談中小企業(yè)涉稅風險與對策
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摘要：社會經(jīng)濟的發(fā)展讓我國稅收政策也得到了更好的完善。納稅作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中重要的工作環(huán)節(jié)之一，在復雜的稅收政策體系以及更加強有力的稅務征收管理措施下，如果企業(yè)不按照規(guī)章辦事，那么將會面臨巨大的經(jīng)濟損失，尤其對于中小企業(yè)而言將會是滅頂之災?；诖?，本文將從中小企業(yè)稅收策劃中所面臨的涉稅風險為出發(fā)點，并對癥下藥，按照我國收稅新政策提出的相關規(guī)定找到涉稅風險的規(guī)避辦法，從而最大程度規(guī)避中小涉稅風險、減輕中小企業(yè)稅收負擔，以期推動中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
關鍵詞：中小企業(yè)；涉稅風險；成因；規(guī)避辦法
企業(yè)作為以盈利為目的的經(jīng)濟組織，其最終目的就是獲取利潤、創(chuàng)造價值。企業(yè)通過科學、有效的稅收籌劃可以減輕整體負稅，是企業(yè)一種理財活動，能推動企業(yè)經(jīng)濟效益的增加，在企業(yè)管理中占有舉足輕重的地位。雖然稅務籌劃的概念已經(jīng)逐步扎根在納稅人的思維意識當中，但由于其工作開展本身具有一定的復雜程度且存在諸多風險，如果開展得當，可以為企業(yè)贏得不菲的稅收收益，一旦稅收籌劃活動沒能有效控制、規(guī)避風險，那么將會給企業(yè)帶來嚴重的經(jīng)濟損失，甚至帶來毀滅性打擊。目前我國中小企業(yè)稅收籌劃存在涉稅風險，究其原因，一方面是來自企業(yè)外部的原因，即我國稅收法律尚不完善，政府對于稅收的政策宣傳不到位；另一方面是中小企業(yè)自身由于涉稅風險防范意識不到位，企業(yè)內部會計工作提規(guī)范，涉稅人員業(yè)務素質水平不達標，導致中小企業(yè)沒有根據(jù)國家最新的稅收政策調整企業(yè)自身戰(zhàn)略方針，導致不僅增加了企業(yè)的負擔，還對當下和未來的經(jīng)濟效益造成了影響。下面將對中小企業(yè)稅收策劃中存在的涉稅風險進行逐一分析，旨在為探究規(guī)避方式提供理論依據(jù)。
一、中小企業(yè)稅收策劃中涉稅風險成因
（一）我國稅收法律體系不健全，稅收政策宣傳不到位我國稅收工作相比發(fā)達國家而言起步較晚，而且稅務種類繁多，其中涉及內容復雜，目前我國對于特定稅種的稅收法律以及行政法規(guī)明顯不足。不僅如此，由于每個經(jīng)濟發(fā)展階段所匹配的稅收政策不盡相同，因此，相關工作者不第一時間學習當下最新的稅收政策，那么在失去時效性的政策引領下，中小企業(yè)勢必走向涉稅誤區(qū)［1］。因此，相關部門應當在出臺新稅收政策以后，及時開展相應的宣傳工作，讓最新的稅收政策扎根每位相關工作人員的心中。就目前情況來看，稅收政策的宣傳工作開展的并不到位，導致企業(yè)還在沿用舊的政策法規(guī)，如此開展涉稅工作，不僅無法享受到國家的稅收優(yōu)惠，反而讓企業(yè)平添了稅收負擔，所出臺的最新政策也就淪為了高屋建瓴、一紙空談而已。如果這方面的問題得不到妥善解決，長此以往，新政策的出臺將失去公信力。
（二）加中小企業(yè)缺乏涉稅風險的防范意識正所謂意識決定行動，當下不少中小企業(yè)存在短視問題，將目光只放在眼前利益的得失，將工作重心定格在產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售當中，對于管理工作并沒有給予高度重視，仍處在粗放管理的模式之下，并沒有對稅收規(guī)劃以及風險規(guī)避形成必要的認識，更何談采取相應的應對措施。因此，大部分中小企業(yè)并沒有設立專門的稅務部門，通常是讓企業(yè)工作人員兼職、代辦此項工作，由于這些兼職人員本身并不具備相關專業(yè)知識、管理理念和方法，充其量可以進行簡單的數(shù)據(jù)統(tǒng)計，對于國家出臺的新政策以及法律法規(guī)并不了解，缺乏專業(yè)素養(yǎng)作為支撐，中小企業(yè)的跨工種的稅務工作者完全不具備涉稅風險意識更不具備防范能力，可謂是“趕鴨子上架”。不僅如此，缺乏獨立性是絕大多數(shù)中小企業(yè)財務人員的通病，因而在中小企業(yè)中普遍存在一種不良現(xiàn)象，即為管理人員為了眼前的蠅頭小利，全然不顧涉稅風險，加之本身就缺乏涉稅規(guī)避意識，而采取不正當?shù)男袨?，為今后的長足發(fā)展埋下了禍根，這種缺乏涉稅風險防范意識的行為對于中小企業(yè)的良性發(fā)展而言是極度不利的［2］。
（三）中小企業(yè)稅務管理體制不健全俗話說“無規(guī)矩不成方圓”，缺乏科學完善的內部控制制度以及財務流程作為支撐，很難保證稅務工作可以高效、合理地進行。截至目前，我國中小企業(yè)財務管理水平參差不齊，尤其對于家族式企業(yè)來說，由于固有思想、經(jīng)營模式根深蒂固，因此，很多都是將財務、生產(chǎn)、銷售以及日常經(jīng)營混為一談，都是由一個人或者幾個人打理，甚至有的企業(yè)存在任人唯親的問題，對于財務工作人員的選擇只是看關系親疏與否，而忽視其專業(yè)能力是否與崗位相匹配，導致企業(yè)財務工作完全不具備專業(yè)性，很多時候開展財務工作也僅僅是為了應付檢查，通常形式大于內容，只做表面文章而已，根本無法為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供支持，反而將企業(yè)置于涉稅風險還全然不知。不僅如此，財務信息缺乏有效的交流、溝通，也是中小企業(yè)存在的致命問題，由于缺乏完善的財務信息溝通體系，中小企業(yè)在信息傳遞中只做了與財務部門的縱向溝通，而缺少與業(yè)務部門的橫向傳遞，影響了整個業(yè)務的有效開展，涉稅信息很難在中小企業(yè)內部進行準確傳遞［3］。
二、中小企業(yè)稅收策劃中涉稅風險的規(guī)避措施
不論個人、企業(yè)甚至是一個國家，要想突破發(fā)展的瓶頸期都必須要時刻緊跟時展步伐，樹立全新的大局意識，不斷改革、創(chuàng)新工作方法與形式，破以往固有的思想意識和工作模式，打制定出符合當下時展需要的最新科學化工作模式，從而最大提升自身競爭力、實現(xiàn)社會價值，使之不落后于社會需要。對于我國中小企業(yè)稅收策劃工作而言亦是如此，為了企業(yè)生存、發(fā)展以及提升經(jīng)濟效益目標的實現(xiàn)，企業(yè)務必以我國稅收新政策為理論指導，并把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)實作為依據(jù)，盡快建立規(guī)范的稅務管理體制、提高工作人員專業(yè)素養(yǎng)，從而實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，讓企業(yè)更具備行業(yè)競爭力，這是時展的必然要求。
（一）建加強中小企業(yè)涉稅風險防范意識正確的思想認識是開展行動的關鍵，對于中小企業(yè)而言，強化涉稅風險的防范意識應當從兩大主體入手。一方面是要從企業(yè)領導者進行突破。俗話說“火車跑得快，全憑車頭帶”，要想從根本上解決企業(yè)整體涉稅風險防范意識不到位的問題，就需要領導層自身加強防范意識，以身作則，才能讓整個企業(yè)自上而下徹底強化涉稅風險意識［4］；另一方面，企業(yè)財務人員則應當從自身形成正確的涉稅理念，在開展賬務處理工作是要以會計準則以及稅法相關規(guī)定為準繩，從而進行合法、合理的稅收籌劃，最大限度為企業(yè)降低涉稅風險。
（二）強化計專業(yè)人才培養(yǎng)人作為工作的主體，不論采取任何先進、科學的工作模式都應當落實在相關工作者身上，目前我國絕大部分中小企業(yè)會計工作者水平尚未達到預期，需要加強素質的培養(yǎng)。首先需要會計人員不能單純以領導的偏好左右自身工作的理念和方式，而是要打破固有思維，不斷學習專業(yè)知識，并根據(jù)國家最新政策以及市場環(huán)境變化及時完善自身綜合業(yè)務素養(yǎng)，切實成為企業(yè)降低涉稅風險的重要手段。當然在要求會計人員個人進行不斷學習的同時，從企業(yè)角度而言也應當創(chuàng)設會計學習平臺，定期組織相關工作者學習專業(yè)知識并對國家、市場新政策進行解讀，將此形成長效機制，在提升工作和專業(yè)水平的同時，加強對員工思想意識方面的提升，強化每位員工的認識水平［5］。通過打造高素質會計人才隊伍，讓會計工作者向著科學性、條理性方向邁進，這樣才能規(guī)避稅收籌劃中中小企業(yè)的涉稅風險，推動企業(yè)向前發(fā)展。
三、結語
綜上所述，中小企業(yè)作為推動我國經(jīng)濟發(fā)展的中堅力量，雖然獲得收益是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的初衷，但是規(guī)避涉稅風險也是企業(yè)長久發(fā)展的重要影響因素之一。因此強化涉稅風險意識、加強學習稅收政策、提升財務人員整體素養(yǎng)、規(guī)范企業(yè)內部稅收管理體制等等都是稅收籌劃中，中小企業(yè)規(guī)避涉稅風險的必要舉措。
參考文獻
［1］陳媛.中小企業(yè)稅收籌劃中涉稅風險與預防對策［J］.現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2019（33）.
［2］張波.管理會計在中小企業(yè)稅務風險管理中的運用探析［J］.中國市場，2017（13）.
［3］陳曉梅.“營改增”背景下的中小企業(yè)稅收籌劃研究［J］.法制與社會，2020（5）.
［4］蔡悅嫻.淺談如何做好中小企業(yè)稅收籌劃工作［J］.現(xiàn)代經(jīng)濟信息，201（28）.
［5］陳惠蘭.關于中小企業(yè)會計稅收籌劃方法的研究［J］.財經(jīng)界，2019（21）.56
作者：楊萬春 單位：重慶金翰會計師事務所有限公司
