公務(wù)員期刊網(wǎng) 論文中心 正文

談經(jīng)貿(mào)企業(yè)納稅籌劃問題

前言:想要寫出一篇引人入勝的文章?我們特意為您整理了談經(jīng)貿(mào)企業(yè)納稅籌劃問題范文,希望能給你帶來靈感和參考,敬請閱讀。

談經(jīng)貿(mào)企業(yè)納稅籌劃問題

[摘要]現(xiàn)階段,經(jīng)貿(mào)企業(yè)納稅籌劃對于中國的企業(yè)來說比較陌生,企業(yè)還沒有制定完善的風(fēng)險(xiǎn)控制措施,同時(shí),相關(guān)稅務(wù)部門的執(zhí)法要求不夠嚴(yán)格,進(jìn)一步造成了經(jīng)貿(mào)企業(yè)對納稅籌劃問題認(rèn)知不足等問題,納稅籌劃本身具有較大風(fēng)險(xiǎn),如果沒有稅務(wù)部門相應(yīng)的監(jiān)督,納稅結(jié)果自然會(huì)受到很大影響?;诖?,本文闡述了納稅籌劃的概念,并詳細(xì)分析了納稅籌劃對企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響和經(jīng)貿(mào)企業(yè)納稅籌劃過程中存在的問題,最后提出了優(yōu)化經(jīng)貿(mào)企業(yè)納稅籌劃的策略。

[關(guān)鍵詞]經(jīng)貿(mào)企業(yè);納稅籌劃;風(fēng)險(xiǎn)

引言

管理人員要實(shí)施納稅籌劃必須具備很高的技能水平,因此,想要讓納稅籌劃實(shí)現(xiàn)相應(yīng)的目標(biāo),必須改變傳統(tǒng)輔助籌劃的方法。從當(dāng)前的市場狀況看,經(jīng)貿(mào)公司的納稅籌劃并不理想,還需要不斷改進(jìn)籌劃方案,以促進(jìn)經(jīng)貿(mào)公司未來的發(fā)展?;诖?,本文分析了經(jīng)貿(mào)企業(yè)納稅籌劃過程中存在的問題,并提出了相應(yīng)的優(yōu)化措施,為本行業(yè)的研究人員提供參考。

1納稅籌劃概述

隨著稅法制度的完善,企業(yè)只有不斷增強(qiáng)納稅籌劃認(rèn)知才能更好地把控自身的稅務(wù)成本。具體來看,可以從以下幾方面理解納稅籌劃的概念:首先,合法是前提,納稅籌劃一定要在法律規(guī)定范圍內(nèi)實(shí)行,這是因?yàn)槭胤ㄊ敲總€(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù);其次,納稅籌劃指企業(yè)在一定范圍內(nèi)減少納稅投入,并增加企業(yè)相關(guān)納稅帶來的利益;最后,納稅籌劃指企業(yè)在沒有納稅時(shí)開展的籌劃和準(zhǔn)備工作。

2納稅籌劃對企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響

2.1實(shí)現(xiàn)短期利益與長期利益

企業(yè)是以營利為目的的組織,怎樣讓經(jīng)貿(mào)企業(yè)在激烈的市場競爭中保證持續(xù)和穩(wěn)定發(fā)展的同時(shí),實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化是當(dāng)今市場對每個(gè)企業(yè)的考驗(yàn)。從當(dāng)前納稅籌劃現(xiàn)狀看,有些經(jīng)貿(mào)企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)利益最大化鋌而走險(xiǎn),偷稅漏稅,雖然在短期內(nèi)獲得了一定利益,但從長期來看,企業(yè)面臨法律制裁的危險(xiǎn),導(dǎo)致企業(yè)陷入困境。管理人員應(yīng)該清楚地意識(shí)到,稅收籌劃工作是在國家法律允許的前提下,開展的有效降低企業(yè)承擔(dān)稅收額度、提高企業(yè)相關(guān)收益的工作。該工作不僅能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的短期利益,也能兼顧企業(yè)的長期利益,從而更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。

2.2更好地掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

經(jīng)貿(mào)企業(yè)的納稅活動(dòng)涉及企業(yè)在營銷管理過程中的每個(gè)環(huán)節(jié),在納稅籌劃過程中,管理人員需要全面掌握企業(yè)各項(xiàng)目資金使用情況與財(cái)務(wù)狀況,了解企業(yè)經(jīng)營過程中涉及的稅務(wù)項(xiàng)目。經(jīng)貿(mào)企業(yè)實(shí)施納稅籌劃,有利于管理人員更好地掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)情況,從而有效把控企業(yè)營銷管理過程中資金的流向。

2.3增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展的安全性與穩(wěn)定性

經(jīng)貿(mào)企業(yè)只有清楚認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理,才能有效開展納稅籌劃工作。同時(shí),經(jīng)貿(mào)企業(yè)還要了解自身的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況,以保證納稅籌劃決策能夠有效實(shí)施。在開展納稅籌劃工作時(shí),經(jīng)貿(mào)企業(yè)需要先排查財(cái)務(wù)工作,發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作中存在的漏洞,以規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),保障企業(yè)發(fā)展的安全性與穩(wěn)定性。

3經(jīng)貿(mào)企業(yè)納稅籌劃中存在的問題

3.1企業(yè)對納稅籌劃工作認(rèn)識(shí)存在偏差

從近年來經(jīng)貿(mào)企業(yè)納稅籌劃的實(shí)際情況看,大多數(shù)經(jīng)貿(mào)企業(yè)仍然存在認(rèn)識(shí)偏差的問題。由于經(jīng)貿(mào)企業(yè)對納稅籌劃錯(cuò)誤的認(rèn)知,導(dǎo)致納稅籌劃工作不能及時(shí)開展,影響企業(yè)的未來發(fā)展。具體說來,經(jīng)貿(mào)企業(yè)認(rèn)知偏差主要表現(xiàn)在以下兩方面:一方面,經(jīng)貿(mào)企業(yè)管理人員對納稅籌劃理解錯(cuò)誤或者認(rèn)知深度不足,造成在日常工作中偷稅漏稅或者不敢進(jìn)行納稅籌劃工作等;另一方面,經(jīng)貿(mào)企業(yè)的基層工作人員對納稅籌劃理解不足,在日常工作中未積極配合管理者的工作,導(dǎo)致納稅籌劃工作無法真正落到實(shí)處。

3.2納稅籌劃中潛在的風(fēng)險(xiǎn)較多

稅收政策會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)形勢的變化不斷調(diào)整,但納稅籌劃工作的實(shí)施是一個(gè)復(fù)雜的過程,在這期間,政策會(huì)發(fā)生改變,先前合理的方案可能變得不合理,導(dǎo)致企業(yè)面臨較大的納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)。盡管很多企業(yè)制定了相應(yīng)的對策,但由于企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的復(fù)雜性,很難徹底消除納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)。

3.3納稅籌劃缺少指導(dǎo)與監(jiān)督

納稅籌劃具有綜合性,工作涉及面廣。另外,納稅籌劃工作的效果和每個(gè)部門的利益息息相關(guān),所以增強(qiáng)納稅籌劃管理是納稅籌劃工作順利實(shí)施的前提條件。我國目前還沒有針對納稅籌劃的法律條文,主管部門對納稅籌劃工作的指導(dǎo)與監(jiān)督還處于空白階段。大多數(shù)經(jīng)貿(mào)企業(yè)都通過中介機(jī)構(gòu)完成企業(yè)自身的納稅籌劃工作,但市場上收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)混亂,出現(xiàn)了中介機(jī)構(gòu)漫天要價(jià)的行為,有些中介甚至教唆經(jīng)貿(mào)企業(yè)偷稅漏稅,讓企業(yè)走上違法的道路。

3.4納稅籌劃工作人員專業(yè)素養(yǎng)不足

納稅籌劃工作人員的專業(yè)素養(yǎng)決定了納稅籌劃工作實(shí)施的成果,經(jīng)貿(mào)企業(yè)相關(guān)人員的專業(yè)知識(shí)和籌劃納稅能力是納稅籌劃工作順利開展的前提條件。從近年來的納稅籌劃實(shí)際情況看,很多經(jīng)貿(mào)企業(yè)納稅籌劃工作人員的專業(yè)素養(yǎng)不足,不能滿足時(shí)代要求,必須進(jìn)行淘汰或者培訓(xùn)教育。目前,經(jīng)貿(mào)企業(yè)相關(guān)工作人員專業(yè)素養(yǎng)不足,主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面:一方面,知識(shí)結(jié)構(gòu)老化、單一;另一方面,工作方式落后,對電腦技術(shù)一知半解。由于經(jīng)濟(jì)形勢不斷變化,稅收政策也在與時(shí)俱進(jìn),納稅籌劃工作要隨著稅收政策的變化制定相應(yīng)的措施,如果納稅工作人員不能及時(shí)更新工作理念,就會(huì)嚴(yán)重阻礙經(jīng)貿(mào)企業(yè)納稅籌劃工作的順利實(shí)施,進(jìn)而影響企業(yè)未來發(fā)展。

4優(yōu)化經(jīng)貿(mào)企業(yè)納稅籌劃工作的策略

4.1強(qiáng)化對納稅籌劃工作本質(zhì)的認(rèn)識(shí)

針對當(dāng)前經(jīng)貿(mào)企業(yè)納稅籌劃工作中存在的認(rèn)知偏差問題,經(jīng)貿(mào)企業(yè)必須從思想意識(shí)入手,增強(qiáng)管理人員對納稅籌劃本質(zhì)的認(rèn)識(shí),進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)順利實(shí)施納稅籌劃工作。具體來說,主要包括以下兩方面的工作:一方面,經(jīng)貿(mào)企業(yè)管理人員自身要起到帶頭作用,強(qiáng)化納稅籌劃工作意識(shí),提升對納稅籌劃工作的理解深度;另一方面,經(jīng)貿(mào)企業(yè)要緊跟管理人員的步伐,按時(shí)開展納稅籌劃工作培訓(xùn),進(jìn)而提高經(jīng)貿(mào)企業(yè)員工對納稅籌劃工作的認(rèn)識(shí)程度。

4.2規(guī)避納稅籌劃中潛在的風(fēng)險(xiǎn)

只有建立納稅籌劃工作的預(yù)警機(jī)制,才能很好地規(guī)避納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn);只有在政策允許范圍內(nèi),才能有效開展納稅籌劃工作。因此,不管是接受籌劃的納稅人還是專業(yè)的納稅籌劃人員,都要提升納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知,同時(shí)還要在經(jīng)貿(mào)企業(yè)營銷管理過程中規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)貿(mào)企業(yè)應(yīng)該把納稅籌劃與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有效結(jié)合起來,建立完善的預(yù)警體系,這個(gè)體系應(yīng)該具有信息采集、危機(jī)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)控制功能。通過分析大量數(shù)據(jù),當(dāng)納稅籌劃發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí),預(yù)警體系就會(huì)及時(shí)啟動(dòng),從而有效促進(jìn)經(jīng)貿(mào)企業(yè)納稅籌劃工作的順利開展。

4.3稅收征管部門加強(qiáng)納稅籌劃指導(dǎo)與監(jiān)督

在實(shí)際開展納稅籌劃工作時(shí),工作人員由于自身對相關(guān)法律理解的限制,在納稅籌劃過程中不可避免地會(huì)出現(xiàn)一些問題。因此,稅收征管部門應(yīng)該加強(qiáng)對經(jīng)貿(mào)企業(yè)的納稅籌劃指導(dǎo)與監(jiān)督。在原有法律的基礎(chǔ)下,盡快制定出制約相應(yīng)中介機(jī)構(gòu)的法律條文,同時(shí),建立完善的中介機(jī)構(gòu)把控制度,并加大對經(jīng)貿(mào)企業(yè)納稅籌劃工作的審查力度。根據(jù)法律法規(guī)對稅務(wù)代收機(jī)構(gòu)進(jìn)行業(yè)務(wù)管理與監(jiān)督工作,明確相關(guān)責(zé)任規(guī)定,提高機(jī)構(gòu)與企業(yè)的納稅籌劃自覺性,加大稅收征管部門對納稅籌劃指導(dǎo)與監(jiān)督的力度。

4.4加強(qiáng)對納稅籌劃工作人員的培訓(xùn)

經(jīng)貿(mào)企業(yè)納稅籌劃工作的開展主要依靠納稅籌劃的相關(guān)人員,因此,經(jīng)貿(mào)企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對納稅籌劃相關(guān)人員的培訓(xùn),在培訓(xùn)過程中要注意提高相關(guān)人員的專業(yè)知識(shí)水平,同時(shí),還要貫徹最新的稅收政策和理念。其中,提高相關(guān)人員的專業(yè)知識(shí)水平是基礎(chǔ)和前提。由于納稅籌劃工作是隨著經(jīng)濟(jì)形勢變化而變化,所以經(jīng)貿(mào)企業(yè)在培訓(xùn)員工時(shí),要使用最新的理論成果與稅收政策,并不斷革新相關(guān)人員的納稅籌劃工作理念,充分調(diào)動(dòng)他們的學(xué)習(xí)積極性,讓納稅籌劃工作在符合法律法規(guī)的同時(shí)最大限度地降低經(jīng)貿(mào)企業(yè)的稅務(wù)成本,實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化。

5結(jié)語

一個(gè)企業(yè)想要穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展,必須重視納稅籌劃問題。籌劃管理水平的高低對經(jīng)貿(mào)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生了直接影響,所以優(yōu)化經(jīng)貿(mào)企業(yè)納稅籌劃是每個(gè)企業(yè)發(fā)展過程中必經(jīng)的階段。基于此,本文提出了強(qiáng)化對納稅籌劃工作本質(zhì)的認(rèn)識(shí)、規(guī)避納稅籌劃中潛在的風(fēng)險(xiǎn)、稅收征管部門加強(qiáng)對納稅籌劃指導(dǎo)與監(jiān)督及加強(qiáng)對納稅籌劃工作人員的培訓(xùn)4個(gè)方面的優(yōu)化策略,通過應(yīng)用相關(guān)策略,促進(jìn)經(jīng)貿(mào)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]趙麗.試析企業(yè)納稅籌劃的常見風(fēng)險(xiǎn)問題及對策[J].國際公關(guān),2020(5):139-140.

[2]張景麗.納稅籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用[J].中國管理信息化,2020(10):30-31.

[3]許萌萌.納稅籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用[J].中外企業(yè)家,2020(14):65-66.

[4]牛欣會(huì).淺談企業(yè)納稅籌劃存在的問題及改進(jìn)建議[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì),2012(2):102-103.

[5]張靜偉.我國企業(yè)納稅籌劃問題研究[J].經(jīng)濟(jì)論壇,2009(3):111-112.

[6]許雪媚.企業(yè)納稅籌劃問題研究[J].現(xiàn)代商業(yè),2010(36):227.

[7]莊淑芹.企業(yè)納稅籌劃問題研究[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì),2013(17):99-100.

作者:張子瀅 于善波 單位:佳木斯大學(xué)