保險企業(yè)會計風(fēng)險特點與防范措施

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摘要：企業(yè)在現(xiàn)階段快速發(fā)展的時期，經(jīng)營中所面臨的、以及遭遇的風(fēng)險問題十分繁雜，且風(fēng)險因素也較多，尤其是會計風(fēng)險，始終是我國保險企業(yè)發(fā)展的重要阻礙性因素。本文主要就保險企業(yè)的會計風(fēng)險防范問題進行探究，總結(jié)保險企業(yè)的風(fēng)險特征，找出其所存在的風(fēng)險問題，進而編制出較為完整的風(fēng)險防范措施，不斷完善相關(guān)的內(nèi)容，構(gòu)建新型的管理機制，使得我國保險企業(yè)可以維持一個健康且穩(wěn)定化的發(fā)展狀態(tài)。

關(guān)鍵詞：新時期；保險企業(yè)；會計風(fēng)險；防范措施

當前，我國市場競爭已經(jīng)演變的越來越激烈，保險企業(yè)的數(shù)量急劇上升，其所面臨的挑戰(zhàn)以及風(fēng)險也隨之在逐漸的擴大。隨著保險業(yè)的迅猛發(fā)展，保險企業(yè)需要正確應(yīng)對會計風(fēng)險的防范問題，加大對風(fēng)險問題的重視程度，并開展較為完整的基礎(chǔ)性、系統(tǒng)性防范工作。深入的分析保險企業(yè)會計風(fēng)險特征，依據(jù)當前我國保險企業(yè)會計風(fēng)險的表現(xiàn)形式，編制風(fēng)險防范措施。做好企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管控工作，消除保險企業(yè)會計風(fēng)險自身的隱蔽性等問題，正確審視會計風(fēng)險，不斷提升保險企業(yè)自身的會計風(fēng)險規(guī)避能力，營造出一個良好的企業(yè)發(fā)展環(huán)境。

一、保險企業(yè)會計風(fēng)險分類

1.會計管理風(fēng)險

首先，當前我國保險企業(yè)的管理廣泛依賴于系統(tǒng)，各系統(tǒng)間如果出現(xiàn)對接的缺陷，很容易使會計業(yè)務(wù)在執(zhí)行層面產(chǎn)生風(fēng)險、漏洞等問題，即使企業(yè)發(fā)現(xiàn)了其所存在的問題，也無法在第一時間內(nèi)去處理這些問題。其次，保險企業(yè)機構(gòu)多，地域廣，導(dǎo)致檢查監(jiān)督力度相對較為薄弱，使得企業(yè)會計部門的自律管理水平急需提升。現(xiàn)階段，保險企業(yè)會計工作呈現(xiàn)出管理混亂、不嚴謹?shù)木置妗＜瘓F公司會計檢查力度低下，尤其是檢查監(jiān)督手段的缺失，致使檢查監(jiān)督流于表面，且趨于形式化，這就在無形之中增加了會計風(fēng)險。

2.會計操作風(fēng)險

首先，我國保險企業(yè)會計一般采用集中核算，憑證生成制式化，新業(yè)務(wù)出現(xiàn)頻繁，系統(tǒng)更新滯后，導(dǎo)致會計工作缺乏一定的嚴謹性。在當前的企業(yè)會計工作中，會計工作人員對于相關(guān)制度的了解程度不夠，還有一些會計工作人員缺乏一定的職業(yè)敏感度，自我更新會計知識的主動性也偏弱，很容易產(chǎn)生保險業(yè)務(wù)一系列的非標準行為。其次，會計崗位設(shè)置缺乏一定的科學(xué)性，會計工作的開展最重要的便是嚴謹性、規(guī)范性，同時在實際的工作中，很多保險企業(yè)不同的崗位也存在兼崗的現(xiàn)象，一人多崗，尤其是一些分支機構(gòu)，人力少，工作面廣，工作沒有明確的分工，復(fù)核流于形式，不能將崗位職責(zé)落實到實處，也無法起到真正意義上的監(jiān)督復(fù)核作用。

3.會計監(jiān)督風(fēng)險

會計工作中最重要的便是會計監(jiān)督環(huán)節(jié)，尤其是會計憑證的審核。但是，我國很多保險企業(yè)的會計監(jiān)督存在一定的風(fēng)險性，監(jiān)督力度低下。很多憑證制證人和復(fù)核人，操作中實為同一人。另外，保險企業(yè)普遍存在單證頻繁換版的情況，有些單證領(lǐng)用也沒有嚴格的登記和回收手續(xù)，還有一些外包的、發(fā)送給合作渠道的空白單證，由于各種原因沒有及時回收，導(dǎo)致各保險企業(yè)的單證風(fēng)險一直居高不下，這給企業(yè)帶來無法估量的潛在的、隱形的經(jīng)濟損失。

二、保險企業(yè)會計風(fēng)險的特點

1.隱蔽性

保險企業(yè)的會計風(fēng)險具有較強的隱蔽性，這主要是因為在保險企業(yè)當中，首先，大部分的基層會計人員數(shù)量都比較少，呈現(xiàn)出一種緊張的用人模式。同時，由于日常的工作本身就很繁雜，會計知識更新又快，導(dǎo)致相關(guān)的核心崗位很難跟上制度更新的步伐。由于人少事多，各保險企業(yè)的輪崗制度落實的積極性也不高，導(dǎo)致崗位較為穩(wěn)定。這就使得保險企業(yè)的會計風(fēng)險無法及時暴露出來。其次，現(xiàn)階段我國電算化已經(jīng)被廣泛地應(yīng)用于保險業(yè)務(wù)工作中，保險企業(yè)一般采用多套相對獨立的系統(tǒng)，同時由于核算量大，對各系統(tǒng)的信息進行歸集后再來整合處理大量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息，使得數(shù)據(jù)的直觀性比較差，對財務(wù)人員的專業(yè)性要求比較強，同時對崗位處理數(shù)據(jù)的能力要求比較高，對各辦公軟件的熟練運用要求也較迫切，眾多不利因素的制約，導(dǎo)致保險企業(yè)會計的風(fēng)險一直不容忽視。

2.滯后性

當前，我國大部分保險企業(yè)會計風(fēng)險很多集中在賬務(wù)這一層面，其展現(xiàn)出的延緩性會比較強。由于保險企業(yè)的分支機構(gòu)多，地域廣，各保險企業(yè)雖設(shè)置了合規(guī)部、審計部，但合規(guī)部、審計部開展工作需要到現(xiàn)場，能夠收集的資料又很有限，發(fā)現(xiàn)問題的難度較大，同時時間上又存在滯后性，有些工作無法復(fù)盤，不能現(xiàn)場取證。因此，實際會計風(fēng)險暴露出來就會嚴重滯后。另外，有些風(fēng)險責(zé)任人抱有僥幸心理，致使企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展遭受到不良的影響。

三、新時期保險企業(yè)會計風(fēng)險產(chǎn)生問題的原因

1.由于會計認識上的問題引發(fā)風(fēng)險

大部分保險企業(yè)會計工作人員都會在自身思想認知上存在一定的問題，這就在無形之中增加了保險企業(yè)的會計風(fēng)險系數(shù)，在開展會計工作的過程中，很多會計人員會過于注重單項的工作，沒有在整體層面上對其問題進行匯總分析。這使得會計工作開展的局限性較強，產(chǎn)生比較大的會計風(fēng)險問題。另外，會計工作人員自身風(fēng)險防范意識低下，沒有正確的認知到自身工作崗位所起到的風(fēng)險防范效應(yīng)，其對于風(fēng)險控制管理人員的依賴性會比較強，這就極大程度地拉低了風(fēng)險防范的效率，阻礙了保險企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的進程。

2.缺乏健全的風(fēng)險防范制度

現(xiàn)階段，我國大部分的保險企業(yè)會計風(fēng)險防范制度都不夠完善，所存在的漏洞比較多，會計風(fēng)險概率比較大。在當前所推行的會計風(fēng)險防范機制中，需要進行明確性，以此來更好地幫助保險企業(yè)開展風(fēng)險防范工作。但是，由于相關(guān)的防范制度要求是剛性的，實際操作層面上又會呈現(xiàn)出一定的滯后性，最終影響到了會計風(fēng)險防范工作開展的效果。另外，保險企業(yè)主要針對的都是單項工作，沒有從全局的立場上出發(fā)，對其進行約束監(jiān)管，直接拉低了該項工作開展的有效性。

四、新時期保險企業(yè)會計風(fēng)險的防范措施

1.完善會計風(fēng)險防范責(zé)任制

保險企業(yè)在規(guī)避會計風(fēng)險的過程中，需要借助會計風(fēng)險防范責(zé)任機制，不斷強化工作人員自身的風(fēng)險防范意識，同時，其還需要及時開展內(nèi)部管控工作，長期化的將各項工作貫徹并落到實處。此外，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)自身所具備的風(fēng)險意識要足夠的靈敏化，不斷強化總體會計內(nèi)部管理力度，將風(fēng)險防范管理機制落到實處，使會計工作人員可以依據(jù)相關(guān)的法律規(guī)定開展一系列工作，規(guī)范化地執(zhí)行各類規(guī)章制度，長期貫徹好企業(yè)的各項工作。使企業(yè)會計人員不斷提升總體會計業(yè)務(wù)工作開展的質(zhì)量，合理規(guī)避各類會計風(fēng)險，創(chuàng)建出更為優(yōu)異的工作環(huán)境。

2.強化會計內(nèi)控機制

首先，在進行會計內(nèi)部控制時，需要加大制度制約的力度，將會計基礎(chǔ)制度落到實處，同時，還需要端正工作人員的工作態(tài)度，不斷強化工作人員的責(zé)任感，確保其會計工作開展的效率與質(zhì)量。其次，管理中需要做好崗位的制約工作，依據(jù)崗位實際需求，合理配備會計工作人員，明確各崗位的職責(zé)，構(gòu)成一種彼此牽制、相互制約的健全崗位體系。

3.完善企業(yè)會計監(jiān)督制度

會計監(jiān)督工作的開展，可以使會計品質(zhì)得到有效的提升，同時，還可以較好地規(guī)避企業(yè)會計風(fēng)險，將企業(yè)會計風(fēng)險系數(shù)調(diào)至最低。另外，還需要落實好會計復(fù)核制度。在會計工作中，會計崗位一直是會計風(fēng)險的敏感地帶，往往基于個人的操作，而形成會計風(fēng)險隱患。所以，在會計監(jiān)督工作中，要對重要的、敏感的會計崗位進行定期的輪換或監(jiān)督管理，以強化復(fù)核機制。

4.強化會計業(yè)務(wù)制度體系

在保險內(nèi)部控制機制中，會計業(yè)務(wù)的制度體系是重要的組成部分。強化會計業(yè)務(wù)制度體系的構(gòu)建與完善，有助于內(nèi)部控制機制發(fā)揮作用，強化會計工作的規(guī)范化和高效化。同時，強化工作也要注意到其適用性、協(xié)調(diào)性和全面性。該制度體系的構(gòu)建要體現(xiàn)出全面性，并強調(diào)操作的規(guī)范性，不能與企業(yè)的實際經(jīng)營情況發(fā)生脫離。5.從多個層面展開會計風(fēng)險防范控制保險企業(yè)會計風(fēng)險防范工作有著非常大的難度，為此，在風(fēng)險防范控制上，應(yīng)當更加的全面、嚴格，讓會計風(fēng)險的防范工作不留死角。

五、結(jié)語

依據(jù)本文上述的內(nèi)容可以了解到，在新時展背景下，保險企業(yè)必須做好各項會計風(fēng)險的防范工作，只有這樣，才可以更好地提升企業(yè)自身的競爭實力，讓其在社會上占據(jù)一席地位。保險企業(yè)會計工作的特殊性比較強，所以，該行業(yè)和我國其它行業(yè)有著較為顯著的差別，企業(yè)想要進一步的發(fā)展，就需要及時開展會計風(fēng)險的防范工作，同時，還需要完善監(jiān)督管理制度的內(nèi)容，進一步提升相關(guān)工作人員自身的綜合素養(yǎng)，在根源上，調(diào)控好保險企業(yè)所應(yīng)對的會計風(fēng)險，設(shè)置好企業(yè)的發(fā)展目標，不斷深化風(fēng)險防范工作，讓保險企業(yè)在保持穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，逐步提升運行狀態(tài)。

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作者：余平 單位：長城人壽保險股份有限公司湖北分公司