公務員期刊網(wǎng) 論文中心 正文

談企業(yè)的應對策略及稅收籌劃

前言:想要寫出一篇引人入勝的文章?我們特意為您整理了談企業(yè)的應對策略及稅收籌劃范文,希望能給你帶來靈感和參考,敬請閱讀。

談企業(yè)的應對策略及稅收籌劃

摘要:隨著我國社會主義的發(fā)展,社會經濟的提升,我國開始實行了營改增制度,營改增的制度促進了第三產業(yè)的發(fā)展,實現(xiàn)了企業(yè)的最大化,稅收的籌劃是一種有效的優(yōu)惠制度。營改增制度的實施促進了社會經濟的發(fā)展。企業(yè)在這一制度實施的情況下,找到適合自己的發(fā)展道路。對于企業(yè)發(fā)展如何進行稅收籌劃變成了重要的戰(zhàn)略目標。

關鍵詞:企業(yè)“營改增”;應對策略;稅收籌劃;措施

一、營改增政策的實施原因

1.營業(yè)稅稅收使企業(yè)經濟發(fā)展受到制約

營業(yè)稅:企業(yè)營業(yè)額的征收,企業(yè)每達到國家的標準營業(yè)額就需要交納營業(yè)稅,企業(yè)在收稅時營業(yè)稅是無法進行抵扣的,導致企業(yè)的經濟發(fā)展受到限制,必須增加產品的服務價格。營業(yè)稅主要面對的產業(yè)方向便是第三產業(yè),其中第三產業(yè)主要包括:交通運輸業(yè)、信息行業(yè)等等一系列行業(yè),對于企業(yè)來說,營業(yè)稅的征收不利于企業(yè)的發(fā)展,經濟的提高。所以我國為了企業(yè)的發(fā)展,降低企業(yè)的稅收壓力,將營業(yè)稅改為增值稅,促進了企業(yè)的發(fā)展,也促進了我國國家經濟的推動。

2.營業(yè)稅影響了增值稅抵扣

在我國,增值稅得實施是公平公正的,增值稅得實施,推動了我國企業(yè)的經濟發(fā)展,促進了企業(yè)的進步,企業(yè)主要是對進項稅額進行抵扣,稅收由消費者來承擔。雖然增值稅的征收范圍廣泛,但是也有一些行業(yè)沒有實行增值稅,所以導致增值稅的公平性降低。對于部分企業(yè)受到營業(yè)額影響,有些產品是無法對進項稅額進行抵扣的,對進項稅額的抵扣便是一種影響。

3.兩大主體并存加大稅收和征管難度

在我國兩大稅收主體并存,其中兩大稅收主體只要指流轉稅和所得稅。這兩種稅有著不同的征收范圍和計算方式,并沒有什么相似之處,給稅收的計算帶來了計算苦難等麻煩,會造成企業(yè)管理繁瑣,例如在混合經營的企業(yè)中,對于企業(yè)內部符合劃分好流轉稅和所得稅,是企業(yè)在管理中受到了阻礙,從而提高了企業(yè)的管理難度;對于資金方面,產品的銷售上采用了混合銷售,而對銷售金額的區(qū)分為企業(yè)造成了負擔,在資金計算方面更加繁瑣,所以在營業(yè)稅改為增值稅這一措施中,可以減少企業(yè)的財務管理問題,簡化了財務工作,提高了企業(yè)的收益。

二、營改增企業(yè)稅收籌劃策略

1.加強對企業(yè)納稅人的籌劃

對于企業(yè)對稅收的籌劃,主要是由增值稅納稅人、小規(guī)模納稅人、營業(yè)額納稅人和一般納稅人組成。企業(yè)需要解決的重要問題是營業(yè)額納稅人和增值稅納稅人,由于企業(yè)在進行產品的銷售的過程中,會同時涉及營業(yè)稅和增值稅這兩種問題,營業(yè)稅和增值稅屬于從屬關系,有些混合經營銷售的企業(yè)是以不含稅收的銷售額作為無差別平衡點作為增收稅的方法,既可以選擇營業(yè)稅納稅人,也可以選擇增值稅納稅人。拿無差別平衡點作為衡量企業(yè)是否盈利的標準,當無差別平衡點高于實際稅率時,這時我們需要與營業(yè)稅納稅人所繳納的納稅額相比較,最后得出增值稅納稅人的稅收減少,所以企業(yè)可以選擇增值稅納稅人;當無差別平衡點低于實際稅率,企業(yè)會選擇營業(yè)稅納稅人。一般的納稅人和小規(guī)模納稅人,我么可以根據(jù)自身企業(yè)的發(fā)展進行擇優(yōu)選擇。為了減少企業(yè)的風險,我們同樣采用無差別平衡點來判斷是否正確。當實際增值率低于無差別平衡點,企業(yè)便會選擇一般規(guī)模的納稅人,相反,企業(yè)會選擇小規(guī)模納稅人,企業(yè)的承擔的稅負會越來越少,減少企業(yè)的自身的稅收負擔。

2.重新調整企業(yè)的產業(yè)鏈體系

在我國實行營業(yè)稅改為增值稅這一政策后,導致我國企業(yè)納稅的種類也有所改變,在原來企業(yè)收營業(yè)稅時,公司在繳納稅款時的比例會增加,但營業(yè)稅改為增值稅之后,對于增值稅開設發(fā)票會給企業(yè)帶來很大的福利。如果企業(yè)想利用這一點,就必須對自身的產業(yè)進行評估和調整,做好自身調節(jié)能力,降低企業(yè)的稅收,提高企業(yè)的經濟,促進企業(yè)的發(fā)展。在一般納稅企業(yè),需要提高產品的進貨價格,最后用進項稅額的方法進行抵消銷售,這樣可以降低企業(yè)的經營成本,為企業(yè)帶來更好的經濟效益。對于增值稅納稅人企業(yè),需要適當提高企業(yè)的進貨價格。

3.充分把握“營改增”政策的優(yōu)惠條款

國家實施營業(yè)稅改成增值稅得最終目標是為了企業(yè)的優(yōu)化,促進產業(yè)的進步,產業(yè)的升級,根本就是為了企業(yè)的更好發(fā)展。國家針對“營改增”政策中提出許多優(yōu)惠條例?!盃I改增”政策的推動為企業(yè)的發(fā)展,促進企業(yè)的經濟發(fā)展。企業(yè)需要選擇符合自己的優(yōu)惠政策。從根本上將企業(yè)的效益完成最大化。企業(yè)在稅收過程中可以盡可能多的抵扣進項稅額,多抵扣進項稅額就需要供應商開出更多的發(fā)票,方便企業(yè)進項稅額的抵扣,還需要要求企業(yè)有正常的進貨通道。對于企業(yè)的內部員工培養(yǎng),財務人員的綜合素質和教育,對公司的財務人員進行培訓,確保企業(yè)的財務人員區(qū)分好哪里需要抵扣進項稅額和不需要扣進行稅額,做好公司稅務。

4.加強營業(yè)稅負水平的控制

在現(xiàn)代化企業(yè)中合理把握好企業(yè)的內部經營管理,對公司內部進行合理調整,需要進一步探討如何降低企業(yè)的稅負能力,減少公司的稅收,提高公司的經濟效益。加強企業(yè)內部業(yè)務和項目的關系。對于企業(yè)中如果開展兩個項目,一定要把握好其關系,例如,假如公司開展的第一項目是為了增加企業(yè)內部的進項稅額;第二種計劃是為了減少企業(yè)內部的進項稅額的銷項稅額。企業(yè)財務可以將這兩種業(yè)務合二為一,抵消企業(yè)的稅收能力,較少企業(yè)的稅收負擔,提高企業(yè)的經濟能力。

5.加大增值稅發(fā)票監(jiān)管

對于企業(yè)納稅,增值稅發(fā)票是體現(xiàn)扣稅額和經營業(yè)務的有效憑證。對于企業(yè)來說,增值稅發(fā)票的丟失會對企業(yè)造成很大的影響,因為增值稅得補辦手續(xù)復雜、繁瑣。企業(yè)一定要加大地增值稅發(fā)票的管理,對增值稅發(fā)票進行合理的統(tǒng)計,對增值稅稅金進行合理的計算。與稅收單位做好關系的保持,了解國家的政策,調節(jié)企業(yè)與國家的便民政策,讓企業(yè)獲得更多的優(yōu)惠和補貼,減少企業(yè)的稅收,提高企業(yè)的收益,推動企業(yè)的發(fā)展。

三、結論

在我國,推行的營業(yè)稅改為增值稅這一政策使我國稅收制度更加完善,推動了企業(yè)的發(fā)展,國家經濟的發(fā)展,但是部分企業(yè)未能普及到,所以一部分企業(yè)會受到稅收額的影響,在未來的發(fā)展,企業(yè)必須認識到國家推行的營業(yè)稅改為增值稅政策的優(yōu)勢。加強企業(yè)的稅收管理統(tǒng)籌。只有企業(yè)采取正確的稅收政策,才能提高企業(yè)的經濟利潤,為企業(yè)減少稅收負擔,促進企業(yè)的各方面發(fā)展。

參考文獻

[1]李焱.建筑企業(yè)營改增的應對措施及稅收籌劃分析[J].財經界(學術版),2015,(24):344-345.

[2]樊磊磊.淺議企業(yè)“營改增”的應對策略及稅收籌劃措施[J].現(xiàn)代國企研究,2016,(8):34,36.

作者:楊芳 單位:濰坊濱海經濟技術開發(fā)區(qū)招商與項目促進服務中心