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環(huán)保企業(yè)運用稅收優(yōu)惠政策問題探討

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環(huán)保企業(yè)運用稅收優(yōu)惠政策問題探討

摘要:現(xiàn)如今,為了保證人類與自然環(huán)境的和諧共處,我國越來越提倡建設(shè)環(huán)境友好型社會和資源節(jié)約型社會,對于環(huán)保事業(yè)的發(fā)展也愈發(fā)重視。同時,近幾年來,我國高能耗產(chǎn)業(yè)發(fā)展勢頭較強,能源資源變得緊致,環(huán)境受到了嚴重污染,不斷出現(xiàn)生態(tài)破壞事件。在這些問題下,節(jié)能環(huán)保工作迫在眉睫,我國對環(huán)保企業(yè)實行稅收優(yōu)惠政策,對于環(huán)境保護來說有一定意義。為此,本文首先敘述了對我國環(huán)保企業(yè)進行稅收優(yōu)惠的重要意義。其次,分析了現(xiàn)階段環(huán)保企業(yè)稅收政策存在的問題,以及出現(xiàn)這些問題的原因。最后,為了推動社會的可持續(xù)發(fā)展,提出了環(huán)保企業(yè)稅收優(yōu)惠的相關(guān)舉措。

關(guān)鍵詞:環(huán)保企業(yè);稅收工作;稅收優(yōu)惠政策

一、國家給予環(huán)保企業(yè)稅收優(yōu)惠的重要意義

稅收優(yōu)惠政策是國家為鼓勵和扶持企業(yè)或某些特殊行業(yè)的發(fā)展,運用稅收經(jīng)濟杠桿進行調(diào)節(jié)的一項靈活措施。環(huán)保產(chǎn)業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展,可以為社會生產(chǎn)生活提供生態(tài)環(huán)境產(chǎn)品和服務(wù),促進環(huán)保工作的開展。而促進環(huán)保產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展,有利于促進綠色技術(shù)的進步,加強保護生態(tài)環(huán)境的力度,推動綠色發(fā)展。與此同時,還能拉動相關(guān)的投資與消費,使之成為新的消費點,進而推進綠色經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展。此外,實施這項優(yōu)惠政策,與我國戰(zhàn)略方針和稅收優(yōu)惠原則相符合,能夠充分發(fā)揮稅收經(jīng)濟杠桿功能作用,并促進環(huán)保事業(yè)的發(fā)展,優(yōu)化我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu),保護生態(tài)環(huán)境等。

二、環(huán)保企業(yè)稅收政策存在的問題

(一)缺少統(tǒng)籌考慮,沒有針對性制定方案一方面,環(huán)保企業(yè)雖然在稅收政策方面享受國家的稅收政策優(yōu)惠,但由于稅收優(yōu)惠政策,缺乏統(tǒng)籌考慮,使得不能完全地適用于環(huán)保企業(yè)的各個環(huán)節(jié),環(huán)保企業(yè)只能在稅收優(yōu)惠政策中,尋找到零星的可以適用的稅種法規(guī),并且這些法規(guī)的針對性不強,適用的范圍并不明確,導(dǎo)致環(huán)保企業(yè)可以獲得的稅收優(yōu)惠并不大。另一方面,稅收政策缺乏針對性的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。對于不同的環(huán)保企業(yè),可以抵扣的稅收項目并沒有針對性的合理制定。對于大型環(huán)保企業(yè)的優(yōu)惠力度較大,但后期稅收優(yōu)惠支持明顯不足,并且對于中小型環(huán)保企業(yè)來說,達不到減免稅收的標準,享受不到稅收的優(yōu)惠政策。由此可以看出,我國的環(huán)保稅收政策,由于缺乏統(tǒng)籌考慮,目前并不能為環(huán)保企業(yè)提供良好的支持,需要加以完善。

(二)部分政策不完善,很難發(fā)揮激勵作用從目前來看,我國的環(huán)保稅收優(yōu)惠政策還存在一些不足,缺乏對于環(huán)保技術(shù)創(chuàng)新的大力支持,因此,我國在環(huán)保領(lǐng)域上的創(chuàng)新,目前仍處于缺位狀態(tài),大部分的環(huán)保企業(yè)仍選擇進口設(shè)備以及進口技術(shù)的引進。由于稅收優(yōu)惠政策,所規(guī)定的基本減免基數(shù)較大,但我國大型的環(huán)保企業(yè)并不多,多數(shù)都為中小型企業(yè),這就導(dǎo)致可以享受環(huán)保稅收優(yōu)惠的企業(yè)較少,而小型環(huán)保企業(yè),因為得不到稅收優(yōu)惠政策的支持,開展自主創(chuàng)新研發(fā)的較少。綜上,由于我國環(huán)保稅收優(yōu)惠政策的支持力度以及所包含的覆蓋面較少,并不能激勵環(huán)保企業(yè)進行自主研發(fā)。

(三)政策優(yōu)惠力度尚顯不夠目前,我國的環(huán)保企業(yè)多為中小型企業(yè),但我國的環(huán)保稅收優(yōu)惠政策多適用于大型環(huán)保企業(yè)。我國環(huán)保事業(yè)開展較晚,因此大型環(huán)保企業(yè)較少,而新型投入的中小型企業(yè)較多,中小型企業(yè)并不能引進大型的進口設(shè)備,多數(shù)進行技術(shù)研發(fā)開發(fā)相關(guān)的環(huán)保設(shè)備或者成為進口環(huán)保設(shè)備的商,這些企業(yè)的盈利水平,有些并不能達到稅收優(yōu)惠政策的要求,進行的前期投入并沒有辦法通過稅收優(yōu)惠政策獲得支持,使得我國許多環(huán)保企業(yè),在較長的時間內(nèi),無法獲得盈利,甚至有一些企業(yè)不能夠在可持續(xù)性經(jīng)營。

(四)缺乏政策評估優(yōu)化機制,稅收優(yōu)惠政策評估方法體系并不科學(xué)一方面,我國環(huán)保是受優(yōu)惠政策,并沒有全面的評估機制,并且稅收優(yōu)惠政策的制定,并沒有根據(jù)我國環(huán)保企業(yè)的實際情況而進行調(diào)整,讓我國的稅收優(yōu)惠政策,可以對環(huán)保企業(yè)產(chǎn)生的支持較弱。評估機制的缺乏,讓許多以權(quán)謀私的稅收工作人員,幫助企業(yè)進行數(shù)據(jù)造假,騙取稅收優(yōu)惠,而那些真正需要稅收政策優(yōu)惠支持的企業(yè),卻不能真正地獲得稅收優(yōu)惠政策的支持。另一方面,目前,我國的稅收優(yōu)惠政策評估方法體系并不科學(xué),不能考察環(huán)保企業(yè)引進環(huán)保設(shè)備或者進行自主研發(fā)后,對于企業(yè)效率以及環(huán)保事業(yè)是否有了顯著性的提高。

三、環(huán)保企業(yè)稅收優(yōu)惠的相關(guān)舉措

(一)統(tǒng)籌規(guī)劃設(shè)計,建立完善的政策體系目前,隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展以及人們思想的提升,我國的企業(yè)開始注重由粗放型企業(yè)向著環(huán)保型企業(yè)轉(zhuǎn)型。稅收作為政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿,可以推動環(huán)保型企業(yè)的發(fā)展,從而推動我國的環(huán)保事業(yè)進程,同時也形成我國獨有的環(huán)保體系以及環(huán)保專利等,讓世界人們看到中國的大國擔(dān)當。我國目前環(huán)保型企業(yè)多為中小型企業(yè)以及一些需要向著環(huán)保轉(zhuǎn)型的企業(yè),我國的環(huán)保稅收優(yōu)惠政策要根據(jù)這一具體國情進行制定,要在政策中抓住這些企業(yè)的發(fā)展特點以及經(jīng)營中的實際需求,進而鼓勵環(huán)保企業(yè)開展創(chuàng)新性研發(fā),越做越強最終成為我國的環(huán)保品牌。我國的環(huán)保企業(yè)能夠在世界上,有一定的影響力,逐漸擺脫我國環(huán)保依賴于進口的現(xiàn)狀。我國環(huán)保企業(yè)的壯大,對于我國的生態(tài)環(huán)境保護以及環(huán)境治理,有至關(guān)重要的作用,可以推動我國把環(huán)保事業(yè)加入的生態(tài)文明建設(shè)。綜上我國環(huán)保稅收優(yōu)惠政策制定,要根據(jù)我國環(huán)保企業(yè)的特點以及我國環(huán)保事業(yè)的現(xiàn)狀,制定相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策,以鼓勵環(huán)保政策大力發(fā)展科研活動進行技術(shù)創(chuàng)新,更加積極地向著環(huán)保型轉(zhuǎn)行,從而帶動人們的生活向著環(huán)保的方向發(fā)展,全面推動我國環(huán)保事業(yè)向著高質(zhì)量的方向發(fā)展。

(二)完善規(guī)章制度,補齊優(yōu)惠政策短板1.專項資金為了促進我國環(huán)保企業(yè)進行自主創(chuàng)新性研發(fā),可以在稅收優(yōu)惠政策中加入科研成果,轉(zhuǎn)化為稅收優(yōu)惠的相關(guān)條款,以此來激勵企業(yè)進行創(chuàng)新,打造屬于自己的環(huán)保品牌。與此同時,可以在稅收優(yōu)惠政策中加入,保持企業(yè)每年可以提取多少專項資金,用來進行技術(shù)的研發(fā)以及設(shè)備的折舊換新等,提升綠色環(huán)保技術(shù)水平。2.加速折舊許多環(huán)保設(shè)備,允許環(huán)保企業(yè)進行加速折舊,鼓勵企業(yè)進行環(huán)保設(shè)備的更新?lián)Q代以及不斷的自主研發(fā),從而減少企業(yè)的成本壓力,但對于可以加速折舊的設(shè)備,要予以明確的規(guī)定,比如,治污設(shè)備、需要經(jīng)常更換的材料等,防止一些企業(yè)運用加速折舊政治,騙取稅收政策優(yōu)惠。便對企業(yè)再投資的設(shè)備,給予相應(yīng)的退稅政策,但要規(guī)定退稅的金額要用于環(huán)保設(shè)備的后續(xù)運轉(zhuǎn),專款專用并要和審計部門達成一致,形成相關(guān)的條款,在企業(yè)經(jīng)營查賬的過程中,要注重退稅資金的流向。3.調(diào)整稅收優(yōu)惠政策適用條件對于優(yōu)惠政策的調(diào)整,一方面要根據(jù)我國環(huán)保企業(yè)的實際情況,政策的內(nèi)容要有針對性,目前,我國的環(huán)保企業(yè)當中,中小型企業(yè)較多,因此,政策內(nèi)容中有關(guān)于中小企業(yè)的內(nèi)容要增加,對于已經(jīng)有一定基礎(chǔ)的環(huán)保企業(yè),鼓勵其進行自處技術(shù)研發(fā),形成核心競爭優(yōu)勢。并將處理難度較大的廢棄物以及其他可回收的資源納入稅收優(yōu)惠政策,促進資源的可回收利用。

四、加大優(yōu)惠力度,切實發(fā)揮調(diào)節(jié)作用

(一)適當降低增值稅對于環(huán)保企業(yè)的增值稅應(yīng)該進行降低,并且明確退稅的時間限制,最好能夠做到及時的征稅退稅,這樣可以促進我國的環(huán)保企業(yè)大力推行環(huán)保事業(yè),并且持續(xù)地進行新產(chǎn)品的研發(fā)。在增值稅的降低上要明確可以降低的項目,尤其是針對較難處理的環(huán)保項目,比如污水、垃圾、被污染環(huán)境的治理等。

(二)所得稅對于所得稅的扣除,應(yīng)該根據(jù)我國環(huán)保企業(yè)的具體實際情況,來制定相關(guān)的免稅和減稅的期限。對于重點的環(huán)保研究項目可以根據(jù)項目的進展情況進行適當?shù)难悠?,并對其設(shè)備發(fā)生的研發(fā)費用,增加可以抵扣的百分比,讓企業(yè)可以有更多的資金去研究更好的技術(shù)。

(三)土地使用稅和房產(chǎn)稅對環(huán)保企業(yè)的土地使用稅和房產(chǎn)稅進行減免,尤其是對于向環(huán)保型轉(zhuǎn)型的企業(yè),對于其安裝環(huán)保設(shè)備的廠房進行相關(guān)的減免,但減免后要對其利用效率和使用情況進行定期的檢查,防止騙稅現(xiàn)象的出現(xiàn)。比如針對安裝污水處置設(shè)備的造紙廠,可以進行土地使用稅和房產(chǎn)稅的一定數(shù)額減免。

(四)強化執(zhí)行力度,保障政策實施的良好效果1.優(yōu)稅目錄的修訂我國的稅收優(yōu)惠目錄要根據(jù)時代的發(fā)展進行相關(guān)的調(diào)整,目的在于明確稅收優(yōu)惠的范圍。不僅可以方便環(huán)保企業(yè)進行稅收抵扣,也可以利于當?shù)卣嗅槍π缘膶τ谀夸浬系捻椖浚_展相關(guān)的政策扶持工作,為環(huán)保企業(yè)提供重要支撐。2.建立動態(tài)的稅收優(yōu)惠政策評估與管理機制建立動態(tài)的稅收優(yōu)惠政策評估與管理機制,可以讓政府部門更好地為企業(yè)服務(wù),根據(jù)企業(yè)未來發(fā)展的實際情況以及市場經(jīng)濟的整體變化進行調(diào)整。政府部門要進行相互之間的協(xié)調(diào)配合,推進稅收優(yōu)惠政策,稅收優(yōu)惠政策,可以真正地幫助到需要幫助的環(huán)保企業(yè),并要定期地對稅收優(yōu)惠政策的環(huán)保企業(yè)要定期地進行相關(guān)的評估,對于評估結(jié)果優(yōu)良的企業(yè),可以根據(jù)其實際業(yè)務(wù)情況增加稅收優(yōu)惠額度,對于評估結(jié)果不及格的企業(yè),針對其申請的優(yōu)惠政策要予以調(diào)整或者取消,防止國家財產(chǎn)的流失。3.提升稅務(wù)部門服務(wù)能力與效率許多環(huán)保企業(yè)對于稅收優(yōu)惠政策并不明確,因此我國的稅收服務(wù)部門,在日常辦公工作的基礎(chǔ)上,要增強對于稅收優(yōu)惠政策的宣傳,可以制定相關(guān)的操作手冊。在辦公效率上也要進一步提高,要從有紙化業(yè)務(wù)向著現(xiàn)代化的無紙化網(wǎng)絡(luò)辦公室轉(zhuǎn)化,為進一步增強稅收部門工作的透明化,同時也方便開展稅收優(yōu)惠政策的宣傳與指導(dǎo)工作。

五、結(jié)語

近幾年來,我國高能耗產(chǎn)業(yè)蓬勃發(fā)展,環(huán)境污染情況加劇,各種生態(tài)破壞問題層出不窮,對自然環(huán)境產(chǎn)生了很大影響,節(jié)能環(huán)保便顯得愈發(fā)重要。環(huán)保企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展,能夠促進環(huán)保工作的有效開展,為人類社會與自然環(huán)境的和諧共處發(fā)揮積極意義。而對其實施稅收優(yōu)惠政策,能夠很好地促進環(huán)保企業(yè)的快速發(fā)展。但是從目前來看,在稅收政策方面還存在一些問題,其中包含了缺少統(tǒng)籌考慮、部分政策不完善、政策優(yōu)惠力度有待于提升等,對于環(huán)保企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生一定影響。為此,需要進行統(tǒng)籌規(guī)劃設(shè)計,建立完善的政策體系,保證我國環(huán)保事業(yè)的健康發(fā)展。同時,還要完善相關(guān)的規(guī)章制度,并加大優(yōu)惠力度,切實發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。此外,要提高執(zhí)行力度確保相關(guān)政策制度可以有效事實,真正為環(huán)保事業(yè)的發(fā)展發(fā)揮作用,促進環(huán)境友好型社會的建設(shè)與發(fā)展。

參考文獻

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[3]崔文剛,楊倩倩.環(huán)保企業(yè)涉及的稅收優(yōu)惠問題思考[J].納稅,2019(10).

作者:趙加一 單位:中材國際環(huán)境工程(北京)有限公司