支持企業(yè)科技創(chuàng)新的國(guó)際規(guī)則

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摘要：國(guó)際上關(guān)于支持企業(yè)科技創(chuàng)新的國(guó)際規(guī)則有很多，主要包括WTO、OECD及G20等組織制定的系列協(xié)議規(guī)則，了解這些國(guó)際規(guī)則對(duì)調(diào)整我國(guó)支持企業(yè)科技創(chuàng)新政策具有重要啟示作用。本文簡(jiǎn)要介紹當(dāng)前國(guó)際形勢(shì)、WTO中與科技創(chuàng)新相關(guān)國(guó)際規(guī)則、OECD/G20中與科技創(chuàng)新相關(guān)國(guó)際規(guī)則，并提出若干啟示。

關(guān)鍵詞：科技創(chuàng)新；國(guó)際規(guī)則；WTO；OECD

一、國(guó)際形勢(shì)分析

隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的不斷推進(jìn)，全球貿(mào)易摩擦關(guān)注度與日俱增，發(fā)達(dá)國(guó)家與發(fā)展中國(guó)家貿(mào)易摩擦不對(duì)稱、技術(shù)性法規(guī)向強(qiáng)制性法規(guī)方向發(fā)展、歐美國(guó)家主導(dǎo)全球知識(shí)產(chǎn)權(quán)貿(mào)易格局等問題日益凸顯。隨著我國(guó)科技水平的迅猛發(fā)展及科技與經(jīng)濟(jì)社會(huì)深度融合的推進(jìn)，我國(guó)成為世界貿(mào)易摩擦中心。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2017年，我國(guó)產(chǎn)品共遭遇來自21個(gè)國(guó)家和地區(qū)發(fā)起的75起貿(mào)易救濟(jì)調(diào)查，我國(guó)仍然是全球貿(mào)易救濟(jì)調(diào)查的最大目標(biāo)國(guó)。近年來，我國(guó)大力實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，出臺(tái)系列政策措施支持企業(yè)科技創(chuàng)新。然而，國(guó)際上對(duì)我國(guó)制定科技創(chuàng)新政策提出質(zhì)疑。例如，美國(guó)商會(huì)將我國(guó)的自主創(chuàng)新計(jì)劃稱為“一份以空前規(guī)模盜竊技術(shù)的藍(lán)圖”，指責(zé)我國(guó)注重將國(guó)外形成的科技成果進(jìn)行本地化改造，而不是促進(jìn)尖端科技與產(chǎn)品的研發(fā)?！度A爾街日?qǐng)?bào)》提出很多情況下中國(guó)的專利申請(qǐng)是在國(guó)內(nèi)對(duì)一項(xiàng)外國(guó)發(fā)明提出的專利申請(qǐng)，目的是保障中國(guó)法律制度下對(duì)外國(guó)發(fā)明人侵權(quán)起訴[1]?？芍私庵С制髽I(yè)科技創(chuàng)新的相關(guān)國(guó)際規(guī)則對(duì)我國(guó)樹立國(guó)際意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，促進(jìn)政策制定規(guī)范化具有重要意義。

二、WTO中與科技創(chuàng)新相關(guān)國(guó)際規(guī)則

世界貿(mào)易組織（WTO）成立于1995年，現(xiàn)有成員國(guó)164個(gè)，成員貿(mào)易總額達(dá)到全球的98%。WTO旨在建立一個(gè)完整的、更有活力和持久的多邊貿(mào)易體系，提出包括互惠原則、透明度原則、市場(chǎng)準(zhǔn)入原則、非歧視性原則等基本原則。2001年，中國(guó)正式加入世貿(mào)組織，成為其第143個(gè)成員。WTO中與科技創(chuàng)新相關(guān)國(guó)際規(guī)則如下。

1.《與貿(mào)易有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)協(xié)議》

《與貿(mào)易有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)協(xié)議》（TRIPS）是知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，旨在期望減少國(guó)際貿(mào)易中的扭曲和障礙，促進(jìn)對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)充分有效保護(hù)的同時(shí)，保證知識(shí)產(chǎn)權(quán)執(zhí)法措施與程序的規(guī)范。協(xié)議的知識(shí)產(chǎn)權(quán)涵蓋包括著作權(quán)及其相關(guān)權(quán)利、商標(biāo)、工業(yè)品外觀設(shè)計(jì)、專利、對(duì)未公開信息的保護(hù)權(quán)和對(duì)許可合同中限制競(jìng)爭(zhēng)行為的控制等八方面[2]。TRIPS對(duì)上述知識(shí)產(chǎn)權(quán)的可獲得性、范圍及行使標(biāo)準(zhǔn)、施行、獲得與維持程序、糾紛的預(yù)防及解決等作出詳細(xì)規(guī)定，使知識(shí)產(chǎn)權(quán)問題與貿(mào)易問題密不可分。

2.《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議》

《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議》（SCM）是世界貿(mào)易組織管轄的一項(xiàng)多邊貿(mào)易協(xié)議，旨在規(guī)范各成員實(shí)施補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施的行為。SCM由11個(gè)部分、32條和7個(gè)附件構(gòu)成，包括總則、禁止性補(bǔ)貼、可訴的補(bǔ)貼、不可訴的補(bǔ)貼、反補(bǔ)貼措施、機(jī)構(gòu)、通知和監(jiān)督、過渡性安排、爭(zhēng)端解決等部分。SCM并不對(duì)各國(guó)采取的補(bǔ)貼一概進(jìn)行管制，只約束“專項(xiàng)性”補(bǔ)貼，“專項(xiàng)性”補(bǔ)貼是指專門提供給某一特定企業(yè)、產(chǎn)業(yè)或者某幾個(gè)特定產(chǎn)業(yè)的補(bǔ)貼。

3.《世界貿(mào)易組織貿(mào)易技術(shù)壁壘協(xié)議》

《世界貿(mào)易組織貿(mào)易技術(shù)壁壘協(xié)議》（TBT）旨在最大程度消除技術(shù)貿(mào)易壁壘對(duì)國(guó)際貿(mào)易的負(fù)面影響，使成員國(guó)能夠形成自愿、開放、非歧視的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)法規(guī)。TBT協(xié)議包括15條及3個(gè)附件，主要原則包括避免不必要的貿(mào)易障礙、非歧視、相互協(xié)調(diào)、等效和相互承認(rèn)以及透明度。TBT協(xié)議內(nèi)容主要包括技術(shù)法規(guī)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、合格評(píng)定程序、技術(shù)援助、磋商和爭(zhēng)端解決及對(duì)發(fā)展中國(guó)家成員的特殊和區(qū)別待遇等方面。

4.《政府采購(gòu)協(xié)議》

《政府采購(gòu)協(xié)議》（GPA）是世界貿(mào)易組織管轄的單項(xiàng)貿(mào)易協(xié)議，是各參加方對(duì)外開放政府采購(gòu)市場(chǎng)以實(shí)現(xiàn)政府采購(gòu)國(guó)際化和自由化的法律文件。GPA并不屬于加入世界貿(mào)易組織所需簽訂的一攬子協(xié)議的范圍，可由各成員國(guó)自由簽署，其目標(biāo)是促進(jìn)成員方開放政府采購(gòu)市場(chǎng)。GPA協(xié)議條款包括目標(biāo)、原則、范圍、加入談判程序、對(duì)發(fā)展中國(guó)家的特殊和差別待遇等24條及5個(gè)附件，參加GPA協(xié)議的成員需要保證政府采購(gòu)領(lǐng)域的法律、法規(guī)、采購(gòu)流程及采購(gòu)實(shí)踐等與GPA的相關(guān)規(guī)則保持一致。

三、OECD/G20中與科技創(chuàng)新相關(guān)國(guó)際規(guī)則

世界經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）是由35個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家組成的政府間國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織，旨在共同應(yīng)對(duì)全球化帶來的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和政府治理等方面的挑戰(zhàn)，并把握全球化帶來的機(jī)遇[3]。中國(guó)與經(jīng)合組織建立合作關(guān)系始于1995年，作為OECD常任觀察員國(guó)（非成員國(guó)）廣泛參與OECD各項(xiàng)活動(dòng)。20國(guó)集團(tuán)（G20）是由20個(gè)國(guó)家或地區(qū)成員組成的國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作主要論壇，只愛推動(dòng)國(guó)際金融體系改革，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定持續(xù)性發(fā)展。OECD/G20中與科技創(chuàng)新相關(guān)國(guó)際規(guī)則如下。

1.稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移

稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移（BEPS）是指跨國(guó)企業(yè)利用國(guó)際稅收規(guī)則存在的不足及各國(guó)稅制差異和征管漏洞，最大限度的減少其全球總體的稅負(fù)，甚至達(dá)到雙重不征稅的效果，造成對(duì)各國(guó)稅基的侵蝕[4]。2017年6月，中國(guó)政府在法國(guó)巴黎簽署《實(shí)施稅收協(xié)定相關(guān)措施以防止稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移(BEPS)的多邊公約》（下稱《公約》），作出落實(shí)BEPS最低標(biāo)準(zhǔn)承諾，67個(gè)國(guó)家地區(qū)成為《公約》首批簽署方[5]?！豆s》旨在將國(guó)際稅改BEPS項(xiàng)目的成果應(yīng)用于全球眾多稅收協(xié)定中，在保障具體稅收協(xié)定政策靈活性的同時(shí)，執(zhí)行最低標(biāo)準(zhǔn)防止協(xié)定濫用，并改進(jìn)爭(zhēng)議解決機(jī)制。此外，《公約》也使各國(guó)可以通過BEPS項(xiàng)目所制定的其他稅收協(xié)定措施來完善本國(guó)的稅收協(xié)定。

2.有害稅收實(shí)踐論壇

有害稅收實(shí)踐論壇（FHTP）成立于1999年，其初衷是為遏制OECD國(guó)家之間的有害稅收競(jìng)爭(zhēng)，作為OECD伙伴國(guó)，我國(guó)于2013年開始參加論壇活動(dòng)。2017年，OECD了BEPS第5項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃———有害稅收實(shí)踐：透明度框架下同行審議資料，該行動(dòng)計(jì)劃強(qiáng)調(diào)了關(guān)于有害稅收實(shí)踐相關(guān)工作重要性，并委托有害稅收實(shí)踐論壇（FHTP）改進(jìn)針對(duì)有害稅收實(shí)踐的相關(guān)工作。FHTP采用關(guān)聯(lián)法來判定無形資產(chǎn)優(yōu)惠制度的“實(shí)質(zhì)性活動(dòng)”要素，要求企業(yè)的無形資產(chǎn)研發(fā)支出須與可享受優(yōu)惠的所得成正比，據(jù)此對(duì)各國(guó)相關(guān)稅制進(jìn)行審議，從而對(duì)其作出“潛在有害”或“實(shí)際有害”的判斷，并要求相關(guān)國(guó)家對(duì)稅制進(jìn)行修改，剔除有害成分[6]。在FHTP第45次會(huì)議上，我國(guó)高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅制最終通過了審議，被判定為無害。

3.跨國(guó)企業(yè)準(zhǔn)則

經(jīng)合組織《跨國(guó)企業(yè)準(zhǔn)則》（以下簡(jiǎn)稱《準(zhǔn)則》）于1976年制定出臺(tái)，2011年42個(gè)加入國(guó)通過最新修訂《準(zhǔn)則》。其目標(biāo)是尋求國(guó)際投資自由化及跨國(guó)公司和東道國(guó)之間的和諧平衡，對(duì)跨國(guó)企業(yè)履行包括環(huán)境責(zé)任在內(nèi)的行為規(guī)范具有重要指導(dǎo)意義?！稖?zhǔn)則》不具有強(qiáng)制約束力，但其影響巨大，在世界各地得到廣泛認(rèn)同和遵循，并通過“國(guó)家聯(lián)絡(luò)點(diǎn)”展開具體實(shí)施工作，促進(jìn)及落實(shí)《準(zhǔn)則》要求，搭建實(shí)際問題仲裁及調(diào)解平臺(tái)?！稖?zhǔn)則》就跨國(guó)公司的人權(quán)、環(huán)境保護(hù)、打擊行賄受賄及敲詐勒索、消費(fèi)者權(quán)益、科學(xué)技術(shù)、競(jìng)爭(zhēng)、稅收等方面提出指導(dǎo)意見，高度重視跨國(guó)企業(yè)的環(huán)保責(zé)任。

4.公司治理原則

二十國(guó)集團(tuán)/經(jīng)合組織《公司治理原則》（以下簡(jiǎn)稱《原則》）于1999年，2015年通過修訂最新版?！对瓌t》旨在幫助政策制定者評(píng)估和完善公司治理的法律、監(jiān)管及制度框架，從而助力于經(jīng)濟(jì)效益可持續(xù)增長(zhǎng)并保持金融穩(wěn)定[7]?！对瓌t》主要包括六大章節(jié)：確保有效公司治理框架的基礎(chǔ)、股東權(quán)利和公平待遇以及關(guān)鍵所有權(quán)功能、機(jī)構(gòu)投資者、證券交易所和其他中介機(jī)構(gòu)、利益相關(guān)者在公司治理中的作用、信息披露與透明度、董事會(huì)責(zé)任。

四、若干啟示

一是政策的制定實(shí)施盡量符合國(guó)際規(guī)則。近年來，我國(guó)出臺(tái)的支持企業(yè)科技創(chuàng)新的相關(guān)政策繁多，并且政策的更新?lián)Q代頻繁。但在政策制定、公布以及退出的過程中存在一定的程序方面問題。為了更好地履行WTO義務(wù)，避免造成不必要的爭(zhēng)端，對(duì)于涉及國(guó)際規(guī)則的政策應(yīng)進(jìn)行及時(shí)公布，并且公開征求意見。同時(shí)，對(duì)于已廢除的政策進(jìn)行公示并跟蹤監(jiān)測(cè)，確保各級(jí)機(jī)關(guān)已有效處理或刪除。二是盡量避免使用直接性財(cái)政刺激政策。當(dāng)前，我國(guó)支持企業(yè)科技創(chuàng)新的財(cái)政政策仍傾向于利用財(cái)政計(jì)劃來激勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新，如科技計(jì)劃、高新企業(yè)認(rèn)定以及專利申請(qǐng)補(bǔ)貼等。這些直接的財(cái)政刺激政策容易扭曲市場(chǎng)行為，同時(shí)也易遭受國(guó)際非議。我國(guó)應(yīng)更多地引入市場(chǎng)機(jī)制，將創(chuàng)新補(bǔ)貼的分配更多的交由市場(chǎng)本身來決定，并充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)等非政府組織的輔助作用。三是逐步增加科技創(chuàng)新政策開放性及競(jìng)爭(zhēng)性。我國(guó)當(dāng)前的科技計(jì)劃及其他創(chuàng)新投入計(jì)劃基本沒有對(duì)外實(shí)行開放，但在美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家，政府的研發(fā)基金項(xiàng)目是可以允許外方參加的。跨國(guó)公司和外資企業(yè)對(duì)我國(guó)科技創(chuàng)新的促進(jìn)作用不容忽視，應(yīng)充分認(rèn)識(shí)并有效利用，有約束地放開一些優(yōu)惠政策對(duì)外國(guó)主體的限制，不僅可減少外國(guó)對(duì)我國(guó)科技創(chuàng)新政策的非議，而且可有效促進(jìn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，優(yōu)化資源配置，提高研發(fā)效益。

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作者：邱丹逸 單位：廣東省科技創(chuàng)新監(jiān)測(cè)研究中心