展也是十分重要的一個環(huán)節(jié)，加強對中小型企業(yè)中科研技術的投資，幫助中小型企業(yè)進行轉(zhuǎn)型，讓中小型企業(yè)逐漸變成科技創(chuàng)新型企業(yè)，能夠更好地在市場中站穩(wěn)腳跟。作為中小型企業(yè)管理者還需要盡可能地尋求政府幫助，利用政府所給予中小型企業(yè)的資金援助以及技術指導來幫助中小型企業(yè)進行起步，在中小型企業(yè)最初發(fā)展的階段作為中小型企業(yè)管理者不能過為急躁，由于很多中小型企業(yè)其自身的規(guī)模和資金力量，在承受企業(yè)財務風險的過程中其能力相對較弱，因此中小型企業(yè)在研發(fā)產(chǎn)品的時候需要借助政府的力量來幫助企業(yè)本身完成研發(fā)，幫助產(chǎn)品在中小型企業(yè)中完成更新?lián)Q代，并且逐漸在中小型企業(yè)建立出屬于自己的經(jīng)營管理模式，讓中小型企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，只有建立在公平且合理的原則之上的政策扶助才能幫助中小型企業(yè)真正的實現(xiàn)可持續(xù)經(jīng)營。

3.完善的個人所得稅以及營業(yè)稅優(yōu)惠政策

在當前中小型企業(yè)發(fā)展中所存在的最大阻礙就是中小型企業(yè)中的員工工資支出以及中小型企業(yè)稅收，這是中小型企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中最大的成本開銷，但是由于實際發(fā)展中很多中小型企業(yè)其自身的經(jīng)營規(guī)模相對較小，其本身的資金力量比較薄弱，難以負擔起過高的稅收和工資，長時間過高的資金投入和生產(chǎn)成本對于中小型企業(yè)而言只會導致其難以在市場中站穩(wěn)腳跟，甚至導致中小型企業(yè)的經(jīng)營效益不斷地下降，資金的缺乏和技術的相對老套讓中小型企業(yè)在市場中寸步難行，進而形成了中小型企業(yè)發(fā)展的惡性循環(huán)，這對于我國經(jīng)濟發(fā)展而言沒有任何益處，甚至會降低國民經(jīng)濟。除此之外，當前市場中存在著針對中小型企業(yè)所征收的個人所得稅相對于較高這一問題，促使中小型企業(yè)中其員工實際的經(jīng)濟收入在不斷地減少，如果中小型企業(yè)員工的工資不斷較少就會導致在實際工作中員工的工作熱情被降低，影響中小型企業(yè)內(nèi)員工的工作效率，這對于中小型企業(yè)而言所產(chǎn)生的是惡性循環(huán)，不僅僅導致中小型企業(yè)的經(jīng)濟效益受損，也會導致中小型企業(yè)難以做到經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。中小型企業(yè)想要實現(xiàn)在市場中的發(fā)展，并且爭取實現(xiàn)跨越式的發(fā)展，作為我國政府相關部門以及中小型企業(yè)管理者人員都需要意識到只有調(diào)動中小型企業(yè)職工的工作熱情才能完成這一目標，這就需要相關部門要從個人所得稅相關政策完善的角度入手，在保證我國稅收政策大環(huán)境不變的基礎之上，為中小型企業(yè)最大限度地增加相關優(yōu)惠力度，爭取在中小型企業(yè)實現(xiàn)所有職工的經(jīng)濟收入都能夠有效地增長。想要保證中小型企業(yè)的發(fā)展還需要中小型企業(yè)管理者注重對中小型企業(yè)內(nèi)員工的培訓以及教育，定期在中小型企業(yè)內(nèi)進行專業(yè)知識的講座，提高中小型企業(yè)內(nèi)所有員工的專業(yè)素養(yǎng)以及專業(yè)技能，進而提高中小型企業(yè)內(nèi)員工在工作中的質(zhì)量以及工作效率，幫助中小型企業(yè)完成轉(zhuǎn)型和規(guī)模的擴大。在面對稅收政策的創(chuàng)新過程中必須要立足于中小型企業(yè)自身的發(fā)展角度，在當前的市場中對稅收政策進行創(chuàng)新的目的就是為了緩解中小型企業(yè)所面臨的壓力，并且?guī)椭覈胍獎?chuàng)新創(chuàng)業(yè)的人員提供發(fā)展的前景，擴大中小型企業(yè)的發(fā)展空間，所以需要政府人員和中小型企業(yè)管理者進行溝通，發(fā)現(xiàn)中小型企業(yè)所需要的才能更好地完成對中小型企業(yè)的政策扶持，其中包括了融資性扶持政策營業(yè)稅降低政策等等，鼓勵市場中的投資者在投資的過程中多對市場中的中小型企業(yè)進行投資，促進中小型企業(yè)能夠持續(xù)長久的發(fā)展，讓我國的國民經(jīng)濟變成可持續(xù)發(fā)展的良性循環(huán)。

第9篇：財稅稅收政策范文

(一)環(huán)境治理原則

生態(tài)重建主要是針對過度開采自然資源的被破壞的環(huán)境進行環(huán)境治理與保護,自然資源的開采與利用可以促進城市的經(jīng)濟發(fā)展,生態(tài)環(huán)境帶來的效益很難用貨幣來衡量,所以,如果生態(tài)遭到破壞很難用有效的措施進行補償。政府在財政與稅收的政策上一定要強調(diào),資源型生態(tài)重建過程要對環(huán)境進行治理保護,可以通過制定相關環(huán)境治理與保護的財政稅收的政策防患于未然。

(二)可持續(xù)發(fā)展原則

大部分資源開采后都不會在短時間內(nèi)再生,所以這些資源如果過度開采帶來的損失是巨大的,所以在對資源進行利用的時候,一定要注意可持續(xù)發(fā)展的原則,必須保證經(jīng)濟與生態(tài)環(huán)境和諧發(fā)展。政府可以通過相關政策的實施,積極落實對生態(tài)環(huán)境的合理保護,通過相應的政策大力引導生態(tài)重建的投資項目。

二、資源型城市生態(tài)重建的財政政策體系建設

生態(tài)重建也需要很多資金的支持,這是資源型城市生態(tài)重建面臨的重點問題,在這方面,城市的財政政策必須發(fā)揮積極的作用,對資源型城市的生態(tài)重建制度必要措施。

(一)加大資源型城市生態(tài)市建設的財政投入

首先政府要大力宣傳資源保護、生態(tài)平衡的重要性,將生態(tài)重建的具體項目加入城市發(fā)展的項目中,并且要將生態(tài)重建需要的資金納入財政支出的分配中,使生態(tài)重建得到必要的資金支持,因為生態(tài)重建需要開展眾多項目對環(huán)境進行治理,比如污水的治理,環(huán)境監(jiān)督局等等機構,生態(tài)的重建還需要種植花草、樹木等植被,并且需要相關人員對其進行必要的維護,這些都需要投入大量資金。這時,政府可以通過調(diào)整財政的結(jié)構,建立引導的資金,政府在投資項目中的收益可以分出一些用于生態(tài)重建,或者縮小其他項目投資成本、避免不必要的支出,這樣都可以節(jié)省出一部分資金用于生態(tài)重建的投資計劃中,這些生態(tài)重建的投資計劃也可以為城市的財政帶來相對應的收益,因為只有生態(tài)環(huán)境得到了良好的保護與治理,才能推動社會的整體發(fā)展水平,政府積極引導鼓勵對生態(tài)重建的投資,積極籌集生態(tài)重建所需的資金,資源城市的生態(tài)重建既需要建立污水治理單位,也需要建立回收、治理垃圾的機制,是需要長期投入的投資項目。所以不論是國內(nèi)的還是外國的大小企業(yè),也不論是什么體制下的企業(yè),政府都要鼓勵它們?yōu)榄h(huán)境保護、生態(tài)重建做出貢獻,大力對這些項目進行投資,為可持續(xù)發(fā)展貢獻出自己的一份力量,同時也是對自然資源的保護、對造福人類做出的有益貢獻。

(二)增列環(huán)保支出預算科目

由于生態(tài)遭到的破壞的時間不長,一開始政府沒有看到過度開采資源帶來的生態(tài)環(huán)境的惡化情況,所以在國家的財政預算中并設立出環(huán)保保護的項目資金。在生態(tài)遭到破壞后,政府只能把財政預算中多余的資金用作生態(tài)重建,這樣使得生態(tài)重建的項目落實的并不好,很多項目由于資金不足,都暫時擱置了,所以如果不把環(huán)保的項目納入政策預算的話,就不能很好的計算出生態(tài)重建項目需要的具體資金,同時也利于對生態(tài)重建進行必要的監(jiān)督,而想要做好資源型城市的生態(tài)重建計劃,就必須保證它在財政預算的收支中占有一定數(shù)目的份額。再有了資金的保障下,生態(tài)重建計劃就可以建立出很多投資項目,比如預防治理水污染、工業(yè)污染等治理項目,增設環(huán)境保護設施的項目,綠化土地美化城市的資源項目,這些項目的投資都可以很好的為生態(tài)重建做出積極貢獻。在資金的控制上,政府財政部門需要制定相關的法律法規(guī)確保這些資金的流向,對資金的使用和漲幅情況做出相應的了解與監(jiān)督,這樣才能使資源型城市在財政政策支持下的生態(tài)重建有秩序的開展。

(三)優(yōu)化支出結(jié)構

政府的財政政策支持,主要是經(jīng)濟上的大力支持,也可以通過發(fā)放大量的生態(tài)產(chǎn)品為主要手段,生態(tài)重建可以帶來長期的效益,符合可持續(xù)發(fā)展的要求,生態(tài)重建除了可以使我們的環(huán)境更加美麗,也可以使我們居住的環(huán)境更加健康,是一項長期受益的投資項目,財政的預算由于要考慮到很多方面的支出,所以這種情況下,財政的政策主要是支持對其的投資引導,其次是經(jīng)濟補貼形勢的支持,由于下中國是農(nóng)業(yè)大國,環(huán)境對農(nóng)業(yè)的影響很大,所以生態(tài)重建的重點是大力改善土地資源,使得農(nóng)業(yè)可以更好的發(fā)展,促進農(nóng)業(yè)快速穩(wěn)定的發(fā)展,使我國的農(nóng)業(yè)越來越發(fā)達。在投資上,我國主要側(cè)重的投資項目是生態(tài)產(chǎn)品的治理性修護、生態(tài)產(chǎn)品的創(chuàng)造性改善以及生態(tài)品的維護與保護等方面。

(四)設立資源型城市經(jīng)濟轉(zhuǎn)型專項資金

對自然資源的開采與開發(fā)需要很多的機器與設施,一般都是大型的機械,而這些機械花費的資金也比較多,所以資源型企業(yè)一般可用性資金都比較少,所以無法積極的進行企業(yè)的經(jīng)濟轉(zhuǎn)型,這時就需要政府部門作出大力的支持,利用財政政策建立專項資金,使資源枯竭型城市轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y源型城市,并且為生態(tài)重建的具體措施提供資金的供給,保障其更好的進行轉(zhuǎn)變。政府在進行財政支持的時候,應優(yōu)先考慮那些率先建立資源開發(fā)補償、衰退產(chǎn)業(yè)援助的機制。政府對于那些資源枯竭型城市要首先設立財力轉(zhuǎn)移支付,這些資金主要用作社會公共設施建設、生態(tài)環(huán)境治理、投資貸款等項目,在生態(tài)重建的過程中,不同的重建程度需要的資金數(shù)目不同,并且不同的重建設施、材料金額也不一樣,所以具體的撥款數(shù)目要根據(jù)不同的進度與需要發(fā)放。不同的項目需要的資金不同,但在使用的過程中,要進行必要的監(jiān)管,避免浪費用濫用。

三、資源型城市生態(tài)重建的稅收政策體系建設

(一)以可持續(xù)發(fā)展為原則,改革現(xiàn)行資源稅

現(xiàn)有資源稅的設計理念與可持續(xù)發(fā)展模式下的經(jīng)濟與社會政策背道而馳。資源稅應該在構建和諧社會的大視野下重新定位,站在生態(tài)環(huán)境建設的視角下,外部性成本的補償還應包括后代獲得資源能力損失的補償,真正體現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展觀。

(二)開征生態(tài)稅

嚴格地講,我國目前還不存在真正意義上的生態(tài)稅。因此,我國實施生態(tài)稅制的第一步可考慮將現(xiàn)行的一些宜于以稅收形式管理的環(huán)保收費項目納入征稅范圍,根據(jù)環(huán)境保護的需要逐步設立生態(tài)稅。

(1)環(huán)境污染稅。

在資源型城市環(huán)保資金嚴重不足的情況下,有必要改排污收費為征稅。

(2)水污染稅。

對直接或間接排放廢棄污染物和有毒物質(zhì)而造成水體污染的活動或行為從量征收。

(3)大氣污染稅。

主要包括二氧化硫稅和碳稅。

(三)建立真意義上的環(huán)境稅

從概念上說,環(huán)境稅是指對開發(fā)、保護和使用環(huán)境資源的單位和個人,按其對環(huán)境資源的開發(fā)、利用、污染、破壞和保護程度進行征收或減免的一種稅。征收環(huán)境稅的主要目的是通過對環(huán)境資源的定價,改變市場信號,降低生產(chǎn)和消費過程中的污染排放,同時鼓勵有利于環(huán)境的生產(chǎn)和消費行為。

四、結(jié)語