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財產(chǎn)保險企業(yè)成本管理對策探討

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財產(chǎn)保險企業(yè)成本管理對策探討

摘要:隨著我國經(jīng)濟社會不斷發(fā)展,保險行業(yè)賴以生存的保險市場環(huán)境發(fā)生了很大變化,財產(chǎn)保險企業(yè)面臨著經(jīng)營成本上升、經(jīng)濟效益下降等突出問題。基于此,財產(chǎn)保險企業(yè)若要適應當前保險市場的發(fā)展環(huán)境,必須集中力量降低企業(yè)的經(jīng)營成本、提高經(jīng)濟效益。從當前財產(chǎn)保險企業(yè)成本管理工作開展實際來看,財產(chǎn)保險企業(yè)成本管理尚存在很大的優(yōu)化空間,一些問題的存在嚴重制約了財產(chǎn)保險企業(yè)的進一步發(fā)展。因此,本文以問題思維為導向,從當前財產(chǎn)保險企業(yè)的成本管理中總結(jié)出主要問題,然后在明確問題的基礎(chǔ)上探究解決這些問題的方法和策略,希望能對促進和完善我國財產(chǎn)保險企業(yè)的成本管理有所裨益。

關(guān)鍵詞:財產(chǎn)保險企業(yè);成本管理;對策探討

在新的社會經(jīng)濟背景下,保險行業(yè)面臨的市場環(huán)境發(fā)生了很大變化。應當看到,當前,對于財產(chǎn)保險企業(yè)而言,市場發(fā)展既有挑戰(zhàn),也有機遇。如何把握機遇,應對挑戰(zhàn)成為當前財產(chǎn)保險企業(yè)考慮的重點問題。近年來,財產(chǎn)保險企業(yè)的發(fā)展在一定程度上受到限制,由于長期以來對業(yè)務擴張的追求,忽視了內(nèi)部經(jīng)營成本的管理問題,造成今日財產(chǎn)保險企業(yè)發(fā)展受限。從這個意義上來說,在保險市場面臨的競爭日益激烈的情況下,如果財產(chǎn)保險企業(yè)可以優(yōu)化經(jīng)營管理成本,那么就能夠在市場環(huán)境中確立自己的競爭優(yōu)勢,這對財產(chǎn)保險企業(yè)的長期發(fā)展具有重要意義。

一、我國財產(chǎn)保險企業(yè)費用成本概述

(一)財產(chǎn)保險費用成本的定義關(guān)于財產(chǎn)保險費用成本的定義,廣義的保險費用成本包括了理賠款、手續(xù)費、營業(yè)稅金及附加、業(yè)務及管理費、攤回分保費用、資產(chǎn)減值損失等。據(jù)此,可以看到廣義保險費用成本主要是從保險風險的視角,因此凡是與保險公司保險業(yè)務有直接關(guān)系的,均被列入財產(chǎn)保險費用成本的范疇。而狹義的保險費用成本指的僅僅是業(yè)務管理費,就是指財產(chǎn)保險企業(yè)日常經(jīng)營過程中所承擔的各種費用支出,如職工工資、業(yè)務招待費以及會議費等。

(二)財產(chǎn)保險企業(yè)成本費用管理概念關(guān)于成本費用管理,其實就是指企業(yè)按照一定的標準、目標或者規(guī)劃,將企業(yè)運行所需要的成本支出限定在合理的范圍之內(nèi),從而減少企業(yè)不必要的費用支出,實現(xiàn)成本精細化管理。具體到財產(chǎn)保險企業(yè),其成本管理就是要控制財產(chǎn)保險企業(yè)在開展保險業(yè)務以及日常工作中所支出的費用成本,使得費用成本在企業(yè)成本預算之內(nèi),利用預算內(nèi)的成本創(chuàng)造最大的經(jīng)濟效益。由于保險業(yè)務的特殊性,財產(chǎn)保險企業(yè)的成本費用管理要復雜的多。

二、我國財產(chǎn)保險企業(yè)成本管理工作存在的弊端

(一)缺乏成本管理意識,忽視成本管理工作從財產(chǎn)保險企業(yè)的發(fā)展情況來看,一直以來,保險企業(yè)不但缺乏成本管理意識,成本管理工作更被邊緣化。大部分的財產(chǎn)保險企業(yè)過于看重保險業(yè)務的增量,對于成本管理工作往往停留在形式層面,導致成本管理對于企業(yè)的作用長期受到抑制。保險企業(yè)對成本管理的忽視,不僅僅體現(xiàn)在企業(yè)管理層,企業(yè)一般人員對此問題近乎漠視。大部分人員把精力集中在保險業(yè)務拓展以及市場份額爭奪方面,企業(yè)內(nèi)部沒有形成關(guān)于成本管理的具體規(guī)章制度。財產(chǎn)保險企業(yè)一味追求盈利結(jié)果的做法,看上去似乎能夠為企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟價值,實則不然,一些不必要成本的支出所造成損失并不是通過業(yè)務拓展可以挽回的。然而從實踐情況來看,大部分的財產(chǎn)保險企業(yè)尚未意識到這一問題的嚴重性。

(二)成本核算方法不嚴謹從財產(chǎn)保險企業(yè)當前使用的成本核算方法來看,其使用的成本核算方法存在很大的弊端,由此導致無法有效的控制企業(yè)內(nèi)部對外支出成本??偟膩砜?,成本核算方法的弊端主要體現(xiàn)在以下兩個方面:其一是對分險種的成本費用;其二是損益的核算方法。目前,大部分的財產(chǎn)保險企業(yè)在進行成本核算的時候,只是考慮了直接變動費用而忽略了間接費用的核算,可想而知,在這種情況下計算出來的結(jié)果精準性就難以保證。此外,目前財產(chǎn)保險企業(yè)對于營業(yè)費用的分類管理工作還存在很大不足,對于一些賬務處理規(guī)則還尚未制定明確的實施方案,這些都給財產(chǎn)保險企業(yè)的成本核算工作帶來阻礙。

(三)缺乏先進科學的成本管理制度從財產(chǎn)保險企業(yè)內(nèi)部的成本管理制度建構(gòu)的情況來看,財產(chǎn)保險企業(yè)的成本管理制度建構(gòu)要遠遠地落后于企業(yè)的發(fā)展,表現(xiàn)出來了嚴重的滯后性。第一,從成本管理的基礎(chǔ)來看,我國財產(chǎn)保險企業(yè)由于長期忽視成本管理工作,導致成本管理基礎(chǔ)比較薄弱,無論是在規(guī)范化的成本預測分析還是制定成本計劃方面,都存在很大的困難;第二,長期以來,由于財產(chǎn)保險的成核算系以財務核算為核心,因此在核算問題上,缺少對業(yè)務成本核算和管理成本核算;最后,成本管理工作的信息化程度低,管理手段相對落后,這直接導致了信息反饋不及時、反饋片面化等情況的出現(xiàn)。

三、我國財產(chǎn)保險企業(yè)成本管理工作優(yōu)化路徑分析

(一)加強成本管理意識,重視成本管理工作任何管理工作的完善首要在于思想觀念的轉(zhuǎn)變,財產(chǎn)保險企業(yè)的成本管理工作流于形式的原因就在財產(chǎn)保險企業(yè)并未形成科學的成本管理意識,成本管理工作自然無法達標。鑒于此,對于財產(chǎn)保險企業(yè)來說,當前最重要的就是要樹立科學的成本管控意識,無論是企業(yè)的管理層還是企業(yè)一般人員,都必須在腦海中緊繃“成本管控這一根弦”。企業(yè)的管理層應盡快的結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展的實際,研究本企業(yè)成本管理的策略,制定費用成本預算計劃,確保企業(yè)各項支出有一定的標準可循;對于企業(yè)一般人員來說,一方面其要在日常的工作開展中,減少企業(yè)不必要的支出;另一方面,對于企業(yè)制定的成本管理戰(zhàn)略要嚴格的落實。只有企業(yè)所有工作人員共同努力,財產(chǎn)保險企業(yè)的成本管理工作才能實現(xiàn)質(zhì)量提升。

(二)加強財務管理的內(nèi)控力度,明確各項費用支出從財產(chǎn)保險企業(yè)各項業(yè)務費用的支出情況來看,占據(jù)較大比重的是業(yè)務費用中的手續(xù)費以及營業(yè)費。問題在于:對于財產(chǎn)保險企業(yè)的業(yè)務開展而言,各項費用的支出實際上存在很多的不確定因素。鑒于此,如果要實現(xiàn)對企業(yè)各項費用支出的嚴格控制,有效控制企業(yè)成本,就必須在規(guī)范化意義上完善企業(yè)財務管理活動,加強財務管理的內(nèi)控力度。為了實現(xiàn)上述目標,財產(chǎn)保險企業(yè)至少要努力做好以下幾個方面的工作。首先,構(gòu)建制度。財產(chǎn)保險企業(yè)必須建立健全財務管理制度,對于企業(yè)各條線業(yè)務,都應該制定明確的成本支出計劃,同時要規(guī)范化費用支出的標準以及范圍,確保財務管理制度的可實施性;其次,鑒于目前財產(chǎn)保險企業(yè)的成本費用支出比較混亂的情況,財產(chǎn)保險企業(yè)還當?shù)某杀绢A算管理與控制問題上進行調(diào)整,財務人員要不斷加強對成本預算管理工作的重視程度,有效監(jiān)督預算計劃的制定和落實,對于任何成本費用支出均應設(shè)置相應的審批流程,確保各項成本費用支出“有跡可循”最后,由于營業(yè)費和手續(xù)費占據(jù)了較大的支出比重,為了進行合理控制,財產(chǎn)保險企業(yè)可以根據(jù)不同業(yè)務險種之間的特點,結(jié)合操作難易程度等因素制定手續(xù)費提取的比例,同時加強對營業(yè)費用支出的監(jiān)督,以此實現(xiàn)對財產(chǎn)保險企業(yè)成本支出的全控制。

(三)優(yōu)化業(yè)務流程管理,控制業(yè)務成本支出鑒于保險業(yè)務的特殊性,財產(chǎn)保險企業(yè)的業(yè)務流程與其業(yè)務成本之間存在緊密的聯(lián)系。如果財產(chǎn)保險企業(yè)可以重視對業(yè)務流程的管理,那么將會大大提高業(yè)務成本管控的效果。以財產(chǎn)保險企業(yè)的理賠支出為例,財產(chǎn)保險企業(yè)的理賠支出在保險企業(yè)業(yè)務成本支出中占比最大,解決好理賠支出的成本控制問題,就能在整體上推動財產(chǎn)保險企業(yè)的成本管理工作。展開來說,加強理賠環(huán)節(jié)的成本控制,控制保險的理賠量,重點要做好以下幾方面的工作:首先,財產(chǎn)保險公司業(yè)務人員要嚴格把控承保質(zhì)量,在決定承保之前,要詳細的了解被保險主體的各方面的信息,防止騙保情形的發(fā)生;其次,財產(chǎn)保險企業(yè)不能一味追求保險業(yè)務在市場上的拓展,要將一部分的精力放在優(yōu)化承保流程管理以及加強承保質(zhì)量控制方面,在企業(yè)內(nèi)部形成一種規(guī)范化承保的氛圍,引導業(yè)務人員規(guī)范化的開展業(yè)務營銷工作;最后,理賠環(huán)節(jié)的控制對財產(chǎn)保險企業(yè)來說至關(guān)重要,因此企業(yè)應當建立科學完善的理賠流程,注重分析與現(xiàn)場勘察工作。對于發(fā)生了需要理賠的情況,財產(chǎn)保險企業(yè)所要做的不是立即支付理賠款,而是首先要了解事件發(fā)生的詳細情況,親自到現(xiàn)場勘察結(jié)果,形成理性化的分析,在明確責任劃分、責任比例的基礎(chǔ)上,嚴格按照理賠款支付流程,支付相關(guān)款項。

(四)優(yōu)化成本管理工作的新嘗試在優(yōu)化成本管理工作的方法層面,財產(chǎn)保險企業(yè)可以通過以下方式進行嘗試:首先,財產(chǎn)保險企業(yè)應該確立業(yè)務成本管理的目標,這是關(guān)系到優(yōu)化成本管理的根本,目標不明確,成本管理工作無從開展;其次,對于企業(yè)成本費用支付要提前進行預算規(guī)劃。推行業(yè)務成本費用考核辦法,因為只有將成本費用預算化,才能合理的控制成本支出;只有將成本費用支出情況納入企業(yè)員工考核范疇,才能夠真正的引起其他人的重視,成本管理工作才能夠真正取得實效;最后,財產(chǎn)保險企業(yè)還可以通過開發(fā)新的保險產(chǎn)品、改變險種結(jié)構(gòu)等方式,實現(xiàn)成本優(yōu)化;對于一些已經(jīng)明顯被市場淘汰或者市場前景非常黯淡的險種業(yè)務,財產(chǎn)抱歉企業(yè)可將其剔除,從而減輕財產(chǎn)保險企業(yè)的成本負擔。綜上所述,對于財產(chǎn)保險企業(yè)而言,成本費用控制與管理至關(guān)重要。財產(chǎn)保險企業(yè)如要實現(xiàn)長期的發(fā)展,必須重視企業(yè)內(nèi)部的成本管理工作。此外,財產(chǎn)保險企業(yè)成本管理工作的提高歸根結(jié)底關(guān)鍵因素還是在于“人的因素”,因為保險公司的各成本管理控制工作具體都是由人來完成,財產(chǎn)保險企業(yè)成本管理制度的落實也必須靠人來執(zhí)行。鑒于此,未來財產(chǎn)保險公司在企業(yè)成本管理方面所要研究的可能就不僅僅是管理制度層面,“人”在經(jīng)營過程中對成本影響因素可能會成為未來行業(yè)內(nèi)探討的重點。

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作者:廉文慶 單位:中國太平洋財產(chǎn)保險股份有限公司濟源中心支公司