工程監(jiān)理企業(yè)納稅籌劃
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一、納稅籌劃的重要性
（一）簡介納稅籌劃
納稅籌劃工作又可成為稅務(wù)籌劃和稅收籌劃，納稅人可通過國家相關(guān)財稅政策允許的范圍內(nèi)，在保證企業(yè)整體經(jīng)濟利益提高的前提下，合理利用國家的相關(guān)政策和手段對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動及其他事項進行籌備安排以實現(xiàn)合理規(guī)避納稅的財務(wù)目的。合理規(guī)避納稅并不是偷稅、漏稅，而是在不犯法的前提下，遵循國家法律法規(guī)的基礎(chǔ)上進行科學(xué)的預(yù)測和操作，需要對企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)全面的考量和分析，既要考慮企業(yè)長遠發(fā)展的稅負狀態(tài)，又要考慮到均分到每月的納稅數(shù)額。納稅籌劃對企業(yè)來說是一種積極合理避稅的行為，能夠讓企業(yè)盡可能大限度的降低稅負壓力，減輕企業(yè)經(jīng)營中稅重的負擔(dān)，降低企業(yè)運行的成本進而獲得更高的收益。
（二）企業(yè)所得稅進行合理納稅籌劃的重要性
企業(yè)所得稅是納稅籌劃中一項尤其重要的工作，因企業(yè)所得稅納稅的多少直接影響企業(yè)自身凈利潤的多少，簡而言之，繳納越多所得稅，企業(yè)的凈利潤就會越低。且企業(yè)所得稅稅額占據(jù)企業(yè)利潤總額的25%，在工程監(jiān)理企業(yè)所有納稅數(shù)據(jù)中占比非常之大，所以企業(yè)必須做好企業(yè)所得稅的納稅籌劃。企業(yè)所得稅的納稅籌劃貫穿于企業(yè)財務(wù)納稅管理的任何環(huán)節(jié)，關(guān)系著企業(yè)的收益情況及目標(biāo)利潤的實現(xiàn)和完成，由此可見納稅籌劃既是非常重要，也是非常必要的。工程監(jiān)理企業(yè)應(yīng)高度重視起來，進一步加強企業(yè)所得稅的納稅籌劃能力和水平，進而保證企業(yè)經(jīng)營效益的有效增長?？偨Y(jié)起來，企業(yè)所得稅納稅籌劃是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容，是企業(yè)提高競爭能力的重要手段之一。
二、工程監(jiān)理企業(yè)企業(yè)所得稅納稅籌劃辦法
（一）合理控制企業(yè)收入確認
工程監(jiān)理企業(yè)的收入直接影響到企業(yè)各項稅額的繳納，也會影響到企業(yè)在資產(chǎn)負責(zé)表日所體現(xiàn)的收益情況，然后會影響企業(yè)所得稅稅額的繳納，進而影響到企業(yè)當(dāng)期的凈利潤。所以企業(yè)一定要合理正確的確認企業(yè)的收入。作為工程監(jiān)理企業(yè)，可以根據(jù)國家的相關(guān)法律及稅法規(guī)定，當(dāng)企業(yè)服務(wù)期限超限工程項目未完工時候，無需等到工程進度全部完成之后才進行收入確認，可以選擇工程進度和完工情況占總工程比例來進行收入確認。在納稅籌劃工作中，將能夠分期確認的項目盡量實現(xiàn)分期確認，這樣就可以控制企業(yè)納稅數(shù)額的大小，進而減輕企業(yè)納稅負擔(dān)，還有利于企業(yè)應(yīng)收賬款及時收回，使企業(yè)流動資金速度加快，企業(yè)資金鏈不至于緊繃。
（二）嚴(yán)格票據(jù)及憑證的管理工作
工程監(jiān)理企業(yè)的成本及費用方面的核算定要按照我國會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定來執(zhí)行，雖工程監(jiān)理工作存在復(fù)雜性與特殊性，但是也要盡量規(guī)范費用票據(jù)的管理。企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)確保成本費用票據(jù)的真實性、完整性與合法性。如若票據(jù)管理有紕漏極大可能在成工程項目核算不健全，進而出現(xiàn)涉稅隱患的問題。因此監(jiān)理企業(yè)在票據(jù)管理方面要嚴(yán)格把關(guān)，每一張票據(jù)的審核都不可馬虎大意，杜絕非法票據(jù)的亂入，造成企業(yè)收支情況的錯亂，進而影響企業(yè)的涉稅和企業(yè)的經(jīng)濟效益。
（三）加強項目列支情況
工程監(jiān)理企業(yè)的成本可包含為直接成本與間接成本。其中直接成本包括監(jiān)理工作人員的各種工資福利及津貼，因項目而支出的專項開支：餐費、住宿費、差旅費、會議費、辦公費等等，還包括服務(wù)于項目的機械設(shè)備及其他費用支出；間接成本包括工程監(jiān)理企業(yè)其他管理人員的工資及福利津貼，日常經(jīng)費及其他用于日常經(jīng)營的費用。而這些成本費用如何處理，如何賬面列支直接影響企業(yè)最終企業(yè)所得稅納稅額的多少，因此在工程監(jiān)理企業(yè)所得稅的納稅籌劃中，必須將企業(yè)成本費用及企業(yè)其他項目支出的列支情況重視起來。在我國稅法中，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。，廣告費列支是企業(yè)收入的15%，因此監(jiān)理企業(yè)財務(wù)管理人員要熟練掌握企業(yè)所得稅納稅管理規(guī)定，根據(jù)相關(guān)稅法內(nèi)容，盡量控制招待費和廣告費等的列支情況，規(guī)劃合理的列支比列，將超過一定比例的費用作為其他合理的項目列支，努力將所得稅控制在理想的范圍之內(nèi)。
（四）合理調(diào)整人工成本
一般來說，工程監(jiān)理企業(yè)的工作具有人員分布廣、地區(qū)跨度大、人員安排流動性強等特點。監(jiān)理企業(yè)作為服務(wù)性行業(yè)，所負責(zé)的項目沒有固定的區(qū)域及地點，因此工程監(jiān)理的人工成本相比其他企業(yè)要高很多，且人工成本在工程監(jiān)理企業(yè)成本中占比也居高不下，因此企業(yè)可通過我國稅法的相關(guān)允許條例進行人工工資的合理調(diào)整來實現(xiàn)企業(yè)的納稅籌劃。企業(yè)可通過為公司員工繳納社保及將一些工資福利調(diào)整為費用類等方法來實現(xiàn)人員工資的合理控制，實現(xiàn)一定數(shù)額的所得稅稅前扣除，進而在一定程度上節(jié)約公司成本，加強了人工成本的控制力度，實現(xiàn)了合理的企業(yè)所得稅納稅籌劃。結(jié)束語合理的納稅籌劃不僅了公司的資源配置，最重要的是降低了企業(yè)的稅負壓力，使得企業(yè)的收益得到了增長，最終提高了企業(yè)的競爭力，使得企業(yè)在激烈的市場競爭中獲取一席之地。
作者：陳潔紅
