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公務(wù)員期刊網(wǎng) 論文中心 納稅管理制度范文

納稅管理制度全文(5篇)

前言:小編為你整理了5篇納稅管理制度參考范文,供你參考和借鑒。希望能幫助你在寫作上獲得靈感,讓你的文章更加豐富有深度。

納稅管理制度

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范下的納稅籌劃

摘要:稅法屬于強(qiáng)制性的法律法規(guī),需要符合稅法規(guī)定要求的企業(yè)、自然人等,都需要無條件的繳納稅款。而企業(yè)屬于關(guān)鍵的納稅主體,是政府稅收的核心來源。企業(yè)依法繳納稅款,不僅遵循法律法規(guī),也為社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展提供了相應(yīng)的保障。然而,在繳納稅款的階段,也容易產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?;诖耍疚膹钠髽I(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因展開較為深入的研究與分析,并以此為基礎(chǔ),提出建立專業(yè)的納稅管理部門、健全風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制、提升管理人員對(duì)稅務(wù)籌劃重視程度、優(yōu)化納稅管理制度、合理利用稅收優(yōu)惠政策等幾個(gè)方面的策略,具體如下。

關(guān)鍵詞:稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)防范;納稅籌劃;優(yōu)惠政策

隨著市場經(jīng)濟(jì)體系的不斷改革與深化,各行各業(yè)都獲得了良好的發(fā)展機(jī)遇,推動(dòng)了國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展。但是,許多企業(yè)也面臨發(fā)展的難題。受到國家宏觀政策調(diào)整的影響,納稅籌劃工作的開展與企業(yè)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)效益有直接的關(guān)系。為了將企業(yè)良好的市場競爭優(yōu)勢體現(xiàn)出來,企業(yè)需要開展全局性的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)分析工作,并及時(shí)提出防控策略。納稅籌劃的基本概念就是結(jié)合自身的涉稅業(yè)務(wù),編制合理的納稅方案,以此減少企業(yè)的稅負(fù)支出,實(shí)現(xiàn)合理節(jié)稅的發(fā)展目標(biāo)。

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因

(一)缺乏良好的納稅籌劃管理理念許多企業(yè)在發(fā)展初期,都更加關(guān)注擴(kuò)大市場經(jīng)營規(guī)模,開展多樣化的業(yè)務(wù)活動(dòng)。在此階段,企業(yè)最關(guān)心的就是產(chǎn)品的宣傳,并不斷地拓寬營銷的渠道。然而,經(jīng)過一段時(shí)間的發(fā)展,企業(yè)市場份額占比不斷擴(kuò)大,整體收入提升,需要繳納的稅款也顯著提高。而引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)問題的關(guān)鍵因素就是,企業(yè)沒有樹立良好的納稅籌劃管理理念[1]。企業(yè)相關(guān)人員對(duì)納稅籌劃的重要含義了解不充分,認(rèn)為財(cái)務(wù)人員進(jìn)行納稅籌劃是分內(nèi)的工作。另外,從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者角度來看,雖然大部分領(lǐng)導(dǎo)人員都關(guān)注開展納稅籌劃的工作,以合理的措施降低稅收支出。然而,企業(yè)的核心發(fā)展目標(biāo)不僅僅是降低成本消耗,而是需要做好成本控制的工作,創(chuàng)造更高的效益。企業(yè)大都更加關(guān)注拓寬銷售渠道,忽視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的工作,沒有建立單獨(dú)的納稅管理部門,進(jìn)而制約企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

(二)納稅籌劃缺乏科學(xué)性,引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃的階段,大部分工作人員都更加注重開展會(huì)計(jì)核算工作,沒有將稅務(wù)籌劃作為編制經(jīng)濟(jì)計(jì)劃的基礎(chǔ)指標(biāo)。所以,許多企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的工作,沒有從全局性的角度進(jìn)行分析,導(dǎo)致納稅籌劃缺乏整體性,對(duì)于納稅籌劃創(chuàng)造的效益、實(shí)際的成本支出不重視。而稅務(wù)籌劃方案不科學(xué)、不及時(shí),就可能會(huì)引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[2]。例如,許多企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃工作的階段,沒有對(duì)相關(guān)稅法進(jìn)行仔細(xì)的研究,在納稅的階段,就可能導(dǎo)致稅務(wù)成本損失,不利于開展長遠(yuǎn)規(guī)劃的納稅籌劃工作,影響后續(xù)經(jīng)營活動(dòng)的順利開展。

(三)無法合理利用稅收優(yōu)惠政策,挖掘納稅籌劃空間我國政府出臺(tái)了許多稅收優(yōu)惠政策,但就大多數(shù)企業(yè)的情況來看,其沒有從全局性的角度分析自身發(fā)展需求目標(biāo),編制完善的納稅籌劃方案,存在經(jīng)營決策不合理的現(xiàn)象。例如,在企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用核算的過程中,存在不清晰、不全面的問題,沒有對(duì)資金使用與分配情況進(jìn)行合理的安排,導(dǎo)致納稅籌劃工作無法順利地進(jìn)行,也無法將稅收優(yōu)惠政策的效用發(fā)揮出來。企業(yè)在管理層面上存在許多問題,也沒有搭建科學(xué)化的稅務(wù)長效管理體系,事前籌劃不到位,導(dǎo)致業(yè)務(wù)費(fèi)用超支等風(fēng)險(xiǎn)問題發(fā)生。

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大宗貨物增值稅納稅管理問題改進(jìn)措施

摘要:企業(yè)在開展大宗貨物購銷業(yè)務(wù)過程中,因增值稅納稅管理力量薄弱引發(fā)納稅風(fēng)險(xiǎn)和不良影響的情況時(shí)有發(fā)生,本文以A、B企業(yè)的實(shí)務(wù)為例,對(duì)常見問題進(jìn)行深入分析并提出改進(jìn)措施,以推動(dòng)企業(yè)建立健全大宗貨物增值稅納稅管理體系,提升納稅管理水平和經(jīng)營效益。

關(guān)鍵詞:大宗貨物;增值稅;問題;措施

近幾年來,國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生諸多變化,許多企業(yè)集團(tuán)為抵抗經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)紛紛調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu),或單一業(yè)務(wù)拓展為多元經(jīng)營,或若干企業(yè)合并為更大的企業(yè)集團(tuán)。而這些企業(yè)集團(tuán)開展大宗貨物購銷業(yè)務(wù)非常普遍,典型的有生產(chǎn)企業(yè)、項(xiàng)目建設(shè)投資,還有利用自身資金優(yōu)勢等開展購銷業(yè)務(wù)。企業(yè)隨著成員單位數(shù)量、經(jīng)營范圍擴(kuò)增,大宗貨物購銷已成為日常業(yè)務(wù),大額增值稅也成為需要面對(duì)的日常事項(xiàng),企業(yè)感受到相伴而來的增值稅納稅風(fēng)險(xiǎn)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營的直接影響不容忽視。于是,很多企業(yè)通過設(shè)置稅務(wù)專員以應(yīng)對(duì)納稅風(fēng)險(xiǎn),但因缺少系統(tǒng)的納稅管理而發(fā)生重大經(jīng)營損失、造成不良影響的例子仍屢見不鮮,因此,增值稅納稅管理被越來越多企業(yè)列為經(jīng)營管理的重點(diǎn)之一,且迫切需要提升自身的納稅管理水平。[1]

一、企業(yè)大宗貨物增值稅納稅管理常見問題與分析

(一)發(fā)票問題引起納稅風(fēng)險(xiǎn)1.取得發(fā)票不及時(shí)引起多交稅因增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票取得不及時(shí)引起的多交增值稅的情況很常見。比如生產(chǎn)企業(yè)銷售產(chǎn)品,增值稅納稅義務(wù)已發(fā)生,當(dāng)申報(bào)期已至卻仍未取得或未足額取得與銷售情況相匹配的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行抵扣,造成多交增值稅。2.取得發(fā)票不合規(guī)引起多交稅企業(yè)取得供應(yīng)商開具的增值稅發(fā)票中“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄的內(nèi)容,超出供應(yīng)商營業(yè)執(zhí)照中登記的經(jīng)營范圍,造成企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票認(rèn)證異常無法抵扣,造成多交增值稅。

(二)購銷業(yè)務(wù)“三流”管控缺失受票方納稅人企業(yè)在購銷業(yè)務(wù)開展過程中貨物流、資金流、發(fā)票流不符合“三流合一”的原則,取得的增值稅專用發(fā)票不符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人對(duì)外開具增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第39號(hào))[2]規(guī)定的可以作為增值稅扣稅憑證的情形,未能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,造成多交增值稅。

(三)未建立健全相應(yīng)制度相應(yīng)管理制度缺失或不完善,直接影響購銷業(yè)務(wù)開展未得到統(tǒng)一規(guī)劃,業(yè)務(wù)流程、過程管控、工作質(zhì)量要求、責(zé)任考核等不清晰,容易造成業(yè)務(wù)實(shí)施混亂,重要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)管控缺失進(jìn)而出現(xiàn)重大管理漏洞,責(zé)任不清互相推諉,增加稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如A企業(yè)已開展購銷業(yè)務(wù)一年卻未制定相應(yīng)制度,購銷業(yè)務(wù)的開展往往僅憑會(huì)議紀(jì)要,還未簽訂合同就進(jìn)行,開具銷售發(fā)票的時(shí)間由客戶說了算,而正式合同常常在貨物交接及增值稅申報(bào)已完成后一、兩個(gè)月仍未簽訂,當(dāng)出現(xiàn)市場價(jià)格波動(dòng)大、相關(guān)人員變動(dòng)、貨物質(zhì)量問題等情況,客戶違約事件時(shí)有發(fā)生。而A企業(yè)已申報(bào)繳納的增值稅款卻未能從客戶收回,企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門和人員互相推諉責(zé)任,極大損害了企業(yè)利益和士氣。

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財(cái)務(wù)報(bào)表分析在納稅評(píng)估中的運(yùn)用研討

摘要:財(cái)務(wù)報(bào)表及其應(yīng)用是隨著我國的現(xiàn)代企業(yè)在我國的建立而逐漸普及的。與我國的實(shí)際情況結(jié)合不夠緊密以及不能適應(yīng)我國財(cái)務(wù)管理制度發(fā)展的實(shí)際需求等不足。這些不足在較長時(shí)間的發(fā)展過程之中,雖然在一定程度上得到了緩解,但是在本質(zhì)上并沒有相應(yīng)的改變,并不適應(yīng)我國的財(cái)務(wù)管理和稅收管理發(fā)展的實(shí)際情況,也與我國的未來發(fā)展方向不相適應(yīng),這成為財(cái)務(wù)報(bào)表分析,在我國的納稅評(píng)估中難以發(fā)揮應(yīng)有作用的主要阻礙因素。因此,文中對(duì)此進(jìn)行了相應(yīng)的探討,旨在優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)表分析在納稅評(píng)估中的應(yīng)用。

關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)報(bào)表分析;納稅評(píng)估;應(yīng)用

隨著國稅金稅三期系統(tǒng)正式投入使用,通過對(duì)全國各行各業(yè)的企業(yè)提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行大數(shù)據(jù)分析,可以準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)企業(yè)在納稅申報(bào)中存在的疑點(diǎn)和異常。企業(yè)財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真做好財(cái)務(wù)報(bào)表分析,對(duì)企業(yè)賬務(wù)處理、經(jīng)營、內(nèi)部控制各個(gè)環(huán)節(jié)涉及到的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測,做好納稅評(píng)估的工作,有效規(guī)避企業(yè)和財(cái)務(wù)人員自身的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

一、納稅評(píng)估和財(cái)務(wù)報(bào)表的相互關(guān)系

(一)財(cái)務(wù)報(bào)表及其分析

財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)的財(cái)務(wù)人員,根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和日常積累的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息,對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)的整理,并在這個(gè)過程之中,對(duì)這些數(shù)據(jù)的主要指標(biāo)進(jìn)行整理,形成一個(gè)相對(duì)比較完整的財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)匯集和整理報(bào)表。由于稅收管理的實(shí)際需求,還要對(duì)其中的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行相應(yīng)的分析,確保整個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的信息數(shù)據(jù)都可以得到充分的運(yùn)用,這也是會(huì)計(jì)相關(guān)性的具體體現(xiàn),也是稅收管理實(shí)際工作的需求。納稅評(píng)估的過程中,主要使用的工具就是企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表及其附加的分析。財(cái)務(wù)分析還是開展納稅評(píng)估活動(dòng)的關(guān)鍵基礎(chǔ),科學(xué)的利用好各種財(cái)務(wù)分析方法能夠顯著提高納稅評(píng)估效率。財(cái)務(wù)報(bào)表分析的主要服務(wù)對(duì)象為企業(yè)管理者、企業(yè)投資者、相關(guān)債權(quán)人等,主要目的是為了他們提供科學(xué)的決策依據(jù),使得其能夠深入了解企業(yè)的實(shí)際狀況,并對(duì)企業(yè)的未來發(fā)展進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測。

(二)納稅評(píng)估

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事業(yè)單位稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與防范措施

摘要:在我國,事業(yè)單位在維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定、推動(dòng)社會(huì)發(fā)展方面發(fā)揮著重要作用。但事業(yè)單位作為非營利性部門,在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面明顯落后,阻礙了事業(yè)單位的現(xiàn)代化建設(shè),影響了事業(yè)單位綜合服務(wù)功能的發(fā)揮。因此,事業(yè)單位必須增強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與防范的重視,掌握當(dāng)前稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題與不足,采取有效的應(yīng)對(duì)措施,提升事業(yè)單位稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

關(guān)鍵詞:事業(yè)單位;稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理;防范措施

在當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)的過程中,經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化尤為顯著,在這樣的背景下,事業(yè)單位所承擔(dān)的責(zé)任也發(fā)生了一定改變。很多事業(yè)單位擴(kuò)大了經(jīng)營范圍,因此在日常管理中需要加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視,采取有效的改善措施[1]。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包含所有在納稅范圍內(nèi)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)也包括一些與之相關(guān)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。事業(yè)單位在未來的發(fā)展中,需要采取有效的應(yīng)對(duì)措施,規(guī)避自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)整體管理水平的提升,保證事業(yè)單位稅務(wù)工作有序開展,發(fā)揮事業(yè)單位維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定、推動(dòng)社會(huì)發(fā)展的作用。

一、事業(yè)單位稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指納稅行為與相關(guān)稅務(wù)法律不一致,出現(xiàn)少納稅甚至是不納稅的情況,進(jìn)而導(dǎo)致自身面臨罰款與刑罰的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于事業(yè)單位來說,這一風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生主要是由于相關(guān)工作人員業(yè)務(wù)能力不足,對(duì)國家相關(guān)政策缺乏理解,在具體工作當(dāng)中出現(xiàn)問題,導(dǎo)致自身出現(xiàn)了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。事業(yè)單位在開展稅務(wù)管理的過程中,需要組建專業(yè)的工作團(tuán)隊(duì),掌握相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合自身的實(shí)際情況,從而保證納稅籌劃方案的科學(xué)性與合理性。而在這一過程中,工作人員不僅需要具備相應(yīng)的法律知識(shí),同時(shí)需要具有較強(qiáng)的綜合能力,了解會(huì)計(jì)、法律以及金融等方面的知識(shí),從而提升納稅籌劃的科學(xué)性。

二、事業(yè)單位稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

從當(dāng)前事業(yè)單位的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作來看,還存在許多方面的問題,主要體現(xiàn)在財(cái)稅管理制度不健全、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不足以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才缺乏等,使得事業(yè)單位自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作水平較低。

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淺析企業(yè)增值稅管理的影響

摘要:

本文主要通過探討企業(yè)增值稅管理中存在的問題,提出解決問題的對(duì)策,從而提高增值稅管理工作的水平, 保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。 

關(guān)鍵詞:增值稅管理;問題;對(duì)策 

一、企業(yè)增值稅管理的意義 

首先,增值稅管理有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)。企業(yè)在復(fù)雜多變的競爭環(huán)境下,要想提高競爭力,降低企業(yè)稅務(wù) 是重要途徑之一。而增值稅作為流轉(zhuǎn)稅,其稅負(fù)高低將直 接影響公司經(jīng)營成本,因此控制增值稅稅負(fù),將有助于實(shí) 現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)。 其次,增值稅管理有助于提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。增 值稅管理是財(cái)務(wù)管理的重要工作之一,公司進(jìn)行稅務(wù)籌 劃要合法合規(guī),降低涉稅風(fēng)險(xiǎn),需要對(duì)財(cái)稅法規(guī)熟悉、對(duì) 稅務(wù)事項(xiàng)的辦理流程清楚明晰和規(guī)范完整。因此,企業(yè)必 須以完善的稅務(wù)管理制度對(duì)前述事項(xiàng)予以明確,從而提 高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。 第三,增值稅管理有助于提升企業(yè)形象。增值稅管理 在企業(yè)運(yùn)營中是反映企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的參考指標(biāo)之一。有時(shí) 企業(yè)會(huì)為了短期的經(jīng)營利益而采用非常規(guī)手段,在增值稅 管理中就會(huì)體現(xiàn)為納稅異常,從而引起稅務(wù)部門的警示關(guān) 注,嚴(yán)重時(shí)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)納稅信用等級(jí)下降。因此,提高增 值稅管理水平將有助于企業(yè)誠信經(jīng)營,提升企業(yè)形象。 

二、企業(yè)增值稅管理中存在的問題 

1.未建立企業(yè)增值稅管理機(jī)構(gòu)導(dǎo)致工作效率低 當(dāng)前很多企業(yè)未設(shè)置專門的稅務(wù)管理部門、稅務(wù)專 業(yè)人員匱乏,往往導(dǎo)致增值稅管理不到位,一是沒有專人 對(duì)增值稅政策進(jìn)行深入研究,無法使企業(yè)經(jīng)營與增值稅 政策進(jìn)行有效銜接;二是“營改增”之后,對(duì)增值稅發(fā)票的 管理要求更加嚴(yán)格,通常需要專人對(duì)票據(jù)管理;三是企業(yè) 增值稅管理制度的建立和完善,需要專人對(duì)企業(yè)經(jīng)營業(yè) 務(wù)進(jìn)行分析,并結(jié)合稅法進(jìn)行制定完善。 

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