談中小民營企業(yè)財務風險防范

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摘要：在市場經(jīng)濟快速發(fā)展的今天，中小民營企業(yè)是市場經(jīng)濟的重要組成部分，企業(yè)財務風險的有效防范，是企業(yè)健康發(fā)展的必然。分析中小民營企業(yè)財務風險的成因，加強企業(yè)資金科學管理力度、建立標準化財務管理體系、提升財務管理意識、建全財務風險控制機制等措施，為企業(yè)防范財務風險，贏得競爭優(yōu)勢。

關鍵詞：財務風險；中小企業(yè)；民營企業(yè)

民營企業(yè)是市場經(jīng)濟的重要組成部分，是經(jīng)濟發(fā)展的重要推動力量。從近幾年統(tǒng)計數(shù)據(jù)觀察，民營企業(yè)占國內(nèi)生產(chǎn)總值的60%以上，為國內(nèi)就業(yè)、經(jīng)濟、社會發(fā)展等起到了關鍵作用。隨著市場的縱深發(fā)展，國際化程度的加深，中小民營企業(yè)必須樹立危機意識，加強風險管理。財務風險管理是企業(yè)管理的核心，企業(yè)財務風險水平是衡量企業(yè)經(jīng)營狀況的指標，是管理者、債權債務人等關注的焦點。大數(shù)據(jù)時代下，中小民營企業(yè)在塑造核心競爭力的同時，提高財務風險管理水平以對應當今的不確定性競爭環(huán)境。

一、中小民營企業(yè)常見的財務風險

(一)資金短缺，投資盲目、融資有限中小民營企業(yè)規(guī)模相對趨于微小化，資金短缺是常見問題，而無論是啟動資金還是流動資金都是企業(yè)發(fā)展的核心動力，一旦資金短缺，就會對企業(yè)的資金和財務埋下安全隱患。如果此時企業(yè)再盲目擴大規(guī)模，很容易產(chǎn)生流動資金鏈中斷，不僅降低了企業(yè)的經(jīng)濟收益，也影響了企業(yè)的正常發(fā)展。當企業(yè)發(fā)展到一定階段，獲得了一定的原始資金積累后，有的會急于擴張，盲目尋求項目，分散投資；或為了分散和降低風險，選擇多元化經(jīng)營，沒有充分分析企業(yè)擴張與其資金實力、技術開發(fā)、市場開拓、內(nèi)部管理等方面的矛盾。盲目擴張、多元化經(jīng)營促使了中小企業(yè)潛在的財務風險存在，甚至給企業(yè)造成致命打擊。中小民營企業(yè)常用的融資渠道包括：銀行貸款、其他借款、股權投資等，但源于自身的局限性其融資能力比較有限，這會成為中小民營企業(yè)發(fā)展中的潛在財務風險。

(二)財務管理水平不高，財務風險意識薄弱在我國中小民營企業(yè)多以獨資、合伙或股份合作制等形式存在，部分還是家族式企業(yè)，經(jīng)營者就是所有者，采用集權式的管理。中小民營企業(yè)管理水平相對落后，機構設置欠健全。這就造成了部分民營企業(yè)缺乏健全的財務管理機制，財務內(nèi)部控制程序和審核流程等都不規(guī)范，影響了財務管理水平。還有部分民營企業(yè)財務核算制度不完善，缺乏財務工作的分析研究，在實際管理中未能及時處理應收賬款、呆壞賬等問題。

(三)財務人員專業(yè)水平欠佳由于中小民營企業(yè)財會體系不完善，財會人才的引進、培訓等方面存在漏洞，導致企業(yè)財會人員工作中存在不足，不能有效適應多元化的商業(yè)需求，缺乏分析、判斷財務風險的能力。不同業(yè)務素質(zhì)的財會人員對財會事項評估、判斷不同，可能使財會信息與財會業(yè)務的實際不相符。財會人員素質(zhì)水平偏低，導致財會基礎工作薄弱，或導致企業(yè)會計信息失真等等，其所提供的信息失去可預測性、可防范財務風險性，從而影響企業(yè)做出最優(yōu)的經(jīng)營決策。

二、民營企業(yè)財務風險防范策略

(一)加強企業(yè)資金科學管理力度，提高企業(yè)信譽度，合理投資融資中小民營企業(yè)在發(fā)展中，應科學合理的安排生產(chǎn)和進程，全方位的加強自身實力，充實自身發(fā)展資金和流動資金。對資金管理嚴格審批、收支清晰、快速周轉、提升效率，在此基礎上科學謹慎的投資擴大再生產(chǎn)或多元投資。中小民營企業(yè)在結合不斷變化的內(nèi)、外部環(huán)境做出投資決策時，應進行科學的投資可行性分析，重視投資風險，實施嚴格的審核和管理，并定期進行投資分析，設置必要的投資退出機制，從而達到降低和防范企業(yè)投資風險，提高投資項目收益。中小民營企業(yè)根據(jù)企業(yè)發(fā)展，采取多種企業(yè)內(nèi)部、外部融資創(chuàng)新。在中小民營企業(yè)增加內(nèi)部實力的同時，外部信譽度、征信度便會自然提高，從而獲得跟高的融資貸款條件，并認真履行自身的償還責任，繼續(xù)贏得更加的信譽度。

(二)財務管理體系標準化我國中小民營企業(yè)總量雖然很多，但是規(guī)模企業(yè)不多，除了資源、技術等問題外，企業(yè)管理成熟度，尤其是財務管理成熟度是中小民營企業(yè)的硬傷。有研究表明，當企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模財務管理占到企業(yè)管理的50%。建立標準財務管理體系，增加數(shù)字化管理意識，減少以人治為主，跟著感覺走的管理。財務人員做好標準賬本，對內(nèi)準確：財務核算數(shù)據(jù)準確、會計計量科學、核算細化；對外安全：以會計準則處理賬務，熟悉會計制度、財稅審計標準，確保信息安全。從而形成財務管理體系標準化，提高中小民營企業(yè)經(jīng)營管理水平及財務風險防范能力。

(三)提升財務管理意識，加強預算管理在企業(yè)管理中，財務管理是最直接、最有效影響企業(yè)經(jīng)濟效益的管理環(huán)節(jié)。在市場經(jīng)濟高速發(fā)展的今天，中小民營企業(yè)管理者要加強并重視財務風險管理的重要性、綜合性，提升財務管理人員的素質(zhì)，提高規(guī)避財務風險能力。一方面，認真嚴格的編寫財務預算計劃書，落實科學的預算管理實施方案，建立健全的預算管理制度；另一方面，積極推進財務管理信息化，通過信息技術平臺，實現(xiàn)信息共享、數(shù)據(jù)共享，從而在全民收集市場信息的同時，隨時根據(jù)市場變化調(diào)整發(fā)展決策、或改變業(yè)務發(fā)展方向。

(四)建立健全財務風險控制機制中小民營企業(yè)完善財務風險控制，可充分的分散財務風險并降低風險的影響。及時、準確的發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務風險是企業(yè)進行風險防范的先決條件。常用企業(yè)財務風險指標有：流動比率、資產(chǎn)負債率、資產(chǎn)凈利率等指標，通過識別和評價之后，采取必要的風險處理機制，如風險轉移機制、簽訂保險合同等，必要時放棄或改變方案，都可以降低甚至回避企業(yè)財務風險。最后通過資本的逐漸積累，擴大企業(yè)的規(guī)模和經(jīng)濟實力，提升企業(yè)抵抗財務風險的能力。

三、結束語

我國中小民營企業(yè)數(shù)量龐大，對國民經(jīng)濟發(fā)展舉足輕重。分析中小民營企業(yè)財務風險的原因，采取科學的風險防范措施，充分保障中小民營企業(yè)的財務安全，促進企業(yè)發(fā)展，切實推動中小民營企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻

[1]劉玉芳.淺議民營企業(yè)財務管理體系標準化建設[J].財經(jīng)界,2016,03：252-254.

[2]吳志開,許曉芳,田文娟,等.民營企業(yè)財務風險控制及其防范[J].財會通訊,2015,26:97-99.

作者：蔡艷芬 單位：國家開放大學