外貿(mào)企業(yè)主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

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一、外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)象

企業(yè)在運(yùn)作過程中，由于不少不可預(yù)測(cè)的因素使得企業(yè)財(cái)務(wù)的預(yù)計(jì)收益和實(shí)際的收益之間存在很大的差距。這樣企業(yè)就會(huì)帶來不小的損失，因此，國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境就是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)造成的風(fēng)險(xiǎn)損失、風(fēng)險(xiǎn)因素以及風(fēng)險(xiǎn)事件就是風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)象。

二、外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

管理的職能外貿(mào)企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的幾率比較大，比較容易受到經(jīng)濟(jì)政策、政治環(huán)境等的影響，因此若要保證企業(yè)財(cái)務(wù)的安全性，就要對(duì)外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。其管理職能為：

1.具有分析外貿(mào)的風(fēng)險(xiǎn)的職能。

可以通過外貿(mào)企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，明確可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的因素，然后估算出這些風(fēng)險(xiǎn)可能造成的影響。

2.具有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的警戒職能。

通過對(duì)外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)因素和事件的監(jiān)控發(fā)，通過一些因素的變化或者事件的發(fā)生來及早的發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，從而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行防控。

3.具有防止風(fēng)險(xiǎn)的職能。

外貿(mào)企業(yè)通過應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施，然后進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，減少或者避免企業(yè)損失。如果外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，就要采取各種措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行降低、替代、分散，盡可能的減少損失。

4.本身具有處理風(fēng)險(xiǎn)的職能。

當(dāng)外貿(mào)企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要通過補(bǔ)救措施進(jìn)行補(bǔ)救，來制止風(fēng)險(xiǎn)，降低損失。外貿(mào)企業(yè)要加強(qiáng)自身制度的完善，提高風(fēng)險(xiǎn)的防控意識(shí)，制定風(fēng)險(xiǎn)的防控方案，一旦發(fā)生，就可以采取。

三、我國外貿(mào)企業(yè)面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

目前我國已經(jīng)雄踞經(jīng)濟(jì)大國的位置，國際之間的貿(mào)易來往也很頻繁，這在交易過程中就難免為各企業(yè)帶來挑戰(zhàn)。通常外貿(mào)企業(yè)在交易過程中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為：

1.信用風(fēng)險(xiǎn)。

信用的風(fēng)險(xiǎn)就是指在經(jīng)濟(jì)交往中，由于權(quán)利人或者義務(wù)人出現(xiàn)違約而造成另一方遭受經(jīng)濟(jì)損失的情況。比如，有的外貿(mào)企業(yè)在出口中風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，為了得到訂單而忽略了對(duì)方的信用，最終在發(fā)出貨物后出現(xiàn)對(duì)方不付款的現(xiàn)象。

2.壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

壞賬風(fēng)險(xiǎn)就是指的外貿(mào)企業(yè)無法全額回收欠款的情況。由于外貿(mào)企業(yè)交易的過程中存在著貨款支付方式、支付條件等合同因素以及貿(mào)易國的政治、經(jīng)濟(jì)、法律等要素的不同都有可能出現(xiàn)壞賬的情況。

3.匯率風(fēng)險(xiǎn)。

匯率風(fēng)險(xiǎn)是指的外貿(mào)企業(yè)在以外幣進(jìn)行計(jì)價(jià)時(shí)，因?yàn)橥鈪R匯率的上漲或者下跌而造成外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，從而帶來財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

3.1換算風(fēng)險(xiǎn)。

在外貿(mào)企業(yè)進(jìn)行本位幣記賬時(shí)，為了進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，而折算形成賬面價(jià)值而造成變動(dòng)的情況，使得在折算時(shí)造成企業(yè)實(shí)際價(jià)值損失的情況。

3.2交易風(fēng)險(xiǎn)。

在外企進(jìn)行交易時(shí)候，由于匯率變動(dòng)造成資金實(shí)際價(jià)值降低的情況，而外匯風(fēng)險(xiǎn)又分為：借貸風(fēng)險(xiǎn)、支付風(fēng)險(xiǎn)和外匯資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)三種。

3.3營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。

由于本國和貿(mào)易國的經(jīng)濟(jì)因素發(fā)生的變化與預(yù)期不符從而造成對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響。

4.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指由于外貿(mào)企業(yè)資本金成本較高，加上資金不充足，很容易造成企業(yè)不能按照合約進(jìn)行支付款的風(fēng)險(xiǎn)。

四、外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析

1.經(jīng)營上的獨(dú)特性。

通常情況下，生產(chǎn)企業(yè)的品種相對(duì)比較單一，而產(chǎn)品種類比較繁雜，設(shè)計(jì)行業(yè)眾多。最主要的是外貿(mào)行業(yè)涉及很多的國家和地區(qū)。因此其DA、TT等業(yè)務(wù)比例就增大，而且很容易出現(xiàn)違約的風(fēng)險(xiǎn)。由于運(yùn)輸過程長，國家政策不宜，一旦出現(xiàn)問題，處理起來就非常的困難。

2.財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的獨(dú)特。

外貿(mào)企業(yè)資金較少而且發(fā)債率較高，主要是靠銀行借貸和客戶資金進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)，因此應(yīng)該采取相應(yīng)的措施避免資產(chǎn)的錯(cuò)配，并隨時(shí)注意由于人民幣的對(duì)外幣的匯率的升值與貶值，并根據(jù)具體情況調(diào)整收賬款與付賬款。

3.內(nèi)控基礎(chǔ)相對(duì)薄弱。

由于業(yè)務(wù)采購與銷售一體，因此在對(duì)外方面業(yè)務(wù)員通常占據(jù)絕對(duì)優(yōu)勢(shì)，這就導(dǎo)致了外貿(mào)企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)的過度依賴，使得企業(yè)內(nèi)控基礎(chǔ)薄弱。所以，由此產(chǎn)生的外貿(mào)企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)方面的管理薄弱、管理部門的審核、監(jiān)控不及時(shí)，這就為企業(yè)財(cái)務(wù)增加了較大的風(fēng)險(xiǎn)。

4.對(duì)政策了解不及時(shí)。

由于中國經(jīng)濟(jì)的開始轉(zhuǎn)型，我國在政策上對(duì)出口的支持力度逐漸的下降，政策變化也比較頻繁，由此帶來的相應(yīng)的貿(mào)易國也進(jìn)行相應(yīng)的政策變化。而大多的外貿(mào)管理人員忙于經(jīng)營，對(duì)政策的了解還存在于傳統(tǒng)的外貿(mào)中，對(duì)政策了解不及時(shí)，這樣在財(cái)務(wù)遇到了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)就沒有辦法及時(shí)應(yīng)對(duì)。

五、防范財(cái)務(wù)危機(jī)的對(duì)策

1.提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。

應(yīng)該樹立風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)營的觀念，在經(jīng)營的過程中，及時(shí)的確定影響資金、財(cái)務(wù)狀況的風(fēng)險(xiǎn)因素，準(zhǔn)確的評(píng)估外貿(mào)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁、優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的措施提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。

2.完善相應(yīng)的治理結(jié)構(gòu)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的控制。

公司治理決定了財(cái)務(wù)等控制，而財(cái)務(wù)等控制又是管理外貿(mào)企業(yè)等關(guān)鍵。只有公司的制度健全才能夠讓財(cái)務(wù)等控制制度發(fā)揮相應(yīng)的作用。完善法人結(jié)構(gòu)，推行現(xiàn)代等外貿(mào)企業(yè)制度，執(zhí)行各種措施，保證經(jīng)營相關(guān)等管理者的權(quán)力受到制約。

3.實(shí)施外匯風(fēng)險(xiǎn)管理方法。

采取多種辦法對(duì)外貿(mào)企業(yè)的外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。（1）可以對(duì)交易中產(chǎn)生的敞口頭寸進(jìn)行套期保值，避免匯率變動(dòng)帶來損失。（2）運(yùn)用金融工具，對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)等措施，這樣既能保證由于外匯的問題出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)損失。（3）選擇相應(yīng)的貨幣使在匯率變動(dòng)中減少損失。在進(jìn)口時(shí)可以采用軟幣結(jié)算，而出口多選擇硬幣結(jié)算，也可以與貿(mào)易方簽訂貨幣保值條款等。（4）在交易時(shí)候簽訂遠(yuǎn)期等匯率鎖定的合同，可以約定人民幣作為交易的幣種，合同上擬定金額、匯率以及時(shí)間等事項(xiàng)。（5）在金融市場(chǎng)瞬息萬變的國際環(huán)境中，遲收款、付款都有可能直接影響等交易雙方等經(jīng)濟(jì)利益。應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況靈活等掌握收款付款等時(shí)間。

4.合理保持財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。

控制資產(chǎn)負(fù)債率，是可以有效等防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，當(dāng)公司負(fù)債達(dá)到一個(gè)臨界點(diǎn)的時(shí)候，公司價(jià)值就會(huì)逐漸等降低，而負(fù)債等規(guī)模將直接影響著企業(yè)財(cái)務(wù)等正常運(yùn)轉(zhuǎn)。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)該重視中長期的融資，并將其進(jìn)行經(jīng)營和規(guī)劃，放到自己的發(fā)展戰(zhàn)略中。

5.建立風(fēng)險(xiǎn)等動(dòng)態(tài)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)庫。

財(cái)務(wù)的危機(jī)爆發(fā)是一個(gè)逐漸等過程，是從量變到質(zhì)變的過程。因此，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)該建立健全風(fēng)險(xiǎn)等動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)庫，這里面有各種風(fēng)險(xiǎn)因素等的指標(biāo)。該數(shù)據(jù)庫對(duì)于監(jiān)測(cè)企業(yè)等財(cái)務(wù)狀況有著很好的預(yù)警作用。資金安全率、產(chǎn)權(quán)比率、負(fù)債率以及現(xiàn)金流入率等都是財(cái)務(wù)危機(jī)監(jiān)測(cè)的重要信號(hào)。所以外貿(mào)企業(yè)要完善財(cái)政制度，通過企業(yè)自身的實(shí)際情況建立風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)庫。然后有效控制企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

六、結(jié)語

隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅速騰飛，我國外貿(mào)企業(yè)也有了迅速的發(fā)展，成為了我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展不可缺少的推動(dòng)力。然而外貿(mào)企業(yè)在交易過程中，由于受到各種因素的影響，在財(cái)務(wù)管理中很容易出現(xiàn)各種各樣風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要想很好的應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，就要在組織機(jī)構(gòu)、預(yù)警制度、信用管理等多方面采取風(fēng)險(xiǎn)控制錯(cuò)，努力提高自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)把控能力，從而保證效益的可持續(xù)增長，帶動(dòng)我國從大國向強(qiáng)國轉(zhuǎn)變。

作者：張超 萬云鵬 號(hào)田 單位：臨沂大學(xué)商學(xué)院 臨沂大學(xué)