稅收風(fēng)險(xiǎn)管理全文(5篇)

一、石油企業(yè)產(chǎn)生稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的原因

(一)相關(guān)稅收法律層面原因

稅法體系尚需完善，很多現(xiàn)行稅收政策在制定時(shí)沒(méi)有考慮周全，存在很多不確定性，不能準(zhǔn)確劃分合法、非法的界限，給納稅人造成稅收陷阱，造成納稅人稅負(fù)不同，增加了稅收管理風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，我國(guó)稅法對(duì)行政權(quán)力的保護(hù)，大于納稅人利益保護(hù)，出現(xiàn)稅收征納關(guān)系不平等，賦予行政機(jī)關(guān)的裁量權(quán)過(guò)于自由，增加了納稅人風(fēng)險(xiǎn)。

(二)稅務(wù)部門(mén)層面原因

由于石油企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的政策不同步，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于政策法規(guī)宣傳保守，造成企業(yè)不能及時(shí)了解最新政策，稅務(wù)機(jī)關(guān)稅法宣傳滯后。由于政策的變動(dòng)會(huì)影響企業(yè)利益，企業(yè)稅收法制觀念滯后、稅收征管手段不規(guī)范，就會(huì)影響自身發(fā)展，給企業(yè)帶來(lái)稅收風(fēng)險(xiǎn)。

(三)石油企業(yè)自身原因

石油企業(yè)納稅觀念缺乏主動(dòng)性，使企業(yè)不能從整體把握各種稅收政策，致使納稅金額不準(zhǔn)確，沒(méi)能正確適用稅收政策，導(dǎo)致稅收政策依據(jù)錯(cuò)誤，企業(yè)沒(méi)有享受應(yīng)享受的稅收優(yōu)惠，而該繳夠的沒(méi)繳夠。

摘要：文章以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，對(duì)國(guó)內(nèi)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)與管理機(jī)制展開(kāi)了細(xì)致的分析，闡述了我國(guó)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及問(wèn)題，同時(shí)結(jié)合當(dāng)前我國(guó)實(shí)際國(guó)情，提出了完善國(guó)內(nèi)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的建議。希望通過(guò)本文的研究能夠有效豐富完善大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作，逐漸縮小我國(guó)與國(guó)際發(fā)達(dá)國(guó)家之間的管理差距，使大企業(yè)更好的適應(yīng)現(xiàn)代化稅收管理需求，引導(dǎo)大企業(yè)良性、可持續(xù)發(fā)展，進(jìn)一步促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞：大企業(yè)；稅收風(fēng)險(xiǎn)；管理；研究

1相關(guān)理論分析

1.1國(guó)內(nèi)大企業(yè)概念和特征

通常來(lái)說(shuō)，大企業(yè)指的是具有一定的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，自身的注冊(cè)資本和雇傭員工人數(shù)達(dá)到一定的標(biāo)準(zhǔn)，或者具有較為復(fù)雜的內(nèi)部管理機(jī)制和較規(guī)范的會(huì)計(jì)核算制度的大中型企業(yè)。從特點(diǎn)上進(jìn)行分析，大企業(yè)一般具有以下幾個(gè)特點(diǎn)：第一，大企業(yè)具有一定的生產(chǎn)規(guī)模和內(nèi)部結(jié)構(gòu)。大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和人員規(guī)模普遍較大，且具有較廣的市場(chǎng)覆蓋范圍，經(jīng)常有跨地區(qū)、跨省份經(jīng)營(yíng)的情況，一些大企業(yè)集團(tuán)在各省會(huì)城市或者國(guó)內(nèi)主要城市都會(huì)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，因此企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理手段較復(fù)雜多樣。第二，大企業(yè)具有跨地域性和復(fù)雜性。為了更方便拓展業(yè)務(wù)，擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍，大企業(yè)除了在注冊(cè)地設(shè)有企業(yè)總部外，在國(guó)內(nèi)其他大中城市也會(huì)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，因此一般來(lái)說(shuō)大企業(yè)的涉稅事項(xiàng)較復(fù)雜繁瑣，稅務(wù)管理難度和風(fēng)險(xiǎn)都相對(duì)較大。第三，大企業(yè)內(nèi)部具有嚴(yán)格的控制管理制度。由于大企業(yè)的規(guī)模和體量都較大，因此為了更好的進(jìn)行企業(yè)控制管理，其內(nèi)部都會(huì)有一套較為成熟、完善的企業(yè)管理制度，例如財(cái)務(wù)核算管理制度和稅務(wù)申報(bào)管理制度等。另外，相對(duì)于小型企業(yè)來(lái)說(shuō)，大企業(yè)更重視國(guó)家頒布的各項(xiàng)法律法規(guī)、規(guī)章制度，絕大多數(shù)大企業(yè)都會(huì)聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的法律、稅收方面人才作為內(nèi)部高級(jí)管理人員，它們稅收遵從度意識(shí)普遍較高。

1.2國(guó)內(nèi)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵及特點(diǎn)

我國(guó)國(guó)內(nèi)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵之一就是稅務(wù)人員的主觀性，不同的稅務(wù)工作人員和企業(yè)對(duì)稅務(wù)政策和涉稅業(yè)務(wù)的理解方式有所不同，另外不同的稅務(wù)征收機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)制度等文件規(guī)定的也不盡相同，導(dǎo)致納稅人與稅務(wù)征收機(jī)關(guān)之間不可避免的存在著一定的理念偏差，雙方很難在觀念上和管理方式上完全達(dá)到一致，這種主觀性因素?zé)o疑會(huì)增加企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)。其次，大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)還存在著一定的必然性，所有企業(yè)都是以增加自身的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化為最終目標(biāo)，這一目標(biāo)與稅收之間存在著較大的矛盾，因此企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，都會(huì)在不違反法律的前提下，盡可能的追求稅務(wù)成本最小化，在這一過(guò)程中企業(yè)必然會(huì)難以規(guī)避所有的稅收風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展形成一定的隱患。第三，大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)還具備一定的前置性，通常情況下，企業(yè)在進(jìn)行日常經(jīng)營(yíng)時(shí)，企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)與企業(yè)前期的實(shí)際納稅行為融為一體，因此企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)通常都先與履行稅收責(zé)任行為，稅收風(fēng)險(xiǎn)具有一定的前置性。根據(jù)現(xiàn)有的稅收理論分析，稅收風(fēng)險(xiǎn)是一種財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，一旦稅收風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生就會(huì)導(dǎo)致國(guó)家稅收款項(xiàng)發(fā)生流失，從稅收風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型上分析，稅收風(fēng)險(xiǎn)可以分為稅收收入風(fēng)險(xiǎn)，稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和依法納稅風(fēng)險(xiǎn)。從稅收征收機(jī)關(guān)來(lái)說(shuō)，稅收風(fēng)險(xiǎn)主要指因?yàn)槎悇?wù)制度，政策文件和一些其他不可預(yù)知情況導(dǎo)致的納稅源情況劣化，降低國(guó)家稅收效率，導(dǎo)致國(guó)家政府需要稅收款項(xiàng)時(shí)，納稅金額無(wú)法滿足實(shí)際需求。而從納銳人角度分析，稅收風(fēng)險(xiǎn)則主要指的是由于稅務(wù)繳納情況不符合標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)致的補(bǔ)繳稅款或者補(bǔ)繳滯納金，甚至觸犯國(guó)家法律被追究相應(yīng)的刑事責(zé)任，這些都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)直接或間接的損害。

摘要：在新時(shí)代科學(xué)技術(shù)突飛猛進(jìn)，高新技術(shù)企業(yè)已成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的中堅(jiān)力量，它有力地推動(dòng)了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的進(jìn)步。新形勢(shì)下的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是高新技術(shù)企業(yè)的重要管理環(huán)節(jié)，加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理有利于納稅質(zhì)量與經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。本文以HT公司為例，通過(guò)對(duì)財(cái)稅現(xiàn)狀的分析，從觀念、環(huán)境、人才、科研項(xiàng)目、政策五大稅收風(fēng)險(xiǎn)的角度，闡述了如何構(gòu)建發(fā)展型的企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

關(guān)鍵詞：高新技術(shù)企業(yè)；企業(yè)稅負(fù)；稅收風(fēng)險(xiǎn)管理

黨的中指出，要堅(jiān)定不移地貫徹新發(fā)展理念，推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)新的跨越。目前，高新技術(shù)企業(yè)已成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中不可或缺的中堅(jiān)力量，如何建立“發(fā)展型”的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系，加快構(gòu)建發(fā)展新格局，是每一個(gè)高新技術(shù)企業(yè)都要面對(duì)的重要課題。

一、高新技術(shù)企業(yè)實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的重要意義

（一）“發(fā)展型”稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵“發(fā)展型”的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，要以政策導(dǎo)向?yàn)橹敢?，以提高納稅質(zhì)量為中心，以戰(zhàn)略管理為主線，以改革創(chuàng)新為根本動(dòng)力，結(jié)合企業(yè)特點(diǎn)，對(duì)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、決策等方面的涉稅業(yè)務(wù)或行為進(jìn)行有效設(shè)計(jì)和策劃?！鞍l(fā)展型”稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵在于，將稅收風(fēng)險(xiǎn)管理納入企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理總體系中，長(zhǎng)期動(dòng)態(tài)分析并貫徹執(zhí)行，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。

（二）高新技術(shù)企業(yè)加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的意義1.有利于實(shí)現(xiàn)國(guó)家利益與企業(yè)利益共贏國(guó)家通過(guò)推行稅收優(yōu)惠政策，以“優(yōu)”惠來(lái)“優(yōu)”配置，鼓勵(lì)和引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)資源優(yōu)化配置，促進(jìn)重點(diǎn)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，以實(shí)現(xiàn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是財(cái)務(wù)管理體系中的重要環(huán)節(jié)之一，其目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，通過(guò)戰(zhàn)略性的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，有利于管理層透析政策深挖導(dǎo)向，將企業(yè)自身優(yōu)勢(shì)資源與國(guó)家政策導(dǎo)向相結(jié)合，依托技術(shù)創(chuàng)新提升競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)國(guó)家利益與企業(yè)利益兩者共贏發(fā)展。2.有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展稅收風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于企業(yè)發(fā)展的始終，企業(yè)投資、融資、營(yíng)運(yùn)等各個(gè)環(huán)節(jié)都缺少不了稅收風(fēng)險(xiǎn)管理。發(fā)展型的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理能夠有效抵御風(fēng)險(xiǎn)，減少資金外流，有利于高新技術(shù)企業(yè)將更多的資源投入研發(fā)和創(chuàng)新中，制定出有效的研發(fā)戰(zhàn)略決策和戰(zhàn)術(shù)決策，最大限度地激發(fā)企業(yè)潛力，引導(dǎo)企業(yè)持續(xù)性長(zhǎng)期發(fā)展。3.有利于提高企業(yè)戰(zhàn)略管理水平近年來(lái)高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展迅速，對(duì)管理要求也在逐漸提高，發(fā)展型的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理一方面有利于管理人員加深對(duì)財(cái)稅和管理知識(shí)的理解，提升專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)；另一方面有利于引導(dǎo)管理者樹(shù)立“創(chuàng)新、戰(zhàn)略、發(fā)展”的經(jīng)營(yíng)管理理念，以便于統(tǒng)籌性地分析企業(yè)現(xiàn)有矛盾和存在問(wèn)題，補(bǔ)齊發(fā)展短板，提出戰(zhàn)略性的解決途徑，全面提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，激發(fā)高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新動(dòng)力。

二、HT公司面臨的主要稅收風(fēng)險(xiǎn)

【摘要】在改革開(kāi)放的大時(shí)代背景之下，先進(jìn)科學(xué)技術(shù)在各行業(yè)領(lǐng)域的快速運(yùn)用和普及，帶動(dòng)了社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，大數(shù)據(jù)變革也相伴而來(lái)。與此同時(shí)，大數(shù)據(jù)的影響和輻射面也已滲透到我國(guó)社會(huì)發(fā)展的各個(gè)行業(yè)和領(lǐng)域，特別是對(duì)我國(guó)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理而言，是一把雙刃劍，一方面為我國(guó)的稅收管理提供了機(jī)會(huì)和優(yōu)勢(shì)，另一方面則使我國(guó)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理面臨新的挑戰(zhàn)和困難。因此，在大數(shù)據(jù)時(shí)代的背景下，對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)有新的認(rèn)識(shí)，本文則針對(duì)涉稅數(shù)據(jù)質(zhì)量與更新速度、治稅平臺(tái)狀態(tài)及所需領(lǐng)域人才等方面存在的問(wèn)題進(jìn)行闡述，并在此基礎(chǔ)上提出強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的途徑。

【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù);稅收風(fēng)險(xiǎn)管理;稅收征管

一、引言

伴隨著移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展，社會(huì)結(jié)構(gòu)發(fā)生深刻變革，每個(gè)微觀個(gè)體無(wú)時(shí)不刻受著大數(shù)據(jù)的影響，同時(shí)也促成新的大數(shù)據(jù)的產(chǎn)生。這個(gè)偉大的數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，勢(shì)必讓社會(huì)加速發(fā)展，讓經(jīng)濟(jì)突飛猛進(jìn)。而國(guó)家的稅收風(fēng)險(xiǎn)控制必將產(chǎn)生重大深刻變革，中小企業(yè)規(guī)模日漸增大，納稅人的數(shù)量快速增加、各種企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)種類(lèi)日益變得龐雜?？梢?jiàn)，大數(shù)據(jù)的時(shí)代背景對(duì)國(guó)家的稅收風(fēng)險(xiǎn)管控來(lái)說(shuō)，既是面臨巨大機(jī)遇，同時(shí)又帶來(lái)了無(wú)比的艱巨挑戰(zhàn)和前所未有的難題。截止目前，國(guó)家對(duì)于稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的改革需要進(jìn)一步地完善，加大對(duì)于稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的工作的關(guān)注力度，讓稅收風(fēng)險(xiǎn)管理能更快地適應(yīng)數(shù)據(jù)時(shí)代。

二、大數(shù)據(jù)背景下我國(guó)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題

大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)一體化開(kāi)辟了廣闊空間，也為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理大數(shù)據(jù)平臺(tái)準(zhǔn)備了充足的技術(shù)條件，更為深化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理提供了技術(shù)支撐。但目前稅收風(fēng)險(xiǎn)管理在大數(shù)據(jù)的環(huán)境前提之下，仍然面臨急需處理和解決的問(wèn)題。

(一)涉稅數(shù)據(jù)質(zhì)量低及更新速度緩慢

摘要：隨著社會(huì)的發(fā)展和科技的進(jìn)步，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)已被廣泛應(yīng)用到社會(huì)各界的發(fā)展中，各個(gè)行業(yè)在“互聯(lián)網(wǎng)＋”發(fā)展理念的沖擊下不斷的創(chuàng)新。然而在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)發(fā)揮著十分重要的作用，這在一定程度上推動(dòng)著我國(guó)稅收工作的有效開(kāi)展，但又帶來(lái)了一系列挑戰(zhàn)。因此，稅收人員應(yīng)該認(rèn)識(shí)到新形勢(shì)下的稅收風(fēng)險(xiǎn)，合理地應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，創(chuàng)新并完善稅收管理模式。

關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)＋；創(chuàng)新；稅收風(fēng)險(xiǎn)管理

一、“互聯(lián)網(wǎng)＋”背景下創(chuàng)新稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

現(xiàn)階段，“互聯(lián)網(wǎng)＋”代表著我國(guó)社會(huì)先進(jìn)的生產(chǎn)力，在很大程度上推動(dòng)著社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的轉(zhuǎn)變，促進(jìn)了社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，為社會(huì)各界的完善和進(jìn)步提供了技術(shù)支持?！盎ヂ?lián)網(wǎng)＋”指的是將先進(jìn)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)融入社會(huì)各界的發(fā)展中，實(shí)現(xiàn)社會(huì)各個(gè)行業(yè)的創(chuàng)新和發(fā)展。因此，在“互聯(lián)網(wǎng)＋”的新形勢(shì)下，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是稅務(wù)部門(mén)發(fā)展的重要趨勢(shì)，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中發(fā)揮著十分重要的作用。

二、稅收管理原則

1．稅收公平原則

在稅收征管過(guò)程中，相關(guān)人員應(yīng)該遵循稅收公平的原則，對(duì)各個(gè)領(lǐng)域的納稅人都應(yīng)該一視同仁。其中，同等能力的納稅人應(yīng)該承擔(dān)同等的稅負(fù)，能力存在差異的納稅人應(yīng)承擔(dān)不同的稅負(fù)。在互聯(lián)網(wǎng)大背景下，互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)中存在一系列稅收不公平的問(wèn)題，造成這一問(wèn)題的主要原因是各個(gè)國(guó)家的電商存在一定的差異性，使得電子商務(wù)交易商能夠輕易地躲避納稅義務(wù)，且多數(shù)國(guó)家向電商提供了相應(yīng)的免稅政策，為電商的發(fā)展提供了支持，但違背了稅收公平原則。