稅制改革下高校稅收教學改革研究

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摘要：現(xiàn)階段，在高校稅收教學改革過程中，高校應結合稅制改革背景，深入創(chuàng)新教學方式，積極構建更加完善的教學體系，加強對學生實踐能力的培養(yǎng)，全面提高稅收教學質量，為學生專業(yè)水平的提高奠定基礎。本文通過具體分析，總結了稅收教學改革的必要性，分析了稅制改革對高校稅收教學的影響，提出了幾點有效的教學改革措施。

關鍵詞：稅制改革；高校稅收教學；教學方式

目前，我國已進入新的經濟發(fā)展階段，為適應經濟發(fā)展，國家也加強了對稅收制度的建設。稅制改革在很大程度上推動了我國的經濟發(fā)展，同時，新一輪的稅制改革要求高校稅收課程進行教學改革。本文致力于全面研究高校稅收教學改革方法，加強學生專業(yè)能力，從而全面構建更加高效的稅收教學體系，加強實踐教學水平。

1.稅制改革背景下高校稅收

教學改革的必要性目前，應用型高校教育目標主要可總結為以下兩點：第一，以掌握基礎理論知識為前提，重點對學生應用理論知識的能力進行培養(yǎng)；第二，促進生產和管理等向實效性方向發(fā)展，更加關注對人才培養(yǎng)和科研等價值的研究。因此，應用型高校稅收專業(yè)在開展人才培養(yǎng)期間，需始終貫徹實踐教學理念。高校開展實踐教學不但可促使學生更為深刻地掌握學科知識，同時還可鍛煉學生對具體問題的分析和解決能力，充分提高學生的學科思維和創(chuàng)新意識。將稅收專業(yè)人才的實踐教學與其他學科的實踐教學活動相比，我們發(fā)現(xiàn)，稅收專業(yè)的實踐性并不明顯，多為沿用傳統(tǒng)的教學模式，如社會調查等。但在就業(yè)形勢持續(xù)變化的背景下，以往的教學模式已經難以滿足當前應用型人才的培養(yǎng)需求。因此創(chuàng)新教學模式、加大力度對教學活動進行改革勢在必行。

2.稅制改革對高校稅收教學的影響

2.1稅制改革對高校稅收教學內容的影響

稅收課程的明顯特征便是具有較高的政策性與時效性。在我國，頒布和形成新的法律規(guī)定后，原本的相應法律文件便會作廢。因此在開展學科教學活動時，教師便需以最新的法律規(guī)定作為教學內容，體現(xiàn)出課程內容的實效性。可見，稅制改革對高校的稅收專業(yè)教學具有直接的影響。在高校實施專業(yè)教學活動時，教師需及時補充稅制改革試點相關內容，將已經獲得成功實踐經驗的內容融入課程教學中。側重研究稅制改革后，如何在較短的時間內完成改革前后稅制內容的銜接，這也是稅收學科教師所需重點關注的問題。[1]

2.2稅制改革對于高校稅收教學方法的影響

稅法知識相對豐富，且具有較高的理論性與實踐性特征。稅制改革便是稅法持續(xù)完善的過程。高校教師在以往的教學活動中，也積累了較為豐富的教學經驗。但基于稅法改革背景，教師也需對以往運用的教學手段進行必要的改進。其中，關聯(lián)式教學法便是在不同實體稅法之間建立聯(lián)系。例如，消費稅和增值稅均為流轉稅類型，其中消費稅是政府針對消費品征收的稅費，是間接稅的代表，主要在所有貨物中選擇15類稅項進行征收；增值稅是對所有貨物征收的稅項。在我國推行“營改增”政策前，教師可運用有效的關聯(lián)教學方法將上述兩種稅項傳授給學生，使學生形成準確的認識，降低理解難度，促進學生提高學習的效率。但在“營改增”政策推行后，消費稅與增值稅的關聯(lián)度便隨之降低，因此關聯(lián)教學法的應用效果也受到了限制。

3.稅制改革背景下高校稅收教學改革對策

目前，高校稅收課程在改革期間，需側重對學生的實踐技能進行培養(yǎng)，重點提高其理論與實踐的關聯(lián)度，在實踐中熟練應用理論知識解決問題。高校需借助與行業(yè)較大規(guī)模的企業(yè)形成的合作關系來建設高質量的實訓基地，為學生提供多樣化的運用理論知識的環(huán)境，促使學生通過親身參與納稅業(yè)務來提高自身的實踐技能，加深對學科理論知識的理解。[2]

3.1選擇精品教材，運用網上教學平臺，培養(yǎng)學生自學能力

基于網絡環(huán)境，學生可輕松獲取大量的學科資料信息，且不再受到時空條件的限制。因此，將以往的教學手段與當前的信息化技術融合使用，便可真正優(yōu)化教學效果。教師可合作開發(fā)微課課程，將原本碎片化的知識點加以信息化處理，并結合具體的知識點內容來設置測試題目。學生可通過觀看微課視頻來彌補以往并未準確理解的知識信息，同時也可避免由于課堂時間不足而減少練習時間的弊端。教師還可通過線上渠道來批改作業(yè)，并形成電子化的數據，這樣便可大幅提高作業(yè)批閱的效率，也便于教師更為準確地把握學生對知識的理解情況。學生也可通過其他網絡渠道來學習專業(yè)知識，如稅務局官網、會計網校等平臺，或關注稅務相關公眾號，隨時掌握專業(yè)的、即時的知識內容。在學習過程中，教師也需充分發(fā)揮引導功能，讓學生建立對專業(yè)知識的系統(tǒng)認知，形成完善的體系，而不是在海量的信息化資源中迷失學習的方向。[3]

3.2深刻解讀稅法立法的思路，合理設計課程

在稅制改革的背景下，教師需準確把握我國稅法的制定依據。稅法調整以迎合經濟發(fā)展需求為目的，其本質不會變化。因此，教師在開展專業(yè)課程教學期間，便需啟發(fā)學生深度思考稅制變革的邏輯，提高課程設置的合理性。例如，降低增值稅稅率能夠減輕企業(yè)的稅負，個稅的改變也能夠提高居民收入的公平性，征收消費稅可體現(xiàn)出國家對消費品的調控作用。此外，所有課程內容均有其側重性，而稅法課程便以實用性為主。教師需結合學生的具體情況設計課程內容，如針對會計專業(yè)開展課程，便需緊密結合會計核算和稅務，在教學內容中設置全面的稅種內容，重點對稅法理論進行講解，同時也要重視稅制相關的知識和技能教學。教師可適當運用情境教學、案例教學等不同的教學手段，輔助學生綜合掌握會計和稅法知識內容。針對工商類專業(yè)的學生，教師需重點培養(yǎng)其形成較高水平的納稅意識，促使學生從企業(yè)和個人方面掌握重要的稅種知識，而不是掌握細化的報稅技巧。

3.3通過校企聯(lián)動的形式，有效推動稅收課程教學革新進程

高校在實施稅收課程改革期間，可通過校企合作來具體落實。高?？膳c行業(yè)信譽度較高的企業(yè)建立合作關系，企業(yè)能夠為在校師生提供更高質量的實踐實訓平臺，讓學生和教師能夠在相對仿真的實踐環(huán)境中持續(xù)提高自身的專業(yè)實踐技能，使教師基于扎實的理論基礎來不斷優(yōu)化自身的實踐技能，從而全面提高教學質量，為學生鍛煉實踐能力提供必要的指導和幫助。[4]高校學生也能夠將所學的稅收知識和相關技能運用到具體業(yè)務中，從而提高自身的實踐能力。高校通過鼓勵師生深入企業(yè)參與實訓活動，也能夠在一定程度上為企業(yè)帶來經濟效益。高?？赏ㄟ^制定教師深入實踐的制度內容給予稅收課程教師相應的政策扶持，鼓勵教師提高深入企業(yè)實踐的積極性，使得教師可以在實踐活動中進一步積累自身的實踐經驗，更好地開展稅收課程教學，這對學生實踐能力的培養(yǎng)也具有更為積極的意義。

3.4注重教師隊伍的建設，提高稅收教學改革水平

教師一直在課堂教學中發(fā)揮主導功能，因此教師的自身教學能力和教學質量直接相關。高校需重視對專業(yè)教師實踐能力的深化培養(yǎng)，從而為應用型稅務專業(yè)的實踐教學活動提供必要的支持。從客觀方面來講，即便利用課堂教學完成理論知識的講授，而缺乏高質量的實踐活動教學，教師也很難幫助學生鞏固理論知識。例如，在教學過程中忽略理論與實踐的融合，則會造成學生難以適應未來工作崗位的局面。[5]因此，高校教師除了要掌握行業(yè)先進的理論知識外，還需具有更為豐富的經驗，將理論與實踐相融合作為教學的指導思想。在具體開展教學活動時，教師應對學生進行側重指導，實現(xiàn)學生理論與實踐能力的同步提高。若想實現(xiàn)上述教學目標，高校必須重點培養(yǎng)雙師型人才，將優(yōu)秀教師輸送到企業(yè)中參與崗位培訓活動，或者為教師提供深造的機會，從而全面提高專業(yè)教師隊伍的整體素質。

4.結語

總之，在稅制改革背景下，高校稅收教學要緊跟時代發(fā)展步伐，深入結合稅改內容，積極調整教學改革方案，加強實踐教學設計能力，全面培養(yǎng)學生綜合實踐水平，為學生日后就業(yè)以及發(fā)展奠定基礎。

作者:王曌晨 單位:大連財經學院