商業(yè)銀行審計加強思考分析
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摘要：近年來，金融發(fā)展不斷推陳出新，新科技的應(yīng)用造就了巨大的社會變革，商業(yè)銀行作為資金流通的關(guān)鍵環(huán)節(jié)不可置身事外，針對新發(fā)展中的趨勢，審計人員要主動學(xué)習(xí)，加強業(yè)務(wù)本領(lǐng)的掌握，才能更好地服務(wù)銀行的可持續(xù)發(fā)展?；诖耍疚氖紫扔懻摿松虡I(yè)銀行審計工作的重要性，其次分析了我國商業(yè)銀行審計工作中存在的問題，然后介紹了加強我國商業(yè)銀行審計工作的對策。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；審計；思考；策略
近年來，互聯(lián)網(wǎng)金融不斷推陳出新，年輕人主動了解并接受了各種金融產(chǎn)品，習(xí)慣了各種新式的投資理財方式，與此同時，小微企業(yè)面臨著貸款難、融資難等問題，原有商業(yè)銀行的發(fā)展模式面臨著極大的挑戰(zhàn)，過去的運營模式顯然已經(jīng)和目前的社會相互脫節(jié)。商業(yè)銀行必須要及時分析金融行業(yè)發(fā)展形勢，不斷改革創(chuàng)新，在資金保值增值端推出新的金融產(chǎn)品，搶抓下沉市場客戶，在資金融資貸款端將服務(wù)小微企業(yè)也納入業(yè)務(wù)發(fā)展的重點。作為商業(yè)銀行的守護者，商業(yè)銀行的審計人員應(yīng)該發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，監(jiān)控業(yè)務(wù)創(chuàng)新過程中累積的風(fēng)險，為商業(yè)銀行的全局性發(fā)展出謀劃策，實現(xiàn)自己更高的價值。
一、商業(yè)銀行審計工作的重要性
1.參與銀行風(fēng)險管理治理體系的完善與監(jiān)督工作當(dāng)前，銀行業(yè)正面臨“放管服”改革，一些新的政策措施正在陸續(xù)出臺，但并不代表著監(jiān)管部門會對商業(yè)銀行放任不管，金融作為涉及國計民生的行業(yè)，在任何時候都會被重點關(guān)注，商業(yè)銀行具有較嚴(yán)格的風(fēng)險管理體系，但并不意味著就可以對舞弊現(xiàn)象放松警惕，近年仍有許多涉及商業(yè)銀行內(nèi)部舞弊的案件發(fā)生。內(nèi)部審計作為銀行的第三道防線，積極主動參與銀行風(fēng)險管理治理是極其重要的，并且具有一定的現(xiàn)實意義。
2.參與銀行業(yè)務(wù)改革創(chuàng)新的咨詢工作根據(jù)國際內(nèi)部審計師協(xié)會的定義，內(nèi)部審計是一種比較獨立并且客觀的確認(rèn)以及咨詢活動，主要是為了可以讓價值增加，并且改善組織運營，通過比較系統(tǒng)并且規(guī)范的監(jiān)督方式，可以完成評估，并且可以改善風(fēng)險管理，以及對風(fēng)險的控制，還有治理過程的整體效果，使組織可以充分實現(xiàn)其目標(biāo)。所以，內(nèi)部審計并不僅僅只是比較單純的確認(rèn)職能，同時也擁有一定的咨詢職能，可以參與商業(yè)銀行一些比較重大政策的制定，為銀行業(yè)務(wù)的改革創(chuàng)新提供咨詢服務(wù)工作。
3.參與銀行內(nèi)部控制的評價工作在進行商業(yè)銀行的內(nèi)部控制的過程當(dāng)中，審計是極其重要的組成部分，隨著我國的商業(yè)銀行快速的發(fā)展，在商業(yè)銀行經(jīng)營管理過程中，審計工作的重要性也變得更大。首先，審計工作可以參與到商業(yè)銀行的內(nèi)部控制設(shè)計中去，商業(yè)銀行內(nèi)控的體系是極其龐大的，在進行設(shè)計的時候，一般情況下都是由總行進行統(tǒng)籌，下屬的各個支行完成細(xì)化任務(wù)，而在這樣的過程中，各個職能部門大多都會根據(jù)自己的實際利益來考量，難免會產(chǎn)生一定的問題，而審計工作的工作人員對于各個部門的工作是相對較為熟悉的，可以及時發(fā)現(xiàn)以及糾正問題，起到一定的風(fēng)險防范的作用。其次，就是審計工作可以及時評價內(nèi)部控制，審計部門可以對商業(yè)銀行進行常規(guī)的審計以及專項審計，從而審查商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險比較大的工作，對于銀行整體的經(jīng)營情況能夠客觀的評價和反映。最后，審計工作也可以及時監(jiān)督銀行內(nèi)部控制的具體執(zhí)行工作，可以起到一定的監(jiān)督作用。
二、我國商業(yè)銀行審計工作存在的問題
這些年以來，我國在不斷的改革商業(yè)銀行審計的機制，并且取得了很大的進步。但是目前仍然存在很多比較關(guān)鍵性的問題，也讓審計工作難以真正的跟上我國的商業(yè)銀行不斷發(fā)展的實際需求，對我國的商業(yè)銀行在審計工作方面的作用發(fā)揮，也會造成一定的制約，而這些問題大多體現(xiàn)為以下幾個不同的方面。第一，商業(yè)銀行的審計工作獨立性相對較低，審計部門大多都是受到行長領(lǐng)導(dǎo)的，有一些商業(yè)銀行，審計部門與其他部門相互之間的職責(zé)混淆，這也使得審計部門難以真正的完成管理任務(wù)。第二，我國商業(yè)銀行的審計從業(yè)者素養(yǎng)，仍然有待提升，有很多商業(yè)銀行的審計從業(yè)者，并不能適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，無法適應(yīng)大數(shù)據(jù)審計等新形態(tài)的審計模式。第三，部分商業(yè)銀行內(nèi)部的審計工作，沒有與時俱進，未建設(shè)信息化的工作平臺，這也讓審計工作只能沿用傳統(tǒng)檢查方式，審計工作的效率相對比較低。
三、加強我國商業(yè)銀行審計工作的對策思考
1.健全商業(yè)銀行審計工作制度化健全審計工作制度化是銀行開展審計工作一項重中之重的工作，在當(dāng)前金融創(chuàng)新不斷的形勢下，更應(yīng)該與時俱進，持續(xù)的加以完善，以保證審計工作謀劃有方、開展有據(jù)及結(jié)果信服。在健全審計工作制度化中，應(yīng)對組織架構(gòu)的獨立性進行完善。在商業(yè)銀行的董事會當(dāng)中，必須設(shè)有審計工作委員會，這也正是商業(yè)銀行完成審計工作最重要的權(quán)力機構(gòu)之一。審計部門的直接負(fù)責(zé)人給審計工作委員會的領(lǐng)導(dǎo)匯報相關(guān)的工作，而審計工作委員會，是由商業(yè)銀行當(dāng)中的董事以及資深專家所組成的，因此其專業(yè)性毋庸置疑，審計工作委員會的負(fù)責(zé)人，必須要由資深專家來負(fù)責(zé)，根據(jù)商業(yè)銀行當(dāng)中的實際要求，由審計工作委員會來制訂有關(guān)的章程，同時，對于審計工作委員會當(dāng)中相關(guān)工作人員的職責(zé)和權(quán)限，也必須明確，從而促使審計工作具備一定的獨立性。不僅如此，在有關(guān)章程當(dāng)中也要規(guī)定，董事會來決定審計工作者具體的經(jīng)費開支情況，從而促使審計工作能更加公平以及公開，讓商業(yè)銀行的審計部門可以真正發(fā)揮其應(yīng)有的職能。
2.提升我國商業(yè)銀行審計從業(yè)者的素質(zhì)目前，商業(yè)銀行的審計從業(yè)者必須要擁有更高的綜合素養(yǎng)。我國商業(yè)銀行的審計從業(yè)者必須要始終堅持忠于職守，擁有一定的溝通能力，同時要擁有較高的邏輯判斷能力，并且熟練運用相關(guān)技術(shù)操作銀行審計工作有關(guān)的網(wǎng)絡(luò)平臺，對于決策和業(yè)務(wù)執(zhí)行流程的審計工作也必須足夠了解。此外，針對近年的金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)和科技發(fā)展，商業(yè)銀行審計從業(yè)者還必須主動學(xué)數(shù)據(jù)審計、IT審計等新技術(shù)審計模式。為此，我國的商業(yè)銀行要能夠給審計從業(yè)者提供一個更加完整的職工培訓(xùn)，促使審計從業(yè)者可以按時完成業(yè)務(wù)培訓(xùn)，同時也要始終保持與時俱進，學(xué)習(xí)新的知識。商業(yè)銀行也要制定相應(yīng)的激勵和約束機制，始終堅持獎懲分明，從而促使審計人員在工作中擁有更高的工作熱情。此外，要能夠建立考核評價的制度，從而使審計工作人員能夠進行考核評價。不僅如此，要和績效管理相互結(jié)合起來，按照績效對獎金進行分配，同時也可以按照評價的結(jié)果來分配獎金，從而激發(fā)出審計人員工作的積極性和主動性。在進行考核的時候，也要及時考核工作人員的專業(yè)技能，還有職業(yè)道德等各方面的問題。同時，要根據(jù)考核的要求完成專業(yè)培訓(xùn)任務(wù)。要加強工作人員職業(yè)道德修養(yǎng)以及理論知識，促使工作人員比較專業(yè)化并且科學(xué)的完成任務(wù)的處理，以及做出專業(yè)的判斷。按照審計準(zhǔn)則和監(jiān)管政策，來完成各方面的工作內(nèi)容，一旦審計工作人員無法通過長期的考核，那么就很有可能會被淘汰，引入一些新的人才。
3.加強我國商業(yè)銀行審計數(shù)字化建設(shè)目前是一個互聯(lián)網(wǎng)以及大數(shù)據(jù)不斷發(fā)展的時代，各行各業(yè)都對數(shù)字化的建設(shè)較為重視。商業(yè)銀行必須要利用更加先進的信息技術(shù)，完成相關(guān)的審計工作，使商業(yè)銀行的審計工作能夠擁有更高的數(shù)字化建設(shè)水平。同時也要充分利用信息技術(shù)來開發(fā)審計軟件，按照相對較為明確的審計經(jīng)驗方面的模型，綜合的分析我國商業(yè)銀行運行過程當(dāng)中的各項數(shù)據(jù)，促使我國的商業(yè)銀行審計工作整體效率有所提升。通過使我國的商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作的數(shù)字化建設(shè)的全面提升，審計從業(yè)者可以通過更高的效率，比較準(zhǔn)確的來處理各項數(shù)據(jù)，同時通過手工復(fù)查的方式將實踐與理論相結(jié)合，使審計工作能夠獲得全面發(fā)展。商業(yè)銀行審計工作的數(shù)字化建設(shè)，可以讓審計從業(yè)者通過更加清晰的思路，以及快捷的程序完成相關(guān)的審計工作。
4.對商業(yè)銀行新業(yè)務(wù)進行強化審計對商業(yè)銀行新業(yè)務(wù)的強化審計也是極其重要的。隨著我國金融創(chuàng)新，各個商業(yè)銀行都在不斷開拓新的產(chǎn)品和業(yè)務(wù)領(lǐng)域，這對審計工作來說是一個極大的挑戰(zhàn)，因此，相關(guān)工作人員要確保商業(yè)銀行的各項新業(yè)務(wù)更加健康的發(fā)展，同時也要能夠提升其抵御風(fēng)險的能力，以及和新形態(tài)的金融機構(gòu)相互之間進行競爭的能力。
四、結(jié)語
綜上所述，隨著這些年來金融創(chuàng)新的不斷發(fā)展，我國的社會經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生了極大的改變，因此，商業(yè)銀行審計人員必須要對金融行業(yè)新發(fā)展態(tài)勢重視起來，對商業(yè)銀行審計工作的提升也要落到實處，從而促使商業(yè)銀行能夠規(guī)范其經(jīng)營行為，抵御金融風(fēng)險，促使商業(yè)銀行在未來的運營的過程當(dāng)中，能夠減少風(fēng)險隱患，此外，審計成果也能服務(wù)商業(yè)銀行的決策規(guī)劃，服務(wù)業(yè)務(wù)營銷，促使商業(yè)銀行可以獲得更多的發(fā)展，使商業(yè)銀行內(nèi)部審計從業(yè)者獲得更大的價值。
參考文獻
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作者：崔蕾 單位：晉商銀行股份有限公司審計部
