談國有建筑施工企業(yè)資金管理

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摘要：新時代下，隨著經(jīng)濟發(fā)展的高質(zhì)量轉型，傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的結構大調(diào)整，國有企業(yè)迎來了效益提升的歷史機遇，以及管理改革的全新挑戰(zhàn)。國有建筑施工企業(yè)作為主力軍之一，如何打造新模式、培育新業(yè)態(tài)，是新一代建筑人需要深思的重要課題。對于企業(yè)而言，資金是日常運營的血液，是生存發(fā)展的命脈，資金管理的重要性不言而喻。本文以國有建筑施工企業(yè)為對象，探討資金管理存在的問題，并提出相應對策加以健全，為我國建筑業(yè)的新業(yè)態(tài)發(fā)展保駕護航。

關鍵詞：國有；建筑施工企業(yè)；資金管理

在2020年國務院政府工作報告中，明確提出實施國企改革三年行動，提升國資國企改革成效。國有建筑施工企業(yè)作為主力軍，不僅是國民經(jīng)濟發(fā)展的支柱企業(yè)，更是居民生活保障的重要單位。自改革以來，建筑施工企業(yè)一直致力于創(chuàng)新管理模式、推動技術革新，取得了頗為顯著的成效，但受傳統(tǒng)業(yè)態(tài)特征等因素的影響，在資金管理方面尚有不足。因而，必須加強國有建筑施工企業(yè)的資金管理，提升整體管控能力，為建筑業(yè)的長遠發(fā)展營造良好的資金環(huán)境。

一、資金管理對國有建筑施工企業(yè)的意義

（一）保持資金流動，降低財務風險眾所周知，建筑工程短暫兩三年，長則七八年，前期資金投入量大，回收期長，日常運營需要耗費大量的資金。一旦缺少充足的流動資金，設備配置、物資采購、工資支付等便有可能中斷，國有建筑施工企業(yè)將陷入停工停產(chǎn)的困境。因此，有效實施資金管理，可以保持資金流動，降低財務風險。以中鐵建設集團為例，為了突破資金造成的發(fā)展瓶頸，集團以資金管理為主線，樹立“少花就是多賺”的理念，加強前期資金籌劃，推進財務集中管理，實現(xiàn)了資產(chǎn)負債率創(chuàng)10年最低、資金存度從零增至50%以上的佳績。

（二）控制項目成本，提升經(jīng)濟效益一般而言，建筑工程項目成本包括材料成本、勞務用工、融資利息等。材料設備價格浮動大，技術更新快，加強資金預算控制，采取最優(yōu)購置方案，能有效控制項目成本。勞務用工具有季節(jié)性等特征，根據(jù)工程進度安排資金使用，可以提高資金使用效率。而創(chuàng)新融資渠道，降低融資成本，也是國有建筑施工企業(yè)實施資金管理的意義所在。中鐵建采用付款模式，向招商銀行融資3500萬元，年融資利率4.5%，此舉為公司節(jié)省了79.8萬元的資金成本。

（三）整合資源配置，增強市場競爭力對于國有建筑施工企業(yè)而言，資金是最為寶貴的資源之一，也是引入技術、人才、設備等其他資源的重要保障。統(tǒng)籌分配集團資金，對資金實行集約化管理，能夠快速進行資金調(diào)度，滿足技術革新、人才引進、設備購置等方面的需求，以及各建筑工程的資金投入，進而優(yōu)化資源整合配置，提高資金使用效益，增強市場競爭力。北京建工成立資金管理中心，將全部資金匯集于總部，資金池集約了全公司90%以上的貨幣資金，實現(xiàn)了資金資源的有效配置。

二、國有建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金管理意識薄弱當前，在國有建筑施工企業(yè)中，資金管理普遍存在著意識薄弱的現(xiàn)象，反映在以下兩個方面。一是領導層輕視資金管理的現(xiàn)實意義，將更多精力和資源布局在經(jīng)營目標的實現(xiàn)以及質(zhì)量管理的提升等方面，如建筑工程項目承包、新工藝技術創(chuàng)新，至于資金管理的日常研討、專題巡視、硬件配置遠不及其他。同時，由于資金管理會牽扯到某些管理人員的利益，“小金庫”行為、關系主義現(xiàn)象將被嚴厲禁止，為了謀取自己的私利，資金管理的開展受到了這些人的有意阻擾。二是基層員工理念落后，認為資金管理是財務部門的工作，并非自己的職責范疇，這樣片面的認知導致資金管理的局部性，在行動上表現(xiàn)為資金預算申報的敷衍了事、財務資金專項整治的不配合等。

（二）融資渠道較為單一建筑施工企業(yè)工程項目眾多，資金需求量龐大，單靠內(nèi)部來源的資金無法滿足需求，外源融資成為國有建筑施工企業(yè)資金的重要來源。就現(xiàn)狀而言，中鐵建等大型集團融資渠道寬廣，股票、債券、借款、租賃等形式多樣。但更多的國有建筑施工企業(yè)規(guī)模有限，尚未在股票市場上市，銀行貸款仍是主要融資渠道，股票、租賃等權益融資匱乏，資產(chǎn)負債率居高不下，財務風險過高容易出現(xiàn)資金鏈中斷甚至破產(chǎn)的局面。受融資成本高昂、資金管理不足的影響，河南省建設集團資金鏈斷裂，拖欠13.7億元債務不能償還，最后進入破產(chǎn)重整程序。除此之外，PPP模式、私募基金等融資問世不久，在資金運營、監(jiān)督管理方面尚存在不足之處，其風險性和規(guī)范性有待考量。

（三）資金使用效益低下工程項目周期長，資金投入量大，經(jīng)常出現(xiàn)資金沉淀的現(xiàn)象，導致國有建筑施工企業(yè)資金使用效益低下。在開展工程建設時，企業(yè)投入了大量的資金，卻不督促資金的回流，中標之后不及時辦理投標保證金的退還，工程達竣工狀態(tài)遲遲不提交竣工結算資料，質(zhì)保期到期后遺忘質(zhì)保金的存在，工程款等應收賬款催收工作不到位，導致資金長期滯留于企業(yè)之外，中國中鐵就曾因在建項目被拖欠280億元而出現(xiàn)經(jīng)濟危機。此外，國有建筑施工企業(yè)的項目數(shù)量多，地域范圍廣，2020年初上海建工有2000多項在建工程，分布于國內(nèi)近百個城市。應業(yè)主要求，很多項目會在施工地設立一個或多個賬戶，資金分散在全國各地甚至海外賬戶里，資金集中度低，容易出現(xiàn)部分項目缺少充足資金，而某些賬戶資金閑置未用。同時，面對如此分散且眾多的銀行賬戶，財務人員難以統(tǒng)一管理，許多都是由項目施工人員負責，其財務知識的非專業(yè)性，給銀行對賬等資金管理活動帶來難題。

（四）財務風險防范不足首先是流動性風險。資產(chǎn)負債結構錯配，資金預算形同虛設，備用金管理、資金盤點缺乏有效監(jiān)督，國有建筑施工企業(yè)流動性風險居高不下。中鐵十五局集團在清理備用金時發(fā)現(xiàn)，部分款項年代久遠，有些項目經(jīng)理或退休或離職，作為經(jīng)辦人員的相關財務也有部分離職，備用金成為死賬呆賬。其次是信用風險?？蛻粜庞谜{(diào)查不到位，資金拆借隨意、互保失控，債務人或被擔保人資金鏈斷裂，導致企業(yè)自身資金虧損。中城建設通過企業(yè)互保融資通過8億元，為其他單位擔保3億元，當信泰集團發(fā)生資金鏈斷裂時，牽一發(fā)而動全身，中城建設承受5000萬元的代償壓力，這成為中城建設破產(chǎn)的導火索。最后是匯率風險。在防范匯率風險時，某些國有建筑施工企業(yè)外幣資金管控不當，匯率對沖措施缺位，貨幣資金未及時匯兌而遭遇外幣貶值，中國中鐵曾因H股募集資金未能及時調(diào)回內(nèi)地而匯兌損失41.37億元。

三、健全國有建筑施工企業(yè)資金管理的對策

（一）強化資金管理意識，倡導全員主動參與為了健全國有建筑施工企業(yè)的資金管理，必須強化資金管理意識，倡導全員主動參與，切實奠定資金管理活動的思想基礎。一方面，提高領導層對資金管理的重視程度，在推動技術革新、訂單達成的同時，也要將精力放到資金管理工作上，必要時可以上升至戰(zhàn)略層面，尤其是那些資金狀況極為惡劣的企業(yè)。此外，還要定期開展會議研討、專題巡視，對資金問題進行整改，以降職、辭退甚至法律手段嚴厲懲戒“小金庫”等行為。另一方面，樹立基層員工先進的資金意識，使其認識到資金管理是全體員工的分內(nèi)工作，每個人都應積極參與，進而確保各部門協(xié)作順利以推進資金管理工作。

（二）積極拓展融資渠道，豐富創(chuàng)新融資方式融資是企業(yè)資金的重要來源，是經(jīng)濟活動的持續(xù)推動力，應當積極拓展融資渠道，豐富創(chuàng)新融資方式。采取股票、債券、借款、租賃等多元化融資組合，擇優(yōu)選擇成本低的融資方案，將資產(chǎn)負債率維持在合理范圍內(nèi)，確保負債運營的企業(yè)能夠持續(xù)發(fā)展。積極拓寬融資渠道，對挖掘機、推土機等大型施工設備開展融資租賃，依托供應鏈融資渠道與上下游企業(yè)互惠互利，還可以利用國有企業(yè)的優(yōu)勢，通過地方融資等平臺獲取資金。在融資產(chǎn)品層出不窮的當下，國有建筑施工企業(yè)不能盲目從眾，要仔細考量PPP、BOT、TOT等新興方式的風險性，謹慎選擇適合自身發(fā)展的融資模式。

（三）做好清收清欠工作，合理調(diào)度企業(yè)資金首先，施工企業(yè)必須做好清收清欠工作，及時辦理投標保證金、質(zhì)保金等沉淀資金的退還，根據(jù)工程進度提交支付申請，安排專人負責應收賬款催收工作，必要時可通過法律手段保障公司利益。對于供應商的貨款、農(nóng)民工的薪酬等應付款，施工企業(yè)應當準時支付，以免滋生經(jīng)濟糾紛付出慘痛代價。其次，成立財務共享中心，構建資金池管理模式，對集團資金進行集約化管理，制定銀行賬戶開立、付款、注銷等流程，禁止同一工程多頭開戶，項目竣工結算后要盡快將資金劃撥出來并銷戶，避免無用賬戶過多給資金管理帶來麻煩。最后，施工企業(yè)要統(tǒng)籌好所有資金的用途和進度，項目中斷或完結的預算資金，通過正規(guī)程序可以暫時調(diào)度到資金急迫的工程，將閑置資金充分利用起來。

（四）提高監(jiān)督管理力度，切實防范財務風險第一，調(diào)整資產(chǎn)負債結構，使其兩者相匹配，嚴格制定執(zhí)行資金預算，督促備用金的及時對賬和結賬，由出納人員對資金定期盤點，無論是盤盈還是盤虧都應深究根源，進而發(fā)現(xiàn)并彌補資金監(jiān)督管理中的漏洞。第二，完善客戶信用調(diào)查，建立檔案開展信用管理，嚴格管控資金拆借、企業(yè)互保行為，限制拆借資金調(diào)劑范圍，理順企業(yè)與銀行之間的關系，加強對互保問題的風險評估。第三，面對瞬息萬變的外匯匯率，施工企業(yè)必須基于謹慎性原則，為外幣資金設置一個合理額度，采用期貨合約等套期保值措施，對沖匯率變動給企業(yè)帶來的資金損失，依照外匯政策以及結匯批復，適時安排外匯資金的募集和兌換。

四、結語

對于國有建筑施工企業(yè)而言，資金管理是控制成本提升效益的要點，是整合資源增強實力的關鍵，在建筑業(yè)高質(zhì)量轉型中發(fā)揮著舉足輕重的作用。針對資金管理意識薄弱、融資渠道較為單一、資金使用效益低下等問題，本文認為理應強化資金管理意識，倡導全員主動參與，積極拓展融資渠道，豐富創(chuàng)新融資方式，做好清收清欠工作，合理調(diào)度企業(yè)資金，提高監(jiān)督管理力度，切實防范財務風險。

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作者：姚青華 單位：重慶玄天湖旅游投資開發(fā)有限公司