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【摘要】資金是企業(yè)正常經(jīng)營運作的保障,加強對資金使用情況的監(jiān)督與管理,是實現(xiàn)電力企業(yè)長久生產(chǎn)經(jīng)營的根本,同時也是加強其整體發(fā)展的重要推進力。本文分析并研究了電力企業(yè)的實際經(jīng)營情況,認(rèn)為其應(yīng)選擇適當(dāng)?shù)?、具有針對性?a href="http://m.saumg.com/lunwen/zjgl/72694.html" target="_blank">資金管理模式,建立健全資金管理體系,實現(xiàn)內(nèi)部部門彼此之間交流與合作,合理化使用企業(yè)資金,提高資金使用效率。本文認(rèn)為電力企業(yè)資金管理存在的主要問題是相關(guān)內(nèi)部控制體系不夠完善和規(guī)范,預(yù)算制度流于形式,資金周轉(zhuǎn)不利等。對于這些問題,本文認(rèn)為應(yīng)當(dāng)從健全預(yù)算制度和財務(wù)管理制度,加強風(fēng)險管理和信息化建設(shè)等幾方面入手,完善電力企業(yè)資金管理工作,提高電力企業(yè)資金使用效率和效益。
【關(guān)鍵詞】電力企業(yè) 資金管理
一、電力企業(yè)資金管理的意義和特點
電力企業(yè)與其他企業(yè)在經(jīng)營性質(zhì)和產(chǎn)品方面有著本質(zhì)上的區(qū)別,是確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、群眾生活和學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)。由于電力企業(yè)產(chǎn)品的特殊性,其經(jīng)營目標(biāo)不應(yīng)只停留在收益最大化方面,在確保經(jīng)濟收益的同時,還應(yīng)承擔(dān)一定的社會責(zé)任和義務(wù)。因此,加強電力企業(yè)資金管理,確保電力企業(yè)良性運作,對其他企業(yè)經(jīng)營及國民日常生活有著重要的意義。電力企業(yè)資金管理特點主要表現(xiàn)在四個方面:其一,籌集資金過程中的風(fēng)險系數(shù)偏大。隨著科技的進步,人們在生活和學(xué)習(xí)中對電能的需求也開始增多。電力企業(yè)建設(shè)和發(fā)電設(shè)備逐漸升級,所需資金投入數(shù)量增加,資金籌集力度加大,這使得電力企業(yè)負(fù)債率快速上升,財務(wù)風(fēng)險系數(shù)偏大;其二,固定資產(chǎn)資金占用率較高。由于電力企業(yè)產(chǎn)品的特殊性,其資金投入主要集中在設(shè)備采購、維修等方面,資金流動性較大且貶值風(fēng)險普遍偏高;其三,資金使用較為集中。電能需求量的不斷增多,地區(qū)經(jīng)濟的不斷發(fā)展都使得電力企業(yè)建設(shè)和發(fā)展加快,同時,為了實現(xiàn)電力企業(yè)快速發(fā)展,其資金投入較為集中;其四,投資收益情況難以預(yù)測。電力企業(yè)產(chǎn)品主要為企業(yè)生產(chǎn)和人民日常生活服務(wù),具有一定的公益性,因此,其經(jīng)營收益情況很難進行預(yù)測。由于電力企業(yè)發(fā)展受國家重視,其在建設(shè)過程中與國家經(jīng)濟發(fā)展相關(guān)聯(lián),且電價也普通由國家相關(guān)部門進行控制和監(jiān)督,因此電力企業(yè)要取得高收益較為困難,這使得電力企業(yè)在投資收益方面存在不確定情況。
二、電力企業(yè)資金管理上存在的漏洞和缺陷
(一)資金使用缺乏必要的預(yù)算制度
電力企業(yè)資金的管理和使用,應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際需求和情況制定相關(guān)的預(yù)算制度。資金預(yù)算能夠使電力企業(yè)經(jīng)營明確目標(biāo),控制并引導(dǎo)企業(yè)良性發(fā)展。然而,我國當(dāng)前一些電力企業(yè)并未對資金預(yù)算制度給予重視,尚未制定合理、有效的預(yù)算制度。即便一些企業(yè)制定了相應(yīng)的資金預(yù)算制度,在資金使用過程中也未根據(jù)實際制度進行實施和管理,預(yù)算只是停留在形式上,并未落到實處。與此同時,正是由于對資金使用缺乏合理預(yù)算和安排,使得一些電力企業(yè)資金使用較為混亂,極易出現(xiàn)資金短缺、資金鏈斷裂等現(xiàn)象,嚴(yán)重影響了電力企業(yè)的正常經(jīng)營。
(二)缺乏有效的內(nèi)部控制制度與監(jiān)督
有效的內(nèi)部控制制度,能夠合理規(guī)范企業(yè)整體生產(chǎn)經(jīng)營與管理,實現(xiàn)企業(yè)長遠(yuǎn)經(jīng)營發(fā)展。內(nèi)部控制制度不但能夠加強企業(yè)管理,同時對規(guī)范資金使用情況也起到重要的作用。我國較多電力企業(yè)都制定并實施了內(nèi)部控制制度,但所取得的效果并不明顯。這種情況的存在,主要由于電力企業(yè)內(nèi)部控制制度過于陳舊,一些制度內(nèi)容與企業(yè)實際經(jīng)營相脫離,阻礙了企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。除此之外,電力企業(yè)監(jiān)督體系也存在明顯漏洞。比如,企業(yè)在資金使用審批流程中依然存在一支筆現(xiàn)象,并未實現(xiàn)內(nèi)部部門間彼此監(jiān)督,導(dǎo)致挪用、占用資金情況的發(fā)生,不利于資金合理使用,造成了資金的損失和浪費。電力企業(yè)內(nèi)部控制制度和監(jiān)督制度不完善的問題,是造成我國電力企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的主要原因,應(yīng)成為健全企業(yè)資金管理的重點。
(三)應(yīng)收賬款回款及追討不夠及時有效
隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展,企業(yè)間逐漸出現(xiàn)賒銷、三角債等現(xiàn)象,企業(yè)應(yīng)收賬款逐漸增多,資金占用現(xiàn)象嚴(yán)重。應(yīng)收賬款對企業(yè)資金使用影響極大,如回款不及時,極易造成企業(yè)資金斷流,使生產(chǎn)經(jīng)營陷入困境。當(dāng)前我國很多電力企業(yè)也逐漸出現(xiàn)應(yīng)收賬款大幅增加的現(xiàn)象,嚴(yán)重影響了企業(yè)的正常經(jīng)營與生產(chǎn)。部分電力企業(yè)忽視應(yīng)收賬款的催收,其認(rèn)為自身經(jīng)營規(guī)模較大,資金充足,發(fā)生應(yīng)收賬款不足為患,但久而久之,欠款逐漸增多且追討不利,使得企業(yè)壞賬大幅度增多,造成較大的資金損失和浪費。
(四)資金周轉(zhuǎn)受限且缺乏靈活性
由于電力行業(yè)受到國家及地方政府的經(jīng)營干涉,因此其資金周轉(zhuǎn)和使用較為困難。地方政府為了能夠有效控制電力企業(yè)經(jīng)營和電價,強制電力企業(yè)進行資金擔(dān)保質(zhì)押,進而實現(xiàn)對其的控制,造成電力企業(yè)資金周轉(zhuǎn)受限。同時,由于一些電力企業(yè)建設(shè)主要由各地方政府出資,因此資金的使用和審批時間及流程較為復(fù)雜,資金使用缺乏必要的靈活性,嚴(yán)重制約了電力企業(yè)的快速發(fā)展。
三、解決的對策和方法
(一)全面制定并實施企業(yè)資金預(yù)算制度
切合實際的資金預(yù)算,能夠提高企業(yè)資金使用率,確保企業(yè)經(jīng)營所需資金充足,提升企業(yè)經(jīng)營水平,加快企業(yè)良性發(fā)展。電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際生產(chǎn)經(jīng)營管理情況,制定全面的、合理化的資金預(yù)算制度,詳細(xì)規(guī)范企業(yè)各部門資金使用情況,加強資金預(yù)算在資金使用過程中的應(yīng)用,提高資金使用率,避免資金浪費現(xiàn)象的發(fā)生。
(二)建立健全企業(yè)財務(wù)管理制度
財務(wù)管理制度的制定與實施,能夠有效提高電力企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展水平。建立健全企業(yè)財務(wù)管理制度,規(guī)范電力企業(yè)經(jīng)營管理,不但能夠規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理,還能對企業(yè)財務(wù)工作進行有效控制,進而確保電力企業(yè)財務(wù)管理平穩(wěn)運行,實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)。財務(wù)管理涉及企業(yè)經(jīng)營各環(huán)節(jié),通過制定財務(wù)管理制度,能使企業(yè)管理活動之間相融合、相貫通,進而實現(xiàn)企業(yè)整體經(jīng)營運作優(yōu)化。同時,將財務(wù)管理制度與考核等相結(jié)合,可以在資金使用規(guī)范的前提下,實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部整體經(jīng)營規(guī)范化。
(三)加強風(fēng)險控制,規(guī)避財務(wù)風(fēng)險發(fā)生
電力企業(yè)產(chǎn)品的特殊性,使其生產(chǎn)經(jīng)營運作需要大量資金。而資金的籌措容易引發(fā)經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)提高財務(wù)工作人員綜合專業(yè)水平和業(yè)務(wù)能力,充分發(fā)揮財務(wù)核算職能,通過明確財務(wù)工作人員責(zé)任權(quán)力降低發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的可能性。各地方政府應(yīng)參與電力企業(yè)經(jīng)營,將部分能夠預(yù)知的經(jīng)營風(fēng)險進行嫁轉(zhuǎn),加強風(fēng)險控制,提高企業(yè)資金流動性,降低企業(yè)資金成本支出,規(guī)避財務(wù)風(fēng)險發(fā)生。(四)加強財務(wù)管理信息化建設(shè)信息時代的到來使科學(xué)技術(shù)快速發(fā)展,企業(yè)財務(wù)管理應(yīng)隨之改變。當(dāng)前,我國電力企業(yè)財務(wù)管理逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)橛嬎銠C軟件操作,在此環(huán)境下,對企業(yè)財務(wù)和資金使用情況均應(yīng)逐筆記錄,并進行比對和分析,發(fā)現(xiàn)其中存在的不合理現(xiàn)象和不足,進而規(guī)范電力企業(yè)資金管理,全面實現(xiàn)財務(wù)管理信息化。
四、結(jié)束語
電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)進一步加強自身的財務(wù)管理和內(nèi)部控制制度完善工作,加強預(yù)算管理,進一步加強風(fēng)險防控工作,這就需要電力企業(yè)重視內(nèi)部控制,結(jié)合自身特點制定規(guī)范、科學(xué)的預(yù)算、內(nèi)控和風(fēng)險防控制度,并在實踐中不斷加以改進完善。通過培訓(xùn)、引進等方式加強全體員工的內(nèi)控意識和預(yù)算執(zhí)行意識。我國政府從宏觀上也應(yīng)規(guī)范電力行業(yè)的管理制度,使電力企業(yè)資金管理能更加科學(xué)化。
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作者:譚玲 單位:江蘇國信如東生物質(zhì)發(fā)電有限公司