中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理及解決思路

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摘要：改革開放以來，我國鼓勵多種經(jīng)營主體共同發(fā)展，中小企業(yè)數(shù)量眾多，為我國經(jīng)濟發(fā)展提供了重要支撐。但實際中小企業(yè)由于各種原因，平均成活年限一般只有3-5年，大量的中小企業(yè)倒在發(fā)展壯大前夕。主要原因是中小企業(yè)的風(fēng)險管理環(huán)節(jié)不到位，特別對財務(wù)風(fēng)險管理認(rèn)識不夠，管理水平不高這在很大程度上制約了中小企業(yè)的健康發(fā)展。本文試析目前中小企業(yè)普遍存在的財務(wù)風(fēng)險問題及解決思路。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險管理；解決思路

風(fēng)險管理是現(xiàn)代化企業(yè)的標(biāo)志，在企業(yè)的內(nèi)部運行中有著越來越重要的地位，也起到了至關(guān)重要的作用。然而在實際的經(jīng)營活動中，企業(yè)的決策、營銷、技術(shù)、財務(wù)、人事等方面的風(fēng)險最終都表現(xiàn)在了財務(wù)風(fēng)險上，因此財務(wù)風(fēng)險管理作為企業(yè)運營管理中的一個重要組成部分，有助于提高企業(yè)經(jīng)營管理水平、為企業(yè)良性持續(xù)健康發(fā)展提供有力保障、可幫助企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略推進目標(biāo)。改革開放以來，我國鼓勵多種經(jīng)營主體共同發(fā)展，股市特別是創(chuàng)業(yè)板、新三板、四板等股權(quán)經(jīng)營形式不斷發(fā)展，給我國中小企業(yè)描述出無限的發(fā)展空間。眾多的中小企業(yè)，也為我國經(jīng)濟發(fā)展提供了重要的支撐。每一個成立之初的中小企業(yè)都有著發(fā)展上市、成為行業(yè)龍頭至少是區(qū)域龍頭的理想，但實際中小企業(yè)由于各種原因，平均成活年限一般只有3-5年，大量的中小企業(yè)倒在發(fā)展壯大前夕。主要原因是中小企業(yè)的風(fēng)險管理環(huán)節(jié)不到位，特別對財務(wù)風(fēng)險管理認(rèn)識不夠，管理水平不高，這在很大程度上制約了中小企業(yè)的健康發(fā)展。目前全社會都比較關(guān)心的中小企業(yè)融資難的問題，其實質(zhì)上就是銀行或融資機構(gòu)對中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管控能力不認(rèn)可、對其后續(xù)發(fā)展實力表示疑問；所以本文就中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理進行討論，并找到一定的解決辦法。

一、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的概述

（一）中小企業(yè)劃型

依據(jù)的是2011年75號國家統(tǒng)計局《關(guān)于印發(fā)統(tǒng)計上中小微企業(yè)劃型管理辦法的通知》，小企業(yè)劃型主要依據(jù)是資產(chǎn)較少、員工較少、銷售較少，在整個經(jīng)濟鏈條上一般不會處于核心位置；除非有特定的知識專利技術(shù)和研發(fā)能力，一般都具有一定的可替代性。中小企業(yè)的特性使其從起點上開始，就是一場與風(fēng)險搏斗的過程，搏斗成功，發(fā)展壯大；搏斗失敗，重新開始。而財務(wù)風(fēng)險是中小企業(yè)所有風(fēng)險中較為重要和普遍存在的一種風(fēng)險，充分認(rèn)清中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理，建立合理的財務(wù)風(fēng)險管理機制，少走彎路，是可以有效促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展，直至做大做強。

（二）中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的概念

研發(fā)、采購、生產(chǎn)、銷售、行政、財務(wù)等業(yè)務(wù)的發(fā)生及處理過程就是我們?nèi)粘Ｋf的企業(yè)活動，這些活動與企業(yè)的生存發(fā)展息息相關(guān)。而財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)在各項財務(wù)活動（包括籌資、投資、資金營運、分配等）中，由各種難以預(yù)料和無法控制的因素作用，導(dǎo)致企業(yè)的實際收益與預(yù)計收益發(fā)生背離，從而蒙受經(jīng)濟損失的可能性。

二、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因和表現(xiàn)

（一）中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因

1.復(fù)雜的社會經(jīng)濟和發(fā)展形勢是引起中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的外部因素。在日益復(fù)雜的市場競爭中，中小企業(yè)要想生存和發(fā)展就要時刻關(guān)注外部環(huán)境的動向。行業(yè)動態(tài)、國內(nèi)外經(jīng)濟形勢、宏觀經(jīng)濟政策、相關(guān)的法律法規(guī)、財稅體制、外匯政策、通貨膨脹、銀行利率、匯率的變化，都會對企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。在經(jīng)濟周期的各階段錯誤的使用了企業(yè)經(jīng)營策略，沒有建立與經(jīng)濟發(fā)展水平相適應(yīng)的財務(wù)管理模式，沒有很好的掌握財稅、外匯、金融、會計準(zhǔn)則體系等各項政策，都將可能為企業(yè)帶來重大的財務(wù)風(fēng)險，這些風(fēng)險均來自于企業(yè)外部。2．財務(wù)制度不健全，財務(wù)風(fēng)險管理意識不強。規(guī)模小、資金少、人員少是中小企業(yè)的特征，為了盡快積累資金，占有市場中小企業(yè)通常采用粗放式管理，不建立或建立的財務(wù)制度僅限于書面，在實際工作中員工往往只考慮怎么能辦成事，很少會考慮到做事的方式方法是否符合財務(wù)規(guī)定，財務(wù)風(fēng)險管理意識淡薄。3．財務(wù)決策水平低，缺乏預(yù)判性。財務(wù)決策是企業(yè)在財務(wù)活動中，對財務(wù)方案、財政政策進行選擇和決定的過程。這需要提供準(zhǔn)確無誤的財務(wù)數(shù)據(jù)作支撐，并通過一定的數(shù)學(xué)方法、科學(xué)的測算及分析而做出。但是中小企業(yè)由于內(nèi)部管理粗獷，財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不達要求，很難提供有效的數(shù)據(jù)進行科學(xué)的分析，導(dǎo)致決策者無法做出預(yù)判加大了財務(wù)決策風(fēng)險。4．財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)有限，風(fēng)險管控不到位。財務(wù)工作本身是有嚴(yán)格的崗位設(shè)置和通過不相容崗位分離制度進行約束的。但中小企業(yè)一般人數(shù)較少，一人身兼數(shù)職的現(xiàn)象比較普遍，受企業(yè)規(guī)模和發(fā)展前景的影響很難在市場上招到優(yōu)秀的高素質(zhì)的財務(wù)人員，因為業(yè)務(wù)及經(jīng)驗欠缺，對財務(wù)風(fēng)險的客觀性認(rèn)識不足，所以很難作出準(zhǔn)確管控。5．內(nèi)部管理不清晰，責(zé)權(quán)利不清中小企業(yè)的管理者一般都存在“一人獨大”“家族企業(yè)一言堂”的情況，經(jīng)常會出現(xiàn)同一件事情交個好幾個人去做，導(dǎo)致人員的責(zé)權(quán)利劃分不清，看似每個人都在做事，結(jié)果卻是都沒有做成。中小企業(yè)在內(nèi)部管理中因為缺乏健全完善的制度作支撐，導(dǎo)致工作隨意沒有計劃，現(xiàn)金資產(chǎn)浪費嚴(yán)重，這期間就加大了財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能。

（二）中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)形式

1．資本結(jié)構(gòu)不合理，加大企業(yè)償債風(fēng)險。資金短缺是中小企業(yè)經(jīng)營中的一大難題，在銀行或融資機構(gòu)的眼中中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管控能力不夠，對其后續(xù)發(fā)展實力表示懷疑。因此，中小企業(yè)會抓住一切機會進行融資，并將融來的資金用于最緊急的地方，很少會去考慮資本結(jié)構(gòu)的問題。一般企業(yè)籌集的短期借款應(yīng)用于流動資產(chǎn)，籌集的長期借款應(yīng)用于固定資產(chǎn)或長期資產(chǎn)，到期還款若貨幣資金不夠償還時，可將變現(xiàn)能力強的資產(chǎn)出售用于償債；但往往中小企業(yè)為了搶占市場經(jīng)常將短期借款融來的錢用于購買設(shè)備或研發(fā)項目，導(dǎo)致資金變現(xiàn)能力差，到期面臨無法償還借款的財務(wù)風(fēng)險。2．盲目投資帶來財務(wù)風(fēng)險隱患。企業(yè)投資一般分為對內(nèi)投資和對外投資兩個方面，對內(nèi)指的是企業(yè)固定資產(chǎn)投入，中小企業(yè)進入發(fā)展期后通常就會擴充設(shè)備、增加庫存、加大營銷力度，但市場環(huán)境、信息的來源是否可靠，或者管理人一人獨大，導(dǎo)致很多決策是盲目的，資金、設(shè)備、人員都投入了但市場卻與預(yù)計相背離。對外，隨著社會經(jīng)濟的大力發(fā)展，市場機遇讓許多中小企業(yè)管理者在賺得第一桶金后意識膨脹，為了更大的占有市場開始對外擴張，通過投、并購等手段進入多元化經(jīng)營，但這其中難免會因為法律、市場環(huán)境、企業(yè)文化差異、技術(shù)原因等導(dǎo)致兼并失敗，造成資金損失。3．資金回收不到位，導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流短缺。很多中小企業(yè)為了發(fā)展對企業(yè)的財務(wù)管理無意識或意識淡薄，業(yè)務(wù)人員甚至包括管理人一切只以業(yè)務(wù)為導(dǎo)向，不考慮內(nèi)控制約，在業(yè)務(wù)實施過程中未建立或未很好的使用信用控制標(biāo)準(zhǔn)及應(yīng)收賬款收賬政策，為了擴大銷售大量使用賒銷，給企業(yè)帶來了巨大的財務(wù)風(fēng)險，使得企業(yè)資金回收不利，現(xiàn)金流短缺，影響下一輪的資金營運。4．成本費用高、資產(chǎn)收益率低，經(jīng)濟效益差。缺乏財務(wù)內(nèi)控管理的制約，經(jīng)營管理隨意性大，缺乏計劃管理，無預(yù)算或預(yù)算未啟到預(yù)警作用。很多中小企業(yè)都是領(lǐng)導(dǎo)一句話，業(yè)務(wù)人員就馬上去辦理，沒有按照財務(wù)管理制度中的預(yù)算、采購、資金管理、生產(chǎn)成本等制度的規(guī)定操作，不可避免的會造成成本費用過高、收益率低、資產(chǎn)收益、投資回報率低等情況，大大降低了市場競爭力，造成企業(yè)經(jīng)濟效益差。

三、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范的解決思路

（一）在思想意識上，要全面全員重視財務(wù)風(fēng)險管理

1．管理層首先要有財務(wù)風(fēng)險管理意識，各級管理層要清醒。認(rèn)識自身在行業(yè)中的地位、后續(xù)發(fā)展實力、自己在管理方面的優(yōu)勢和劣勢、自己在企業(yè)各環(huán)節(jié)中的地位等。在企業(yè)決策中要有渠道可以聽到不同和基層員工的聲音，在財務(wù)運行方面一定要對到期賬務(wù)、預(yù)期回款等有必須的了解。2．在對員工的管理上讓財務(wù)風(fēng)險意識成為首要的工作標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)的發(fā)展與每一位員工、每一天的工作有著緊密的聯(lián)系，企業(yè)資金、資產(chǎn)安全、成本費用管理有效，及企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的觀念靠每一員工的執(zhí)行來完成。不論員工人數(shù)多少，層次如何，財務(wù)風(fēng)險教育一定是最重要的工作之一。3．加強對財務(wù)風(fēng)險管理的培訓(xùn)和檢查，強化大財務(wù)觀念，強化財務(wù)是企業(yè)運行管理的最重要一環(huán)，認(rèn)清每一個崗位與財力風(fēng)險管理都有著直接和間接的關(guān)系。

（二）完善財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)風(fēng)險管理的相關(guān)流程

1．對于中小企業(yè)而言，要想在當(dāng)今的經(jīng)濟形勢下，在激烈的市場競爭中占有一席之地，必須要結(jié)合市場情況進一步完善自己的財務(wù)管理制度，通過增加、補充或規(guī)范各內(nèi)部控制環(huán)節(jié)來減輕可能面臨的財務(wù)風(fēng)險，強化企業(yè)的核心競爭力。2．認(rèn)真用現(xiàn)代企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范企業(yè)運行，特別是股權(quán)結(jié)構(gòu)、章程等規(guī)范企業(yè)的投資、申貸等流程，避免一家獨大和一言堂的局面。3．企業(yè)各崗位各部門要建立全面的崗位職責(zé)、相關(guān)信息匯報流程暢通、應(yīng)急機制每人熟知，層層負(fù)責(zé)。4．合理理解管理成本，從管理者到其基層員工一定對財務(wù)風(fēng)險成本有一定認(rèn)識，管理者一般本著增收節(jié)支的考慮，對財務(wù)風(fēng)險管理成本一壓再壓。加強內(nèi)控管理必然會帶來成本的提高，要明確現(xiàn)在對于財務(wù)風(fēng)險管控的投入在后續(xù)必然會帶來更大的效益發(fā)展。

（三）建立風(fēng)險防控意識和防御機制，減少財務(wù)決策失誤

1．建立財務(wù)風(fēng)險管控分析，定期通過對財務(wù)運營的分析，加強對后續(xù)財務(wù)的管理和整改。2．建立投資管理委員會和重要支出委員會制度，對于大面投資和按進度支付的大額款項，要有各管理部門和技術(shù)人員的評定，減少財務(wù)損失。3．定期進行風(fēng)險成本測算分析，總結(jié)前期財務(wù)管理方面的經(jīng)驗和不足，改進后續(xù)管理。4．小企業(yè)的人員再緊張，也一定要加強財務(wù)人員學(xué)習(xí)和提升的要求。要明確財務(wù)人員的素質(zhì)是財務(wù)風(fēng)險管理的重要一環(huán)。

（四）調(diào)整企業(yè)資本結(jié)構(gòu)

1．加強財務(wù)報表的合規(guī)性和連續(xù)性要求，并要與企業(yè)的歷史沿革相匹配。2．加強對行業(yè)、市場、利率等形勢的分析，對于對此特別敏感的企業(yè)，可以適當(dāng)引入外包機構(gòu)定期給予趨勢分析，提高對財務(wù)管理的先知預(yù)判，及時防范風(fēng)險。3．加強對融資業(yè)務(wù)的管理，企業(yè)發(fā)展規(guī)劃中，一定要有融資計劃相匹配，融資計劃中要對企業(yè)自身的抵押物情況、需要資金的期限、可以承受的利率水平等有著客觀的分析，這樣企業(yè)的規(guī)劃才具有實際意義和風(fēng)控效果。綜上，中小企業(yè)是我國整體經(jīng)濟重要的組成部分，對于維護社會穩(wěn)定、擴大就業(yè)起到了積極和不可替代的作用。通過加強中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理，才能確保企業(yè)持續(xù)、健康、良性地發(fā)展，從而實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟效益和戰(zhàn)略目標(biāo)?！傲I(yè)當(dāng)存百年計”中小企業(yè)面臨著最好的發(fā)展時機，希望所有的中小企業(yè)在自身的行業(yè)中取得建樹，成為百年老店，為全社會經(jīng)濟發(fā)展起到積極的作用，成為我國經(jīng)濟發(fā)展最厚重的基石。

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作者:王穎 單位:陜西省西咸新區(qū)秦漢新城開發(fā)建設(shè)集團有限責(zé)任公司