中小企業(yè)風險控制精選(九篇)

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第1篇：中小企業(yè)風險控制范文

關(guān)鍵詞：市場經(jīng)濟;經(jīng)營風險;中小企業(yè);積極應對

從風險的普遍存在性來看，只要是當前處于市場經(jīng)濟條件下的企業(yè)，其在經(jīng)營管理過程中的各個環(huán)節(jié)都可能存在著一定的風險。另一方面，由于企業(yè)經(jīng)營中所受到的影響因素較多，企業(yè)經(jīng)營活動本身就具有一定的不確定性，致使企業(yè)經(jīng)營風險成為了企業(yè)健康向上發(fā)展重要影響因素，其不可能在根本上消除。經(jīng)營風險是企業(yè)在經(jīng)營活動中需要付出的代價，但從另一方面來說也是企業(yè)在經(jīng)營管理活動中的無形鞭策力量，各中小企業(yè)應對存在的風險有一個良好的認知，從而在最大程度上規(guī)避經(jīng)營風險，促進企業(yè)良好健康發(fā)展。本文就對中小企業(yè)經(jīng)營風險的本質(zhì)和經(jīng)營風險的各種因素以及企業(yè)進行經(jīng)營風險控制的必要性進行分析，探討中小企業(yè)經(jīng)營風險的控制策略。

一、中小企業(yè)經(jīng)營風險的本質(zhì)

經(jīng)營風險在本質(zhì)上是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，由于經(jīng)營不善原因所導致的企業(yè)利潤變動風險，即是指企業(yè)在無負債情況下的經(jīng)營收益不確定性。企業(yè)經(jīng)營收益是由企業(yè)各項收入減去成本支出后的余額，所以影響企業(yè)經(jīng)營風險的主要因素有以下幾方面：

（1）市場需求。在其他市場環(huán)境因素不變的情況下，市場需求越穩(wěn)定，那么企業(yè)銷量就會越來越大，其最終盈利的可能性也就相對有著穩(wěn)定的市場保障，所造成的經(jīng)營風險也就相對較小。相反的，如果市場對于企業(yè)的產(chǎn)品需求量存在著不穩(wěn)定性，勢必會造成企業(yè)銷量難以增長，最終導致企業(yè)虧損，帶來較大的經(jīng)營風險。

（2）產(chǎn)品售價。相對應的，在其他市場環(huán)境不變的情況下，產(chǎn)品售價如果產(chǎn)生變化，同樣會對企業(yè)經(jīng)營帶來一定的風險，市場產(chǎn)品售價變大越大，企業(yè)經(jīng)營風險越大，市場產(chǎn)品變化越小，其可能帶來的企業(yè)經(jīng)營風險也就越小。

（3）價格調(diào)整能力。市場產(chǎn)品售價的變化是在企業(yè)可控能力之外存在的，所以在產(chǎn)品售價變化后，企業(yè)如果具有較好的價格調(diào)整能力，其所承擔的經(jīng)營風險也就相對越小，相反如果企業(yè)調(diào)整價格的能力越差，其經(jīng)營風險就越高。

（4）成本變化。企業(yè)生產(chǎn)成本在總體上可以分為固定成本和變動成本兩類，固定成本的總額并不會隨著企業(yè)工作量或者產(chǎn)品銷量的變動而變動。所以主要給企業(yè)經(jīng)營帶來風險的是變動成本，變動成本就是指在一定范圍內(nèi)，生產(chǎn)成本隨著產(chǎn)量的增減形成的比例變動。一般情況下，成本變動越小，企業(yè)所需承擔的經(jīng)營風險也就越小。

二、企業(yè)經(jīng)營風險的環(huán)境因素

各企業(yè)對于經(jīng)營風險來源的正確認識，是其進行風險辨識和風險控制的重要前提，同時也是中小企業(yè)制定風險控制策略的重要理論基礎，當前的中小企業(yè)經(jīng)營風險的環(huán)境因素主要有以下幾個方面：

（1）自然因素。自然因素主要是指由于自然環(huán)境變化所帶來的企業(yè)經(jīng)營風險，也是企業(yè)經(jīng)營風險中存在的最不可控因素，更是引發(fā)企業(yè)經(jīng)營風險的直接原因之一。主要表現(xiàn)為各種自然災害帶來的災難性破壞，造成企業(yè)資金運動受阻或者經(jīng)營過程遭到破壞，無法實現(xiàn)既定的財務目標所帶來的經(jīng)營風險。

（2）經(jīng)濟環(huán)境。經(jīng)濟環(huán)境因素的范圍相對較廣，如經(jīng)濟體制、經(jīng)濟政策、經(jīng)濟周期性波動、通貨膨脹以及市場季節(jié)性調(diào)整等都給企業(yè)經(jīng)營帶來一定的風險：1）經(jīng)濟體制變革。在市場經(jīng)濟體制下，企業(yè)形成了自主經(jīng)營、自負盈虧的獨立發(fā)展狀態(tài)，在激烈的市場競爭中，企業(yè)想要謀求更好的發(fā)展，就需要在當前經(jīng)濟體制下對企業(yè)財務管理目標做出轉(zhuǎn)變，提升面向市場的獨立決策能力以及籌資能力，增多了企業(yè)在經(jīng)營中的風險因素。2）國家經(jīng)濟政策變化。國家經(jīng)濟政策的變化，在很大程度上會給企業(yè)的經(jīng)營管理活動帶來較為嚴重的影響，導致企業(yè)所面臨的經(jīng)營風險增加。經(jīng)濟政策的變化往往會帶來整個產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，各企業(yè)不可避免地會受到一定的影響，使企業(yè)原有投資面臨著重大的損失，從而造成經(jīng)營風險。3）經(jīng)濟周期性波動。從宏觀角度上來看，市場經(jīng)濟具有周期性運行規(guī)律，其在發(fā)展過程中會出現(xiàn)繁榮和衰退交替。在經(jīng)濟較為景氣時，企業(yè)可以進行擴大再生產(chǎn)，在經(jīng)濟衰退時期，可能會導致銷售額的下降，從而造成資金流入量的減少，增大了企業(yè)經(jīng)營風險。4）通貨膨脹。在通貨膨脹作用下，各種社會商品的價格水平會呈現(xiàn)出上漲趨勢，直接加大了企業(yè)各種人工成本以及材料成本的支出，給企業(yè)生產(chǎn)成本控制管理工作帶來了一定的難度，造成企業(yè)會計信息失真，從而帶來企業(yè)經(jīng)營風險。

（3）法律法規(guī)政策。為了保證市場經(jīng)濟運行的有序性，在市場經(jīng)濟發(fā)展過程中，國家會頒布一系列的法律法規(guī)。例如，稅收法規(guī)、金融法規(guī)以及財務法規(guī)等，我國正處于社會主義發(fā)展初級階段，各項經(jīng)濟法規(guī)政策尚不完善，法律法規(guī)在不斷的調(diào)整和修正過程中，都會給企業(yè)經(jīng)營帶來一定的風險。

（4）內(nèi)部管理。內(nèi)部管理體制及經(jīng)營機制的不健全，是導致企業(yè)經(jīng)營風險的重要內(nèi)部因素。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，對于風險管理的重視程度不夠、經(jīng)營決策不當、管理秩序混亂等自身問題直接造成了企業(yè)經(jīng)營管理的風險，對以上各種風險的不妥善處理又會帶來新一輪的風險，將風險進一步增大。

三、經(jīng)營風險的可控性與風險管理的必要性

（1）風險的可控性。在哲學角度上來講，企業(yè)的經(jīng)營風險是不以人的意識為轉(zhuǎn)移的，但是并不意味著企業(yè)不能對所存在的經(jīng)營風險進行感知，從這一角度上來講，企業(yè)經(jīng)營風險是具有可控性的。企業(yè)可以對風險發(fā)生的概率及其可能會造成的損失進行預估判斷，并采取相對應的措施對存在的風險進行避免或者對可能造成的損失進行減免。所以在風險面前，企業(yè)可以通過適當?shù)慕?jīng)營管理手段，減低經(jīng)營風險發(fā)生的概率，當然對于經(jīng)營風險的可控性是建立在良好的企業(yè)風險管理基礎上的。

（2）企業(yè)經(jīng)營風險管理的分類。從廣義角度和狹義角度來說，各種存在與企業(yè)經(jīng)營中的管理活動都可以稱為風險管理，而狹義的風險管理則具體是指企業(yè)的管理方法以及對風險的識別能力、預制能力以及評估分析能力，主要包括了內(nèi)部控制、策劃實施、運行監(jiān)督等幾個方面。企業(yè)在經(jīng)營管理過程中可以通過規(guī)范的內(nèi)部控制模式，形成一個完善的風險管理平臺，從而更好的實施企業(yè)風險管理。根據(jù)企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨的風險因素分析來看，企業(yè)經(jīng)營風險管理可以細分為市場風險管理、政策性法律法規(guī)風險管理、技術(shù)風險管理、操作風險管理、企業(yè)道德風險管理等五大類。

（3）經(jīng)營風險管理控制的必要性。風險管理過程即是技術(shù)對于風險的事前防范、事中控制和時候補救的過程，是建立在企業(yè)經(jīng)營基礎上的為實現(xiàn)最終經(jīng)營目標所建立的機制，其能有效控制風險發(fā)生的概率和可能帶來的損失，避免企業(yè)毀滅性的經(jīng)營風險發(fā)生。

企業(yè)在經(jīng)營過程中所產(chǎn)生的利潤和所面臨的風險是成正比的，風險和利潤是不可分割的關(guān)系，單單就同一經(jīng)營事件而言，其風險程度是相同的，不同的是在經(jīng)營者的主導因素下所產(chǎn)生的不同控制措施給企業(yè)可能帶來的風險損失不同。所以在當前的市場競爭環(huán)境中，企業(yè)的風險管理意識及經(jīng)營風險管理水平能在很大程度上幫助企業(yè)在有效規(guī)避經(jīng)營風險的基礎下安全穩(wěn)健的運行，從而提升企業(yè)在市場經(jīng)濟條件下的綜合競爭能力。

四、當前中小企業(yè)經(jīng)營風險管理中存在的問題

（1）缺乏經(jīng)營風險意識。國外一些中小型企業(yè)一般都設有相對應的風險防范于管理機構(gòu)，從而確保企業(yè)在面臨經(jīng)營風險時能有較快的反應速率和效率，幫助企業(yè)了解所存在的經(jīng)營風險，從而對風險做出化解。反觀國內(nèi)的中小企業(yè)，基本上不存在這種專門的風險防范管理機構(gòu)，主要是由于其風險管理意識不夠。傳統(tǒng)的中國企業(yè)家腦海中有著一種風險是無法預知的觀念，導致企業(yè)在經(jīng)營管理過程中對風險管理的重視程度不夠。另一方面，當前我國正處于經(jīng)濟體制改革時期，各種經(jīng)濟制度在一定程度上欠缺健全性，也給企業(yè)經(jīng)營帶來不確定性因素，加大了企業(yè)經(jīng)營需承擔的風險。

（2）信貸投資及生產(chǎn)經(jīng)營具有盲目性。部分中小型企業(yè)具有一定的生產(chǎn)經(jīng)營靈活性，由此他們對于市場熱銷產(chǎn)品的重視程度偏高，忽略了自身的經(jīng)營理念及經(jīng)營管理方向，過分的追求市場熱銷產(chǎn)品從而對市場發(fā)展趨勢缺乏深入的研究。這種經(jīng)營目標的短淺直接導致企業(yè)沒有一個長遠的市場前景，并在不符合企業(yè)自身實際發(fā)展狀況下，盲目地擴大信貸規(guī)模及生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，最終加劇了企業(yè)所需承擔的經(jīng)營風險。

（3）內(nèi)部控制制度不健全。作為企業(yè)內(nèi)部財務管理及資產(chǎn)管理的重要依據(jù)，當前國內(nèi)中小企業(yè)內(nèi)部控制制度相對不健全，主要表現(xiàn)在內(nèi)部監(jiān)督及管理制度缺乏、實施方案模糊、可操作性差、控制工作落實不到位等，致使現(xiàn)有的企業(yè)內(nèi)部控制制度不能達到理想的目標，財務管理狀況以及資產(chǎn)損失情況嚴重，帶來了較大的企業(yè)經(jīng)營風險。

（4）賒銷比重大。當前的市場經(jīng)濟環(huán)境下，國內(nèi)市場已經(jīng)逐步實現(xiàn)了原有計劃經(jīng)濟體制下的賣方市場向買方市場的轉(zhuǎn)變，部分中小企業(yè)為單純提高產(chǎn)品銷量及市場占有率，大肆采用賒銷方式進行企業(yè)產(chǎn)品銷售。由于在銷售過程中對客戶的信用等級了解不夠，很容易造成應收賬款無法及時收繳，一些資金流動能力較差的中小型企業(yè)可能面臨著資金鏈斷裂的風險，造成企業(yè)資產(chǎn)長期被負債人占用，同時也帶來了一定的經(jīng)營風險。

五、企業(yè)經(jīng)營風險的控制策略

（1）提升對外部環(huán)境的關(guān)注力度。外部環(huán)境的變化對于中小企業(yè)來講，是較難以預測的，其對于外部風險的控制基本上是難以實現(xiàn)的。但是并不影響企業(yè)通過外部環(huán)境變化的發(fā)展規(guī)律的研究和分析，及時做出靈活的調(diào)整和轉(zhuǎn)變。由此中小型企業(yè)應努力培養(yǎng)企業(yè)自身對外部環(huán)境變化的應變及適應能力，從而在風險來臨時能將損失程度降低最低。所以，企業(yè)應時刻對國家政策及法律法規(guī)調(diào)整進行密切關(guān)注，特別是涉及企業(yè)稅收政策以及政策變化可能會帶來的各種負面影響，并時刻關(guān)注競爭對手的發(fā)展情況，加強生產(chǎn)與營銷之間的有機銜接。另一方面，對于企業(yè)的目標群體的需求動態(tài)保持良好的關(guān)注，從而有效地規(guī)避潛在的經(jīng)營風險，并達到來自于企業(yè)外部的經(jīng)營風險應變能力及適應能力的提升。

（2）健全內(nèi)部控制制度。企業(yè)健全的內(nèi)部控制制度是提升企業(yè)經(jīng)營管理效益并實現(xiàn)企業(yè)自身可持續(xù)發(fā)展的重要途徑和有效手段，健全的內(nèi)部控制制度建設首要工作是建立起完善的內(nèi)部控制體系，根據(jù)企業(yè)自身實際生產(chǎn)經(jīng)營狀況，對業(yè)務流程以及制度體系進行優(yōu)化處理，并在企業(yè)日常管理工作中加大對各項制度執(zhí)行落實情況的檢查，將內(nèi)部控制理念深刻地融入企業(yè)經(jīng)營管理工作之中。另一方面極為重要的是加強企業(yè)的財務控制，使其在企業(yè)經(jīng)營風險管理和防范中的積極作用得到有效發(fā)揮。

（3）提升經(jīng)營風險防范意識。市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)所面臨的經(jīng)營風險和發(fā)展機會是并存的，經(jīng)營風險遍布于經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)、無處不在。所以對于企業(yè)的經(jīng)營管理者特別是領導決策層來說，應樹立從上至下、由內(nèi)到外的風險意識，只有在根本思想上實現(xiàn)轉(zhuǎn)變，才能將風險管理工作落實于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，才能有效的應對經(jīng)營發(fā)展中存在的風險問題。與此同時，注重企業(yè)管理層風險管理能力以及風險判斷、風險控制、風險處理能力，創(chuàng)造富有自身特色的企業(yè)風險管理文化，從而為企業(yè)風險管理營造出良好的內(nèi)部氛圍，便于風險管理工作的開展和企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

（4）建立風險管理機制。經(jīng)營風險的事先預測和防范是企業(yè)經(jīng)營風險管理的重點，同時也是難點。良好的風險防范能力能在很大程度上幫助企業(yè)減少經(jīng)營風險所帶來的損失。所以，應在企業(yè)當前生產(chǎn)經(jīng)營狀況基礎上，建立起完善的風險管理機制，從而對可能存在的風險進行預報警，幫助企業(yè)及時采取有效的風險控制措施來避免風險事故影響的進一步擴大。作為企業(yè)的經(jīng)營管理者，應時刻對風險預警系統(tǒng)運作情況進行關(guān)注，并運用相對應的風險診斷工具對各種風險征兆進行判斷分析，尋找其控制策略和規(guī)避方法。

（5）提升企業(yè)管理水平。企業(yè)財務管理水平的提升毋庸置疑的對經(jīng)營風險控制能力有著積極提升作用，管理水平的提升可以從以下幾個方面進行：1）人才管理?，F(xiàn)代企業(yè)的競爭在根本上可以說是人才的競爭，作為企業(yè)發(fā)展基礎因素，企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營工作以及風險防范工作都離不開企業(yè)員工的大力支持。當前狀況下，部分中小型企業(yè)較為頻繁的人才流動，特別是核心員工的流失給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營帶來了嚴重的影響，所以應加強企業(yè)的人才管理工作，進一步提升人力資源管理水平，保留住核心員工及具有價值的管理人才。人才保留的最有效途徑是建立起完善有效的激勵機制和強大的企業(yè)文化，從而提升員工的歸屬感和企業(yè)自豪感，并滿足員工的物質(zhì)需求。企業(yè)在發(fā)展過程中應逐漸改善企業(yè)與員工之間的互利互惠關(guān)系，使企業(yè)員工的主人翁精神得到發(fā)揮，在自身得到企業(yè)認同和企業(yè)關(guān)注的同時，發(fā)揮出潛在的價值，從而增強企業(yè)的凝聚力，為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展提供可靠的人才基礎。2）財務管理。財務管理可以說是企業(yè)經(jīng)營管理的核心，企業(yè)風險管理水平在某種程度上直接取決于企業(yè)的財務管理水平。各中小型企業(yè)應針對當前財務管理中存在的問題及管理缺陷，加強對財務管理分析和預測，從而為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動提供可靠的資金及數(shù)據(jù)支持。與此同時，還應注重對于企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的不斷優(yōu)化調(diào)整，避免由于財務負擔所造成的企業(yè)償付能力變低，真正的提升企業(yè)財務管理水平從而服務于企業(yè)經(jīng)營管理工作。

最后，在企業(yè)做出經(jīng)營決策之前，都需要加強對市場狀況的調(diào)查，從而提升企業(yè)決策的科學性和前瞻性。

六、結(jié)語

良好的企業(yè)誠信以及企業(yè)產(chǎn)品信譽和企業(yè)品牌形象的建立，也是企業(yè)降低經(jīng)營風險和提升風險防范能力的重要途徑。企業(yè)在經(jīng)營生產(chǎn)過程中不僅要樹立牢固的經(jīng)營風險防范意識、提升對外部環(huán)境的關(guān)注力度、建立健全良好的內(nèi)部控制制度、建立有效的風險管理機制、提升人力資源管理水平以及企業(yè)財務管理水平，還應在嚴格遵守國家法律法規(guī)的基礎上，以誠信經(jīng)營為本，增強企業(yè)文化建設及誠信經(jīng)營理念建設，使消費者能真正感受到企業(yè)良好的文化氛圍，從而獲得消費者對于企業(yè)品牌的贊譽，達到企業(yè)市場競爭能力的提升，在更好的經(jīng)營管理制度及市場經(jīng)營優(yōu)勢條件下，做好經(jīng)營風險控制和預防工作。

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（8）：125-127.

第2篇：中小企業(yè)風險控制范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)； 現(xiàn)金流量 ；風險評估；對策；控制

企業(yè)現(xiàn)金流量管理，是以現(xiàn)金流量作為管理的重心、兼顧收益，圍繞企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動而構(gòu)筑的管理體系，是對當前或未來一定時期內(nèi)的現(xiàn)金流動在數(shù)量和時間安排方面所作的預測與計劃、執(zhí)行與控制、信息傳遞與報告以及分析與評價，是現(xiàn)代企業(yè)財務管理的核心。

一、現(xiàn)金流管理及風險控制在經(jīng)營管理中的意義

（一）加強現(xiàn)金流管理，確保合理的現(xiàn)金流水平，是企業(yè)健康運營的基本保障

現(xiàn)金流管理是對企業(yè)整個資金運動的全面管理，包括經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量、投資活動的現(xiàn)金流量、籌資活動的現(xiàn)金流量等多方面的管控，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量是現(xiàn)金流管理的重點。

企業(yè)通過加快現(xiàn)金流入速度、確保有效現(xiàn)金流入、掌控現(xiàn)金流出時機、預測現(xiàn)金狀況、保持充足的可利用信貸、優(yōu)化短期盈余現(xiàn)金投放等方面管理，實現(xiàn)現(xiàn)金流入和流出的動態(tài)平衡，隨時保持企業(yè)合理的現(xiàn)金流水平，確保企業(yè)經(jīng)營穩(wěn)健發(fā)展。

（二）對現(xiàn)金流進行規(guī)范管理，有利于加強財務控制，增強決策實效性、實現(xiàn)資源有效配置

現(xiàn)金流量是按收付實現(xiàn)制原則計量的，與實際資金運動一致。通過對現(xiàn)金流量制度建設和操作流程的規(guī)范管理，使企業(yè)的現(xiàn)金流動得到有效監(jiān)控，從而準確掌控現(xiàn)金的流入、流出，有利于加強財務監(jiān)控的力度，實現(xiàn)資源的有效配置。同時現(xiàn)金流量信息能夠真實的反映企業(yè)實際支付能力、償債能力和資金周轉(zhuǎn)情況，對企業(yè)經(jīng)營決策更具時效性。

（三）通過現(xiàn)金流風險評估管理，改進現(xiàn)金流管理水平，規(guī)避財務危機

對現(xiàn)金流量的監(jiān)控與管理是財務管理的核心工作。針對企業(yè)不同發(fā)展階段，合理確定現(xiàn)金流入渠道和現(xiàn)金占用水平，通過定量、定向分析評估現(xiàn)金流管理風險，圍繞經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動構(gòu)建現(xiàn)金流管理體系。

我國企業(yè)現(xiàn)金流管理起步較晚，水平尚處于發(fā)展早期，絕大多數(shù)企業(yè)沒有切實有效的現(xiàn)金流管理和控制機制，經(jīng)營風險相對較高。我們應不斷加強、改進現(xiàn)金流管理水平，在實踐中不斷結(jié)積累，并結(jié)合理論尋求適合企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)金流量管理辦法，進一步提高經(jīng)營管理能力，規(guī)避財務風險。

二、現(xiàn)金流管理狀況及風險評估

從整體來看，企業(yè)現(xiàn)金流管理受外部環(huán)境影響巨大，很多企業(yè)沒有專業(yè)的現(xiàn)金流管理人員和管理工具，不能正確評估經(jīng)營風險，當外部環(huán)境發(fā)生變化（如2008年全球經(jīng)濟危機或國家財稅、金融政策變革等），造成現(xiàn)金流入減少時，極易陷入現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)危機。在現(xiàn)金流量的管理中，企業(yè)應從各環(huán)節(jié)加強對現(xiàn)金流入流出的動態(tài)管理與控制，堅持流入與流出兩手抓、兩手硬的思想。

（一）營銷環(huán)節(jié)現(xiàn)金流入管理比較重視，風險相對可控，管理手段有待提高

抓現(xiàn)金流入就是要開源，擴大銷售渠道，提高市場占有份額。為提高市場占有率，許多企業(yè)通過擴大商業(yè)信用來提高銷售額，造成應收賬款周轉(zhuǎn)率較低。隨著企業(yè)對應收賬款管理的重視，很多企業(yè)建立了信用風險評價、分析機制，制定了信用標準、信用條件和收賬政策，來加速應付賬款的周轉(zhuǎn)速度，但標準設定、方法選擇及政策執(zhí)行等管理手段有待進一步提高。

（二）采購、生產(chǎn)環(huán)節(jié)現(xiàn)金支出管理有較大提升空間，管理方法有待改進

抓現(xiàn)金流出就是要節(jié)流，要千方百計節(jié)約開支、降低成本費用支出。銷售計劃性不強，致使采購、生產(chǎn)無規(guī)律，造成存貨儲備較高。較高的存貨儲備不但會增大進貨成本、儲存成本和缺貨成本，而且會由于占用大量儲備資金而造成資金短缺，使流動資金失衡。企業(yè)應加強存貨儲備、供應商信用等管控力度，建立行之有效的庫存、供應商管理等基本管理模型、方法。

（三）多元化發(fā)展、做大規(guī)模、追求高利潤沖動，造成企業(yè)對銀行借款依賴度較高，短期資金用于長期投資情況嚴重，風險管控相對弱化

企業(yè)對于規(guī)模經(jīng)濟的渴望、急于獲得市場競爭優(yōu)勢的內(nèi)在沖動以及實現(xiàn)長遠發(fā)展目標的戰(zhàn)略需求等等，無一不對現(xiàn)金產(chǎn)生巨大需求，在企業(yè)自有資金有限、留存收益無法滿足巨大的資金需求時，通過外部融資成為緩解資金壓力的有效渠道。很多企業(yè)將短期流動資金借款用于長期資本投資的現(xiàn)象嚴重，在國家緊縮的金融政策、投資項目失敗或利潤增長速度低于利息增長速度等情況下，發(fā)生喪失償債能力的概率就會增加，導致財務風險增加。

（四）管理層現(xiàn)金流管理意識有待提高，現(xiàn)金流管理地位、管理體系有待完善

現(xiàn)金流量是企業(yè)價值評估的重要指標，是評價財務風險的重要依據(jù)。因此，首先，要培養(yǎng)管理層的現(xiàn)金流量管理意識，確立現(xiàn)金流管理在企業(yè)管理中的戰(zhàn)略地位，實現(xiàn)良性現(xiàn)金流前提下的盈利增長。其次，要建立現(xiàn)金流管理體系，制定現(xiàn)金流量管理標準，加強對企業(yè)籌資、投資、分配等各環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流控制。

三、現(xiàn)金流管理對策及風險控制

現(xiàn)金流是制約企業(yè)發(fā)展的稀缺資源，財務管理必須以現(xiàn)金流量管理為中心，構(gòu)建科學的現(xiàn)金流管理系統(tǒng)，加大現(xiàn)金流管理力度，并以此為原點向財務管理的其他領域輻射和延伸，有效解決企業(yè)發(fā)展中的資金問題。

（一）培養(yǎng)現(xiàn)金流管理意識，提高現(xiàn)金流管理地位，建立安全高效的管理體系

企業(yè)各管理階層都要樹立現(xiàn)金流管理意識，牢固樹立“現(xiàn)金為王”的管理理念?，F(xiàn)金流管理不光是財務人員的事情，采購、生產(chǎn)、銷售等相關(guān)人員同樣肩負現(xiàn)金流管理的職責，加強全員現(xiàn)金流管理基礎認識普及，用動態(tài)的眼光、協(xié)同的態(tài)度共同進行現(xiàn)金流管理。建立高效的現(xiàn)金流管理和監(jiān)督體系，明確各職能部門在現(xiàn)金流控制中的職責，相互配合、相互監(jiān)督，嚴格控制現(xiàn)金流入、流出時機，保持充足的流動資金儲備，以規(guī)避財務風險，提高現(xiàn)金資產(chǎn)的流動性、收益性。

（二）加強全面預算管理、月度資金計劃、日?，F(xiàn)金流動態(tài)管理與控制

從全面預算管理入手，對銷售、采購、生產(chǎn)、投資等業(yè)務收支進行預測，編制全年現(xiàn)金流量預算表，再按月分解、編制月度資金計劃，落實到各相關(guān)職能部門進行控制。

在日常現(xiàn)金流管理中，對現(xiàn)金流入、流出應設置控制點進行控制。加大應收賬款回收力度，延緩應付賬款支付，保持最優(yōu)的存貨儲存量，減少生產(chǎn)經(jīng)營過程中無為的浪費等等。同時各控制點應嚴格相關(guān)管理制度及崗位職責的程序和權(quán)限執(zhí)行，增強資金支付審批權(quán)限公開透明度。

（三）確定合理的現(xiàn)金流水平，加強投資方案評價，控制超規(guī)模投資項目建設

企業(yè)投資應以提高自身核心競爭力的項目建設為主，避免盲目多元化。當企業(yè)擴張或改變經(jīng)營戰(zhàn)略需要進行長期投資時，一般通過長期借款等方式籌集長期資金。企業(yè)的投資活動一般伴隨著高風險，對現(xiàn)金流有很強的依賴性，應將企業(yè)經(jīng)營性現(xiàn)金流、籌資性現(xiàn)金流、投資性現(xiàn)金流進行動態(tài)結(jié)構(gòu)匹配，確保合理的現(xiàn)金流水平，并嚴格控制，防止某一環(huán)節(jié)現(xiàn)金流出現(xiàn)問題引起的現(xiàn)金流整體斷裂。項目投資資金需求必須納入全面預算管理，嚴格控制超企業(yè)承受能力的大規(guī)模投資項目建設。

（四）重視現(xiàn)金流分析，建立預警系統(tǒng)，評估、防范現(xiàn)金流風險

經(jīng)營活動是企業(yè)活動的核心和重點，對于一個健康的企業(yè)來說，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流應該是現(xiàn)金流量的主要來源，它為企業(yè)擴大生產(chǎn)、開拓市場、償還債務提供了堅實的資金支持。

企業(yè)不僅應對經(jīng)營性現(xiàn)金流總體情況進行分析，而且應ζ浣峁溝暮俠硇越行分析，同時還應做好現(xiàn)金流趨勢分析、結(jié)構(gòu)增減變動原因分析等，全面把握現(xiàn)金流量與企業(yè)支付能力、償債能力、盈利質(zhì)量等之間的內(nèi)在聯(lián)系。

建立現(xiàn)金流風險預警系統(tǒng)，通過對一些常用現(xiàn)金流量比率指標的分析，構(gòu)筑現(xiàn)金流風險預警系統(tǒng)模型，以有效化解現(xiàn)金流風險對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的影響。

（五）強化現(xiàn)金流管理崗位職責管理權(quán)限，培養(yǎng)專業(yè)管理人才

將現(xiàn)金流管理關(guān)鍵控制點與業(yè)務崗位有機融合，并將現(xiàn)金流管理職責在崗位職責中給予明確。各控制點崗位應嚴格按照企業(yè)全面預算制度、資金管理制度等相關(guān)規(guī)定及操作流程進行控制、執(zhí)行，協(xié)同做好分析、匯報、調(diào)整、考核等相關(guān)工作。同時注重現(xiàn)金流管理專業(yè)人才的培養(yǎng)，通過“走出去、請進來”等多種形式拓寬培訓渠道，積極開展各相關(guān)崗位人員專業(yè)培訓工作，努力促進企業(yè)現(xiàn)金流管理水平、管理質(zhì)量的提高。

四、結(jié)束語

可以看出，現(xiàn)金流的管理是一項系統(tǒng)工程，涉及資金的籌措、投放與使用以及收回與分配等多方面，這些方面相互聯(lián)系構(gòu)成一個有機整體。企業(yè)應用戰(zhàn)略的眼光看待現(xiàn)金流管理，建立嚴謹規(guī)范的現(xiàn)金流管控體系，完善動態(tài)有效的預警管理系統(tǒng)，并利用先進的管理工具，運用科學的管控、分析方法，發(fā)揮人的積極能動性，實現(xiàn)現(xiàn)金流在數(shù)量和時間上的平衡、成本與收益的動態(tài)平衡，實現(xiàn)風險相對可控的管理目的。

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第3篇：中小企業(yè)風險控制范文

從調(diào)查情況看,目前多數(shù)金融機構(gòu)發(fā)放中小企業(yè)貸款的基本業(yè)務流程和貸后管理,以及出現(xiàn)違約情況的處理方面與大型客戶暫時還沒有較大的區(qū)別,也就是說多數(shù)銀行還沒有建立專門針對中小企業(yè)貸款業(yè)務的風險管理體系｡有些國有商業(yè)銀行已經(jīng)開始逐步建立針對中小企業(yè)的差別信貸政策,如建行總行專門針對中小企業(yè)特點設計了“速貸通”和“成長之路”兩個新信貸品種,工行總行則對所有二級分行按區(qū)域進行等級劃分,區(qū)別掌握小企業(yè)信貸政策,劃分標準主要是依據(jù)當?shù)氐慕?jīng)濟環(huán)境和小企業(yè)信譽狀況的優(yōu)劣,共分四個等級目前衡水為四類行,小企業(yè)信貸業(yè)務受到較為嚴格的控制｡

總體看,面對中小企業(yè)信用風險,國有銀行與小銀行采取的風險管理模式各有特點:大銀行采取的方式一是提高準入門檻,二是延長審批程序,三是集權(quán)管理,四是逐步開始對中小企業(yè)貸款單獨考核管理,實行嚴格的處罰制度,如工行的停牌制度;小銀行一是縮短放貸時間,增強資金的流動性,如貸款期限大部分是1年以內(nèi),半年至一個月的占有相當?shù)谋戎?二是貸款高定價,利率上浮在70%左右,利差收益大部分用于核銷不良貸款,用于提取專項撥備｡

二､銀行在中小企業(yè)信用風險控制方面存在的問題

(一)審批權(quán)限集中不利于基層行營銷客戶

國有商業(yè)銀行為控制風險上收信貸權(quán)限,基層國有商業(yè)銀行中小企業(yè)的評級､授信和貸款業(yè)務都必須報上級行審查､審批,中間環(huán)節(jié)較多,手續(xù)煩瑣,審查審批時間延長,從基層組織材料上報市分行審查､再到省分行審定,往往需要一個月以上的時間｡而中小企業(yè)貸款大部分是用款比較迫切的流動資金貸款,往往一､二天的時間就會影響到一個客戶的去留｡

(二)信貸政策實行“一刀切”,中小企業(yè)貸款準入門檻過高

信用等級評定是信貸準入的基本條件之下,目前各國有商業(yè)銀行均按各自總行規(guī)定的標準進行信用等級評定,信用等級評定的條件與定位比較高,不分企業(yè)規(guī)模大小,標準一致｡許多處于成長期的中小企業(yè),規(guī)模和信用等級難以滿足商業(yè)銀行規(guī)定的貸款發(fā)放條件,從而在申報項目的橫､縱向比較中處于劣勢｡

(三)缺乏有效的信用風險防范和控制手段

目前多數(shù)商業(yè)銀行沒有建立起分產(chǎn)品､分部門､分客戶的核算機制和科學的定價體系｡貸款審查通常以定性分析為主,缺少市場細分,盲目“搶大戶”,沒有清晰的市場風險､行業(yè)風險和地區(qū)風險控制的政策目標｡在信用風險發(fā)生后,又急于抽回貸款,方式､方法過于簡單,客觀上加劇了企業(yè)資金短缺的矛盾,致使部分企業(yè)經(jīng)營困難,造成新的違約｡尤其是對經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)經(jīng)濟金融發(fā)展可能會造成更多的負面影響,如信貸萎縮､不良貸款突增､金融機構(gòu)獲利能力下降等｡

雖然大銀行普遍建立了內(nèi)部評級系統(tǒng),但方法仍然停留在“打分卡”階段,距離國外優(yōu)秀銀行的“模型化”處理方式還有著很大差距｡小銀行的風險管理技術(shù)更不成熟,衡水市農(nóng)村信用聯(lián)社還未開展對企業(yè)的信用評級,對貸款企業(yè)只看其有無抵押或擔保,不注重財務指標的考察｡

三､加強中小企業(yè)貸款風險管理的幾點建議

(一)商業(yè)銀行實行靈活多樣中小企業(yè)信貸政策改變“一刀切”的信貸政策,商業(yè)銀行上級行在制定信貸政策,特別是在分配信貸資源時統(tǒng)籌考慮基層行生存和中小企業(yè)的貸款需求,適當下放信貸權(quán)限｡基層商業(yè)銀行應根據(jù)當?shù)亟?jīng)濟､企業(yè)實際情況區(qū)別對待,建立科學的中小企業(yè)信用評價機制､貸款決策和定價機制｡

(二)信用風險評價要注重財務指標的分析,尤其是現(xiàn)金流分析

地方性金融機構(gòu)尤其要改變以往只注重抵押､擔保的傳統(tǒng)做法｡通過對衡水轄區(qū)440份中小企業(yè)樣本的實證分析發(fā)現(xiàn),凈資產(chǎn)收益率､流動比率､毛利率､應收帳款周轉(zhuǎn)率､現(xiàn)金流動負債比､流動資產(chǎn)比率6項財務指標與企業(yè)違的有比較顯著的關(guān)系｡

(三)信用風險評價同時要注重對企業(yè)家個人信用狀況等關(guān)鍵指標的考察

中小企業(yè)財務報表不規(guī)范,存在部分財務信息失真的問題,單靠財務信息難以全面評價､預測企業(yè)的信用風險｡因此要加強對企業(yè)家個人信用狀況､企業(yè)特征等非財務指標的分析,使得對中小企業(yè)信用風險的評價更全面､客觀｡實證分析發(fā)現(xiàn),企業(yè)所有制結(jié)構(gòu)､行業(yè)性質(zhì)､企業(yè)性質(zhì)､產(chǎn)品結(jié)構(gòu)､企業(yè)家受教育程度､是否為出資人､類似管理工作年限､貸款利率､貸款信用抵押情況等關(guān)鍵指標是評價中小企業(yè)信用風險時需要重點考察的,尤其是中心企業(yè)業(yè)主個人信用狀況,對企業(yè)借款履約前景具有很高的預測能力｡

第4篇：中小企業(yè)風險控制范文

關(guān)鍵詞：稅收；風險；控制

隨著對稅收風險控制的重視，在企業(yè)里設置稅務部與稅務經(jīng)理崗位，與會計崗位并行，進行稅務風險評估，控制公司經(jīng)營行為的稅務風險，負責公司各項稅收政策的執(zhí)行與落實，以及與稅務機關(guān)進行必要的溝通，在大企業(yè)已非常普遍，但受經(jīng)營成本以及人力資源的限制，中小企業(yè)現(xiàn)在還很少能做到這一點。相比較大企業(yè)而言，中小企業(yè)會計人員往往一人多崗，各項業(yè)務素質(zhì)應該不如大企業(yè)更專業(yè)化，所以，中小企業(yè)的稅收風險其實現(xiàn)在沒有得到應有的控制與重視。其實，不論大企業(yè)還是小企業(yè)，基本的稅收風險是相同的，那么，我們在工作中應該注意規(guī)避的基本稅收風險有哪些呢？

一、票據(jù)的不合規(guī)風險

票據(jù)是一個企業(yè)最基本的原始單據(jù)，購進貨物、發(fā)生費用要取得單據(jù)，銷售貨物要開出單據(jù)，它構(gòu)成了企業(yè)經(jīng)營業(yè)務的全過程，最基礎，也正是因為最基礎，所以，控制過程不嚴密，就會給企業(yè)帶來最廣泛的風險。

（一）取得不合規(guī)票據(jù)風險

由于財務人員工作繁雜，業(yè)務人員的報銷單據(jù)往往缺乏必要的嚴格審核程序，但票據(jù)又是會計資料的最基礎原始單據(jù)。取得不合規(guī)票據(jù)，一是會造成企業(yè)所得稅不能做為成本費用稅前扣除，如是增值稅專用發(fā)票，還不能做為進項稅額進行抵扣。取得單據(jù)的不合規(guī)，很大程度上也應該對業(yè)務的真實性提出質(zhì)疑，就不僅僅是稅的問題，還會牽連出其他的經(jīng)濟問題。對取得的票據(jù)，在進行審核時，首先要鑒別票據(jù)的真假，首先從印刷的紙張與質(zhì)量上做一個大概的判斷，發(fā)票用紙一般有專門的規(guī)定，印刷字體清晰，假發(fā)票容易模糊或過于鮮亮，密碼區(qū)或兌獎區(qū)不容易刮開。為了避免取得過期或虛開發(fā)票，可以從發(fā)票所在地的稅務機關(guān)進行網(wǎng)上查詢，并在付款時做到收款方與開票方的一致。不要讓中間人或業(yè)務員代為轉(zhuǎn)款，那樣很容易造成開票方與業(yè)務真實方的不一致。對于大額發(fā)票要做到每票必查，要敢于懷疑異常票據(jù)，必要時向稅務機關(guān)申請援助確認。根據(jù)現(xiàn)在的稅收政策，當期的費用當期扣除，如隔年入賬，應進行納稅調(diào)整，所以，財務人員在年終時要重點催促業(yè)務人員盡量報銷，以減少當年的所得稅支出。當然，對于白條與對方自制的收據(jù)做購進與費用支出更是嚴重違反了發(fā)票管理辦法的基本規(guī)定。

（二）虛開發(fā)票的風險

從形式上看，銷售貨物開具發(fā)票，只要不是故意開具虛假發(fā)票，企業(yè)應該不會存在虛開發(fā)票的問題。實際并非如此。很多企業(yè)將貨物批發(fā)給商，商以自身的名義對外銷售，為了減少稅金支出，商往往不開具發(fā)票，而是由其上家直接開具發(fā)票，銷售合同卻是商與客戶簽訂的，款項也是商付款給上家，這種情況不符合代購的條件，做為開票方來說，也就購成了虛開發(fā)票的事實。另外還有一種情況，A公司付款購貨，開具發(fā)票時卻要求開具B公司的名字，對開票方來說銷售收入正常入賬，并沒有少提銷項稅，但實際購買單位與票據(jù)接收方的不一致，也造成了事實上的虛開發(fā)票。這兒也重點要注意繳款單位與發(fā)票上的購貨單位的一致性，與購銷合同的一致性，才能最大限度地避免虛開發(fā)票。

二、缺乏必要的備案手續(xù)風險

我們都知道，要享受國家規(guī)定的稅收政策，不論是企業(yè)所得稅還是增值稅，以前需要進行審批，現(xiàn)在大都需要進行稅收備案。備案分事前備案與事后備案，基本以事前備案為主，即要享受稅收優(yōu)惠政策，在業(yè)務發(fā)生時即需要到主管稅務機關(guān)報送必要的書面資料。像我們通常熟悉的固定資產(chǎn)加速折舊、高新技術(shù)企業(yè)低稅率優(yōu)惠、小型微利企業(yè)低稅率優(yōu)惠、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免稅、環(huán)境保護與節(jié)能節(jié)水項目減免稅、殘疾職工工資的加計扣除等等。事后備案的項目主要有居民企業(yè)之間權(quán)益性投資免稅、國債利息收入免稅、證券投資基金收益免稅、資產(chǎn)損失的清單與專項申報等。企業(yè)所得稅事后備案項目要在企業(yè)所得稅匯算清繳申報前進行申報。不能正確執(zhí)行稅收政策風險。許多企業(yè)由于不知道進行備案，而無法享受稅收優(yōu)惠政策。如居民企業(yè)之間權(quán)益性投資收益免稅是許多財務人員都知道的政策，但卻有不少公司只進行了免稅申報，卻未在企業(yè)所得稅匯算清繳申報前履行備案手續(xù)，在稅務檢查時而不得不進行納稅調(diào)整，補交企業(yè)所得稅。再如資產(chǎn)損失的申報手續(xù)，不少公司發(fā)生了資產(chǎn)損失，進行了賬務處理，做為正常的成本費用進行了稅前扣除，在檢查時發(fā)生了問題才意識到?jīng)]有進行必要的申報手續(xù)是不能稅前扣除的。損失分清單申報與專項申報，而部分損失要稅前扣除還需要稅務師事務所出具資產(chǎn)損失鑒證報告。清單申報的內(nèi)容是最容易被遺漏的，即使提足折舊正常報廢的固定資產(chǎn)在進行處理時如發(fā)生清理損失也要進行清單申報，收益類明細科目哪種產(chǎn)品出現(xiàn)成本大于收入的現(xiàn)象，也要進行清單申報，如不注意學習新的稅收政策，這些情況往往不能引起財務人員的充分注意，而給公司帶來納稅風險。

三、不掌握或不嚴格執(zhí)行稅收政策帶來的其他納稅風險

我國的稅收執(zhí)法現(xiàn)狀，存在不少的“人情稅”，違反了稅法，去找找關(guān)系就可以不交或少交稅，造成了不少納稅人不嚴格執(zhí)行稅收政策，卻不考慮財務風險納稅風險是不隨著時間的推移而消失的。象中央臺報道的上市房企欠巨額土地增值稅的問題，上市公司尚敢把欠稅掛在賬面上而大言不慚地說沒到交的時候，中小型公司隱匿的稅收問題也真的不在少數(shù)。但現(xiàn)在普遍開展的土地增值稅清算已經(jīng)在向房企“開刀”，所以，我們財務人員也不要再抱幻想，風險一旦造成，為企業(yè)埋下的隱患會隨著企業(yè)的發(fā)展而日益累積，為企業(yè)的長期發(fā)展設置障礙。當然，也有一些公司不重視財務人員的素質(zhì)，干脆不考慮納稅風險，只要能申報，不考慮結(jié)果。甚至會給公司造成納稅損失。像上文提到的居民企業(yè)間權(quán)益性投資收益免稅，如不掌握這個政策，根本不知道免稅，不要說不知道備案，干脆不進行免稅申報，讓企業(yè)多交了稅也不知道。

稅收風險的控制來源于對企業(yè)基本業(yè)務的了解，要求有人專職或兼職對公司的經(jīng)營業(yè)務、會計報表、以及基本的原始憑證進行內(nèi)部審計，并承擔責任，總的來說，一個公司規(guī)避納稅風險可以采納幾種方式：

1、設置專門的稅務崗位。稅務經(jīng)理或主管并不在財務經(jīng)理的管轄范圍，是一個相對獨立的部門，他有權(quán)利查閱公司的財務資料、經(jīng)營資料，從公司的重大事項決策，到重要的經(jīng)濟合同的簽訂，都應該有稅務崗位人員的參與，稅務崗位做為一個部門，如何獲得及時、準確的公司信息，，需要公司董事會或其他管理機構(gòu)在公司編制上給予充分重視，并落實到位，需要稅務崗位人員要具有良好的稅收業(yè)務水平及會計、法律知識，更需要具備能做到與各部門充分溝通的綜合素質(zhì)。做為一個新興的部門，如何做到分享充分的信息資源，可能是現(xiàn)在面臨的最大問題，需要公司領導的充分調(diào)配。

2、如果公司規(guī)模不大，稅收問題不復雜，可以從公司財務部門內(nèi)部選擇一個稅收政策掌握到位的財務人員兼任稅收管理崗，同時也需要財務經(jīng)理配合，因為公司的一些經(jīng)營方針的制定，經(jīng)濟合同的訂立，可能只有財務經(jīng)理崗位才能夠有足夠的信息渠道，也就需要財務經(jīng)理兼任稅務經(jīng)理崗位，對個人的業(yè)務要求會更高。這也是現(xiàn)在大部分中小企業(yè)的做法。這種方式最大的問題是可能會讓稅務兼職人員業(yè)務繁忙，無足夠的精力學習處理最新的稅收政策，無足夠的責任心承擔公司稅務問題的風險，所以，需要公司財務部門注重對稅務處理人員的業(yè)務考核與培訓，對保證其有足夠的精力與能力處理公司的基本稅務事項，并有能力對公司新的問題帶來的稅務問題給予充分的重視及具有足夠的敏感性。

3、可以借助外部力量加強公司的稅務管理?？梢赃M行稅務崗位的外包服務，或者聘請注冊稅務師擔任公司的稅務顧問，定期對公司的稅務問題進行會診，公司的重大問題及時與稅務人員顧問聯(lián)系咨詢。相對來說，專業(yè)從事稅務業(yè)務的中介機構(gòu)在政策掌握及把握上可能更及時，更到位，經(jīng)驗更豐富，彌補了公司內(nèi)部財務人員或稅務崗位人員業(yè)務不夠?qū)I(yè)的缺點。注冊稅務師有足夠的責任與時間研究與學習最新的稅收政策，接觸的稅務問題多，處理經(jīng)驗豐富，可以在不同的公司之間相互借鑒，再者與正規(guī)的咨詢公司簽訂顧問協(xié)議，如出現(xiàn)稅務問題的處理損失可以要求中介機構(gòu)承擔一定的賠償責任。這種方式需要企業(yè)有財務人員與稅務顧問的充分了解與溝通，稅務顧問要做到對公司業(yè)務的充分了解，并保證能及時對公司的發(fā)生的重大問題提前介入并提供建議，這中間商業(yè)秘密的保護，信息交流的方式，需要雙方進行足夠的研究并制訂制度。

隨著我國法制化的進展，稅法的執(zhí)行嚴肅性也越來越受到重視。相信每個公司也都會越來越重視對稅收風險的防范，希望每個公司都能找到適合自己的處理方式，將納稅風險消滅在萌芽狀態(tài)，讓公司的發(fā)展壯大無稅收風險的后顧之憂。

第5篇：中小企業(yè)風險控制范文

文獻標識碼：A

在市場經(jīng)濟條件下，每個企業(yè)都面臨著無處不在、無時不在的風險，財務風險作為一種客觀存在的經(jīng)濟風險貫穿于企業(yè)各個財務環(huán)節(jié)，是各種風險因素在企業(yè)財務上的集中體現(xiàn)。企業(yè)的財務風險，狹義上是指由于利用財務杠桿給企業(yè)帶來的破產(chǎn)風險或普通股收益發(fā)生大幅度變動的風險；廣義上是指企業(yè)在籌資、投資、資金營運及利潤分配等財務活動中因各種原因而導致的對企業(yè)的存在、盈利及發(fā)展等方面的重大影響。因此，構(gòu)建抵御財務風險的內(nèi)部控制體系，是中小企業(yè)財務管理的重中之重。一、中小企業(yè)財務風險內(nèi)部控制的現(xiàn)實意義

（一）降低中小企業(yè)籌資難度，增強企業(yè)資金實力。

中小企業(yè)籌資難，是中小企業(yè)面臨的一大難題。由于中小企業(yè)本身規(guī)模較小，抵押能力有限，信用得不到良好的體現(xiàn)，因而造成中小企業(yè)獲取銀行信貸困難重重。加強中小企業(yè)財務風險內(nèi)部控制，從自身角度去解決問題，將給銀行樹立良好的形象，進一步增強企業(yè)籌資能力。

（二） 減小中小企業(yè)投資風險，增加企業(yè)投資正確率。

中小企業(yè)由于自身存在諸多問題，比如管理層專業(yè)素質(zhì)較低以及信息層面較狹窄，造成中小企業(yè)在投資過程中難免盲目，注重短期利益等誤導了中小企業(yè)的投資方向，而中小企業(yè)財務風險內(nèi)部控制，有利于提高企業(yè)投資回報率。

（三）合理運用企業(yè)資金，把握資金營運方向。

中小企業(yè)在對資金的有效利用上還有很大欠缺，加強中小企業(yè)財務風險內(nèi)部控制，有效合理運用資金，對企業(yè)來說有重大意義。

（四）合理分配企業(yè)資金，加快企業(yè)資金循環(huán)利用率。

中小企業(yè)在分配過程中，存在對資金分配不均的現(xiàn)象，這樣對企業(yè)員工來說很不利，容易加大企業(yè)內(nèi)部矛盾從而間接影響企業(yè)的盈利情況，因此，合理分配企業(yè)的資金，加強中小企業(yè)內(nèi)部財務控制很有必要。二、中小企業(yè)財務風險內(nèi)部控制存在的問題

（一）中小企業(yè)對內(nèi)部控制認識不足。

內(nèi)部控制作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動自我調(diào)節(jié)、自我約束的內(nèi)在機制，在企業(yè)管理系統(tǒng)中具有舉足輕重的作用。內(nèi)部控制制度的建立、健全及實施情況的好壞，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵。很多中小企業(yè)對內(nèi)部控制的認識還停留在比較原始的階段，認為內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督，企業(yè)大多把內(nèi)部控制看作是一堆堆手冊、各種文件和制度。也有的企業(yè)還認為內(nèi)部控制就是企業(yè)內(nèi)部成本控制、內(nèi)部資產(chǎn)安全控制、內(nèi)部資金控制，即內(nèi)部會計控制。因此，對內(nèi)部控制制度的設計停留在內(nèi)部會計控制。

（二）中小企業(yè)沒有內(nèi)部控制制度或者內(nèi)部控制制度不健全。

我國民營中小型企業(yè)大量存在沒有內(nèi)部控制制度的情況。大多數(shù)民營企業(yè)家依靠自己對市場的判定能力和個人的冒險精神完成了資本的原始積累。他們大多數(shù)對會計不太熟悉和不太重視。在他們看來市場才是最重要的，內(nèi)部控制會束縛他們的手腳。所以，這些企業(yè)往往不制定內(nèi)部控制制度，會計的作用僅在于如何算賬使老板少交稅。收入不入賬，成本、費用虛高等屢見不鮮。另外有些企業(yè)存在內(nèi)部控制，但內(nèi)部控制制度不夠全面，沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業(yè)各個業(yè)務領域和各個操作環(huán)節(jié)，使中小企業(yè)會計工作秩序混亂、核算不實而造成會計信息失真現(xiàn)象極為嚴重。一些企業(yè)人為捏造會計數(shù)據(jù)，設置小金庫，亂攤成本，隱瞞收入，虛報利潤，惡意逃避稅收等。如不少企業(yè)常規(guī)票據(jù)分管制度、重要空白憑證保管使用制度、會計人員分工中的內(nèi)部牽制原則均沒有建立，甚至一些小企業(yè)會計、出納、審核等事項由一個人包辦。原始憑證的取得或填制本身就不合法，以此為依據(jù)編制的記賬憑證、登記的賬簿、出具的會計報表及一系列的會計分析等也就毫無意義。

（三）內(nèi)部財務控制制度執(zhí)行力不強。

良好的制度是企業(yè)正常運行的保證，但如果科學合理的財務控制制度得不到有力執(zhí)行，就只會成為一張空文。中小企業(yè)如果想順利度過財務困境，管理人員必須以身作則，從上層到下層相互制衡、監(jiān)督、約束等，營造一個良好的財務控制氛圍。

（四）公司治理機制不完善。

內(nèi)部控制作為由管理當局為履行諸管理目標而建立的一系列規(guī)則、政策和組織實施程序，與公司治理及公司管理是密不可分的。內(nèi)部控制框架與公司治理機制的關(guān)系是內(nèi)部管理監(jiān)控系統(tǒng)與制度環(huán)境的關(guān)系。中小型企業(yè)因為規(guī)模小、資產(chǎn)少，著重眼前效益，為了節(jié)減開支，往往不設置內(nèi)控機構(gòu)，或者機構(gòu)設置過于精簡，一人多崗甚至兼職兼崗。很多公司或者沒有內(nèi)部控制機構(gòu)，或者建立的內(nèi)部控制機構(gòu)沒有發(fā)揮應有的作用。

（五）缺乏自動財務風險預警系統(tǒng)。

管理層的忽視以及資金分配的不合理，高層管理人員總是站在自身利益角度去考慮問題，在企業(yè)發(fā)生資金嚴重困難的情況下才會加以重視。中小企業(yè)必須研發(fā)出一套自動預警財務風險系統(tǒng)軟件。在當企業(yè)的資本運營將要發(fā)生財務風險時，能提前加以預測并帶有相應分析，警示管理層作出相應的對策，將財務風險降到最低，緩解企業(yè)的財務壓力。

（六）內(nèi)部財務控制與外部監(jiān)督未有效結(jié)合。

大部分中小企業(yè)都建立了一些與內(nèi)部財務控制相關(guān)的規(guī)章制度，并在實施過程中積累了一定的實踐經(jīng)驗。但由于部分管理人員片面認為內(nèi)部財務控制與直接經(jīng)濟利益無相互關(guān)系，同時還會增加企業(yè)的財務成本。正是這一片面認識導致企業(yè)內(nèi)部財務控制的實施進程緩慢。加上政府監(jiān)督標準不一致，監(jiān)督弱化，對企業(yè)內(nèi)部財務控制出現(xiàn)的問題不追究，使內(nèi)部財務控制審計職能無法得到有效的發(fā)揮。三、解決中小企業(yè)財務風險內(nèi)部控制存在問題的對策

第6篇：中小企業(yè)風險控制范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；信用擔保公司；風險；控制

中圖分類號：F2文獻標識碼：A文章編號：1672-3198（2012）06-0073-01

信用擔保作為解決中小企業(yè)“融資難”問題的有效手段，已經(jīng)被發(fā)達國家的實踐所證明。信用擔保實際上分擔了傳統(tǒng)金融機構(gòu)的一部分功能，成為專業(yè)型的連接金融機構(gòu)和企業(yè)的中介。擔保公司通過對中小企業(yè)的專業(yè)評估、篩選，將自身信用傳導給企業(yè)，提升企業(yè)信用同時降低了銀行風險，從而滿足銀行等信貸機構(gòu)對企業(yè)借貸的信用、質(zhì)抵押物等要求，可以實現(xiàn)金融機構(gòu)、企業(yè)、擔保公司共同獲益的結(jié)果。

1 中小企業(yè)信用擔保公司面臨的主要風險

1.1 來自中小企業(yè)的風險

來自中小企業(yè)的風險主要是違約風險。信用最基本的特征是償還性。如果債務人不能到期履約、償還本息，不但債權(quán)人將遭受相應損失，擔保人也將承擔連帶責任和相應損失。目前，我國中小企業(yè)信用等級普遍較低，A級以上中小企業(yè)寥寥無幾。相當一部分中小企業(yè)信用等級、抵押物得不到商業(yè)銀行認可。有的中小企業(yè)甚至采用虛報或瞞報的手段騙取貸款與信用擔保；或者在獲取貸款后，不按合同規(guī)定用途使用，進而使擔保風險增大。不良的社會信用環(huán)境和企業(yè)信用水平給信用擔保公司帶來了潛在的風險。具體地說，很多中小企業(yè)存在內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不合理，財務管理不規(guī)范，缺乏核心競爭力，持續(xù)發(fā)展后勁不足，信用缺失等問題，這些都可能導致違約的發(fā)生。

1.2 來自協(xié)作銀行的風險

協(xié)作銀行操作是否規(guī)范以及是否嚴格履行自己的義務直接影響著信用擔保公司的風險大小。如果協(xié)作銀行審貸審批操作不規(guī)范、不嚴格履行審查、監(jiān)督義務，放松對企業(yè)的資信調(diào)查、貸款審查與審批，不加強對貸款的管理，這無疑會給信用擔保公司帶來巨大的代償風險。協(xié)作銀行往往利用自身優(yōu)勢破壞雙方的利益均衡基礎，只追求貸款收益而不愿意承擔貸款風險，即協(xié)作銀行要求擔保公司承擔100％的貸款風險，造成銀行和擔保公司之間的權(quán)利與責任不對等；而且在保證方式選擇上，協(xié)作銀行會堅持有利于自身的保證方式，也加大了擔保公司的協(xié)作風險。

1.3 來自擔保公司的風險

（1）資金規(guī)模小，抗風險能力弱。

目前擔保行業(yè)的準入條件沒有統(tǒng)一的標準，進入門檻低；而擔保業(yè)務具有高風險、風險滯后的特征，退出難度較高，也就是說擔保行業(yè)形成了進入容易退出難的局面。因此，很多信用擔保公司存在資金規(guī)模小、擔保能力弱的現(xiàn)象，而這些擔保公司只能解決小部分中小企業(yè)的融資難題。由于擔保公司的擔保能力弱，擔保收入也非常有限，盈利能力較差，再加上盈利渠道較少，所以擔保公司的抗風險能力弱。一旦發(fā)生被擔保的中小企業(yè)不能履行償債義務，擔保公司必將承擔連帶責任，而有限的擔保收入很可能不足以完全解決代償，這時不但要消耗掉所有的擔保收入，還有可能要消耗掉規(guī)模較少的擔保資金，最終導致?lián)９締适Ｄ芰Χ飘a(chǎn)。

（2）經(jīng)營管理不完善。

由于擔保公司的行業(yè)準入門檻低，行業(yè)管理、財務制度等目前均處于比較混亂的狀態(tài)，使得一些擔保公司在缺乏制約的情況下，忽略自身的管理和規(guī)范運作。具體表現(xiàn)為：擔保公司沒有規(guī)范嚴謹?shù)馁J前調(diào)查、資格審批、資產(chǎn)管理、風險控制、債務追償?shù)纫?guī)章制度和具體的操作流程，造成領導在審批時主觀性很大，員工在操作時盲目隨意，有的甚至惡意貪污、侵占、挪用擔保資金；擔保公司違反規(guī)定為公司股東擔保，導致股東變相抽逃資金；有的擔保公司不按照規(guī)定提取風險準備金；有的擔保公司與客戶同流合污，通過客戶套取銀行信用。

2 信用擔保公司風險控制的主要對策

（1）減少信息不對稱，推進中小企業(yè)信用建設。

強化中小企業(yè)信息披露制度和提高其信用的透明度，從而降低中小企業(yè)與信用擔保公司之間信息不對稱程度，建立公開、公正、公平競爭的信用市場。一方面建立完善中小企業(yè)信用評級體系，形成一整套科學、客觀的評估標準和操作方法，保證信用擔保資金的正常運作。具體可以包括經(jīng)營者資信評級制度、企業(yè)總體資信評級制度、中小企業(yè)破產(chǎn)的預警系統(tǒng)等。另一方面擔保公司委托社會信用中介機構(gòu)對申請擔保的中小企業(yè)開展信用調(diào)查、征集、評價，對信用優(yōu)良的中小企業(yè)，實行銀行授信審批、貸款期限、貸款額度、貸款利率等優(yōu)惠政策；對信用差又拒不糾正的中小企業(yè)，向社會公布，使其得不到信用擔保貸款。信用擔保公司與銀行要積極充分利用信用評級信息，降低成本和風險。對信用等級較高的中小企業(yè)，優(yōu)先提供擔保和支持，弱化擔保風險。對信用等級差或沒有信用的中小企業(yè)，堅決不能提供信用擔保。對于發(fā)現(xiàn)的通過不正當手段騙取信用擔保的中小企業(yè)，如會計信息造假、虛報、瞞報的情況，要追求法律責任，嚴懲不貸。

（2）完善有關(guān)法律制度，加強銀行與擔保公司的協(xié)作。

銀行同擔保公司都具有扶持中小企業(yè)的社會責任。擔保公司對銀行具有重要作用和價值。從法律制度層面，使得銀行與擔保公司的協(xié)作關(guān)系建立在平等、利益均衡的基礎上。也使得銀行認識到，擔保公司對降低其信貸風險和信貸管理成本，提高其信貸資金的安全性有重要作用。銀行通過發(fā)放貸款給被擔保的中小企業(yè)，可以調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)、盤活信貸資產(chǎn)、尋求新的利潤增長點。因此，必須完善與中小企業(yè)信用擔保有關(guān)的法律制度建設，創(chuàng)造良好的法律環(huán)境，出臺扶持中小企業(yè)的法律。確立銀行、擔保公司和中小企業(yè)三個市場主體之間平等的法律地位，明確銀行對信用擔保體系的支撐作用和雙方分擔信貸風險的責任和義務；還可以幫助擔保公司建立風險分散的社會機制，使擔保公司和銀行在融資擔保業(yè)務操作中有明確的法律依據(jù)。

（3）加強資金扶持，增強擔保公司實力。

資金可分為外源資金和內(nèi)源資金，內(nèi)源資金成本雖然低于外源資金成本，但周期比較長，因此擔保公司的資金來源應以外源資金為主，逐步增加內(nèi)源資金，目前可采取多途徑扶持。首先對治理結(jié)構(gòu)、經(jīng)營管理比較健全的擔保公司，加大財政支持力度，如資金支持、稅收減免優(yōu)惠，把資質(zhì)較好的擔保公司扶持為行業(yè)龍頭。其次，擔保公司除了加強與銀行的協(xié)作關(guān)系，還應與銀行建立良好的合作關(guān)系，獲得銀行的資金支持，從而提升自身的融資、擔保能力。再次，擔保公司可以通過拓寬盈利渠道，逐步增加自有資金，擴大資金規(guī)模。最后，可以探索建立再擔保公司，對擔保公司的擔保業(yè)務實行再擔保，幫助擔保公司分攤風險，增強擔保公司實力。

（4）健全擔保公司治理結(jié)構(gòu)，強化風險管理。

擔保公司要健康發(fā)展必須建立良好的公司治理結(jié)構(gòu)，加強員工培訓，協(xié)調(diào)各方利益，樹立信譽。建立科學的規(guī)章和管理制度，合理設置內(nèi)部機構(gòu)，建立分級授權(quán)及評審制度，嚴格實行審保分離制度，從操作層面上全面控制風險，做到事前、事中、事后全面控制。具體來說，事前，擔保公司應對申請擔保的中小企業(yè)的資格條件進行專業(yè)、充分的調(diào)查和審核，對被擔保項目進行可行性評估。事中，擔保公司應嚴格執(zhí)行分級授權(quán)審批制度，并按照規(guī)范流程進行審批、合同簽署等業(yè)務操作，嚴格實行審保分離，明確責任。事后，擔保公司可以有限地介入中小企業(yè)，加強對在保項目的管理和監(jiān)督，定期對中小企業(yè)的信用等級、還款能力、項目進度等情況進行動態(tài)監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)風險加大，及時采取風險控制措施。信用擔保公司要密切關(guān)注被擔保企業(yè)的經(jīng)營管理、財務狀況、資產(chǎn)處理等重大事項，并提出意見或建議，確保被擔保企業(yè)按時還款，保護信用擔保公司的權(quán)益。

參考文獻

第7篇：中小企業(yè)風險控制范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 財務管理 風險控制

一、企業(yè)財務風險概述

財務風險是指企業(yè)在財務實際操作過程中，企業(yè)財務風險產(chǎn)生的本質(zhì)來源于各種不確定的影響因素，在企業(yè)內(nèi)部的運營條件的未知的影響，加上外部市場來的各種難于預料的不確定因素，都會使財務管理上的預期收益產(chǎn)生無法想到的偏離。企業(yè)財務風險貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程中，可將其劃分為籌資風險、投資風險、資金回收風險、收益分配風險四個方面。

二、企業(yè)財務風險的特征

（一）客觀性

中小企業(yè)財務風險客觀性的存在是無法避免的，這是客觀存在的，并不隨著管理者的思考意志而改變，企業(yè)管理者只能把風險范圍縮小到最小，財務管理人員要通過自身的財務知識，降低企業(yè)財務發(fā)生風險的概率，也只有這樣才能改變這些客觀條件帶來的影響。

（二）全面性

整個中小企業(yè)在運行的過程中財務管理風險都是存在的，只要企業(yè)有投資、籌資等資金運行經(jīng)營的過程，企業(yè)財務風險就會隨之產(chǎn)生。在我們市場經(jīng)濟環(huán)境的促使下，市場環(huán)境瞬息萬變，要想在激烈的競爭中存活下來，管理層哪怕是一個小小失誤都會使得企業(yè)的財務風險產(chǎn)生很大的風險，增大了企業(yè)自身的運行風險。

（三）不確定性

財務風險的出現(xiàn)具有不確定性因素的影響，風險發(fā)生的時間、影響以及產(chǎn)生的原因都是隨機的、不確定的。這些風險可能發(fā)生也可能不發(fā)生。

（四）復雜性

中小企業(yè)的財務風險復雜性指財務風險的來源有很多，包括內(nèi)外部環(huán)境因素，市場經(jīng)濟環(huán)境的不可預測的因素等直接和間接的造成影響，都制約著企業(yè)對財務風險管理的難度。

三、中小企業(yè)財務風險管理存在的問題

（一）財務管理人員風險意識淡薄

企業(yè)的日常生產(chǎn)管理里中，我們的財務人員沒有樹立一些正確的財務制度，風險價值等概念，對風險的意識相對落后。一般中小企業(yè)的投資者就是管理者，招聘的財務人員一般都是家族內(nèi)部的親屬，這就導致管理層的管理水平相對較為薄弱。沒有相關(guān)財務經(jīng)驗，造成現(xiàn)金流管理不足，資金閑置或者周轉(zhuǎn)不足。使我們想要發(fā)展沒有資金，富裕資金無法轉(zhuǎn)成生產(chǎn)力。為了擴大規(guī)模，盲目投資，加上信息不對稱，沒有充分把握市場信息，這樣就加大了企業(yè)的財務風險的發(fā)生。

（二）財務人員專業(yè)素質(zhì)不足

在社會大環(huán)境的影響下，大多數(shù)大學畢業(yè)的就業(yè)生多愿意選擇國企和政府部門工作，中小企業(yè)自身存在規(guī)模小、實力弱，很少有人愿意去一個中小企業(yè)就業(yè)。我們有的企業(yè)只追求利益的高低，眼下能減少投入，但是對于長期發(fā)展沒有好處，導致中小企業(yè)在選擇財務人員的時候只能選擇一些自身素質(zhì)較低的社會人員和自己家族內(nèi)部的人員。這樣的企業(yè)缺乏健全有效的財務管理機制，缺乏相互約束的控制機制。

（三）財務管理制度不健全

在面對多變的經(jīng)濟市場，一些中小企業(yè)沒有健全的財務管理系統(tǒng)，內(nèi)部管理體系存在很多缺陷，尤其是在成本核算、財務收支審批制度等方面。就算有的企業(yè)建立了相關(guān)的管理制度，但是嚴格執(zhí)行的很少，甚至有些因為個人利益，存在違法亂紀的現(xiàn)象。從而導致管理層不能處理面臨的各方面風險，并在財務管理的過程中造成很多負面的影響。

四、中小企業(yè)財務風險的控制措施

（一）建立完善的財務制度

根據(jù)企業(yè)的自身發(fā)展情況制定完善企業(yè)財務制度，只有真實有效的反應企業(yè)會計信息和經(jīng)營信息，才能利用這些信息對企業(yè)的各種經(jīng)營活動作出正確的決策，決策科學化是防范財務風險的重要方法。這就要求中小企業(yè)管理層建立和完善企業(yè)財務制度，推行適合自身企業(yè)的財務管理制度，在這些基礎上加大監(jiān)管力度，嚴格按照法律法規(guī)進行核算，保證財會資料的真實性，使制度執(zhí)行落實到實處。

（二）提高財務管理人員素質(zhì)

在中小企業(yè)中不少企業(yè)財務管理不到位，賬目作假等導致信息失真。這些也都是因為財會人員法律意識淡薄，和管理者對管理的忽視。要解決這些問題就要加強財務團隊的建設，加強企業(yè)財務人員的培訓，加強員工的素質(zhì)教育，提高他們對財務風險的識別和判斷能力。學習先進的管理方法，能夠幫助管理人員快速的掌握出現(xiàn)的財務風險。

（三）完善財務管理決策機制

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中所有風險最終都會在財務上體現(xiàn)出來，應充分考慮各種影響決策的因素，經(jīng)過管理人員對各種方案的總結(jié)分析。選取適合企業(yè)的方案，防止因為我們決策而產(chǎn)生財務風險。企業(yè)負債的比重在多大范圍內(nèi)，要根據(jù)企業(yè)的自身情況而定，建立一種適合企業(yè)自身的積累資產(chǎn)的方式，并且把握住我們使用財產(chǎn)運營的合理分配方式，減少財務管理的壓力，降低企業(yè)運行帶來的風險。

（四）加強企業(yè)信用建設

企業(yè)信用是現(xiàn)代企業(yè)生存的重要信條。企業(yè)的信譽是持續(xù)發(fā)展的根基，對企業(yè)的發(fā)展起到了重要的作用。尤其是對企業(yè)困難時候的集資時候的影響至關(guān)重要。中小企業(yè)在加強信用建設時，要使企業(yè)經(jīng)營應做到誠實守信、遵守法律法規(guī)，不偷稅漏稅。還要使企業(yè)財務工作做到真實、完整，并不斷完善財務管理監(jiān)督。我們在企業(yè)準備投資時候要進行認真分析，并把投資的回報高低作為是否可行的主要依據(jù)，執(zhí)行可持續(xù)發(fā)展高回報的投資。通過提高各項管理業(yè)務來提高整個企業(yè)的信用度。

五、結(jié)束語

我國市場經(jīng)濟正在快速的發(fā)展，在激烈的市場競爭中，中小企業(yè)想要立于不敗之地就要從源頭上解決財務風險帶來的威脅，預防財務風險的發(fā)生。為了切實提高中小企業(yè)的競爭力，增強財務管理的執(zhí)行力，培養(yǎng)中小企業(yè)財務人才，提升公司財務管理質(zhì)量，健全企業(yè)財務制度。只有這樣才能使我們的中小企業(yè)在市場的激流中生存下來。

參考文獻：

[1]張啟中.中小企業(yè)財務風險預警管理研究[D].武漢理工大學，2005

[2]葉華.中小企業(yè)財務風險評價與控制研究[D].華中農(nóng)業(yè)大學，2005

第8篇：中小企業(yè)風險控制范文

關(guān)鍵詞 中小企業(yè) 財務風險 風險防范 控制

當前，中國經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)，正從高速增長轉(zhuǎn)向中高速增長。我國中小企業(yè)數(shù)量已占企業(yè)總數(shù)的99%以上，創(chuàng)造了60%以上的國內(nèi)生產(chǎn)總值，為3億以上的城鎮(zhèn)就業(yè)人員提供工資性收入，成為我國企業(yè)中數(shù)量最大、最具內(nèi)在活力和動力的企業(yè)群體，在經(jīng)濟增長、技術(shù)創(chuàng)新、增加稅收、吸納就業(yè)、改善民生等方面發(fā)揮了主導作用。中小企業(yè)成為新一輪科技革命、產(chǎn)業(yè)變革和技術(shù)創(chuàng)新的核心力量，成為“新常態(tài)”的重要特征。

一、新常態(tài)下中小企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)

（一）外部環(huán)境的巨變

改革開放30多年來，特別是近10年來，宏觀經(jīng)濟形勢較好，增長速度很快，國家的經(jīng)濟趨勢可持續(xù)發(fā)展、預期較好，消費市場比較活躍，融資渠道較為通暢，這些為中小企業(yè)營造了一個較為寬松的外部環(huán)境。但是隨著中國市場經(jīng)濟的推進和改革，制度趨于規(guī)范，在全球經(jīng)濟一體化背景下的全球經(jīng)濟衰退倒逼國內(nèi)經(jīng)濟政策從緊，中小企業(yè)首當其沖，成為宏觀經(jīng)濟增速放緩最直接的承受體，抗風險能力直接下降。隨著中國經(jīng)濟的發(fā)展，消費者消費觀念發(fā)生很大變化，追求生活品質(zhì)、追求高質(zhì)量、名牌，追求便捷快速。生產(chǎn)低端消費品、低質(zhì)量產(chǎn)品的企業(yè)被迫轉(zhuǎn)型。外部環(huán)境嚴峻，中小企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)和風險更多。

（二）中小企業(yè)自身面臨的挑戰(zhàn)

改革開放之初，中小企業(yè)的老板們大多沒有高學歷背景，他們通過努力和勤奮，通過政策的寬松，挖到了第一桶金。但是今天，中小企業(yè)的老板們需要更多地運用智慧和知識進行經(jīng)營和管理。因此，目前要解決中小企業(yè)的困局，最核心的要素就是老板。調(diào)研發(fā)現(xiàn)，多數(shù)中小企業(yè)沒有中長期企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，沒有長遠目標。無論是管理模式、盈利模式、籌融資等方面都屬于應急型，財務風險防范和控制意識不強，在管理理念、管理體系、人力資源、技術(shù)開發(fā)、品牌塑造等方面都缺乏有力手段。

二、中小企業(yè)財務風險及其原因

中小企業(yè)的財務風險，主要是指由于治理結(jié)構(gòu)不夠合理、融資不夠恰當而使公司可能喪失償債能力，從而導致企業(yè)投資者的預期利益下降的風險。中小企業(yè)財務風險主要表現(xiàn)在四個方面：

（一）中小企業(yè)籌融資環(huán)節(jié)風險

籌融資風險主要指企業(yè)籌集、募集資金給財務成果帶來的不確定性。籌融資風險是財務風險防范的首要環(huán)節(jié)和重要內(nèi)容，多因資金供需市場變化、宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化而導致。我國中小企業(yè)主要采取負債籌資方式，負債結(jié)構(gòu)不合理，負債規(guī)模和比率普遍較大。一方面，沒有結(jié)合企業(yè)自身實際合理選擇籌融資方式；另一方面，企業(yè)籌融資渠道較少，籌資成本高，金融信用較低。中小企業(yè)很難滿足銀行等金融機構(gòu)的貸款條件，很難靠信用或者信譽從銀行貸款，企業(yè)外部融資風險大。此外，短期貸款偏多，往往頻率較高、規(guī)模較小，對流動性要求比較高，客觀上增大了財務籌融資風險?；I資風險主要來源于三個方面：

（1）負債過高。大部分企業(yè)負債經(jīng)營，但企業(yè)負債過高，往往會因負擔沉重的舉債成本影響企業(yè)總體效益甚至被壓垮。

（2）或有負債失控?；蛴胸搨L險更具隱蔽性，潛在風險更大。典型表現(xiàn)是亂擔保，部分企業(yè)對外擔保數(shù)額大、期限長，甚至未經(jīng)同意和審批，董事、經(jīng)理擅自以公司名義為他人擔保等。一旦出現(xiàn)擔保對象無法償債的情況，擔保就會轉(zhuǎn)化為實際負債，突如其來的債務負擔對于中小企業(yè)而言很可能是致命的。

（3）投融資結(jié)構(gòu)風險。企業(yè)投資短期資產(chǎn)與短期負債、長期投資與長期負債如果比例失調(diào)，可能造成資金長短結(jié)構(gòu)配置不合理的風險。

（二）中小企業(yè)投資環(huán)節(jié)風險

投資風險主要是指在企業(yè)從做出投資決策開始到投資期結(jié)束這段時間內(nèi)，由于不可控因素或隨機因素的影響，實際投資利益與預期收益發(fā)生偏離的風險。《公司法》規(guī)定，股東擁有企業(yè)25%以上的股權(quán)就視為直接投資。證券投資方面，企業(yè)投資股票和債券較為普遍。

（1）投資前風險評估不足。中小企業(yè)在前期對投資項目效益分析普遍不夠，特別是風險估計不足。對于本企業(yè)資金的把握往往滿足于賬面上的簡單節(jié)余，難以有效動員各種資源對某一個投資項目提供足夠支持。事前風險處理和控制對策考慮不夠，事中風險規(guī)避考慮不多，事后遇到問題往往措手不及，很難有效控制。

（2）投資決策失誤。投資決策的失誤往往是致命的，尤其是不少企業(yè)在高速發(fā)展時期，因為盲目擴張而發(fā)生重大決策失誤，很可能會使一個發(fā)展良好的企業(yè)突然陷入難以為繼的困境，甚至破產(chǎn)清算。

（3）投資比率低而負債率長期居高不下。由于中小企業(yè)資金一般都比較緊張，負債比率往往較高，自有資金普遍不足，短期金融負債占比較高。而對外籌融資多為短期融資，因此造成企業(yè)的投資比率必然相對較低。

（三）中小企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)風險

經(jīng)營風險是指在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，采購、生產(chǎn)、銷售、存貨、物流等多個環(huán)節(jié)都會產(chǎn)生不確定的因素，由此導致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的遲滯，企業(yè)盈利水平下降、收益減少的風險。

（1）現(xiàn)金流量管理水平不高。現(xiàn)金流是企業(yè)特別是中小企業(yè)生存、發(fā)展的必備資源，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本前提，也是最易出現(xiàn)問題的資源。

（2）應收賬款管理不善。過于注重銷售業(yè)績而忽視應收賬款的情況在中小企業(yè)中還是較為普遍的，中小企業(yè)由于資源有限和信息的不對稱，對客戶的信用等級難以掌握，盲目賒銷往往造成應收賬款失控。應收賬款長期無法收回，達到一定比例就會形成企業(yè)資產(chǎn)長期被債務人無償占用的情況，嚴重影響中小企業(yè)現(xiàn)金流和資產(chǎn)的流動性。

（3）存貨管理不當。如果存貨大量積壓，一方面，存貨有保質(zhì)期和有效期的問題；另一方面，市場變化、產(chǎn)品升級換代、科技進步等諸多因素都可能造成存貨跌價甚至失去市場價值，這樣企業(yè)就會遭受嚴重損失。同時，存貨積壓還需要支付大量倉租、保管費用。

（四）中小企業(yè)在流動性環(huán)節(jié)中造成的財務風險

流動性風險主要是指企業(yè)為了得到現(xiàn)金保障而可能帶來經(jīng)濟損失的風險?，F(xiàn)金流對于企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營和發(fā)展可以說是生死攸關(guān)的，一旦流動性風險發(fā)生和擴散，會引發(fā)企業(yè)破產(chǎn)倒閉。

現(xiàn)金、應收賬款、存貨是一般企業(yè)流動性較強的資產(chǎn)，不動產(chǎn)流動性相對較低。現(xiàn)金是有時間成本的，如果現(xiàn)金過多就會因為資金占用過多而失去更高收益；如果現(xiàn)金太少，往往會因資金流動性不足而難以滿足企業(yè)日常經(jīng)營的需要。因此，需要確定合理的現(xiàn)金持有量，以防范流動性風險為前提，努力實現(xiàn)企業(yè)利益最大化。

三、中小企業(yè)財務風險防范和控制對策

建立財務風險預警機制、采取財務風險防范策略、提升財務風險管控水平，從企業(yè)經(jīng)營管理發(fā)展的各個環(huán)節(jié)重視財務風險的防范、化解和控制工作，對于降低和化解財務風險、促進企業(yè)發(fā)展具有重要意義。

（一）建立企業(yè)財務風險預警體系

（1）建立企業(yè)短期財務風險預警系統(tǒng)。首先要編制好現(xiàn)金流量預算，確保現(xiàn)金及其流動，確保企業(yè)日常運轉(zhuǎn)所需現(xiàn)金。即便企業(yè)無法盈利，要維持必須確保一定的現(xiàn)金流。

（2）建立企業(yè)長期財務風險預警系統(tǒng)。要建立企業(yè)財務分析指標體系和制度，包括盈利水平、償債能力、經(jīng)營效率、發(fā)展?jié)摿Φ戎笜?。盈利方面包括總資產(chǎn)報酬率、成本費用利潤率等；償債能力方面包括流動比率和資產(chǎn)負債率等；經(jīng)營效率方面包括應收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率以及產(chǎn)銷平衡率；發(fā)展?jié)摿Ψ矫姘ㄤN售增長率和資本保值增值率。

（3）強化企業(yè)財務風險意識。上至決策層、管理層，下到中層各部門都應當樹立和強化財務風險意識。高層重點是強化財務風險宏觀管理和總體控制。中層重點是嚴格內(nèi)控程序，執(zhí)行好財務風險防范措施，降低或有負債的潛在風險。

（二）籌資風險防范

（1）科學研判財務風險，完善企業(yè)投資決策體制。建立定期財務風險分析制度，每半年編制財務分析報告，通過財務指標的統(tǒng)計分析，科學研判企業(yè)財務運行狀況，分析查找財務風險及成因，提出財務風險防范對策。要建立科學的財務預測機制，提前掌握企業(yè)財務需求，編制籌資計劃，提出籌融資方案。事前主要是財務預測，事中就是加強項目投資實施過程中財務風險的控制與管理，事后就是要對項目投資及時進行總結(jié)和評估，從正反兩個方面總結(jié)成功經(jīng)驗和失敗教訓，為后續(xù)投資項目的實施提供借鑒和改進。

（2）實施存貨和應收賬款動態(tài)監(jiān)控，有效防范資金運作風險。流動性就是企業(yè)的生命，必須通過加快存貨和資金周轉(zhuǎn)，保持良好的資金流動性。首先，要有效匹配資金，短期借款不能用來購買固定資產(chǎn)，避免借款到期，被迫再籌資融資用以償還短期借款，這容易導致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。其次，要加強對到期資金收回、支付時間的預判和總體控制，避免出現(xiàn)短期收支不平衡。第三，要確保一定的流動資金和固定資金。第四，要加強對存貨和應收賬款的管理。

（3）堅持費效分析，嚴守籌資原則。一是嚴守效益性原則。企業(yè)應合理選擇籌融資渠道，同時嚴格控制籌融資成本、約束條件和風險程度。特別要注意時機匹配問題，合理規(guī)劃預期現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量的時間差異。二是嚴守合理性原則。主要是規(guī)模要適度，不過度融資，同時要遵守法律法規(guī)的限制和投資規(guī)模的約束。三是嚴守科學性原則。為安全起見，應盡量利用長期負債和股本來滿足資金需要；以短期負債滿足流動性流動資產(chǎn)資金需要。

（三）投資風險防范

（1）多渠道籌融資，有效分散投資風險。盡力多方開拓籌融資渠道，努力優(yōu)化籌融資方式，改善資本結(jié)構(gòu)?？煞e極尋求戰(zhàn)略投資和風險投資，適當采用發(fā)行股票、租賃等方式籌資，規(guī)模效益擴大后考慮上市問題。

（2）深入調(diào)查研究，尋找投資機會。投資環(huán)境分析是必不可少的基礎性工作。大環(huán)境的變化，既蘊含投資機會，也必然伴隨投資風險。因此，每一個中小企業(yè)在投資前期要認真調(diào)查分析投資環(huán)境，一方面及時發(fā)現(xiàn)、選擇投資機會；另一方面要積極防范投資風險。

（四）流動性風險防范

（1）強化應收賬款內(nèi)控。合理確定企業(yè)賒銷的總體規(guī)模，在銷售環(huán)節(jié)加強賒銷的流程控制。銷售階段，重點是搞好信用調(diào)查和賒銷規(guī)模控制。掌握擬賒銷客戶的財務狀況、資信情況、商業(yè)信譽，相應確定信用等級和信用額度，同時建立客戶信用檔案和動態(tài)系統(tǒng)。建立賒銷審批制度，明確責任到人，強化銷售部門與財務部門的內(nèi)部管理和相互監(jiān)督。

（2）多管齊下催收應收賬款。財務部門及時核定應收賬款余額，督促銷售部門和銷售員加大催收力度；同時定期與客戶對賬，保證每一筆賒銷賬面的精確。銷售部門重點加強應收賬款的賬期分析和掌控，對發(fā)生逾期的賒銷客戶不再賒銷，督促銷售員加緊催收。加強對應收賬款較多銷售員的監(jiān)督和管理，防止暗箱操作。對信譽差、欠款時間長、金額較大的賒銷客戶，要指定專人負責，多管齊下催收。

（作者單位為武漢通威電子有限公司）

參考文獻

[1] 劉冉冉.中小企業(yè)財務風險預警的管理對策[J].企業(yè)改革與管理，2015（14）.

[2] 趙鳳云，蘇艷芝.中小企業(yè)財務風險內(nèi)控措施研究[J].商業(yè)經(jīng)濟研究，2010 （13）.

第9篇：中小企業(yè)風險控制范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務風險；防范與控制

中圖分類號：F230 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）033-000-01

中小企業(yè)作為國民經(jīng)濟的重要組成部分，在維護我國經(jīng)濟穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展中扮演重要角色，但由于其具有規(guī)模小、融資渠道少、理財和管理能力小的特點，在競爭激烈的市場中出現(xiàn)資金短缺進而影響其營業(yè)活動，甚至破產(chǎn)倒閉的現(xiàn)象時有發(fā)生。正確認識風險產(chǎn)生的原因并積極探索財務風險防范措施，才能維護企業(yè)本身經(jīng)濟效益，實現(xiàn)企業(yè)長遠發(fā)展。

一、中小企業(yè)財務風險的成因

1.市場環(huán)境存在不確定性，政策制度的變化

中小企業(yè)所存在的大環(huán)境一般是指社會環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、自然環(huán)境、制度環(huán)境等，這些環(huán)境之中存在屬于企業(yè)之外但卻影響企業(yè)的許多因素，他們一般難以預測和控制，再加上中小企業(yè)自身力量的不足，使得它們易受市場大環(huán)境的影響，大環(huán)境的變化可能對其造成巨大的沖擊，如產(chǎn)業(yè)政策、利率、資本市場的發(fā)達程度、通貨膨脹等的變化都會使得企業(yè)某些方面的成本提高，負擔增重，致使企業(yè)蒙受損失。

2.決策時期缺乏足夠真實的信息，造成決策失誤

有些企業(yè)的決策者對市場信息的獲取不全面，對獲取到信息認識過于片面，這就使得企業(yè)與市場之間存在信息的不對等性，企業(yè)所掌握的信息量遠遠不足以描述整個市場，這也使得企業(yè)對于自己的競爭對手的各類信息掌握的并不完全，錯誤的估計市場、估計對手、估計自己，從而讓企業(yè)的競爭力明顯下降，同時由于信息不準確還會造成決策錯誤，如投資失利，舉債規(guī)模過大，融資渠道選擇錯誤等。

3.籌資渠道少、成本高

與大企業(yè)相比，中小企業(yè)難以從銀行等大的金融機構(gòu)處獲得資金，不得已只能向民間籌集資金，但這些渠道又具有高利率、政治性等特點，這使得中小企業(yè)資金來源分散，且籌資費用巨大?；I資的困難程度大使得中小企業(yè)缺少了穩(wěn)定的金融支持，在一些資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題的時候缺少強大的后援因而容易出現(xiàn)財務危機，嚴重時危及自身存在。同時，一些企業(yè)對自身的經(jīng)營狀況和對資金的實際需要認識不正確，認為籌資越多越好，從而陷入多筆高利息的借債之中無法自拔，增加了企業(yè)的財務風險。

4.企業(yè)財務管理能力不足，制度有待完善

中小企業(yè)因為缺少資源和人才，自身的財務管理制度還沒有成熟，存在缺陷，使得各種財務風險的發(fā)生幾率大大增加。財務管理制度不完善體現(xiàn)在缺乏成本控制意識和能力，財政決策常常出現(xiàn)失誤，財務現(xiàn)狀分析能力欠缺，對各種財政活動的記錄和處理不及時，資產(chǎn)評估不到位，沒有對財務風險的預測和規(guī)避措施，往往是財務出現(xiàn)問題時才注意到風險的存在，在很多不必要的地方產(chǎn)生了經(jīng)濟損失。

二、中小企業(yè)財務風險的防范與控制

1.拓寬融資渠道，樹立企業(yè)形象

若要以利息較低的銀行作為自己的籌資對象，那么中小企業(yè)必須樹立良好的企業(yè)形象，爭取同銀行等大的金融機構(gòu)建立良好的伙伴關(guān)系，增加信譽，加強和銀行等機構(gòu)的聯(lián)系和交流，增進互信。在此基礎上積極拓寬籌資渠道，建立強健有力的經(jīng)濟后援也是中小企業(yè)需要實現(xiàn)的，如除了投資人的融資和自身的借款，還可以結(jié)合自身的情況發(fā)展股票、債券等籌資方式。中小企業(yè)可以借助政策的優(yōu)惠條件，獲取各方的支援，多l(xiāng)展?jié)撛诘耐顿Y者，從而壯大經(jīng)濟實力，來增強企業(yè)自身的抗風險能力。同時，在籌資的時候一定要對籌資的數(shù)量和成本做好預測和計劃，避免盲目的借債，合理籌措，減少風險。

2.降低運營成本，提高運營質(zhì)量

一個企業(yè)的興衰成敗說到底還是產(chǎn)品的質(zhì)量說了算，改進和完善運營理念和生產(chǎn)流程，充分發(fā)揮生產(chǎn)資料、人力和生產(chǎn)理念的作用，讓三者有機融合，提高效率，降低成本，降低廢品率、返工率，鼓勵技術(shù)創(chuàng)新、理念創(chuàng)新，提高物料的綜合利用水平，適當引進新設備、新人才，提高企業(yè)的整體水平。這樣，直接增加企業(yè)的現(xiàn)金流量，對增強企業(yè)的抗風險能力具有現(xiàn)實意義。

3.加強企業(yè)內(nèi)部控制管理

企業(yè)內(nèi)部的財務部門對財務的管理控制是至關(guān)重要的，對風險的預估和處理發(fā)揮著巨大的作用。一方面提高人的素質(zhì)，即企業(yè)決策者和高級管理人員必須加強學習，學習經(jīng)濟管理的基本原理、行業(yè)的相關(guān)技術(shù)，還要學習各種新技術(shù)、新理念，不斷提高自身的決策能力，同時也要不斷引進各專業(yè)的人才，提高員工們的整體素質(zhì)。另一方面完善制度，即加強對資金儲備、調(diào)動、運用、支出和會計審核等的管理，建設健全核算制度，對企業(yè)資金的流動監(jiān)控，以確保各項資金的合理使用和安全，多多記錄，多多保存，同時，還要加強內(nèi)部監(jiān)管，防止貪污、挪用公款的事情發(fā)生，來保證資金的安全性。

4.健全財務風險規(guī)避機制

對于風險的防范，其中至關(guān)重要的一環(huán)就是如何規(guī)避風險。首先，要建立企業(yè)財務風險預警制度，即將中小企業(yè)財務風險與金融市場聯(lián)系起來，拓寬信息的獲得渠道，多方對比，增強信息的可靠性和準確度，提前對可能發(fā)生的風險進行了解分析，對其成因進行準確的判斷，結(jié)合相關(guān)現(xiàn)狀制定合適的風險防范措施和方案備用。其次，在現(xiàn)代科技飛速發(fā)展的今天，中小企業(yè)應該利用現(xiàn)代結(jié)算工具和手段，減少現(xiàn)金交易，也可以利用金融工具分散、對沖企業(yè)的財務風險，實現(xiàn)對企業(yè)財務的有效維護。

5.正確處理收益分配

作為多變契約關(guān)系的綜合，企業(yè)不能只關(guān)注自己的利益問題而忽視其他利益相關(guān)者，否則會降低自身的競爭力和規(guī)避風險的能力。因此，企業(yè)應該處理好收益分配的各方關(guān)系，即既不偷稅漏稅也不苛扣工資，獲得國家的認可，給予員工安全感、歸屬感，從而得到政策的扶持，激發(fā)員工的工作熱情，增強企業(yè)競爭力。

三、總結(jié)

綜上所述，中小企業(yè)若想在現(xiàn)代市場經(jīng)濟的大環(huán)境中減少越來越大的財務風險的影響，必須懂得抓住機遇、迎接挑戰(zhàn)，優(yōu)化企業(yè)籌資、融資結(jié)構(gòu)，樹立牢固的風險防范意識，建立和完善財務管理制度，合理安排收益分配，提高產(chǎn)業(yè)質(zhì)量，加強供應、生產(chǎn)、人事、財務等各方面的協(xié)調(diào)配合，全面增強企業(yè)的素質(zhì)和競爭力，從根本上防范和控制企業(yè)財務風險。

參考文獻：

[1]趙姝穎，曾梅.論中小企業(yè)財務風險的防范與控制[J].科技創(chuàng)新導報，2014（11）：171-172.