大數(shù)據(jù)下社?；饘徲嬏骄?/h1>
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數(shù)據(jù)時代下，我們要給社保基金審計工作更加高效且強(qiáng)有力的支持。面對如此龐大的社?；?，如何進(jìn)行有效監(jiān)督成為了一個不得不解決的問題。基于此，在闡述大數(shù)據(jù)和社保審計的理論基礎(chǔ)上，提出大數(shù)據(jù)背景下社保審計工作存在的問題，并針對這些問題給出相應(yīng)的建議：社保部門只有轉(zhuǎn)變思維方式，改變工作方式、才能降低社保基金審計風(fēng)險，提高社保基金審計質(zhì)量，促進(jìn)社會保障事業(yè)健康平穩(wěn)運(yùn)行。
關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)；社?；饘徲嫞豢刂拼胧?/p>
引言
近些年來，互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)得到了廣泛認(rèn)可和快速發(fā)展，尤其是大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用于各個領(lǐng)域，明顯改善了工作效率、提高了工作質(zhì)量。大數(shù)據(jù)的意思是指不能在一定時間內(nèi)運(yùn)用常規(guī)軟件對數(shù)據(jù)進(jìn)行搜索、收集、管理和處理，而是需要利用全新的模式才能搜集（收）到大量的有用的信息資產(chǎn)。社保基金一般包括基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險，是由國家委托人力資源和社會保障部門負(fù)責(zé)管理的專項基金。對社保基金實施安全管理，是確保國家社會保障制度良好運(yùn)行的基礎(chǔ)；與此同時，也和人民群眾的生活質(zhì)量能否日益提高息息相關(guān)。現(xiàn)在，由于我國每年都在對社會保障體系進(jìn)行改善，社?；鸬囊?guī)模得到了空前的發(fā)展，參保群眾積極性很高，繳費(fèi)額度也在不斷增高，這就會帶來一個不可忽視的問題，現(xiàn)有的管理社?；鸬哪芰Σ荒軡M足不斷增加的社保基金業(yè)務(wù)。而大數(shù)據(jù)是基于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展形成的產(chǎn)物，我們運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，可以時刻掌握社?；鸬膭討B(tài)，有效避免人為因素帶來的不良影響。
一、大數(shù)據(jù)技術(shù)的理論基礎(chǔ)
（一）大數(shù)據(jù)技術(shù)的特點(diǎn)
現(xiàn)如今，隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的快速發(fā)展，許多領(lǐng)域或多或少都會用到大數(shù)據(jù)，使得各領(lǐng)域更加智能化、富有科技感。當(dāng)我們運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)時，可以分析和處理龐雜的數(shù)據(jù)，從而能夠在有限的時間里從海量的數(shù)據(jù)中搜集到對我們有價值的信息資產(chǎn)，極大提高人們解析信息數(shù)據(jù)的效率。進(jìn)一步說，會為未來制定發(fā)展戰(zhàn)略打下良好基礎(chǔ)，再加上現(xiàn)在AI不斷普及，有助于提升大數(shù)據(jù)技術(shù)的處理能力，為大數(shù)據(jù)的收集、處理和分析等技術(shù)提供更多保障。大數(shù)據(jù)的特點(diǎn)是數(shù)據(jù)規(guī)模巨大、數(shù)據(jù)種類繁多以及數(shù)據(jù)價值密度低。隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，數(shù)據(jù)的體量和種類相應(yīng)也會達(dá)到一個很高的數(shù)值。一般情況下，想要在大量的數(shù)據(jù)信息中找尋有價值的信息是很困難的，況且還要在很短的時間內(nèi)對海量的數(shù)據(jù)進(jìn)行準(zhǔn)確分析，這是一件富有挑戰(zhàn)的事。所以，大數(shù)據(jù)技術(shù)的獨(dú)特優(yōu)勢是可以在短時間內(nèi)獲取有價值的信息，并且能保證較高的準(zhǔn)確率。在參保人數(shù)和參保數(shù)額不斷增加的情況下，增加大數(shù)據(jù)技術(shù)，并強(qiáng)化其在社?；鸸芾砉ぷ鞯膽?yīng)用，可以為社?；鸸芾硭教岣吆蜕鐣Ｕ鲜聵I(yè)發(fā)展提供長久有效的保障。
（二）大數(shù)據(jù)背景下對社保審計工作的影響
大數(shù)據(jù)技術(shù)對社保審計各方面產(chǎn)生了巨大的影響，特別是在改進(jìn)方法、擴(kuò)大范圍、減少時間、降低成本上有了很大的貢獻(xiàn)。在過去，由于技術(shù)還不發(fā)達(dá)、經(jīng)濟(jì)水平一般，不管是人力、物力還是財力都會對社保審計有一定的局限性。因為傳統(tǒng)審計只能采用抽查法，所以獲得的數(shù)據(jù)也是有限的；在對這些數(shù)據(jù)進(jìn)行處理分析時得出的結(jié)論難免不具有普適性，如果抽樣的數(shù)據(jù)質(zhì)量不高，就會給審計帶來一定的風(fēng)險。而采用大數(shù)據(jù)技術(shù)，就可以對大量的數(shù)據(jù)進(jìn)行多層次、全方位、系統(tǒng)的分析，從而發(fā)現(xiàn)這些數(shù)據(jù)的內(nèi)在聯(lián)系，獲得更有價值的數(shù)據(jù)，再對這些數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析和提煉，就可以為審計人員進(jìn)行審計工作提供合理的依據(jù)，有助于審計工作的開展。大數(shù)據(jù)借助互聯(lián)網(wǎng)打破了線上和線下的壁壘，加強(qiáng)了線上和線下的溝通，克服了傳統(tǒng)審計中對審計單位故意瞞報、不配合拿出審計數(shù)據(jù)的問題，從開始的分析內(nèi)部數(shù)據(jù)變成對內(nèi)外部數(shù)據(jù)的共享，實現(xiàn)了多角度發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險，優(yōu)化收集、處理、分析數(shù)據(jù)的流程，確保社保基金安全，保障員工權(quán)益。隨著社?；鸩粩嘈畔⒒?，審計的內(nèi)容也在與日俱增，除了對社保業(yè)務(wù)內(nèi)容要求客觀真實，并完整合法進(jìn)行事后有效監(jiān)督以外，不能忽視對社保業(yè)務(wù)的內(nèi)容進(jìn)行事前預(yù)防、事中發(fā)現(xiàn)，從而將整個監(jiān)督過程分為三部分，分別為事前預(yù)防、事中發(fā)現(xiàn)、事后追溯，進(jìn)而時刻掌握風(fēng)險的動態(tài)，增加審計監(jiān)督的有效性。
二、社?；饘徲嫷睦碚摶A(chǔ)
（一）社會保障基金概念
社會保障基金是指，依照國家有關(guān)的法律法規(guī)，為實施社會保障制度，建立?？顚ｍ椀馁Y金。社會保障狀態(tài)可以透過社?；鸬囊?guī)模在一定程度上體現(xiàn)出來。我國目前的社?；鹬饕晌宀糠謽?gòu)成，分別是社會福利、社會救濟(jì)、社會撫恤、社會保險以及其他方面的保障基金。首先是社會救濟(jì)。社會救濟(jì)設(shè)置的目的是對于生活困難者和下崗職工給予一定的幫助。其次是社會保險。社會保險設(shè)置的目的是降低社會參保人員的生活壓力的負(fù)擔(dān)，在繳納數(shù)額時，個人與單位需要共同繳納。再次是社會福利。這項基金設(shè)置的目的是確保職工的生活質(zhì)量，使其能夠獲得相應(yīng)的福利待遇。最后是社會優(yōu)撫基金。社會優(yōu)撫基金設(shè)置的目的是為軍人和軍人家屬建立一種保障制度，包括撫恤、住房安排、優(yōu)待、就業(yè)安排、養(yǎng)老等。除了以上的基金，還有其他保障基金。
（二）社?；饘徲嬏攸c(diǎn)
社?；饘徲嬍钦勒諊业南嚓P(guān)法律法規(guī)委托審計部門進(jìn)行審計監(jiān)督，主要的范圍是政府部門管理的或者是社會團(tuán)體管理的社保資金。在進(jìn)行審計時，需要按照審計署規(guī)劃，有針對性地對社?；鸬氖罩?、管理、控制等多個方面進(jìn)行核查與監(jiān)督。此外，我國社保基金審計是由審計署進(jìn)行審計，對其他政府的監(jiān)督部門和社保監(jiān)管體制起到了再監(jiān)督作用。隨著社?；鸩粩喟l(fā)展，社保審計也需要進(jìn)行相應(yīng)改善。社?；饘徲嬓枰辞迳绫；饘徲嫻ぷ鞯男蝿?，掌握社?；饘徲嫻ぷ鞯囊?guī)律，從更高角度來看待社?；饘徲嫻ぷ?。
（三）社會保障基金審計目標(biāo)
近些年來，我國中央政府和地方政府相互合作，對國營企業(yè)、事業(yè)單位等開展社保基金審計工作，查出了許多違法違規(guī)的問題，并予以及時處理。但是，比起耗費(fèi)大量的人力物力去發(fā)現(xiàn)問題，預(yù)防問題的發(fā)生顯得尤為重要，這樣社?；鸬陌踩讲拍鼙３衷谝粋€較高的維度。從當(dāng)前來看，不安全性長期存在，還會嚴(yán)重阻礙社?；鹦б娴漠a(chǎn)生。與此同時，隨著我國社會保障體系的建立，國家對民生越來越重視，社保基金數(shù)額逐年增加、參保人數(shù)持續(xù)上升，這就給運(yùn)營管理社?；鸷艽蟮奶魬?zhàn)，因此，保證社?；鸬陌踩允菍徲嫳仨氁龅氖虑椤Ｗ?978年改革開放以來，中國經(jīng)濟(jì)得到高速發(fā)展。我國的社會主義現(xiàn)代化建設(shè)一直都是堅持以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心。所以，在高質(zhì)量完成社會保障基金審計工作的同時，滿足對安全性的關(guān)注是重中之重。目前來說，我國對社保基金的安全性審計還有待提高，和發(fā)達(dá)國家相比，還有很長的路要走。因此，我們更要積極探索，找出一條符合中國國情的社?；饘徲嬻w系之路。當(dāng)然，除了實現(xiàn)社?；鸬陌踩缘哪繕?biāo)之外，更重要的是通過審計發(fā)現(xiàn)制度漏洞，指出制度的不合理性，才能使社?；痼w系有效運(yùn)行。
（四）社會保障基金審計流程圖
我國社?；饘徲嬃鞒蹋ㄈ鐖D所示）分為三個階段。第一是審計準(zhǔn)備階段。在準(zhǔn)備審計工作時，需要制訂完善的審計計劃，明確重要的審計要點(diǎn)；同時，成立監(jiān)督小組，完善監(jiān)督機(jī)制，布置組織審計調(diào)查任務(wù)，及時發(fā)放審計通知。第二是審計實施階段。對被審計單位要收集真實客觀的審計資料，編寫負(fù)責(zé)任的審計承諾，編寫完整的審計底稿。第三是審計報告階段。提出適當(dāng)?shù)膶徲媹蟾?，征求合理的審計意見，出具相?yīng)的審計報告，提出恰當(dāng)?shù)膶徲嫿Y(jié)論，整理好審計資料。
三、大數(shù)據(jù)背景下社?；饘徲嫻ぷ鞔嬖诘膯栴}
（一）相關(guān)法律法規(guī)缺失
現(xiàn)在，我國雖然有一些針對審計方面的法律法規(guī)，但絕大部分沒有與時俱進(jìn)，還是針對傳統(tǒng)審計而出臺的法律法規(guī)，而針對信息化審計的法律法規(guī)還存在一定的滯后性。其中，有一些被審計部門以隱私、重要資料為由拒絕被監(jiān)督，有關(guān)部門難以用相關(guān)法律來執(zhí)法，不利于社?；饘徲嫻ぷ鞯恼归_。
（二）社保數(shù)據(jù)質(zhì)量較低
審計結(jié)果準(zhǔn)確的前提是被審計單位提供的數(shù)據(jù)需要具有真實性、可靠性。如果得到的是錯誤的數(shù)據(jù)，那么得出的結(jié)論也就沒有參考價值了。在實際的工作中，參保單位因為人為因素，數(shù)據(jù)錄入錯誤的情況時有發(fā)生，給后續(xù)更改帶來了麻煩。例如，有的兩個姓名指向同一個身份證號碼，有的出生年份與實際不符，有的參加工作的時間在每個系統(tǒng)里有差異；還有的參保人已經(jīng)離開原單位多年，數(shù)據(jù)沒有及時更新，也沒有檢查錯誤信息對它們進(jìn)行刪除，久而久之，增加了系統(tǒng)的負(fù)擔(dān)。
（三）平臺搭建急需完善
人力資源和社會保障部門管理的各個社保項目比較獨(dú)立，沒有各險種的平臺通道。一些單位是單獨(dú)用自己的信息軟件管理社保系統(tǒng)，只是自己在運(yùn)行與管理，更不用說與財務(wù)系統(tǒng)、政府的其他部門建立信息共享的平臺。
（四）審計人員素質(zhì)不高
在大數(shù)據(jù)高速發(fā)展的新形勢下，審計人員的專業(yè)素質(zhì)需要提高。目前，審計人員不僅要儲備相應(yīng)的計算機(jī)知識，對各種審計軟件運(yùn)用自如，還需要對社保知識有一定的認(rèn)知。目前國內(nèi)高校對于社?；饘徲媽I(yè)方向的培養(yǎng)很少，若學(xué)生畢業(yè)從事社?；饘徲嫻ぷ?，因為只是進(jìn)行過簡單培訓(xùn)，沒有系統(tǒng)訓(xùn)練，在工作中很容易出現(xiàn)問題，還不易被發(fā)現(xiàn)，長此以往不利于社保基金的健康運(yùn)行。
（五）線上審計容易受到攻擊
對社保基金進(jìn)行線上審計工作，有以下幾個步驟：數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)整理、數(shù)據(jù)錄入、數(shù)據(jù)分析，都是在外網(wǎng)中進(jìn)行，因此有一定的危險性在所難免。由于網(wǎng)絡(luò)提供了開放和共享的平臺，這就會給病毒或者黑客以可趁之機(jī)，給社?；鹁€上審計工作埋下隱患。此外，這些珍貴的原始數(shù)據(jù)基本上是儲存在云端，如果被惡意攻擊，會造成社保中心的電子數(shù)據(jù)丟失、篡改現(xiàn)象，即使恢復(fù)了也無濟(jì)于事，使得審計工作的風(fēng)險性提高。
（六）上傳數(shù)據(jù)存在風(fēng)險
在大數(shù)據(jù)背景下進(jìn)行社?；鹁€上審計工作，先要把數(shù)據(jù)匯總好，之后再通過一定的外網(wǎng)渠道進(jìn)行上傳。在數(shù)據(jù)上傳的環(huán)節(jié)中，會存在數(shù)據(jù)上傳不完整、甚至是丟失的風(fēng)險，有些企業(yè)在上傳數(shù)據(jù)過程中數(shù)據(jù)泄露了卻渾然不知，造成線上審計工作有一定的風(fēng)險。
四、使用大數(shù)據(jù)進(jìn)行社?；饘徲嫻ぷ鞯慕ㄗh
（一）制定完善的法律制度
先要明確大數(shù)據(jù)的特征，如大量、高速、繁多、有價值和可靠性，加快關(guān)于社?；饘徲嫷南嚓P(guān)法律法規(guī)的制定，讓社保審計人員有相應(yīng)的執(zhí)法權(quán)，避免巧婦難為無米之炊的尷尬。不僅審計內(nèi)容的真實性需要進(jìn)行核查，而且要補(bǔ)齊管理制度上的漏洞，積極建立完善的社保制度體系。這是降低審計風(fēng)險、提升審計質(zhì)量，推動各項社保制度健康發(fā)展的重要保障。
（二）注重數(shù)據(jù)安全建設(shè)
我國的網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)水平還處于起步階段，抗風(fēng)險能力較弱，需要進(jìn)一步提升審計內(nèi)網(wǎng)和外網(wǎng)之間的隔離技術(shù)。當(dāng)社保服務(wù)可以數(shù)據(jù)化時，隱私保護(hù)、信息安全更需要引起重視。在對大數(shù)據(jù)進(jìn)行運(yùn)用時，要建立數(shù)據(jù)安全機(jī)制。第一，當(dāng)進(jìn)行內(nèi)部分析使用，如果專業(yè)分析是需要通過外包實現(xiàn)的，就一定要注意數(shù)據(jù)是否會泄露，特別是在存儲數(shù)據(jù)的服務(wù)器上和分析數(shù)據(jù)的終端上進(jìn)行嚴(yán)格審查。第二，當(dāng)進(jìn)行數(shù)據(jù)共享時，最好是采用隨機(jī)性、統(tǒng)計性或分組匯總等性質(zhì)的數(shù)據(jù)，不可以帶有個人隱私和危害公共安全的數(shù)據(jù)。第三，當(dāng)運(yùn)用的是“互聯(lián)網(wǎng)+”和大數(shù)據(jù)時，需要為社保提供精準(zhǔn)服務(wù)，掌握好人和業(yè)務(wù)之間的關(guān)系，對渠道授權(quán)和個人授權(quán)加以控制；同時，建立風(fēng)險防控機(jī)制，避免信息外泄。
（三）建立信息共享機(jī)制
抓住“互聯(lián)網(wǎng)+人社”2020行動計劃這個普及交互溝通的觀念，充分發(fā)揮社保大數(shù)據(jù)的特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)，建立信息共享機(jī)制。打破業(yè)務(wù)之間、財務(wù)之間的信息壁壘，完善部門之間的協(xié)同機(jī)制，同時還要制定統(tǒng)一的數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)，使得采集數(shù)據(jù)更加方便迅速，促進(jìn)線上和線下的交流。通過“制度+科技”，使得業(yè)務(wù)成為信息系統(tǒng)和制度框架的一部分，提高審計時效性，增加效益和風(fēng)險防控的能力。逐步將社保檔案電子化，扎扎實實做好基礎(chǔ)性的數(shù)據(jù)工作，打通各個部門聯(lián)動渠道，實現(xiàn)與公安、民政、土地房管等部門數(shù)據(jù)可以隨時對接和交流，使得人員基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫更加精確，有助于提升大數(shù)據(jù)背景下審計工作的效率。
（四）加強(qiáng)審計人員培訓(xùn)
當(dāng)面對大量的電子數(shù)據(jù)時，審計人員必須拋棄以前固有的思維模式，盡快投入新事物學(xué)習(xí)。一方面，在崗的審計人員要接受定期培訓(xùn)，經(jīng)常開展上機(jī)操作知識、大數(shù)據(jù)知識和社保審計業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn)，提高自己的專業(yè)素質(zhì)；另一方面，社保審計部門也需要為引進(jìn)高素質(zhì)的專業(yè)技能人才營造良好的氛圍，帶動整個部門用更加科學(xué)的方法保障社保基金能夠健康運(yùn)行。
（五）建立云端安全防御系統(tǒng)
云端安全防御系統(tǒng)是整個社?；鹁€上審計工作的重要保障，它的安全運(yùn)行可以降低審計工作的風(fēng)險。完善的安全監(jiān)控體系一般包括防火墻技術(shù)、非法入侵技術(shù)和病毒防護(hù)技術(shù)，能夠有效防控病毒攻擊和黑客入侵。具體來說，可以分為以下幾個步驟。首先，用物理隔離技術(shù)將外網(wǎng)和內(nèi)網(wǎng)分隔，如果社?；鹁€上審計工作網(wǎng)絡(luò)受到來自外網(wǎng)的攻擊時，就可以采用內(nèi)部人員專用的安全協(xié)議和加密認(rèn)證等措施，對網(wǎng)上的請求進(jìn)行嚴(yán)格的身份認(rèn)證。其次，對于現(xiàn)有的網(wǎng)絡(luò)安全體系，社保中心應(yīng)當(dāng)組織人員建立更加完善的安全監(jiān)控體系，或者和一些網(wǎng)絡(luò)安全積極采取合作，彌補(bǔ)自身的不足。最后，定期檢測網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，維護(hù)現(xiàn)有安全體系?，F(xiàn)有的安全體系，只能阻擋已知的病毒攻擊，對于新的病毒和黑客可能就束手無策了，這就有可能會給社?；鹁€上審計工作帶來麻煩。所以，要針對現(xiàn)有的安全體系，定期清理系統(tǒng)的垃圾，給系統(tǒng)減輕負(fù)擔(dān)，使系統(tǒng)健康運(yùn)行；設(shè)立有效的訪問日志，定期檢查社?；鹁€上數(shù)據(jù)庫的訪問人、訪問時間、訪問地點(diǎn)及操作，保障云數(shù)據(jù)庫的安全。
（六）采用數(shù)據(jù)專網(wǎng)傳輸和數(shù)據(jù)加密控制
改善數(shù)據(jù)專網(wǎng)傳輸和數(shù)據(jù)加密控制，能夠有效降低數(shù)據(jù)傳輸過程中數(shù)據(jù)的危險性。采用數(shù)據(jù)專網(wǎng)傳輸，意味著外網(wǎng)的攻擊將會減少，將會降低病毒入侵、黑客攻擊的風(fēng)險性，保障數(shù)據(jù)傳輸環(huán)節(jié)的安全。同時，加密控制可以對整個數(shù)據(jù)傳輸環(huán)節(jié)進(jìn)行有效監(jiān)視與控制，由于原始數(shù)據(jù)是經(jīng)過了密碼傳輸和轉(zhuǎn)化的，并且在傳輸過程中只能通過特定的密碼轉(zhuǎn)化成原始數(shù)據(jù)，這樣，在數(shù)據(jù)傳輸過程中，即使出現(xiàn)了數(shù)據(jù)外泄，也不會造成太大的影響。這就相當(dāng)于給整個數(shù)據(jù)傳輸過程了上了兩道“安全鎖”，可以極大地減少數(shù)據(jù)傳輸過程潛在的風(fēng)險。
五、結(jié)語
總而言之，我國的目標(biāo)是2020年全面建設(shè)小康社會，所以建立健全社會保障制度顯得尤為重要，是保證國民生活質(zhì)量的根本。面對參保人員和繳費(fèi)數(shù)額節(jié)節(jié)攀升，社?；鹗巧绫１Ｕ现贫鹊闹匾M成部分，關(guān)系著廣大人民群眾的切身利益，如果大數(shù)據(jù)技術(shù)在社?；鸬玫狡占昂蛻?yīng)用，就會有助于提高社?；鸸芾硭胶痛_保社?；鸸芾淼陌踩?，從而進(jìn)一步促進(jìn)我國社會保障事業(yè)健康運(yùn)行。
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作者:李震 王娟 單位:南京郵電大學(xué)管理學(xué)院
