中小型物流企業(yè)內(nèi)部控制管理體系建設

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摘要：隨著我國國民經(jīng)濟迅速發(fā)展和人們生活質(zhì)量的提升，電商行業(yè)的崛起進一步促進了我國物流領(lǐng)域的發(fā)展與進步。當前我國物流企業(yè)多以中小型企業(yè)為主，這些企業(yè)在發(fā)展進步的同時也面臨著大型物流企業(yè)及外資企業(yè)帶來的壓力和挑戰(zhàn)。不同于這兩類企業(yè)，我國中小型物流具有發(fā)展規(guī)模小、競爭能力不足、融資難度大、成本消耗高的弊端特征，進而導致中小型物流企業(yè)面對當前的市場競爭環(huán)境下不占據(jù)優(yōu)勢。因此，中小型物流企業(yè)應當及時改善當前現(xiàn)狀，注重內(nèi)部控制體系的建設及完善，探索有效機遇，促進企業(yè)在激烈化的競爭環(huán)境中獲得有利地位。

關(guān)鍵詞：中小型物流企業(yè)；內(nèi)部控制管理體系

基于大數(shù)據(jù)時代背景下，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的迅速發(fā)展，為我國物流行業(yè)的運營發(fā)展提供有力保障，尤其對于多數(shù)中小型發(fā)展規(guī)模的物流企業(yè)而言，在運營管理過程中，由于對實施內(nèi)部控制效用缺乏正確認知，進而對內(nèi)控實施效果造成不利影響，對企業(yè)正常運營發(fā)展產(chǎn)生阻礙。為此，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，確保內(nèi)部控制工作落實到位是當前中小型物流企業(yè)需重點關(guān)注的議題。

一、物流企業(yè)內(nèi)部控制概述

（一）內(nèi)部控制定義通常情況來講，實施內(nèi)部控制主要是為了促使物流企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標，以企業(yè)經(jīng)營活動的有效性、資產(chǎn)安全性為基礎，就物流企業(yè)內(nèi)部實行風險評估、財務控制、內(nèi)部監(jiān)管等工作內(nèi)容。而開展內(nèi)部控制工作的主旨是有效促進企業(yè)各部門的交流溝通及相互制約，從而實現(xiàn)各部門的緊密協(xié)作，達到進一步增強企業(yè)發(fā)展實力的效果。

（二）內(nèi)部控制對中小型物流企業(yè)的影響內(nèi)部控制的有效實施對于我國中小型物流企業(yè)的影響體現(xiàn)在多個方面，主要具有以下三點：第一，通過有效實施內(nèi)部控制，可以進一步提升中小型物流企業(yè)的市場核心競爭力。具體在物流企業(yè)構(gòu)建內(nèi)部控制機制及實施過程中，能夠有效推進企業(yè)內(nèi)部的聯(lián)動性，進而提升工作效率，實現(xiàn)資金使用效益的同時，保障物流企業(yè)的發(fā)展更具市場核心競爭能力；第二，企業(yè)有效實施內(nèi)部控制，有利于中小型物流企業(yè)管理層進行重大決策活動時提供有效的參考信息；第三，內(nèi)部控制工作的實施具有防范規(guī)避風險的作用，具體包括了企業(yè)財務風險、經(jīng)營風險、戰(zhàn)略風險，由于內(nèi)部控制工作自身具備的風險識別及防范性能能夠促使物流企業(yè)有效規(guī)避各項風險的發(fā)生，從而實現(xiàn)穩(wěn)定健康發(fā)展[1]。

二、中小型物流企業(yè)內(nèi)部控制體系建設存在的問題

（一）缺失相應有效的環(huán)境保障我國中小型物流企業(yè)在實際開展內(nèi)部控制工作中，因缺失相應內(nèi)控環(huán)境的保障而造成的不利影響是極為顯著的。首先，我國物流領(lǐng)域整體的起源發(fā)展時間較短暫，對于內(nèi)部控制與物流企業(yè)之間如何形成有效融合的工作存在滯后性，仍然處于進一步探索階段；其次，多數(shù)中小型物流企業(yè)側(cè)重于追求實際效益，進而忽視了創(chuàng)建保障效用的內(nèi)部控制環(huán)境。而上述兩種情況的存在會導致物流企業(yè)內(nèi)部控制工作缺乏有效的環(huán)境基礎，極易影響管理效果，對中小型物流企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生制約性。以某民營物流公司為例，該企業(yè)為了與國際線路接軌，當前的主要業(yè)務為跨國運輸，而該企業(yè)主要存在的問題如下：內(nèi)部職責分工不清晰，加之企業(yè)多在非洲多個地區(qū)內(nèi)進行運輸，企業(yè)內(nèi)部運輸人員多為文化程度較低的非洲人，也缺乏完善的資金管理制度，從而造成企業(yè)存在一定的資金風險。

（二）風險管理未完全落實第一，多數(shù)中小型物流企業(yè)內(nèi)部缺少有效的風險管理意識，而管理層作為企業(yè)發(fā)展的引導者，對于風險管理態(tài)度直接決定著物流企業(yè)內(nèi)部控制的實施效果。加之企業(yè)缺少風險管理意識，一旦風險發(fā)生，會對企業(yè)發(fā)展造成不利影響。第二，部分中小型物流企業(yè)風險管理制度缺乏完善性，具體體現(xiàn)在以下兩個方面：①中小型物流企業(yè)在運營發(fā)展中缺少清晰的風險管理目標，多數(shù)物流企業(yè)就制定風險管理中以規(guī)避風險為重點內(nèi)容，內(nèi)容過于廣泛，缺乏針對性；②多數(shù)中小型物流企業(yè)內(nèi)并未設立專門的風險識別、應對部門。第三，風險管控與預警制度尚未有效建立，物流企業(yè)風險管理職責、職權(quán)缺乏規(guī)范性分配，從而導致中小型物流企業(yè)風險管理工作呈現(xiàn)混亂狀，風險管控“形式化”，進而造成嚴重的損失。

（三）信息溝通不及時中小型物流企業(yè)想要確保內(nèi)部控制實施效果理想化，則需要促進信息交流溝通，但由于當前我國部分中小型物流企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)缺乏合理性，各項工作流程都是獨立的運行標準，從而對企業(yè)內(nèi)部信息傳遞的途徑及時效性造成不利影響[2]。同時，物流企業(yè)內(nèi)部部分技術(shù)人員就操作熟練度等方面都存在制約性，針對現(xiàn)代化軟件技術(shù)缺乏靈活應用，例如倉儲管理系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)的應用，嚴重影響了企業(yè)相關(guān)性信息的傳遞。

（四）內(nèi)控活動存在滯后性物流企業(yè)在經(jīng)營管理中雖根據(jù)相關(guān)推行政策及規(guī)定構(gòu)建內(nèi)控制度，但內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)及機制都依舊存在不足之處。例如，部分物流企業(yè)關(guān)于擔保雖然制定了相應的審核及風險評估制度，但由于審核工作流程缺乏規(guī)范性，工作人員根據(jù)上級領(lǐng)導的意見開展工作，內(nèi)控主觀性較強，對被擔保企業(yè)的信用度及償還能力缺乏了解卻選擇了大額擔保，從而造成企業(yè)應收賬款回收不及時，引發(fā)壞賬現(xiàn)象。

三、優(yōu)化中小型物流企業(yè)內(nèi)部控制建設的建議

（一）大力推進物流企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的創(chuàng)建為了保障我國中小型物流企業(yè)有效落實內(nèi)部控制工作，創(chuàng)建有效的內(nèi)部控制環(huán)境是基礎條件。首先，企業(yè)應當選取具有優(yōu)質(zhì)專業(yè)素養(yǎng)的人員，組建專項內(nèi)部控制小組。企業(yè)應當對該小組經(jīng)常組建相關(guān)的內(nèi)部控制學習交流活動，結(jié)合自身發(fā)展現(xiàn)狀進行優(yōu)化改善。其次，中小型物流企業(yè)應當對內(nèi)部控制工作實施的作用形成正確認知，以組建會議、文件的方式加大宣傳力度，保障內(nèi)部控制環(huán)境的有效組建，有效減少消除開展內(nèi)部控制工作存在的制約力，保障內(nèi)部控制工作的實施效果。同樣以上述案例企業(yè)為例，對于該企業(yè)海外業(yè)務，應當組建完善的組織結(jié)構(gòu)，充分明確管理職能之間的聯(lián)系，合理規(guī)劃每一組織間的職責。

（二）強化企業(yè)風險防范與管理建設力度中小型物流企業(yè)應當緊跟當前時展形勢，設立有效的風險管理系統(tǒng)，比如風險識別系統(tǒng)、風險預警系統(tǒng)等，進而實現(xiàn)對物流企業(yè)風險的有效管控。有效落實財務風險管控工作，嚴格監(jiān)管企業(yè)財務相關(guān)指標，定期評估運營活動，保障其符合相應管控標準。同時，實施內(nèi)部控制時，應當基于風險，將風險管理深入貫徹到企業(yè)各項內(nèi)容當中[3]。此外，針對物流企業(yè)當中引發(fā)財務風險原因的非正常數(shù)據(jù)，需要派遣專業(yè)人員進行分析，積極落實風險預警的作用。以某物流企業(yè)為例，該物流企業(yè)借助現(xiàn)代化信息技術(shù)手段，建立完善的風險預警體系，由企業(yè)管理層、各部門負責人員及技術(shù)人員共同設立專項的風險管理委員會，通過商討研究確定規(guī)范的風險預警標準。一旦出現(xiàn)不符合標準的情況，則會出現(xiàn)警報，從而有助于負責人員及時采取應對措施，達到有效控制潛在風險的目的。

（三）推進信息溝通力度信息作為現(xiàn)代企業(yè)管理層進行重大決策活動的主要參考依據(jù)，在企業(yè)內(nèi)部建立完善有效的信息管理系統(tǒng)是必要手段，同時對信息組織結(jié)構(gòu)進行不斷完善優(yōu)化，從而有利于提升中小型物流企業(yè)信息化管理效率。首先，物流企業(yè)需要注重信息化技術(shù)手段的靈活應用，建立內(nèi)部控制信息化系統(tǒng)，從而一方面有利于提升企業(yè)各部門之間信息的傳遞效率及時效性，另一方面有助于物流企業(yè)充分了解掌握自身資金流動及物流的實際情況，進而提升企業(yè)重大決策活動的參考價值。例如，在某中小物流企業(yè)當中，在內(nèi)部信息系統(tǒng)建立完成后，企業(yè)需要將內(nèi)部控制的相關(guān)信息定期公布于信息系統(tǒng)當中，如最新的政策內(nèi)容及策略等，積極引導全體工作人員樹立正確的內(nèi)控理念。同時，物流企業(yè)各部門人員可以借助該系統(tǒng)匿名舉報部門及人員的違規(guī)行為，從而可以有效保障各部門及工作人員形成相互監(jiān)管的工作氛圍，進一步規(guī)范工作行為。

（四）從細節(jié)著手，有效落實內(nèi)部控制活動第一，中小型物流應當從細小節(jié)點著手，有效落實企業(yè)內(nèi)部控制的宣傳推廣工作，注重相關(guān)工作人員的教育培訓活動，積極掌控相關(guān)工作的實施進度，進而確保內(nèi)部控制體系貫徹落實到位。第二，明確其具體職責，制定規(guī)范的工作標準，充分梳理實際工作中存在的問題并進行有效改善應對，及時追蹤人員責任。第三，需重新梳理具體工作流程，保障工作有序進行，進而為內(nèi)部控制工作的開展奠定良好基礎。第四，進一步健全考評體系，制定有效的考評指標，配合現(xiàn)行獎懲機制的運行，有利于激發(fā)員工的積極性。第五，規(guī)范離職交接工作，有助于確保各項數(shù)據(jù)信息的有效性、真實性，針對隨意刪減數(shù)據(jù)信息、對接不到位的行為，需嚴格按照獎懲機制進行懲處。

四、結(jié)語

綜上所述，隨著物流行業(yè)的發(fā)展與進步，激烈的市場競爭對物流企業(yè)各項工作提出更高要求，無論從服務水平方面還是經(jīng)濟產(chǎn)量方面都要進行創(chuàng)新，同時，需要保障企業(yè)管理緊跟時展腳步。企業(yè)管理層需要對有效實施內(nèi)部控制對自身的作用產(chǎn)生充分、正確的認知，所以完善優(yōu)化中小型物流企業(yè)內(nèi)部控制建設工作極為重要。而本文也以當前中小型物流企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題進行分析改善，結(jié)合實際案例，保障其落實到位?？傊?，對于中小型物流企業(yè)而言，提高內(nèi)部控制管理水平，有助于實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟最大化，拓展發(fā)展規(guī)模，積極應對市場競爭具有極為關(guān)鍵的作用，中小型物流企業(yè)想要基于激烈的市場競爭環(huán)境中實現(xiàn)持續(xù)性發(fā)展目標，強化內(nèi)部控制管理則是有效措施。

參考文獻：

[1]黃雪勤.現(xiàn)代物流企業(yè)內(nèi)部控制問題研究[J].全國流通經(jīng)濟,2018(14):18-19.

[2]張藝星.中小企業(yè)物流管理的SWTO分析及對策研究[J].淮南職業(yè)技術(shù)學院學報,2019(01):149-150.

[3]陳天濤,張漢莉,蒙曉鈺.人本和諧視角下的物流企業(yè)內(nèi)部控制改進研究——以XX物流公司為例[J].商情,2018(26):104-105.

作者：霍郭明 單位：山西晨光物流有限公司