前言:想要寫出一篇引人入勝的文章?我們特意為您整理了以規(guī)避涉稅風險為導向的企業(yè)納稅籌劃范文,希望能給你帶來靈感和參考,敬請閱讀。
摘要:本文主要針對規(guī)避涉稅風險為導向的大中型企業(yè)納稅籌劃展開深入研究,通過闡述大中型企業(yè)納稅籌劃中存在的涉稅風險,重點提出了幾點規(guī)避涉稅風險的策略,比如制定完善的稅收籌劃風險體系、掌握相關優(yōu)惠政策、積極開展風險預警和防范工作、不斷提高稅務籌劃人員的綜合素養(yǎng)等,確保納稅籌劃水平的穩(wěn)步提升,避免涉稅風險的出現(xiàn),進而為大中型企業(yè)經營管理指明全新的發(fā)展道路。
關鍵詞:規(guī)避涉稅風險;大中型企業(yè);納稅籌劃
一、納稅籌劃的含義的特點分析
對于納稅籌劃來說,主要是指對于納稅人來說,要結合國家相關法律法規(guī),對稅法中相關的權利進行深入分析,在投資、理財以及經營等事項上,進行合理安排,對稅法中的優(yōu)惠政策和稅務條款進行合理利用,進而實現(xiàn)節(jié)稅利益最大化目標,規(guī)范其理財行為。其企業(yè)經營管理活動中,納稅籌劃的特點主要包括:首先,納稅籌劃的合法性。在納稅籌劃過程中,重要的特點就是合法性。基于本質視角,將與偷稅漏稅行為區(qū)別開來。其行為特點要求要尊重法律,避免出現(xiàn)違法違規(guī)行為。在保證納稅籌劃合法性的基礎上,納稅人要對相關優(yōu)惠政策和稅法知識進行深入分析,確保納稅籌劃方案制定的科學性和合理性,進而將稅負保持在合理范圍內。其次,納稅籌劃的風險性。在實施納稅籌劃方案過程中,由于這具有事前行為的性質,而且在方案的成本性和籌劃結果中,其變動性也比較明確,所以極容易導致納稅籌劃風險的出現(xiàn)。對于納稅籌劃人員來說,必須要充分了解納稅政策,將整體觀念和職業(yè)判斷能力提升上來,并注重納稅籌劃經驗的積累,在實際操作中靈活運用。同時,還要對納稅籌劃與稅務法律之間的關系進行明確化,避免出現(xiàn)違法違規(guī)行為。在新形勢下,納稅政策不斷調整,必須要對各項法律信息進行充分掌握,防止偷稅漏稅行為的出現(xiàn),維護好企業(yè)的信譽。所以,在納稅籌劃過程中,對于納稅人來說,必須要對其風險因素進行深入分析,最大限度地與納稅籌劃目的相符合。
二、大中型企業(yè)納稅籌劃中存在的涉稅風險
(一)稅收籌劃政策風險
在納稅籌劃過程中,重要的一大涉稅風險就是政策風險,這主要表現(xiàn)在納稅人尚未充分了解政府稅收政策,在思想觀念上存在的一定的心理誤區(qū),進而導致納稅籌劃風險政策風險的出現(xiàn)。在稅法的法律體系上,由于體系具有一定的復雜性,而且相關條例所涵蓋的內容也比較多,極容易導致納稅人很難充分理解稅法法律條例,不利于將稅收籌劃效果提升上來,甚至導致違法行為的出現(xiàn)。在稅務籌劃過程中,必須要對最新的稅收法律進行充分掌握,以此來防止稅收政策風險的出現(xiàn)。在我國稅收法律上,要想確保地方區(qū)域經濟發(fā)展水平的穩(wěn)步提升,必須要制定相關優(yōu)惠政策,而現(xiàn)階段一些大中型企業(yè)屬于地方型稅種,所以稅收的法律的普遍適用性嚴重缺失,企業(yè)必須要對地區(qū)的稅法進行充分了解,對最為適宜的稅法制度進行合理選擇,進而為合理的稅后籌劃奠定堅實的基礎。
(二)稅收執(zhí)法和企業(yè)經營風險
基于納稅和征稅等方面,必須要給予稅收籌劃合法性和有效性一定的保障,對于大中型企業(yè)來說,必須要對稅收法規(guī)進行充分了解,以此來更好地落實納稅籌劃,而且稅務部門在納稅人申報過程中,要加大審查力度,防止偏差問題的出現(xiàn)。企業(yè)的納稅籌劃與經營的諸多環(huán)節(jié)都有著緊密的聯(lián)系,尤其在確定銷售價格和費用分配等方面,且所涉及的稅種也比較多,主要包括企業(yè)所得稅和契稅等?,F(xiàn)階段,市場競爭愈演愈烈,政策出臺了較多調控政策,一定程度上極容易導致經營風險的出現(xiàn)。所以說,在制定稅收籌劃方案過程中,必須要對可靠性和效益性等進行深入分析,促進企業(yè)經營管理活動順利進行,進而確保企業(yè)經濟效益的穩(wěn)步提升。
(三)稅務籌劃主觀性風險
在企業(yè)納稅籌劃過程中,納稅人的主觀判斷,將會對稅務籌劃的實施效果產生了極大的影響,納稅人的主觀判斷,主要包括對稅收政策和判斷和認知存在著一定的誤區(qū),而且也沒有將稅務籌劃條件體現(xiàn)出來,在納稅人員素質水平較高的情況下,可以更好地理解會計、稅收以及相關財務政策等,給予納稅籌劃強有力的保障,反之,很難保證納稅籌劃取得成功。在現(xiàn)階段,我國納稅人尚未充分了解會計、財務以及稅法等相關知識,一定程度上極容易導致籌劃工作風險的出現(xiàn)。
三、以規(guī)避涉稅風險為導向的納稅籌劃的實施策略
(一)制定完善的稅收籌劃風險體系
要想更好地實施企業(yè)納稅籌劃,必須要樹立高度的納稅籌劃風險意識,對于稅務機構來說,在接受委托過程中,要使委托人明確稅收籌劃必須要確保高度的合理性和合法性。在委托過程中,還要引導委托人明確納稅籌劃過程中極容易出現(xiàn)風險,并事先約定風險,防止經濟糾紛的出現(xiàn)。此外,在企業(yè)納稅籌劃過程中,還要注重融合多種政策,進而確保納稅項目與合理性和合法性要求相符合。
(二)掌握相關優(yōu)惠政策
在稅收制度中,稅收優(yōu)惠是重要的要素之一,其運用對納稅籌劃工作的實施產生了極大的影響。納稅人通過稅收優(yōu)惠政策,可以充分考慮各項因素,合理進行事先安排,將納稅籌劃的合理性提升上來。同時,財務人員還要加強學習,對國家出臺的諸多優(yōu)惠政策進行充分掌握,對企業(yè)納稅成本進行合理化控制。還要合理運用信息化手段,加大票據(jù)集中管理力度,充分明確項目交易情況,確保高度的真實性和準確性,為財務賬務和稅務集中管控提供極大的便利性,為稅收的統(tǒng)一籌劃創(chuàng)造有利條件,確保企業(yè)稅務籌劃質量的穩(wěn)步提升。
(三)積極開展風險預警和防范工作
在規(guī)避涉稅風險過程中,構建稅收籌劃制度和預警體系是必不可少的。對于納稅人來說,要充分掌握稅收籌劃的方法和流程,實現(xiàn)對風險問題的有效監(jiān)督和控制。通過預警系統(tǒng)的構建,可以對風險進行合理預測,并做好信息采集和整理工作,將風險保持在可控范圍內。其中,信息采集,可以充分了解企業(yè)經營管理活動,有效分析市場的供需情況,實現(xiàn)對市場的有效掌握。在稅收籌劃預警系統(tǒng)中,預知風險是重要的顯著功能,而且還可以發(fā)出一定的預警提示。
(四)不斷提高企業(yè)稅務籌劃人員的綜合素養(yǎng)
制度的實施和落實,必須要依賴于人,企業(yè)稅收籌劃管理水平,與相關工作人員的綜合素養(yǎng)之間的關系是緊密聯(lián)系的。企業(yè)要注重稅收籌劃工作人員素養(yǎng)的提升,首先,要為稅收籌劃人員開展一系列的職業(yè)培訓和教育,積極開展各種培訓和講座活動等,給予稅收籌劃人員學習和交流強有力的保障。其次,要加強考核獎懲方式的應用,有效激勵稅收籌劃人員,保證自身較高的工作水平。最后,要加強企業(yè)文化的構建,將企業(yè)向心力和凝聚力提升上來?;诖?,可以保證稅收籌劃人員較高的職業(yè)道德和專業(yè)能力,不斷提高企業(yè)稅收管理能力,避免企業(yè)納稅籌劃風險的出現(xiàn)。
四、結語
綜上所述,對于大中型企業(yè)來說,加強納稅籌劃是至關重要的,必須要制定切實可行的涉稅風險策略,將涉稅風險保持在合理范圍內,促進企業(yè)納稅籌劃工作的順利進行,確保大中型企業(yè)經營管理目標的順利實現(xiàn)。
參考文獻
[1]劉慶如.試論營改增下物業(yè)企業(yè)的涉稅風險及稅收管理[J].金融經濟,2018(20).
[2]沈審,左玲,孫柱.在稅收征管中識別納稅籌劃的涉稅風險[J].中小企業(yè)管理與科技(上旬刊),2018(1).
[3]王昊.淺析企業(yè)稅收籌劃中涉稅風險防范策略[J].商場現(xiàn)代化,2017(13).
[4]占偉強.房地產開發(fā)企業(yè)納稅籌劃風險及防范對策[J].中國集體經濟,2016(15).
作者:靳先花 單位:山東銀鷺食品有限公司