部門預(yù)算精選(九篇)

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第1篇：部門預(yù)算范文

一、撥款沒有出現(xiàn)錯誤，但還需要更多的謹(jǐn)慎，一但出現(xiàn)錯誤有時將會是無法彌補(bǔ)。對拿不準(zhǔn)的指標(biāo)寧愿多費(fèi)周折，問問其他縣市，或是上級部門，極不能善自主張，這些都做到了還錯那就是天意；

二、結(jié)算中還是出現(xiàn)了一些狀況，讓我寢夜難安，愧對手中拿到的工資。在編代列資金表時有一款多列了，這些錯誤是不該發(fā)生的，只因沒有進(jìn)行多種方法的核對，真是百密有一疏，假若當(dāng)時用各家單位撥款數(shù)來核對就不會有錯了，這都是缺少經(jīng)驗的表現(xiàn)。還好得到了及時的更正；

三、預(yù)算工作倒是很順利，只是有些人特難纏，讓報什么資料都難，開始也會著急，但這解決不了問題，對這種人只有拿出百倍的耐心，和他們不斷“糾纏”，直到達(dá)到自己的目的。還有一類人根本就沒理可講，所以只能用感情去感化。真是大千世界無奇不有，只能；

四、各項工作的完成少不了同事的配合、支持和幫助。對于她們的建議都要認(rèn)真聽取，有則忙改之無則加勉，無論多嚴(yán)厲的批評都要虛心接受，忠言逆耳利于行。這樣才能有利于工作的提高。別人說你說明你還有被別人說的理由，人無完人，但要力求完美；

五、紀(jì)律方面有所松懈，這不能歸集于環(huán)境的影響，而是首先要克服掉自身的惰性，鬧鐘響就要起床，有時因為貪睡而遲到都會良心受懲。沒有規(guī)矩不成方圓，一個人的自律很重要。更何況這是自己能夠做到的，而且還能做得更好；

六、每天搞一次辦公室衛(wèi)生那是必須的。整潔的環(huán)境可以愉悅心情，也能提高工作效率；

七、放東西一定要有規(guī)律，及不能丟三落四，雜亂無章。做到防患于未然；

第2篇：部門預(yù)算范文

一、目前我省高校部門預(yù)算編制和執(zhí)行中存在的突出問題

（一）預(yù)算“兩張皮”現(xiàn)象普遍

高等學(xué)校預(yù)算應(yīng)當(dāng)與編制和報送的部門預(yù)算保持一致，禁止“部門預(yù)算”與“學(xué)校預(yù)算”兩張皮的現(xiàn)象，這是部門預(yù)算對高等學(xué)校預(yù)算最基本的要求。但目前，高等學(xué)校普遍存在部門預(yù)算和單位內(nèi)部預(yù)算“兩張皮”的現(xiàn)象。一是按照部門預(yù)算的要求編制學(xué)校的“部門預(yù)算”，上交教育主管部門和財政部門；二是根據(jù)學(xué)校辦學(xué)的實(shí)際情況，按照現(xiàn)行財務(wù)制度的規(guī)定編制的校內(nèi)執(zhí)行的綜合財務(wù)收支預(yù)算，這就形成“兩本預(yù)算、兩張皮”的弊端。部門預(yù)算是按照《政府收支分類科目》的規(guī)定，按“類”、“款”、“項”分基本支出和項目支出編制的；而單位綜合財務(wù)收支預(yù)算是按照現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定的支出的用途編制的，并作為高等學(xué)校校內(nèi)預(yù)算執(zhí)行的主要依據(jù)。由于兩本預(yù)算編制的依據(jù)和編制的方法不同，使得兩本預(yù)算的差異很大，相互脫節(jié)的現(xiàn)象比較嚴(yán)重。

（二）預(yù)算編制方法不夠科學(xué)

當(dāng)前高校預(yù)算的編制方法仍然多采用增量預(yù)算法，即以上一年的實(shí)際支出為基礎(chǔ)，考慮下年度財務(wù)收支的各種因素的變化來確定新年度的預(yù)算。這種方法雖然簡單易行，但易于形成剛性支出，不利于支出數(shù)額與支出結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化。況且基數(shù)是多年形成的，其中包含有不科學(xué)和不合理的因素，因此用這種方法編制的預(yù)算基本結(jié)果是一年比一年提高，節(jié)約使用經(jīng)費(fèi)的意識淡薄。廣東省高校部門預(yù)算“一上”編制的文件一般在暑假期間八月下達(dá)，要求10天左右報送，部門預(yù)算的編制也主要由財務(wù)部門個別人員參與，因為他們不參與學(xué)校戰(zhàn)略規(guī)劃，無法了解下一年度的工作計劃，對學(xué)校紛繁復(fù)雜的業(yè)務(wù)活動也了解有限，使得編制預(yù)算只能是在往年的開支基礎(chǔ)上進(jìn)行簡單的加減，只要能保證填寫完整，保證勾稽關(guān)系正確，通過審核按時報送上去就行了，缺乏科學(xué)認(rèn)證，編制預(yù)算成為“數(shù)字游戲”，使得教育主管部門難以了解和掌握高校部門預(yù)算的實(shí)際情況。

（三）預(yù)算編制范圍不完整

部門預(yù)算中應(yīng)該把實(shí)際用于該部門的全部政府性財力都反映出來，實(shí)現(xiàn)部門預(yù)算內(nèi)容的完整。《高等學(xué)校財務(wù)制度》提出了高校預(yù)算新概念，并規(guī)定了“大口徑”范圍，將學(xué)校的全部收支都納入預(yù)算管理，以準(zhǔn)確反映高校財務(wù)收支總體規(guī)模。但是，由于高校資金來源日益多元化，下屬各院（系）、部門多渠道創(chuàng)收的收入和相應(yīng)的支出往往沒有全部納入到預(yù)算中，脫離了預(yù)算的監(jiān)督管理，而上級財政部門或主管部門對高校的專項經(jīng)費(fèi)撥款，由于年初具有不確定性，因此無法在年初部門預(yù)算中反映，只能在年中追加，特別是項目確立滯后，預(yù)算指標(biāo)一般在下半年甚至年末下達(dá)，致使部門預(yù)算內(nèi)容殘缺，預(yù)算不完整，使預(yù)算收支的口徑與會計核算的口徑不一致，對預(yù)算執(zhí)行的考核缺乏可比性。

（四）信息系統(tǒng)有待進(jìn)一步完善

實(shí)行部門預(yù)算、政府采購和國庫單一賬戶后，不但部門預(yù)算軟件沒有和原來各高校使用的會計賬務(wù)管理軟件聯(lián)網(wǎng)，部門預(yù)算、政府采購、國庫支付三個軟件也是互相獨(dú)立的。廣東省高校部門預(yù)算采用單機(jī)版的部門預(yù)算系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)錄入和倒盤上報預(yù)算數(shù)據(jù)，基本屬于數(shù)據(jù)錄入軟件，并沒有實(shí)現(xiàn)預(yù)算監(jiān)督執(zhí)行等管理功能；政府采購軟件實(shí)現(xiàn)政府采購計劃申報；國庫支付系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)財政撥款資金的用款計劃申報和支付申請，高校財務(wù)部門使用的各軟件系統(tǒng)之間沒有銜接配套，不能達(dá)到數(shù)據(jù)共享。

（五）預(yù)算制度缺乏績效信息

目前，我國部門預(yù)算支出績效評價僅僅處于試點(diǎn)階段，尚未全面推開，并且缺乏系統(tǒng)性研究。從高等學(xué)校來說，存在重分配、輕監(jiān)督的問題，當(dāng)前的財政資金績效審計也主要監(jiān)督各預(yù)算單位編制和執(zhí)行預(yù)算的規(guī)范性，對資金使用的效益性和社會效果的關(guān)注不夠。各高校部門預(yù)算編制方法仍是投入預(yù)算，重心放在爭取預(yù)算撥款，而對預(yù)算執(zhí)行中資金的產(chǎn)出和效果并不關(guān)心，資金分配后，缺少跟蹤問效，預(yù)算多少和績效之間沒有聯(lián)系，加之現(xiàn)行的《高等學(xué)校會計制度》沒有成本核算的概念，不能適應(yīng)部門預(yù)算進(jìn)一步深化改革建立預(yù)算績效考評的需要。

二、解決上述問題的對策和思路

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，轉(zhuǎn)變觀念，高度重視部門預(yù)算編制工作

部門預(yù)算編制的好壞，直接關(guān)系到一個部門下一年度經(jīng)費(fèi)需求的保障程度、各項工作的正常開展和各項任務(wù)的順利完成。因此，高校一定要認(rèn)真把部門預(yù)算編制工作當(dāng)作一件大事來抓，加強(qiáng)對部門預(yù)算編制工作的領(lǐng)導(dǎo)。單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)親自主持預(yù)算的制定，并監(jiān)督執(zhí)行。同時，在組織機(jī)構(gòu)上要給予充分保障，加大編制預(yù)算的組織管理力度。要抽調(diào)一批政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的同志，集中匯審編制預(yù)算，保證預(yù)算編制和報送時間。要明確各單位的責(zé)任，做到分工合理，責(zé)任明確，相互配合，環(huán)環(huán)相扣，保證預(yù)算編制工作的順利進(jìn)行。要適應(yīng)國家預(yù)算管理制度改革的要求，加快職能轉(zhuǎn)變的步伐，強(qiáng)化預(yù)算管理力量，將工作重點(diǎn)轉(zhuǎn)變到加強(qiáng)預(yù)算管理和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行上來。（二）完善制度，提高部門預(yù)算綜合性現(xiàn)行的《高等學(xué)校財務(wù)制度》和《高等學(xué)校會計制度》是1997，1998年頒布實(shí)施的，這兩項制度頒布實(shí)施時正值我國市場經(jīng)濟(jì)體制改革的初期，與市場經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的公共財政體系建設(shè)問題尚處于理論探討階段，相應(yīng)的財政預(yù)算管理體制改革是2000年前后的事。所以，相對于部門預(yù)算、政府采購、國庫單一賬戶等公共財政制度來說，現(xiàn)行的高等學(xué)校財務(wù)制度和會計制度已不能適應(yīng)公共財政建設(shè)及相應(yīng)制度改革的需要，必須及時地加以研究并作出修訂。但另一方面高校應(yīng)當(dāng)重視和加強(qiáng)預(yù)算管理，根據(jù)各項事業(yè)活動需要和財力可能，按照《預(yù)算法》和《高等學(xué)校財務(wù)制度》的規(guī)定編制預(yù)算，把高校的所有財務(wù)收支都納入預(yù)算管理。同時，也應(yīng)當(dāng)按照公共財政建設(shè)和部門預(yù)算制度改革的規(guī)定，編制高校的財務(wù)預(yù)算。也就是說，高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)把學(xué)校的財務(wù)預(yù)算與部門預(yù)算有機(jī)地統(tǒng)一起來，嚴(yán)禁把高校校內(nèi)預(yù)算與部門預(yù)算割裂開來，或把部門預(yù)算當(dāng)作應(yīng)付財政部門和主管部門的需要。只有把部門預(yù)算作為學(xué)校預(yù)算年度執(zhí)行的校內(nèi)預(yù)算來認(rèn)真對待、認(rèn)真編制，才能保證部門預(yù)算制度得到貫徹實(shí)施，也才能真正樹立起預(yù)算的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。（三）健全預(yù)算信息管理系統(tǒng)

為提高部門預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和工作效率，加強(qiáng)部門預(yù)算編制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的搜集、整理工作，應(yīng)采用先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和數(shù)據(jù)庫管理模式，使部門預(yù)算的編制能建立在一個扎實(shí)的基礎(chǔ)之上，加強(qiáng)財務(wù)管理的信息系統(tǒng)建設(shè)，為部門預(yù)算改革提供必要的技術(shù)信息保證，提高預(yù)算管理信息化水平。各高校應(yīng)將現(xiàn)有的各個應(yīng)用系統(tǒng)整合，建立綜合信息平臺，將單機(jī)版部門預(yù)算系統(tǒng)改進(jìn)，變成網(wǎng)絡(luò)版，統(tǒng)籌管理預(yù)算基礎(chǔ)信息、專項支出項目庫、預(yù)算編制審查、預(yù)算指標(biāo)管理、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)測分析等工作，并將各項預(yù)算數(shù)據(jù)及預(yù)算執(zhí)行情況都集中體現(xiàn)在網(wǎng)絡(luò)上，財務(wù)部門預(yù)算控制人員可隨時調(diào)用，查詢預(yù)算執(zhí)行情況及單位財務(wù)狀況，以便全面控制各責(zé)任單位的業(yè)務(wù)活動情況，及時發(fā)現(xiàn)問題所在，糾正預(yù)算執(zhí)行偏差。同時，在執(zhí)行數(shù)據(jù)的匯總與分析的基礎(chǔ)上為滾動預(yù)算做數(shù)據(jù)準(zhǔn)備。

（四）健全績效機(jī)制

績效管理作為一種有效的管理手段，它提供的絕對不僅僅是一個獎罰措施，更重要的意義在于它能為高校提供一個促進(jìn)財務(wù)預(yù)算工作改進(jìn)和業(yè)績提高的信號。這里，實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)耗費(fèi)的資源是成本費(fèi)用的概念，而不是傳統(tǒng)預(yù)算管理中的支出概念。預(yù)算績效考核是對經(jīng)費(fèi)支出與產(chǎn)生的效果和影響進(jìn)行評價的行為，是以支出“結(jié)果”和“追蹤問效”為導(dǎo)向，是以定性分析和定量評判為手段的預(yù)算支出管理模式，這對強(qiáng)化支出管理意識，優(yōu)化預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，提高預(yù)算支出的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。績效指標(biāo)自20世紀(jì)80年代開始就在國外高校中得到了比較普遍的應(yīng)用?？冃е笜?biāo)的測量能夠提供關(guān)于高校運(yùn)行狀況的準(zhǔn)確信息，同時也衡量高校完成戰(zhàn)略目標(biāo)的情況，使高校在進(jìn)行預(yù)算編制時有據(jù)可依，確定了十分詳細(xì)和縝密的關(guān)鍵績效指標(biāo)。我國高校績效指標(biāo)體系可以使用平衡計分卡評價體系和關(guān)鍵績效指標(biāo)體系相結(jié)合的方法，并借鑒《英國高校管理統(tǒng)計和績效指標(biāo)體系》的做法，將我國高校的戰(zhàn)略目標(biāo)劃分為教學(xué)績效、科研績效、自籌能力、資產(chǎn)績效、校產(chǎn)績效、聲譽(yù)績效等六大層次，然后在這六大層次中選取更詳盡的關(guān)鍵績效指標(biāo)，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果加以衡量，從一些看似細(xì)微的關(guān)鍵點(diǎn)衡量預(yù)算執(zhí)行效果以及資金使用效率。

（五）完善監(jiān)督體系

監(jiān)督部門預(yù)算是一項復(fù)雜的行為，需要若干部門或組織分別從不同的角度進(jìn)行，并形成一個有機(jī)體系。首先要落實(shí)人大的監(jiān)督權(quán)，每年預(yù)算在上一年12月底前完成，人大代表要在次年3月人大會議期間審議，這說明每年在人大審議通過前其實(shí)已經(jīng)在執(zhí)行，而且審議時間只有短短幾天，并且多數(shù)代表并非這方面相關(guān)專家，所以每年都會提出報表看不懂的意見。為此，我們應(yīng)通過一系列制度建設(shè)改進(jìn)審批的效果，具體包括：人大代表可通過培訓(xùn)或聘請專家或中介機(jī)構(gòu)提高預(yù)算監(jiān)督力量及專業(yè)水平，同時提前和延長預(yù)算審查時間，保證人大代表有足夠的時間進(jìn)行審議，以提高預(yù)算監(jiān)督的效率和效果。其次提高審計機(jī)構(gòu)監(jiān)督地位，每年高校內(nèi)部審計部門會對部門預(yù)算進(jìn)行例行審計，但審計的意見和建議得不到全面的落實(shí)和執(zhí)行，所以很難發(fā)揮審計監(jiān)督預(yù)算的作用，建議提高審計機(jī)構(gòu)的監(jiān)督地位，拓寬審計監(jiān)督的范圍、推進(jìn)預(yù)算審計的深度、增加預(yù)算審計的頻率等。再次是擴(kuò)大及提升財政部門監(jiān)督視角。目前高校已全面實(shí)現(xiàn)了國庫集中支付、收支兩條線及政府采購等各項改革，其中國庫集中支付和政府采購都是采用與財政聯(lián)網(wǎng)的系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)，財政部門可以實(shí)時對部門預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)管，財政部門應(yīng)該充分利用這一優(yōu)勢，不但對具體支付細(xì)節(jié)進(jìn)行審核監(jiān)控，更重要的是加強(qiáng)對財政部門預(yù)算的宏觀調(diào)控和對資源配置管理的優(yōu)化。最后，加強(qiáng)群眾監(jiān)督。對于高校來說就是要將部門預(yù)算通過教代會、互聯(lián)網(wǎng)等多渠道以易理解的方式向廣大教職工和學(xué)生公開，內(nèi)容包括預(yù)算的編制和執(zhí)行。這樣不僅有利于部門預(yù)算編制質(zhì)量的提高，也有利于部門預(yù)算的執(zhí)行。

總之，部門預(yù)算編制是一項涉及面廣、技術(shù)性強(qiáng)的工作，不僅需要各級領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持，還需要不斷總結(jié)部門預(yù)算編制與執(zhí)行中的經(jīng)驗教訓(xùn)，完善預(yù)算編制方法，提高預(yù)算資金管理水平，保證高等學(xué)校持續(xù)平穩(wěn)發(fā)展。

第3篇：部門預(yù)算范文

一、撥款沒有出現(xiàn)錯誤，但還需要更多的謹(jǐn)慎，一但出現(xiàn)錯誤有時將會是無法彌補(bǔ)。對拿不準(zhǔn)的指標(biāo)寧愿多費(fèi)周折，問問其他縣市，或是上級部門，極不能善自主張，這些都做到了還錯那就是天意；

二、結(jié)算中還是出現(xiàn)了一些狀況，讓我寢夜難安，愧對手中拿到的工資。在編代列資金表時有一款多列了，這些錯誤是不該發(fā)生的，只因沒有進(jìn)行多種方法的核對，真是百密有一疏，假若當(dāng)時用各家單位撥款數(shù)來核對就不會有錯了，這都是缺少經(jīng)驗的表現(xiàn)。還好得到了及時的更正；

三、預(yù)算工作倒是很順利，只是有些人特難纏，讓報什么資料都難，開始也會著急，但這解決不了問題，對這種人只有拿出百倍的耐心，和他們不斷“糾纏”，直到達(dá)到自己的目的。還有一類人根本就沒理可講，所以只能用感情去感化。真是大千世界無奇不有，只能；

四、各項工作的完成少不了同事的配合、支持和幫助。對于她們的建議都要認(rèn)真聽取，有則忙改之無則加勉，無論多嚴(yán)厲的批評都要虛心接受，忠言逆耳利于行。這樣才能有利于工作的提高。別人說你說明你還有被別人說的理由，人無完人，但要力求完美；

五、紀(jì)律方面有所松懈，這不能歸集于環(huán)境的影響，而是首先要克服掉自身的惰性，鬧鐘響就要起床，有時因為貪睡而遲到都會良心受懲。沒有規(guī)矩不成方圓，一個人的自律很重要。更何況這是自己能夠做到的，而且還能做得更好；

六、每天搞一次辦公室衛(wèi)生那是必須的。整潔的環(huán)境可以愉悅心情，也能提高工作效率；

七、放東西一定要有規(guī)律，及不能丟三落四，雜亂無章。做到防患于未然；

第4篇：部門預(yù)算范文

本次跟蹤調(diào)研選擇了社會關(guān)注度高、財政性資金使用量較大,涉及民生保障、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、產(chǎn)業(yè)發(fā)展等方面的州教育局、州衛(wèi)生局、州人社局、州交通局、州農(nóng)業(yè)局、州水務(wù)局、州工信委、州國土局、州住建局、州文化局10個部門，共計62個預(yù)算單位。采取查閱資料、座談、實(shí)地查看等方式，對10個部門預(yù)算管理執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤調(diào)研，重點(diǎn)是州級安排的項目資金和“三公”經(jīng)費(fèi)管理使用，并按季度進(jìn)行分析總結(jié)，提出預(yù)算管理執(zhí)行情況分析報告，有針對性地向州財政局和10個部門提出工作意見建議。

1.預(yù)算收入情況。__年10個部門的預(yù)算總收入75845.4萬元，其中：結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)8331.54萬元、年初預(yù)算數(shù)40642.56萬元、預(yù)算調(diào)整數(shù)26871.34萬元。預(yù)算執(zhí)行數(shù)74566.38萬元，執(zhí)行比例98.31 %。

（1）財政撥款：財政撥款預(yù)算收入68746.7萬元，其中：結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)6208.11萬元、年初預(yù)算數(shù)40428.26萬元、預(yù)算調(diào)整數(shù)22110.29萬元。預(yù)算執(zhí)行數(shù)67470.1萬元，執(zhí)行比例98.14%。

（2）上級補(bǔ)助收入：上級補(bǔ)助預(yù)算調(diào)整數(shù)103.1萬元，預(yù)算執(zhí)行數(shù)103.1萬元，執(zhí)行比例100%。

（3）事業(yè)收入：事業(yè)收入預(yù)算5577.75萬元，其中：結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)1981萬元、預(yù)算調(diào)整數(shù)3596.7萬元。預(yù)算執(zhí)行數(shù)5577.75萬元，執(zhí)行比例100%。

（4）其他收入：其他收入預(yù)算1417.93萬元，其中：結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)142.43萬元、年初預(yù)算數(shù)214.3萬元、預(yù)算調(diào)整數(shù)1061.2萬元。預(yù)算執(zhí)行數(shù)1415.43萬元，執(zhí)行比例99.82%。

2.預(yù)算支出情況。__年10個部門的預(yù)算總支出75845.4萬元，占__年州本級公共財政年初預(yù)算總支出200808萬元的37.77%，其中：結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)8331.54萬元、年初預(yù)算數(shù)40642.56萬元、預(yù)算調(diào)整數(shù)26871.34萬元。預(yù)算執(zhí)行數(shù)57432.53萬元，執(zhí)行比例75.72 %。

（1）基本支出：基本預(yù)算支出50,207.23 萬元，其中： 工資和福利21,391.27 萬元、商品和服務(wù)支出16,319.48 萬元、對個人和家庭補(bǔ)助支出10,971.36 萬元、其他資本性支出1,525.12 萬元。預(yù)算執(zhí)行數(shù) 42,822.35 萬元，執(zhí)行比例85.29%。

（2）項目支出：項目預(yù)算支出25638.21萬元，預(yù)算執(zhí)行數(shù)14610.18萬元，執(zhí)行比例56.99%。

__年10個部門“厲行節(jié)約”的各項經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出2748.46萬元，比上年減支471.18萬元，同比下降14.63% ，其中：“三公經(jīng)費(fèi)”實(shí)際支出1674.92萬元，比上年減支430.26萬元，同比下降20.44%。

1.公務(wù)接待：__年10個部門公務(wù)接待21922人次，同比減少13985人次；公務(wù)接待費(fèi)用424.07萬元，同比下降39.83%。

2.公務(wù)用車購置及運(yùn)行：__年10個部門實(shí)有車輛183輛，同比增加6輛(衛(wèi)生局3輛、交通局2輛、國土局1輛)；公務(wù)用車購置經(jīng)費(fèi)381.03萬元，比上年減支60.97萬元，同比下降13.79%；車輛運(yùn)行經(jīng)費(fèi)833.58萬元，比上年減支72.11萬元，同比下降7.96%。

3.因公出國（境）：__年10個部門因公出國（境）6人次，比上年減少5人次；因公出國（境）費(fèi)用支出36.24萬元，比上年減支16.5萬元，同比下降31.29%。

4.會議（含研討會）：__年10個部門共召開會議166次，比上年減少170次，會議經(jīng)費(fèi)支出266.65萬元，比上年減支99.5萬元，同比下降37.38%。

5.培訓(xùn)情況：__年10個部門共參加和舉辦各類培訓(xùn)436人（次），比上年減少625人（次），培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)支出906.89萬元，同比增加18.83%。

__年10個部門項目預(yù)算安排共94個項目，經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出25638.21萬元，占州本級年初項目預(yù)算經(jīng)費(fèi)92760.2萬元的27.64%，項目經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出（執(zhí)行數(shù)）14610.18萬元，執(zhí)行比例56.99%。

1.涉及10個部門的主要重點(diǎn)項目預(yù)算執(zhí)行情況

（1）保障性住房項目：按照州政府廉租房建設(shè)每平方米50元的標(biāo)準(zhǔn)配套，__年全州計劃建設(shè)廉租房13.95萬平方米，共安排配套資金698萬元，州財政局于__年6月將資金撥付到各縣（市），其中：__376萬元、硯山125萬元、麻栗坡29萬元，__17萬元、丘北42萬元、廣南84萬元、富寧25萬元。從__年各縣（市）對廉租房建設(shè)配套資金的使用情況看，現(xiàn)只撥付了配套資金148萬元，其中：__17萬元（全部撥付）、丘北42萬元（全部撥付）、廣南64萬元（未全部撥付）、富寧25萬元（全部撥付），其余的4個縣（市）尚未撥付。

（2）

公路建設(shè)項目：__年公路建設(shè)項目資金3584.15萬元，其中年初預(yù)算項目支出2415萬元，追加項目預(yù)算資金1169.15萬元，主要用于公路建設(shè)專項補(bǔ)助配套、農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)和水路運(yùn)輸管理。一是平文高速公路建設(shè)資金2000萬元，已按銀行貸款要求撥付至平文高速公路公司作為注冊資本金并用于平文高速公路前期工作、工程建設(shè)等支出；二是全州農(nóng)村公路建設(shè)配套資金300萬元，州交通局以預(yù)付款的形式已下?lián)艿?個公路建設(shè)指揮部，其中：膩平指揮部40萬元，紅光至老山指揮部100萬元，健康至四一九指揮部120萬元，西疇至鐵廠指揮部40萬元：三是農(nóng)村公路保養(yǎng)州級配套資金100萬元，已撥付地方公路管理處按養(yǎng)護(hù)計劃實(shí)施；四是__至天保（口岸）公路建設(shè)項目前期經(jīng)費(fèi)300萬元，作為追加的項目預(yù)算資金，州財政局已將經(jīng)費(fèi)撥付到州交通局，由于該項目正在做規(guī)劃等前期準(zhǔn)備工作，目前經(jīng)費(fèi)尚未發(fā)生支出；五是__年省內(nèi)固定資產(chǎn)投資項目貸款貼息資金500萬元，用于平文高速公路貸款利息支付；六是治理車輛超限超載經(jīng)費(fèi)369.15萬元，其中160萬元于__年12月29日撥付到__州公路管理總段，用于2015年的公路養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)，結(jié)余209.15萬元；七是水路運(yùn)輸安全專項經(jīng)費(fèi)15萬元，已撥付州地方海事局按年初預(yù)算實(shí)施。 （3）水利建設(shè)項目：水利建設(shè)配套資金3000萬元，州財政局于__年6月?lián)芨兜街菟娡顿Y有限責(zé)任公司（過水司的往來賬戶，增加水司的現(xiàn)金流量），州水利水電投資有限責(zé)任公司按照項目資金安排計劃已全部撥付到項目縣（市）水務(wù)局和項目實(shí)施單位，其中：__年度農(nóng)村飲水安全工程建設(shè)1250萬元（__100萬元、硯山300萬元、西疇75萬元、麻栗坡75萬元、__75萬元、丘北125萬元、廣南300萬元、富寧200萬元）；重點(diǎn)水利項目配套1500萬元（德厚水庫500萬元、文硯平應(yīng)急供水工程補(bǔ)助1000萬元）；重點(diǎn)水利規(guī)劃編制費(fèi)用250萬元。

（4）農(nóng)業(yè)發(fā)展項目：一是蔗區(qū)發(fā)展專項資金2000萬元；二是農(nóng)業(yè)發(fā)展專項經(jīng)費(fèi)700萬元。兩筆項目資金作為農(nóng)業(yè)災(zāi)害救助資金已于2013年列支，__年納入財政預(yù)算。

（5）衛(wèi)生部門項目：一是村級衛(wèi)生室州級配套資金375萬元，按照每個5萬元配套，__年共配套75個村級衛(wèi)生室，該項目資金已按計劃方案于__年7月下達(dá)到各縣（市）；二是__州精神病醫(yī)院建設(shè)補(bǔ)助資金260萬元，已下達(dá)到項目實(shí)施單位，該項目已完工。

（6）教育部門項目：一是云南開放大學(xué)__開放學(xué)院建設(shè)經(jīng)費(fèi)50萬元，目前正在建設(shè)中，已支出22.89萬元，結(jié)余27.11萬元；二是學(xué)前教育銀行貸款貼息80萬元，支出80萬元；三是高中教育教育貸款還本付息200萬元，預(yù)算調(diào)整數(shù)351.24萬元，已支出551.24萬元；四是中職教育民族職業(yè)技術(shù)學(xué)校實(shí)訓(xùn)、食堂、學(xué)生宿舍綜合樓建設(shè)項目1000萬元（預(yù)算調(diào)整），支出1000萬元。

2.其他重點(diǎn)項目執(zhí)行情況

（1）新型工業(yè)化發(fā)展專項資金2000萬元：州人民政府于__年6月出臺《__州工業(yè)跨越式發(fā)展專項資金管理辦法》，__年8月25日州工信委、州財政局聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于申報__年州級工業(yè)跨越發(fā)展專項資金扶持項目的通知》（文工信〔__〕169號），州工信委已專題研究并提出了項目扶持意見，__年11月3日報請州政府審批。州財政局于__年12月30日下達(dá)資金2000萬元，其中硯山1000萬元、__400萬元、富寧600萬元。

（2）__年重大項目前期工作經(jīng)費(fèi)5000萬元：州發(fā)改委于__年6月27日下達(dá)__年州級財政預(yù)算內(nèi)重大項目前期工作經(jīng)費(fèi)投資計劃4000萬元（文發(fā)改投資[__]380號），州財政局于__年7月10日撥付4000萬元到相關(guān)單位，其中：__230萬元、硯山230萬元、西疇170萬元、麻栗坡170萬元、__220萬元、丘北270萬元、廣南570萬元、富寧260萬元、州級單位1880萬元；__年12月31日撥付州級單位130萬元；2015年2月3日撥付州級單位405萬元。目前余下的465萬元待分配（未見分配方案）。

（3）省轉(zhuǎn)貸地方政府債券資金4000萬元。__年我州應(yīng)償還省2011年轉(zhuǎn)貸資金本金4000萬元，州財政局已于__年5月將4000萬元匯至省財政廳。

(一)部門預(yù)算收入執(zhí)行情況總體較好。從預(yù)算收入的執(zhí)行情況看，__年10個部門的預(yù)算總收入75845.4萬元，執(zhí)行比例98.31 %，其中，州教育局、州衛(wèi)生局、州人社局、州交通局、州農(nóng)業(yè)局、州水務(wù)局、州文化局7個部門預(yù)算收入執(zhí)行比例達(dá)到100 %，僅有州工信委、州國土局、州住建局3個部門預(yù)算收入未全部執(zhí)行到位。

（二）“三公經(jīng)費(fèi)”支出大幅下降。__年10個部門認(rèn)真貫徹執(zhí)行中央“八項規(guī)定”，嚴(yán)格按照《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例》和省州的各項要求，強(qiáng)化“三公經(jīng)費(fèi)”管理，從嚴(yán)控制“三公經(jīng)費(fèi)”支出。__年10個部門“三公經(jīng)費(fèi)”實(shí)際支出1674.92萬元，比上年減少430.26萬元，同比下降20.44%，其中：公務(wù)接待費(fèi)下降39.83%、車輛購置費(fèi)下降13.79%、車輛運(yùn)行費(fèi)下降7.96%、因公出國（境）費(fèi)用下降31.29%。

（三）部門預(yù)決算信息面公開。根據(jù)國務(wù)院、云南省人民政府關(guān)于推進(jìn)政府預(yù)算信息公開的決策部署和《__州地方

預(yù)算信息公開實(shí)施方案》的有關(guān)要求，10個部門已全部在本單位的門戶網(wǎng)站和政務(wù)信息平臺上向社會公布了__年度部門預(yù)算和“三公經(jīng)費(fèi)”預(yù)算信息、2013年度部門決算及“三公經(jīng)費(fèi)”決算信息，自覺接受社會公眾監(jiān)督。 （四）部門預(yù)算管理水平有所提高。列入跟蹤調(diào)研的部門在預(yù)算跟蹤調(diào)研過程中，認(rèn)真聽取意見和建議，分析部門預(yù)算管理和執(zhí)行中存在的不足，加強(qiáng)制度建設(shè)，規(guī)范內(nèi)部管理，預(yù)算管理水平得到不同程度的提高。

(一)部門預(yù)算編制不夠完整細(xì)化。10個部門編制年初部門預(yù)算時，只編制財政撥款補(bǔ)助收入項目，未編制預(yù)算外資金收入、政府性基金收入、事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)收入等項目，預(yù)算編制不全面、不準(zhǔn)確，同時，部門編制預(yù)算的主動性不夠，部門預(yù)算約束力不強(qiáng)，既不利于更好地實(shí)現(xiàn)部門目標(biāo)，也不利于財政資源的有效配置。

（二）部門項目支出進(jìn)度不均衡。__年10個部門的項目平均支出進(jìn)度為56.99%，項目支出進(jìn)度低，支出進(jìn)度不均衡，10個部門只有州衛(wèi)生局和州國土局2個部門的項目支出進(jìn)度達(dá)到100%，州工信委、水務(wù)局、州文化局3個部門的項目支出進(jìn)度低于50%。支出進(jìn)度較低的主要原因是部份項目資金下達(dá)較晚，增加了部門年終的結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)。如，州水務(wù)局項目支出進(jìn)度僅為31.22%，其原因是德厚水庫項目專項資金6932.06萬元到年底才下達(dá)到項目承擔(dān)單位，只能結(jié)轉(zhuǎn)下一年度。

（三）部門年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模較大。__年10個部門的年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金達(dá)17133.85萬元，比2013年增加8802.31萬元，其中年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金較大的部門是州水務(wù)局7423.57萬元、州教育局4473.12萬元、州農(nóng)業(yè)局1986.08萬元、州人社局976.42萬元、州住建局780.1萬元。

（四）預(yù)算信息公開不全面。在預(yù)算信息公開過程中，有的部門沒有按照中央和省州的要求及時、全面公開預(yù)算信息。公開的項目支出內(nèi)容僅局限于按預(yù)算科目統(tǒng)計的類、款、項，比較籠統(tǒng)，未公開資金的分配、管理和使用績效情況。

(一)嚴(yán)格預(yù)算編制，強(qiáng)化部門預(yù)算約束。預(yù)算部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排的指導(dǎo)思想，嚴(yán)格遵循“先有預(yù)算、后有支出”的原則，按照全口徑預(yù)算的要求，把部門全部收支納入預(yù)算編制和管理，認(rèn)真編報部門預(yù)算。要按照報州人代會審查批準(zhǔn)的部門預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)禁超預(yù)算安排支出，減少預(yù)算執(zhí)行過程中的調(diào)整。要加強(qiáng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)建設(shè)，改進(jìn)預(yù)算編制方式，增強(qiáng)年初預(yù)算的準(zhǔn)確性。

（二）加強(qiáng)項目支出預(yù)算管理，提高資金使用效益。創(chuàng)新項目管理方式，結(jié)合部門職能，提前組織項目申報和評審，推進(jìn)項目庫建設(shè)，建立“目標(biāo)、措施、項目”相聯(lián)系的預(yù)算編審體系。要從項目的立項和申報、項目管理及審核、項目支出預(yù)算的核定和實(shí)施、項目的監(jiān)督檢查和績效評價等方面規(guī)范和加強(qiáng)項目支出預(yù)算管理，加大項目支出進(jìn)度，減少項目資金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)。要加大對項目實(shí)施單位的監(jiān)督檢查，大力推進(jìn)績效管理，把資金使用效益作為預(yù)算編制、考評的主要指標(biāo)，提高資金使用效益。

（三）厲行勤儉節(jié)約，嚴(yán)控“三公經(jīng)費(fèi)”支出。各預(yù)算部門要認(rèn)真貫徹執(zhí)行中央和省州關(guān)于厲行勤儉節(jié)約反對鋪張浪費(fèi)的各項規(guī)定和有關(guān)要求，繼續(xù)加強(qiáng)對“三公經(jīng)費(fèi)”的管理，嚴(yán)控“三公”經(jīng)費(fèi)和一般性行政支出，進(jìn)一步完善和細(xì)化接待標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制接待費(fèi)用、嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)用車管理規(guī)定,嚴(yán)格控制因公出國（境），嚴(yán)格控制“三公經(jīng)費(fèi)”總規(guī)模,確?！叭?jīng)費(fèi)”支出不突破年度預(yù)算。審計部門要加強(qiáng)對“三公經(jīng)費(fèi)”的專項審計，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，堅決杜絕亂開亂支和違反財務(wù)規(guī)定的行為。

第5篇：部門預(yù)算范文

【關(guān)鍵詞】 預(yù)算報表; 調(diào)整; 預(yù)算改革

我國現(xiàn)行預(yù)算法自1995年起施行,至今已經(jīng)過十余年的時間。期間,我國開展了包括政府采購、政府收支分類、國有資產(chǎn)管理、基本支出定員定額等各項財政管理改革。各項財政改革的不斷深入,對國家預(yù)算管理提出了新的要求,因“外行人看不懂,內(nèi)行人不明白”而頻遭詬病的預(yù)算法的修改愈顯迫切。

在新的預(yù)算法出臺前,為適應(yīng)財政管理改革,作為過渡,每年的中央部門預(yù)算報表都要進(jìn)行調(diào)整,而較之往年,2010年部門預(yù)算報表的調(diào)整幅度尤為大。本文試圖通過其調(diào)整內(nèi)容探析新預(yù)算法中關(guān)于預(yù)算編制的改革方向,并對預(yù)算改革的其他方面提出粗淺的建議。

一、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整原因分析及相應(yīng)預(yù)算改革方向探析

(一)調(diào)整財政撥款結(jié)余資金列示方式

調(diào)整內(nèi)容:調(diào)整了財政撥款結(jié)余資金的列示方式,將“基本支出預(yù)算錄入表”(錄入02表)和“項目支出預(yù)算錄入表”(錄入03表)等錄入表中原列于“其他資金”下的“使用以前年度財政撥款結(jié)余資金”調(diào)整為單獨(dú)列示,與“財政撥款”、“預(yù)算外資金”、“其他資金”等并列。

調(diào)整背景及原因:在1995年頒布的《預(yù)算法實(shí)施條例》中已明確規(guī)定了中央預(yù)算的編制內(nèi)容包括“上一年度結(jié)余用于本年度安排的支出”,但在以往的部門預(yù)算報表中,財政撥款結(jié)余資金一直作為“其他資金”的其中項列示。這幾年,結(jié)余資金問題愈顯突出,據(jù)統(tǒng)計,中央部門截至2008年年底財政撥款累計結(jié)余資金總規(guī)模比2007年還略有增長。如何減少結(jié)余,提高財政資金使用效率是財政部近年來一直關(guān)注的問題,因此,在預(yù)算編制中,統(tǒng)籌安排財政撥款結(jié)余資金越來越重要。

為規(guī)范財政撥款結(jié)余資金管理,提高財政資金使用效率,財政部2006年根據(jù)預(yù)算法及其實(shí)施條例制定了《中央部門財政撥款結(jié)余資金管理辦法》,詳細(xì)規(guī)定了財政撥款結(jié)余資金的分類和使用,明確規(guī)定了結(jié)余資金應(yīng)納入部門預(yù)算統(tǒng)籌安排,并特別規(guī)定了將凈結(jié)余資金全部作為本部門下一年度預(yù)算的首要來源,統(tǒng)籌用于本部門重點(diǎn)項目支出。

預(yù)算改革方向:加強(qiáng)財政撥款結(jié)余資金管理,統(tǒng)籌安排財政預(yù)算。在新的預(yù)算法中,預(yù)計會進(jìn)一步細(xì)化編制財政撥款結(jié)余資金統(tǒng)籌使用的要求,協(xié)調(diào)預(yù)算管理和結(jié)余資金管理。

(二)調(diào)整政府采購預(yù)算相關(guān)內(nèi)容

調(diào)整內(nèi)容:主要是細(xì)化了項目支出政府采購預(yù)算,在“項目支出預(yù)算錄入表”(錄入03表)中剔除了“是否政府采購”列,將“政府采購金額”列細(xì)分為“貨物”、“工程”和“服務(wù)”三類,同時取消了“貨物采購金額50萬元以上,工程、服務(wù)采購金額60萬元以上才填報政府采購金額”的規(guī)定,要求只要項目支出中有政府采購預(yù)算,無論金額大小,都必須填報。

調(diào)整背景及原因:我國于2003年1月1日起施行《中華人民共和國政府采購法》,該法第三十三條規(guī)定,負(fù)有編制部門預(yù)算職責(zé)的部門在編制下一財政年度部門預(yù)算時,應(yīng)當(dāng)將該財政年度政府采購的項目及資金預(yù)算列出,報本級財政部門匯總。由于《預(yù)算法》頒布在前,《政府采購法》頒布在后,因此《預(yù)算法》及其實(shí)施條例中都并未包含政府采購預(yù)算的有關(guān)內(nèi)容。

雖然2001年起就已試編“政府采購預(yù)算”,但根據(jù)以前的部門預(yù)算編制規(guī)定,項目支出中只有“貨物采購金額超過50萬元,工程、服務(wù)采購金額超過60萬元”時,才在部門預(yù)算中填報政府采購資金預(yù)算。而項目支出中除基本建設(shè)項目和大型修繕購置項目外,大部分項目的政府采購資金支出都不會達(dá)到要求填報的金額,因此,每年項目支出中的政府采購金額都不能在部門預(yù)算中完整準(zhǔn)確地反映,而只能是在第二年預(yù)算下達(dá)后,根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算編制當(dāng)年的政府采購預(yù)算,這就造成了政府采購預(yù)算與部門預(yù)算編制工作的脫節(jié)。

預(yù)算改革方向:政府采購制度改革是財政四項重大改革之一,財政部已明確2009年年內(nèi)完成《政府采購實(shí)施條例》的起草工作,并著力解決目前法律規(guī)定上不協(xié)調(diào)、不明確、不細(xì)化的問題。因此,制定細(xì)化政府采購預(yù)算編制的法規(guī),從法律層面上加強(qiáng)政府采購與部門預(yù)算的協(xié)調(diào)是急需解決的問題。從今年政府采購預(yù)算編制的變化可以看出,政府采購預(yù)算的編制正越來越細(xì)化。預(yù)計新的預(yù)算法中會相應(yīng)增加與政府采購預(yù)算編制有關(guān)的內(nèi)容。

(三)調(diào)整“資產(chǎn)存量情況錄入表”(錄入12表)和“新增資產(chǎn)配置預(yù)算錄入表”(錄入13表)

調(diào)整內(nèi)容:在“資產(chǎn)存量情況錄入表”和“新增資產(chǎn)配置預(yù)算錄入表”中,不再填報房屋和土地存量,車輛細(xì)化為轎車、越野汽車、載客汽車和其他車輛等四類,新增了單價200萬元及以上的大型設(shè)備存量及購置預(yù)算的填報,同時,在“資產(chǎn)存量情況錄入表”中新增了“2010年計劃報廢數(shù)量”一列。

調(diào)整背景及原因:全球范圍內(nèi)金融危機(jī)的爆發(fā),導(dǎo)致財政壓力增大,根據(jù)《關(guān)于黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約若干問題的通知》的要求,要嚴(yán)格控制黨政機(jī)關(guān)樓堂館所建設(shè)和小轎車的購置,在2010年底前不得新建樓堂館所,因此不再填報和審核新增土地、房屋預(yù)算,并對車輛配置存量和增量預(yù)算進(jìn)行細(xì)化。

近年來,國家對國有資產(chǎn)的管理越來越重視,財政部于2006年5月頒布了《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財政部令第35號)和《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財政部令第36號)。國有資產(chǎn)管理辦法中明確規(guī)定了國有資產(chǎn)的管理應(yīng)當(dāng)堅持資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合的原則,實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理和預(yù)算管理的緊密統(tǒng)一。但現(xiàn)行預(yù)算法中并未包含國有資產(chǎn)存、增量預(yù)算等相關(guān)內(nèi)容,造成協(xié)調(diào)國有資產(chǎn)管理和預(yù)算管理法律上的缺失。

預(yù)算改革方向:現(xiàn)行預(yù)算法及其實(shí)施條例中,僅對國有資產(chǎn)收益的預(yù)算編制進(jìn)行了規(guī)定,并未將國有資產(chǎn)存量、增量納入預(yù)算。隨著國有資產(chǎn)管理改革的進(jìn)一步深入,將逐步提高科學(xué)合理編制固定資產(chǎn)預(yù)算的水平,實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)管理和部門預(yù)算的有機(jī)結(jié)合,提高國有資產(chǎn)使用的效率和效益。預(yù)計在新的預(yù)算法中會增加國有資產(chǎn)存、增量預(yù)算編制等有關(guān)內(nèi)容。

(四)啟用“基礎(chǔ)資料庫”,刪除“單位人員情況基本數(shù)字錄入表”

調(diào)整內(nèi)容:刪除了只需填列職工人數(shù)的“單位人員情況基本數(shù)字錄入表”,啟用了“基礎(chǔ)資料庫”?！盎A(chǔ)資料庫”要求詳細(xì)填報單位的實(shí)有人數(shù)、工資及各項津貼補(bǔ)貼的實(shí)際發(fā)放數(shù)。

調(diào)整背景及原因:近年來,財政部不斷完善基本支出定員定額標(biāo)準(zhǔn)體系,此時,啟用“基礎(chǔ)資料數(shù)據(jù)庫”,加強(qiáng)各中央部門人員信息建設(shè),可以為全面實(shí)行基本支出定員定額,科學(xué)、準(zhǔn)確地編制基本支出預(yù)算夯實(shí)基礎(chǔ)。

預(yù)算改革方向:預(yù)計新預(yù)算法中,基本支出的預(yù)算編制將全面實(shí)行定員定額,以提高預(yù)算編制的科學(xué)性。

二、預(yù)算改革其他方面的建議

(一)項目支出預(yù)算中增加經(jīng)濟(jì)分類

經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn),財政部于2007年開始全面實(shí)施政府收支分類改革,改革的主要內(nèi)容之一便是建立了支出功能分類和支出經(jīng)濟(jì)分類。但在現(xiàn)行部門預(yù)算編制工作中,只要求基本支出預(yù)算同時按功能分類和經(jīng)濟(jì)分類編制,而項目支出預(yù)算仍只按功能分類編制,并未要求其同時按經(jīng)濟(jì)分類編制。這使得項目支出預(yù)算不夠細(xì)化,形成兩個方面的脫鉤:一是決算報表中“項目支出決算明細(xì)表”反映了項目支出按經(jīng)濟(jì)分類的各項明細(xì)支出,決算是預(yù)算執(zhí)行情況的反映,而現(xiàn)行預(yù)算中并未編制按經(jīng)濟(jì)分類的項目支出,使得對預(yù)算具體執(zhí)行情況的評判失去了依據(jù);二是科研專項等項目在申請立項時,需向科技部等部門上報項目支出預(yù)算(類似按經(jīng)濟(jì)支出分類),而這些預(yù)算在上報財政部的部門預(yù)算中并未反映,使得一個單位的總體預(yù)算與專項資金預(yù)算脫節(jié),不利于預(yù)算執(zhí)行中對各項專項資金使用的控制。

(二)中長期預(yù)算與年度預(yù)算結(jié)合

除了在深度上不斷細(xì)化預(yù)算編制外,建議在時間上能加大預(yù)算的時期長度。各預(yù)算編制部門(單位)根據(jù)國家財政中長期計劃和本部門(單位)的職責(zé)、任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃,編制中長期預(yù)算,在被批復(fù)的中長期預(yù)算基礎(chǔ)上,根據(jù)各年度具體情況,調(diào)整編制年度預(yù)算。這樣能加強(qiáng)財政對各部門(單位)預(yù)算的方向性指導(dǎo),使各部門(單位)能在一個較長的時期范圍內(nèi)統(tǒng)籌考慮預(yù)算的編制,提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。

(三)增量預(yù)算與績效預(yù)算結(jié)合

我國目前實(shí)行的基本是增量預(yù)算,即在本年度批復(fù)預(yù)算的基礎(chǔ)上,預(yù)計下一年度的具體情況,對預(yù)算進(jìn)行一定幅度的調(diào)增(減)。這種預(yù)算編制方法的優(yōu)點(diǎn)是簡單、能保障預(yù)算的穩(wěn)定性,但其缺點(diǎn)也是顯而易見的:受原有費(fèi)用的限制,容易造成預(yù)算中的“平均主義”和“簡單化”。

現(xiàn)在,美國、澳大利亞、新西蘭等國家已相繼推進(jìn)績效預(yù)算改革,即通過制定公共支出的績效目標(biāo),建立預(yù)算績效評價體系,逐步實(shí)現(xiàn)對財政資金從注重資金投入向注重支出效果的轉(zhuǎn)變。我國近年來開展了部分試點(diǎn)項目的績效考評,為推進(jìn)績效預(yù)算改革進(jìn)行了初步探索。為提高預(yù)算編制的科學(xué)合理性,有效分配財政資源,提高財政資金的使用效率和效益,建議在條件成熟后,盡快全面推進(jìn)績效預(yù)算改革,實(shí)行增量預(yù)算與績效預(yù)算的結(jié)合:基本支出實(shí)行增量預(yù)算,項目支出實(shí)行績效預(yù)算。

第6篇：部門預(yù)算范文

一、指導(dǎo)思想和支出安排的總體思路

按照公共財政和依法理財?shù)囊?，?guī)范預(yù)算編制程序，增強(qiáng)預(yù)算的約束力，逐步實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制的科學(xué)化、制度化和透明化。*年區(qū)本級預(yù)算支出安排的總體思路：保證政府機(jī)關(guān)各項管理職能的正常行使；確保教育、科學(xué)和農(nóng)業(yè)的法定支出，加大“科教興區(qū)”投入的力度；確保維護(hù)社會穩(wěn)定、促進(jìn)勞動力就業(yè)和完善社會保障體系的支出需要；進(jìn)一步完善公共衛(wèi)生體系，促進(jìn)健康城區(qū)建設(shè)；保持合理的基本建設(shè)支出、投入，加快城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；其他方面支出視財力情況按輕重緩急安排。

二、預(yù)算編制的基本原則

(一）公共財政原則。按照公共財政的編制要求，進(jìn)一步調(diào)整、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，使財政資金的安排更加公平、合理。

(二）收支平衡原則。按照量入為出、收支平衡的原則編制，不編制赤字預(yù)算。

(三）綜合預(yù)算原則。在規(guī)范我區(qū)非稅收入管理的基礎(chǔ)上，繼續(xù)完善綜合預(yù)算的管理辦法，增強(qiáng)政府宏觀調(diào)控能力，實(shí)行預(yù)算內(nèi)外綜合平衡。

(四）追蹤問效原則。逐步建立績效評估體系，把對預(yù)算項目的追蹤問效提前到項目立項之前，貫穿項目實(shí)施的全過程，并注重對績效考評成果的利用。

三、預(yù)算編制的范圍與內(nèi)容

(一）區(qū)本級行政事業(yè)單位均應(yīng)編制*年部門預(yù)算（詳見《*年*區(qū)部門預(yù)算編制用戶手冊》，由區(qū)財政局另行下發(fā)）。

(二）各類基金（專項資金）預(yù)算的編制，參照一般預(yù)算的要求編制。

（三）莘莊工業(yè)區(qū)的預(yù)算編制比照街道辦事處的編制方法，逐級編制匯總并經(jīng)區(qū)財政局初審后，上報區(qū)政府審核、批復(fù)。

(四）財政安排的基本建設(shè)資金，由區(qū)城司單獨(dú)編制預(yù)算。

四、預(yù)算編制的要求

(一）預(yù)算單位在編制部門預(yù)算的同時，要根據(jù)政府采購的目錄及有關(guān)規(guī)定編報政府采購預(yù)算。

(二）單項金額在30萬元以上200萬元以下的項目，需附文字材料，說明項目實(shí)施的必要性、可行性、效益性等，供有關(guān)部門和人員審核時參考。單項金額在200萬元以上的項目經(jīng)區(qū)城司論證后，由單位報概算。

(三）信息化項目預(yù)算，由單位在預(yù)算編制的同時另行向區(qū)信息委申報，經(jīng)區(qū)信息委審核后，報區(qū)財政局隨部門預(yù)算一并下達(dá)。

(四）部門預(yù)算經(jīng)區(qū)人代會審核批準(zhǔn)后，原則上不予調(diào)整和追加。如發(fā)生特殊情況確需追加和調(diào)整，需由主管單位統(tǒng)一行文向區(qū)政府申請。

(五）預(yù)算編報按照基層單位一級預(yù)算單位主管預(yù)算單位的逐級編報原則，按規(guī)定的編制程序進(jìn)行編制、審核和匯總。

1、9月30日前，各主管預(yù)算單位將審核、匯總后的部門預(yù)算申報數(shù)報區(qū)財政局。

2、1O月31日前，區(qū)財政局將預(yù)算控制數(shù)下達(dá)至各主管預(yù)算單位。

3、11月30日前，各主管預(yù)算單位根據(jù)預(yù)算控制數(shù)對上報的預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，將最終的預(yù)算申報數(shù)報區(qū)財政局（附數(shù)據(jù)盤及文字說明）。

4、12月31日前，區(qū)財政局將審核、匯總*年區(qū)本級部門預(yù)算上報區(qū)政府，完成部門預(yù)算編制工作。

第7篇：部門預(yù)算范文

1.部門預(yù)算內(nèi)在問題

第一，部門預(yù)算在資金預(yù)算和權(quán)力分配上，存在一定的沖突。在部門預(yù)算中，部分單位所報送的預(yù)算并不真實(shí)，因此，部門預(yù)算得到的最終數(shù)據(jù)并不完整，缺少大量的預(yù)算外資金。另外，在權(quán)力分配上，不夠嚴(yán)謹(jǐn)。一個部門，既擁有預(yù)算控制權(quán)，也擁有預(yù)算分配權(quán)，這對預(yù)算分配的整體性，無疑是一種破壞，對部門預(yù)算的了解和控制，也會出現(xiàn)問題。第二，部門預(yù)算的編制方法缺少相應(yīng)的調(diào)整。在資源缺乏和利益誘惑下，先進(jìn)的零基預(yù)算和績效預(yù)算等預(yù)算編制方法并沒有實(shí)際采用，只是停留在落后的基數(shù)加因素法上。編制和審批部門在預(yù)算上所用的時間和精力也不夠，這在某種程度上，將影響預(yù)算數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性，而通過預(yù)算數(shù)據(jù)所確定的指標(biāo)，其可用性也將降低。就目前來看，部門預(yù)算不夠長遠(yuǎn)，僅僅局限于當(dāng)年的預(yù)算，而不考慮對未來年度的預(yù)算。第三，部門預(yù)算對預(yù)算和執(zhí)行的制約力度不夠。在部門預(yù)算中，過分注重個人利益，對于資金的支出使用沒有嚴(yán)格的控制和管理。由于基本支出與項目支出沒有明確的分界，有利用項目支出彌補(bǔ)基本支出的現(xiàn)象存在。部分預(yù)算單位對管理和實(shí)效并不重視，在項目資金的使用上還需加強(qiáng)監(jiān)控力度。

2.與會計核算的不協(xié)調(diào)

第一，以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)的預(yù)算會計制度，存在缺陷，致使信息準(zhǔn)確性上出現(xiàn)問題。把財政資金的收支核算作為預(yù)算會計的主要內(nèi)容，缺少對預(yù)算單位中大量長期資產(chǎn)的關(guān)注，預(yù)算單位中的資產(chǎn)賬目也因此不夠完整，最終所反映的各部門的實(shí)際情況也缺乏真實(shí)性。財政部門對事業(yè)單位財政資金的支出方式，不再是通過主管部門撥入用款單位，而是從國庫直接支付或授權(quán)支付給供應(yīng)商或收款人。在會計核算處理中，預(yù)算單位收到的財政資金，會有收入的增加和費(fèi)用增加或非貨幣性資產(chǎn)增加兩種表現(xiàn)。第二，會計科目體系沒有及時更新，對預(yù)算的要求偏低。行政事業(yè)單位會計制度設(shè)置的科目過于單一，無法滿足預(yù)算的全面性要求?，F(xiàn)行會計科目沒有隨著預(yù)算改革而變動，顯然不能與預(yù)算改革中提出的新舉措、新要求以及由此引起的財政資金流的變動相適應(yīng)。應(yīng)針對資金來源渠道的多樣性，增設(shè)新的科目，細(xì)化部分明細(xì)科目，如財政補(bǔ)助收入、撥入經(jīng)費(fèi)科目可按政府預(yù)算收支科目中的一般預(yù)算支出科目設(shè)置二級明細(xì)科目。在行政事業(yè)單位會計制度的科目設(shè)置上，努力達(dá)到統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。

二、會計核算存在的問題

首先，處理方法不夠明確。基本支出和項目支出，是部門預(yù)算會計科目中事業(yè)支出的主要內(nèi)容，但會計對此的處理方式，沒有明確的解釋。界限劃分的隨意性，也與預(yù)算所要求的精細(xì)化不相符。其次，新舊制度間不協(xié)調(diào)。在新制度中，經(jīng)費(fèi)支出和撥出經(jīng)費(fèi)，都是事業(yè)支出的項目支出核算內(nèi)容，但這一操作并沒有實(shí)際進(jìn)行，最終在專項支出中進(jìn)行了處理。這就意味著，項目支出的制度與實(shí)際操作存在很大差異。另外，會計核算體制不夠完善。一方面，應(yīng)有的制約力度不夠，無法達(dá)到新制度的要求。另一方面，新制度在部門預(yù)算會計核算科目設(shè)計上，對資金管理的多樣性考慮不夠，顯得過于片面，實(shí)際操作性不強(qiáng)。

三、兩者的不協(xié)調(diào)表現(xiàn)

部門預(yù)算改革是以預(yù)算編制改革為主，需要對行政事業(yè)單位的收入、支出等進(jìn)行全面反映，而會計核算也應(yīng)有相應(yīng)的核算與監(jiān)控權(quán)力，然而，這在實(shí)際處理中并沒有得到落實(shí)，只是簡單地按照新制度進(jìn)行會計科目核算。如對基建資金的核算，應(yīng)該進(jìn)行全面的會計核算，而實(shí)際上，部門預(yù)算針對基建資金的運(yùn)用，進(jìn)行的是單獨(dú)的會計核算。基建會計本身的特殊原因，也使行政事業(yè)單位并未從資金入手，對其進(jìn)行核算。零基預(yù)算是以零為基礎(chǔ)，對各類支出進(jìn)行核算的預(yù)算方法。而這種方法與會計核算難以協(xié)調(diào)。在部門預(yù)算中要用到這種方法，就需要會計核算全面提供收支方面的信息，對其進(jìn)行編制。就目前而言，這樣的標(biāo)準(zhǔn)，會計核算還達(dá)不到。因此，部門預(yù)算與新事業(yè)單位會計制度的相互適應(yīng)，還需要一定時間的調(diào)整。

四、解決問題的相應(yīng)對策

部門預(yù)算改革方面，行政事業(yè)單位應(yīng)著重關(guān)注部門預(yù)算的預(yù)算編制。對于編制準(zhǔn)備、編制過程和編制結(jié)果，要嚴(yán)格按照執(zhí)行編制的要求來完成。不斷加強(qiáng)部門預(yù)算管理，好的單位編制效果也可以作為重要借鑒依據(jù)，以此更好地結(jié)合本部門的科學(xué)預(yù)算體系與會計核算，努力健全預(yù)算機(jī)制。在此基礎(chǔ)上，將各種不同用途的財政資金集中到科學(xué)預(yù)算體系上。在分析行政事業(yè)單位實(shí)際情況的基礎(chǔ)上，進(jìn)行測算和修正，以完成預(yù)算編制表。部門預(yù)算的合理性和實(shí)用性也需要得到保證。在會計人員的使用上，要重視質(zhì)量，不能僅僅滿足于數(shù)量。對于提高會計人員的綜合素質(zhì)，建立科學(xué)的考核體系很有必要。另外，部門預(yù)算的發(fā)展，在確定近期目標(biāo)的同時，應(yīng)更多的考慮長遠(yuǎn)利益，以達(dá)到綜合效果。在會計核算方面，行政事業(yè)單位需要認(rèn)真學(xué)習(xí)和深入研究新制度內(nèi)容。依據(jù)新會計制度要求，如實(shí)核算部門預(yù)算，并合理調(diào)整會計核算體系。對外可加強(qiáng)與相關(guān)會計主管部門的溝通，更好地了解會計核算中出現(xiàn)的問題，以及與實(shí)際的偏差，并就此完善相應(yīng)的制度。對內(nèi)，行政事業(yè)單位對單位各部門的資金核算力度還需加強(qiáng)。

五、協(xié)調(diào)兩者關(guān)系的辦法

1.健全法制建設(shè)，科學(xué)合理改革

要達(dá)到政府預(yù)算會計改革的要求，行政事業(yè)單位預(yù)算會計需要在健全法律法規(guī)上，不斷完善?？紤]制定和出臺新的法律法規(guī)，修整現(xiàn)有會計制度，細(xì)致劃分權(quán)責(zé)發(fā)生制在行政事業(yè)單位預(yù)算會計中的應(yīng)用領(lǐng)域?？茖W(xué)合法地改革會計制度，才能使其得到更好的應(yīng)用。

2.及時制定更新，逐步完善

為了滿足部門預(yù)算編制和國庫集中支付制度以及政府采購制度改革的要求，需要對現(xiàn)行行政事業(yè)單位會計制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行修整，會計核算流程和賬務(wù)處理方法，也應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的改善，以保證制定和修改相關(guān)法規(guī)制度的及時性。

3.確立管理重點(diǎn)，避免赤字

確定部門支出和資金管理為管理的重點(diǎn)內(nèi)容，針對性地進(jìn)行管理。新改革中的國庫集中支付方式，是對單位財政的一種集中管理。同時，這也給了財政部門對預(yù)算單位每筆收支的直接監(jiān)管權(quán)。除了加強(qiáng)重點(diǎn)管理外，也要確保政府各項服務(wù)事業(yè)的正常健康發(fā)展，這就需要平衡財政資金與支出，避免財政赤字。

4.建立協(xié)調(diào)表，增強(qiáng)協(xié)調(diào)度

在建立部門預(yù)算執(zhí)行情況分析表與會計核算信息表的同時，根據(jù)事業(yè)單位內(nèi)部需要，還應(yīng)建立部門預(yù)算與會計核算兩者之間的協(xié)調(diào)表。通過這些信息表，行政事業(yè)單位可以更清晰地了解有關(guān)數(shù)據(jù)以及兩者之間的協(xié)調(diào)度。針對這些數(shù)據(jù)，找出不協(xié)調(diào)點(diǎn)，進(jìn)行有效的調(diào)整，更好地促進(jìn)兩者的協(xié)調(diào)發(fā)展。

5.跟蹤監(jiān)督，進(jìn)行預(yù)期計劃

行政事業(yè)單位執(zhí)行預(yù)算要求的積極性和嚴(yán)肅性，需要財政監(jiān)督部門對財務(wù)會計核算行為進(jìn)行有效的跟蹤監(jiān)督。預(yù)算核算預(yù)期計劃的進(jìn)行，需要有良好的監(jiān)督機(jī)制。除了加強(qiáng)監(jiān)督力度外，可建立部分獎勵機(jī)制，強(qiáng)化員工的工作意識，促進(jìn)原定計劃的順利進(jìn)行。

6.提高人員綜合素質(zhì)，推動改革

第8篇：部門預(yù)算范文

關(guān)鍵詞：新預(yù)算法；預(yù)算管理；影響與對策

一、新預(yù)算法的幾點(diǎn)重大變化及對基層財政部門的預(yù)算管理影響

（一）預(yù)算統(tǒng)計口徑變化，改變了預(yù)算的管理幅度

新預(yù)算法規(guī)定，將預(yù)算單位所有收入支出都要納入預(yù)算進(jìn)行管理，較之前的預(yù)算法收入統(tǒng)計口徑變大了。新預(yù)算法第十三條規(guī)定“各級政府、各部門、各單位的支出必須以經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算為依據(jù)，未列入預(yù)算的不得支出”。這一規(guī)定明確了預(yù)算管理要包括所有的收入項目，也促進(jìn)了各預(yù)算單位要將單位實(shí)現(xiàn)的所有收入納入預(yù)算進(jìn)行管理。

（二）政府債務(wù)管理的新規(guī)定，降低了政府債務(wù)風(fēng)險

為了規(guī)范地方政府舉債行為，降低地方政府的債務(wù)風(fēng)險，新預(yù)算法對政府舉債活動制定了新規(guī)定，只有國務(wù)院批準(zhǔn)的省級以上政府才能進(jìn)行舉債，同時對融資規(guī)模也有嚴(yán)格的限制，取得的債務(wù)資金只能用于公益性資本支出，不得用于經(jīng)常性支出。對于地方政府的存量債務(wù)，特別是2013年6月確認(rèn)的政府存量債務(wù)，以地方政府債券逐步置換政府存量債務(wù)，進(jìn)行有效管理。

（三）預(yù)算管理改為四本預(yù)算、五級政府預(yù)算管理體系

對應(yīng)著全口徑收入預(yù)算管理的規(guī)定，新預(yù)算法擴(kuò)大了預(yù)算的編制范圍，其中包括一般公共預(yù)算、政府性基金、社會保險基金和國有資本經(jīng)營預(yù)算等四個預(yù)算項目，簡稱“四本”預(yù)算?！八谋尽鳖A(yù)算都分別有其特有的用途，相互間又有聯(lián)系，共同保證國民經(jīng)濟(jì)活動的正常運(yùn)行。一般公共預(yù)算就是舊預(yù)算法提到的公共預(yù)算項目，是以稅收為主要收入來源，維持政府機(jī)構(gòu)正常運(yùn)行的收支預(yù)算，同時也承擔(dān)著彌補(bǔ)其他三項預(yù)算不足的任務(wù)，政府性基金和國有資本經(jīng)營預(yù)算以收支平衡為原則，社會保險基金以資金結(jié)余的資本運(yùn)作增值為管理目的，而政府性基金、國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保險基金之間不準(zhǔn)互為挪用和補(bǔ)充。在預(yù)算編制層級方面，新預(yù)算法明確了中央、省、市、縣、鄉(xiāng)組成的五級預(yù)算管理體系，這一規(guī)定更加體現(xiàn)重視基層政府的預(yù)算行為，同時對基層財政部門的預(yù)算管理提出了更高的要求。

（四）人大監(jiān)督和審議財政預(yù)算職能受到強(qiáng)化，財政預(yù)決算公開已經(jīng)形成制度化、規(guī)范化

新預(yù)算法強(qiáng)化了人大對預(yù)算的監(jiān)督管理職能，參照五級預(yù)算的管理體系，同級人大對本級預(yù)算的編制和執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督審查，有權(quán)撤銷本級政府不適當(dāng)?shù)念A(yù)算、決算。加強(qiáng)人大的監(jiān)督審查職能能更好地規(guī)范財政資金的使用，保證財政資金的使用效率，促進(jìn)各級財政部門，特別是基層財政部門的預(yù)算精細(xì)化管理，提高預(yù)算編制與執(zhí)行的明晰性和合理性。另外，新預(yù)算法也明確了財政部門對社會公開預(yù)算的時間和內(nèi)容，將整個財政資金的運(yùn)行過程對外公布，接受社會的監(jiān)督，促進(jìn)了財政部門預(yù)算管理的規(guī)范化。

二、應(yīng)對新變化，提高基層財政部門預(yù)算管理水平

（一）提升預(yù)算的編制水平，促進(jìn)支出結(jié)構(gòu)更加合理

新預(yù)算法的全口徑預(yù)算，擴(kuò)大了政府收入的預(yù)算范圍，同時規(guī)范了預(yù)算資金的支出活動。隨著國內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行壓力增大，能夠較為準(zhǔn)確的估算全年預(yù)算收入，對于基層財政部門是一個較為復(fù)雜的難題。山東省臨朐縣財政局科學(xué)研判全縣經(jīng)濟(jì)形勢，合理確定了預(yù)算規(guī)模。據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，2015年上半年全縣完成公共預(yù)算收入42377萬元，占預(yù)算的83.9%，增長30.5%，雖然受到了新預(yù)算口徑調(diào)整的影響，但是按照舊口徑，仍然增長17.2%。收入完成情況說明預(yù)算編制較為準(zhǔn)確，只有這樣才能滿足預(yù)算的支出要求。在支出方面，全縣上半年公共財政支出完成108943萬元，占預(yù)算的50.7%，增長16.2%。政府機(jī)構(gòu)也壓減車輛購置、會議費(fèi)等一般性支出，重點(diǎn)加大了對民生保障性項目的支出比例，較好的完成了國家、省、市的民生保障任務(wù)。

（二）適應(yīng)新預(yù)算法的債務(wù)管理，拓寬融資渠道推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展

新預(yù)算法嚴(yán)格限制了政府的舉債行為，基層財政部門要應(yīng)對地方政府舉債約束帶來的資金緊張的影響，積極拓寬融資渠道，滿足當(dāng)?shù)卣幕A(chǔ)設(shè)施建設(shè)需求。一方面，加強(qiáng)對債務(wù)的管理，利用政府債券置換存量債務(wù)，優(yōu)先置換高息債務(wù)的本金，降低政府整體的債務(wù)成本和風(fēng)險。臨朐縣財政局加強(qiáng)對現(xiàn)有政府性債務(wù)的管理，截至2015年6月末，已經(jīng)完成政府債券置換額度4.58億元，有效地優(yōu)化了臨朐縣的政府債務(wù)結(jié)構(gòu)，也降低了利息支出規(guī)模。另一方面，拓寬融資渠道，基層財政部門應(yīng)有效利用PPP融資政策，借助市場上的資本力量，保障社會民生工程的順利進(jìn)行。

（三）加強(qiáng)對收入的管理，保證預(yù)算的完成

按照“四本”預(yù)算的管理模式，基層財政部門應(yīng)該加大對各項收入的管理，以保證收入預(yù)算指標(biāo)的完成。一般公共預(yù)算收入以稅收為基礎(chǔ)，健全稅收監(jiān)控機(jī)制，加強(qiáng)對重點(diǎn)行業(yè)，重點(diǎn)領(lǐng)域的征稅管理工作，保障公共預(yù)算收入的實(shí)現(xiàn)。臨朐縣財政局加強(qiáng)與稅務(wù)部門的聯(lián)系，對建筑房地產(chǎn)等行業(yè)欠稅依法有序清繳；組建專門隊伍，對全縣城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、房產(chǎn)稅等征繳情況進(jìn)行了清理清查；加強(qiáng)鋁型材、玻璃、鋼材、奇石等專業(yè)市場的稅收監(jiān)管，上半年完成稅收收入22641萬元，占預(yù)算的57.8%，增長11.8%，保障了公共預(yù)算收入的實(shí)現(xiàn)。第二，重視政府性基金收支平衡關(guān)系管理。受到土地出讓金收入下降的影響，政府性基金收入減少。2015年上半年土地出讓收入下降了21.3%，所以，基層財政部門對政府性基金支出要量入為出，科學(xué)合理安排基金項目支出。第三，對于社?；鸷蛧匈Y產(chǎn)經(jīng)營收益要依法依規(guī)納入預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)“四本”預(yù)算的完整性。

（四）規(guī)范預(yù)算單位的預(yù)算編制行為，對人大、社會提供更加準(zhǔn)確的財政預(yù)算信息

提升基層財政部門的預(yù)算管理水平，就要不斷提高預(yù)算的編制質(zhì)量，從而為人大、社會提供更加有用的預(yù)算信息，滿足新預(yù)算法的管理要求。財政部門應(yīng)強(qiáng)化對預(yù)算單位預(yù)算編制質(zhì)量的控制，從功能分類和經(jīng)濟(jì)分類角度完善預(yù)算內(nèi)容。加強(qiáng)與本級人大之間的交流溝通，及時調(diào)整不符合規(guī)定的預(yù)算編制項目。另外，按照新預(yù)算法的要求，公開本級預(yù)算要在規(guī)定時間內(nèi)，同時還要保證預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，讓人民群眾“看得懂，看得明白”預(yù)算編制項目和執(zhí)行情況，接受社會的監(jiān)督，發(fā)揮好人民群眾監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行的作用。

三、結(jié)束語

新預(yù)算法的實(shí)施，是深化財政體制改革的一個重要步驟，對基層財政部門產(chǎn)生了重大影響，尤其是預(yù)算管理規(guī)定，不但規(guī)范了政府的財務(wù)行為，同時也對財政部門提出了更高的管理要求?；鶎迂斦块T應(yīng)該認(rèn)真學(xué)習(xí)新預(yù)算法，及時更新預(yù)算管理觀念，轉(zhuǎn)變財政工作方式和方法，提高財政資金管理水平和使用效益，發(fā)揮好財政資金保障作用，促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

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第9篇：部門預(yù)算范文

關(guān)鍵詞：部門預(yù)算；支出管理

一、部門預(yù)算支出管理基本理論簡述

所謂部門預(yù)算，是指由我國政府中各個部門編制的能夠反映其全部財政收入和支出狀況的預(yù)算，這是市場經(jīng)濟(jì)國家普遍采用的預(yù)算編制方法，可以簡單地理解為：一個部門一本預(yù)算。

相比于傳統(tǒng)預(yù)算，部門預(yù)算有以下特點(diǎn)。第一，簡明性。一個部門按照年度收支狀況編制一本預(yù)算，使公眾可以一目了然地了解到各個部門的預(yù)算收支狀況，也有利于政府審計部門和公眾對部門預(yù)算的監(jiān)督。第二，全面性。與傳統(tǒng)預(yù)算相比，部門預(yù)算范圍更廣，既包括預(yù)算內(nèi)的收支狀況，也包括預(yù)算外的收支狀況及部門其他收支狀況，能夠反映部門的所有收入和支出狀況。第三，統(tǒng)一性。這是從預(yù)算批復(fù)的角度來講的，傳統(tǒng)預(yù)算批復(fù)方法是由財政部各司單獨(dú)向各部門批復(fù)，現(xiàn)在則由財政部預(yù)算司來統(tǒng)一批復(fù)。第四，逐級編制。傳統(tǒng)預(yù)算編制方法是上級部門替下級部門代編，而上級部門難以做到對下級部門實(shí)際情況進(jìn)行全面的了解，因此具有盲目性；部門預(yù)算的編制采用的是自上而下的逐級編制的方法，避免了預(yù)算中的盲目性。

部門預(yù)算支出應(yīng)該遵循以下原則。第一，合法原則。各部門的各項支出必須要符合我國的《預(yù)算法》及其他相關(guān)的法律法規(guī)的規(guī)定，依法開展財務(wù)支出工作，遵循現(xiàn)行的財務(wù)規(guī)章制度。第二，真實(shí)原則。政府部門的各項開支必須要符合真實(shí)情況，有科學(xué)客觀的依據(jù)，不能以主觀印象作為制訂財務(wù)支出計劃的依據(jù)。第三，公開原則。部門預(yù)算支出必須做到透明公開，防止暗箱操作。第四，效益原則。政府部門的各項支出要講求效益，以最小的投入獲得最大的產(chǎn)出。

部門預(yù)算支出通常采用“零基預(yù)算”的方法，即在編制部門預(yù)算支出時，不考慮上一財政年度的執(zhí)行狀況，僅僅考慮本年度實(shí)際的支出需求及財政實(shí)力，從“零”開始審議各部門的預(yù)算支出項目的合理性和必要性，在綜合平衡的基礎(chǔ)上制訂部門預(yù)算支出計劃。部門預(yù)算支出的編制要經(jīng)過“兩上兩下”的程序。

二、我國政府部門預(yù)算支出管理現(xiàn)狀分析

經(jīng)過十余年的改革歷程，我國的財政預(yù)算支出結(jié)構(gòu)也得到了調(diào)整，變得越來越合理，但是仍有需改進(jìn)的地方。

從上表可以得出以下結(jié)論。（1）我國的經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出費(fèi)用總體上是逐漸遞減的，但還是占據(jù)了我國財政支出的很大部分，與世界發(fā)達(dá)國家相比，還遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后（發(fā)達(dá)國家的財政支出中用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)的支出低于30%）。（2）我國的社會文教費(fèi)用支出從總體上是增長的，雖然增長幅度很小，但還是能夠說明我國政府部門開始重視社會文教工作。（3）國防支出費(fèi)用呈下降趨勢，但幅度很小。（4）行政管理費(fèi)用飛速上漲。這是我國政府部門機(jī)構(gòu)重疊、人員膨脹的必然結(jié)果。（5）其他費(fèi)用支出也逐步上升，尤其在2006年的時候達(dá)到頂點(diǎn)，其后的幾年又呈下降趨勢，總體保持穩(wěn)定。

三、部門預(yù)算支出管理中存在的問題

（一）法制化水平低

我國現(xiàn)行的預(yù)算法是1995年1月1日實(shí)施的《中華人民共和國預(yù)算法》，當(dāng)時我國的經(jīng)濟(jì)體制改革還帶有很多的計劃經(jīng)濟(jì)色彩，因此該《預(yù)算法》也難以擺脫舊體制和舊模式的影響，不能夠充分反映社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下財政預(yù)算管理方面的新要求。但是，現(xiàn)在我國已經(jīng)實(shí)施部門預(yù)算改革十余年了，可想而知，由于相關(guān)的配套立法改革滯后，許多的改革措施缺乏相應(yīng)的理論依據(jù)，最終會阻礙改革的步伐。

（二）效率低

一方面，這是由政府部門機(jī)構(gòu)膨脹引起的。我國政府機(jī)構(gòu)逐年膨脹，政府公務(wù)人員數(shù)量也隨之增加。據(jù)資料顯示，1978～1996年，我國的人口增長速度為27.1%，而同時期的財政供養(yǎng)人員數(shù)量卻增長了82.3%。并且，近年來這種趨勢不但沒得到遏制，反倒是人數(shù)越來越多，每年只用于公務(wù)人員日常開支的經(jīng)費(fèi)就很多。另一方面，當(dāng)前我國社會中普遍存在奢侈之風(fēng)，政府部門也不例外，鋪張浪費(fèi)、不計成本的現(xiàn)象大量存在，造成了財政資金的大量浪費(fèi)。

（三）存在占用、挪用經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象

我國的部門預(yù)算支出可以分為基本支出和項目支出。其中，基本支出是指維持各個部門的正常運(yùn)轉(zhuǎn)所必須的開支，如部門工作人員的工資；項目支出是指各部門為了完成其特定的工作任務(wù)和目標(biāo)，由財政部門專項安排的支出。這兩者是不同的，因此各部門在使用財政資金時必須把二者分開。但在實(shí)際的資金使用過程中，很多部門都沒有將二者進(jìn)行嚴(yán)格區(qū)分。例如，有的部門把項目支出的資金用于改善公務(wù)人員的工資福利方面，導(dǎo)致用于項目支出的資金數(shù)額減少，影響了部門特定工作任務(wù)的完成。更有甚者，通過胡編亂造各種項目來獲取財政資金，出現(xiàn)違反財經(jīng)紀(jì)律的行為。

（四）項目評估機(jī)制不完善

管理部門預(yù)算支出時，對各部門申報的項目進(jìn)行評估是必要的。我國目前的項目評估工作的流程大致是專家評估，然后財政部門審核，整個過程中缺乏公眾的參與及科學(xué)的論證過程。由于難以對各部門通過胡編亂造項目來騙取財政資金的現(xiàn)象加以遏制，所以各個部門申報的項目越來越多，甚至出現(xiàn)項目重疊的現(xiàn)象。

（五）對部門預(yù)算支出管理的監(jiān)督不夠

對部門預(yù)算支出進(jìn)行監(jiān)督是保證預(yù)算支出工作標(biāo)準(zhǔn)化、透明化和規(guī)范化的重要措施，但是在實(shí)際的部門預(yù)算監(jiān)督工作中，監(jiān)督效果并不理想。首先，人大具有監(jiān)督權(quán)，但是人大的監(jiān)督工作很大程度上流于形式。一方面，人大代表來自于不同的行業(yè)和部門，知識、學(xué)歷和能力水平也不同，且人大代表都有自己的本職工作，讓他們進(jìn)行專業(yè)的預(yù)算監(jiān)督工作難度很大；另一方面，人大審議部門預(yù)算的時間有限，難以發(fā)現(xiàn)預(yù)算中的細(xì)微問題。其次，社會輿論和公眾也是預(yù)算監(jiān)督工作的重要主體，但是在實(shí)際的生活中，公眾能夠了解財政預(yù)算狀況的渠道還不多。

四、進(jìn)一步深化部門預(yù)算支出管理的建議

（一）積極推進(jìn)部門預(yù)算立法工作

我國的預(yù)算法制工作嚴(yán)重滯后于預(yù)算改革工作，許多的改革措施缺乏法律依據(jù)，因此有必要完善我國的預(yù)算立法工作，使部門預(yù)算改革有法可依。合法性原則是預(yù)算工作的首要原則，政府預(yù)算的法制性越強(qiáng)，其預(yù)算控制力就越強(qiáng)，預(yù)算工作的透明度就越高。我國《預(yù)算法》的修訂和完善需要各方的積極支持和配合，要立足我國的基本國情，同時還應(yīng)借鑒英美等發(fā)達(dá)國家的寶貴經(jīng)驗，深入開展調(diào)查研究工作，吸取各方面的寶貴經(jīng)驗，為我國的部門預(yù)算改革提供堅實(shí)的法律基礎(chǔ)。

（二）提高部門預(yù)算支出效益

首先，進(jìn)行政治體制改革，轉(zhuǎn)變政府職能，精簡政府機(jī)構(gòu)，逐步減少財政供養(yǎng)人員數(shù)量，減輕我國財政壓力。在我國的公務(wù)員體系之內(nèi)，建立競爭機(jī)制，定期對其進(jìn)行考核，對考核不合格的官員進(jìn)行辭退，改變我國公務(wù)員系統(tǒng)“只進(jìn)不出”的狀況，走出政府機(jī)構(gòu)“膨脹-精簡-膨脹”的怪圈，提高行政效率。

其次，實(shí)施績效預(yù)算改革?，F(xiàn)階段我國部門預(yù)算資金的撥付很大程度上還依賴于財政部門與經(jīng)費(fèi)申請部門之間的討價還價，經(jīng)驗決策的色彩較重，缺乏一種科學(xué)的預(yù)算考評體制。因此，要引入績效預(yù)算，根據(jù)各部門上年度預(yù)算執(zhí)行效果來分配下一年的財政資金?？冃ьA(yù)算考評是一種比較先進(jìn)的預(yù)算管理手段，通過建立預(yù)算支出績效評價體制，可以有效提高各個部門的資金使用效率，遏制奢侈、浪費(fèi)等不正之風(fēng)。

（三）嚴(yán)格規(guī)定財政資金使用用途

我國的部門預(yù)算支出按其性質(zhì)的不同，可分為基本支出和項目支出。其中，基本支出是用來維持各個部門的正常運(yùn)轉(zhuǎn)的，項目支出是用于各個部門完成特定項目的。但是，在實(shí)際情況中，不少部門都存在資金占用和挪用的現(xiàn)象。因此，要嚴(yán)格規(guī)定財政資金的使用用途，嚴(yán)格劃分基本支出和項目支出。

（四）完善項目評估機(jī)制

對于各個部門申報的項目，要采用科學(xué)的方法進(jìn)行評估論證。雖說專家的意見具有權(quán)威性，但是在項目評估工作中，充分吸收社會公眾的意見也是很必要的。通過對各部門申報的項目進(jìn)行成本―效益分析，給予那些確有必要和意義的項目財政資金支持，而對那些重疊的或無意義的項目，堅決不能撥付財政資金，以確保有限的財政資金高校利用。

（五）加強(qiáng)部門對預(yù)算支出的監(jiān)督

首先，從人大監(jiān)督的角度看，首先應(yīng)該設(shè)立一個專門的預(yù)算監(jiān)督委員會，委員會的成員應(yīng)挑選那些經(jīng)濟(jì)、金融、財政及管理等方面的專家學(xué)者，這樣才能保證預(yù)算監(jiān)督工作的專業(yè)性及科學(xué)性，使人大切實(shí)起到監(jiān)督的作用。

其次，預(yù)算支出的詳細(xì)情況要盡可能做到透明和公開，盡可能通過多種渠道讓社會公眾及時全面了解預(yù)算支出情況，提高預(yù)算支出的透明度和公開性，使廣大社會公眾參與到預(yù)算工作中來，使預(yù)算工作更具科學(xué)性，更符合人民的意志和利益。

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