商業(yè)銀行低信用風險業(yè)務防范思考

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摘要：低信用風險業(yè)務作為商業(yè)銀行授信業(yè)務中一類特殊業(yè)務,當前備受監(jiān)管層及金融機構關注，新形勢下如何主動有效防控風險、保障低信用風險業(yè)務有序發(fā)展，對提升信貸資產(chǎn)質(zhì)量、促進業(yè)務持續(xù)健康發(fā)展具有重要意義。

一、低信用風險業(yè)務產(chǎn)生背景及需求表現(xiàn)

低風險業(yè)務模式中，企業(yè)大多通過提供存單或保證金質(zhì)押方式向銀行提出申請辦理各類融資需求，所提供的質(zhì)押品價值與所獲取的融資金額基本等同。對銀行來說，質(zhì)押品價值高、變現(xiàn)能力強，業(yè)務風險低且能帶來收益及存款，吸引力較大。對企業(yè)來說，愿意以這種等價交換方式換取銀行融資與服務，一是出于結算需求，在辦理低風險業(yè)務過程中企業(yè)獲取銀行信用，實現(xiàn)“信用增級”，有利于促成貿(mào)易與交易；二是有利于提高資金的利用，以存單做質(zhì)押申請融資，增強企業(yè)現(xiàn)金流動性?？傊?，具有真實業(yè)務背景及用信需求的低信用風險業(yè)務，既給銀行增加了存貸款業(yè)務，也為客戶解決了授信需求，客戶和銀行實現(xiàn)雙贏。值得警惕的是，實際操作中存在一些業(yè)務背景不真實的非常規(guī)模式低風險業(yè)務，主要是通過關聯(lián)企業(yè)構造業(yè)務貿(mào)易背景、流轉貨物憑證，以看似合理的全額質(zhì)押“低風險”業(yè)務模式，用存單質(zhì)押、以貸轉存反復操作，從中套取利差，實現(xiàn)“脫實向虛”的資金空轉，其中包含部分低風險流動資金貸業(yè)務、低風險黃金租借業(yè)務等。部分金融機構過分注重眼前利益，通過這種非常規(guī)模式催生了存貸業(yè)務的虛假繁榮，一定程度上擾亂了金融市場。企業(yè)對低信用風險業(yè)務需求產(chǎn)生，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動聯(lián)系緊密，也與企業(yè)多樣化融資需要密切相關。主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）與企業(yè)結算需求有關。以企業(yè)辦理銀行承兌匯票業(yè)務為例，當申請開立銀行承兌匯票企業(yè)的信用評級等級較低時，銀行從防范風險角度考慮往往會要求企業(yè)繳納部分保證金，甚至要求交存100%保證金。若企業(yè)以100%保證金質(zhì)押申請開立銀行承兌匯票，這就是一筆銀行認為風險程度低的業(yè)務，即“低信用風險業(yè)務”。而企業(yè)則通過開立100%保證金銀行承兌匯票，實現(xiàn)了企業(yè)信用向銀行信用的轉換，信用程度得到大大增強。企業(yè)通過辦理低風險業(yè)務實現(xiàn)“信用增級”后，在業(yè)務往來過程中，以銀行承兌匯票結算更容易被不熟悉的交易對手所接受，大大促成業(yè)務與交易。同樣模式也適用于其他需求與產(chǎn)品，比如企業(yè)以100%保證金質(zhì)押辦理的信用證、保函等貿(mào)易融資類及保證類業(yè)務。

（二）與企業(yè)經(jīng)營模式有關。如借款人為供應鏈核心企業(yè)，主要通過外包給數(shù)千家上游供應商來滿足其下游終端零售商需求。由于核心企業(yè)在供應鏈環(huán)節(jié)中擁有絕對話語權，與下游零售終端商結算貨款時收到的全部為現(xiàn)金，而與上游供應商的結算方式一般以銀行承兌匯票居多，同時其約定供應商提供的貨物在銷售完的一段時間后再付款，由此產(chǎn)生了現(xiàn)金回籠時間差。部分核心企業(yè)利用這個時間差，將收到銷售回籠款部分作為保證金或存單，辦理低風險全額質(zhì)押銀票業(yè)務，開立銀行承兌匯票支付給供應商。核心企業(yè)通過這種模式實現(xiàn)了資金利用的最大化。

（三）與集團企業(yè)管理模式有關。部分采用資金集中管理模式的大型企業(yè)集團，資金由集團總部（母公司）統(tǒng)一集中收付、統(tǒng)籌管理，由于歷史沿革及資金歸集的原因，銀行往往只給予集團母公司信用額度，或給予核心子公司少量信用額度，當子公司有臨時用信需求時，子公司采取以母公司存單質(zhì)押方式辦理低信用風險業(yè)務，實現(xiàn)用信需要。

（四）與企業(yè)持有定期存單有關。擁有較長期限單位定期存單的企業(yè)，當其已持有存單一段時間或臨近到期，而又發(fā)生臨時性資金周轉需求時，考慮到提前支取的利息損失大于短期融資財務費用，這種情況下，企業(yè)會選擇辦理以存單質(zhì)押的低風險信貸業(yè)務，把“死錢”變成“活錢”，既可解決資金周轉，又可避免利息損失。

（五）與企業(yè)在銀行信用風險敞口有關。當借款人在銀行的信用敞口額度已全部使用完，而又有臨時性的用信需求時，若再向銀行申請增加信用敞口額度則需要提供至少不弱于原敞口授信的風險緩釋措施，銀行也會從信用風險角度考慮借款人的還款能力，則此時辦理低信用風險業(yè)務則既能節(jié)約借款人的時間成本，又降低了銀行信用風險。這類需求一般以銀行承兌匯票、信用證、保函等表外融資業(yè)務為主。

（六）與用信條件落實進度有關。一是借款人對信用額度的使用條件或風險緩釋措施暫時無法落實，而借款人即將支用該授信敞口部分，則會階段性辦理低信用風險業(yè)務滿足用信需要；二是借款人已支用了該授信敞口額度部分，授信期內(nèi)由于擔保方式變更或抵押物變更暫時無法落實，敞口業(yè)務則會階段性轉為低信用風險業(yè)務。此類業(yè)務需求主要是固定資產(chǎn)貸款、房地產(chǎn)開發(fā)貸款等專項貸款額度。

二、低風險業(yè)務的主要風險特征

低信用風險業(yè)務并不等同于“無風險業(yè)務”，從業(yè)務現(xiàn)狀看，低風險業(yè)務呈現(xiàn)出操作風險較高、合規(guī)風險突出、信用風險上升等典型風險特征。

（一）操作風險較高。押品審查是辦理低風險業(yè)務的重點，押品審查中任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)操作疏漏，管控不到位，都可能導致風險發(fā)生。當前存在以下幾類突出問題：一是質(zhì)押品操作流程不規(guī)范，未能識別出偽造、變造虛假存單，存單質(zhì)押手續(xù)存在瑕疵等；二是存單保管管理不力，特別是到期日在貸款期限之前的存單，易出現(xiàn)在質(zhì)權人不知情的情況下被取出挪用的情況；三是保證金管理不善，保證金未入戶，或保證金賬號與實際簽訂的相關保證金質(zhì)押合同約定的保證金賬號不一致等。

（二）合規(guī)風險突出。一是業(yè)務的真實性問題。主要表現(xiàn)在業(yè)務背景、資金用途、用信需求的真實性與合理性問題尤為突出。部分低信用風險業(yè)務是在銀行為了業(yè)績考核、客戶為了套利的雙方需求下催生的，業(yè)務缺乏有效交易背景、資金用途不真實、用信需求不合理，將低信用風險業(yè)務作為調(diào)節(jié)經(jīng)營指標和業(yè)績收入的工具，造成銀行資金空轉。同時，隨著關聯(lián)公司關系日益錯綜復雜，作為判斷貿(mào)易背景真實性主要依據(jù)之一的“交易合同”只能作為參考依據(jù)，最核心的判斷依據(jù)只能是“增值稅發(fā)票”，而目前銀行對增值稅發(fā)票識別手段非常有限，難以準確識別增值稅發(fā)票真假。二是押品的合規(guī)性問題。主要表現(xiàn)為保證金或其他質(zhì)押品資金來源的合法合規(guī)性，以及押品管理執(zhí)行力等方面問題。押品不合規(guī)突出問題有：（1）質(zhì)押品不真實或存有瑕疵，押品來源不明、偽造變造虛假存單、企業(yè)其他銀行貸款在多家銀行劃轉后被用于交存貸款行低風險業(yè)務保證金、保證金因單位有關風險事項被法院凍結或將保證金轉戶等；（2）質(zhì)押權實現(xiàn)存在不確定性，對于出質(zhì)人與融資人不是同一主體，第三方提供質(zhì)押的意愿及原因往往存在較為復雜情況，若其非自愿出資，質(zhì)押權利將得不到有效保障；（3）押品質(zhì)押手續(xù)不合規(guī)，存在押品不合法、重復質(zhì)押、手續(xù)存在瑕疵等問題。

（三）信用風險上升。對低信用風險業(yè)務的審查往往會更關注保證金及定期存單等質(zhì)押物，而忽視對第一還款來源企業(yè)自身經(jīng)營及現(xiàn)金流的審查。主要有兩種情況：一是對于純辦理低信用風險業(yè)務的客戶，在確保業(yè)務用途合規(guī)、質(zhì)押品合法合規(guī)的前提下，容易在授信業(yè)務過程中僅僅關注客戶保證金等風險緩釋的落實情況，而忽略對客戶當前經(jīng)營質(zhì)態(tài)、持續(xù)發(fā)展能力、償債能力、違法違規(guī)經(jīng)營及其他風險事項的分析判斷，若對客戶實質(zhì)性風險缺乏合理判斷，則低信用風險業(yè)務仍然會存在到期不能收回的風險;二是對于同時辦理敞口授信業(yè)務與低信用風險業(yè)務的客戶，容易僅合理測算敞口業(yè)務額度的還款能力，而對于低信用風險業(yè)務額度只要有足額的質(zhì)押品就可以辦理的錯誤認知，未真正將低信用風險業(yè)務納入統(tǒng)一授信范圍的管理要求落到實處，導致低信用風險額度盲目增加而忽略了對客戶的經(jīng)營風險和對第一還款來源的判斷。

三、加強低信用風險業(yè)務的授信風險管控

商業(yè)銀行低風險業(yè)務涉及客戶多、覆蓋面廣，業(yè)務金額大、品種多，潛在風險不容小覷，亟待彌補管理上漏洞，強化授信風險管控。

（一）克服思想誤區(qū)，加強風險再認識。長期以來，商業(yè)銀行尤其是基層機構普遍對低風險業(yè)務重視不夠，在思想上、管理上存在盲區(qū)。一些經(jīng)營機構人員合規(guī)風險意識淡薄，視低信用風險業(yè)務為“無風險業(yè)務”，認為客戶已提供足額現(xiàn)金或存單作質(zhì)押，還款有保證，業(yè)務審查不嚴、流于形式，業(yè)務辦理簡化程序甚至違規(guī)操作，應該發(fā)現(xiàn)的問題沒有發(fā)現(xiàn)，造成風險暴露和損失，個別區(qū)域甚至發(fā)生案件。與此同時，近年來，國家強調(diào)振興實體經(jīng)濟，要求金融資源要向實體經(jīng)濟傾斜，引導資金“脫虛向實”。銀監(jiān)會開展監(jiān)管套利、空轉套利、關聯(lián)套利等“三套利”專項治理，對部分低信用風險業(yè)務涉及的“信貸空轉”行為開展嚴查，監(jiān)管部門對低信用風險業(yè)務授信管理提出了明確意見，并對存在以貸轉存、購買理財、滾動借款等違規(guī)行為的銀行加大處罰，這對于商業(yè)銀行低風險業(yè)務管理帶來了新要求。因此，各級機構應對低信用風險業(yè)務風險進行再認識，切實認識到加強低信用風險業(yè)務授信風險管控的迫切性。一方面，要從思想上扭轉視低風險為無風險的誤區(qū)，提高風險認識；另一方面，要面對新情況，認真落實監(jiān)管新要求，處理好合規(guī)與發(fā)展關系，把握好短期效益與長遠發(fā)展的平衡。

（二）突出風險特征，規(guī)范業(yè)務標準。1.突出真實性審查。應將真實性審查和做好受托支付作為風險管控的重中之重，應對照產(chǎn)品管理制度規(guī)定，重點審查交易雙方是否存在關聯(lián)關系、貿(mào)易合同及發(fā)票是否真實有效、交易合同金額與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模是否匹配、交易合同標的物是否屬于企業(yè)營業(yè)范圍，確保業(yè)務用途合理合規(guī)真實。2.堅持合規(guī)性操作。低信用風險業(yè)務作為授信管理中一個重要業(yè)務品種，其業(yè)務環(huán)節(jié)貫穿了信貸業(yè)務整個流程，業(yè)務涉及的部門也較多，在各個流程、環(huán)節(jié)都應遵循規(guī)章制度和文件要求，各級管理部門、經(jīng)營機構應強化責任意識，承擔各自合規(guī)管理要求，進行合規(guī)性操作，杜絕合規(guī)性風險，把合規(guī)性管理和操作作為日常工作來落實。3.突出實質(zhì)性把關。無論是敞口業(yè)務還是低信用風險業(yè)務其第一還款來源仍然為企業(yè)的經(jīng)營性現(xiàn)金流，低信用風險業(yè)務的質(zhì)押品只是作為第二還款來源，僅是對授信企業(yè)信用風險的有效防范措施，客戶的經(jīng)營風險依然是主要風險。所以辦理低信用風險業(yè)務仍然應將影響客戶償債能力的內(nèi)部、外部因素進行深度分析，對客戶實質(zhì)性風險進行合理判斷，努力鎖定第一還款來源、降低對第二還款來源的依賴。

（三）突出關鍵環(huán)節(jié)，落實重點管控。1.納入統(tǒng)一授信，動態(tài)授權管理。商業(yè)銀行應落實監(jiān)管要求，將低信用風險額度納入統(tǒng)一授信管理范圍，根據(jù)業(yè)務呈現(xiàn)的風險特征，綜合考慮各級行的經(jīng)營管理狀況、風險管理能力、審批能力等各方面，嚴格對下轉授權，按照客戶規(guī)模、金額、產(chǎn)品等多個維度進行差別化轉授權，并建立動態(tài)調(diào)整機制。2.落實盡職調(diào)查。規(guī)范授信申報，在客戶及業(yè)務調(diào)查中，應反映低信用風險業(yè)務的以往辦理情況及業(yè)務需求合理性、金額設置與客戶主營業(yè)務規(guī)模匹配性，以及押品資金來源的合理性與合規(guī)性等；同時在支用環(huán)節(jié)，還應反映具體業(yè)務背景真實性、資金用途合理性、押品權屬證明材料等，切實做好盡職調(diào)查。3.嚴格客戶選擇。對于辦理低信用風險業(yè)務的客戶應按照其業(yè)務特征嚴格篩選，首先對于行內(nèi)外政策底線規(guī)定不能準入的客戶堅決不予準入；其次對于觸及合規(guī)性風險事項底線的客戶一律不得辦理，如出質(zhì)人涉及民間借貸的、質(zhì)押品來源非合規(guī)合法的、反洗錢風險等級為高的客戶；最后對于有可能發(fā)生信用風險的客戶應在綜合考慮其行業(yè)風險、信用評級、財務指標的基礎上區(qū)別對待，判斷是否能夠依靠第一還款來源全額收回貸款本息。4.優(yōu)選授信品種。因為低信用風險業(yè)務的特殊性，使得低信用風險業(yè)務客戶在各個行業(yè)、產(chǎn)品均有涉及，故應滿足所辦理授信產(chǎn)品的各項辦理條件。另外前面提到的企業(yè)之所以愿意辦理低信用風險業(yè)務，是因為此類業(yè)務中存在“信用增級”，即企業(yè)以低風險業(yè)務的形式換取了銀行信用、銀行承諾等“價值交換”，故應選擇具備“價值交換”特征和需要的授信品種，謹慎辦理其他不具備“價值交換”特征和需要的授信品種，應優(yōu)先支持銀行承兌匯票、非融資性保證、一、二類貿(mào)易融資等低信用風險業(yè)務。5.嚴格額度管控。低信用風險業(yè)務額度應納入企業(yè)整體授信額度中來，看是否與客戶的業(yè)務交易背景、經(jīng)營規(guī)模、產(chǎn)品需求相匹配，另外還得看其額度是否與質(zhì)押品相匹配，若質(zhì)押品為企業(yè)自身保證金和存單則應重點審查企業(yè)存款余額，若是其他質(zhì)押物則要根據(jù)其他質(zhì)押物的來源、金額進行審查。并應結合上一年度辦理低信用風險業(yè)務量及以往年度最高時點時辦理低信用風險業(yè)務量來考慮額度的合理性。6.嚴格押品管理。低信用風險業(yè)務的質(zhì)押品主要為保證金、存單、國債等，鑒于保證金存在為他行貸款或借用其他企業(yè)資金作保證金等問題，應嚴防銀行存款增幅與有息負債增幅基本一致的企業(yè)，并應謹慎辦理出質(zhì)人為第三方（集團成員企業(yè)及實際控制人夫婦除外）的低信用風險業(yè)務；而對于他行存單質(zhì)押業(yè)務，涉及借款人、存款銀行和貸款銀行三方利益主體，且信息的不對稱性加劇了業(yè)務的風險，故應優(yōu)先接受本行開具的單位定期存單；對于與辦理的信貸業(yè)務幣種不同的質(zhì)物應充分考慮匯率風險，對于押品質(zhì)押率也應按照押品的分類、期限、表內(nèi)外業(yè)務的區(qū)別來計算；對于存單到期期限及業(yè)務到期期限也應持續(xù)跟蹤，確保質(zhì)押手續(xù)合法合規(guī)有效。7.規(guī)范業(yè)務辦理、放款環(huán)節(jié)。對于低信用風險業(yè)務顯現(xiàn)出的有別于一般敞口業(yè)務“操作風險高、合規(guī)風險突出”的特征，各級機構在業(yè)務辦理時除了要嚴格審查貸款審批條件和貸款支用條件的落實情況外，尤其應加強對信貸資金使用需求合理性、交易背景真實性的審核管理，經(jīng)辦機構應完整地提供確保業(yè)務用途合規(guī)、押品資金來源的合規(guī)合法真實及質(zhì)押手續(xù)完善的證明材料，并對其真實性負責，放款審核人員應重點審核質(zhì)押合同、質(zhì)押品的合規(guī)有效性及不同質(zhì)押品的落實情況，在不同環(huán)節(jié)杜絕不合規(guī)操作。8．加強貸后管控。應及時跟蹤、分析客戶經(jīng)營情況，提高對低信用風險業(yè)務的敏感度，對于純辦理低信用風險業(yè)務的客戶和同時辦理敞口授信業(yè)務與低信用風險業(yè)務的客戶應在貸后管理檢查頻率中有所區(qū)分，并對操作風險、合規(guī)風險中涉及的押品風險方面應實物監(jiān)控、及時重估、重點檢查、加強防控，除納入正常的押品業(yè)務檢查外還應豐富檢查方式和手段，對于檢查發(fā)現(xiàn)的問題應逐一制定針對性整改措施，逐條落實整改計劃，以查促管，提升貸后防控能力。

作者:李朝暉 單位：建設銀行江蘇省分行公司