中小企業(yè)資金管理探析

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［摘要］資金是企業(yè)生存和發(fā)展的重要基礎(chǔ)，被視為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的血液，一直備受企業(yè)的高度重視。文章結(jié)合實(shí)踐列舉了當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下中小型企業(yè)資金管理面臨的一些問題，提出深化資金管理對于企業(yè)生存、發(fā)展的重要性，并由此分析如何完善中小型企業(yè)資金管理，以促使資金良性循環(huán)，讓企業(yè)的“血液”順暢起來。

［關(guān)鍵詞］資金管理;中小型企業(yè);貨幣資金;應(yīng)收賬款;存貨

1引言

資金是企業(yè)運(yùn)行的血液，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的全過程，關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展?？梢哉f，任何一家企業(yè)，無論其規(guī)模大小，都有一條不變的規(guī)律:及時(shí)跟蹤流動(dòng)資本，就能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并避免損失。所以任何企業(yè)都必須有一定數(shù)量的資金，沒有一定數(shù)量的資金保障，企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)就難以進(jìn)行，而資金流一旦出現(xiàn)異常，企業(yè)就會(huì)陷入癱瘓的狀態(tài)。

2中小企業(yè)資金管理的必要性

我國當(dāng)前中小型企業(yè)數(shù)量多，分布廣，涉及行業(yè)廣泛，中小企業(yè)是現(xiàn)代國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，有著廣泛的社會(huì)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，因此不論是在發(fā)達(dá)國家，還是在發(fā)展中國家，中小企業(yè)的數(shù)量都占據(jù)著絕對的優(yōu)勢。但是由于經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化和體制機(jī)制的影響，當(dāng)前中小企業(yè)面臨的資金壓力主要有三個(gè)方面，一是成本壓力。原材料不斷上漲，勞動(dòng)用工成本、環(huán)保成本、稅費(fèi)成本節(jié)節(jié)攀升導(dǎo)致企業(yè)利潤持續(xù)下滑，多數(shù)中小企業(yè)經(jīng)營困難;二是融資壓力。盡管2019年兩會(huì)上，總理回答《光明日報(bào)》記者提問的，如何促進(jìn)金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)時(shí)回答:要多策并舉讓小微企業(yè)融資成本在去年基礎(chǔ)上再降1個(gè)百分點(diǎn)。但是由于中小企業(yè)的先天條件與自身信用問題，這些企業(yè)相對而言抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，這是客觀存在的現(xiàn)實(shí)，所以中小企業(yè)貸款依舊普遍非常困難。再者，有些新興企業(yè)，由于沒有太多的固定資產(chǎn)做抵押，所以也很難貸到更多款來滿足后續(xù)的不斷發(fā)展和壯大。當(dāng)企業(yè)發(fā)展后續(xù)資金不足，且社會(huì)融資成本又太高，讓多數(shù)中小企業(yè)在發(fā)展的道路上越走越艱辛;三是人才技術(shù)壓力。在激烈的市場競爭中，企業(yè)間的競爭多數(shù)轉(zhuǎn)化為人才的競爭。就許多中小型企業(yè)而言，所處的工作環(huán)境和產(chǎn)業(yè)性質(zhì)，對吸引人才、留住人才不具有任何優(yōu)勢，當(dāng)下這些企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新人才的匱乏，創(chuàng)新投入資金來源不足，諸多因素制約著中小企業(yè)的內(nèi)在發(fā)展動(dòng)能，加劇了企業(yè)的發(fā)展困境。但是歸根結(jié)底以上問題實(shí)質(zhì)就是企業(yè)資金問題。資金不足，資金周轉(zhuǎn)受限，嚴(yán)重制約著企業(yè)的生存和發(fā)展，所以只有重視資金管理，完善資金周轉(zhuǎn)，才能讓企業(yè)“轉(zhuǎn)”起來。

3完善中小企業(yè)資金管理的建議

中小企業(yè)由于本身涉及的業(yè)務(wù)內(nèi)容并不是特別復(fù)雜，那么重點(diǎn)就是日常資金管控。

3.1做好貨幣資金管理

一定數(shù)量的貨幣資金是企業(yè)創(chuàng)立時(shí)所必需的要素之一，更是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程中始終必需的要素之一，企業(yè)任何經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都離不開貨幣資金，此外一個(gè)企業(yè)的運(yùn)行是否正常，效益好壞往往也要通過貨幣來衡量。但是這并不意味著企業(yè)持有的貨幣資金越多越好，如果閑置資金過多，實(shí)質(zhì)就是降低企業(yè)收益，所以貨幣資金管理的目的就是將現(xiàn)金持有量控制在最少的限度，用最少的資金去獲取最大的長期收益。如果企業(yè)能夠?qū)⒊鍪郛a(chǎn)品所獲得的現(xiàn)金再購買原材料、支付工資，以及開始新一輪的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)等，企業(yè)就能夠源源不斷地獲得現(xiàn)金收入。當(dāng)現(xiàn)金積累到一定程度時(shí)，企業(yè)再更新設(shè)備，擴(kuò)建新廠房，使企業(yè)實(shí)力不斷發(fā)展壯大。如果當(dāng)下企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營所需資金充足，又沒有更好的投資方向情況下，還可以做短期或者安全且又高于銀行存款利率的理財(cái)產(chǎn)品，所以企業(yè)首先要提高對貨幣資金的意識(shí)，只有意識(shí)強(qiáng)了，才會(huì)動(dòng)足腦筋去想怎么樣賺更多錢!

3.2積極回籠應(yīng)收賬款

企業(yè)能獲得的最直接的貨幣資金就是銷售產(chǎn)品產(chǎn)生的貨款。但是隨著市場競爭的加劇，非壟斷行業(yè)，各大型企業(yè)，能做到一手交錢一手交貨的理想交易時(shí)代已經(jīng)不復(fù)存在了，更何況是中小企業(yè)，如今大多數(shù)中小企業(yè)應(yīng)收賬款數(shù)額明顯增多，甚至有些企業(yè)被拖垮就是因?yàn)榇罅繎?yīng)收賬款的拖欠，因此應(yīng)收賬款的管理和清收已經(jīng)成為企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中日益重要的問題。那么如何才能有效確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回，滿足企業(yè)永續(xù)經(jīng)營呢?

3.2.1要提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

應(yīng)收賬款的產(chǎn)生和發(fā)展基礎(chǔ)就是企業(yè)的信用，在事先對付款人資信情況做深入調(diào)查，對應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確評(píng)估，不盲目采用賒銷方式。尤其在國際市場上，2018年以來，世界經(jīng)濟(jì)延續(xù)溫和增長，但不同國家和地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡加劇，世界經(jīng)濟(jì)增長動(dòng)能有所放緩。美聯(lián)儲(chǔ)持續(xù)加息，新興經(jīng)濟(jì)體資本流出加劇，部分新興市場存在貨幣貶值及債務(wù)危機(jī)隱患，金融市場持續(xù)震蕩。單邊主義、貿(mào)易保護(hù)主義、逆全球化思潮有所表現(xiàn)，對全球貿(mào)易經(jīng)濟(jì)構(gòu)成了嚴(yán)重威脅，國際經(jīng)濟(jì)規(guī)格醞釀深刻調(diào)整。整體來看，未來不確定不穩(wěn)定因素增多，下行風(fēng)險(xiǎn)加大的可能性不容忽視。所以做好出口信保，可保障安全收匯，同時(shí)也可以得到出口信用機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指導(dǎo)，從而降低交易風(fēng)險(xiǎn)。

3.2.2客戶下單前先做好信用額度控制

其實(shí)就是在客戶的產(chǎn)品銷售合同、結(jié)算期方面控制好，防止出現(xiàn)因?yàn)楹贤s定不明，或客戶的信用狀況不好，而使得貨款回收出現(xiàn)問題，影響資金回籠。企業(yè)可以通過建立臺(tái)賬，在客戶檔案中設(shè)置信用額度來實(shí)時(shí)監(jiān)控客戶訂單完成情況、貨款回收情況等，在超過限額時(shí)，阻止該客戶下單。這期間管理層要重視管理，層層把關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行下去。銷售人員要與財(cái)務(wù)對接好，根據(jù)管理層制定的客戶信用額度標(biāo)準(zhǔn)給予財(cái)務(wù)，讓財(cái)務(wù)能及時(shí)控制好客戶是否超出賒銷標(biāo)準(zhǔn)。

3.2.3對應(yīng)收賬款實(shí)施全面追蹤

企業(yè)一旦形成應(yīng)收賬款，如何能按期收回貨款，這需要對應(yīng)收賬款有一個(gè)全面的追蹤和分析。平時(shí)多與客戶保持溝通交流，實(shí)時(shí)關(guān)注客戶經(jīng)營情況和償付能力，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)分析，尤其對于那些掛賬金額大，掛賬時(shí)間長的客戶應(yīng)做好重點(diǎn)追蹤，防患于未然。并且努力研發(fā)新產(chǎn)品，開發(fā)新客戶，切忌把雞蛋都放在一個(gè)籃子里，把企業(yè)的命脈讓小數(shù)大客戶所主宰。

3.2.4完善應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制制度

(1)在企業(yè)運(yùn)行過程中，完成一個(gè)銷售過程，從客戶下單到生產(chǎn)到發(fā)出商品再到貨款結(jié)算，需要涉及多個(gè)部門，所以應(yīng)收賬款日常財(cái)務(wù)管理需要形成一個(gè)有效的相互制約的制度模式，應(yīng)該形成一個(gè)以“防”為主的監(jiān)控防線。(2)建立內(nèi)部監(jiān)督和考核機(jī)制。在日常工作中，財(cái)務(wù)部不僅要對各項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行常規(guī)核算，相關(guān)管理者還需要對企業(yè)里各個(gè)部門、崗位進(jìn)行定期審核，從而形成以“堵”為核心的監(jiān)控防線，同時(shí)結(jié)合公司內(nèi)部考核機(jī)制，將應(yīng)收賬款的回收進(jìn)度和業(yè)務(wù)員薪資直接掛鉤實(shí)行考核，加快銷售部門貨款的回籠時(shí)間。(3)建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度。再完善的信用政策，也不可避免地會(huì)發(fā)生壞賬損失。

3.3重視庫存管理工作

從事財(cái)務(wù)工作的人都有體會(huì)，在企業(yè)里大部分管理者，尤其是財(cái)務(wù)人員的精力都集中在存貨的安全管理方面———盤點(diǎn)、對賬和成本核算等。不少企業(yè)在存貨的存儲(chǔ)成本、存貨的流動(dòng)管理方面卻是相當(dāng)薄弱。所以我們提到的存貨管理就是要讓存貨的流動(dòng)更加良性，應(yīng)能及時(shí)進(jìn)來，及時(shí)出去，節(jié)約人工成本、節(jié)約管理成本。原材料和產(chǎn)成品是企業(yè)存貨的主要組成，因此也就成了庫存管理的重點(diǎn)。在經(jīng)營周期內(nèi)一定的安全庫存也是必需的，但是，庫存過高和低存貨周轉(zhuǎn)率不僅占據(jù)了企業(yè)太多的資金，同時(shí)也增加了倉儲(chǔ)費(fèi)用和管理成本，所以高庫存會(huì)對企業(yè)的現(xiàn)金流造成巨大的壓力。如何降低庫存成本減少資金占用是企業(yè)迫在眉睫的問題。企業(yè)在制定安全庫存的時(shí)候，實(shí)際也會(huì)遇到很多問題，雖然在財(cái)務(wù)管理上也有很多類似的存貨控制方法以及計(jì)算公式，比如ABC分類法、經(jīng)濟(jì)批量法、最佳經(jīng)濟(jì)批量等。但是歸結(jié)起來存庫在采購、制造、銷售這些環(huán)節(jié)有著最直接的關(guān)系，所有重點(diǎn)從這些環(huán)節(jié)去著手思考:采購的時(shí)候除了考慮直接采購成本，還需考慮到可能導(dǎo)致高運(yùn)營成本和儲(chǔ)存成本，還有供應(yīng)商供貨交期、質(zhì)量等;制造過程對于新產(chǎn)品的生產(chǎn)質(zhì)量是否穩(wěn)定等;銷售上潛在的銷售損失;客戶取消訂單或者沒有在約定的提貨期提貨等問題。所以要具體問題具體分析。(1)采購部門要對供應(yīng)商的供應(yīng)價(jià)格、材料質(zhì)量、交貨期等作出評(píng)估，了解公司主要物料的市場價(jià)格走勢，制作采購文件，采購所需的物料。(2)銷售部根據(jù)客戶的歷史進(jìn)貨量，進(jìn)貨規(guī)律，所進(jìn)產(chǎn)品的頻率，每次需求量，間隔時(shí)間來訂制銷售計(jì)劃。(3)根據(jù)訂單生產(chǎn)的采購，如果是生產(chǎn)常規(guī)規(guī)格或者技術(shù)成熟的產(chǎn)品，采購部不必放大采購，按需采購即可。但如果是新開發(fā)的產(chǎn)品，如果生產(chǎn)不是太穩(wěn)定的，則要合理計(jì)算安全庫存，防止產(chǎn)品出現(xiàn)質(zhì)量問題時(shí)原料不能及時(shí)供上而影響產(chǎn)品交期。(4)庫存信息要及時(shí)更新，實(shí)時(shí)反映真實(shí)庫存。總體來說，存貨管理涉及企業(yè)供產(chǎn)銷各個(gè)部門，由于分工不同，因此企業(yè)各部門對存貨管理的重點(diǎn)也不同，但是存貨管理的主要目標(biāo)就是平衡存貨的總持有成本及收益之間的關(guān)系，促進(jìn)兩者的優(yōu)化組合。

4結(jié)論

伴隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，雖然近年來，我國大力實(shí)施減稅降費(fèi)政策，也讓實(shí)體經(jīng)濟(jì)特別是中小制造企業(yè)確實(shí)享受到了很多減稅“紅包”，但是打鐵還需自身硬，如何讓企業(yè)逆勢而上，更加堅(jiān)強(qiáng)地生存、發(fā)展，除了政府不斷扶持，更需要加強(qiáng)企業(yè)自身的內(nèi)部管理，把握好維持企業(yè)經(jīng)營的命脈，讓資金周而復(fù)始地健康周轉(zhuǎn)運(yùn)作，為企業(yè)帶來源源不斷的新生血液，它們是企業(yè)生存的關(guān)鍵。企業(yè)只有在生產(chǎn)過程中創(chuàng)造產(chǎn)品，滿足社會(huì)需要，實(shí)現(xiàn)銷售并收回現(xiàn)金，其價(jià)值創(chuàng)造才能得以實(shí)現(xiàn)。

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［3］張秋利.如何做一名優(yōu)秀財(cái)務(wù)主管［M］.北京:機(jī)械工業(yè)出版社，2015.

作者：趙盈月 單位：海寧牛仔織造有限公司