工程設(shè)計研究院納稅籌劃分析

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摘要：隨著社會的快速發(fā)展，工程設(shè)計研究院更需要滿足社會發(fā)展需求，提高自身的服務(wù)質(zhì)量。面對復(fù)雜的社會經(jīng)濟(jì)，工程設(shè)計研究院需要保證自身平穩(wěn)運(yùn)轉(zhuǎn),科學(xué)規(guī)避外界金融風(fēng)險。例如，工程設(shè)計研究院可以加強(qiáng)自身的財務(wù)管理，做好稅務(wù)籌劃等方面來保證自身良性發(fā)展，提高自身的競爭力。文章主要探究了工程設(shè)計研究院納稅籌劃的意義、原則與方法，以其合理降低稅收費(fèi)用，提高自身經(jīng)營效益。

關(guān)鍵詞：工程設(shè)計研究院；納稅籌劃；意義；方法

伴隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，工程設(shè)計研究院需要不斷地提高公司自身的競爭力，增強(qiáng)公司實(shí)力，保證公司健康發(fā)展。工程設(shè)計研究院可以通過科學(xué)制定納稅籌劃，減少的資金支出量，保證經(jīng)營效益。稅收是財政收入的主要來源，能夠?yàn)閲业纳鐣?jīng)濟(jì)發(fā)展提供動力。因此，工程設(shè)計的研究院需要合法地開展納稅籌劃，科學(xué)地管理財務(wù)部門。

一、工程設(shè)計研究院納稅籌劃的意義

（一）可以使工程設(shè)計研究院降低稅收的資金投入

納稅既是一個公司的職責(zé)，也是一個公司的義務(wù)。國家通過稅收的方式滿足人民對社會各個方面的需求，提高公共資源配置效率，保障國家穩(wěn)定發(fā)展。公司只要經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)就會產(chǎn)生稅收。工程設(shè)計研究院也不例外。稅收占據(jù)了工程設(shè)計研究院一部分經(jīng)營資金?；诖耍こ淘O(shè)計研究院可在遵循的國家稅收法律的基礎(chǔ)上科學(xué)地進(jìn)行納稅籌劃可以降低稅收費(fèi)用，保證自身具有充足的經(jīng)營資金，提高自身的資金周轉(zhuǎn)效率，促進(jìn)公司健康發(fā)展。此外，工程設(shè)計研究院需要在納稅籌劃方面需要具有較好的前瞻性。例如，公司可以對當(dāng)前納稅項目以及經(jīng)營過程中可能新產(chǎn)生的納稅項目提前做好納稅籌劃，合理的降低稅收資金，提供公司經(jīng)營效益。同時工程設(shè)計研究院可以科學(xué)地延長納稅項目時間，提高資金利用效率，保證公司科學(xué)運(yùn)轉(zhuǎn)。

（二）有助于提高公司的財務(wù)管理水平

由于納稅籌劃屬于財務(wù)部門的工作，工程設(shè)計研究院需要做好財務(wù)部門的管理工作，提高財務(wù)部門員工的工作質(zhì)量，保證納稅籌劃工作的順利推進(jìn)。公司讓財務(wù)內(nèi)部實(shí)行納稅籌劃工作，有利于提高各個部門資金利用率，促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。由于工程設(shè)計研究院主營的項目比較多，納稅項目比較復(fù)雜，公司財務(wù)部門納稅籌劃的難度加大。不過，工程設(shè)計研究院納稅靈活度卻比較高。因此，工程設(shè)計研究院需要科學(xué)的做好納稅籌劃工作，降低公司稅收，保證公司健康運(yùn)轉(zhuǎn)，提高公司經(jīng)營收入。這些納稅籌劃工作都依賴于工程設(shè)計研究院的財務(wù)部門員工的專業(yè)素養(yǎng)。公司財務(wù)部門通過制定一系列納稅籌劃能夠不斷地提高自身財務(wù)素養(yǎng)，進(jìn)而提升整個公司的財務(wù)管理水平，從而增大公司盈利空間。

二、工程設(shè)計研究院納稅籌劃的原則

（一）納稅籌劃應(yīng)該符合合法性原則

納稅的對象是國家。國家通過稅收協(xié)調(diào)各個階層利益，保證人民權(quán)益，促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。國家法律中明確了稅收項目、稅率、稅收時間、納稅人、課稅對象等。因此，工程設(shè)計研究院需要合法地做好納稅籌劃工作，進(jìn)而科學(xué)地避稅。假若設(shè)計研究院的財務(wù)工作沒有遵循稅法，就會受到法律制裁。任何違法稅法的行為都是不可取的。公司不能為了追求短期的經(jīng)營效益，而公然的挑戰(zhàn)國家法律。在新媒體時代，公司偷稅、漏稅的行為也會被報道，進(jìn)而進(jìn)行快速傳播。公司需要從這些反面案例中吸取經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)，規(guī)范自身的納稅行為，保證公司合法運(yùn)營?？傊こ淘O(shè)計研究院需要保證稅務(wù)籌劃的合法性。

（二）納稅籌劃應(yīng)該符合事先性原則

納稅籌劃的事先性就是需要公司提前預(yù)測自身的經(jīng)營活動，事先規(guī)劃納稅的各項工作。由于公司是在完成經(jīng)營活動后才向國家繳納稅費(fèi)的，公司事先做好納稅籌劃具有必要性。由此可見，納稅具有滯后性。工程設(shè)計研究院可以充分利用納稅之前的一段時間提前規(guī)劃好稅務(wù)工作，合理避開稅務(wù)，降低公司經(jīng)濟(jì)壓力，保證公司健康運(yùn)營。總之，工程設(shè)計研究院需要根據(jù)納稅時間，科學(xué)地籌劃納稅事項，減少財務(wù)支出，提高資金利用率，促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（三）納稅籌劃應(yīng)該符合整體性原則

工程設(shè)計研究院需要全方位的考慮納稅籌劃工作。即公司需要遵循整體性納稅籌劃原則。主要因?yàn)椋汗舅杓{稅的項目多樣。不同經(jīng)營事項的納稅率不盡相同。因此，有的稅額比較低，有的稅額比較大。基于此，工程設(shè)計研究院在納稅籌劃前需要整體把握稅目，綜合考慮稅額，科學(xué)規(guī)劃經(jīng)營方向，合理降低納稅費(fèi)用，增大公司盈利空間，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。

三、工程設(shè)計研究院進(jìn)行納稅籌劃時可采用的方法

（一）稅基減免法

稅基是指政府征稅的客觀基礎(chǔ)，它體現(xiàn)的是政府征稅的廣度。稅基減免法主要包括起征點(diǎn)、免征額、項目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。基于此，工程設(shè)計研究院可以根據(jù)稅目的起征點(diǎn)合理規(guī)劃企業(yè)經(jīng)營項目，盡量降低稅收額；公司可以根據(jù)國家所規(guī)定減稅與免費(fèi)政策，科學(xué)的發(fā)展的經(jīng)營類別，增大公司盈利空間。例如，工程設(shè)計研究院可以通過增大科研投入的方法，降低稅費(fèi)。這樣不僅有利于減少公司資金支出，而且有利于提高公司經(jīng)營效率，增加公司競爭力，擴(kuò)大公司影響力；公司可以依據(jù)有關(guān)項目扣除的稅法，合理避稅。例如，公司可以把職工教育費(fèi)控制在資薪金總額2.5%之內(nèi)。假若公司能夠科學(xué)的應(yīng)用稅基的減免法，就能夠在一定程度上降低公司納稅額，提高公司資金利用率?？傊?工程設(shè)計研究院相關(guān)人員需要認(rèn)真研究稅務(wù)減免法，科學(xué)的做好納稅籌劃工作。

（二）稅率差異法

我國主要包括18個稅種。不同稅種之下的稅目與稅率也有差異。因此，工程設(shè)計研究院可以根據(jù)稅率差異，科學(xué)規(guī)避納稅項目。通常情況下，公司所產(chǎn)生的增值稅率大于營業(yè)稅率。假若公司能夠通過采用合理的經(jīng)營模式發(fā)展稅率相對營業(yè)項目，就能夠合理的降低稅額?？傊?，工程設(shè)計研究相關(guān)人員需要全面了解不同稅目所對應(yīng)的稅率，科學(xué)的規(guī)劃經(jīng)營模式，降低稅負(fù)壓力,提高公司經(jīng)營效益。此外，工程設(shè)計研院納稅籌劃人員可以根據(jù)公司稅目所需要稅率現(xiàn)狀,對公司的領(lǐng)導(dǎo)層提出相應(yīng)的經(jīng)營建議，合理地降低納稅額，保證公司具備充足的營業(yè)資金，提高資金周轉(zhuǎn)率，促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

（三）推遲納稅法

推遲納稅法，顧名思義，就是在一定的時間范圍內(nèi)延緩納稅時間。當(dāng)然工程設(shè)計研究院在推遲納稅時間時需要遵從國家稅收的法律法規(guī)，保證納稅的合法性。例如，工程設(shè)計研究院可以把資產(chǎn)折舊的這個稅務(wù)項目進(jìn)行合理的推遲，利用時間差減低公司稅務(wù)資金。不過，工程設(shè)計研究院那納稅籌劃人員應(yīng)該注意到這種方法的時效性。因此，公司需要科學(xué)的應(yīng)用此種方法，避免因過度推遲納稅而違反國家稅法。總之言之，公司通過推遲納稅法能夠在一定程度上降低稅費(fèi)，增加公司資金，提高公司資金利用效率，加速公司運(yùn)轉(zhuǎn)，保證公司穩(wěn)定發(fā)展。由于延遲納稅是通過稅目產(chǎn)生稅率所存在時間差異來暫時避免的納稅，不是公司想盡辦法逃稅，延遲納稅具有下合法性。因此，工程設(shè)計研究院納稅籌劃人員需要科學(xué)的應(yīng)用推遲納稅法，合理減低納稅額，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

四、結(jié)語綜

上所述，由于工程設(shè)計研究院所面對的經(jīng)濟(jì)形式相對嚴(yán)峻，公司需要從自身做起，積極應(yīng)對外界挑戰(zhàn)。為了提高公司經(jīng)營效益，工程設(shè)計研究院需要重視納稅籌劃工作。此外，工程設(shè)計研究院需要遵從納稅籌劃工作的三原則。即合法性、事先性、整體性。同時工程設(shè)計研究院需要采用正確的納稅籌劃方法，提高納稅籌劃工作效率，合理降低稅費(fèi)，增大公司資金儲備，提高資金利用率，保證公司各項經(jīng)營業(yè)務(wù)稅務(wù)有序開展，實(shí)現(xiàn)公司長久發(fā)展。

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作者：盧燕 單位：中國市政工程西南設(shè)計研究總院有限公司