中小企業(yè)財務管理的問題及對策
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摘要：近年來，我國經(jīng)濟飛速發(fā)展，中小企業(yè)在國民經(jīng)濟中扮演著非常重要的角色，對我國經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展和人民生活水平不斷提高貢獻了自己的力量。但是，面對復雜多變的環(huán)境，中小企業(yè)必須不斷地加強財務管理，提高企業(yè)自身競爭力。本文主要從中小企業(yè)財務管理的重要性入手，通過分析中小企業(yè)財務管理中存在的問題，提出了建立完善的財務管理制度，優(yōu)化外部環(huán)境、豐富融資渠道，提高財務管理人員素質(zhì)，加強中小企業(yè)財務管理團隊建設，以及加快信息化建設等解決對策。
關鍵詞：中小企業(yè)財務管理問題對策
1中小企業(yè)加強財務管理的重要性與現(xiàn)實意義
企業(yè)財務管理是公司在整體目標下，對投資、籌資和資金，以及利潤分配等進行的管理，是通過價值形態(tài)對企業(yè)資金運動進行決策、計劃和控制的綜合性管理。通過對財務相關指標的分析，能客觀地反映出企業(yè)現(xiàn)在的經(jīng)營狀況，并可以預測未來的發(fā)展趨勢。中小企業(yè)是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設立的，人員規(guī)模和經(jīng)營規(guī)模相對較小的企業(yè)，包括中型企業(yè)、小型企業(yè)和微型企業(yè)。目前，我國中小企業(yè)已經(jīng)成為國民經(jīng)濟的重要組成部分，對經(jīng)濟的發(fā)展和社會的穩(wěn)定起著舉足輕重的作用。但是由于我國大部分中小企業(yè)目前還沒有形成一套系統(tǒng)的、完善的財務管理模式，財務管理滯后于市場經(jīng)濟對企業(yè)的要求，影響了中小企業(yè)的發(fā)展，因此中小企業(yè)加強財務管理具有重大的現(xiàn)實意義。通過加強財務管理，可以幫助中小企業(yè)樹立正確的經(jīng)營戰(zhàn)略和發(fā)展方向；通過加強財務管理，可以提高企業(yè)的融資水平，解決困擾中小企業(yè)多年的融資難問題；通過優(yōu)化企業(yè)資本結構，合理配置各項資產(chǎn)，能加快資產(chǎn)的周轉速度，提高公司的運營效率，從而提高經(jīng)濟效益；通過對各項財務數(shù)據(jù)的比較分析，還能發(fā)現(xiàn)公司運營中存在的問題，從而及時規(guī)避企業(yè)的經(jīng)營風險。
2我國中小企業(yè)財務管理中存在的問題
2.1缺乏有效的財務管理制度
中小企業(yè)的管理者一般不太重視財務管理，沒有意識到財務管理對企業(yè)發(fā)展的重要性，他們過分追求短期利益最大化，重會計核算，輕財務管理，因此很少有中小企業(yè)建立完善有效的財務管理制度。很多中小企業(yè)不設財務機構，也沒有專職財務管理人員，財務管理職能由會計或其他部門兼管，或由企業(yè)主管人員一手包辦。由于缺乏相應的財務管理制度和專業(yè)的管理人才，先進、科學的財務預測、決策等方法難以得到有效的運用，自然就無法發(fā)揮它們應有的作用。
2.2資金短缺、融資困難
資金是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎，是企業(yè)的血液。中小企業(yè)多是民營企業(yè)，由于規(guī)模較小，自有流動資金較少，產(chǎn)品的技術含量偏低，缺乏具有核心競爭能力的產(chǎn)品，有些中小企業(yè)信用也較差，因此各大銀行都不愿意給中小企業(yè)提供貸款。即使提供貸款，銀行也會因為風險太高而提高其貸款利率，這必然會增加中小企業(yè)的成本負擔。中小企業(yè)要想發(fā)展壯大，就必須有足夠的資金支持。有些中小企業(yè)為了發(fā)展甚至不得不采用民間借貸的方式，這些民間融資渠道的籌資成本一般比較高，風險也比較大。長期以來資金短缺一直困擾和制約著中小企業(yè)的發(fā)展，因此，這也是中小企業(yè)財務管理面臨的一大難題。
2.3信息化程度不高
在我國中小企業(yè)當中，由于資金和規(guī)模所限，管理模式很傳統(tǒng)，信息化建設程度不高。各項信息傳遞、報銷、審批仍以紙質(zhì)為主，使得監(jiān)管存在漏洞，同時浪費了紙質(zhì)資源，增加了企業(yè)成本，同時還需要更多的儲層空間，還容易造成丟失，查找也需要浪費更多的人力，而且效率低下。另外，各個部門之間由于紙質(zhì)資料格式不一致，造成數(shù)據(jù)信息聯(lián)系性存在缺陷，存在信息孤島，不能及時準確匯總相關數(shù)據(jù)信息，容易對經(jīng)營決策產(chǎn)生誤導。
2.4財務管理人員素質(zhì)較低
由于中小企業(yè)重經(jīng)營發(fā)展，輕財務管理，一般不會招聘高素質(zhì)的高級財務管理人員，很多企業(yè)甚至沒有專門的財務管理人員。有些企業(yè)即使有專門的財務管理人員，其專業(yè)素質(zhì)一般也不會太高。而且在長期的工作中，中小企業(yè)一般也很少組織有針對性的專業(yè)培訓，因此就會造成財務管理人員形同虛設的情況。財務管理人員不能高效地提供財務數(shù)據(jù)分析，不能為企業(yè)的預測和決策等提供有效的數(shù)據(jù)資料，因此不能發(fā)揮財務管理工作應有的作用，從而影響到企業(yè)的健康長遠發(fā)展。
3解決中小企業(yè)財務管理問題的對策
3.1建立完善的財務管理制度
要想提高中小企業(yè)的財務管理能力，首先要建立完善的財務管理制度，規(guī)范財務管理部門相關人員的崗位職責，加強相互之間的溝通和相互監(jiān)督，以保障財務工作的公開、透明，保障財務數(shù)據(jù)的準確性和及時性。同時，在制度中要有嚴格的獎懲規(guī)定。對于能夠按照制度規(guī)定來操作，并有效完成自己工作任務的人員要進行獎勵；對那些不執(zhí)行制度規(guī)定或者執(zhí)行不到位的，應該給予處罰。不能領導者一人說了算，有制度不執(zhí)行。只有通過這種嚴格的獎懲才能保證財務管理制度的順利執(zhí)行，從而提高企業(yè)的財務管理水平。
3.2優(yōu)化內(nèi)外部融資環(huán)境、增加融資的渠道
中小企業(yè)可以使用的融資方式有以下幾種：自有資金、民間借貸、與合作企業(yè)之間的借款、金融公司的投資、證券融資、保險公司、商業(yè)銀行貸款、政府補助等方式。方式雖然眾多，但是有效的卻不多。這就需要政府、金融機構和中小企業(yè)三方面齊心協(xié)力，來解決中小企業(yè)的融資問題。首先，從國家層面來說。政府可以參照當年政策性銀行的設立，專門設立中小企業(yè)政策性扶持銀行，組織相關行業(yè)的專家及人員成立貸款審查小組，然后細分各個行業(yè)貸款企業(yè)的風險，結合評估結果形成一套嚴格并有效的貸款審查方案。既保證中小企業(yè)能及時籌措到所需資金，也保證政策性銀行的權益。其次，從金融機構來說。金融機構不要老是戴有色眼鏡來看中小企業(yè)。可以成立專門的調(diào)研小組，對中小企業(yè)進行充分的調(diào)研。根據(jù)調(diào)研結果，向一些信用度比較高，市場前景良好，技術含量高的企業(yè)放寬貸款條件，及時提供貸款。同時建立信用檔案，為以后的合作提供條件。最后，從企業(yè)自身來說。中小企業(yè)一是要規(guī)范經(jīng)營，提高自己的信用度，樹立企業(yè)的良好形象，只有這樣銀行才有可能提供貸款。二是要提高產(chǎn)品的技術含量，擴大市場影響力，從而提高企業(yè)的聲譽和效益，以增加對銀行的吸引力。三是要學會居安思危，在經(jīng)濟形勢良好的時期，在股東接受的前提下，盡量多提盈余公積，減少現(xiàn)金股利的分配，從內(nèi)部解決融資問題，既方便又節(jié)約了成本。
3.3加快信息化的建設步伐
在我國，很多中小企業(yè)的信息化建設跟不上時代的發(fā)展，使得企業(yè)內(nèi)各個部門之間的信息相互傳輸受到影響。企業(yè)應當加大對辦公信息化的建設投入，利用現(xiàn)代化的技術，提高企業(yè)的運轉效率，從而減少不必要的人力資源的投入。同時，還有利于降低企業(yè)的財務風險，提高公司運營效率。在信息化建設中，可以形成事前規(guī)劃、事中監(jiān)督、事后評估的管理機制。通過信息化供應鏈系統(tǒng)與財務軟件系統(tǒng)有效的對接，使所有業(yè)務都處于公司賬務系統(tǒng)中。在進行財務成本核算時可以保證數(shù)據(jù)信息的完整性和及時性，在進行財務分析時，可以通過財務模塊的報表系統(tǒng)進行統(tǒng)計分析，各項財務數(shù)據(jù)層層匯總，產(chǎn)供銷的經(jīng)營數(shù)據(jù)能及時反饋上來，從而增加財務管理的效率。企業(yè)管理實現(xiàn)現(xiàn)代化必須以財務信息化為基礎，通過加強財務信息化建設，通過對資金的有效監(jiān)控，就可以加強防范各種資金的風險和漏洞，實現(xiàn)業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)的對接和數(shù)據(jù)信息的大數(shù)據(jù)庫的共享，不會讓各個業(yè)務部門之間的數(shù)據(jù)信息形成孤島，避免統(tǒng)計數(shù)據(jù)和財務信息失真。還可以對信息數(shù)據(jù)進行實時監(jiān)控，將企業(yè)的財務風險降到可控范圍之內(nèi)。
3.4加強中小企業(yè)財務管理團隊建設
一方面，中小企業(yè)在招聘過程中，不僅要考查財務管理人員的基本知識和技能，還需要考驗他們的職業(yè)道德，從根本上解決財務管理人員整體素質(zhì)與業(yè)務知識水平不高的問題。另一方面，職工就業(yè)后應定期進行相應的工作培訓，學習最新的法律法規(guī)，提升整體財務管理工作水平。為了提高培訓效果，中小企業(yè)可以嘗試結合崗位培訓和績效考核。財務管理人員自己也要具備活到老學到老的意識。在知識更新快、經(jīng)濟快速發(fā)展的當下，中小企業(yè)財務管理人員要有主動學習的意識，根據(jù)自己的實際情況，及時充電，完善自己的知識結構，提高自己的管理水平。只有這樣，才能更好地勝任財務管理工作，不會成為社會發(fā)展的淘汰品，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。
4結語
在我國現(xiàn)代市場經(jīng)濟的環(huán)境下，中小企業(yè)的發(fā)展已經(jīng)對整個市場經(jīng)濟產(chǎn)生很大影響，有機遇的同時也面臨很多挑戰(zhàn)。雖然中小企業(yè)在財務管理上存在不足，但是我們相信只要企業(yè)從實際出發(fā)，不斷加強企業(yè)的財務管理制度建設，進一步完善企業(yè)財務管理機制，擴展更多的籌資方式得到更多資金支持，不斷重視企業(yè)的財務經(jīng)營分析，使公司財務管理為經(jīng)營提供更大的幫助，通過財務管理促使經(jīng)營決策更加科學合理，就一定會促進中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
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作者：王常順 單位：南桑德艾瑞環(huán)保科技有限公司
