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一、提高認(rèn)識,加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),擺正經(jīng)審工作重要地位
隨著工會組織的發(fā)展壯大,工會經(jīng)費和資產(chǎn)總量的逐年增加,用好工會經(jīng)費、管好工會資產(chǎn),抓好工會審計工作顯得尤為重要。特別是中央八項規(guī)定出臺以來,對工會經(jīng)費的使用和管理提出了更高的目標(biāo)和要求。
(1)深入學(xué)習(xí),認(rèn)清經(jīng)審工作使命。縣級工會要深入學(xué)習(xí)貫徹黨的十、十八屆三中、四中、五中全會精神和系列重要講話精神,學(xué)習(xí)貫徹中央、省委關(guān)于工人階級和工會工作的重要指示精神,認(rèn)清經(jīng)審工作面臨的新形勢新任務(wù),依法履行審查審計監(jiān)督職責(zé),切實增強(qiáng)做好新常態(tài)下工會經(jīng)審工作的責(zé)任感和使命感,為工會各項工作順利開展提供保障。
(2)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),提高經(jīng)審工作地位??h級工會要充分支持經(jīng)審會依法履行審查監(jiān)督職責(zé),及時解決經(jīng)審工作中遇到的難點問題。一是保證知情權(quán)。經(jīng)審會主任定期參加主席辦公會,了解工會全面工作,從源頭上把握經(jīng)審工作方向,保證各項決策尤其是重要經(jīng)濟(jì)決策經(jīng)審會主任知情。二是保證監(jiān)督權(quán)。工會經(jīng)費預(yù)決算、追加經(jīng)費預(yù)算、重大經(jīng)費開支和重大經(jīng)濟(jì)活動,都要接受經(jīng)審會的嚴(yán)格審查,縣級工會對經(jīng)審會的審查意見認(rèn)真聽取,積極整改。三是保證工作經(jīng)費??h級工會每年要根據(jù)經(jīng)審文件要求,在預(yù)算中安排經(jīng)審專用經(jīng)費,保證撥付到位,為經(jīng)審工作開展提供必要的物質(zhì)保障,創(chuàng)造良好條件。
二、健全制度,夯實基礎(chǔ),推動經(jīng)審工作規(guī)范運(yùn)作
按照全總《關(guān)于加強(qiáng)工會經(jīng)費審查監(jiān)督工作的意見》,縣級工會促進(jìn)經(jīng)審工作步入規(guī)范化軌道,要著力解決“三個到位”。
(1)組織機(jī)構(gòu)到位。加強(qiáng)經(jīng)審組織建設(shè),是有效履行審查監(jiān)督職能的基本保證。要秉承經(jīng)審工作只能加強(qiáng)不能削弱的宗旨,嚴(yán)格抓好基層經(jīng)審機(jī)構(gòu)的設(shè)立?;鶎庸凑铡叭瑫r”的原則,在建立工會組織的同時,選舉產(chǎn)生本級工會經(jīng)費審查委員會,形成“工會組織建到哪里,經(jīng)審組織就建到哪里”的良好氛圍??h級工會經(jīng)審會要下設(shè)經(jīng)審辦公室,負(fù)責(zé)日常經(jīng)審工作。同時,要將經(jīng)審組織的建立納入工會目標(biāo)責(zé)任制考核,縣級工會對基層經(jīng)費審查監(jiān)督工作給予指導(dǎo),為經(jīng)審工作開展奠定良好基礎(chǔ)。
(2)人員編制到位??h級工會要配備經(jīng)審委主任,享受同級副職待遇。經(jīng)審會成員的選配要注重德才兼?zhèn)?,要充分利用財?wù)、審計、稅務(wù)部門等有利資源,把政治素質(zhì)高、專業(yè)能力強(qiáng)的干部選配到經(jīng)審組織中來,以緩解目前存在的審計任務(wù)重、專職人員少的矛盾。要通過舉辦培訓(xùn)班、外出學(xué)習(xí)、以會代訓(xùn)、以審代訓(xùn)等方式,加大經(jīng)審干部培訓(xùn)力度,打造一支政治堅定、業(yè)務(wù)精通、工會放心、職工信賴的高素質(zhì)經(jīng)審干部隊伍。
(3)制度建設(shè)到位??h級工會要加大經(jīng)審制度建設(shè),確保經(jīng)審工作有法可依、有章可循。要制定有關(guān)工會經(jīng)費審查、預(yù)決算審計、專項資金審計、基建審計、離任審計、資產(chǎn)審計等可操作性文件,建立完善經(jīng)審機(jī)制,夯實審計基礎(chǔ)。工作中要做到“四個堅持”,即堅持對本級預(yù)決算必審制度、堅持經(jīng)審會定期向工會委全會報告制度、堅持經(jīng)審會學(xué)習(xí)制度、堅持開展經(jīng)審工作創(chuàng)先考評制度,不斷提高經(jīng)審工作規(guī)范化、法制化水平。
(4)運(yùn)行機(jī)制到位。要破除經(jīng)審工作可有可無的思想,建立經(jīng)審委員定期聯(lián)絡(luò)制度,做到經(jīng)審組織有人管理,經(jīng)審工作有人開展。要持之以恒抓好經(jīng)審干部作風(fēng)建設(shè),經(jīng)審干部要牢固樹立責(zé)任意識,認(rèn)真履行工作職責(zé),大膽工作,協(xié)助財務(wù)部門收好、管好、用好工會經(jīng)費,為推動工運(yùn)事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展做出更大貢獻(xiàn)。
三、加大審計,強(qiáng)化監(jiān)督,為工運(yùn)事業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航
縣級工會要按照“依法審計、服務(wù)大局、突出重點、注重實效”的工作思路,以“踏石留印、抓鐵有痕”的工作勁頭,全面認(rèn)識新常態(tài),主動適應(yīng)新常態(tài),著眼研究解決當(dāng)前經(jīng)審工作面臨的實際問題,依法履行審查審計監(jiān)督職責(zé)。
(1)不斷拓展監(jiān)督范圍,實現(xiàn)經(jīng)審工作“全覆蓋”。隨著形勢的發(fā)展變化,縣級經(jīng)審工作重點由日常的財務(wù)收支審計,逐步拓展到以預(yù)算監(jiān)管、離任審計、經(jīng)濟(jì)效益審計為重點的審計。經(jīng)審人員要由“點狀思維”,轉(zhuǎn)變?yōu)椤捌瑺钏季S”,通過開展事前、事中、事后審查監(jiān)督,實施從源頭到結(jié)果的全過程動態(tài)跟蹤審計,實現(xiàn)由被動監(jiān)督向主動監(jiān)督、事后監(jiān)督向?qū)崟r監(jiān)督、局部監(jiān)督向全面監(jiān)督的轉(zhuǎn)變,以監(jiān)督促管理,使審計監(jiān)督更加及時有效、規(guī)范透明、系統(tǒng)全面。
(2)加大審查監(jiān)督力度,注重經(jīng)審質(zhì)量效果。提升經(jīng)審效果,工作中要牢牢抓住“五個監(jiān)管”:1)牢牢抓住預(yù)算編制監(jiān)管。年初要圍繞縣級工會中心工作,對本級經(jīng)費預(yù)算編制情況進(jìn)行審查,促進(jìn)預(yù)算編制精細(xì)化。年中和年末對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟進(jìn)審計,堅持監(jiān)督關(guān)口“前移”、“后延”,實現(xiàn)以審促廉。2)牢牢抓住經(jīng)費收繳監(jiān)管??h級工會對下要以經(jīng)費計撥審查審計為重點,采取“下審互審”等方式,配合評選“勞動模范”、“五一勞動獎?wù)隆钡然顒?,通過自查抽查等方式,嚴(yán)格實行一票否決,凡是工會經(jīng)費未足額撥繳的,一律取消評先資格,實現(xiàn)以審促收。3)牢牢抓住經(jīng)費使用監(jiān)管。要按照工會經(jīng)費“取自職工用于職工”的工作思路,審查工會經(jīng)費是否主要用于為困難職工送溫暖,組織各種文體活動,進(jìn)行技能培訓(xùn)和勞動競賽等活動,將有限的工會經(jīng)費用于發(fā)展工運(yùn)事業(yè)。同時,按照中央“八項規(guī)定”和工會財務(wù)管理要求,把三公經(jīng)費、會議培訓(xùn)、建設(shè)支出等作為重點,切實加強(qiáng)審查監(jiān)督,確保開支合理規(guī)范,實現(xiàn)以審促管。4)牢牢抓住專項資金監(jiān)管。對于中央財政撥付、本級工會自籌、社會捐助的專項資金,主要是幫扶、送溫暖、勞?!叭稹钡龋蝾~度大、涉及面廣,成為不能碰的高壓線。要采取查閱檔案、入戶調(diào)查、電話抽查等方式,加大審計力度,防止資金留存挪用、虛領(lǐng)冒領(lǐng),確保專項資金安全。5)牢牢抓住工會資產(chǎn)監(jiān)管。要找準(zhǔn)薄弱環(huán)節(jié),進(jìn)一步加強(qiáng)對工會資產(chǎn)的審計監(jiān)督,將工會資產(chǎn)管理放在與經(jīng)費收支審計同等重要的位置,建立科學(xué)有效的內(nèi)部控制和監(jiān)督管理制度,確保工會資產(chǎn)安全完整、保值增值。
(3)依托社會專門機(jī)構(gòu),形成經(jīng)審工作合力??h級工會經(jīng)審工作要推陳出新,不斷改進(jìn)審計方式方法。要整合利用社會資源,主動加強(qiáng)與地方審計、財政部門和內(nèi)審協(xié)會、會計師事務(wù)所等單位的交流合作,積極探索依托其專業(yè)力量開展對本級尤其是基層工會的聯(lián)合審計、專項審計、第三方審計,增強(qiáng)審計的嚴(yán)肅性,提升審計效果,形成經(jīng)審工作強(qiáng)大合力。要注重審計成果運(yùn)用,建立健全“一匯報二通報制度”,切實推進(jìn)工會系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè),創(chuàng)造風(fēng)清氣正、干事創(chuàng)業(yè)的良好氛圍。
在天津濱海高新區(qū)注冊的企業(yè)中,93%以上為非公企業(yè),其中民營企業(yè)占85%,外資企業(yè)占8%。而且這些企業(yè)具有數(shù)量多、分布廣、規(guī)模小、人數(shù)少等顯著特點。
數(shù)量多。天津濱海高新區(qū)僅華苑產(chǎn)業(yè)區(qū)不足l2平方公里的面積內(nèi),就有各類企業(yè)2884家。而且近5年內(nèi)每年平均以22%速度增長。
分布廣。天津濱海高新區(qū)整體由三部分組成,即華苑產(chǎn)業(yè)區(qū),位于天津市的西南部,外環(huán)線內(nèi)外共12平方公里,是高新區(qū)的核心區(qū);政策區(qū)位于天津市南開區(qū)境內(nèi);輻射區(qū)位于京津塘高速公路產(chǎn)業(yè)帶,橫跨武清區(qū)、北辰區(qū)、塘沽區(qū)三區(qū)。戰(zhàn)線之長、分布之廣,為建立工會組織帶來很多不便。為便于工作開展,我們暫行屬地管理原則,由所在區(qū)域總工會進(jìn)行管理。
規(guī)模小。研發(fā)和服務(wù)外包是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的一個顯著特點。這類企業(yè)多落戶在高新區(qū)的“孵化器產(chǎn)業(yè)園”內(nèi),多數(shù)企業(yè)只有幾十平方米的辦公廠區(qū),三五臺電腦幾個人,就是一家公司。沒有機(jī)聲隆隆,不見成批產(chǎn)品人數(shù)少。天津濱海高新區(qū)華苑產(chǎn)業(yè)區(qū)的留學(xué)生國際創(chuàng)業(yè)中心,現(xiàn)有50多家注冊企業(yè),人數(shù)多的只有10幾人,少的3、4人,最少的就1人。這類注冊企業(yè)在軟件園、鑫茂科技園都占有一定數(shù)量。
因其規(guī)模小、人數(shù)少,大都不具有獨立建立工會組織的條件,而且有些符合《中華人民共和國工會法》規(guī)定建立工會組織條件的,也對建立工會組織沒有熱情,甚至有意識地推托,為開展工會工作帶來很大困難。
二、建立區(qū)域行業(yè)性工會聯(lián)合會的幾點實踐
針對高新企業(yè)特點,自2006年起,天津濱海高新區(qū)工會緊密聯(lián)系區(qū)域發(fā)展實際,正確處理好履行職能與服務(wù)發(fā)展大局的關(guān)系,在推動獨立工會建設(shè)與建立區(qū)域行業(yè)工會聯(lián)合會相結(jié)合,注重數(shù)量與質(zhì)量的同步推進(jìn)等方面進(jìn)行了有益償試,也取得了一定效果。
一是明確指導(dǎo)思想,正確處理服務(wù)大局與履行好工會職能的關(guān)系??倳浽谕珖偣乱粚妙I(lǐng)導(dǎo)班子成員和工會十五大部分代表座談時指出,要以改革創(chuàng)新精神不斷加強(qiáng)工會自身建設(shè),以解放思想為先導(dǎo)、以改革創(chuàng)新為動力,深入研究工會工作面臨的新情況新問題,探索新形勢下做好工會工作的新思路新辦法,繼續(xù)推動工會工作改革創(chuàng)新,最廣泛地把廣大職工群眾組織到工會中來、團(tuán)結(jié)在黨的周圍。胡總書記為工會工作指明了方向。服務(wù)改革開放發(fā)展大局,是工會組織首要任務(wù)。用創(chuàng)新的精神適應(yīng)發(fā)展新需要,在服務(wù)發(fā)展中創(chuàng)造性地發(fā)揮工會組織的職能作用,是保證工會工作正確方向和工作健康開展的必由之路。濱海高新區(qū)快速發(fā)展與高新技術(shù)企業(yè)現(xiàn)狀,對工會建設(shè)既是挑戰(zhàn),也是機(jī)遇。既不能以強(qiáng)調(diào)服務(wù)發(fā)展為借口,把工會工作置于無所作為的地步,又不能只強(qiáng)調(diào)自身的重要,而忽視客觀實際,挫傷企業(yè)的發(fā)展積極性。處理好兩者關(guān)系,是對工會組織能力水平的檢驗。
二是適應(yīng)濱海高新區(qū)快速發(fā)展需要,走單獨建會與建立區(qū)域聯(lián)合工會相結(jié)合的工會組織發(fā)展之路。2006年天津高新區(qū)工會針對高新企業(yè)顯現(xiàn)的特點,緊密結(jié)合區(qū)域?qū)嶋H,在深入分析研究的基礎(chǔ)上,借鑒其他高新區(qū)的有益經(jīng)驗,在繼續(xù)推進(jìn)符合條件單位單獨建立工會組織的同時,實施了加大區(qū)域工會聯(lián)合會發(fā)展力度,堅持區(qū)域工會組織全覆蓋思路。
依托區(qū)域內(nèi)國際創(chuàng)業(yè)中心、鑫茂科技園、華科置業(yè)、天大天財園、軟件園、綠色產(chǎn)業(yè)基地等六大高新企業(yè)集聚區(qū),分別根據(jù)地域和行業(yè)特點,籌建6個區(qū)域工會聯(lián)合會,僅用一年時間就全部掛牌開展正常工作,覆蓋企業(yè)達(dá)1980余家,確保了“散、小、少”企業(yè),全部納入工會組織管理范疇。為確保工會聯(lián)合會真正發(fā)揮作用,在聯(lián)合會建立中注重把好三關(guān),即:1、把好選人關(guān)。在按照工會章程由企業(yè)在推選出組織員的基礎(chǔ)上,高新區(qū)工會與高新區(qū)工委企業(yè)工作部、高新區(qū)管委會企業(yè)聯(lián)合會等單位在充分醞釀、綜合考察后,由工會聯(lián)合會提名,經(jīng)濱海高新區(qū)工會批準(zhǔn),最后民主選舉出工會委員會組成人員和聯(lián)合工會主席。這樣經(jīng)過層層把關(guān),工會聯(lián)合委員會成員既具有廣泛的群眾性,又具有較強(qiáng)代表性;2、把好培訓(xùn)關(guān)。每年至少組織兩次工會聯(lián)合委員會成員培訓(xùn)或交流,及時把全總、市總工會的指示精神向大家傳達(dá),根據(jù)階段性工作特點,進(jìn)行專題講座或經(jīng)驗交流,保證上下及時溝通,橫向相互交流,工作相互借鑒,成果大家共享;3、把好指導(dǎo)關(guān)。6個區(qū)域工會聯(lián)合會成立后,上級工會沒有放下不管,也不是只布置活動壓任務(wù),濱海高新區(qū)工會及時組織培訓(xùn),經(jīng)常深入到工會聯(lián)合會了解工作開展情況,幫助聯(lián)合會籌劃活動、化解矛盾、解決工作中遇到的難題,關(guān)鍵時刻為聯(lián)合會做勁,增強(qiáng)了工會組織成員做好工作的信心。
三是正確處理“四個關(guān)系”,推進(jìn)工會.工作不斷上水平。在工會工作的實踐中,天津濱海高新區(qū)工會注重摸索規(guī)律、把握規(guī)律,始終堅持正確處理好四個關(guān)系,不斷提高工會工作水平。1、正確處理工會組織發(fā)展的量與質(zhì)的關(guān)系,堅持先求量后求質(zhì),量質(zhì)協(xié)調(diào)統(tǒng)一。為真正做到企業(yè)建到哪里,工會組織就發(fā)展到哪里,針對高新技術(shù)企業(yè)的特點,發(fā)揮區(qū)域工會聯(lián)合會的優(yōu)勢,先行覆蓋,在量上先占領(lǐng)陣地,再逐步在質(zhì)上提高加強(qiáng)。2、正確處理工會活動虛與實的關(guān)系,堅持務(wù)實為主,虛實結(jié)合。務(wù)實看效果,務(wù)虛重引導(dǎo)。針對企業(yè)實際開展工會組織活動,這是任何時候都必須把握好的一條規(guī)律。開展活動重在務(wù)實。就是貼近職工實際,深受職工和企業(yè)歡迎,能夠取得實實在在的效果。比如,開展?fàn)巹?chuàng)活動,開展比武競賽活動以及文化體育活動,都要注重實效。但是一些表面看來沒有直接效果但從長遠(yuǎn)看卻有著深遠(yuǎn)意義的活動,作為工會組織也必須旗幟鮮明、大張旗鼓地認(rèn)真組織好。比如,在職工中開展社會主義核心價值觀教育、開展歌唱祖國歌詠活動等。雖然有些務(wù)虛,但這些必要的形式是務(wù)實的最好平臺,必須搞好。3、正確處理工會管理的統(tǒng)與放的關(guān)系,堅持統(tǒng)放結(jié)合,以放為主,充分發(fā)揮區(qū)域工會聯(lián)合會的主導(dǎo)作用。工會組織作為黨聯(lián)系職工群眾的橋梁和紐帶,應(yīng)注重在橋梁和紐帶的作用發(fā)揮上多加作為。在組織活動中必須堅持統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),但具體工作又不能統(tǒng)的過死,該統(tǒng)的要統(tǒng)一組織、統(tǒng)一協(xié)調(diào)、統(tǒng)一推動指導(dǎo),該放的要放的及時,放的到位。4、正確處理工會干部激與勵的關(guān)系,以勵為主,激勵結(jié)合,最大限度調(diào)動基層工會干部工作積極性。通過開展競賽活動、工作交流、總結(jié)點評,對基層工會工作適時予以激與勵。該激的要激,該勵的要勵。在工會工作中,盡量不挫傷工會干部的積極性。通過正面的激勵機(jī)制,最大限度地發(fā)揮工會干部的工作熱情。
三、進(jìn)一步加強(qiáng)和完善區(qū)域性工會聯(lián)合會建設(shè)的幾點思路
根據(jù)區(qū)域發(fā)展實際,結(jié)合高新企業(yè)特點,加強(qiáng)多種形式的工會組織建設(shè)是確保工會組織覆蓋面、發(fā)揮工會組織優(yōu)勢,促進(jìn)企業(yè)發(fā)展,維護(hù)職工合法權(quán)益,保障社會和諧的有效償試。認(rèn)真探討區(qū)域工會聯(lián)合會運(yùn)行中成功經(jīng)驗和發(fā)展思路,對加強(qiáng)工會組織建設(shè)必將起到巨大的推動作用。
(一)明確方向,樹立信心。區(qū)域工會聯(lián)合會在維護(hù)職工合法權(quán)益,促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展方面發(fā)揮了重要作用。區(qū)域工會聯(lián)合會的建立,尤其彌補(bǔ)了上級工會組織人員少、力量相對薄弱的不足,保證工會組織工作的正常開展,提升了工會影響力。在今后一個時期內(nèi)區(qū)域工會聯(lián)合會仍將在工會建設(shè)上發(fā)揮著重要的作用。按照全總和市總的要求,下大力量建設(shè)好區(qū)域工會聯(lián)合會,這是我們必須肯定和樹立信心堅決做好的一項重要工作。
(二)鞏固成果,夯實基礎(chǔ)。一是夯實制度建設(shè)基礎(chǔ)。按照《工會法》和《工會章程》有關(guān)規(guī)定,建立健全各項組織制度,保證各項工作的正常開展。二是夯實組織建設(shè)基礎(chǔ)。保證區(qū)域工會聯(lián)合會工作人員的相對穩(wěn)定,逐步加大聘用專職工會干部力度,實現(xiàn)從兼職為主向?qū)B殲橹鬓D(zhuǎn)變,力爭每個聯(lián)合會有兩至三名專職工會人員,使聯(lián)合會真正成為一級能夠發(fā)揮有效作用的工會組織。三是夯實工會經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。建立正常的工會經(jīng)費繳納程序,聯(lián)合會所涵蓋的會員單位,都能按規(guī)定比例定時繳納會費。同時發(fā)揮工會經(jīng)濟(jì)審查委員會的職能作用,加強(qiáng)對聯(lián)合會會費使用情況的審計,保證工會會費合理使用和財產(chǎn)安全。
(三)加強(qiáng)指導(dǎo),發(fā)揮作用。上級工會重點要做好以下工作:一是加大對區(qū)域工會聯(lián)合會(基層工會)干部的培訓(xùn)力度,在提高素質(zhì)上下功夫。根據(jù)形勢任務(wù)的需要,把常規(guī)培訓(xùn)與專題培訓(xùn)有機(jī)地結(jié)合起來。使基層工會干部既要有熱愛工會工作的熱情,更要有做好工會工作的能力;既要有實干精神,更要有較高的政策理論水平,具備宣傳引導(dǎo)職工的能力;既要有專業(yè)能力,更要有綜合素質(zhì),成為多面手。進(jìn)而為完成好日益繁重的工會工作任務(wù)奠定堅實基礎(chǔ)。二是加大對區(qū)域工會聯(lián)合會工作的推動指導(dǎo)。區(qū)域工會聯(lián)合會有其獨特的優(yōu)勢,工會作用發(fā)揮的好,不但能起到以點帶面的作用,而且對一個區(qū)域的發(fā)展穩(wěn)定都能發(fā)揮有效作用。上級工會加強(qiáng)對他們工作的推動與指導(dǎo),既可充分調(diào)動他們的工作積極性,又能幫助他們解決工作中遇到的難題,促進(jìn)工作的開展。在指導(dǎo)過程中,注意指導(dǎo)幫助而不是包辦代替。多講政策,少講條件;多教方法,少提要求;多鼓勵,少批評。三是充分發(fā)揮區(qū)域工會聯(lián)合會優(yōu)勢,充分調(diào)動基層工會積極性,推動工會工作上水平。
(四)健全制度,形成網(wǎng)絡(luò)。以目前6個區(qū)域工會聯(lián)合會為基礎(chǔ),逐步在全區(qū)擴(kuò)大聯(lián)合會模式,實行單獨建立工會組織為主,區(qū)域聯(lián)合會、行業(yè)性聯(lián)合會為輔的區(qū)內(nèi)二級工會組織網(wǎng)絡(luò)管理,從而真正形成上下互動,條塊結(jié)合,分層管理的網(wǎng)絡(luò)格局,更有效地發(fā)揮工會聯(lián)合會和基層工會的優(yōu)勢和積極作用,提升工會組織在廣大職工隊伍中的影響力。
工作體會
1.領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高,內(nèi)審工作就越有依靠,發(fā)揮的作用也就越大。我們在認(rèn)真做好工作的同時,注重同上級領(lǐng)導(dǎo)的交流,不定期匯報工作情況,爭取領(lǐng)導(dǎo)的信任,取得了領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審工作的高度重視和大力支持。校領(lǐng)導(dǎo)對審計工作倍加關(guān)注,對審計的組織、人員的調(diào)配予以大力支持,對重大問題的定性與處理親自過問,對審計報告認(rèn)真批閱,及時提出了整改意見和具體要求,為審計工作的順利實施提供了有力保證。
2.健全的審計機(jī)構(gòu),合理的人員結(jié)構(gòu)及知識結(jié)構(gòu)是做好審計工作的基礎(chǔ)條件。在校領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和幫助下,審計機(jī)構(gòu)不斷得到完善,辦公環(huán)境大大改觀,工作效率明顯提高。審計工作是一項政策性強(qiáng)、涉及面廣、專業(yè)技術(shù)要求高、工作難度大的工作?,F(xiàn)在我們審計處共有專業(yè)審計人員6名,其中高級會計師1名,高級審計師1名,會計師和工程師2名,今年又新引進(jìn)應(yīng)屆本科畢業(yè)生2名。合理的人員配置和人員結(jié)構(gòu)便于工作的順利開展,為我校審計事業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定了堅實基礎(chǔ)。
3.內(nèi)審要樹立服務(wù)意識。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務(wù)并重,寓監(jiān)督與服務(wù)之中。內(nèi)部審計歸根到底是一種內(nèi)部管理行為,它的目標(biāo)是為了加強(qiáng)內(nèi)部管理,為管理者服務(wù)。結(jié)合學(xué)校實際,內(nèi)審工作的監(jiān)督、評價、控制職能都必須著眼于為學(xué)校經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù),把服務(wù)意識融于整個審計過程中,在做好監(jiān)督的同時為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。
一.基礎(chǔ)建設(shè)
20**年是我校各項改革迅速發(fā)展的一年,教學(xué)、科研、管理工作有條不紊的開展,為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計處認(rèn)真貫徹落實審計廳、教育廳等上級部門的指示精神,結(jié)合我校實際,在做好審計工作的同時,積極配合其它各項工作的開展。堅持"完善自我,提高認(rèn)識"的原則,努力完善審計制度,健全審計機(jī)構(gòu),調(diào)整人員結(jié)構(gòu)。
1.參與制定了學(xué)校物資采購、設(shè)備管理及相關(guān)規(guī)章制度若干項。規(guī)范了經(jīng)濟(jì)行為,使審計工作進(jìn)一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。
2.在學(xué)校機(jī)構(gòu)改革后,進(jìn)一步明確了審計工作人員的職責(zé)和權(quán)限。使內(nèi)審工作的內(nèi)部監(jiān)督職能進(jìn)一步得到體現(xiàn),可以更好的為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。
3.調(diào)整人員的知識和年齡結(jié)構(gòu),新增專業(yè)審計人員2名(均為應(yīng)屆本科畢業(yè)生),加強(qiáng)了審計隊伍建設(shè),一名同志獲高級會計師資格。經(jīng)驗豐富的老同志和積極上進(jìn)的年輕人相互交流、相互學(xué)習(xí)、以老帶新、新老結(jié)合,形成了一支知識結(jié)構(gòu)和年齡結(jié)構(gòu)較為合理的充滿生機(jī)和活力的審計隊伍。
二.學(xué)習(xí)及培訓(xùn)
強(qiáng)化措施,進(jìn)一步提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì),使我校每個內(nèi)審人員都真正成為"思想領(lǐng)先、業(yè)務(wù)過硬、技能嫻熟、務(wù)實高效"的工作高手。
1.派一名同志隨同教育廳考察團(tuán)赴法國等國外學(xué)習(xí)考察,獲取了大量審計工作信息及先進(jìn)工作經(jīng)驗。
2.與南京大學(xué)、華南理工大學(xué)、河南大學(xué)等省內(nèi)外高校相互交流,共同探討審計工作新思路。
3.加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的學(xué)習(xí),積極進(jìn)行學(xué)術(shù)研究和探討,公開發(fā)表專業(yè)學(xué)術(shù)論文4篇。
三.參與后勤改革
隨著高校后勤管理社會化改革的深入,我校后勤集團(tuán)已逐步成為獨立核算、自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)實體,這就要求我們必須建立健全成本核算制度。我們參與制定了一系列后勤改革的規(guī)章和措施,同財務(wù)處、后勤管理處一道,對集團(tuán)每個中心進(jìn)行了成本核算,并結(jié)合外校經(jīng)驗,根據(jù)本校實際,制定了各項定額標(biāo)準(zhǔn),為推動學(xué)校的后勤改革和發(fā)展起到了應(yīng)有的作用。
四.參與校辦產(chǎn)業(yè)改革
"科教興國"和"發(fā)展高科技,實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化"這一戰(zhàn)略的提出,給以高科技為特征的高校校辦產(chǎn)業(yè)帶來了新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。但是由于校辦企業(yè)的利益和學(xué)校的利益并不完全是一致的,企業(yè)內(nèi)某些同志往往會為了個人利益或小團(tuán)體利益而致學(xué)校利益于不顧,很難保證學(xué)校國有資產(chǎn)的保值增值。面對這一現(xiàn)狀,我們會同財務(wù)處、企業(yè)管理處一道,參與制定了校辦產(chǎn)業(yè)改革工作的相關(guān)文件,對校辦每個企業(yè)進(jìn)行了清產(chǎn)核資,摸清了企業(yè)家底,改善了經(jīng)營環(huán)境,明確了經(jīng)濟(jì)責(zé)任,提高了經(jīng)濟(jì)效益,為領(lǐng)導(dǎo)提供了決策依據(jù),為學(xué)校的改革和發(fā)展做出了貢獻(xiàn)。
五.參與各項招投標(biāo)工程及政府采購
隨著學(xué)校改革的迅速發(fā)展,加強(qiáng)內(nèi)部管理,強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制就顯得尤為重要。學(xué)校工程建設(shè)和物資采購是與市場緊密相聯(lián)的,要實現(xiàn)對工程建設(shè)和物資采購工作的有效控制,就必須用各項規(guī)章制度來規(guī)范和約束。我們參與制定招投標(biāo)程序及學(xué)校物資采購工作的相關(guān)規(guī)定并監(jiān)督實施。在招投標(biāo)工作中真正堅持公開、公正、公平的原則。對物資采購工作,審計處自始至終全過程參加,充分發(fā)揮了事前、事中、事后審計的監(jiān)督作用。一年來共參與招投標(biāo)項目及物資采購項目110余項,監(jiān)督簽訂經(jīng)濟(jì)合同50余份,涉及金額近千萬元,為學(xué)校節(jié)約資金130多萬元,規(guī)范了學(xué)校物資采購行為,維護(hù)了學(xué)校的經(jīng)濟(jì)利益。
六.具體審計工作
認(rèn)真貫徹落實"三個代表"重要思想,進(jìn)一步搞好內(nèi)審工作,按照審計署提出的"積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險"的原則,穩(wěn)步推進(jìn)審計工作深入的開展。
1.開展決算審計2項,通過對20**年度學(xué)校財務(wù)決算和工會經(jīng)費決算情況進(jìn)行審計,提出了相關(guān)意見和建議,進(jìn)一步規(guī)范了學(xué)校預(yù)決算的編制和管理工作。
2.開展財務(wù)收支審計和專項審計調(diào)查4項,提出合理化建議20余條,查處應(yīng)交未交學(xué)校資金共計162萬元(其中家電公司107.6萬元;機(jī)械廠29.92萬元;印刷廠16.21萬元;文體用品公司8.23萬元),現(xiàn)基本已全部追回。
3.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是為了加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督,正確評價其經(jīng)濟(jì)責(zé)任、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)、保障國有資產(chǎn)增值而實行的一種監(jiān)督管理制度。一年來我們開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計4項,既澄清了廠長(經(jīng)理)任期內(nèi)的各項經(jīng)濟(jì)責(zé)任,同時又為企業(yè)和學(xué)校提出了一系列建議和措施,促進(jìn)了企業(yè)的經(jīng)營管理,為校領(lǐng)導(dǎo)提供了決策依據(jù)。
4.基建審計:隨著我校辦學(xué)規(guī)模的進(jìn)一步擴(kuò)大,基礎(chǔ)建設(shè)項目資金的投入繼續(xù)增加,全處同志克服人員少,任務(wù)重,審計事項跨度長的困難,以我校自身的利益為出發(fā)點,緊抓工程項目審計,從工程的招標(biāo)、施工到竣工驗收結(jié)算的每個環(huán)節(jié),實行全面審計,從中發(fā)現(xiàn)存在虛列工程項目,多計工程量,高套定額和多結(jié)算工程款諸多問題,對查出的問題進(jìn)行糾正、整改。全年共審計基建、維修、裝飾工程項目340多項,審計金額5000多萬元,審減金額160多萬元。為學(xué)校挽回了經(jīng)濟(jì)損失,維護(hù)了學(xué)校合法權(quán)益,有效地規(guī)范了工程項目的管理。
5.科研工作是高校發(fā)展的一項至關(guān)重要的工作,我們集中力量加強(qiáng)對科研專項資金的審計監(jiān)督,使這些資金充分發(fā)揮作用和效益。一年來我們開展科研經(jīng)費審簽11項,促進(jìn)了科研工作的發(fā)展。
6.全面開展審計工作,對全校教職工關(guān)心的熱點、重點問題進(jìn)行審計監(jiān)督。開展住宅樓工程財務(wù)決算審計25項,糾正不合理費用支出2萬多元,并在《后勤通訊》上加以公告,切實維護(hù)了廣大教職工的利益,開展專案審計1項,糾正違紀(jì)資金12余萬元,建議并給予責(zé)任人行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰。嚴(yán)肅了黨紀(jì)國法,受到了全校教職工的好評。
關(guān)鍵詞:工程項目;投標(biāo)造價報價;策略
中圖分類號:TU723 文獻(xiàn)標(biāo)識碼: A
引 言
在建筑行業(yè)的投標(biāo)過程中,投標(biāo)報價是整個工作中的重中之重,把握住了報價,可以說是把握住了成功的主脈。但投標(biāo)報價因其需考慮東西之多,分析之繁雜,單憑經(jīng)驗報出既能足夠高以保證盈利、又能足夠低以確保中標(biāo)的價格確是困難的。
探求適合于一般投標(biāo)單位的報價模型是國際學(xué)術(shù)和工程領(lǐng)域的熱點問題。目前,己有一些關(guān)于建立報價模型的研究,根據(jù)所采用的不同技術(shù)大致可以將其分為三類:第一類是基于概率的報價模型;第二類是利用決策分析技術(shù);第三類就是建立報價專家系統(tǒng),尋求最優(yōu)解。
我國企業(yè)當(dāng)前在實際管理、決策當(dāng)中,具體應(yīng)用這些理論工具十分有限。中國建筑招投標(biāo)市場目前競爭的主要是預(yù)算報價的經(jīng)驗和運(yùn)氣,遠(yuǎn)沒有達(dá)到形成科學(xué)決策的程度。如何尋找一種簡單、有實際指導(dǎo)價值的報價決策方法,成為一個頗具現(xiàn)實意義的課題。
一、目前我國施工企業(yè)投標(biāo)造價報價決策中存在的主要問題
1.投標(biāo)造價報價決策的意義
雖然我國推行招標(biāo)投標(biāo)制已經(jīng)20多年了,但目前我國施工企業(yè)投標(biāo)造價報價工作中還
是存在以下幾個主要問題。第一、報價決策中個人主觀決策較多,目前不少施工企業(yè)采用的還是領(lǐng)導(dǎo)一人拍板的做法,或者說真正有經(jīng)驗、有能力做出決策的人只有極少數(shù)。完全依靠經(jīng)驗,沒有科學(xué)的依據(jù),不會統(tǒng)計分析數(shù)據(jù),更沒有能夠支持決策的模型,所以考慮問題方面登然有所欠缺。第二、投標(biāo)報價工作流程不規(guī)范,目前各個施工企業(yè)的投標(biāo)部門都沒有一套完備的投標(biāo)報價工作流程。各個投標(biāo)人員都是采用自己逐步在實踐中摸索建立起來的自行的一套方案,報價水平參差不齊,不利于施工企業(yè)信息化的發(fā)展。通過以上分析,我們可以看出,導(dǎo)致我國施工企業(yè)投標(biāo)報價不科學(xué)、不準(zhǔn)確的主要原因既有實際工作中的問題,也有因為決策方法和模型本身的缺乏等原因。
研究投標(biāo)報價決策的意義
建設(shè)工程項目投標(biāo)造價是一項復(fù)雜的、具有相當(dāng)風(fēng)險的實踐行為。而投標(biāo)造價報價決策是成功承攬工程項目的最關(guān)鍵環(huán)節(jié),它的成敗關(guān)系到項目的盈虧乃至承包商的生存和發(fā)展。承包商要想通過投標(biāo)戰(zhàn)勝眾多競爭對手而獲得工程項目的承包權(quán),除了具備強(qiáng)大的實力、良好的信譽(yù)外,在很大程度上取決于能否提出有競爭力的標(biāo)價,因此研究投標(biāo)報價決策具有十分重要的意義。
首先,投標(biāo)造價報價是施工企業(yè)贏得業(yè)務(wù)的關(guān)鍵環(huán)節(jié),投標(biāo)造價報價策略是施工企業(yè)經(jīng)營管理能力的重要體現(xiàn)。投標(biāo)造價報價是投標(biāo)人企業(yè)管理能力、市場應(yīng)變能力、成本控制能力、技術(shù)創(chuàng)新能力等市場競爭能力的綜合體現(xiàn)。在當(dāng)今競爭激烈的建筑市場上,在實力相當(dāng)?shù)那闆r下,策略行為和技巧成為決定施工企業(yè)的競爭勝負(fù)的一個決定性因素。
其次,投標(biāo)造價報價決策是施工企業(yè)實現(xiàn)其整體經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)的手段。作為聯(lián)系企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略和項目管理等業(yè)務(wù)活動的橋梁,投標(biāo)造價報價決策承載著企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的目標(biāo)和思想。
最后,投標(biāo)造價報價決策是投標(biāo)者的行動指南和競爭奪標(biāo)的保障。它提供了施工企業(yè)在投標(biāo)過程中常見問題的模式化解決思路和基本原則、方法,投標(biāo)人可以根據(jù)具體情況從模式化的解決方案集合中選擇最合適的方案,加以演繹、綜合和變化,形成具有更強(qiáng)針對性和有效性的投標(biāo)指導(dǎo)思想。
2.工程項目投標(biāo)造價報價決策的特點
對施工企業(yè)而言,參與投標(biāo)造價的過程就是一個爭取業(yè)務(wù)的過程,也是一個訂立契約的過程。其中投標(biāo)報價造價決策是復(fù)雜的多目標(biāo)決策,涉及到的信息量大,信息結(jié)構(gòu)復(fù)雜、種類雜多,決策含有很強(qiáng)的不確定性,需要大量的經(jīng)驗和知識做為支撐。工程項目投標(biāo)造價報價決策主要有以下三個特點:
(1)決策信息量大,類型雜多。在投標(biāo)造價報價決策中,信息占有十分重要的地位。投標(biāo)造價報價決策涉及面廣、競爭性強(qiáng)、需要多方面多層次的信息,包括投標(biāo)企業(yè)內(nèi)部的信息、招標(biāo)人的信息和各個競爭對手的信息等等。報價決策者不僅要掌握不同的報價分析方法,而且要擁有大量的報價決策策略和技巧。
(2)決策環(huán)境不確定性程度大。投標(biāo)造價報價決策者面臨的是企業(yè)內(nèi)部和外部兩方面的環(huán)境,決策者不但要對企業(yè)自身的實力做出客觀的評估,還要對復(fù)雜多變的客觀環(huán)境做出準(zhǔn)確判斷。投標(biāo)造價報價決策實質(zhì)上是一個多方博弈問題,各投標(biāo)造價競爭對手的情況是嚴(yán)格保密的,而且招標(biāo)的程序和背景都十分復(fù)雜。這就要求投標(biāo)報價決策有著極大的策略性,決策者要及時地跟蹤了解瞬息萬變的投標(biāo)環(huán)境,并適時地調(diào)整投標(biāo)策略,這樣才能夠立于不敗之地。
(3)決策目標(biāo)多元化。投標(biāo)造價的目的在于取得承包權(quán),但由于投標(biāo)造價者的情況不同,其參加投標(biāo)造價的目的也就不一樣,比如有以最大利潤為目標(biāo),以保持一定的開工率和營業(yè)額為目標(biāo),開拓新市場或保持一定市場份額為目標(biāo)等等。
綜上所述,可見投標(biāo)造價報價決策研究是市場之需要,是企業(yè)之必求,但因其特點,決定了它的復(fù)雜性。目前雖然已有許多文獻(xiàn)對投標(biāo)造價報價決策有所研究,但多數(shù)僅限于概括的文字?jǐn)⑹龌蚨ㄐ悦枋鲭A段,內(nèi)容也比較零散,系統(tǒng)性差,可操作性不強(qiáng),不能給決策者提供明確的參考。鑒于此,本論文的研究將盡可能地使這種情況得到改善。針對國內(nèi)工程報價的現(xiàn)狀、研究報價的意義及報價的特點,提出了研究工程報價的必要性。并綜述了國內(nèi)外針對工程報價的研究現(xiàn)狀,概述了論文的研究內(nèi)容及結(jié)構(gòu)。
二、工程投標(biāo)造價報價的理論基礎(chǔ)
1.工程投標(biāo)造價報價的構(gòu)成
投標(biāo)造價報價是投標(biāo)成敗的最關(guān)鍵環(huán)節(jié),是在初步預(yù)算標(biāo)價的基礎(chǔ)上,綜合各方面的因素之后確定的最終投標(biāo)價格。目前國內(nèi)出現(xiàn)的有兩種計價模式,即定額計價與工程量清單計價。
2.定額計價構(gòu)成
建設(shè)部、財政部制定的《建筑安裝工程費用項目組成》(建標(biāo)『2003]206號)規(guī)定我國現(xiàn)行建筑安裝工程造價由直接費、間接費、利潤和稅金四部分組成。
(1)直接費:直接費是指為完成某一單位工程而直按消耗的各項費用。它由直接工程費和措施費組成。
①直接工程費是指施工過程中耗費的構(gòu)成工程實體的各項費用。它包括人工費、材料費、施工機(jī)械使用費。直接工程費=人工費+材料費+機(jī)械費
②措施費是指為完成工程項目施工,發(fā)生于該工程施工前和施工過程中非工程實體項目的費用。內(nèi)容有:
a、環(huán)境保護(hù)費:指施工現(xiàn)場為達(dá)到環(huán)保部門要求所需要的各項費用。
b、文明施工費:指施工現(xiàn)場文明施工所需要的各項費用。
C、安全施工費:指施工現(xiàn)場安全施工所需要的各項費用。
d、臨時設(shè)施費:指施工企業(yè)為進(jìn)行建筑工程施工所必須搭設(shè)的生活和生產(chǎn)用的臨時建筑物、構(gòu)筑物和其他臨時設(shè)施費用等。臨時設(shè)施包括臨時宿舍、文化福利及公用事業(yè)房屋與構(gòu)筑物,倉庫、辦公室、加工廠以及規(guī)定范圍內(nèi)道路、水、電、管線等臨時設(shè)施和小型臨時設(shè)施。臨時設(shè)施費用包括臨時設(shè)施的搭設(shè)、維修、拆除費或攤銷費。
e、夜間施工費:指因夜間施工所發(fā)生的夜班補(bǔ)助費、夜問施工降效、夜間施工照明設(shè)備攤銷及照明用電等費用。
f、二次搬運(yùn)費:指因施工場地狹小等特殊情況而發(fā)生的二次搬運(yùn)費用。
g、大型機(jī)械設(shè)備進(jìn)出場及安拆費:指機(jī)械整體或分體自停放場地運(yùn)至施工現(xiàn)場或由一個施工地點運(yùn)至另一個施工地點,所發(fā)生的機(jī)械進(jìn)出場運(yùn)輸轉(zhuǎn)移費用及機(jī)械在施工現(xiàn)場進(jìn)行安裝、拆卸所需的人工費、材料費、機(jī)械費、試運(yùn)轉(zhuǎn)費和安裝所需的輔助設(shè)施的費用。
h、混凝土、鋼筋混凝土模板及支架費:指混凝土施工過程中需要的各種鋼模板、木模板、支架等的支、拆、運(yùn)輸費用及模板、支架的攤銷(或租賃)費用。
i、腳手架費:指施工需要的各種腳手架搭、拆、運(yùn)輸費用及腳手架的攤銷(或租賃)費用。
j、成品設(shè)備保護(hù)費:指竣工驗收前,對已完工程及設(shè)備進(jìn)行保護(hù)所需費用。
k、排水降水費:指為確保工程在正常條件下施工,采取各種排水、降水措施所發(fā)生的各種費用。
(2)間接費:間接費指施工企業(yè)為組織施工和進(jìn)行經(jīng)營管理以及間接為建筑安裝生產(chǎn)服務(wù)的各項費用。由規(guī)費和企業(yè)管理費組成。
①規(guī)費指政府和有關(guān)權(quán)力部門規(guī)定必須繳納的費用(簡稱規(guī)費)。包括:
a、工程排污費:指施工現(xiàn)場按規(guī)定繳納的工程排污費。
b、工程定額測定費:指按規(guī)定支付工程造價(定額)管理部門的定額測定費。
c、社會保障費:包括養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、醫(yī)療保險費、住房公積金、危險
作業(yè)意外傷害保險。
②企業(yè)管理費(直接費×企業(yè)管理費費率)
企業(yè)管理費是指建筑安裝企業(yè)組織施工生產(chǎn)和經(jīng)營管理所需費用。
a、管理人員工資:指管理人員的基本工資、工資性補(bǔ)貼、職工福利費、勞動保護(hù)費等。
b、辦公費:指企業(yè)管理辦公用的文具、紙張、帳表、印刷、郵電、書報、會議、水電、燒水和集體取暖(包括現(xiàn)場臨時宿舍取暖)用煤等費用。
c、差旅交通費:指職工因公出差、工作調(diào)動的差旅費、住勤補(bǔ)助費,市內(nèi)交通費和誤餐補(bǔ)助費,職工探親路費,勞動力招募費,職工離退休、退職一次性路費,工傷人員就醫(yī)路費,工地轉(zhuǎn)移以及管理部門使用的交通工具油料、燃料、養(yǎng)路費及牌照費。
d、固定資產(chǎn)使用費:指管理和試驗部門及附屬生產(chǎn)單位使用的屬于固定資產(chǎn)的房屋、設(shè)備儀器等的折舊、大修、維修或租賃費。
工程項目投標(biāo)報價決策研究
e、工具用具使用費:指管理使用的不屬于固定資產(chǎn)的生產(chǎn)工具、器具、家具、交通工具和檢驗、試驗、測繪、消防用具等的購置、維修和攤銷費。
f、勞動保險費:指企業(yè)支付離退休職工的易地安家補(bǔ)助費、職工退職金、六個月以上的病假人員工資、職工死亡喪葬補(bǔ)助費、撫恤費、按規(guī)定支付給離休干部的各項經(jīng)
費。
g、工會經(jīng)費:指企業(yè)按職工工資總額計提的工會經(jīng)費。
h、職工教育經(jīng)費:指企業(yè)為職工學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)和提高文化水平,按職工工資總額計提的費用。
i、財產(chǎn)保險費:指施工管理用財產(chǎn)、車輛保險。
h、財務(wù)費:指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各種費用。
J、稅金:指企業(yè)按規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅.、印花稅等。
k、其他:包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、技術(shù)開發(fā)費、業(yè)務(wù)招待費、綠化費、廣告費、公證費、
法律顧問費、審計費、咨詢費等。
3、利潤《直接費+間接費)×費率,利潤是指施工企業(yè)完成所承包工程獲得的盈利。
4、稅金=(直接費+間接費+利潤)X稅率,稅金指按國家稅法規(guī)定的應(yīng)計入建筑安裝工程造價內(nèi)的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加等。
3.預(yù)算造價的確定
投標(biāo)項目的預(yù)算造價是根據(jù)招標(biāo)文件的要求和既定的施工方案在工程概預(yù)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行符合性修正后的項目工程造價?,F(xiàn)行的招投標(biāo)的報價方式基本都是工程量清單的方式,招標(biāo)人要求投標(biāo)人在工程量清單中填列出各單項或分項的單價后,其匯總后的費用總額即為投標(biāo)價格。
4.預(yù)算造價的靜態(tài)分析
主要可從以下幾個方面來考慮:
(1)利用經(jīng)濟(jì)指標(biāo)宏觀審核報價的合理性:投標(biāo)報價的專業(yè)人員在平時要善于收集資料,按各個不同的地區(qū)、不同的行業(yè)、不同項目類別分別進(jìn)行統(tǒng)計,比如:公路橋梁可按橋面平方米造價:鐵路橋梁按延長米造價;房屋工程按平方米造價計算等。編制報價時,利用經(jīng)濟(jì)指標(biāo)宏觀審核基本造價的合理性,這樣既能及時發(fā)現(xiàn)報價編制過程中的偏差,在扣除項目不可比因素之后,及時進(jìn)行費用調(diào)整,也可從宏觀上控制基本造價,保證基本造價不會出太大的錯誤。
(2)分析各項費用之間的比例關(guān)系:把預(yù)算造價的各項費用進(jìn)行分解列表,分析各項費用之間的比例關(guān)系是否合理。如有不合理之處,應(yīng)究其原因,并考慮適當(dāng)調(diào)整某些材料的單價、定額消耗或分?jǐn)傁禂?shù)等。比如:分析直接費和管理費的比例關(guān)系;勞務(wù)費和材料費的比例關(guān)系;臨時設(shè)備和機(jī)具設(shè)備費用與直接費的比例關(guān)系:利潤、流動資金、稅金及其利息與總報價的比例關(guān)系,并判斷報價的構(gòu)成是否基本合理。
(3)分析單位工程的用工量和用料量:單位工程的用工量和用料量都有一個合理的范圍,參照同類工程的經(jīng)驗,扣除項目不可比因素之后進(jìn)行比較,分析其合理性。
(4)分析供貨商和分包商的價格:有些特殊材料需要由業(yè)主指定的供貨或指定的分包商供貨。由于技術(shù)優(yōu)勢或地理優(yōu)勢等原因,供貨商和分包商會報出比實際價格高的報價,決策時要多方比較,仔細(xì)分析,計算初步基本造價中這筆費用可以降低多大的比例,并修正初步基本造價。
三、投標(biāo)造價報價的策略和技巧
1.投標(biāo)造價報價策略
投標(biāo)造價策略是投標(biāo)人經(jīng)營決策的組成部分,是指導(dǎo)投標(biāo)造價企業(yè)參與競標(biāo)的全過程精髓。影響投標(biāo)造價策略的因素紛繁復(fù)雜,加之投標(biāo)造價策略與投標(biāo)企業(yè)的中標(biāo)和中標(biāo)后經(jīng)濟(jì)效益密切相關(guān)。因此,投標(biāo)企業(yè)必須做到及時、快捷、果斷,投標(biāo)時,必須根據(jù)經(jīng)營狀況和經(jīng)營
目標(biāo),既要考慮自身的優(yōu)勢和劣勢,也要考慮競爭的激烈程度,還要分析投標(biāo)項目的整體特點,按照工程的類別、施工條件等確定投標(biāo)策略。投標(biāo)策略主要可以分為以下幾種:
2.按企業(yè)投標(biāo)造價目的分類
(1)生存型報價策略。投標(biāo)報價以克服生存危機(jī)為目標(biāo),爭取目標(biāo)時可以不考慮或較少考慮各種利益和風(fēng)險,主要以中標(biāo)為目的。這種建筑施工企業(yè)是以企業(yè)生存為重,采取不盈利甚至賠本也要奪標(biāo)的態(tài)度,抱著能維持生存渡過難關(guān),就會有東山再起的希望。但是,這種環(huán)境下的施工企業(yè)要仔細(xì)研究推敲招標(biāo)文件,做深入細(xì)致的調(diào)查研究,盡可能了解競爭對手的報價情況,在基本能維持現(xiàn)狀的情況下,報以最低價,力爭奪標(biāo)。
(2)競爭型報價策略。投標(biāo)報價以競爭為手段,以爭取市場、低盈利為目的,在精確計算工程量、單價的基礎(chǔ)上,充分估算競爭對手的報價,以有競爭力的報價達(dá)到中標(biāo)的目的。通常在出現(xiàn)以下情況時,可采取這種報價策略:建筑施工企業(yè)目前經(jīng)營狀況一般,接到的邀請招標(biāo)較少,競爭對手有一定實力,對本企業(yè)會構(gòu)成嚴(yán)重威脅,同時企業(yè)
又試圖開辟新的投標(biāo)市場,業(yè)主投標(biāo)項目風(fēng)險小、工藝簡單、工程量大、有較好的社會影響,或者了解到業(yè)主還有其他正準(zhǔn)備開發(fā)的項目。這種類型的工程建筑施工企業(yè)如果報以有競爭力的報價,在這種投標(biāo)環(huán)境下,企業(yè)最有中標(biāo)可能。
(3)盈利型報價策略。投標(biāo)報價以盈利為手段。建筑施工企業(yè)在該地區(qū)的局面己經(jīng)打開,施工能力強(qiáng),信譽(yù)好,任務(wù)飽滿,經(jīng)營狀況好,同時又具備較突出的技術(shù)優(yōu)勢。相對而言競爭對手較少、實力弱,工程項目的施工難度大,利潤豐厚。在這樣的環(huán)境下,可采用這種以盈利為目標(biāo)的報價方式.這種類型的建筑施工企業(yè)有較大的選擇余地,業(yè)主對這樣的施工企業(yè)最有信心,也最放心。如果這樣的企業(yè)能中標(biāo),應(yīng)該最能保障工程項目的質(zhì)量,因此盡管這樣的企業(yè)報價會稍高,但業(yè)主往往還是會將工程的承包權(quán)授予這樣的施工企業(yè)。
3.按投標(biāo)造價采取的方法分類
(1)低價贏得項目策略。隨著評標(biāo)機(jī)制的不斷變化,國外成熟的最低價評標(biāo)方法在一些項目中逐步得到應(yīng)用(主要是外商投資項目、國外金額機(jī)構(gòu)的貸款項目、國外政府貸款項目),采用最低評標(biāo)方法。建筑施工企業(yè)投標(biāo)某一工程,招標(biāo)文件中明確規(guī)定采用最低價評標(biāo)方法時,企業(yè)的報價具有競爭力是非常重要的,此時企業(yè)可以采用低價策略贏得項目,同時對招標(biāo)文件進(jìn)行詳細(xì)的研究,利用招標(biāo)文件、施工圖紙、合同文件中的漏洞,進(jìn)行索賠,以提高獲利空間。
(2)改進(jìn)技術(shù)方案,依靠核心技術(shù)取勝。施工方案是施工企業(yè)對所擬建工程作的總的部署、對工期、質(zhì)量、安全的承諾,主要作用是為了計算相關(guān)的費用、編制報價、中標(biāo)后編制施工組織設(shè)計。在投標(biāo)中,施工企業(yè)可以根據(jù)自身的經(jīng)驗和優(yōu)勢,根據(jù)企業(yè)的特點,本企業(yè)的核心技術(shù),在充分研究設(shè)計圖紙和現(xiàn)場調(diào)查的基礎(chǔ)上,提出對設(shè)計圖紙的改進(jìn)意見,并與業(yè)主充分商榷,說明其利益的可行性,從而體現(xiàn)出本企業(yè)技術(shù)優(yōu)勢,以提高自己的知名度和中標(biāo)概率。
(3)縮短工期,以進(jìn)度取勝.當(dāng)前我國在評標(biāo)中,一般的工程主要采用多指標(biāo)評標(biāo)機(jī)制。在多指標(biāo)評優(yōu)中,對工期一般是以15-30天作為一分?jǐn)?shù)段,面對多指標(biāo)評優(yōu)的工程,建筑施工企業(yè)在編制施工組織設(shè)計時,應(yīng)針對具體情況,對生產(chǎn)要素要進(jìn)行合理配置,從縮短工期為切入點,提高對業(yè)主的吸引力,同時又為降低投標(biāo)報價創(chuàng)造條件。
(4)提高管理水平,以質(zhì)取勝。施工企業(yè)在競爭中具有優(yōu)勢,首先應(yīng)具有管理優(yōu)勢,通過強(qiáng)化管理,合理的組織施工、采用合理的施工工藝、降低生產(chǎn)中的人、材、機(jī)消耗,科學(xué)的組織施工,使工程項目質(zhì)優(yōu)、價格合理,施工企業(yè)投標(biāo)時應(yīng)通過質(zhì)量保證體系的相關(guān)措施,保證被授予合同后工程質(zhì)量達(dá)到最好,最終以質(zhì)量贏得業(yè)主的信任。
四、有標(biāo)底投標(biāo)報價模型的運(yùn)用
1.工程簡介
河北xX高速公路XX段全長22.3公里,總投資14.94億元。全線共設(shè)置大橋32座,總長9020米,中橋10座,總長278米,小橋12座,涵洞75道。該路設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)為四車道高速公路,設(shè)計行車速度100公里/小時,路基寬26米,荷載等級為公路一I級,橋梁寬度與路基同寬。計劃工期18個月。業(yè)主總共分了12個標(biāo)段對外招標(biāo),我單位選取l、2、6、9、10標(biāo)段進(jìn)行投標(biāo)?,F(xiàn)選取中標(biāo)合同段1、2標(biāo)段進(jìn)行舉例。
2.報價分析情況
(1)確定業(yè)主標(biāo)底
業(yè)主標(biāo)底的確定,我們通過模擬計算來實現(xiàn)。按照業(yè)主標(biāo)底的編制原則,我們做模擬計算時主要考慮以下幾個方面:根據(jù)實際的施工圖紙及調(diào)查的有關(guān)信息資料、招標(biāo)文件,國家公路工程定額及規(guī)范進(jìn)行編制,合理的考慮利潤及稅金,考慮人工、材料、機(jī)械臺班等價格變動的因素,還適當(dāng)考慮了施工不可預(yù)見費、包干費和措施費等。通過對該工程的上述分析和計算,估計業(yè)主的標(biāo)底價格為9540萬元。
(2)成本價預(yù)測
①廣泛收集與招標(biāo)項目有關(guān)的資料信息能為投標(biāo)決策提供必要的依據(jù),因此深入現(xiàn)場調(diào)查研究是最基礎(chǔ)而又最重要的工作。我單位及時抽調(diào)了經(jīng)驗豐富的人員組成了“投標(biāo)小組“,在全面學(xué)習(xí)和深入領(lǐng)會招標(biāo)文件及設(shè)計圖紙的情況下,深入現(xiàn)場,詳細(xì)的調(diào)查信息資料,調(diào)查和了解了工程項目沿線的各種情況以及投標(biāo)的必要資料,主要包括以下的內(nèi)容:
a、施工現(xiàn)場自然條件的調(diào)查:包括氣象資料,水文資料,地質(zhì)情況等等。
b、施工條件的調(diào)查:包括工程現(xiàn)場的用地范圍、地形、現(xiàn)場的三通一平情況等:工程現(xiàn)場周圍的道路、材料運(yùn)輸、以及大型施工機(jī)具進(jìn)出場的條件等:工程現(xiàn)場施工的臨時設(shè)施、材料堆放的場地安排等等。
c、當(dāng)?shù)氐娜斯ず筒牧鲜袌鰡蝺r的調(diào)查:人工和材料的單價在工程造價中有著相當(dāng)重要的作用,而且是隨著市場價格的變化而不斷變化的,因此詢價時是多方詢問,多家比較。
②了解招標(biāo)單位情況和資金來源情況
本次招標(biāo)單位是國有企業(yè),該工程的審批手續(xù)已經(jīng)健全,通過多方了解,資金情況雖屬于他們企業(yè)自籌方式,但是資金目前已經(jīng)比較到位,所以不存在要求我們承包商自己墊資的情況。而且招標(biāo)單位是一個信譽(yù)度比較好的業(yè)主企業(yè),我單位曾經(jīng)和他們有過類似工程交往的經(jīng)驗,他們在支付工程款的時間上一般都比較及時,而且在合理的索賠上的態(tài)度和做法都比較合乎情理。鑒于這些了解的情況和信息,我單位投標(biāo)小組領(lǐng)導(dǎo)決。
4.報價復(fù)核
(1)要籌孚莞-85.6%,即在投標(biāo)概預(yù)算基礎(chǔ)上降低了14.4%,控制在概預(yù)算費用的-15%以內(nèi)比較安全。
(2)囂囂蒡凳-1.023,即在成本價基礎(chǔ)上加價2.3%,考慮當(dāng)?shù)赝稑?biāo)市場行情和本企業(yè)急于中標(biāo)的心情,保本微利,但報價位于成本價之上,比較合理。
該案例是按照本論文所介紹的無標(biāo)底投標(biāo)報價的計算方法,收集各種相關(guān)資料,調(diào)查研究招標(biāo)單位及相關(guān)投標(biāo)單位情況,運(yùn)用無標(biāo)底投標(biāo)的模型進(jìn)行了投標(biāo)報價計算,取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。
5.報價技巧
在具體的投標(biāo)策略和報價策略指導(dǎo)下,工程項目的報價基本確定,基本報價確定后,還要研究在投標(biāo)的最后階段(實際報價)階段通過那些技巧提高中標(biāo)概率問題,即報價技巧。投標(biāo)技巧是指投標(biāo)人通過投標(biāo)決策確定的既能提高中標(biāo)率,又能在中標(biāo)后獲得期望效益的編制投標(biāo)文件及其標(biāo)價的方針、策略和措施。[4]本文介紹幾種投標(biāo)方所熟悉并經(jīng)常使用的具體投標(biāo)技巧。
6.不平衡報價法
不平衡報價法是一個工程項目總報價基本確定后,通過調(diào)整內(nèi)部各個項目的報價,具有既不提高總報價、不影響中標(biāo),又能在結(jié)算時得到更理想的經(jīng)濟(jì)效益的作用。一般可以考慮在以下幾方面的情況下采用不平衡報價法:
(1)若招標(biāo)圖紙上計算的工程數(shù)量比招標(biāo)文件中工程量清單上的數(shù)量大時,可提高其報價單價;反之,應(yīng)降低其報價單價,以利其他單價的調(diào)整。
(2)若在今后的施工過程中,有可能發(fā)生業(yè)主、設(shè)計單位或施工單位提出的經(jīng)批準(zhǔn)的優(yōu)化設(shè)計或變更設(shè)計,從而導(dǎo)致工程數(shù)量的增加,可提高其報價單價;反之,則降低其報價單價。
(3)根據(jù)現(xiàn)場踏勘的地形、地貌資料,結(jié)合招標(biāo)文件的計量原則,若在實際施工中地質(zhì)發(fā)生了變化(土變石,水上、水下基坑開挖土石方變化、地基處理、換填拋石、樁基等),現(xiàn)場簽證估計可能會增加工程量時,可提高其報價單價。
(4)在基礎(chǔ)工程、隱蔽工程或施工過程中,通過努力可以使其工程數(shù)量可能比招標(biāo)文件中工程量清單上的數(shù)量多時,可以提高其報價單價。對工程量清單中列有的數(shù)量,但招標(biāo)文件的計量原則不允許支付的項目,可降低其報價單價。
(5)在招標(biāo)文件的工程量清單中,雖列有項目,但無數(shù)量,而在實際施工中又可能遇到時,可提高其報價,即使以后不遇到也可適當(dāng)提高報價,因為無數(shù)量的項目不影響總報價。
(6)在招標(biāo)文件的工程量清單中的路面、安全設(shè)施等,因受標(biāo)段的長度限制,其數(shù)量也相應(yīng)受限制的項目,可適當(dāng)降低其報價單價。
(7)對專業(yè)性較強(qiáng)的項目,考慮到將來業(yè)主有可能統(tǒng)一施工或制定分包時,可降低其報價。
7.突然降價法
報價是一件保密的工作, 但是對手往往通過各種渠道、手段了解對手情況, 因之在報價時可以采用迷惑對方的手法, 即先按一般情況報價或表現(xiàn)出自己對該工程興趣不大, 到快投標(biāo)截止時, 再突然降低。采用這種方法時, 一定要在準(zhǔn)確投標(biāo)報價的過程中考慮好降價的幅度, 在臨近投標(biāo)截止日前, 根據(jù)情報信息與分析判斷, 最后一刻決策, 出奇制勝。如果由于采用突然降價法而中標(biāo), 因為開標(biāo)只降總價, 在簽訂合同后可采用不平衡報價法調(diào)整工程量表內(nèi)的各項單價或價格, 以期取得更高的效益。
8.先虧后贏
承包商為了打進(jìn)某一地區(qū),依靠自身的雄厚資本實力,采取一種不惜代價、只求中標(biāo)的投標(biāo)方案。承包商須有較好的資信條件,并且提出的施工方案也先進(jìn)可行。[1]
對大型分期建設(shè)工程,一期少算利潤爭取中標(biāo);二期憑借第一期經(jīng)驗,臨設(shè)以及信譽(yù),容易拿工程,再將第一期利潤補(bǔ)回。采用這種方法應(yīng)首先確認(rèn)業(yè)主是按照最低價確定中標(biāo)單位,同時要求承包商擁有十分雄厚的實力和很強(qiáng)的管理能力。
9.多方案報價法
對于一些招標(biāo)文件,如果發(fā)現(xiàn)工程范圍不很明確,條款不清楚或很不公正,或技術(shù)規(guī)范要求過于苛刻時,則要在充分估計投標(biāo)風(fēng)險的基礎(chǔ)上,按多方案報價法處理。即按原招標(biāo)文件報一個價,然后再提出如某某條款作某些變動,報價可降低多少,由此可報出一個較低的價。這樣,可以降低總價,吸引業(yè)主。
10.優(yōu)惠取勝法
投標(biāo)報價附加優(yōu)惠條件是行之有效的一種手段。招標(biāo)單位評標(biāo)時,除了主要考慮報價和技術(shù)方案外,還要分析別的條件,如工期、支付條件等。所以在投標(biāo)時主動提出提前竣工、低息貸款、贈給施工設(shè)備,免費轉(zhuǎn)讓新技術(shù)或某種技術(shù)專利、免費技術(shù)協(xié)作、代為培訓(xùn)人員等,都是吸引業(yè)主、利于中標(biāo)的手段。
本文按照本論文所介紹的有標(biāo)底投標(biāo)報價、無標(biāo)底投標(biāo)報價的計算方法,收集各種相關(guān)資料,調(diào)查研究招標(biāo)單位及相關(guān)投標(biāo)單位情況,運(yùn)用相應(yīng)的投標(biāo)報價模型進(jìn)行了報價計算,取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。
結(jié) 論
1、分析研究了投標(biāo)造價報價的靜態(tài)與動態(tài)分析調(diào)整方法并針對不同招標(biāo)投標(biāo)情況提出了應(yīng)對策略與技巧。
2、利用線性規(guī)劃分析方法建立了有標(biāo)底投標(biāo)報價的數(shù)學(xué)模型,通過對工程項目的數(shù)據(jù)分析及對業(yè)主的調(diào)查了解,確定業(yè)主的概算降造率13。,結(jié)合評標(biāo)辦法確定rb、W值,進(jìn)行投標(biāo)報價的模擬計算,取得了較為理想的效果。
3、利用線性規(guī)劃分析方法建立了無標(biāo)底投標(biāo)報價的數(shù)學(xué)模型,先分析確定投標(biāo)概預(yù)算,運(yùn)用回歸預(yù)測方法確定成本價;然后考慮本企業(yè)的具體情況和對競爭對手的分析,模擬最優(yōu)報價,取得了較為理想的效果。
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財務(wù)部工作計劃(一)
財務(wù)部作為公司的核心部門之一,肩負(fù)著對成本的計劃控制、各部門的費用支出、以及對銷售工作的配合與總結(jié)等工作任務(wù),在領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下財務(wù)部各工作人員應(yīng)合理的調(diào)節(jié)各項費用的支出,保證財務(wù)物資的安全;服務(wù)于公司、服務(wù)于員工、服務(wù)于客戶,以促進(jìn)公司開拓市場、增收節(jié)支,從而謀取利潤最大化,以最優(yōu)的人力配置謀取最大的經(jīng)濟(jì)效益。
20xx年全球金融危機(jī)時刻警示著我們,在新的一年里,財務(wù)部工作人員應(yīng)在廠領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下制定對全廠其他部門的考核制度或者相關(guān)辦法。
我做財務(wù)工作已經(jīng)好多年,深知20xx年財務(wù)工作計劃對加強(qiáng)財務(wù)管理、推動規(guī)范管理和加強(qiáng)財務(wù)知識學(xué)習(xí)教育,有著非常重要的作用。
為了做到財務(wù)工作長計劃,短安排。使財務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。特擬訂了20xx年財務(wù)工作計劃。在國家各項財務(wù)法律、法規(guī)的監(jiān)督下制定如下考核制度:
一、繼續(xù)開展會計規(guī)范化管理工作,防范和化解操作風(fēng)險。
在去年會計工作規(guī)范管理的基礎(chǔ)上,繼續(xù)開展會計規(guī)范化管理工作,提高會計核算管理水平,防范和化解操作風(fēng)險。
具體從8個方面抓起:會計基本規(guī)定;會計核算質(zhì)量;會計報表質(zhì)量;計算機(jī)管理;聯(lián)行結(jié)算管理;會計檔案管理;信用社網(wǎng)點管理及其它;會計經(jīng)營管理。特別是會計檔案管理歷年來有所欠缺,每年的會計憑證雖然都?xì)w了檔,但未按檔案管理辦法歸類整理,需要進(jìn)一步規(guī)范。
二、繼續(xù)抓好增收、節(jié)支,進(jìn)一步提升增盈創(chuàng)利水平。
緊緊抓住增收、節(jié)支兩個環(huán)節(jié),外抓收入,內(nèi)抓管理,力爭全年實現(xiàn)在足額提取應(yīng)付利息,提高撥備水平的前提下,實現(xiàn)利潤xxx萬元,確保社社盈余和專項票據(jù)兌付全縣信用社資產(chǎn)利潤率逐年上升的目標(biāo)。
針對目標(biāo),制定出臺,圍繞增收、節(jié)支兩個環(huán)節(jié)進(jìn)行了安排。外抓信貸質(zhì)量管理,積極盤活存量優(yōu)化增量,拓寬增收渠道,千方百計應(yīng)收盡收。內(nèi)抓財務(wù)管理,降低經(jīng)營成本,特別要加強(qiáng)營業(yè)費用的管理,在確保個人費用的前提下,壓縮公費用,確保專項票據(jù)兌付全縣信用社資產(chǎn)費用率逐年下降目標(biāo)。
具體抓好五項操作:
一是財務(wù)開支操作:對營業(yè)費用實行費用額和費用率控制,嚴(yán)格實行了“ 以收定支、先提后支、多收多支、少收少支、以率定額,超支自負(fù)”的費用計提開支原則,將費用控制在核定比例之內(nèi)。
二是比例操作:即在費用開支方面針對國家有關(guān)政策規(guī)定,對職工福利費,工會經(jīng)費,養(yǎng)老保險,待業(yè)保險金等按比例準(zhǔn)確計提。對招待費、宣傳費等要在規(guī)定比例之內(nèi)節(jié)約使用。
三是預(yù)算操作:對培訓(xùn)費、會議費、修理費、電子設(shè)備費購置及運(yùn)轉(zhuǎn)費實行了預(yù)算制,做到了在具體操作中嚴(yán)格按照預(yù)算控制支出。
四是包干操作:對差旅費、郵電費、水電費、公雜費等我們結(jié)合區(qū)域?qū)嶋H和市場物價情況合理制定包干使用辦法,無正當(dāng)理由超出包干限額的社,其超額部分扣減個人費用。
五是成本操作:嚴(yán)格加強(qiáng)了其他成本項目和營業(yè)外支出的管理,堅持按月監(jiān)控,防止以其他名義列支。
三、繼續(xù)做好信用社重要空白憑證管理工作,確保安全無事故。
在重要空白憑證管理上,今年我們還將繼續(xù)加大檢查力度,近年來,通過每年的序時檢查,使得各營業(yè)網(wǎng)點對重要憑證使用,管理達(dá)到了加強(qiáng),但此項工作不敢懈怠,xx年5月份我們要組織人員對20**年5月至20**年4月的重要空白憑證領(lǐng)用進(jìn)行了專項序時檢查。從聯(lián)社領(lǐng)回開始一直查到各社使用,逐項逐類憑證跟蹤進(jìn)行檢查。同時要求信用社主管會計每月對所轄網(wǎng)點的重要空白憑證檢查一次,每次檢查認(rèn)真登記,責(zé)任明確。
四、繼續(xù)規(guī)范股金,大力開展增資擴(kuò)股工作。
去年12月份,市銀監(jiān)局分局批復(fù)我縣信用社自然人股入股起點為xxx元,法人股入股起點為xxxx元,投資股比例xxx%。入股起點的提高,給規(guī)范股本金帶來了巨大困難,20**年雖然開展了此項工作,但離票據(jù)兌付要求還有差距,需要進(jìn)一步規(guī)范。**年底投資股比例xxx%,還差xx個百分點,需在一季內(nèi)達(dá)到比例。20xx年要大力開展增資擴(kuò)股工作,雖然**年底縣信用社的資本充足率已達(dá)到xxx%,但如果按票據(jù)兌付考核辦法,我縣信用社的資本充足率還不足以兌付專項票據(jù), 還需進(jìn)一步加大增資擴(kuò)股的力度,確保專項票據(jù)兌付時不受影響。
五、按標(biāo)準(zhǔn)開展信息披露工作。
信息披露工作直接影響到專項票據(jù)兌付工作,今年3月份之前,要組織信用社按專項票據(jù)兌付標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)真開展信息披露,具體對20**年度的各項經(jīng)營指標(biāo)完成情況、股金分紅情況、“三會”召開情況、利潤分配情況等進(jìn)行披露,將信息披露報告和信息披露表放于相關(guān)場合,以便廣大社員和利益相關(guān)者能真實準(zhǔn)確地了解我縣農(nóng)村社各項業(yè)務(wù)經(jīng)營的真實情況。
六、配合職能科室,搞好統(tǒng)一法人工作。
七、開展新財務(wù)制度的培訓(xùn)工作。
八、做好其它各項財務(wù)工作。
1、搞好會計報表、項目電報的匯總上報工作。
2、做好重要空白憑證訂購、保管、分發(fā)等管理工作。
3、認(rèn)真搞好全年各項財務(wù)制度和政策文件的上傳下達(dá)。
4、做好信用社業(yè)務(wù)和微機(jī)操作的日常指導(dǎo)。
5、保證信用社日常會計核算的正確無誤等各項工作。
6、認(rèn)真編寫財務(wù)分析和項目電報分析。
7、加強(qiáng)信用社無息資金管理。
8、繼續(xù)做好信用社帳戶、現(xiàn)金、大額支取方面的管理工作。
財務(wù)部工作計劃(二)
20xx年是公司發(fā)展中的關(guān)鍵一年,集團(tuán)公司成立后,一切都以嶄新的面貌呈現(xiàn)。站在新的起點,財務(wù)部將一如既往地圍繞公司的總體經(jīng)營思路和發(fā)展規(guī)劃, 認(rèn)真貫徹執(zhí)行公司財務(wù)預(yù)算,以加強(qiáng)財務(wù)核算、提高會計素質(zhì)為主要工作內(nèi)容,以精細(xì)化核算、數(shù)量化考核為工作方法,以利潤最大化為目標(biāo),以資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任為主線,全面推行制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化、信息化的財務(wù)管理模式,加強(qiáng)成本核算,實行全員、全過程的財務(wù)管理策略,從嚴(yán)管理,積極為公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策當(dāng)好參謀,為完成公司經(jīng)營目標(biāo)作出應(yīng)有的努力。現(xiàn)就目前情況,提出以下初步構(gòu)想:
一、理順工作思路,做好財務(wù)基礎(chǔ)工作。
1、搭建集團(tuán)公司財務(wù)組織構(gòu)架,明確崗位及職責(zé)。
崗位職責(zé):
財務(wù)部長:對公司的財務(wù)管理負(fù)全面責(zé)任,擬定籌資,投資方案,編制財務(wù)預(yù)算。
會計主管:記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),組織會計核算;登記帳簿;對帳,結(jié)帳;編制財務(wù)報表。
出納:負(fù)責(zé)現(xiàn)金收訖,登記日記帳等。
庫管員:管理財產(chǎn)物資,及時提供購銷存情況。
2、健全和完善財務(wù)制度。
在原有財務(wù)制度的基礎(chǔ)上,根據(jù)集團(tuán)公司財務(wù)核算的新要求,進(jìn)一步健全和完善財務(wù)管理制度,嚴(yán)格財務(wù)人員核算管理,制定完善內(nèi)部財務(wù)規(guī)章制度,使會計工作有一個更加規(guī)范、完善的制度環(huán)境。
3、規(guī)范建立財務(wù)檔案,提高檔案管理質(zhì)量。
收集整理好以前財務(wù)檔案,進(jìn)行合理分類,整齊化一,歸檔存查,確保會計核算資料的完整性、嚴(yán)密性,以便核查方便。
二、加強(qiáng)財務(wù)人員培訓(xùn),提高財務(wù)人員素質(zhì)。
目前,財務(wù)部半數(shù)人員為新進(jìn)人員,必須規(guī)范人員管理,穩(wěn)定財務(wù)隊伍。以強(qiáng)化財務(wù)人員教育培養(yǎng)為基礎(chǔ),全面提高財務(wù)部人員整體素質(zhì),扎扎實實的把全公司的財務(wù)工作推上一個新臺階。主要從下幾方面入手:
1、穩(wěn)定增強(qiáng)財務(wù)隊伍。對現(xiàn)有財務(wù)從業(yè)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)考核,堅持“試用”觀念,堅持選拔引納優(yōu)秀的會計人員加入財務(wù)隊伍,實行優(yōu)勝劣汰,增強(qiáng)公司財務(wù)隊伍的實力,為全公司的經(jīng)營穩(wěn)定打牢基礎(chǔ)。
2、加強(qiáng)理論培訓(xùn),增強(qiáng)財務(wù)的宏觀經(jīng)濟(jì)管理意識。使財務(wù)人員從僅僅應(yīng)付日常業(yè)務(wù)的工作狀態(tài)得到改變,充分認(rèn)識財務(wù)工作的連續(xù)性、復(fù)雜性,培養(yǎng)超前意識。
3、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營財務(wù)分析培訓(xùn)。以推行全面預(yù)算管理為目標(biāo),培養(yǎng)會計從業(yè)人員企業(yè)經(jīng)營管理的事前預(yù)測、事中分析和基礎(chǔ)財務(wù)分析工作。
4、加強(qiáng)會計實務(wù)培訓(xùn)。加強(qiáng)會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn), 注重工作效率,提高會計人員的整體核算水平。
三、開展會計信息化建設(shè),盡快實現(xiàn)會計電算化。
利用好電腦系統(tǒng),開展網(wǎng)上數(shù)據(jù)報送,歸集和整理會計數(shù)據(jù),增強(qiáng)會計數(shù)據(jù)傳遞的時效性和準(zhǔn)確性。有條件時,首先實現(xiàn)電算化與手工記賬同時進(jìn)行,逐步實現(xiàn)計算機(jī)替代手工計賬的財務(wù)管理模式,解決會計手工核算中的計賬不規(guī)范和大量重復(fù)勞動極易產(chǎn)生的錯記、漏計、錯算等錯誤。大量的信息可以準(zhǔn)確、及時的記錄、匯總、分析、傳送,從而使得這些信息快速地轉(zhuǎn)變?yōu)槟軌蝾A(yù)測前景的數(shù)據(jù),提高會計核算的質(zhì)量,使公司會計核算工作更加正規(guī)化、科學(xué)化,現(xiàn)代化。
總之,財務(wù)部將嚴(yán)格遵守財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度,遵守職業(yè)道德,樹立良好的職業(yè)品質(zhì),嚴(yán)謹(jǐn)工作作風(fēng),嚴(yán)守工作紀(jì)律,堅持原則,秉公辦事,當(dāng)好家理好財,努力提高工作效率和工作質(zhì)量。全面、細(xì)致、及時地為公司及相關(guān)部門提供翔實信息,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù),當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。積極為公司發(fā)展獻(xiàn)計獻(xiàn)策。
四、充分發(fā)揮財務(wù)管理職能,做好財務(wù)本職工作。
1、按財務(wù)預(yù)算科學(xué)合理安排調(diào)度資金,充分發(fā)揮資金利用效率。積極提供全面、準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)分析和建議,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀,
2、積極爭取政策支持。積極利用行業(yè)政策,想辦法、找路子,爭取銀行等相關(guān)部門優(yōu)惠政策,為公司謀取最大經(jīng)濟(jì)利益。
3、深入研究稅收政策,合理避稅增效益。新的一年里,引導(dǎo)財務(wù)人員加強(qiáng)稅收政策法規(guī)的研究和學(xué)習(xí),加強(qiáng)與稅務(wù)部門各項工作的聯(lián)系和協(xié)調(diào),通過合理避稅為公司增加效益。
4、搞好成本核算,合理調(diào)度資金完成年度預(yù)算。適應(yīng)新形勢,進(jìn)一步加強(qiáng)流動資金分析和管理,為公司謀求最大利益。
5、搞好固定資產(chǎn)管理。凡是資產(chǎn)都應(yīng)該為企業(yè)帶來效益。加強(qiáng)閑置資產(chǎn)、報廢資產(chǎn)處置工作,努力提高資產(chǎn)利潤率。
五、參與企業(yè)管理,管好用好各項財務(wù)資金。
挖潛增效,為生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)和效益的增長服務(wù)。管理是生產(chǎn)力,財務(wù)部將加強(qiáng)內(nèi)部管理列入工作重點,即進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理,降低財務(wù)費用,控制生產(chǎn)成本,合理安排,壓縮不必要的或不急需的開支,嚴(yán)格審核報銷憑證,堅持“一支筆”審批,有效控制各項費用開支。
1、業(yè)務(wù)招待費管理。采取行政負(fù)責(zé)、工會參與、部門監(jiān)督的原則管好用好業(yè)務(wù)招待費。
2、差旅費管理。嚴(yán)格規(guī)范差旅費報銷程序和職工借款的還款時限,堅持按照公司制度執(zhí)行。做到堅持原則,一事同人,杜絕虛報冒領(lǐng),借款長期不還,占有公司資金挪作它用的現(xiàn)象發(fā)生。
3、電話費管理。嚴(yán)格預(yù)算控制,電話費預(yù)算按科室為單位包干到位,努力降低話費開支。
4、辦公費管理。辦公費管理堅持各科室列出計劃,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,公司統(tǒng)一采購、保管,各單位按計劃領(lǐng)用的原則執(zhí)行。
5、車輛費用管理。嚴(yán)格執(zhí)行公司制訂的相關(guān)車輛費用管理辦法,從嚴(yán)從細(xì)加強(qiáng)管理。車輛維修必須先有計劃,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后進(jìn)行維修,車輛用油由財務(wù)科負(fù)責(zé)采購、結(jié)算,專門部門負(fù)責(zé)保管、登記、領(lǐng)用,杜絕亂購、無計劃領(lǐng)用。
財務(wù)部工作計劃(三)
為全面搞好20xx年全面預(yù)算管理與財務(wù)管理工作,我們財務(wù)部計劃重點抓好以下幾個方面的工作。
(一)根據(jù)上級公司下達(dá)的預(yù)算指導(dǎo)意見,進(jìn)一步搞好預(yù)算管理工作。
預(yù)算管理作為財務(wù)管理中的重要一環(huán),與全面做好財務(wù)工作息息相關(guān)。在明年的工作當(dāng)中,要進(jìn)一步加強(qiáng)對科室、站所的費用預(yù)算指導(dǎo)與預(yù)算管理,認(rèn)真做好預(yù)算的分析、分解與落實工作,使全面預(yù)算管理真正成為全員預(yù)算管理,讓預(yù)算真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。
(二)結(jié)合ISO9000質(zhì)量認(rèn)證,當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀,確保完成上級局(公司)下達(dá)的各項指標(biāo)。
今年,公司已走上了良性發(fā)展的快車道,卷煙銷售與煙葉經(jīng)營質(zhì)量不斷提高,企業(yè)資產(chǎn)得到進(jìn)一步凈化與整合。結(jié)合市局(公司)貫徹9000質(zhì)量認(rèn)證體系,本著“嚴(yán)、深、細(xì)、實”的原則,全面強(qiáng)化兩煙責(zé)任制的制定與落實,在千辛萬苦抓增收的基礎(chǔ)上,千方百計研究節(jié)支,力爭完成各項任務(wù)指標(biāo)。同時,認(rèn)真研究搞好多種經(jīng)營工作,圍繞盤活資產(chǎn),對現(xiàn)有閑置的網(wǎng)點和煙站進(jìn)行對外租賃;認(rèn)真清理往來帳戶,大力回收貨款,減少資金占用,提高企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu),降低企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率。根據(jù)上級公司物資采購的要求,進(jìn)一步健全物資比價采購制度。
(三)繼續(xù)開展會計從業(yè)人員的培訓(xùn)活動,進(jìn)一步搞好煙站的基礎(chǔ)工作,提高管理水平。
企業(yè)越發(fā)展進(jìn)步,財務(wù)管理的作用就越突出。所著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大,對財務(wù)管理的要求也越來越高。為了適應(yīng)這一要求,就必須繼續(xù)開展會計從業(yè)人員的培訓(xùn),提高會計從業(yè)人員的水平。在提高會計人員水平的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步加強(qiáng)檢查督促與指導(dǎo),搞好會計的基礎(chǔ)工作,為更好的參與企業(yè)的經(jīng)營管理工作打下堅實的基礎(chǔ)。
總之,今年財務(wù)科的工作在各位領(lǐng)導(dǎo)的支持與幫助下,在各科室和基層站所的配合下,按照黨委的部署和安排,認(rèn)真組織落實,取得了較好的成績。
但是,來年的任務(wù)更重,壓力更大,我們財務(wù)科全體成員將變壓力為動力,積極進(jìn)取,開拓創(chuàng)新,充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用,為企業(yè)的發(fā)展壯大做出新的更大的貢獻(xiàn)!
財務(wù)部工作計劃(四)
時光飛逝,轉(zhuǎn)瞬間已進(jìn)入XX年7月份,回顧上半年,財務(wù)部全體人員對待工作兢兢業(yè)業(yè),較為圓滿的完成了公司賦予的各項任務(wù)。根據(jù)上半年工作完成情況,現(xiàn)對XX年度下半年的工作作出如下計劃:
一、增強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督職能
在工作中,嚴(yán)格按照國家相關(guān)會計法規(guī)及公司財務(wù)管理制度的規(guī)定,對違法違規(guī)的活動進(jìn)行制止,預(yù)防財務(wù)風(fēng)險。在報銷方面,加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督,嚴(yán)格遵照相關(guān)財務(wù)管理制度執(zhí)行,對不符合規(guī)定的單據(jù)一律予以退回,努力開源節(jié)流,使有限的經(jīng)費發(fā)揮最大的作用。
二、科學(xué)合理安排調(diào)度資金,充分發(fā)揮資金利用效率
1、加強(qiáng)并規(guī)范現(xiàn)金管理,做好日常核算,按照財務(wù)制度,辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),強(qiáng)化資金使用的計劃性、效率性和安全性,結(jié)合實際,重點加強(qiáng)對房地產(chǎn)項目投資的分析與管理,盡可能地規(guī)避因政策變化帶來的資金風(fēng)險。
2、加強(qiáng)與各開戶行的合作,搭建安全、快捷的資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò);通過內(nèi)部管理控制,合理籌措、統(tǒng)籌安排運(yùn)用資金。庫存現(xiàn)金管理方面,除滿足集團(tuán)公司日常開支外,要繼續(xù)和各開戶行協(xié)調(diào),解決大額現(xiàn)金支取難的問題,保障各個項目在下半年秋收季節(jié)的大量現(xiàn)金需求。
3、加強(qiáng)對公司資金需求及回籠情況的分析,積極與公司生產(chǎn)經(jīng)營部門進(jìn)行信息交流,掌握公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的資金缺口,加大資金籌措力度,提高項目融資貸款能力。為此,下半年的工作中一方面要克服困難,做好老貸款的還舊續(xù)新;一方面要與銀行方面保持積極溝通,爭取更多條件優(yōu)惠的貸款,降低融資費用。個人貸款方面,要及時支付到期本金及利息,維護(hù)公司信用,為進(jìn)一步融資創(chuàng)造良好的平臺。
三、加強(qiáng)會計核算工作
目前財務(wù)部會計核算是在初步實現(xiàn)會計電算化的基礎(chǔ)上進(jìn)行的,已基本建立電算化為主、手工賬為輔,電算化手工賬相互印證的核算管理模式,較好的解決了手工核算中的計賬不規(guī)范和大量重復(fù)勞動產(chǎn)生的錯記、漏計、錯算、重復(fù)等錯誤。
下一步將繼續(xù)加大財務(wù)基礎(chǔ)工作建設(shè),從票據(jù)粘貼、憑證裝訂、賬證登錄、報表出具等工作抓起,認(rèn)真審核原始票據(jù),細(xì)化賬務(wù)處理流程,內(nèi)控與內(nèi)審結(jié)合,每月進(jìn)行自查、自檢,做到賬目清楚,賬證、賬實、賬表、賬賬相符,使財務(wù)基礎(chǔ)工作更加規(guī)范化。
為做好以上工作,要求全體財務(wù)人員在工作中認(rèn)真學(xué)習(xí),不斷總結(jié)經(jīng)驗及教訓(xùn),把財務(wù)核算工作做得更精細(xì)化,能夠全面、細(xì)致、及時地為公司及相關(guān)部門提供翔實信息,并要從單一的會計核算向前端的財務(wù)籌劃、過程中的財務(wù)監(jiān)督、事后的財務(wù)分析轉(zhuǎn)移,為公司領(lǐng)導(dǎo)層決策提供可靠依據(jù)。
四、加強(qiáng)與銀行、稅務(wù)等有關(guān)部門的合作,積極研究稅收政策,合法避稅增加效益
在下半年的工作中,全體財務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)稅收政策法規(guī)的研究,加強(qiáng)與稅務(wù)部門對各項工作的聯(lián)系和協(xié)調(diào),需特別關(guān)注的是省直地稅上至局長下至專管員全部履新,稅務(wù)方面的交流與溝通要重新開展。
五、組織全體人員積極參加各種形式的在崗培訓(xùn)
財務(wù)部既是一個職能管理部門、同時更是一個信息部門,要求能夠隨時為公司的決策提供準(zhǔn)確的參考信息和決策依據(jù)。在本職工作方面,全體財務(wù)人員兢兢業(yè)業(yè),基本滿足公司需求,但對比公司快速發(fā)展,還存在人員業(yè)務(wù)素質(zhì)明顯偏低、財務(wù)管理意識較為淡薄、執(zhí)行公司高層決策不力、綜合協(xié)調(diào)能力亟待提高等一系列問題。因此,全面深入的學(xué)習(xí)財務(wù)知識,開拓視野,改進(jìn)工作方法,增強(qiáng)財務(wù)管理意識等對財務(wù)全體人員十分必要。
綜上,下半年將通過每周部門工作例會、平時專題探討、中財訊會計人員培訓(xùn)等內(nèi)外結(jié)合的方式對財務(wù)人員進(jìn)行在崗培訓(xùn)。進(jìn)一步完善財務(wù)人員知識結(jié)構(gòu),培養(yǎng)一專多能、德才兼?zhèn)洹⒏挥袆?chuàng)新精神和進(jìn)取意識的復(fù)合型財會人才。
六、加強(qiáng)與公司其他部門之間的溝通,資源共享,積極參與公司的各項政策、經(jīng)營方案的制定,做好參謀工作
下半年,為完成集團(tuán)公司本年度目標(biāo)任務(wù),財務(wù)部的工作任重而道遠(yuǎn)。為此,需要在以下幾個方面繼續(xù)做好工作:
1、做好下半年集團(tuán)公司及四個子公司營業(yè)稅、所得稅的納稅申報及匯算清繳工作,合理降低各項稅務(wù)風(fēng)險。
2、加強(qiáng)公司投標(biāo)保證金管理,建立投標(biāo)保證金統(tǒng)計檔案,對每一筆投標(biāo)保證金的收取、支付、退回都詳細(xì)登記,做到有案可查,變混亂為清晰、變被動為主動。
3、領(lǐng)導(dǎo)帶頭、全員參與,堅信"辦法總比困難多",通過各種途徑加大收集材料發(fā)票力度,搞好集團(tuán)公司成本核算,做好第四季度稅務(wù)稽查的準(zhǔn)備工作。這是財務(wù)部下半年的工作重點也是難點。
4、在上半年的對賬工作基礎(chǔ)上,將繼續(xù)分施工項目、分負(fù)責(zé)人、按照日期分別統(tǒng)計公司開具的每一張發(fā)票及甲方支付的每一筆款項,遵循"先內(nèi)部、后甲方"的對賬原則,分別與項目經(jīng)理、建設(shè)單位核對工程款往來賬項,重點關(guān)注甲方代扣代繳、甲供材及實物抵扣工程款等問題,爭取每對一次賬都有結(jié)果形成并存檔,切實維護(hù)公司及項目經(jīng)理的經(jīng)濟(jì)利益。
最后,我部門全體人員將緊緊跟隨公司的發(fā)展步伐,堅持過程化控制、準(zhǔn)確性核算的工作方法和態(tài)度,為公司全面完成下半年的目標(biāo)任務(wù)而努力。
財務(wù)部工作計劃(五)
公司新領(lǐng)導(dǎo)層接手公司的第一年,根據(jù)公司全年董事會的工作安排以及未來三年規(guī)劃,結(jié)合本公司的實際情況,公司財務(wù)部在一如既往地做好日常會計核算工作、提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的同時,將著力做好完善財務(wù)制度、推進(jìn)規(guī)范管理和加強(qiáng)學(xué)習(xí)教育、苦練服務(wù)內(nèi)功,為公司的做大、做強(qiáng)提供優(yōu)質(zhì)、高效的保障和服務(wù)。
一、加強(qiáng)規(guī)范管理、做好日常核算
1、根據(jù)公司核算要求和各部門的實際情況,按照會計法和企業(yè)會計制度的要求,做好財務(wù)軟件的初始化工作。
2、配合會計師事務(wù)所對公司第七年度的年終會計報表進(jìn)行審計,并按有關(guān)部門的要求,完成會計報表的匯總和上報工作。
3、配合外部審計機(jī)構(gòu)對總公司上一年度財務(wù)收支情況進(jìn)行審計,提高資金使用效益。
4、配合公司領(lǐng)導(dǎo)完成各責(zé)任中心經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)的預(yù)算及制訂工作,并做好公司有關(guān)財務(wù)管理制度的擬稿工作,加強(qiáng)財務(wù)制度建設(shè)。
5、做好日常會計核算工作。
按照會計制度,分清資金渠道,認(rèn)真審核每筆原始憑證,正確運(yùn)用會計科目,編制會計憑證,進(jìn)行記賬。做到“三及時”:即及時編制有關(guān)會計報表,及時報送稅務(wù)等部門;及時裝訂會計憑證;及時清理往來款項。出納要嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理辦法和銀行結(jié)算制度,辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);及時準(zhǔn)確登記銀行、現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié);嚴(yán)格支票領(lǐng)用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票。
6、配合銷售部了解貨款回收情況,做好貨款回收工作。
7、積極籌措資金,從多方面保證公司資金運(yùn)營的流暢。
8、努力加大新業(yè)務(wù)開拓力度,實現(xiàn)跨越式發(fā)展。企業(yè)未來的發(fā)展空間將重點集中在新業(yè)務(wù)領(lǐng)域,務(wù)必在認(rèn)識、機(jī)制、措施和組織推動等方面下真功夫,花大力氣,力爭使在較短時間內(nèi)投資、發(fā)展新業(yè)務(wù),走在同業(yè)前面,占領(lǐng)市場。
9、完成公司董事會及ceo臨時交辦的其他工作。
二、加強(qiáng)基礎(chǔ)防范、做好安全工作
1、貨幣資金安全。定期檢查現(xiàn)金提取、送存過程中的安全問題,檢查現(xiàn)金是否超庫存存放;對有關(guān)設(shè)備的完好性進(jìn)行檢查,若有隱患,及時處理并向上反映;及時加以整改。
2、票證管理安全。做好現(xiàn)金、收據(jù)、發(fā)票、各種有價票證的管理工作以及安全防范工作,確保不漏不遺不缺。
3、負(fù)責(zé)防火安全。嚴(yán)格執(zhí)行用電管理規(guī)定并保證每日下班時切斷主電源;對辦公室吸煙進(jìn)行嚴(yán)格管理,采取有效措施保證地上無亂扔煙頭。
4、負(fù)責(zé)防盜安全。定期檢查安全措施的完好性,發(fā)現(xiàn)問題及時處理并向上匯報。
三、加強(qiáng)考核考評、提高工作質(zhì)量
1、嚴(yán)格遵守《會計人員職業(yè)道德》和有關(guān)規(guī)定,對違反規(guī)定的人員提出處理意見。
2、嚴(yán)格進(jìn)行考勤工作。嚴(yán)格執(zhí)行上下班制度,保證每日工作的正常進(jìn)行。
3、要建立和健全各項管理基礎(chǔ)工作制度,促進(jìn)企業(yè)管理整體水平提高。
企業(yè)內(nèi)部各項管理基礎(chǔ)工作制度,包括:財務(wù)管理制度、財產(chǎn)物資管理及清查盤點制度、行政管理制度,根據(jù)各項管理制度的基礎(chǔ)工作的要求,實行崗位責(zé)任制,規(guī)定每個員工必須做什么、什么時候做、在什么情況下應(yīng)怎么做,以及什么不能做,做錯了怎么辦等細(xì)則。這樣,每個崗位的每個責(zé)任者對各自承擔(dān)的財務(wù)管理基礎(chǔ)工作都清楚,要求人人遵守。通過實施這些制度,進(jìn)一步提高企業(yè)管理整體水平。
4、建立和健全自我約束的企業(yè)機(jī)制,確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展,嚴(yán)格審核費用開支,控制預(yù)算,加強(qiáng)資金日常調(diào)度與控制,落實內(nèi)部各層次、各部門的資金管理責(zé)任制。盡量避免無計劃、無定額使用資金。
四、加強(qiáng)素質(zhì)養(yǎng)成、推進(jìn)隊伍建設(shè)
隨著后勤集團(tuán)的不斷壯大,面對日趨復(fù)雜的市場和日益加大的競爭,提高財務(wù)人員素質(zhì)日顯重要。
1、認(rèn)真學(xué)習(xí)會計法、企業(yè)財務(wù)管理制度、工業(yè)企業(yè)會計制度和有關(guān)的財務(wù)制度,提高會計人員的法制觀念,加強(qiáng)會計人員的職業(yè)道德,樹立牢固地依法理財?shù)挠^念,做到有法必依,執(zhí)法必嚴(yán),違法必究,貫徹執(zhí)行黨的方針政策,自覺遵守法律、法規(guī),維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律,抵制不正之風(fēng)。
2、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),提高業(yè)務(wù)水平。
定期進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn),更新業(yè)務(wù)知識,擴(kuò)大知識面。在掌握基礎(chǔ)知識的同時,加強(qiáng)計算機(jī)知識的學(xué)習(xí),以適應(yīng)現(xiàn)階段財務(wù)管理的要求。與此同時,認(rèn)真學(xué)些稅務(wù)、金融、等相關(guān)性知識,以拓展知識面,提高理論和實際操作水平。
3、加強(qiáng)學(xué)術(shù)交流。