煤化工企業(yè)的稅務(wù)管理

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摘要：我國(guó)煤化工企業(yè)經(jīng)歷了十年的發(fā)展，自2015年下半年來(lái)，由于國(guó)家經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度的減緩、國(guó)際原油價(jià)格大幅下跌以及能源結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變的原因，煤化工企業(yè)迎來(lái)了發(fā)展的新時(shí)期。在此時(shí)期，隨著國(guó)家稅收政策的不斷出臺(tái)，企業(yè)稅務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)也在增大，本文將介紹當(dāng)今社會(huì)煤化工企業(yè)稅務(wù)管理的現(xiàn)狀及其存在的問(wèn)題，講述加強(qiáng)煤化工企業(yè)稅務(wù)管理的意義以及針對(duì)管理工作中存在的問(wèn)題，提出提高煤化工企業(yè)稅務(wù)管理水平的具體措施。

關(guān)鍵詞：煤化工企業(yè)；稅務(wù)管理；對(duì)策

近年來(lái)，我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，企業(yè)的規(guī)模也不斷擴(kuò)大，企業(yè)稅務(wù)管理工作也變得越來(lái)越細(xì)致，另一方面我國(guó)與稅務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)也在不斷得到完善，企業(yè)所面對(duì)的稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)也在日益增加。煤化工企業(yè)又因?yàn)樾袠I(yè)的性質(zhì)，整體經(jīng)濟(jì)水平出現(xiàn)下滑趨勢(shì)，面對(duì)不斷增大的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力，為了降低稅務(wù)管理成本以及降低稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)管理工作必須做出調(diào)整，通過(guò)科學(xué)合理的措施，提高煤化工企業(yè)稅務(wù)管理水平，為煤化工企業(yè)發(fā)展添磚加瓦。

1煤化工企業(yè)稅務(wù)管理的現(xiàn)狀及其存在的問(wèn)題

依法納稅是納稅人的法定義務(wù)。企業(yè)的稅收成本構(gòu)成企業(yè)成本的一部分。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和稅收法律法規(guī)的不斷完善，企業(yè)所面對(duì)的稅收法規(guī)越來(lái)越細(xì)致，企業(yè)的稅務(wù)管理也需要精細(xì)化管理，同時(shí)稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大。企業(yè)的稅務(wù)管理工作是企業(yè)管理工作中的重要的一部分。

1.1煤化工企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)

煤化工企業(yè)發(fā)展至今只有十年時(shí)間，發(fā)展時(shí)間短，煤化工企業(yè)沒(méi)有建立一套系統(tǒng)完整的應(yīng)對(duì)稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的制度，這也就導(dǎo)致煤化工企業(yè)在應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，常常會(huì)處于被動(dòng)的地位。企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理工作時(shí)，都傾向于在完成了稅務(wù)申報(bào)工作之后，通過(guò)稅務(wù)評(píng)估來(lái)發(fā)現(xiàn)工作中的問(wèn)題，這種應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的方法相對(duì)傳統(tǒng)而低效，始終沒(méi)有具有創(chuàng)新性思維的新思路。同時(shí)煤化工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程復(fù)雜，需要的稅收法律法規(guī)知識(shí)龐大且繁瑣。煤化工企業(yè)涉及大量的科研技改工作，隨著稅收法律法規(guī)的新政策的出臺(tái)，企業(yè)需要更新的稅務(wù)知識(shí)很多。因此對(duì)于煤化工企業(yè)，企業(yè)沒(méi)有建立適用自身企業(yè)業(yè)務(wù)流程的完整的稅收法律法規(guī)知識(shí)庫(kù)。只是在用到的時(shí)候去搜索相關(guān)的法律法規(guī)，對(duì)稅務(wù)管理工作缺乏計(jì)劃性。另一方面，煤化工企業(yè)在面對(duì)稅企爭(zhēng)議時(shí)，不能很好的反應(yīng)自己的觀點(diǎn)，也加大了煤化工企業(yè)稅務(wù)管理的成本。

1.2煤化工企業(yè)更新稅務(wù)知識(shí)能力有待加強(qiáng)

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國(guó)家稅收法律法規(guī)的大量出臺(tái)，煤化工企業(yè)對(duì)部分稅收知識(shí)更新速度慢，未能及時(shí)更新最新的稅務(wù)知識(shí)，同時(shí)由于對(duì)法律法規(guī)政策理解的不透徹，對(duì)新政策的出臺(tái)及理解具有滯后性，造成煤化工企業(yè)無(wú)法有效地規(guī)避稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。而企業(yè)想要做出稅務(wù)管理相關(guān)的轉(zhuǎn)變，又因?yàn)橹贫雀淖冃枰粋€(gè)學(xué)習(xí)與理解的過(guò)程，導(dǎo)致很難在很短的時(shí)間內(nèi)做出改變。

1.3煤化工企業(yè)稅務(wù)管理員工業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高

煤化工企業(yè)發(fā)展時(shí)間短，同時(shí)由于涉及大量專業(yè)，比如技改可研項(xiàng)目、安全等專用設(shè)備采買，生產(chǎn)工藝流程復(fù)雜，對(duì)稅務(wù)管理工作的員工的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)提出了很高的要求。稅務(wù)管理的員工由于掌握知識(shí)不夠全面，業(yè)務(wù)能力不夠強(qiáng)，對(duì)稅收法律法規(guī)知識(shí)的理解不夠透徹，與稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門未能積極主動(dòng)的進(jìn)行聯(lián)絡(luò)和溝通，因此在進(jìn)行稅務(wù)管理工作時(shí)，即使自身沒(méi)有偷漏稅的思想，也會(huì)因?yàn)閷?duì)稅務(wù)相關(guān)制度不夠了解，造成了多繳或少繳稅款的后果，這樣的行為會(huì)給企業(yè)帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最終影響了煤化工企業(yè)的利益。

2加強(qiáng)煤化工企業(yè)稅務(wù)管理的意義

煤化工企業(yè)發(fā)展時(shí)間短，同時(shí)由于企業(yè)發(fā)展前期注重生產(chǎn)的管理，稅務(wù)管理工作由于各方面的原因，存在一些問(wèn)題，給企業(yè)帶來(lái)了稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，埋下了一些隱患。加強(qiáng)煤化工企業(yè)的稅務(wù)管理，能夠有效降低企業(yè)稅務(wù)管理成本，提高企業(yè)稅務(wù)管理工作的效率，同時(shí)降低企業(yè)有可能面對(duì)的稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)更好更快的發(fā)展。

2.1樹立正確稅法觀念，提高財(cái)務(wù)管理水平

我國(guó)有關(guān)于稅收的法律法規(guī)正在不斷進(jìn)行完善和改進(jìn)，而煤化工企業(yè)如果想要加強(qiáng)企業(yè)稅收管理的水平，就必須先加深對(duì)稅收相關(guān)法律法規(guī)的理解程度。企業(yè)對(duì)稅收制度的理解不斷深入，伴隨著中國(guó)稅務(wù)管理制度的不斷加強(qiáng)，企業(yè)自身的依法納稅意識(shí)也就會(huì)不斷提升。另一方面，各個(gè)地區(qū)的稅收管理制度會(huì)有一定的差異性，因此企業(yè)不僅要完善稅務(wù)管理內(nèi)部制度，還有培訓(xùn)稅務(wù)管理人員以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與制度的相關(guān)知識(shí)，從而提高企業(yè)全面的財(cái)務(wù)管理水平。

2.2加強(qiáng)稅務(wù)管理有效降低稅收成本

企業(yè)稅務(wù)成本是企業(yè)成本的一部分，稅務(wù)管理工作是企業(yè)管理工作中的重要部分。企業(yè)應(yīng)該不斷提供自身稅務(wù)管理水平，在依法納稅的前提下，通過(guò)稅務(wù)管理工作，有效降低稅務(wù)成本。由于煤化工企業(yè)的復(fù)雜性，企業(yè)稅務(wù)管理工作也比較復(fù)雜，企業(yè)必須加強(qiáng)稅務(wù)管理工作，有效降低稅務(wù)管理的遵從成本。同時(shí)有效地避免可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤從而產(chǎn)生的稅務(wù)懲罰，有效地幫助企業(yè)降低稅收成本。

3提高煤化工企業(yè)稅務(wù)管理水平的具體措施

煤化工企業(yè)加強(qiáng)自身的稅務(wù)管理水平能夠有效的規(guī)避征收稅務(wù)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，提高稅務(wù)管理工作效率的同時(shí)，有效地為企業(yè)節(jié)省稅務(wù)管理成本，在應(yīng)對(duì)煤化工企業(yè)所面臨的發(fā)展困難時(shí)期，能夠更加坦然地渡過(guò)。

3.1樹立正確的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

要想提高煤化工企業(yè)稅務(wù)管理的水平，企業(yè)首先要完善自身的內(nèi)部管理制度，調(diào)動(dòng)各個(gè)部門，企業(yè)全部人員形成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。通常情況下，稅務(wù)管理的工作是由財(cái)務(wù)部門完成的，但是實(shí)際上，業(yè)務(wù)結(jié)束到了財(cái)務(wù)部門，企業(yè)的稅務(wù)情況已確定，無(wú)法變更，財(cái)務(wù)部門的工作只是反映稅收計(jì)算及繳納的環(huán)節(jié)。企業(yè)的納稅義務(wù)環(huán)節(jié)產(chǎn)生于企業(yè)的業(yè)務(wù)，因此企業(yè)要完善內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)的控制力度，加大各個(gè)部門之間的聯(lián)系程度，讓業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、稅務(wù)部門有機(jī)融合到一起，有效完成各個(gè)部門之間的業(yè)務(wù)銜接工作，避免出現(xiàn)企業(yè)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題，有效降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性。另一方面，企業(yè)要建立和完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。煤化工企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的建設(shè)工作時(shí)，首先要結(jié)合近年來(lái)煤化工行業(yè)的發(fā)展情況，各個(gè)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀態(tài)以及近年來(lái)各項(xiàng)稅務(wù)地繳納和檢查情況，對(duì)自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做出有效合理的評(píng)估，之后針對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)實(shí)際情況，建立適合企業(yè)發(fā)展的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。管理機(jī)制包含有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)、合理設(shè)置稅務(wù)管理崗位、建立企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制以及企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和應(yīng)對(duì)機(jī)制。

3.2建立稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通渠道，及時(shí)掌握稅務(wù)信息

企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)管理相關(guān)部門的溝通，能夠讓企業(yè)的稅務(wù)管理人員對(duì)相關(guān)的稅收法律法規(guī)有最新的了解和掌握，避免出現(xiàn)違背法律的稅務(wù)行為。首先煤化工企業(yè)應(yīng)該對(duì)國(guó)家的稅務(wù)政策保持高度的關(guān)注，對(duì)國(guó)家將來(lái)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的走向和趨勢(shì)有正確的認(rèn)識(shí)，對(duì)于自身企業(yè)的稅務(wù)管理資源要進(jìn)行合理的規(guī)劃和收集，成立企業(yè)信息資源數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理政策的變更要建立相應(yīng)的存檔，以便日后建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和信息反饋機(jī)制。同時(shí)要積極主動(dòng)地與稅務(wù)管理相關(guān)部門進(jìn)行溝通聯(lián)系，與其保持高速暢通的信息交流。當(dāng)企業(yè)涉及復(fù)雜業(yè)務(wù)及相關(guān)復(fù)雜稅收法律法規(guī)出臺(tái)時(shí)，企業(yè)要先與稅收機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通，了解相關(guān)稅收法律法規(guī)，主動(dòng)聽(tīng)取稅務(wù)管理相關(guān)部門的意見(jiàn)和建議。

3.3提高企業(yè)辦稅人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)

通過(guò)提高企業(yè)辦稅人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)來(lái)降低企業(yè)稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)是極其有效的措施，辦稅人員是稅務(wù)管理工作的行動(dòng)人員，也是管理工作的基礎(chǔ)。煤化工企業(yè)的稅務(wù)管理人員要具備多種專業(yè)知識(shí)，并且具有高尚的職業(yè)操守。對(duì)此煤化工企業(yè)應(yīng)采取正規(guī)培訓(xùn)渠道，對(duì)在職的辦稅人員進(jìn)行教育，幫助其熟練掌握各種會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)，提高其財(cái)務(wù)管理水平的同時(shí)，也應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)辦稅人員綜合業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，使業(yè)務(wù)與稅務(wù)更好的結(jié)合，更好地規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，加強(qiáng)對(duì)辦稅人員法律法規(guī)的教育，幫助其快速掌握最新的稅務(wù)知識(shí)，能夠使稅務(wù)知識(shí)與具體業(yè)務(wù)相結(jié)合，從而降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4結(jié)語(yǔ)

綜上所述，煤化工企業(yè)經(jīng)歷了十余年的發(fā)展，近期隨著國(guó)際原油價(jià)的變化以及國(guó)內(nèi)市場(chǎng)煤炭?jī)r(jià)格的變化，煤化工產(chǎn)業(yè)要渡過(guò)一段發(fā)展的困難時(shí)期。稅務(wù)成本作為企業(yè)成本構(gòu)成的一部分，以及依法納稅是納稅人的法定義務(wù)，稅務(wù)管理工作尤為重要，當(dāng)今社會(huì)的煤化工企業(yè)在稅務(wù)管理工作方面還存在著一些問(wèn)題，例如企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)；企業(yè)與稅務(wù)管理相關(guān)部門信息不對(duì)稱；企業(yè)稅務(wù)管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高等，要想提高煤化工企業(yè)稅務(wù)管理水平，必須針對(duì)以上問(wèn)題實(shí)施科學(xué)有效的解決措施。煤化工企業(yè)要提高公司全體員工的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，及時(shí)與稅收部門進(jìn)行溝通交流，同時(shí)要努力提高稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，以此提高企業(yè)的稅務(wù)管理水平，降低稅收中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)稅務(wù)管理成本。

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作者:孫靈玉 單位:神華包頭煤化工有限責(zé)任公司