談機(jī)械制造企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理

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摘要：機(jī)械制造公司稅收籌劃作為公司管理活動(dòng)的重要部分，所存在的問題相對比較突出，這也迫切地需要針對機(jī)械制造企業(yè)稅收管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一定的研究分析。本文中即針對機(jī)械制造公司稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)管理入手進(jìn)行分析，針對其運(yùn)行過程中所存在的問題提供了一定的應(yīng)對措施，由此來幫助機(jī)械制造公司更好地進(jìn)行稅收籌劃管理。

關(guān)鍵詞：機(jī)械制造公司；稅收籌劃；風(fēng)險(xiǎn)管理；應(yīng)對措施

一、當(dāng)前機(jī)械制造公司稅收籌劃問題簡要分析

對于機(jī)械制造企業(yè)來說，稅收籌劃工作的開展很大程度上能夠幫助企業(yè)減少一定賦稅，由此能夠最大化公司利益，但這只是從理論層面上進(jìn)行的分析的。在實(shí)際的運(yùn)行過程中，機(jī)械制造公司在分公司、異地母公司具體操作的過程中往往情況復(fù)雜，所要進(jìn)行的環(huán)節(jié)也很多，這就容易導(dǎo)致稅收籌劃不能很好地得到預(yù)期效果，諸多公司稅收籌劃工作失敗的情況也是層出不窮。這就需要機(jī)械制造公司對該方面所存在的問題及解決對策進(jìn)行深入的研究分析，，這對于機(jī)械制造公司的長期發(fā)展利益也有著很大的影響，以下就目前我國部分機(jī)械制造公司的稅收籌劃問題進(jìn)行深入的分析研究。

（一）政策變動(dòng)中所存在的問題簡要分析政策變動(dòng)問題是影響機(jī)械制造企業(yè)稅收籌劃的重要因素，在此過程中，機(jī)械制造企業(yè)始終都在開展稅務(wù)籌劃工作，而稅務(wù)籌劃都需要依據(jù)國家的稅收政策。我國稅收政策的變動(dòng)很大，都是依據(jù)實(shí)時(shí)發(fā)展情況進(jìn)行調(diào)整，這就要求機(jī)械制造企業(yè)在開展稅收籌劃工作的過程中要根據(jù)國家稅收政策的變動(dòng)進(jìn)行合理的調(diào)整，由此才能夠符合國家稅收政策發(fā)展的要求，以帶來更高的效益。就目前而言，我國國家稅收政策的變動(dòng)很大，隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境的不斷變化，很多舊的稅收政策很容易在短時(shí)間進(jìn)行大幅度調(diào)整或是直接取消，新政策的出現(xiàn)更是極為頻繁，這些情況都要求機(jī)械制造企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的過程中依據(jù)國家稅收政策的變動(dòng)調(diào)整自身的稅收籌劃方案，但實(shí)際的情況并不理想。大多數(shù)的機(jī)械制造公司并未能夠根據(jù)國家的稅務(wù)政策進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，這就會導(dǎo)致其所制定的稅務(wù)籌劃方案與當(dāng)下政策相違背，這就可能在一定程度上影響公司內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)效益。［1］

（二）稅務(wù)籌劃的條件限制性問題簡要分析研究除了國家稅收政策變動(dòng)之外，稅收籌劃的條件限制性也是機(jī)械制造企業(yè)稅收籌劃存在問題的重要影響因素。機(jī)械制造公司在進(jìn)行稅收籌劃的過程中存在著很多限制性條件，諸如納稅人自身?xiàng)l件、稅務(wù)籌劃空間等，這些都會影響到機(jī)械制造企業(yè)的稅收籌劃工作。具體的將稅收籌劃工作限制條件分為兩個(gè)方面，分別是納稅人的自身?xiàng)l件以及外部條件兩個(gè)方面。首先是自身?xiàng)l件，自身?xiàng)l件即是指納稅人本身的一些硬性條件，包括其素質(zhì)水平等多方面因素，外部條件上則包含的方面比較廣，這里就不進(jìn)行闡述了。當(dāng)前我國相關(guān)政策積極引導(dǎo)納稅人進(jìn)行稅款的繳納，合理納稅也是維持社會穩(wěn)定的重要因素，因而國家在稅收政策上加入了很多的優(yōu)惠措施，希望通過優(yōu)惠政策來鼓勵(lì)人民以及企業(yè)積極的繳納稅款，但正是這些優(yōu)惠措施在一定程度上給機(jī)械制造公司稅收籌劃帶來了局限性。機(jī)械制造企業(yè)著重于國家稅收政策的優(yōu)惠措施，這就導(dǎo)致其稅收籌劃的過程中受到了很大的局限性，致力于對國家稅收政策有條件的優(yōu)惠措施很可能會進(jìn)一步的增加機(jī)械制造企業(yè)的經(jīng)營成本。機(jī)械制造企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃的過程中要擺脫國家稅收優(yōu)惠政策的束縛，更為靈活的制定稅收籌劃政策，由此才能最大化的提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。此外，當(dāng)前我國稅收政策隨著市場經(jīng)濟(jì)的不同發(fā)展情況也有著很大的變化，在此過程中也進(jìn)一步地增加了機(jī)械制造公司稅務(wù)籌劃的難度，同時(shí)也增加了企業(yè)稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。在條件限制上，不同地區(qū)的分公司也是導(dǎo)致機(jī)械制造企業(yè)稅收籌劃制定的重要影響因素?？偟膩碚f，機(jī)械制造企業(yè)在稅收籌劃政策的制定過程中要擺脫條件限制，更加靈活的制定稅務(wù)籌劃管理措施，由此才能最大化企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。［2］

（三）對于稅務(wù)籌劃認(rèn)定差異所存在的問題簡要分析研究機(jī)械制造企業(yè)在稅收籌劃政策的制定上必須要有一定的合法性，這邊需要國家相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定，這就導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)籌劃賦予了一定的主觀性，主要是指機(jī)械制造公司在稅務(wù)籌劃過程中很大程度上受到了其主觀性的影響。對于稅務(wù)籌劃認(rèn)知上所存在的差異主要是由于以下幾方面的原因所造成的，其中最為根本的便是當(dāng)前我國的稅收相關(guān)法律法規(guī)在某些方面仍然不健全，這就會導(dǎo)致稅收籌劃存在著很大的偏差。此外，由于稅務(wù)籌劃的不同主體對于稅收政策的理解角度也存在著很大的不同，這也會導(dǎo)致在進(jìn)行稅收籌劃方案的制定以及實(shí)施過程中影響最終的認(rèn)定效果。一般情況下，稅收籌劃存在著較大的彈性空間，這也導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行工作的過程中出現(xiàn)稅務(wù)籌劃方面的偏差。以上介紹了當(dāng)前我國機(jī)械制造企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃管理的過程中所存在的主要問題，不論是國家稅收政策的變動(dòng)抑或是征納雙方的稅務(wù)籌劃認(rèn)定差異，這些都會對企業(yè)的稅收籌劃造成嚴(yán)重的影響，進(jìn)而深入的威脅到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，以下針對這些問題提出了相應(yīng)的解決措施，以下進(jìn)行具體的介紹分析。

二、新時(shí)代下機(jī)械制造公司稅務(wù)籌劃水平提升的相關(guān)對策介紹分析

（一）強(qiáng)化稅收籌劃的事前控制要想提升機(jī)械制造公司稅收籌劃水平，首先要做的便是強(qiáng)化機(jī)械制造公司的稅務(wù)籌劃事前控制。該方面的工作主要措施如下，首先要收集全面信息，所要收集的信息包含很多方面，其中最為主要的便是關(guān)于我國當(dāng)前稅收政策的內(nèi)容，同時(shí)也含有其他方面的內(nèi)容，當(dāng)然，這些信息需要實(shí)時(shí)地進(jìn)行更新，要確保所收集到的信息符合當(dāng)前的市場情況。收集全面的信息很大程度上決定了稅收籌劃地開展工作順利與否，這些信息能夠幫助機(jī)械制造公司對自身的發(fā)展情況有一個(gè)客觀而全面的了解，同時(shí)也可以為之后的稅收籌劃工作奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，避免了很多不必要風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。與此同時(shí)，機(jī)械制造公司的分公司也需要予以足夠的重視，對于稅收政策的實(shí)時(shí)變化能夠合理地監(jiān)控，并不斷更新當(dāng)前的信息。除了實(shí)時(shí)更新市場信息以及國家稅收政策之外，機(jī)械制造企業(yè)還需要不斷提升稅務(wù)籌劃人員的業(yè)務(wù)水平，稅收籌劃人員的業(yè)務(wù)水平也是十分重要的一方面。只有擁有強(qiáng)勁的人才團(tuán)隊(duì)，才能夠在擁有實(shí)時(shí)信息的基礎(chǔ)上制定出合理有效的稅收籌劃方案。在此過程中，機(jī)械制造公司要對內(nèi)部的稅收籌劃人員進(jìn)行培訓(xùn)，主要是提升其業(yè)務(wù)水平，在培訓(xùn)相應(yīng)的稅務(wù)籌劃相關(guān)理論基礎(chǔ)上，還需要加強(qiáng)稅收籌劃人員的實(shí)踐水平，具體的措施主要是利用當(dāng)前一有的案例對于籌劃人員的綜合素質(zhì)水平進(jìn)行一個(gè)全面的培訓(xùn)，稅務(wù)籌劃人員的總體水平很大程度上關(guān)乎到了公司稅務(wù)籌劃工作開展的成效。［3］

（二）強(qiáng)化稅務(wù)籌劃的事中控制稅務(wù)籌劃的稅中控制需要遵守的原則有很多，首先便是要依據(jù)我國相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行總體籌劃，即任何所要采取的措施都必須要符合當(dāng)前我國稅務(wù)相關(guān)規(guī)定，同時(shí)還需要根據(jù)公司的發(fā)展水平進(jìn)行稅務(wù)籌劃目標(biāo)的確立，稅務(wù)籌劃目標(biāo)的確立也是一項(xiàng)極為重要的內(nèi)容，合理的稅務(wù)籌劃目標(biāo)有利于幫助公司將財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與稅務(wù)籌劃目標(biāo)相融合，由此帶來更高的經(jīng)濟(jì)效益。此外，不同的公司由于內(nèi)部情況的不同，在稅務(wù)籌劃方案的制定過程中往往有著不同的籌劃目標(biāo)，而不同的籌劃方案又會嚴(yán)重影響到公司的整體盈利能力，這就需要各個(gè)公司加強(qiáng)對于稅務(wù)籌劃的事中控制，利用我國相關(guān)法律法規(guī)來維護(hù)自身的合法權(quán)益。對于稅收籌劃方案的選取來說，可以選擇更為穩(wěn)定的稅收籌劃方案，穩(wěn)定持續(xù)的稅收籌劃方案雖然在一定程度上經(jīng)濟(jì)效益比較低，但能夠最大限度地降低公司稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。［4］由此可見，不同的稅收籌劃方案各有利弊，這就需要相關(guān)管理人員根據(jù)具體的情況進(jìn)行合理的選擇，選擇最為契合公司當(dāng)前發(fā)展情況的稅收籌劃方案，為公司的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。在確定了具體的稅收籌劃方案之后，實(shí)施過程中需要注意以下幾點(diǎn)：首先機(jī)械制造公司需要與當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行積極的溝通，在此過程中建立起積極納稅的良好形象，同時(shí)也能夠與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立良好的關(guān)系，方便日后相關(guān)稅務(wù)籌劃措施的確立?？偟膩碚f，通過向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢相關(guān)稅務(wù)知識有利于稅務(wù)籌劃方案的選取，根據(jù)這些方面的具體內(nèi)容最終選擇出良好的籌劃方案，其余的分公司或是異地的母公司同樣需要予以重視，并且需要根據(jù)當(dāng)?shù)囟愂照叩牟煌M(jìn)行合理的調(diào)整，由此來最大化的實(shí)現(xiàn)稅收籌劃經(jīng)濟(jì)效益。

（三）強(qiáng)化稅收籌劃的事后控制稅收籌劃的事后控制工作主要是開展績效評估，績效評估是一種衡量稅收籌劃方案合理與否的形式，在此過程中，機(jī)械制造公司需要根據(jù)自身的稅務(wù)籌劃方案在設(shè)計(jì)過程中所存在的問題進(jìn)行分析，由此來為更好地開展稅收籌劃提供一定的依據(jù)。在具體的實(shí)施過程中，機(jī)械制造公司需要根據(jù)其成本的收益出發(fā)，對于公司內(nèi)部所開展的稅務(wù)籌劃績效進(jìn)行全面科學(xué)的評估，如果成本超過利益便說明稅務(wù)籌劃方案不合理，無法實(shí)施?？偟膩碚f，在稅務(wù)籌劃過程中需要吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，因而績效評估工作的進(jìn)行便能有效的幫助篩選合理的稅務(wù)籌劃方案，同時(shí)也能降低企業(yè)的稅負(fù)負(fù)擔(dān)。［5］

三、結(jié)語

本文中針對機(jī)械制造公司稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了深入的研究分析，在此過程中，全面加強(qiáng)機(jī)械制造公司稅務(wù)籌劃工作水平有著十分關(guān)鍵的作用。就目前而言，稅務(wù)籌劃工作中仍然存在著很大的問題以及風(fēng)險(xiǎn)，因而需要機(jī)械制造公司認(rèn)識到稅收籌劃對于公司經(jīng)濟(jì)的重要性，并在此過程中采取措施加以改善。

參考文獻(xiàn)

［1］韓曉威.企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)探討思路構(gòu)建［J］.中國市場，2020（35）.

［2］吳衛(wèi)平.企業(yè)稅收籌劃及其風(fēng)險(xiǎn)防范策略研究［J］.中國市場，2020（35）.

［3］張紅梅.企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)及其防范探析［J］.中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計(jì)，2020（12）.

［4］李怡潼.企業(yè)稅收籌劃的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避研究［J］.納稅，2020（31）.

［5］李珂瑩.納稅籌劃在企業(yè)中的應(yīng)用與風(fēng)險(xiǎn)防范的探討［J］.商場現(xiàn)代化，2020（20）.

作者：劉敬鑫 單位：青島四三零八機(jī)械廠