個(gè)人所得稅退稅精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的個(gè)人所得稅退稅主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：個(gè)人所得稅退稅范文

1、2020年個(gè)人所得稅退稅按照規(guī)定來說，申請(qǐng)成功之后10個(gè)工作日內(nèi)到賬。但是由于特殊時(shí)期，最長(zhǎng)可以延長(zhǎng)至30個(gè)工作日內(nèi)到賬。后期規(guī)定可能會(huì)更新。

2、申請(qǐng)的方法如下：打開個(gè)人所得稅APP，然后在APP的首頁個(gè)人中心中點(diǎn)擊登錄。登錄上以后回到主頁，然后在主頁中點(diǎn)擊我要查詢的功能按鈕。點(diǎn)擊我要查詢后在我要查詢中找到申報(bào)信息，查詢中的申報(bào)查詢功能入口。進(jìn)入功能查詢后，在已完成中找到當(dāng)前申報(bào)的個(gè)人所得稅年度匯算，然后點(diǎn)擊查看詳情。在詳情頁面中，我們可以看到當(dāng)前應(yīng)退的金額，然后點(diǎn)擊退稅記錄按鈕。點(diǎn)擊退稅記錄后，可以在當(dāng)前退稅記錄中查看到當(dāng)前的退稅狀態(tài)，如果到國庫處理，那么就表明正在退稅中。

（來源：文章屋網(wǎng) ）

第2篇：個(gè)人所得稅退稅范文

個(gè)人所得稅退稅金額

現(xiàn)在大家通過個(gè)人所得稅APP進(jìn)行2021年度的個(gè)稅匯算申報(bào)，就會(huì)自動(dòng)幫計(jì)算出需要減稅或者補(bǔ)稅多少。

2021年度終了后，居民個(gè)人需要匯總2021年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得的收入額；

減除費(fèi)用6萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)后；

適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)，計(jì)算年度匯算最終應(yīng)納稅額；

再減去納稅年度已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。

第3篇：個(gè)人所得稅退稅范文

1、下載安裝個(gè)人所得稅APP

2、進(jìn)入申報(bào)界面，選擇【使用已申報(bào)數(shù)據(jù)填寫】，閱讀申報(bào)須知點(diǎn)擊“我已閱讀并知曉”。

3、確認(rèn)基本信息，選擇申報(bào)匯繳地，然后生成和確認(rèn)申報(bào)表信息。

4、每個(gè)收入項(xiàng)目，都有對(duì)應(yīng)的內(nèi)容，可以根據(jù)個(gè)人實(shí)際情況查看核實(shí)。最后根據(jù)提示完成申報(bào)。

（來源：文章屋網(wǎng) ）

第4篇：個(gè)人所得稅退稅范文

2、登錄或注冊(cè)賬號(hào)后，點(diǎn)擊下方的辦稅。

3、點(diǎn)擊這里的綜合所得年度匯算。

4、可以簡(jiǎn)易申報(bào)，點(diǎn)擊這里的知曉按鈕。

5、進(jìn)入頁面，輸入?yún)R繳地信息。

第5篇：個(gè)人所得稅退稅范文

2022退稅退的是哪一年的

2021。

個(gè)人所得稅退稅一般按上年度金額辦理。每年申請(qǐng)退稅的時(shí)間為3月1日至6月30日，但退稅時(shí)限可在三年內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)。而且要符合國家規(guī)定的退稅標(biāo)準(zhǔn)。此外，在某些情況下可能需要納稅。

個(gè)人所得稅是個(gè)人應(yīng)繳納的稅款。如果多付了這筆稅款，您可以要求退稅。但是，如果退稅的一般情況是按照以前的稅額辦理的，您應(yīng)該咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)，以便更好地保護(hù)您的權(quán)益。

退稅是一年一次嗎

個(gè)人所得稅每年都有退稅。每年3月1日至6月30日，個(gè)人開始辦理個(gè)人所得稅匯算清繳，即清算居民上一年度的全部工資、薪金、報(bào)酬和勞動(dòng)報(bào)酬，然后多退還補(bǔ)。根據(jù)清算結(jié)果減少。個(gè)人所得稅退稅其實(shí)很簡(jiǎn)單，也很容易操作。下載“個(gè)人所得稅”APP，登錄后即可看到入口，按提示操作即可。

退稅需要滿足什么條件

1、年綜合收入6萬元以下，但平時(shí)已預(yù)繳個(gè)人所得稅。

2、當(dāng)年有符合享受條件的專項(xiàng)附加扣除，但預(yù)繳稅款時(shí)不申報(bào)扣除。

3、因工作、辭職或一年中部分月份無收入等原因，扣除6萬元，“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除，子女教育、企業(yè)（職業(yè)）年金等專項(xiàng)附加扣除商業(yè)健康保險(xiǎn)不足。

4、年中適用的預(yù)扣稅率高于全年綜合收益適用的年稅率。

5、未受雇于用人單位，僅取得勞動(dòng)報(bào)酬、報(bào)酬及特許權(quán)使用費(fèi)收入，需通過年度決算辦理各項(xiàng)稅前扣除的。

6、預(yù)繳稅款未申報(bào)或充分享受綜合所得稅優(yōu)惠待遇的。

第6篇：個(gè)人所得稅退稅范文

個(gè)人所得稅年度匯算清繳怎么操作

第一步，納稅人登錄手機(jī)個(gè)人所得稅APP后，可通過“首頁——2021綜合所得年度匯算”專題區(qū)域點(diǎn)擊“去預(yù)約”進(jìn)入預(yù)約功能頁面，也可以通過“辦稅——綜合所得年度匯算申報(bào)預(yù)約”進(jìn)入預(yù)約功能界面。

第二步，進(jìn)入預(yù)約功能界面后，納稅人需仔細(xì)閱讀提示內(nèi)容，點(diǎn)擊“開始預(yù)約”進(jìn)入“選擇預(yù)約日期”界面，選中標(biāo)記為“可選”的日期后，點(diǎn)擊底部“提交預(yù)約申請(qǐng)”按鈕提交。

第三步，提交成功后，系統(tǒng)顯示“您已成功預(yù)約”頁面，納稅人即可在預(yù)約日期當(dāng)天辦理2021年度匯算申報(bào)。此外，還可以在手機(jī)個(gè)人所得稅APP首頁年度匯算專題欄查看預(yù)約情況。

第7篇：個(gè)人所得稅退稅范文

稅收可以通過宏觀稅負(fù)水平和整體稅負(fù)結(jié)構(gòu)(或稅制結(jié)構(gòu))來影響消費(fèi)狀況。在國家宏觀稅負(fù)水平較高，居民的稅后可支配收入較少的情況下，居民的消費(fèi)水平顯然會(huì)下降。這是因?yàn)?，消費(fèi)首先是收入的函數(shù)，是由可支配收入決定的。收入水平的高低是決定消費(fèi)水平的最重要因素。因此，降低宏觀稅負(fù)水平有利于提高居民消費(fèi)率水平。

在宏觀稅負(fù)水平一定的情況下，不同的稅負(fù)結(jié)構(gòu)或稅制結(jié)構(gòu)對(duì)消費(fèi)水平也有一定的影響。稅制結(jié)構(gòu)可以通過稅基和稅率來影響消費(fèi)狀況。一般來說，一國稅基無外乎收入(所得)、消費(fèi)或財(cái)產(chǎn)。如果一國的稅基以消費(fèi)為主，顯然不利于消費(fèi)，而有利于刺激儲(chǔ)蓄；而如果一國的稅基以所得為主，那么由于以所得為稅基的所得稅對(duì)全部所得(包括儲(chǔ)蓄所得或投資所得)都征稅，所以，相對(duì)于以消費(fèi)為稅基的廣義消費(fèi)稅(在中國，轉(zhuǎn)型后的增值稅就是以消費(fèi)為稅基的廣義消費(fèi)稅類型)，以所得為稅基的所得稅更有利于消費(fèi)，因?yàn)樗枚愂挂徊糠侄愗?fù)落在了儲(chǔ)蓄或投資所得之上。

具體來說，在征收所得稅的情況下，所得稅對(duì)消費(fèi)的影響包括收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。征收所得稅，可以從兩個(gè)層次產(chǎn)生收入效應(yīng)。第一個(gè)層次的收入效應(yīng)是征收正的所得稅使納稅人的即期可支配收入降低，導(dǎo)致納稅人的即期消費(fèi)減少；但與此同時(shí)，實(shí)施負(fù)的所得稅會(huì)使負(fù)所得稅納稅人收入增加，并促進(jìn)這部分納稅人的消費(fèi)增加。第二個(gè)層次的收入效應(yīng)是即期投資產(chǎn)生的所得在將來的期間還要被征收所得稅，使因投資產(chǎn)生的所得對(duì)應(yīng)的可支配收入減少，導(dǎo)致將來期間的消費(fèi)和投資也減少。征收所得稅的替代效應(yīng)就是征收所得稅導(dǎo)致投資收益下降，或者說相對(duì)于即期消費(fèi)來說，投資變得更加昂貴。在GDP和凈出口一定的情況下，這將會(huì)導(dǎo)致消費(fèi)的增加。

與所得稅相比，廣義的消費(fèi)稅對(duì)消費(fèi)的影響恰好相反。一般認(rèn)為，廣義消費(fèi)稅與所得稅的最主要的區(qū)別在于稅基的不同，即對(duì)投資的處理不同。廣義消費(fèi)稅僅對(duì)消費(fèi)征稅，對(duì)所得中用于投資的部分不征稅，對(duì)投資所得也不征稅；所得稅對(duì)全部所得包括消費(fèi)和投資都征稅，對(duì)投資所得也征稅。可見，消費(fèi)稅可以實(shí)現(xiàn)投資中性，有利于投資和資本積累，而不利于消費(fèi)；而所得稅則有利于消費(fèi)，不利于投資。

另外，財(cái)產(chǎn)稅的稅基為財(cái)產(chǎn)，由于納稅人的所得不是用于即期消費(fèi)，就是儲(chǔ)蓄起來作為財(cái)產(chǎn)，作為將來的消費(fèi)，即遠(yuǎn)期消費(fèi)，所以財(cái)產(chǎn)稅的征收有利于當(dāng)前消費(fèi)，而不利于財(cái)產(chǎn)積累。

由此可見，稅基影響所有收入階層的消費(fèi)決策，既包括富人的消費(fèi)決策，也包括窮人的消費(fèi)決策。但這只是稅制結(jié)構(gòu)影響消費(fèi)的一個(gè)方面。稅制結(jié)構(gòu)還可以通過稅負(fù)在人群之間的分布來影響收入分配狀況，進(jìn)而對(duì)消費(fèi)狀況產(chǎn)生影響。如果一國的稅收主要落在富人的身上，并且通過轉(zhuǎn)移支付的形式將征收的稅款補(bǔ)貼給窮人，那么，按照邊際消費(fèi)遞減規(guī)律，由于低收入者的邊際消費(fèi)傾向大于高收入者的邊際消費(fèi)傾向，通過對(duì)富人征稅來補(bǔ)貼窮人就會(huì)提高消費(fèi)率。因此，稅收可以通過收入分配的作用，如通過負(fù)所得稅制度來提高低收入者的收入，適度降低高收入者的收入來提高一國整體的消費(fèi)率水平。

稅率的影響是通過稅基來發(fā)揮作用的。如果一國的稅基以所得為主，那么增加所得稅稅率的累進(jìn)性將有利于消費(fèi)，反之亦反；同樣，如果一國的稅基以消費(fèi)為主，那么，降低廣義消費(fèi)稅的稅率有利于促進(jìn)消費(fèi)，反之亦然。

總之，不論是從稅基本身來看，還是從稅基對(duì)收入分配的影響從而對(duì)消費(fèi)的影響來看，增強(qiáng)所得稅和財(cái)產(chǎn)稅的累進(jìn)性、降低廣義消費(fèi)稅的稅率有利于消費(fèi)率的提高，這對(duì)中國當(dāng)前低消費(fèi)的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀來說，具有重要的意義。即：為了提高消費(fèi)率，我國稅制改革的方向應(yīng)該是提高所得稅和財(cái)產(chǎn)稅在整個(gè)國家稅制中的地位，適度降低廣義的消費(fèi)稅在我國稅制結(jié)構(gòu)中的地位。

二、中國低消費(fèi)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀及問題

按照國家統(tǒng)計(jì)局對(duì)消費(fèi)的定義，消費(fèi)(或最終消費(fèi))是常住單位在一定時(shí)期內(nèi)對(duì)于貨物或服務(wù)的全部最終消費(fèi)支出，包括居民消費(fèi)和政府消費(fèi)。消費(fèi)率，又稱最終消費(fèi)率，通常指一定時(shí)期內(nèi)最終消費(fèi)(總消費(fèi))占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率。我國消費(fèi)率近十幾年持續(xù)走低，由2001年的61.4％下降至2007年的48.8％(其中居民消費(fèi)率降到35.4％，遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國家60％-70％的水平)，是建國以來的歷史最低水平，比歷史上的最低點(diǎn)1959年的56.6％還要低7.8個(gè)百分點(diǎn)。據(jù)世界銀行《2006世界發(fā)展指標(biāo)》，2004年全球150個(gè)國家和地區(qū)平均消費(fèi)率為62％。其中，低收入國家平均消費(fèi)率為69％，中等收入國家平均消費(fèi)率為58％，高收入國家平均消費(fèi)率為63％?？梢?，中國消費(fèi)率比全球平均低10多個(gè)百分點(diǎn)，其中居民消費(fèi)率較低是主要的問題所在。

消費(fèi)需求是最終需求，投資需求是引致需求。消費(fèi)需求是三大需求中拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)最積極、最有效的因素，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)最終靠消費(fèi)來拉動(dòng)。在出口因全球金融海嘯和經(jīng)濟(jì)衰退而受阻的情況下，改變中國長(zhǎng)期依靠投資和出口拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的模式，轉(zhuǎn)變?yōu)橐揽績(jī)?nèi)需和消費(fèi)拉動(dòng)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式，極為重要。持續(xù)走低的消費(fèi)率，不利于中國內(nèi)需型經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式的轉(zhuǎn)變，不利于中國經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康快速地發(fā)展。

消費(fèi)水平受到歷史傳統(tǒng)文化、經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段、金融條件、消費(fèi)環(huán)境、稅制結(jié)構(gòu)和收入分配制度及社會(huì)保障體制等因素的影響。要改變中國不合理的消費(fèi)結(jié)構(gòu)，除了通過宣傳等手段影響人們的消費(fèi)文化、發(fā)展經(jīng)濟(jì)以提高收入水平、建立全面的社會(huì)保障機(jī)制，以及通過金融改革和產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)管改善消費(fèi)環(huán)境外，稅收政策的調(diào)整也可以起到一定的作用。

三、中國稅制結(jié)構(gòu)與消費(fèi)的關(guān)系

中國當(dāng)前的稅制結(jié)構(gòu)中，貨物及勞務(wù)稅占主體地位。貨物及勞務(wù)稅包括增值稅、消費(fèi)稅(屬于稅收理論上的選擇性消費(fèi)稅)和營業(yè)稅。2007年，這三大稅種占中國稅收收入的62％，其中增值稅和消費(fèi)稅占49％。從2009年1月1日起，中國增值稅由“生產(chǎn)型”轉(zhuǎn)變?yōu)椤跋M(fèi)型”，生產(chǎn)設(shè)備所含增值稅可以在當(dāng)期全部抵扣。在增值稅由“生產(chǎn)型”轉(zhuǎn)變?yōu)椤跋M(fèi)型”的情況下，中國增值稅就變?yōu)槎愂绽碚撋系囊韵M(fèi)為稅基的廣義消費(fèi)稅類型。在中國增值稅和消費(fèi)稅占稅收近半壁江山的情況下，必須在這兩個(gè)稅種之外尋找刺激消費(fèi)的適合稅種。根據(jù)前面的論述，所得稅是刺激消費(fèi)的一個(gè)重要稅種。在中國，所得稅包括企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。2007年，包括企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅在內(nèi)的所得稅占稅收收入的26％，其中，個(gè)人所得稅占稅收收入的6％左右，所得稅屬于中國稅收體制中的第二大稅類。由于企業(yè)所得稅是以企業(yè)的經(jīng)營投資所得為稅基，以法人為納稅人，其稅負(fù)水平的高低直接影響的是企業(yè)投資行為，因此，對(duì)消費(fèi)沒有直接和顯著的影響。中國個(gè)人所得稅實(shí)行的是分類制，將納稅人所得分為11類分別征收，并實(shí)行源泉扣繳。分類征收、源泉扣繳的個(gè)人所得稅制度，使個(gè)人所得稅的對(duì)入稅功能大大減弱。甚至淪為某種意義上的對(duì)物稅范疇。中國個(gè)人所得稅的稅收調(diào)節(jié)功能也由此而大大削弱，特別是個(gè)人所得稅由于實(shí)行分類制而不能有效實(shí)現(xiàn)對(duì)低收入者的退稅，使得想通過負(fù)所得稅制度來實(shí)現(xiàn)持續(xù)增加低收入者的收入從而促進(jìn)該部分人群的消費(fèi)能力變得較為困難。

中國財(cái)產(chǎn)稅現(xiàn)狀表明，由于財(cái)產(chǎn)稅占稅收收入的比例較低，使財(cái)產(chǎn)稅所起的作用較為有限。我國目前財(cái)產(chǎn)稅類的稅種主要包括房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車船使用稅。根據(jù)國家稅務(wù)總局提供的數(shù)據(jù)，我國財(cái)產(chǎn)稅收入占全國工商稅收收入的比重較低，1994—2007年，財(cái)產(chǎn)稅占全國工商稅收收入總額的比重在2.0％～2.9％之間，最低的年份是1994年，為2.0％，最高的年份是2007年，為2.9％?？梢?，1994年稅制改革后，財(cái)產(chǎn)稅占全國稅收的比重較低，且基本沒有變化，財(cái)產(chǎn)稅在全國工商稅收中的地位沒有像所得稅那樣隨著國民收入的提高而提高，財(cái)產(chǎn)稅調(diào)節(jié)收入分配的職能較為有限，限制了財(cái)產(chǎn)稅促進(jìn)消費(fèi)功能的發(fā)揮。從國際比較來看，發(fā)達(dá)國家財(cái)產(chǎn)稅收入約占全部財(cái)政收入的10％～12％，發(fā)展中國家平均為5％～6％。我國2％左右的比重顯然太低，很難起到財(cái)產(chǎn)稅應(yīng)有的作用，包括財(cái)產(chǎn)稅對(duì)提高消費(fèi)的作用。

四、促進(jìn)消費(fèi)的稅收政策總體思路：減稅、退稅和增稅并舉

通過以上對(duì)宏觀稅負(fù)與消費(fèi)之間關(guān)系的分析，我們認(rèn)為，降低宏觀稅負(fù)，增加居民收入，可以刺激居民消費(fèi)。減稅是促進(jìn)消費(fèi)的重要工具，通過減稅可以增加居民收入，促進(jìn)居民消費(fèi)，從而提高消費(fèi)率水平。在減稅的具體結(jié)構(gòu)上，從稅基來看，應(yīng)該降低以消費(fèi)為稅基的稅種的稅率；從稅負(fù)的人群分布來看，應(yīng)該減少低收入者的稅負(fù)。具體來說，在中國減稅可以從以下方面著手：第一，適度降低增值稅和營業(yè)稅的稅率，如將增值稅的基本稅率由17％降低為15％左右；第二，減少中低收入者的個(gè)人所得稅稅負(fù)，提高個(gè)人所得稅稅前扣除費(fèi)用，降低個(gè)人所得稅邊際稅率，縮減個(gè)人所得稅稅率級(jí)次，實(shí)現(xiàn)個(gè)人所得稅從分類制向分類與綜合制過渡等。但由于個(gè)人所得稅在中國稅收收入中的比例還較低，所以個(gè)人所得稅減稅的空間和作用將受到限制。如果說減稅是從減法方面來增加居民的收入以提高消費(fèi)率的話，那么，退稅就是從加法方面來增加居民的收入以提高消費(fèi)率。相對(duì)于減稅而言，退稅不受稅收收入比例的限制，理論上退稅的規(guī)?？梢赃_(dá)到稅收收入的100％甚至更多，所以退稅的作用可以發(fā)揮得很大，不受某一稅種稅收規(guī)模的限制。在中國，還沒有真正實(shí)行對(duì)個(gè)人所得稅的退稅機(jī)制。這主要是因?yàn)橹袊膫€(gè)人所得稅實(shí)行分類制，在分類制的基礎(chǔ)上實(shí)行個(gè)人所得稅的退稅較為困難。但是，由于在中國農(nóng)村尚未征收個(gè)人所得稅，故可以考慮在農(nóng)村對(duì)農(nóng)民實(shí)行個(gè)人所得稅的退稅，以達(dá)到增加農(nóng)村居民消費(fèi)的效果。

減稅和退稅都會(huì)減少財(cái)政收入，因此，既要保證減稅和退稅在財(cái)政上具有可行性，又必須考慮補(bǔ)充財(cái)政收入的其它來源。政府的財(cái)政收入，除了稅收收入之外，還有其它來源。這些來源主要包括國家的財(cái)產(chǎn)性收入(還有其它類型的非稅收入)和債務(wù)收入。債務(wù)收入是一種臨時(shí)性的財(cái)政收入，因?yàn)檎膫鶆?wù)最終要靠稅收或國家的財(cái)產(chǎn)性收入等來償還。而國家的財(cái)產(chǎn)性收入則不同，國家的財(cái)產(chǎn)性收入是不需要稅收來償還的。若考察賦稅史，就會(huì)發(fā)現(xiàn)，早期國家的財(cái)政收入主要是靠國家財(cái)產(chǎn)權(quán)來維系的，后來才逐漸產(chǎn)生了基于私人財(cái)產(chǎn)權(quán)之上的現(xiàn)代稅收。因此，一國如果有較多的財(cái)產(chǎn)性收入就可以將其作為減稅的重要財(cái)政基礎(chǔ)。

目前中國有大量的儲(chǔ)蓄，這是政府發(fā)行國債的重要后盾。據(jù)中國人民銀行統(tǒng)計(jì)，截止至2008年8月，中國有近20萬億的城鄉(xiāng)居民儲(chǔ)蓄、15.7萬億的銀行存貸差。這為中國政府發(fā)行國債提供了資金保障。從中期看，中國政府還有大量財(cái)產(chǎn)性收入可以利用，包括土地等資源性收入和國有資本收入(包括資本轉(zhuǎn)讓收入和資本增值收入)。據(jù)推算，2006年底全國國有土地的總價(jià)值約為50萬億元，國有企業(yè)資產(chǎn)達(dá)29萬億元。其中，中央企業(yè)凈資產(chǎn)就高達(dá)5.35萬億元。這些國家財(cái)產(chǎn)可以作為財(cái)政收入的重要來源。

因此，為了補(bǔ)充減稅和退稅的資金缺口，在目前股市和房地產(chǎn)市場(chǎng)不景氣的情況下，可以考慮先發(fā)行國債，待資本市場(chǎng)和房地產(chǎn)市場(chǎng)好轉(zhuǎn)時(shí)再轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)或國有股權(quán)來償還，或干脆將一部分國有股劃歸專項(xiàng)資金來退稅。

總之，通過減稅和退稅以藏富于民，提高居民收入，將為居民消費(fèi)率的提高打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。而消費(fèi)提高，內(nèi)需進(jìn)發(fā)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展，稅源充足，將為遠(yuǎn)期的稅收收入增長(zhǎng)提供源泉；反過來遠(yuǎn)期的稅收增長(zhǎng)又可為當(dāng)前的減稅和退稅政策提供長(zhǎng)期資金支持。

當(dāng)然，針對(duì)當(dāng)前的低消費(fèi)現(xiàn)狀，除了減稅和退稅之外，還有增稅的空間。通過增稅，可以防止短期稅收收入大幅下降所帶來的負(fù)面影響。如果說減稅和退稅是增加低收入者的可支配收入的話，那么增稅就是通過降低高收入者的收入或財(cái)產(chǎn)金額為減稅和退稅提供一定的財(cái)力支持，同時(shí)，通過增加有利于消費(fèi)的稅種的稅收(如所得稅和財(cái)產(chǎn)稅)，還可以在維持總體稅收收入不變的前提下促進(jìn)消費(fèi)率的提高。筆者認(rèn)為，當(dāng)前增稅的核心應(yīng)該是：增加所得稅和財(cái)產(chǎn)稅占財(cái)政收入的比重，增強(qiáng)所得稅和財(cái)產(chǎn)稅的地位。

五、促進(jìn)消費(fèi)的稅收政策著力點(diǎn)和突破口

(一)建立農(nóng)村居民個(gè)人所得稅負(fù)所得稅制度

中國消費(fèi)的最突出問題之一是城鄉(xiāng)消費(fèi)差距過大。在中國，13億人口中有8億農(nóng)民，而農(nóng)民只消費(fèi)了全國1／3的商品。據(jù)統(tǒng)計(jì)，農(nóng)村人均日消費(fèi)僅5元多，5個(gè)多農(nóng)村人口購買的商品才相當(dāng)于1個(gè)城鎮(zhèn)人口購買的商品，而農(nóng)村居民的邊際消費(fèi)傾向較高，農(nóng)村消費(fèi)水平的提高還有很大的空間。據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局測(cè)算，農(nóng)村人口每增加l元的消費(fèi)支出，將給整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)帶來2元的消費(fèi)需求。因此，若能提高農(nóng)民消費(fèi)，將會(huì)大大提高消費(fèi)率。農(nóng)民消費(fèi)比例過低的關(guān)鍵是農(nóng)民收入太低，導(dǎo)致農(nóng)民無錢消費(fèi)；就算是稍微富裕一些的農(nóng)民，也因無社會(huì)保障而不敢消費(fèi)。要提高農(nóng)民消費(fèi)，必須解決提高農(nóng)民收入和社會(huì)保障這兩大問題。在農(nóng)村社會(huì)保障缺失的情況下，可以通過在農(nóng)村建立個(gè)人所得稅的負(fù)所得稅制度來解決農(nóng)民收入和社會(huì)保障兩大問題。

負(fù)所得稅是1963年美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家弗里德曼在其著作《資本主義與自由》一書中提出的。負(fù)所得稅制度本質(zhì)上是由政府補(bǔ)貼低收入者以維持低收入者最低生活費(fèi)的制度。其具體辦法是由政府規(guī)定出一個(gè)最低生活保障額度，根據(jù)個(gè)人的實(shí)際收入，對(duì)低收入者給予一定的補(bǔ)助，收入越高，補(bǔ)助越少。

負(fù)所得稅計(jì)算公式是：

負(fù)所得稅=收入保障數(shù)一個(gè)人實(shí)際收入×負(fù)所得稅率

個(gè)人可支配收入=個(gè)人實(shí)際收入+負(fù)所得稅

為了減少農(nóng)村居民個(gè)人所得稅負(fù)所得稅制度施行的交易成本，在初期可以假設(shè)農(nóng)民的個(gè)人實(shí)際收入為零，并按照一定的基數(shù)和比例算出一個(gè)定額(收入保障數(shù))，對(duì)所有的農(nóng)村居民都進(jìn)行補(bǔ)償；待配套條件成熟時(shí)，再進(jìn)行完善，并規(guī)定所謂的排富條款，對(duì)農(nóng)村居民中的富裕者取消負(fù)所得稅，征收正的所得稅。比如：在當(dāng)前，可以先按照每月2000元的基數(shù)，規(guī)定3％～5％的比例算出60～100元的收入保障數(shù)，由于在初期忽略農(nóng)民的個(gè)人實(shí)際收入，那么，每個(gè)農(nóng)民可以獲得的負(fù)所得稅為60～100元。負(fù)所得稅的納稅人僅為具有農(nóng)業(yè)戶口的農(nóng)村居民。按照8億農(nóng)民來計(jì)算，大概每年要花費(fèi)5760～9600億元。對(duì)這部分負(fù)所得稅的資金來源，短期可以由國債發(fā)行收入來填補(bǔ)，中期可以通過劃拔一部分的國有股或國有企業(yè)利潤作為專門基金來解決，長(zhǎng)期可由稅收收入來補(bǔ)助。通過在農(nóng)村建立穩(wěn)定的個(gè)人所得稅負(fù)所得稅制度，既可以長(zhǎng)期增加農(nóng)民收入，又可以穩(wěn)定農(nóng)民預(yù)期，以及行使一定的社會(huì)保障功能，從而將會(huì)大大提高農(nóng)民消費(fèi)的水平。

至于農(nóng)村負(fù)所得稅制度與城市個(gè)人所得稅和社會(huì)保障制度的整合問題，可以留在下一步再逐漸解決。

(二)增加所得稅和財(cái)產(chǎn)稅占財(cái)政收入的比重，增強(qiáng)所得稅和財(cái)產(chǎn)稅的地位

1所得稅增稅的關(guān)鍵：改革個(gè)人所得稅制，盡快實(shí)行分類與綜合相結(jié)合的稅制，擴(kuò)大綜合征收的范圍，提高個(gè)人所得稅的累進(jìn)性，增加個(gè)人所得稅收人。目前，中國個(gè)人所得稅實(shí)行分類制，將個(gè)人所得劃分為11類分別征收。分類征收的個(gè)人所得稅，不能較好地體現(xiàn)負(fù)擔(dān)能力原則，因?yàn)橹挥芯C合的所得才能夠真正體現(xiàn)個(gè)人之間的所得差異和負(fù)擔(dān)能力差異。因此，應(yīng)改革目前的分類制個(gè)人所得稅。只有盡快實(shí)行分類與綜合相結(jié)合的個(gè)人所得稅制，才能較好地體現(xiàn)縱向公平；同時(shí)，也有利于增強(qiáng)個(gè)人所得稅的籌集財(cái)政收入的能力，增加個(gè)人所得稅占稅收收入的比重，強(qiáng)化個(gè)人所得稅在中國稅制中的地位。而且，強(qiáng)化個(gè)人所得稅的收入能力，也有利于發(fā)揮個(gè)人所得稅的收入分配調(diào)節(jié)作用和其它調(diào)節(jié)作用，因?yàn)橹挥性谑杖刖哂幸欢ㄒ?guī)模的基礎(chǔ)上，分配調(diào)節(jié)才有力量。中國目前的個(gè)人所得稅結(jié)構(gòu)中，工薪階層繳納的稅收占主體，而富人繳納的個(gè)人所得稅較少，這與西方發(fā)達(dá)國家的個(gè)人所得稅人群分布結(jié)構(gòu)正好相反。改革所得稅制度，降低低收入者的稅收負(fù)擔(dān)，增加低收入者的稅后可支配收入，同時(shí)增加高收入者的稅收負(fù)擔(dān)，實(shí)行結(jié)構(gòu)性增稅，不僅有利于稅收公平，還有利于居民消費(fèi)率的提高。

2財(cái)產(chǎn)稅改革的方向：實(shí)行一般財(cái)產(chǎn)稅制，擴(kuò)大財(cái)產(chǎn)稅征稅范圍，增強(qiáng)財(cái)產(chǎn)稅在中國稅制中的地位，提高財(cái)產(chǎn)稅在稅收收入中的比重。我國財(cái)產(chǎn)稅的現(xiàn)狀表明，由于財(cái)產(chǎn)稅占稅收收入的比例較低，使得財(cái)產(chǎn)稅所起的作用較為有限。而且，財(cái)產(chǎn)稅的結(jié)構(gòu)也凸現(xiàn)出許多問題。首先，征稅范圍不合理。我國現(xiàn)行的財(cái)產(chǎn)稅中，房產(chǎn)稅占主體。但是，房產(chǎn)稅僅對(duì)經(jīng)營性的房地產(chǎn)征稅，對(duì)消費(fèi)性和空置的房地產(chǎn)不征稅。對(duì)這部分房地產(chǎn)不征稅，不僅不公平，而且還不利于提高消費(fèi)率水平，也不利于資源的有效配置。其次，稅基較窄。我國財(cái)產(chǎn)稅僅涉及房地產(chǎn)、車輛，而對(duì)庫存商品、機(jī)器設(shè)備、貴重家具和無形動(dòng)產(chǎn)不征稅。過窄的稅基限制了財(cái)產(chǎn)稅功能的發(fā)揮。第三，稅種缺失。我國尚未開征遺產(chǎn)與贈(zèng)與稅，不利于刺激消費(fèi)。我國人民有節(jié)儉和遺留財(cái)產(chǎn)給后代的傳統(tǒng)，如果不開征遺產(chǎn)與贈(zèng)與稅，將會(huì)導(dǎo)致這種傳統(tǒng)更加強(qiáng)化，不利于消費(fèi)率的提高。目前，反對(duì)開征遺產(chǎn)與贈(zèng)與稅的聲音也較大，其理由是國外紛紛取消遺產(chǎn)與贈(zèng)與稅，所以我國開征遺產(chǎn)與贈(zèng)與稅不符合世界潮流和趨勢(shì)。但是，國外特別是美國取消遺產(chǎn)與贈(zèng)與稅的一個(gè)重要理由是以美國為代表的發(fā)達(dá)國家消費(fèi)率太高，儲(chǔ)蓄率太低，取消遺產(chǎn)與贈(zèng)與稅有利于提高這些國家的儲(chǔ)蓄率和降低消費(fèi)率。而我國的情況恰好相反，我國目前消費(fèi)率太低而儲(chǔ)蓄率太高，所以我國開征遺產(chǎn)與贈(zèng)與稅恰逢其時(shí)。第四，稅率設(shè)計(jì)不合理。我國財(cái)產(chǎn)稅稅率設(shè)計(jì)除了稅率太僵化，不能根據(jù)每個(gè)地方的實(shí)際情況而有所變化之外，還有更重要的一點(diǎn)就是稅率的累進(jìn)性太差。我國財(cái)產(chǎn)稅稅率采用的是比例稅率和定額稅率，稅率累進(jìn)性較低。為了充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)稅的公平調(diào)節(jié)功能和對(duì)消費(fèi)的刺激作用，可以適度采用累進(jìn)稅率，累進(jìn)稅率的設(shè)計(jì)可以先低一些，采用低累進(jìn)制度，然后，根據(jù)情況靈活調(diào)整。

針對(duì)上述問題，為了刺激消費(fèi)，我國財(cái)產(chǎn)稅的具體改革可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：(1)實(shí)行一般財(cái)產(chǎn)稅，擴(kuò)大征稅范圍和稅基。具體操作上，應(yīng)先將閑置性的、空置性的房地產(chǎn)納入征稅范圍，將這部分資金引導(dǎo)到合理的消費(fèi)上來；然后，通過擴(kuò)大財(cái)產(chǎn)稅的稅基，使財(cái)產(chǎn)稅的稅基囊括房產(chǎn)、車輛、銀行存款、股票債券等有價(jià)證券和知識(shí)產(chǎn)權(quán)；最后，在條件成熟時(shí)對(duì)所有的凈財(cái)富(資產(chǎn)減負(fù)債)征稅，具體可以借鑒荷蘭的經(jīng)驗(yàn)。通過推行一般財(cái)產(chǎn)稅，擴(kuò)大征稅范圍和稅基，將資金分流到消費(fèi)領(lǐng)域，以達(dá)到刺激消費(fèi)的目的。(2)增加財(cái)產(chǎn)稅的累進(jìn)性。具體可以從兩個(gè)方面著手：第一，由于個(gè)別財(cái)產(chǎn)稅對(duì)不同財(cái)產(chǎn)區(qū)別對(duì)待，也不容易對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)總額實(shí)現(xiàn)累進(jìn)征收，因此，可以考慮逐步向一般財(cái)產(chǎn)稅制靠攏，通過擴(kuò)大征稅范圍和稅基來提高財(cái)產(chǎn)稅的累進(jìn)性。第二，采用低累進(jìn)稅率來增加財(cái)產(chǎn)稅的累進(jìn)性。低累進(jìn)稅率既有利于改革的推進(jìn)，負(fù)作用也較小。另外，對(duì)低收入者應(yīng)該有一個(gè)豁免額。為了使稅收寬免額僅限于低收入者，可以利用逐步消除機(jī)制來取消對(duì)高收入者的豁免優(yōu)惠，增加累進(jìn)性。(3)開征遺產(chǎn)和贈(zèng)與稅。這不僅有利于改變國民過度節(jié)儉和遺留遺產(chǎn)的習(xí)慣，增加國民的當(dāng)前消費(fèi)，而且有利于改善消費(fèi)投資結(jié)構(gòu)。

[參考文獻(xiàn)]

[1]鄭幼鋒，杜登濤.所得稅和消費(fèi)稅的比較研究[J].經(jīng)濟(jì)研究參考,2006，(93)：27—30.

[2]鄭幼鋒.美國聯(lián)邦稅制改革爭(zhēng)論的最新進(jìn)展及評(píng)價(jià)[J].財(cái)政研究,2006，(12)：72—74.

[3]鄭幼鋒.論低消費(fèi)和高投資狀況下我國財(cái)產(chǎn)稅改革[J].中央財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào),2007，(3)：7—12.

[4]張學(xué)誕.中國財(cái)產(chǎn)稅研究[D].財(cái)政部財(cái)政科研所博士論文,2005—06—18：109.

[5]李榮融.努力促進(jìn)中央企業(yè)又好又快發(fā)展[J].求是,2007，(7)：19

第8篇：個(gè)人所得稅退稅范文

沒備案的租房合同可以申請(qǐng)退稅嗎

未申報(bào)租賃合同的，可以申報(bào)減免個(gè)人所得稅特別附加扣除額。直轄市、省會(huì)城市、計(jì)劃單列市和國務(wù)院確定的其他城市的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元。

根據(jù)《個(gè)人所得稅特別附加扣除暫行辦法》第十七條的規(guī)定，納稅人在主要工作城市沒有自有住房的，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)扣除住房租金費(fèi)用：

（一） 直轄市、省會(huì)城市、計(jì)劃單列市和國務(wù)院確定的其他城市的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；

（二）除第一名單所列城市外，戶籍人口在100萬以上的城市從每月1100元的標(biāo)準(zhǔn)中扣除。本市戶籍人口不足100萬的本市，標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。

納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自己的房屋的，視為納稅人在主要工作城市有自己的房屋。市轄區(qū)戶籍人口以國家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)為依據(jù)。

沒有簽訂租房合同可以申請(qǐng)專項(xiàng)扣除嗎

租房沒簽合同不可以專項(xiàng)扣除。

一定有租賃合同。如果有合同，你可以找第三方中介機(jī)構(gòu)簽署合同，或者在網(wǎng)上和網(wǎng)下簽訂特殊的租賃格式合同。上面會(huì)有一個(gè)號(hào)碼，而且似乎不需要這個(gè)號(hào)碼？只需填寫房東信息

根據(jù)《個(gè)人所得稅特別附加扣除實(shí)施辦法（試行）》第十五條的規(guī)定：享受住房租金特別附加扣除的納稅人，應(yīng)當(dāng)填寫主要工作城市、租賃房屋所在地、地址等信息，出租人姓名、身份證類型及號(hào)碼，或出租人單位名稱、納稅人身份證號(hào)碼（社會(huì)統(tǒng)一信用代碼）、租賃起止時(shí)間等；如果納稅人有配偶，請(qǐng)?zhí)顚懪渑嫉男彰?、類型和身份證號(hào)碼納稅人需要保留的材料供日后參考，包括房屋租賃合同或協(xié)議

納稅人可以通過遠(yuǎn)程稅務(wù)終端、電子或紙質(zhì)報(bào)表向扣繳義務(wù)人或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交個(gè)人特殊附加扣除信息?？劾U義務(wù)人和稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)告知納稅人處理特殊附加扣除的方式和渠道，鼓勵(lì)和引導(dǎo)納稅人通過遠(yuǎn)程稅務(wù)處理終端提交信息

個(gè)人租房如何退稅

第9篇：個(gè)人所得稅退稅范文

子女扣除比例50和100哪個(gè)好

個(gè)人所得稅子女教育扣除比例：

目前個(gè)人所得稅子女教育扣除比例主要為兩種：100%：0和50%：50%!

1、100%：0：由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除;

2、50%：50%：由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除;

備注：不管是選擇哪種扣除方式，一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更!!!

個(gè)人所得稅子女教育扣除比例如何分配：

因?yàn)楝F(xiàn)在的納稅起征點(diǎn)為5000，所以并不是所有的家庭都滿足夫妻雙方都達(dá)到納稅點(diǎn)，所以如果夫妻中只有一人滿足納稅條件，那么就直接選擇100%：0的比例扣除;

如果是夫妻雙方都符合納稅資格條件，那么兩種方式其實(shí)是可以任意選擇的，當(dāng)然因?yàn)楣べY越高扣稅越多，所以如果可以，可以選擇工資高的一方100%：0比例扣除!

個(gè)人所得稅子女教育扣除比例怎么分配 比例分配詳解

總結(jié)：夫妻雙方都符合納稅條件兩種方式任意選擇，如果只有一人滿足直接選擇100%：0的比例扣除