集團(tuán)財(cái)務(wù)公司稅收籌劃探析

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了集團(tuán)財(cái)務(wù)公司稅收籌劃探析范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請(qǐng)閱讀。

一、稅收籌劃的相關(guān)簡(jiǎn)介

稅收籌劃就是指企業(yè)的一種管理行為，它是指企業(yè)以稅收政策作為基本依據(jù)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)展戰(zhàn)略及其他方面的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行精心的安排，以達(dá)到降低企業(yè)稅負(fù)的目標(biāo)與計(jì)劃。通過此定義我們不難看出，稅收籌劃必須是納稅人，籌劃的過程必須遵守科學(xué)，必須在合法范圍內(nèi)，籌劃結(jié)果必須使節(jié)稅收益。只有滿足以上三個(gè)方面，才能算是稅收籌劃。企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，并不是隨意進(jìn)行的，而是應(yīng)該遵循一定的原則，并在一定的條件下進(jìn)行。從目前來看，企業(yè)籌劃應(yīng)遵循以下幾點(diǎn)，即整體籌劃性原則，合法性原則，實(shí)效性原則，綜合收益最大化原則，成本效益原則，計(jì)劃性原則，實(shí)效性原則，可行性原則等，從而使企業(yè)的稅收籌劃在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，并達(dá)到讓企業(yè)的稅負(fù)降低的目標(biāo)，同時(shí)也要達(dá)到讓籌劃收益大于籌劃成本。

二、集團(tuán)企業(yè)必須進(jìn)行稅收籌劃的原因

面對(duì)逐漸復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境以及多變靈活的收稅政策，集團(tuán)公司下的財(cái)務(wù)公司必須做好企業(yè)自身的稅收籌劃工作。

(一)稅收籌劃是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的基本要求

集團(tuán)公司下的財(cái)務(wù)公司想要增加企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，就該從減輕自身的稅負(fù)和提高經(jīng)營(yíng)效益兩方面考慮。

(二)稅收籌劃是企業(yè)提高金融服務(wù)效益的必然選擇

集團(tuán)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行稅收籌劃，是強(qiáng)化與外資金融機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段之一，我國(guó)集團(tuán)公司在與國(guó)際金融機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，我國(guó)金融服務(wù)機(jī)構(gòu)服務(wù)水平嚴(yán)重存在不足，稅務(wù)水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)水平，因此，作為金融服務(wù)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)公司就應(yīng)該做好稅收籌劃工作，以便為集團(tuán)公司贏得更好的發(fā)展機(jī)遇。四、集團(tuán)企業(yè)下的財(cái)務(wù)公司進(jìn)行稅收籌劃的具體做法集團(tuán)公司下的財(cái)務(wù)公司，在籌劃稅收的時(shí)候主要對(duì)兩種稅種進(jìn)行籌劃，即所得稅和營(yíng)業(yè)稅。下面我們將對(duì)其進(jìn)行分別闡述。

(一)所得稅的闡述

由于財(cái)務(wù)公司一部分宣傳費(fèi)會(huì)超過稅法扣除范圍，因此，這些費(fèi)用就不能在企業(yè)所得稅前被扣除。所以，財(cái)務(wù)公司就必須做好這好此方面的事前稅收籌劃工作。具體來說，財(cái)務(wù)公司應(yīng)該準(zhǔn)確區(qū)分會(huì)議費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)，降低業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)列支增的應(yīng)稅所得額，合理安排費(fèi)用的發(fā)生時(shí)點(diǎn)和方式，進(jìn)而規(guī)避稅收的合理支出。此外，財(cái)務(wù)集團(tuán)還能充分利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，例如，工資調(diào)增優(yōu)惠政策，免稅優(yōu)惠政策，開放式基金分紅免稅政策，國(guó)債利息免稅優(yōu)惠政策。就比如，工資調(diào)增政策，國(guó)債利息收益政策及開放式基金分紅免稅政策等，并充分延緩稅款繳納時(shí)間和充分運(yùn)用稅收時(shí)間差，創(chuàng)造資金的時(shí)間價(jià)值收益。

(二)營(yíng)業(yè)稅的闡述

集團(tuán)公司下的財(cái)務(wù)公司的稅收籌劃，首先就是對(duì)營(yíng)業(yè)稅籌劃工作。一般情況下，財(cái)務(wù)公司應(yīng)該對(duì)日常的基本業(yè)務(wù)進(jìn)行稅收籌劃，其主要包含三個(gè)方面，既對(duì)一般貸款業(yè)務(wù)的稅收籌劃，這就需要財(cái)務(wù)公司從表面上降低貸款規(guī)模，但是卻可以在方式上得到補(bǔ)償，這樣便可以減少貸款利息的同時(shí)，以達(dá)到節(jié)稅的目的。第二個(gè)方面就是對(duì)于金融商品的買賣轉(zhuǎn)讓以及中間業(yè)務(wù)等進(jìn)行稅收籌劃。第三個(gè)方面就是對(duì)應(yīng)收未收的籌劃工作，要盡可能避免由于長(zhǎng)期賒欠賬款而虛增收入并反而提高了稅收負(fù)擔(dān)增加了不必要的負(fù)擔(dān)。

三、結(jié)束語

目前我國(guó)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的稅收相對(duì)于發(fā)達(dá)國(guó)家還存在一定的差距，在各種類型方面對(duì)我國(guó)的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行分析，找出一套更適合自己的發(fā)展策略。經(jīng)過多年研究基本制定了從宏觀和微觀兩個(gè)層次進(jìn)行多角度、系統(tǒng)地對(duì)我國(guó)財(cái)務(wù)進(jìn)行規(guī)劃，相信通過對(duì)我國(guó)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的稅收籌劃的全方位改革，它必定會(huì)成為支撐我國(guó)經(jīng)濟(jì)必不可少的支柱。相信通過對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的稅收改革，我國(guó)集團(tuán)公司勢(shì)必會(huì)在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中取得顯著的成就。衷心的祝愿我國(guó)能早日實(shí)現(xiàn)中華民族偉大復(fù)興。

作者：張立鋼 單位：萬向集團(tuán)公司