農(nóng)業(yè)融資平臺公司內(nèi)部控制制度建設(shè)

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摘要：農(nóng)業(yè)融資平臺公司是推動農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體實現(xiàn)現(xiàn)代化、市場化、規(guī)?；D(zhuǎn)型發(fā)展的重要支撐力量，對助力解決“三農(nóng)”問題、推進(jìn)農(nóng)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展具有重要意義。然而，目前很多農(nóng)業(yè)融資平臺公司的內(nèi)部控制制度建設(shè)依然存在許多問題或弊端，內(nèi)控水平相對不足，無法切實有效地服務(wù)于農(nóng)業(yè)發(fā)展?；诖?，分析農(nóng)業(yè)融資平臺公司內(nèi)部控制制度建設(shè)面臨的問題，并作出對策思考，是一項極具現(xiàn)實意義和探索價值的研究課題。

關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)融資平臺公司；內(nèi)部控制制度建設(shè)；對策

一、引言

促進(jìn)農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)型升級、推動農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化建設(shè)是我黨新時期的工作主旋律之一?，F(xiàn)階段，農(nóng)業(yè)升級發(fā)展依然存在諸多制約因素，其中資金短缺現(xiàn)象嚴(yán)重、融資成本高且渠道少等問題是多數(shù)涉農(nóng)經(jīng)營主體繞不過去的發(fā)展難題。在此背景下，以解決農(nóng)戶“融資難、融資貴”和緩解農(nóng)資賒賬痛點為初衷的金融組織機(jī)構(gòu)--農(nóng)業(yè)融資平臺公司應(yīng)運而生。但是，農(nóng)業(yè)金融長久以來是國家金融體系中較為薄弱的環(huán)節(jié)，而且農(nóng)業(yè)融資平臺公司起步晚且缺少成熟完善的內(nèi)部控制制度，致使其經(jīng)營發(fā)展本身存在較大難度與風(fēng)險，難以為農(nóng)業(yè)發(fā)展提供可靠的金融服務(wù)。因此，分析內(nèi)部控制制度建設(shè)的不足，并思考改進(jìn)優(yōu)化對策，助力農(nóng)業(yè)融資平臺公司提升內(nèi)控水平、實現(xiàn)安全高效運營，實屬當(dāng)務(wù)之急。

二、農(nóng)業(yè)融資平臺公司內(nèi)部控制制度建設(shè)過程中存在的問題分析

（一）業(yè)務(wù)流程不清晰，內(nèi)部控制有待強(qiáng)化控制活動是內(nèi)部控制建設(shè)的核心內(nèi)容，也是農(nóng)業(yè)融資平臺公司內(nèi)部控制建設(shè)過程中亟待完善的板塊之一。現(xiàn)階段部分農(nóng)業(yè)融資平臺公司的內(nèi)部控制工作存在業(yè)務(wù)流程不清晰、不合理的問題，很大程度上限制了內(nèi)部控制制度建設(shè)水平。一方面，一些公司雖然建立了系統(tǒng)化的業(yè)務(wù)流程，但存在盲目系統(tǒng)化現(xiàn)象，使某些不需要系統(tǒng)化支撐的業(yè)務(wù)被刻意嵌套上系統(tǒng)化模式。一些公司在設(shè)計會計業(yè)務(wù)流程過程中未能深度把握核心業(yè)務(wù)邏輯，一味增加新流程，而忽略了流程的共性，從而導(dǎo)致企業(yè)會計系統(tǒng)林立且錯綜復(fù)雜，大大增加了內(nèi)控建設(shè)和系統(tǒng)維護(hù)的成本。另一方面，現(xiàn)有會計業(yè)務(wù)流程并未有效對接融資業(yè)務(wù)活動，即與資本方和被融資方溝通不暢；且缺少全面預(yù)算管理，對資金配置和成本控制缺少有力管控。

（二）內(nèi)部分工不明確，不利于融資行為規(guī)范和業(yè)務(wù)水平提升人本控制是內(nèi)部控制制度建設(shè)的關(guān)鍵任務(wù)，現(xiàn)階段一些農(nóng)業(yè)融資平臺公司由于人本控制不力、內(nèi)部分工不明確，從而拖延了內(nèi)部控制制度建設(shè)的進(jìn)度，不利于公司融資行為規(guī)范和業(yè)務(wù)水平提升。投融資公司具有資金流量大、資金來源多樣、資金流轉(zhuǎn)速度快等特點，要求相關(guān)業(yè)務(wù)人員需要具備極強(qiáng)的資金管理能力和職業(yè)道德素養(yǎng)。但是部分農(nóng)業(yè)融資平臺公司相關(guān)業(yè)務(wù)人員的職業(yè)素養(yǎng)和工作技能相對不足，非但無法切實勝任崗位工作，反而可能會給公司帶來諸多經(jīng)營風(fēng)險。同時，一些農(nóng)投公司內(nèi)部分工尚不明確，對崗位權(quán)責(zé)范圍缺少明確、細(xì)化的規(guī)定，職能崗位之間無法形成強(qiáng)有力的制衡約束關(guān)系，不利于融資行為規(guī)范和資源有效配置。并且存在業(yè)務(wù)辦理程序不清晰、授權(quán)審批融為一體的現(xiàn)象，極易滋生舞弊、融資不到位等行為，致使公司業(yè)務(wù)水平難以提升。

（三）風(fēng)險控制不到位，不利于農(nóng)業(yè)融資平臺公司的安全、高效運營風(fēng)險控制是內(nèi)部控制制度建設(shè)的實質(zhì)，現(xiàn)階段部分農(nóng)業(yè)融資平臺公司尚未構(gòu)建完善的風(fēng)險管理體系，風(fēng)險控制不到位，既不利于公司安全運營，也不利于內(nèi)部控制制度建設(shè)完善。一些農(nóng)投公司現(xiàn)有的風(fēng)險管理體系相對籠統(tǒng)，并未針對不同業(yè)務(wù)制定配套的風(fēng)險評估與防范制度，風(fēng)險控制的科學(xué)性和控制力度相對不足。同時，農(nóng)投公司現(xiàn)行風(fēng)險管理體系缺少必要的審計和監(jiān)督環(huán)節(jié)，控制活動缺少有力的引導(dǎo)和約束，內(nèi)控執(zhí)行力低下。且現(xiàn)行風(fēng)險管理多側(cè)重事中、事后控制與靜態(tài)控制，風(fēng)險控制滯后性較明顯，很多風(fēng)險因素錯失了最佳的管控時機(jī)，從而限制了整體風(fēng)險控制水平。此外，信息技術(shù)支撐不足，即使建立了非常完善的風(fēng)險管理體系，也無法充分發(fā)揮作用。這些都是內(nèi)部控制制度建設(shè)亟待解決的問題。

三、農(nóng)業(yè)融資平臺公司加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)的對策思考

（一）梳理業(yè)務(wù)流程，設(shè)計并實施科學(xué)完善的內(nèi)部控制農(nóng)業(yè)融資平臺公司應(yīng)及時梳理優(yōu)化會計業(yè)務(wù)流程，并據(jù)此設(shè)計與實施科學(xué)完善的內(nèi)部控制，大力推進(jìn)內(nèi)部控制制度建設(shè)完善。要加強(qiáng)業(yè)務(wù)流程再造，避免會計業(yè)務(wù)流程盲目系統(tǒng)化，充分提煉流程共性，取締重復(fù)環(huán)節(jié)，保證每個環(huán)節(jié)能充分發(fā)揮作用；并將不需要系統(tǒng)化支撐的流程按照最簡方式執(zhí)行，以降低流程的復(fù)雜性與運行難度，切實推進(jìn)會計業(yè)務(wù)流程精簡化。在此基礎(chǔ)上，對會計業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理優(yōu)化，深入把握公司的核心會計業(yè)務(wù)邏輯，清晰業(yè)務(wù)流程的著力點；注重強(qiáng)化業(yè)務(wù)流程的線性化、數(shù)字化表達(dá)，從而有效對比、合理判斷會計業(yè)務(wù)流程的趨同性與差異性，推進(jìn)會計業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，從而促進(jìn)提高內(nèi)部控制效率。還要強(qiáng)化會計業(yè)務(wù)流程的延展性，一方面要深入對接公司管理流程，尤其做好會計業(yè)務(wù)流程與預(yù)算管理、戰(zhàn)略目標(biāo)的緊密對接；另一方面要深入公司融資業(yè)務(wù)活動，實時獲取融資信息，支持融資業(yè)務(wù)決策，規(guī)范融資活動，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。

（二）完善內(nèi)部分工制度，促進(jìn)規(guī)范融資行為，提升業(yè)務(wù)水平農(nóng)業(yè)融資平臺公司應(yīng)通過加強(qiáng)人員教育培訓(xùn)、完善內(nèi)部組織體系、明確細(xì)化崗位責(zé)任、優(yōu)化授權(quán)審批程序等措施強(qiáng)化內(nèi)部分工，加強(qiáng)人本控制，促進(jìn)規(guī)范融資行為，提高平臺業(yè)務(wù)水平。要加強(qiáng)相關(guān)業(yè)務(wù)人員的崗位技能和職業(yè)道德培訓(xùn)，切實提升工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，使之更好地勝任崗位工作；并幫助工作人員樹立端正的職業(yè)態(tài)度，提高工作人員工作的積極性、主動性和責(zé)任感，主動規(guī)避、防范舞弊等不良行為，從而確保公司各項經(jīng)營活動規(guī)范化、合理化、合法化。要梳理優(yōu)化公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，完善內(nèi)部組織體系，強(qiáng)化用人制度，加強(qiáng)人力資源配置，充分凝聚和提高內(nèi)部執(zhí)行力，推動公司經(jīng)營效率提升。要明確崗位責(zé)任，細(xì)化職責(zé)權(quán)限，建立不相容職務(wù)相互分離的制度，促進(jìn)部門之間、人員之間形成良性監(jiān)督制衡關(guān)系。并在此基礎(chǔ)上優(yōu)化設(shè)計授權(quán)審批程序，確保授權(quán)、簽發(fā)、核準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄等工作由不同崗位的人員負(fù)責(zé)，從源頭上加強(qiáng)融資監(jiān)管，消除潛在風(fēng)險，保證資源配置到位，切實惠及涉農(nóng)經(jīng)營主體。

（三）優(yōu)化完善風(fēng)險管理體系，加強(qiáng)運營風(fēng)險控制，保證融資效率與質(zhì)量農(nóng)業(yè)融資平臺公司還應(yīng)通過細(xì)化風(fēng)險管理制度、完善審計監(jiān)督機(jī)制、強(qiáng)化信息技術(shù)支撐等方式優(yōu)化完善風(fēng)險管理體系，強(qiáng)化公司風(fēng)險控制，促進(jìn)公司安全高效運營。要梳理現(xiàn)有業(yè)務(wù)，分析業(yè)務(wù)特點，針對不同業(yè)務(wù)特點設(shè)計、制定配套的風(fēng)險管理制度和防范措施；提煉分析業(yè)務(wù)活動中的共同風(fēng)險因素，找出平臺公司面臨的主要風(fēng)險因素，圍繞主要風(fēng)險因素建立風(fēng)險管理模型，實現(xiàn)風(fēng)險層次化管控。要在風(fēng)險管理體系的頂層設(shè)計中增設(shè)審計與監(jiān)督環(huán)節(jié)，促進(jìn)體系完善，并在體系運作過程中自動發(fā)揮監(jiān)督作用，推動體系自主完善優(yōu)化，從而螺旋式提高體系的實效性與科學(xué)性。要加強(qiáng)信息化建設(shè)，加快內(nèi)部信息系統(tǒng)的升級，使其能夠切實負(fù)載大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等先進(jìn)信息技術(shù)運行，助力平臺公司早日搭建完成實時、動態(tài)的風(fēng)險管理系統(tǒng)，切實實現(xiàn)風(fēng)險管理信息化，最大化提升風(fēng)險控制水平。

四、結(jié)語

加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，是農(nóng)業(yè)融資平臺公司提升內(nèi)控水平、實現(xiàn)穩(wěn)定優(yōu)化發(fā)展的必然選擇。農(nóng)業(yè)融資平臺公司應(yīng)通過及時梳理優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，完善內(nèi)部控制建設(shè)；優(yōu)化人力資源配置，強(qiáng)化內(nèi)部分工制度；提升信息技術(shù)水平，完善風(fēng)險評估機(jī)制，加強(qiáng)運營風(fēng)險控制等舉措，充分完善內(nèi)部控制制度建設(shè)，以期切實提升內(nèi)控水平，助力農(nóng)業(yè)融資平臺公司強(qiáng)化內(nèi)部管理，提升運營和服務(wù)質(zhì)量。

參考文獻(xiàn)：

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[2]孫賀穎.對如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的思考[J].財會學(xué)習(xí)，2019（36）.

作者：杜磊蕾 單位：四川省成都市成都益民投資集團(tuán)有限公司