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熱力企業(yè)的資金管理控制探析

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熱力企業(yè)的資金管理控制探析

摘要:作為城市的一項基礎(chǔ)設(shè)施工程,進一步完善熱力企業(yè)資金管理與控制,不僅關(guān)系到企業(yè)長期穩(wěn)定的運營與發(fā)展,而且關(guān)系到眾多老百姓的切身利益。文章分析了當前熱力企業(yè)資金管理與控制存在的四大問題,包括資金使用效率較低、資金管理信息化程度較低、資金風(fēng)險控制不足以及資金集中管理淡薄,并針對性的提出了優(yōu)化建議,以供參考。

關(guān)鍵詞:熱力企業(yè);資金;管理與控制

一、研究意義

21世紀以后,我國許多熱力企業(yè)由于煤炭、電、水等供熱原材料價格不斷升高和供熱費收繳率較低,很難維持正常運營,已經(jīng)無法長期穩(wěn)定發(fā)展,甚至有些企業(yè)已經(jīng)處于破產(chǎn)的懸崖邊緣,這不僅影響廣大人民的生活質(zhì)量,還會影響我國經(jīng)濟的發(fā)展。在這種嚴峻的市場背景下,分析熱力企業(yè)資金管理與控制存在的問題,進一步完善資金管理與控制具有十分重要的意義。首先,資金鏈穩(wěn)定是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ),如果一個企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)問題就會引出一系列的問題,也是許多企業(yè)瀕臨破產(chǎn)的原因,這一點在很多實際案例都有表現(xiàn)。其次,在當前嚴峻的市場背景下,企業(yè)必要合理的調(diào)控資金的使用,盤活資金存量,減少費用類支出,將資金使用效率最大化,這是資金管理與控制中的關(guān)鍵點。最后,資金管理作為財務(wù)管理的分支,優(yōu)化資金管理與控制是進一步鞏固財務(wù)管理的過程,資金管理風(fēng)險控制也是財務(wù)管理關(guān)注的內(nèi)容。

二、熱力企業(yè)資金管理與控制現(xiàn)狀

(一)資金管理信息化程度較低

隨著企業(yè)的發(fā)展,其內(nèi)部管理對信息化的要求越來越高,尤其是財務(wù)方面。對于資金管理,其信息化程度直接影響其最終的效果。在熱力企業(yè)中,多數(shù)資金監(jiān)管控制不嚴的主要問題都是資金管理信息化程度較低,還有少部分仍停留在會計電算化的初始階段。熱力企業(yè)的日常經(jīng)營活動比較復(fù)雜,涉及到多個方面,一定程度上想要防范各類財務(wù)風(fēng)險,嚴格資金監(jiān)管是非常必要的。而資金信息化程度較低直接導(dǎo)致企業(yè)總部無法實現(xiàn)實時地調(diào)配、監(jiān)管和控制各項目的資金運作,進而影響某些項目的完工,引發(fā)各類經(jīng)營風(fēng)險。此外,熱力企業(yè)資金管理信息化程度較低還容易導(dǎo)致企業(yè)各部門、各項目之間信息無法及時交流或無法交流,多個信息孤島的形成將會直接影響企業(yè)的決策。

(二)資金使用效率較低

后金融危機時代,如何提高企業(yè)資金使用效率,提高價值創(chuàng)造是非常重要的,也是每一個企業(yè)在發(fā)展中需要思考的問題,熱力企業(yè)也不例外。而目前熱力企業(yè)的資金使用效率還難以滿足時展的要求,這也是資金管理需要突破的瓶頸。在熱力企業(yè)中,資金預(yù)算的眾多指標中,企業(yè)各分公司和各部門往往把過多的注意力放在了收入與利潤類的指標,而忽視了費用類支出、現(xiàn)金流量以及資金周轉(zhuǎn)率等指標,從而限制了資金周轉(zhuǎn)的速度,導(dǎo)致資金使用效率較低。而資金使用效率較低,不僅不利于防范和控制企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險,也不利于企業(yè)長期戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。因此,在后金融危機的大背景下,熱力企業(yè)想要保持競爭實力、占有市場優(yōu)勢、穩(wěn)定市場份額,進一步提高資金使用效率是重中之重。

(三)資金管理風(fēng)險控制不足

隨著行業(yè)市場規(guī)模的擴大,熱力企業(yè)日常運營的各類風(fēng)險在此基礎(chǔ)上增加,這對企業(yè)資金管理與控制提出了更高的要求,某種程度上必須要加強資金管理風(fēng)險控制才可以。資金管理風(fēng)險控制不僅是保障資金管理效果的關(guān)鍵,還是控制企業(yè)整體財務(wù)風(fēng)險的重要內(nèi)容。而當前熱力企業(yè)資金管理風(fēng)險控制明顯不足,多數(shù)企業(yè)僅停留在淺層次的內(nèi)容中,比如籌集方式不匹配、應(yīng)收賬款壞賬過多、資金使用效率較低等原因引發(fā)的風(fēng)險,很少涉及深層次的內(nèi)容,甚至有些企業(yè)都沒有資金管理控制風(fēng)險意識,這顯然不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。此外,預(yù)算管理不全面也是熱力企業(yè)資金管理風(fēng)險控制不足的表現(xiàn),預(yù)算管理與資金使用計劃息息相關(guān),資金使用計劃是否全面、科學(xué)、合理與資金管理風(fēng)險控制息息相關(guān),但是部分熱力企業(yè)并沒有關(guān)注到這一點,預(yù)算管理流于形式,逐漸變成應(yīng)付企業(yè)管理層檢查的一項作業(yè),沒有深入到企業(yè)的日常經(jīng)營中。

(四)資金集中管理意識淡薄

在現(xiàn)代的企業(yè)管理中,資金集中管理已經(jīng)成為一種趨勢,其不僅彌補了傳統(tǒng)資金管理中的缺陷,還對提高資金使用效率、監(jiān)督控制資金使用情況、防范資金管理風(fēng)險有積極的影響,是一種較為全面的企業(yè)內(nèi)部管理手段。但是,市場中實現(xiàn)資金集中管理的熱力企業(yè)不占多數(shù),除了企業(yè)本身存在的客觀因素的限制外,企業(yè)管理層的資金集中管理意識淡薄也是重要的原因。以資金集中為基礎(chǔ)由企業(yè)總部統(tǒng)一調(diào)配、管理、運作資金的集中管理模式,能夠避免熱力企業(yè)因貪圖短期利益而不科學(xué)地投資項目,導(dǎo)致企業(yè)資金回籠困難。除此之外,資金集中管理還能有效地規(guī)避熱力企業(yè)下屬機構(gòu)和各部門因追求自身的利益不合理的占壓資金,導(dǎo)致企業(yè)整體可調(diào)配的資金嚴重不足,限制企業(yè)發(fā)展。因此,解決熱力企業(yè)管理層資金集中管理意識淡薄的問題,增加企業(yè)資金管理整體效果,是當務(wù)之急。

三、熱力企業(yè)優(yōu)化資金管理與控制措施

(一)加強資金管理信息化建設(shè)

在計算機信息技術(shù)高速發(fā)展的背景下,已經(jīng)有一部分熱力企業(yè)將現(xiàn)代計算機技術(shù)引入其資金管理中,并取得了顯著效果?;诖髷?shù)據(jù)的財務(wù)軟件,不僅能夠?qū)崿F(xiàn)記賬結(jié)賬等基本的財務(wù)功能,其內(nèi)部還有眾多的模式能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)算管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理的監(jiān)督和控制,如今的財務(wù)軟件也可以成為企業(yè)管理的一種技術(shù)。雖然企業(yè)需要在構(gòu)建資金管理信息化系統(tǒng)中投入大量資金,但是,基于現(xiàn)代計算機信息技術(shù)、根據(jù)企業(yè)自身的情況建立適合企業(yè)發(fā)展的資金管理系統(tǒng),會為企業(yè)創(chuàng)造更多的利益。

(二)使用EVA提高資金使用效率

EVA(經(jīng)濟增加值)對企業(yè)運營情況的評價相對于傳統(tǒng)的會計利潤指標更為客觀,將其運用于熱力企業(yè)資金管理中更科學(xué)客觀,也能進一步提高資金的使用效率。例如,在資金預(yù)算體系構(gòu)建中運用EVA指標,將盈利能力和業(yè)務(wù)往來款項管理納入一個指標來考核,將營業(yè)收入和可控費用偏離度作為輔助性指標來考核,從而實現(xiàn)用一個綜合指標替代多指標考核。這不僅是考核指標上的轉(zhuǎn)變,更重要的是從僅關(guān)注企業(yè)收入和利潤到重視企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量的轉(zhuǎn)變,而這種轉(zhuǎn)變更有利于提高熱力企業(yè)資金使用效率。

(三)完善企業(yè)全面預(yù)算管理

在企業(yè)的內(nèi)部管理中,全面預(yù)算管理是為數(shù)不多的較為全面的管理手段。對控制熱力企業(yè)資金管理風(fēng)險而言,完善全面預(yù)算管理是重要的途徑。首先,全面預(yù)算管理能夠?qū)⑵髽I(yè)各項經(jīng)營活動歸于一個體系中綜合考慮,有利于資金集中管理;其次,通過對預(yù)算編制、執(zhí)行與控制、考核過程的管理,有利于企業(yè)對各分公司和各部門的資金運作進行有效地監(jiān)督和控制,提高資金使用效率;最后,在全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)上建立風(fēng)險預(yù)警機制,根據(jù)企業(yè)資金管理的實際情況,結(jié)合風(fēng)險管理的要求與方法實施風(fēng)險預(yù)警,全面監(jiān)督和控制企業(yè)各分公司和業(yè)務(wù)部門的資金運作?;诖耍瑹崃ζ髽I(yè)的資金管理才能發(fā)揮到實處。

(四)增強企業(yè)管理層資金集中管理意識

隨著市場和企業(yè)規(guī)模的擴大,傳統(tǒng)資金管理已經(jīng)不能滿足企業(yè)的發(fā)展,資金集中管理逐漸替代傳統(tǒng)資金管理成為一種趨勢,是企業(yè)提高資金管理質(zhì)量的需要,也是企業(yè)保持穩(wěn)定發(fā)展的需要。因此,熱力企業(yè)進一步加強資金集中管理是當務(wù)之急。對熱力企業(yè)管理層而言,提高資金集中管理意識的前提是根本上認識到資金集中管理對企業(yè)發(fā)展的重要性,優(yōu)化調(diào)整企業(yè)現(xiàn)階段的資金管理,向資金集中管理逐步靠攏。除此之外,相關(guān)財務(wù)人員的培養(yǎng)也十分關(guān)鍵。除了定期的組織開展資金集中管理專業(yè)知識的學(xué)習(xí),為企業(yè)儲備人才外,還可以適當?shù)赝诰蛲獠績?yōu)秀的資金管理人才,為企業(yè)注入新的人才力量。

四、結(jié)論

總而言之,企業(yè)的資金管理是有效控制、管理、監(jiān)督企業(yè)資金的過程。一定程度上,企業(yè)資金管理的成效關(guān)系到未來企業(yè)規(guī)模能否進一步擴大,甚至關(guān)系到企業(yè)在市場激勵競爭中的存亡。雖然目前熱力企業(yè)資金管理還存在一定的不足,但是只要企業(yè)根據(jù)自身的實際情況解決問題,資金管理調(diào)整的空間還很大,還可以實現(xiàn)資金的高效利用?;诖?,熱力企業(yè)才能順應(yīng)行業(yè)市場的發(fā)展優(yōu)勢,實現(xiàn)自身經(jīng)濟效益的提高。

參考文獻:

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作者:孫鑫 單位:濟南鐵路房產(chǎn)建設(shè)集團有限公司熱力分公司