中小企業(yè)經(jīng)營中的財務管理實務

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摘要：企業(yè)作為當代國民經(jīng)濟的重要組成部分，推動了社會主義經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展。但由于規(guī)模較小、資金投入較小的原因使得中小企業(yè)在財務管理方面仍然存在弊端，導致中小企業(yè)的自身發(fā)展與市場經(jīng)濟協(xié)調(diào)不適應的情況。中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的基礎，企業(yè)財務管理活動影響著企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展及穩(wěn)定。小企業(yè)經(jīng)營管理活動影響企業(yè)經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。因此，中小企業(yè)財務工作必須根據(jù)實際情況優(yōu)化財務管理制度、完善財務管理體系、加強財務內(nèi)部過程控制、提高財務風險意識手段對財務經(jīng)營活動進行管理，提高財務管理效率，為企業(yè)利潤最大化及可持續(xù)發(fā)展奠定了基礎。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；經(jīng)營；財務管理；體系；問題；風險意識

由于中小企業(yè)財務管理利潤最大化與股東最大化弊端，并且隨著社會經(jīng)濟的復雜化發(fā)展，使得企業(yè)可持續(xù)發(fā)展競爭力處于薄弱的地位，所以，企業(yè)的財務管理目標必須適應企業(yè)周圍環(huán)境的發(fā)展，企業(yè)只有保證“心臟和血管”的健康，才能保證企業(yè)“血液流動”也就是企業(yè)財務管理的健康。由于企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展，中小企業(yè)之間的市場競爭日益激烈，由于受規(guī)模范圍及經(jīng)營方式的影響，只有對企業(yè)財務管理不斷的創(chuàng)新及優(yōu)化的同時提高企業(yè)財務風險意識，才能為財務管理經(jīng)營活動奠定堅實的財務理論基礎。

一、小企業(yè)財務管理新體系

對于財務標準和規(guī)范而言，通過人工去控制，往往是很難能達到一個理想的效果。會計是一門專業(yè)性很強的工種，如果靠人工，在賬務處理過程中，不自覺會受習慣影響，導致走偏。所以“中小企業(yè)”公司，如果能通過財務系統(tǒng)進行賬務處理，科目體系依附于系統(tǒng)，而非個人，則更能進行有效的控制?！捌髽I(yè)的供血鏈”---FI•AF財務管控體系：FI•AF財務管控體系是由達標管理咨詢公司，專門針對中小微民營企業(yè)開發(fā)設計的一套財務管控體系。該體系主要是幫助中小民營企業(yè)經(jīng)營者，建立科學、專業(yè)、系統(tǒng)、規(guī)范財務管控體系，解決因經(jīng)營者無財務管理理念，無法根據(jù)系統(tǒng)財務數(shù)據(jù)，實現(xiàn)企業(yè)科學經(jīng)營決策及企業(yè)理財，導致企業(yè)財務失控，最終企業(yè)經(jīng)營失敗。

二、中小企業(yè)財務管理的發(fā)展背景

中小企業(yè)作為當代國民經(jīng)濟的重要組成部分，促進了社會主義經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展。但由于規(guī)模較小資金投入[1]較小的原因使得中小企業(yè)在財務管理方面仍然存在弊端，導致中小企業(yè)的自身發(fā)展與市場經(jīng)濟協(xié)調(diào)不適應的情況，導致企業(yè)財務管理面臨巨大的挑戰(zhàn)。

三、中小企業(yè)財務管理原則

(一)貨幣時間價值原則

決定貨幣時間長短及收益率高低決定了貨幣的價值。期限越長，利率越高。財務管理中必須充分考慮貨幣時間價值的同時遵循貨幣時間價值原則，充分合理地運用資金。

(二)風險、報酬平衡原則

股東最終的目標管理化是平衡風險及盈利的關(guān)系。對于一些風險越大的投資項目，最終它所期望的利潤相應也會越高。

(三)合理配比原則

追尋資金與負債的對等平衡關(guān)系，短期資金對短期負債，長期負債對長期資金的原則進行財務管理實務的借款籌集[3]，如果過多的長期資金去融通流動資產(chǎn)的需求，會給企業(yè)的利潤帶來減少的影響。如果固定資產(chǎn)用短期資金來融通，則會導致資金的短缺。

四、中小企業(yè)財務管理的核心

企業(yè)的財務管理活動離不開企業(yè)經(jīng)濟的長期發(fā)展，財務管理指以實際的企業(yè)價值對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營方式綜合性的決策及控制的管理活動。

(一)首先是對財務報告有效的解讀

財務報告指用財務專業(yè)術(shù)語對財務過程進行分析，最終對企業(yè)利潤起著管理與控制的過程。財務報告最終影響著企業(yè)目標的實踐及戰(zhàn)略性企業(yè)管理能力的執(zhí)行。

(二)加強成本控制[3]及管理的過程，完善預算管理手段

全面完善預算管理系統(tǒng)[4]，為企業(yè)的發(fā)展奠定了堅實的基礎，控制企業(yè)風險，協(xié)調(diào)企業(yè)經(jīng)濟管理活動，為預算的執(zhí)行結(jié)果及績效評估提供了量化依據(jù)及理論依據(jù)。

(三)突破內(nèi)控局限

建立良好內(nèi)控制度以便有效防范風險，只要企業(yè)發(fā)展就會存在風險，內(nèi)部控制是通過一切規(guī)范的流程、制度和程序，把人制轉(zhuǎn)為法制的一種管理概念，其主要目地是為了實現(xiàn)既定的經(jīng)營目標、財務報告的可靠性和合規(guī)性。作為企業(yè)的決策者，內(nèi)部控制手段尤其重要。

(四)依據(jù)實際企業(yè)情況對企業(yè)進行

正確的投資決策，企業(yè)發(fā)展的最終目標是企業(yè)資金的增長及利潤最大化原則[5]。固定資產(chǎn)增加必定會引來企業(yè)的擴張。企業(yè)的投資決策關(guān)乎全局戰(zhàn)略性管理目標的實施?？傊?，好的企業(yè)財務管理必須加強企業(yè)的成本、內(nèi)部控制及投資方面的管理，逐步完善財務管理體系，促進企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展，而這則需要一個優(yōu)秀的決策者，對企業(yè)的日常進行正確的管理及決策，才能讓企業(yè)獲得更大的利潤及促進企業(yè)的長期發(fā)展。

五、中小企業(yè)財務管理的目標

企業(yè)管理目標各個企業(yè)都有所不同，伴隨著經(jīng)濟社會的到來，企業(yè)所面臨的問題越來越復雜，面臨的挑戰(zhàn)局勢也越來越嚴峻，為了保持企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展競爭力，企業(yè)的財務管理目標必須適應社會環(huán)境的發(fā)展，知識經(jīng)濟社會，企業(yè)的管理目標必須具有創(chuàng)新性。

(一)企業(yè)財務管理目標多元化

財務目標必須考慮所有者資本增值最大化、債務人償債能力最大化、政府社會經(jīng)濟貢獻最大化的企業(yè)需求。加強企業(yè)稅后利潤分配管理。

(二)企業(yè)財務責任社會化

知識經(jīng)濟時代，企業(yè)既要考慮企業(yè)資本投入的財務需求，又必須兼顧企業(yè)社會化責任的需求，并且平衡兩者之間的關(guān)系。

(三)財務流程規(guī)范透明化

在當代社會中，許多人都會利用財務不透明而暗自操作，嚴重影響財務最終的審計工作。

六、中小企業(yè)財務管理存在的問題

(一)企業(yè)籌資困難[7]，資金嚴重不足

籌資不暢限制了企業(yè)發(fā)展，同時迫使企業(yè)的資金規(guī)模受到限制。由于我國沒有面向中小企業(yè)的優(yōu)惠政策，使得中小企業(yè)以貸款形式獲得融資，因為融資成本過高，渠道不易，最終迫使中小企業(yè)出現(xiàn)資金問題，而且受資金來源的局限性影響難以擴張范圍。

(二)沒有完善的財務管理目標

且最求利潤最大化成為企業(yè)的原動力，由于中小企業(yè)受規(guī)模的局限，資金不足，而且還要面臨還債的成本風險[8]，迫使企業(yè)活動注重短期資金行為，為了盡快資金回籠同時追求利潤最大化已成為小企業(yè)發(fā)展的唯一途徑。而且企業(yè)決策者只追求利潤，而忽略了企業(yè)的長期規(guī)劃。

(三)財務控制監(jiān)管力度差

中小企業(yè)管理人員綜合素質(zhì)理論知識意識薄弱，現(xiàn)金管理不嚴現(xiàn)象缺失嚴重，造成閑置資金不足。1.企業(yè)經(jīng)營活動中偏重于用現(xiàn)金交易，造成資金的閑置和利息收入及投資收入方面的損失。2.應收賬款周轉(zhuǎn)緩慢[9]，加大壞賬呆賬的風險。加強對存貨的控制，造成資金周轉(zhuǎn)緩慢。中小企業(yè)的競爭激烈，大多企業(yè)為了爭取客戶，采用賒賬方式，加大了壞賬呆賬風險率。

(四)企業(yè)管理活動受限于傳統(tǒng)模式的經(jīng)營

造成企業(yè)管理權(quán)利集中影響財務管理的最終效績。許多中小企業(yè)管理者在管理機構(gòu)設置上層次不清，責權(quán)個人制不明確造成財務管理混亂，而且財務管理人員使用老套的管理模式，缺乏管理的創(chuàng)新技能。

七、小企業(yè)財務管理制度

(一)集權(quán)型財務管理體制

采用集權(quán)制財務管理體制的企業(yè)一般為總公司和下屬的子公司，由于聯(lián)系緊密對于一些突發(fā)的情況反映迅速，一般來說，對于所發(fā)生的事情總部及時的進行決策，對子公司進行支持和分配管理。有利于企業(yè)內(nèi)部資源的優(yōu)化配置。但相應的也會有弊端，當集權(quán)過度的時候子公司會缺乏主動性，慢慢的企業(yè)就會失去活力，進而失去市場的彈性，從而失去市場機遇。

(二)分權(quán)型財務管理體制

分權(quán)型很重要的一點就在于總公司的自主權(quán)。各個環(huán)節(jié)的工作人員，負責人員對經(jīng)營成果進行控制。所以對本單位存在的問題及時采取有效的決策措施，進而因地制宜的安排好各項業(yè)務。同時，分權(quán)型機制有利于分散經(jīng)營風險[9]，財務人員的工作專業(yè)水平也相應能夠提高?？墒牵绻髽I(yè)長期采用這種分權(quán)型管理體制，很可能導致大家各自為政，背離最初的總目標。

(三)集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財務管理體制

在制度上，企業(yè)總部制定統(tǒng)一內(nèi)部管理制度，明確財務權(quán)限及收益分配方法，重大決策集中于企業(yè)，而各所屬單位遵照執(zhí)行，依據(jù)自身的特點加以補充，在管理上，利用企業(yè)的各項優(yōu)勢及實際情況，對部分權(quán)限集中管理。在經(jīng)營上，充分調(diào)動各單位的積極性，建立正確完善的財務管理系統(tǒng)，確保財務管理工作的順利進行。

八、如何做好小企業(yè)財務管理

(一)要深刻理解老板的運營理念及

公司發(fā)展思路，具有抵御財務風險的專業(yè)財務管理能力。加強預算管控能力及固定資產(chǎn)的控制管理，強化財務管理機制，突破融資的瓶頸，打開融資市場，加大中小企業(yè)融資力度[10]，制定切實可行融資市場方案，主動贏得融資市場。

(二)要開始探索多公司的資金以及

預算管理同時加強投資管理，強化資金預算及投資可行性。且投資管理必須以市場調(diào)研為基礎。提高資金和預算管理風險意識，企業(yè)的發(fā)展離不開財務管理活動，建立準確的財務管理系統(tǒng)，為企業(yè)決策者奠定了堅持的財務理論基礎，同時為財務經(jīng)營活動的順利進行提供了數(shù)據(jù)理論依據(jù)[11]。

九、結(jié)束語

由于中小企業(yè)內(nèi)部與外部環(huán)境的影響，面臨著很多的資金問題，從而導致企業(yè)經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展及最終利潤最大化的實現(xiàn)。中小企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，必須建立正確完善的財務管理系統(tǒng)，同時重視資金的管理及流動情況，提高資金的使用效率，實現(xiàn)企業(yè)目標利潤最大化。由于企業(yè)面臨著嚴峻的市場經(jīng)濟局勢，企業(yè)之間的競爭日益激烈，尤其是中小企業(yè)，因為受規(guī)模范圍及經(jīng)營方式的影響，適應市場的能力日益加強，隨著市場經(jīng)濟的高速發(fā)展，企業(yè)財務管理不斷的創(chuàng)新，企業(yè)財務管理風險意識不斷加強，為財務管理經(jīng)營活動奠定了堅實的財務理論基礎。

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作者:趙翊含 單位:大連財經(jīng)學院風險管理與內(nèi)部控制研究中心