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項(xiàng)目安裝工程師專業(yè)技術(shù)工作總結(jié)
今年是我技術(shù)工作能力提高的關(guān)鍵時(shí)期,接觸到了及強(qiáng)大的執(zhí)行力管理體制,給每個(gè)員工的技術(shù)能力及管理能力提供了很好的平臺(tái)。做為安裝項(xiàng)目經(jīng)理,結(jié)合公司的管理制度,帶動(dòng)部門的各工程師認(rèn)真研究圖紙,結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況及土建專業(yè)的進(jìn)度,對(duì)安裝施工進(jìn)行了總體計(jì)劃,在工序上進(jìn)行了分解;尤其是在市政配套專業(yè)上,積極與這些單位溝通,把各道工序緊密的銜接在一起,為圓滿完成機(jī)電安裝工程打好基礎(chǔ)。在地庫安裝施工之前,組織工程部的各相關(guān)專業(yè)工程師利用BIM對(duì)管道、風(fēng)管、線槽等內(nèi)容進(jìn)行優(yōu)化。這期間最為困難的是地庫部分走道位置安裝,這些位置比較窄,管道多,且風(fēng)管又是大風(fēng)管。如果現(xiàn)場(chǎng)直接做難度大,一但需要調(diào)整將費(fèi)時(shí)費(fèi)人工還浪費(fèi)材料。在BIM建模過程中,有些系統(tǒng)自帶的族模型不能真實(shí)的反映實(shí)際物體的尺寸,網(wǎng)上也找不到對(duì)應(yīng)的族模型,這就需要我們自己按真實(shí)的物體尺寸(包含吊架、閥門等)做出對(duì)應(yīng)族模型,這給剛接觸BIM的我們帶來了不少的難度,為此我組織大家一起學(xué)習(xí)BIM相關(guān)模型軟件的基礎(chǔ)知識(shí),請(qǐng)教懂該軟件的其他技術(shù)人員,最終經(jīng)過不懈的努力,我們完成了所有需要的族模型,按真實(shí)的物體尺寸實(shí)現(xiàn)了模型的真實(shí)安裝效果,最后按BIM模型的結(jié)果給出了優(yōu)化后的定位圖,優(yōu)質(zhì)的完成了地庫安裝的施工,零返工,布局合理,大大節(jié)約了安裝造價(jià)。真正做到了公司要求的“精心策劃、狠抓落實(shí)、辦事高效”。同時(shí),工程部安裝工程師也成為了BIM能手。為今后的安裝工作打下了堅(jiān)實(shí)的技術(shù)基礎(chǔ)。
同時(shí)負(fù)責(zé)二期兩棟末交樓的住宅及一棟公寓樓電氣工程安裝管理工作。因圖紙問題較多,在施工過程中經(jīng)常出現(xiàn)各專業(yè)沖突或電氣專業(yè)與土建沖突事宜。為保證施工的順利進(jìn)行,不影響到公司工期的節(jié)點(diǎn)要求,我利用之前的BIM知識(shí),與其他同事一起,利用模型把各類問題提前暴露出來,并提出解決方案,做到真正的預(yù)控,把問題解決在施工之前,不但加快了施工進(jìn)度,同時(shí)也保證了施工質(zhì)量。且因?yàn)闆]有了返工,對(duì)工程造價(jià)也是一個(gè)不小的貢獻(xiàn)。在恒大的管理模式下,有很多的工作指引,細(xì)化了工作的流程,進(jìn)行了標(biāo)準(zhǔn)化的施工,也讓我從得到了很大提升,再結(jié)合BIM的管理,使我的工作效率上了一個(gè)新的臺(tái)階。當(dāng)然,在這樣的環(huán)境中工作,壓力也很大,壓力產(chǎn)生動(dòng)力,只有讓自己變的更優(yōu)秀,才能在恒大的大環(huán)境下生存下去。恒大有一句口號(hào)說的很好:“想干事的給機(jī)會(huì),能成事的給崗位,干成事的給地位”,讓我在這種體制的工作環(huán)境中得到了鍛煉。
項(xiàng)目,一切都是一個(gè)新的開始,因?yàn)轫?xiàng)目開盤工期要求比較緊,主要是綜合樓及展區(qū)工程,雖然建筑面積不是很大,但里面各專業(yè)樣樣都有,這就要求一個(gè)統(tǒng)籌的規(guī)劃,保證各專業(yè)之間有一個(gè)良好的銜接。作為電氣工程師,與水暖工程師一起,對(duì)施工過程進(jìn)行了整體規(guī)劃,結(jié)合土建要求,提前計(jì)劃好材料及設(shè)備進(jìn)場(chǎng)及安裝時(shí)間,考慮各種不確定因素,盡可能的把不確定事項(xiàng)解決在施工之前。同時(shí)結(jié)合恒大的施工指引及工程管理制度,進(jìn)行科學(xué)的現(xiàn)場(chǎng)管理,順利完成了開盤任務(wù)。開盤后的施工也緊張的進(jìn)行。恒大的房都是精裝修,這就要求電氣工程一些內(nèi)容定位要做到非常準(zhǔn)確,否則會(huì)存在電氣與精裝修沖突,以致后期拆改量很大。為確保此次高質(zhì)量的完成施工任務(wù),我組織施工單位相關(guān)技術(shù)人員,對(duì)施工要求進(jìn)行多次交底,并對(duì)現(xiàn)場(chǎng)施工質(zhì)量提出較高的要求。最終首期住宅的戶內(nèi)開關(guān)面板定位精確度非常高。同時(shí)對(duì)管道的排列及優(yōu)化利用BIM理念進(jìn)行了管理,使本來就小的管井,在施工完成后管道排列整齊合理,方便維修且無返工及浪費(fèi)發(fā)生。
教師企業(yè)實(shí)踐項(xiàng)目工業(yè)機(jī)器人技術(shù)培訓(xùn)總結(jié)
2018年11月5日至11月30日,我有幸參加了在四川長(zhǎng)虹電子控股集團(tuán)有限公司舉辦的2018年度高職“工業(yè)機(jī)器人技術(shù)”專業(yè)教師企業(yè)實(shí)踐,現(xiàn)將本次實(shí)踐情況總結(jié)如下。
本次企業(yè)實(shí)踐為4周,課程分為參觀考察專題講座、專業(yè)講座、專業(yè)實(shí)踐、案例演練五個(gè)類型。第一周的主要內(nèi)容為參觀考察長(zhǎng)虹科技館、長(zhǎng)虹精密、多媒體、空調(diào)、技佳精工、模塑公司,聽取了長(zhǎng)虹企業(yè)文化、生產(chǎn)運(yùn)作管理、安全生產(chǎn)管理、工業(yè)4.0與中國20125、嵌入式軟件開發(fā)等專題講座。通過這一周的學(xué)習(xí),我了解到了安全生產(chǎn)法律體系、生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)管理、應(yīng)急管理,學(xué)習(xí)了安全法律知識(shí),增強(qiáng)了法律意識(shí),掌握了安全知識(shí),知曉了作業(yè)場(chǎng)所和崗位存在的危險(xiǎn)因素、預(yù)防措施和事故應(yīng)急措施,提高了安全技能,增強(qiáng)了事故預(yù)防和應(yīng)急處置能力;了解了長(zhǎng)虹企業(yè)文化的發(fā)展過程,長(zhǎng)虹企業(yè)文化的理念,長(zhǎng)虹企業(yè)文化的工作體系;了解了當(dāng)前中國企業(yè)面臨的環(huán)境與問題,世界范圍內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)企業(yè)的挑戰(zhàn) ,互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)生產(chǎn)運(yùn)作系統(tǒng)的影響,認(rèn)識(shí)了生產(chǎn)運(yùn)作系統(tǒng),優(yōu)化和改善生產(chǎn)運(yùn)作系統(tǒng), 運(yùn)作理論在服務(wù)行業(yè)的應(yīng)用案例,新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下生產(chǎn)運(yùn)作的新策略;了解了信息、信息載體、信息交互及方式在人類社會(huì)進(jìn)程中的作用以及第四次工業(yè)革命——人類社會(huì)進(jìn)入“人—機(jī)”互聯(lián)互通的新時(shí)代,認(rèn)識(shí)了“中國互聯(lián)網(wǎng)+” 及“中國制造2025”以及中、德、美、日四國工業(yè)發(fā)展異同及優(yōu)劣勢(shì)比較,對(duì)新時(shí)代企業(yè)發(fā)展的認(rèn)識(shí),第四次工業(yè)革命與我們的距離。讓我了解到了許多在學(xué)校未涉及到的專業(yè)領(lǐng)域,開拓了視野,為后續(xù)的學(xué)習(xí)打下基礎(chǔ)。
第二周的主要內(nèi)容為參觀考察中國工程物理研究院科技館和長(zhǎng)虹制造公司,聽取了單片機(jī)在家電中的技術(shù)應(yīng)用、自動(dòng)化行業(yè)分析及現(xiàn)狀專題講座,電氣控制原理及實(shí)踐、人機(jī)交互及實(shí)踐、系統(tǒng)設(shè)計(jì)及實(shí)踐、離線編程及實(shí)踐的專業(yè)講座及專業(yè)實(shí)踐。通過這一周的學(xué)習(xí),我了解到了長(zhǎng)虹只能制造發(fā)展的情況,包括發(fā)展背景、核心規(guī)劃、整體解決方案以及實(shí)施成果;智能制造在企業(yè)生產(chǎn)中的應(yīng)用包括推行智能制造的背景、對(duì)智能制造的理解、智能制造推行與應(yīng)用;電氣控制部分主要涉及到了配線規(guī)范、上電調(diào)試經(jīng)驗(yàn)分享、元器件介紹及選型、電氣設(shè)計(jì)流程、人機(jī)界面介紹、控制器介紹、機(jī)器人介紹,其中包括了PLC編程規(guī)范及相關(guān)視頻。讓我較全面地了解了自動(dòng)化行業(yè)的整個(gè)發(fā)展情況以及對(duì)智能制造有了初步的認(rèn)識(shí),對(duì)機(jī)器人電氣控制部分有了大概的了解。
第三周的主要內(nèi)容是與工業(yè)機(jī)器人相關(guān)的硬件初步認(rèn)識(shí)及相關(guān)軟件的應(yīng)用,包括工業(yè)機(jī)器人示教器、ABB機(jī)器人軟件應(yīng)用、系統(tǒng)設(shè)計(jì)、離線編程的專業(yè)講座和專業(yè)實(shí)踐,以及垛型計(jì)算相關(guān)的案例演練。具體為工業(yè)機(jī)器的作用、系統(tǒng)構(gòu)成(本體、控制柜、輔加電機(jī)、PCK、串口、PC等)、機(jī)器人坐標(biāo)系的定義、示教器的組成及使用、機(jī)器人視覺系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)與功能(軟件、計(jì)算機(jī)、采集卡、攝像機(jī)、鏡頭、光源、工件等)、ABB Robotstudio軟件的使用,包括軟件界面及基本操作以及圓、圓柱、圓錐、碼垛、工作站的設(shè)定、程序編寫思路設(shè)計(jì);工業(yè)機(jī)器人實(shí)訓(xùn)臺(tái)設(shè)備的使用特點(diǎn)包括設(shè)備特點(diǎn)、設(shè)備構(gòu)造及規(guī)格、電氣控制說明等。通過本周的學(xué)習(xí),我掌握了軟件ABB Robotstudio軟件的基本操作,了解到了工業(yè)和機(jī)器人實(shí)訓(xùn)臺(tái)設(shè)備的使用特點(diǎn)。
第四周的主要內(nèi)容是案例演練,分為了視覺碼垛、工件裝配、拋光打磨,主要是分組進(jìn)行相關(guān)練習(xí),我們組主要是進(jìn)行通訊、坐標(biāo)系、拋光打磨部分的任務(wù)。有些部分需要與機(jī)器人聯(lián)機(jī)進(jìn)行調(diào)試,有的項(xiàng)目可以只用軟件進(jìn)行。本周主要是對(duì)上周練習(xí)軟件的繼續(xù)學(xué)習(xí)和鞏固,在學(xué)習(xí)的過程中查漏補(bǔ)缺,與同組的教師學(xué)員一起遇到問題、分析問題、解決問題,建立了深厚的友誼,也感謝培訓(xùn)單位和培訓(xùn)老師對(duì)我們學(xué)習(xí)的辛勤付出。
本次企業(yè)實(shí)踐時(shí)間雖不長(zhǎng),但內(nèi)容安排緊湊、形式多樣,加上老師們專業(yè)的指導(dǎo)、教練示范、講解以及我們的動(dòng)手實(shí)踐,不僅提高了我們的業(yè)務(wù)水平,而且也為后續(xù)學(xué)習(xí)機(jī)器人奠定了基礎(chǔ),可以說取得了不錯(cuò)的效果。大家認(rèn)真傾聽,認(rèn)真記錄,認(rèn)真思考,收獲很多。在學(xué)習(xí)工業(yè)機(jī)器人仿真軟件的時(shí)候由于不熟悉仿真軟件的操作環(huán)境,在對(duì)工件坐標(biāo)系的創(chuàng)建、運(yùn)動(dòng)軌跡的仿真、操作窗口的意外關(guān)閉等內(nèi)容經(jīng)常出錯(cuò),大家一次次地請(qǐng)教老師,直到把問題弄明白為止。這次培訓(xùn)我看到了他人的長(zhǎng)處,也發(fā)現(xiàn)了自己很多方面的不足,深深的感覺到自己所學(xué)知識(shí)的膚淺和在實(shí)際運(yùn)用中的專業(yè)技能的缺乏,特別是專業(yè)理論、專業(yè)技能,還有教學(xué)方法、教學(xué)理論方面都有待加強(qiáng),理論知識(shí)只有通過實(shí)踐、應(yīng)用到實(shí)際操作過程中,才能深刻理解和掌握。因此,作為職業(yè)院校教師來說,就應(yīng)該把實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)放在一個(gè)重要的位置,從學(xué)生一入學(xué)開始就不斷地培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)際動(dòng)手能力,等到畢業(yè)時(shí)就能夠在短暫的培訓(xùn)后馬上進(jìn)入正常工作,給企業(yè)就能夠帶來穩(wěn)定和及時(shí)的利潤(rùn),職業(yè)教育的目標(biāo)也就得到了充分的體現(xiàn)。
關(guān)鍵詞:設(shè)計(jì)階段 限額控制 價(jià)值管理
勘察設(shè)計(jì)單位承擔(dān)的以設(shè)計(jì)為龍頭的工程總承包項(xiàng)目,是指項(xiàng)目管理公司除完成項(xiàng)目管理服務(wù)的全部工作內(nèi)容外,還可以負(fù)責(zé)完成合同約定的工程設(shè)計(jì)等工作。總承包項(xiàng)目成本控制首先應(yīng)該是一個(gè)全過程控制,應(yīng)將成本管理作為項(xiàng)目管理的基礎(chǔ)和核心。工程總承包項(xiàng)目成本管理應(yīng)做到事前有預(yù)算、事中有控制、事后有核算。對(duì)總承包人來說,成本管理主要內(nèi)容是設(shè)計(jì)階段的工程造價(jià)概算費(fèi)用控制。
一、設(shè)計(jì)階段成本控制的重要性
設(shè)計(jì)是工程建設(shè)的龍頭,一個(gè)工程在造價(jià)上是否合理,是浪費(fèi)還是節(jié)約,在設(shè)計(jì)階段大體定型。從德國專家墨爾描述的各階段影響項(xiàng)目投資的規(guī)律來看,初步設(shè)計(jì)階段對(duì)投資的影響度達(dá)到75%—95%,我國目前設(shè)計(jì)費(fèi)用雖然只占工程造價(jià)1.2%,但這一階段的工作對(duì)工程造價(jià)的影響程度卻達(dá)到了30%—75%,主要原因是在初步設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)階段工程建設(shè)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)形式和建筑標(biāo)準(zhǔn)都已表現(xiàn)的圖紙上,施工階段純粹是按圖施工,進(jìn)行的投資控制并不是控制工程成本,而是控制施工過程中可能因?yàn)樵O(shè)計(jì)變更而增加的工程費(fèi)用,實(shí)際決定工程項(xiàng)目投資多少,由設(shè)計(jì)階段確定。
二、設(shè)計(jì)階段造價(jià)控制的措施和方法
1.優(yōu)化設(shè)計(jì)。優(yōu)化設(shè)計(jì)是在滿足合同規(guī)定的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和裝備水平的前提下降低工程項(xiàng)目的設(shè)備、材料用量和施工安裝的工程量,這是優(yōu)化設(shè)計(jì)的主要目標(biāo)。總包單位在向業(yè)主方投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí),其各專業(yè)設(shè)計(jì)室對(duì)該投標(biāo)報(bào)價(jià)的工程項(xiàng)目涉及該專業(yè)的工程量一般都有一個(gè)初步的估算,總包單位也正是通過匯總各專業(yè)設(shè)計(jì)室提供的工程量、結(jié)合根據(jù)市場(chǎng)原則確定的相應(yīng)單價(jià)測(cè)算出總承包合同的投標(biāo)報(bào)價(jià)底價(jià)的,一旦中標(biāo)并簽訂了工程總承包合同,就工程量而言,各專業(yè)室原估算的工程量無疑是該工程項(xiàng)目工程量控制的一個(gè)重要依據(jù)。由于投標(biāo)報(bào)價(jià)階段并沒有施工圖作為工程量計(jì)算的依據(jù),各專業(yè)設(shè)計(jì)室原報(bào)出的工程量主要是憑經(jīng)驗(yàn)估算的,而且是按照工程的各工藝系統(tǒng)進(jìn)行的估算,沒有明細(xì)資料。隨著工程項(xiàng)目施工圖設(shè)計(jì)的逐步完成,項(xiàng)目費(fèi)用控制人員將根據(jù)施工圖明細(xì)計(jì)算工程量。如果根據(jù)施工圖計(jì)算的工程量與各專業(yè)室原來在投標(biāo)報(bào)價(jià)階段報(bào)出的工程量有差異,應(yīng)該分析原因并及時(shí)報(bào)告該項(xiàng)目的總設(shè)計(jì)師,對(duì)于工程量超過原投標(biāo)報(bào)價(jià)階段估算的工程量的專業(yè),項(xiàng)目的總設(shè)計(jì)師應(yīng)該負(fù)責(zé)與相關(guān)專業(yè)設(shè)計(jì)室結(jié)合,共同研究降低工程量的辦法。同時(shí)設(shè)計(jì)成本本身也是項(xiàng)目成本的一部分,總包單位的設(shè)計(jì)部門應(yīng)努力研究設(shè)計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)工時(shí),逐步建立起單位內(nèi)部的設(shè)計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)體系,在此基礎(chǔ)上合理計(jì)算設(shè)計(jì)成本。
2.限額設(shè)計(jì)控制。所謂限額設(shè)計(jì)就是按照批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告及投資結(jié)算控制初步設(shè)計(jì),按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)總概算控制技術(shù)設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì),同時(shí)各專業(yè)在保證達(dá)到使用功能的前提下,按分配的投資限額控制設(shè)計(jì),嚴(yán)格控制不合理變更,保證總投資限額不被突破。投資分解和工程量控制是實(shí)行限額設(shè)計(jì)的有效途徑和主要方法。限額設(shè)計(jì)是將上階段設(shè)計(jì)審定的投資額和工程量先分解到各專業(yè),然后再分解到各單位工程和分部工程。限額設(shè)計(jì)體現(xiàn)了設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)模、原則的合理確定及有關(guān)概預(yù)算基礎(chǔ)資料的合理取定,通過層層限額設(shè)計(jì),實(shí)現(xiàn)了對(duì)投資限額的控制與管理,同時(shí)實(shí)現(xiàn)了對(duì)設(shè)計(jì)規(guī)模、設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、工程數(shù)量與概預(yù)算指標(biāo)等各方面的控制。
限額設(shè)計(jì)的具體落實(shí)是項(xiàng)目投資控制的一個(gè)重要環(huán)節(jié),也是一次關(guān)鍵控制措施。要想使控制措施發(fā)揮作用,可以通過以下兩個(gè)途徑實(shí)現(xiàn)。一個(gè)就是按照限額設(shè)計(jì)的過程,從前往后依次進(jìn)行控制,也就是運(yùn)用價(jià)值工程理論和標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)等技術(shù)手段按照估算控制概算,概算控制預(yù)算,這種層層控制的方式,確保施工圖預(yù)算不突破造價(jià)限額,這種控制被稱為縱向控制。另外一種途徑就是對(duì)設(shè)計(jì)單位及其內(nèi)部各專業(yè)、科室、設(shè)計(jì)人員等進(jìn)行嚴(yán)格考核,實(shí)施獎(jiǎng)懲,從而保證設(shè)計(jì)質(zhì)量的一種控制該方法,這種控制被稱為橫向控制。首先,必須建立嚴(yán)格的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度,明確設(shè)計(jì)單位內(nèi)部各專業(yè)科室對(duì)限額設(shè)計(jì)所負(fù)責(zé)任,將造價(jià)限額按專業(yè)進(jìn)行分配,并分段考核,下段指標(biāo)不得突破上段指標(biāo)。責(zé)任落實(shí)越接近于個(gè)人,效果也就越明顯。其次,結(jié)合委托合同中確定的設(shè)計(jì)費(fèi)增減事項(xiàng)及獎(jiǎng)懲措施,建立健全內(nèi)部獎(jiǎng)懲制度,強(qiáng)化設(shè)計(jì)人員的工程造價(jià)意識(shí),要求設(shè)計(jì)人員在涉及具體方案時(shí)要從經(jīng)濟(jì)的角度,多做方案比較,同時(shí)督促經(jīng)濟(jì)管理人員及時(shí)進(jìn)行造價(jià)計(jì)算和分析,與平時(shí)積累的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)對(duì)比,找出設(shè)計(jì)中的薄弱環(huán)節(jié),并積極與設(shè)計(jì)人員進(jìn)行溝通,使設(shè)計(jì)小組內(nèi)部形成有機(jī)整體,從而克服技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相互脫節(jié)的現(xiàn)象,確保限額目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
三、利用價(jià)值工程理論控制設(shè)計(jì)成本
價(jià)值工程又稱價(jià)值分析,是以功能分析為核心,通過技術(shù)的、管理的科學(xué)方法和組織,用最低的成本使設(shè)計(jì)達(dá)到適當(dāng)?shù)膬r(jià)值,也就是實(shí)現(xiàn)其應(yīng)具備的必要功能。價(jià)值工程中價(jià)值、功能和成本三者的關(guān)系可用下式來表達(dá): 價(jià)值一功能(或效應(yīng))/成本(或生產(chǎn)費(fèi)用)即:V=F/C 從關(guān)系式可看出用下列途徑可以提高產(chǎn)品或作業(yè)的價(jià)值: 功能不變,成本降低;成本不變,功能提高;功能提高,成本降低;成本略有提高,功能大幅度提高;功能略有下降,成本大幅度下降。 (2)功能是一種產(chǎn)品或作業(yè)所擔(dān)負(fù)的職能和所起的作用。用戶購置產(chǎn)品或作業(yè),并非購置產(chǎn)品和作業(yè)本身,而是購買它所具有的必要功能。如果功能過全過高,必然會(huì)導(dǎo)致成本費(fèi)用過高,而超過必要功能的部分用戶并不需要,這就會(huì)造成功能過剩;反之,又會(huì)造成功能不足。 (3)價(jià)值工程的核心是對(duì)產(chǎn)品或作業(yè)進(jìn)行功能分析。這就是在項(xiàng)目設(shè)計(jì)時(shí),要在對(duì)產(chǎn)品或作業(yè)進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析的同時(shí),對(duì)產(chǎn)品或作業(yè)的功能進(jìn)行分析,從而確定必要功能和實(shí)現(xiàn)必要功能的最低成本方案(工程概預(yù)算)。
四、價(jià)值工程設(shè)計(jì)分以下幾個(gè)個(gè)階段
(1)準(zhǔn)備階段。熟悉工程項(xiàng)目情況,了解項(xiàng)目相關(guān)資料,確定重點(diǎn)分析對(duì)象,選擇分析對(duì)象的過程,其實(shí)就是尋找主要矛盾的過程,具體運(yùn)用中采取ABC分析法、層次分析法等。還要搜集資料,了解設(shè)計(jì)方案以及有關(guān)生命周期費(fèi)用等各種資料,進(jìn)行必要的現(xiàn)場(chǎng)勘查。
(2)功能分析階段。功能分析是對(duì)功能進(jìn)行定義和分類,然后進(jìn)行確定和整理,通過功能分析弄清項(xiàng)目各功能之間關(guān)系,去掉不合理功能,調(diào)整功能間的比例使之更趨合理,主要包括功能定義、功能整理和功能評(píng)價(jià)。功能定義就是根據(jù)已有的信息資料,用簡(jiǎn)潔、準(zhǔn)確的語言從本質(zhì)上解釋說明所選對(duì)象具有什么功能,這是從定性的角度對(duì)功能進(jìn)行說明,功能整理是根據(jù)功能之間的邏輯關(guān)系,對(duì)功能進(jìn)行分析歸類,畫出反應(yīng)功能關(guān)系的功能系統(tǒng)圖,作為功能評(píng)價(jià)和方案構(gòu)思的依據(jù),功能分析是價(jià)值工程的核心和基本內(nèi)容,其目的就是在滿足用戶基本功能的基礎(chǔ)上,確保和增加產(chǎn)品的必要功能,剔除和減少不必要的功能。
(3)發(fā)展階段。發(fā)展階段的任務(wù)是將各種設(shè)想的替代方案進(jìn)行篩選、評(píng)定并繪制出方案圖和擬定工程項(xiàng)目具體建議。改造方案初評(píng)。首先進(jìn)行定性分析。如技術(shù)上的可行性,改革原方案工期與費(fèi)用的可能性以及壽命周期費(fèi)用的可能性,壽命周期內(nèi)的費(fèi)用有無節(jié)約的潛力,方案的適用性,可靠性及執(zhí)行過程中可能遇到的問題。其次是定量分析。對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比,評(píng)定每個(gè)因素的重要程度,進(jìn)行評(píng)分,根據(jù)總得分的多少排列出改造方案的優(yōu)劣名次,最后確定項(xiàng)目改造方案。
總之,在實(shí)施總包項(xiàng)目全過程的工程造價(jià)控制中,必須重點(diǎn)突出,重點(diǎn)加強(qiáng)設(shè)計(jì)階段的工程造價(jià)控制,這一階段的控制體現(xiàn)了事前控制的思想,在以后的動(dòng)態(tài)過程中,要把實(shí)際值與控制目標(biāo)值加以比較,及時(shí)控制。把技術(shù)與經(jīng)濟(jì)有機(jī)結(jié)合,通過技術(shù)比較,經(jīng)濟(jì)分析和效果評(píng)價(jià)使設(shè)計(jì)階段工程造價(jià)得到控制。
參考文獻(xiàn):
[1]孔祥坤,寇準(zhǔn).EPC 工程總承包設(shè)計(jì)階段成本控制研究 經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊,2010.6
關(guān)鍵詞:水電;績(jī)效考核;設(shè)計(jì)
中圖分類號(hào):F271 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1001-828X(2012)07-00-01
一、工程項(xiàng)目的職能
水電工程施工企業(yè)的基本生產(chǎn)是經(jīng)營,背負(fù)著企業(yè)重要的使命。企業(yè)戰(zhàn)略是指的是企業(yè)隨著環(huán)境的變化,根據(jù)自身的資源和實(shí)力從而選擇合適的經(jīng)營方式和產(chǎn)品,形成自己的核心戰(zhàn)斗力,在競(jìng)爭(zhēng)中實(shí)現(xiàn)企業(yè)的生存和發(fā)展。工程項(xiàng)目是施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基礎(chǔ),在完成企業(yè)戰(zhàn)略過程中擔(dān)當(dāng)著如下重要工作:(1)作為承建工程的實(shí)施主要體系,必須要履行企業(yè)合同義務(wù),并完成企業(yè)承建的工程項(xiàng)目的職能。(2)作為企業(yè)的利潤(rùn)中心,能有效地實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)的職能。(3)作為企業(yè)市場(chǎng)前端的力量,有非常了解市場(chǎng)信息和拓展市場(chǎng)的職能。
二、工程項(xiàng)目經(jīng)營業(yè)績(jī)考核指標(biāo)體系
(1)項(xiàng)目經(jīng)營績(jī)效考核指標(biāo)包含常規(guī)指標(biāo)跟附加指標(biāo)。①經(jīng)濟(jì)指標(biāo)主要有營業(yè)收入利潤(rùn)率指標(biāo)完成率、上交費(fèi)用資金到位率、現(xiàn)金流控制、工資總額超支率。②進(jìn)度指標(biāo)主要是包括營業(yè)收入計(jì)劃完成率、關(guān)鍵線路工程進(jìn)度變化率。③質(zhì)量指標(biāo)包含檢驗(yàn)合格率、質(zhì)量保證體系和質(zhì)量事故處理這三項(xiàng)指標(biāo)。附加指標(biāo)是指項(xiàng)目的前期規(guī)劃、項(xiàng)目索賠、項(xiàng)目檔案管理、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理以及品牌形象這五個(gè)指標(biāo)。對(duì)市場(chǎng)發(fā)展作出貢獻(xiàn)者給予加分鼓勵(lì),加分范圍0-5分,由公司根據(jù)后續(xù)市場(chǎng)開況確定。
(2)任期經(jīng)營業(yè)績(jī)考核指標(biāo)包括常規(guī)指標(biāo)和附加指標(biāo)。由于項(xiàng)目結(jié)束標(biāo)志著進(jìn)度完成、質(zhì)量合格、環(huán)境和職業(yè)健康安全通過,因此重點(diǎn)考核經(jīng)濟(jì)指標(biāo),所以常規(guī)指標(biāo)只包括經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。經(jīng)濟(jì)指標(biāo)包括任期利潤(rùn)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)率、應(yīng)收工程款資金到位率。附加指標(biāo)包括文檔管理、品牌管理和項(xiàng)目總結(jié)。
(3)考核體系根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施的不同階段有不同的側(cè)重。①首年度考核。A.項(xiàng)目開始階段,各項(xiàng)工作都需要馬上動(dòng)工,有限的時(shí)間內(nèi)要完成大量的準(zhǔn)備工作,很容易影響進(jìn)度,因此進(jìn)度指標(biāo)的權(quán)重更高。B.前期規(guī)劃是項(xiàng)目開始階段的主要工作,對(duì)項(xiàng)目的后續(xù)工作有很大影響,因此在附加指標(biāo)中設(shè)計(jì)更高的權(quán)重。②后續(xù)年度考核。a.成本消耗增加,成本控制逐漸顯重要,而進(jìn)度仍然是項(xiàng)目的關(guān)鍵,所以經(jīng)濟(jì)和進(jìn)度指標(biāo)比質(zhì)量和環(huán)境安全指標(biāo)更高的權(quán)重。b.索賠管理的工作大量展開,因此索賠管理過程的權(quán)重比首年高。c.品牌影響是項(xiàng)目實(shí)施過程中逐漸積累的,因此納入考核體系。③項(xiàng)目結(jié)束考核。a.項(xiàng)目結(jié)束的標(biāo)志是進(jìn)度完成、質(zhì)量合格、環(huán)境和職業(yè)健康安全通過。因此只需要考核經(jīng)濟(jì)指標(biāo),經(jīng)濟(jì)指標(biāo)包括任期利潤(rùn)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)率、應(yīng)收工程款資金到位率。b.文檔上交工作和項(xiàng)目總結(jié)工作是項(xiàng)目結(jié)束的兩項(xiàng)重要工作,因此需要特別考核,而且項(xiàng)目總結(jié)工作是經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)的積累,需要更加關(guān)注。c.項(xiàng)目的社會(huì)價(jià)值對(duì)以后市場(chǎng)開拓有很重要的影響,因此有更高的權(quán)重。
(4)考核指標(biāo)的權(quán)重設(shè)計(jì)兼顧考核內(nèi)容及項(xiàng)目實(shí)施不同階段的特性,具體體現(xiàn)以下特點(diǎn):①常規(guī)指標(biāo)是考核的重點(diǎn)。②權(quán)重依據(jù)項(xiàng)目不同階段不同而異。③結(jié)果和過程考核并重。各項(xiàng)指標(biāo)在各時(shí)期的權(quán)重見表1。
三、薪酬構(gòu)成
項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績(jī)考核薪酬由基薪、績(jī)效年薪、超額利潤(rùn)獎(jiǎng)勵(lì)三部分構(gòu)成?;綖轫?xiàng)目負(fù)責(zé)人年度的基本收入,主要通過與已建的工程的合同總額、月均產(chǎn)值,合同價(jià)格水平、項(xiàng)目難易程度等因素比較后綜合確定。若項(xiàng)目實(shí)施過程中工期提前或延后、合同工程量增加等導(dǎo)致月平均產(chǎn)值變化,則在任期考核時(shí)予以調(diào)整。
績(jī)效年薪與所在項(xiàng)目的經(jīng)營業(yè)績(jī)考核和安全生產(chǎn)責(zé)任制考核結(jié)果掛鉤。項(xiàng)目正職初步績(jī)效年薪根據(jù)項(xiàng)目的年度經(jīng)營業(yè)績(jī)考核分?jǐn)?shù)確定。最高為基薪的3.0倍,最低為基薪的0.8倍。為提高項(xiàng)目經(jīng)理團(tuán)隊(duì)的積極性,鼓勵(lì)項(xiàng)目部多創(chuàng)造利潤(rùn),對(duì)項(xiàng)目經(jīng)營團(tuán)隊(duì)實(shí)行超額利潤(rùn)提成獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制,提成比例隨著盈利率的升高逐步升高。對(duì)在責(zé)任期內(nèi)實(shí)現(xiàn)并以現(xiàn)金上交的超額利潤(rùn)進(jìn)行分成獎(jiǎng)勵(lì),實(shí)行年度預(yù)兌現(xiàn);在項(xiàng)目部?jī)?nèi),超額利潤(rùn)分成獎(jiǎng)勵(lì)分配給項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人和經(jīng)營管理層相關(guān)人員。
四、獎(jiǎng)懲
企業(yè)負(fù)責(zé)人年度薪酬分為基薪和績(jī)效薪金兩個(gè)部分。績(jī)效薪金與年度考核結(jié)果掛鉤。績(jī)效薪金=績(jī)效薪金基數(shù)×績(jī)效薪金倍數(shù)。具體計(jì)算公式為:
當(dāng)考核結(jié)果為E級(jí)時(shí),績(jī)效薪金為0;當(dāng)考核結(jié)果為D級(jí)時(shí),績(jī)效薪金按照“績(jī)效薪金基數(shù)×(考核分?jǐn)?shù)-D級(jí)起點(diǎn)分?jǐn)?shù))/(C級(jí)起點(diǎn)分?jǐn)?shù)-D級(jí)起點(diǎn)分?jǐn)?shù))”確定,績(jī)效薪金在0-1倍績(jī)效薪金基數(shù)之間。
當(dāng)考核結(jié)果為C級(jí)時(shí),績(jī)效薪金按照“績(jī)效薪金基數(shù)×[1+0.5×(考核分?jǐn)?shù)-C級(jí)起點(diǎn)分?jǐn)?shù))/(B級(jí)起點(diǎn)分?jǐn)?shù)-C級(jí)起點(diǎn)分?jǐn)?shù))]”確定,績(jī)效薪金在1倍績(jī)效薪金基數(shù)到1.5倍績(jī)效薪金基數(shù)之間。
當(dāng)考核結(jié)果為B級(jí)時(shí),績(jī)效薪金按照“績(jī)效薪金基數(shù)×[1.5+0.5×(考核分?jǐn)?shù)-B級(jí)起點(diǎn)分?jǐn)?shù))/(A級(jí)起點(diǎn)分?jǐn)?shù)-B級(jí)起點(diǎn)分?jǐn)?shù))]”確定,績(jī)效薪金在1.5倍績(jī)效薪金基數(shù)到2倍績(jī)效薪金基數(shù)之間。
當(dāng)考核結(jié)果為A級(jí)時(shí),績(jī)效薪金按照“績(jī)效薪金基數(shù)×[2+(考核分?jǐn)?shù)-A級(jí)起點(diǎn)分?jǐn)?shù))/(A級(jí)封頂分?jǐn)?shù)-A級(jí)起點(diǎn)分?jǐn)?shù))]”確定,績(jī)效薪金在2倍績(jī)效薪金基數(shù)到3倍績(jī)效薪金基數(shù)之間。
五、考核流程
根據(jù)公司對(duì)水電工程的管理模式,項(xiàng)目經(jīng)營業(yè)績(jī)考核流程設(shè)計(jì)如下:
(1)建立制度。由責(zé)任主體建立經(jīng)營業(yè)績(jī)考核制度。
(2)確定目標(biāo)。通常由工程項(xiàng)目報(bào)送經(jīng)營業(yè)績(jī)目標(biāo)草案,由各職能部門根據(jù)自身的管理職能范圍審核,再由考核主體審定。
(3)過程監(jiān)控。為了保證項(xiàng)目經(jīng)營業(yè)績(jī)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn),不能僅僅依靠期末考核來控制項(xiàng)目經(jīng)營活動(dòng),還應(yīng)該建立和完善各項(xiàng)主要管理活動(dòng)的過程控制制度。
關(guān)鍵詞:業(yè)績(jī)考核;平衡積分卡;水電施工企業(yè)
自步入二十一世紀(jì)以來,我國水電施工行業(yè)內(nèi)部的企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)逐步加劇。企業(yè)要想保持自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力,人力資源管理是關(guān)鍵,尤其是績(jī)效考核環(huán)節(jié)。本文就水電施工行業(yè)的業(yè)績(jī)考核中的平衡積分卡的應(yīng)用方法與流程進(jìn)行深入分析與研究,以求為企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部的績(jī)效考核提供借鑒與指導(dǎo),進(jìn)而能夠使企業(yè)保持自己的核心能力。
一、水電施工企業(yè)具有的特質(zhì)
相比其它行業(yè)的企業(yè),水利水電企業(yè)具備自身獨(dú)有的特質(zhì),這當(dāng)然是與水電施工的項(xiàng)目工程的特殊性相關(guān)的。具體來講,水電施工項(xiàng)目工程的特點(diǎn)大致歸納為以下幾點(diǎn)。
首先,水電工程的構(gòu)建周期較長(zhǎng),資金投入力度大。由于大部分的水電工程處于較為偏僻的位置,交通不便利,資源不充足,導(dǎo)致水電施工企業(yè)的建造時(shí)間較長(zhǎng),一般長(zhǎng)達(dá)五到十年。在加上在施工的過程中需要充足的機(jī)械設(shè)備及專業(yè)的技術(shù)人員,投資較大。
其次,水電施工企業(yè)能夠獲取較為綜合的效益。水電施工企業(yè)主要進(jìn)行水電站的建造和水庫的構(gòu)建,但能夠?yàn)榉篮榭篂?zāi)、供水灌溉、水運(yùn)以及自然資源的開發(fā)等提供硬件基礎(chǔ)。具體來講,通過水電站及水庫的構(gòu)建,能夠有效的環(huán)節(jié)洪澇的災(zāi)害,減少不必要的損失;同時(shí)能夠?yàn)槟纤闭{(diào)提供便利;為水運(yùn)提供便捷的通道等。
再次,促進(jìn)自然環(huán)境的改善。自然資源與自然環(huán)境逐漸成為人們關(guān)注的焦點(diǎn),水電施工企業(yè)的項(xiàng)目實(shí)施,有效地將預(yù)防或緩解洪澇災(zāi)害的發(fā)生,較少水土資源的流失,有助于自然環(huán)境的改善。
二、水電施工企業(yè)業(yè)績(jī)考核的現(xiàn)狀
通過觀察相關(guān)水電施工企業(yè)中對(duì)于業(yè)績(jī)考核的實(shí)施過程,發(fā)現(xiàn)由于該行業(yè)企業(yè)自身所具備的特質(zhì)及其它因素干擾的原因,在業(yè)績(jī)考核的過程中存在很多的問題,對(duì)企業(yè)人力資源管理的實(shí)施產(chǎn)生不利的影響,進(jìn)而不利于企業(yè)管理質(zhì)量與管理效率的提升,阻礙企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展的步伐。具體來講,水電施工企業(yè)在進(jìn)行業(yè)績(jī)考核的過程中,主要是依據(jù)部分的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行相應(yīng)的測(cè)度,若僅僅是根據(jù)分屬單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及其它相關(guān)單位的材料進(jìn)行相應(yīng)的考核,這無疑會(huì)導(dǎo)致業(yè)績(jī)考核的準(zhǔn)確性差,完備性低等諸多的問題。而且整個(gè)測(cè)度的范圍不夠廣,如在經(jīng)營管理的過程中,僅是主管人員與子公司、項(xiàng)目部門簽訂相關(guān)的責(zé)任合同,而子公司與項(xiàng)目部門等相關(guān)組織內(nèi)部的部門并沒有得到有效的考核等問題。
三、平衡積分卡在水電施工企業(yè)的使用方法及流程
(一)水電施工企業(yè)平衡積分卡指標(biāo)體系的構(gòu)建
在戰(zhàn)略目標(biāo)分解的目標(biāo)體系的指導(dǎo)之下,水電施工企業(yè)將整體目標(biāo)與戰(zhàn)略性的規(guī)劃轉(zhuǎn)化為平衡積分卡的測(cè)度目標(biāo)體系,作為各項(xiàng)工作業(yè)績(jī)考核的標(biāo)準(zhǔn)與依據(jù)?,F(xiàn)分別從客戶、內(nèi)部經(jīng)營、財(cái)會(huì)、學(xué)習(xí)與發(fā)展這四個(gè)角度進(jìn)行目標(biāo)體系的構(gòu)建。需要注意的是在目標(biāo)體系的構(gòu)建過程中應(yīng)該保證各個(gè)衡量指標(biāo)的可測(cè)度性,同時(shí)應(yīng)該保證涵蓋整個(gè)戰(zhàn)略規(guī)劃的各個(gè)方面,通過該系列指標(biāo)的測(cè)度能夠使得企業(yè)更好進(jìn)行人力資源管理,保證績(jī)效考核的全面與公正,對(duì)水電施工企業(yè)內(nèi)部的員工起到一定的激勵(lì)作用。
現(xiàn)根據(jù)水電施工企業(yè)的現(xiàn)狀,設(shè)計(jì)平衡計(jì)分卡的指標(biāo)體系。具體內(nèi)容包括以下幾個(gè)角度,從財(cái)務(wù)的角度應(yīng)該衡量水電施工企業(yè)的盈利能力與水平,可以度量水電工程的總產(chǎn)值、現(xiàn)金流量、資本報(bào)酬率以及相關(guān)的費(fèi)用與成本;從客戶的角度,可以度量水電施工客戶的滿意度、獲取率、持有率及市場(chǎng)份額等指標(biāo);而從內(nèi)部經(jīng)營的角度,應(yīng)該衡量水電施工的質(zhì)量、安全、工期、進(jìn)度以及水電施工的產(chǎn)值等指標(biāo);從學(xué)習(xí)與發(fā)展的角度來看,應(yīng)該重點(diǎn)衡量相關(guān)水利技術(shù)人員的滿意度、歸屬感及技能水平。
(二)水電施工企業(yè)平衡計(jì)分卡實(shí)施的流程設(shè)計(jì)
在構(gòu)建好水電施工企業(yè)平衡積分卡的指標(biāo)體系之后,本文對(duì)平衡計(jì)分法在企業(yè)內(nèi)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估的整個(gè)流程進(jìn)行總結(jié)與概括。
1.水電施工企業(yè)戰(zhàn)略的制定
水電施工企業(yè)應(yīng)該通過對(duì)自身與其特殊的外部環(huán)境的評(píng)估,制定適合本企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃。該戰(zhàn)略規(guī)劃必須要能夠得到企業(yè)各個(gè)層級(jí)管理人員的一致認(rèn)可,進(jìn)而能夠使的該戰(zhàn)略成為企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的驅(qū)動(dòng)力與方向。在戰(zhàn)略規(guī)劃的指導(dǎo)之下,企業(yè)各個(gè)層級(jí)的成員制定與企業(yè)戰(zhàn)略相匹配的個(gè)人目標(biāo),并以此作為業(yè)績(jī)考核與測(cè)度的標(biāo)準(zhǔn)與依據(jù)。關(guān)于戰(zhàn)略規(guī)劃內(nèi)容的確定,應(yīng)該從以下幾個(gè)方面來考慮。第一,在戰(zhàn)略規(guī)劃的制定過程中,不僅應(yīng)該考慮本企業(yè)的利益與發(fā)展,而且更應(yīng)該考慮到所施工項(xiàng)目的利益與服務(wù)的效果。第二,當(dāng)確定好企業(yè)施工項(xiàng)目之后,應(yīng)該根據(jù)客戶的要求及時(shí)的調(diào)整施工的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)與程序,以及相契合的測(cè)度的方式與方法。最后,應(yīng)該慎重地思考水電施工企業(yè)在戰(zhàn)略規(guī)劃的過程中所設(shè)置的愿景與使命是否能夠有利于企業(yè)的長(zhǎng)期、可持續(xù)性的發(fā)展,是否與組織文化、個(gè)人的價(jià)值觀相契合等問題。
考慮到水電施工企業(yè)所服務(wù)項(xiàng)目工程具有施工周期較長(zhǎng)這一特點(diǎn),在施工的過程中可以根據(jù)滾動(dòng)計(jì)劃法制定動(dòng)態(tài)的戰(zhàn)略規(guī)劃,這樣可以在之后實(shí)施的過程中能夠根據(jù)戰(zhàn)略實(shí)施的進(jìn)程及時(shí)的調(diào)整計(jì)劃。
2.水電施工企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施
在水電施工企業(yè)的整體戰(zhàn)略與目標(biāo)確定之后,應(yīng)該通過培訓(xùn)等正式或非正式的溝通渠道將企業(yè)所期望的戰(zhàn)略目標(biāo)傳達(dá)到企業(yè)各個(gè)層級(jí)及其內(nèi)部技術(shù)、管理人員,進(jìn)而有效的指導(dǎo)各個(gè)層級(jí)、各個(gè)部門以及每個(gè)成員的工作方向與側(cè)重點(diǎn),為部門及個(gè)人的工作目標(biāo)的設(shè)定提供依據(jù)。這樣整個(gè)過程下來,就會(huì)在水電施工企業(yè)的內(nèi)部形成一個(gè)系統(tǒng)的目標(biāo)體系,由企業(yè)的總目標(biāo)指導(dǎo)分目標(biāo),由分目標(biāo)支持與確??偰繕?biāo)的實(shí)現(xiàn)。這使得水電施工企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施能夠協(xié)調(diào)一致,也為之后的業(yè)績(jī)的評(píng)估提供了詳細(xì)的標(biāo)準(zhǔn)與有力的依據(jù),即為平衡計(jì)分卡內(nèi)容的設(shè)計(jì)提供了基礎(chǔ)。
3.水電施工企業(yè)業(yè)績(jī)的測(cè)評(píng)
水電施工企業(yè)將設(shè)計(jì)好的平衡計(jì)分卡進(jìn)行專家評(píng)審,修改與完善指標(biāo)體系及測(cè)度的方法。在此基礎(chǔ)上,設(shè)定對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行業(yè)績(jī)考核的周期計(jì)劃,可以進(jìn)行每周、每月、每個(gè)季度、每年的考核。
考慮到水電施工企業(yè)相關(guān)技術(shù)人才在項(xiàng)目實(shí)施過程中的重要程度,在業(yè)績(jī)測(cè)評(píng)的過程中,需要人力資源管理部門對(duì)各個(gè)職能部門工作人員在水電項(xiàng)目施工中的工作情況進(jìn)行準(zhǔn)確、詳細(xì)地測(cè)度與記錄,最終將測(cè)評(píng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總整理。接下來,水電施工企業(yè)應(yīng)該根據(jù)平衡積計(jì)分卡的關(guān)鍵性指標(biāo)體系進(jìn)項(xiàng)歸納總結(jié),從平衡計(jì)分卡的四個(gè)角度分別對(duì)水電施工企業(yè)整體、職能部門、組織成員這三個(gè)不同層面的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核與評(píng)估,為接下來的福利薪酬的設(shè)計(jì)提供指導(dǎo)。
4.水電施工企業(yè)激勵(lì)與改進(jìn)
通過上述業(yè)績(jī)測(cè)度的結(jié)果,水電施工企業(yè)應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的薪酬與福利的設(shè)計(jì)。這樣在一定程度上就能保證薪酬的公平性,避免水電施工企業(yè)管理與技術(shù)員工的公平感失衡而導(dǎo)致不滿意感增強(qiáng)。根據(jù)水電施工技術(shù)人員的關(guān)鍵性工作要素的表現(xiàn)情況,有針對(duì)性的進(jìn)行激勵(lì),有效的引導(dǎo)員工正向的工作態(tài)度與工作行為,進(jìn)而促進(jìn)水電施工企業(yè)整體業(yè)績(jī)的提升。同時(shí)針對(duì)個(gè)人業(yè)績(jī)不佳的員工進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn),提升水電施工專業(yè)知識(shí)的同時(shí)加強(qiáng)專業(yè)技術(shù)的提升,進(jìn)而促使創(chuàng)造更高的績(jī)效。同時(shí),應(yīng)該根據(jù)整體、職能部門及個(gè)人的業(yè)績(jī)的考核結(jié)果,評(píng)估每個(gè)層面所制定的戰(zhàn)略方向是否能夠正確,戰(zhàn)略規(guī)劃是否明確到位,并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行改進(jìn)與完善,制定與企業(yè)發(fā)展更為契合的平衡計(jì)分卡,為接下來的測(cè)度提供有效的工具,有利于水電施工企業(yè)技術(shù)人才管理的良性循環(huán)。
四、總結(jié)
針對(duì)水電施工企業(yè)獨(dú)有的特質(zhì)與業(yè)績(jī)測(cè)評(píng)的現(xiàn)狀,有效地運(yùn)用平衡計(jì)分卡的方法進(jìn)行企業(yè)整體、各職能部門、個(gè)體等層面的業(yè)績(jī)測(cè)評(píng),將水電施工企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃與目標(biāo)與技術(shù)員工的績(jī)效管理模塊緊密聯(lián)系,激勵(lì)企業(yè)的各個(gè)階層都能夠傾向于有利于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的工作態(tài)度及行為。本文通過對(duì)水電施工企業(yè)現(xiàn)行的業(yè)績(jī)考評(píng)現(xiàn)狀的考察,以及對(duì)平衡計(jì)分卡在業(yè)績(jī)考核中實(shí)施的內(nèi)容與流程的深入剖析與研究,以求能夠?qū)υ擃愋推髽I(yè)的業(yè)績(jī)考核管理提供指導(dǎo)與借鑒。
參考文獻(xiàn):
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一、本部銷售業(yè)績(jī)統(tǒng)計(jì)及分析:
(一)業(yè)績(jī)統(tǒng)計(jì):
20*年公司實(shí)行目標(biāo)責(zé)任制,每個(gè)部門、每個(gè)人都在年初簽定了相關(guān)責(zé)任書。今年本部的銷售指標(biāo)是1-5期(含**園)必達(dá)目標(biāo)4400萬元,爭(zhēng)取目標(biāo)4700萬元,考核時(shí)間20*年1月—20*年12月。
根據(jù)20*年1月—12月27日統(tǒng)計(jì),本部共實(shí)現(xiàn)銷售額4304萬元,其中1-5期實(shí)現(xiàn)銷售額3632萬元,**園實(shí)現(xiàn)銷售額672萬元。
20*年1月—12月本部業(yè)績(jī)(單位:元)
月份本部業(yè)績(jī)公司總業(yè)績(jī)業(yè)績(jī)所占比率
11835647339355554.09
22471427419749358.88
351327831034396349.62
44230191854971149.48
57*59501617462843.69
646721901275449336.63
73626996795921445.57
82677993685644639.*
925873201141034022.68
102778592870394631.92
112371251661328435.86
1235935531400000025.67
合計(jì)43043893110957*338.79
(二)業(yè)績(jī)分析:
由業(yè)績(jī)統(tǒng)計(jì)可見,1至7月份,銷售本部的業(yè)績(jī)總額和在公司總業(yè)績(jī)中所占比率都維持在很理想的水平上。而由8月份至年底,則有一定程度的下滑。下面就正反兩方面來對(duì)此進(jìn)行分析。
1、影響本部業(yè)績(jī)的正面因素:
①上半年以3期門面銷售為主力,市場(chǎng)反應(yīng)良好。截至20*年6月,三期門面已清盤。
②宣傳和一線銷售有效溝通,拿出一系列合理化方案并得以實(shí)施。這包括:
A.一期*****的10套,采取“比同區(qū)域房?jī)r(jià)每平方米低300元”的宣傳策略(已清盤);
B.三期小戶型“小戶型精裝修”活動(dòng);
C.四期***花園車庫及門面,首次采用“分類廣告”的形式,達(dá)到明顯效果;
D.六期“青年人購房月:首付二萬月供一元”活動(dòng);
E.五期“公務(wù)員購房月:買四房送8888”活動(dòng);
F.裝飾建材大市場(chǎng),8萬—12萬“零風(fēng)險(xiǎn)”產(chǎn)權(quán)商鋪。
③銷售實(shí)行目標(biāo)責(zé)任制,使目標(biāo)逐級(jí)分解。銷售人員不再僅關(guān)心完成每月的既定任務(wù),而且還要時(shí)刻注重自己年度任務(wù)的完成情況,能夠主動(dòng)調(diào)整,有效的提高了工作效率。
④公司所提供的銷售人員保底薪,提高一線人員提成比例以及對(duì)老客戶帶新客戶給予獎(jiǎng)勵(lì)的“經(jīng)濟(jì)”手段,極大的調(diào)動(dòng)了銷售人員和客戶的積極性,也是促成業(yè)績(jī)的重要因素之一。
⑤成立售后服務(wù)部,專門負(fù)責(zé)接待解決前期產(chǎn)品遺留問題。一方面提升了公司的服務(wù)品質(zhì),另一方面,更重要的是細(xì)化了分工,使銷售人員從遺留問題中解脫出來,能夠?qū)W⒂趧?chuàng)造新業(yè)績(jī)。
2、影響本部業(yè)績(jī)的負(fù)面因素:
①國家宏觀政策使購買客戶群體發(fā)生變化,7月開始,客戶量急劇減少。
②公司房?jī)r(jià)高過區(qū)域承受范圍。
③房源決定客源,客戶群體發(fā)生改變,銷售人員的心態(tài)存在波動(dòng),業(yè)務(wù)水平有待提高。
④前期產(chǎn)品遺留問題較多,無法產(chǎn)生“連鎖效應(yīng)”挖掘老客戶資源。
⑤本部資源分流,這也是造成本部業(yè)績(jī)?cè)诠究倶I(yè)績(jī)中所占比率下滑的主要原因。
A.市區(qū)售樓部在市區(qū)、現(xiàn)場(chǎng)都有設(shè)點(diǎn)。本部所謂的“地理優(yōu)勢(shì)”已經(jīng)微乎其微。
B.在本部以外增設(shè)了另2個(gè)售樓部,分別在“**園”、“***園”的現(xiàn)場(chǎng)。于是本部不僅在市區(qū)無銷售點(diǎn),而且本來的**市場(chǎng)資源也被分流。
二、團(tuán)隊(duì)的建設(shè)業(yè)績(jī)及總結(jié):
(一)本部團(tuán)隊(duì)建設(shè)業(yè)績(jī):
1、通過業(yè)績(jī)的優(yōu)勝劣汰,留下一批業(yè)務(wù)水平較高的銷售人員。目前,本部有售樓人員:***、***、**、**、***等五人。其中20*年年度目標(biāo)達(dá)850萬以上的優(yōu)秀售樓人員有2人:***、***。
2、本部銷使從無到有。目前比較穩(wěn)定的銷使有5名,周六周日兼職銷使5名。
3、銷售人員的工作能動(dòng)性增強(qiáng)。具體體現(xiàn)在主動(dòng)追擊客戶等方面。
4、團(tuán)隊(duì)的執(zhí)行力有所增強(qiáng),合理的方案一經(jīng)采納馬上就能得到實(shí)施。
(二)團(tuán)隊(duì)建設(shè)總結(jié):
1、采取每日早會(huì)、晚會(huì)的方式,精確把握銷售人員每人每日的客戶情況。
2、匯聚集體聰明,充分調(diào)動(dòng)本部人員的積極性。每周擬定目標(biāo)房源,針對(duì)目標(biāo)房源提出銷售辦法,并將方案與策劃部商議執(zhí)行,提高了方案的可行性,也增強(qiáng)了銷售人員的工作能動(dòng)性。
3、在客戶減少的情況下,改變坐銷模式,組織部門人員走出售樓部,到各大單位及寫字樓上門拜訪客戶。
4、治理實(shí)踐中,使用樹立部門銷售明星等手段,不斷地提高銷售人員工作危機(jī)感和使命
感,從而使得銷售人員的主動(dòng)性不斷增強(qiáng)。銷售如逆水行舟,不進(jìn)則退,“居安思危”的心理利于工作主動(dòng)性和工作實(shí)效的提升。
三、存在的問題及建議:
(一)銷售治理電子化
銷售治理需要大量數(shù)據(jù)的支持,就相當(dāng)于打靶需要有望遠(yuǎn)鏡幫助看靶心一樣。每次放槍,都應(yīng)當(dāng)檢查結(jié)果,以便于不斷調(diào)整而盡量達(dá)到最高目標(biāo)準(zhǔn)確度。
然而目前公司的銷售數(shù)據(jù)治理還靠秘書用紙、筆來統(tǒng)計(jì),沒有實(shí)現(xiàn)電子化。銷售數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)部門的回款也只能一個(gè)月一對(duì)接。效率低下,勞命傷財(cái),容錯(cuò)率也極低。
我認(rèn)為正確地治理應(yīng)當(dāng)是每半個(gè)月,財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)向銷售部門提供詳盡的數(shù)據(jù),幫助銷售治理的判定和調(diào)整。同時(shí),應(yīng)當(dāng)配備相應(yīng)的治理程序,能讓銷售秘書方便的將客戶資源及時(shí)輸入電腦,這不僅能極大的提高現(xiàn)時(shí)工作效率,也能作為公司的儲(chǔ)備資料,便于今后各期項(xiàng)目資源共享,有利于挖掘老客戶資源。
(二)銷售團(tuán)隊(duì)的精簡(jiǎn)化
隨著公司項(xiàng)目的增多,銷售隊(duì)伍也越來越龐大,銷售部編制最高峰達(dá)到了42人。而我們平均每月1000萬的銷售額是否與這樣的團(tuán)隊(duì)相適應(yīng)呢?從銷售成本方面考慮,我認(rèn)為在不影響銷售的基礎(chǔ)上我們的隊(duì)伍需要有效整合。
(三)銷售產(chǎn)品改良化
想要寫好終為始的年終總結(jié)報(bào)告,關(guān)鍵掌握四大步驟:
第一步:預(yù)期的總體人生目標(biāo)。
描述自己理想的工作生活、希望通過工作達(dá)成的個(gè)人發(fā)展目標(biāo),成為一個(gè)什么樣的人,做出什么樣的貢獻(xiàn)。然后總體評(píng)價(jià)當(dāng)年工作的滿意度、及與理想人生狀態(tài)的差距。并進(jìn)一步分析具體是什么方面存在差距,是否可以調(diào)整。
步驟二: 已發(fā)生的事實(shí)。
列舉當(dāng)年工作業(yè)績(jī)、可被統(tǒng)計(jì)的工作行為,包括項(xiàng)目數(shù)、項(xiàng)目平均周期,項(xiàng)目成功率。統(tǒng)計(jì)工作完成情況,分析工作效能突出,效率高、方向正確的工作內(nèi)容,包括關(guān)鍵項(xiàng)目、關(guān)鍵事件,加強(qiáng)和優(yōu)化這些成功因素。同時(shí)找出影響工作業(yè)績(jī)的項(xiàng)目和事件,在未來工作中有意識(shí)地避免。
步驟三, 從經(jīng)歷中得到的收獲。
將工作中所有依賴個(gè)人經(jīng)驗(yàn)和直覺的部分全部進(jìn)行文字記錄,把工作過程記錄下來,總結(jié)經(jīng)驗(yàn),將問題進(jìn)行可視化。
步驟四:打算采取的三種調(diào)整行動(dòng)。
短期行動(dòng)-可以被快速采納、并可立即產(chǎn)生效益的行動(dòng)。包括個(gè)人工作習(xí)慣,時(shí)間任務(wù)管理,工作筆記法。
中期行動(dòng)-影響未來工作行業(yè)、崗位、工作能力的相關(guān)行動(dòng)。包括跳槽轉(zhuǎn)行計(jì)劃,學(xué)習(xí)進(jìn)修計(jì)劃、人生大事計(jì)劃等。
【關(guān)鍵詞】盈余管理 經(jīng)濟(jì)后果
一、盈余管理動(dòng)機(jī)
企業(yè)從上市以及為了避免退市都存在強(qiáng)烈的盈余管理動(dòng)機(jī)。目前,中國IPO發(fā)行實(shí)行核準(zhǔn)制,企業(yè)的發(fā)行上市資格成為一種稀缺資源。然而,其上市資格的獲得需要滿足嚴(yán)格的條件,近三年連續(xù)盈利、標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見等決定著企業(yè)能否發(fā)行股票,同時(shí)為了提高股票發(fā)行價(jià),IPO企業(yè)會(huì)有強(qiáng)烈的動(dòng)機(jī)進(jìn)行財(cái)務(wù)包裝,已有研究表明企業(yè)在IPO前后存在明顯的盈余管理行為,同時(shí)管理層會(huì)通過盈余管理來逃避因虧損而導(dǎo)致的股票暫停上市乃至終止上市的處罰。
目前盈余管理的方法主要有應(yīng)計(jì)盈余管理和真實(shí)盈余管理。隨著會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法律制度的完善以及監(jiān)管的趨嚴(yán),利用應(yīng)計(jì)盈余管理的方式風(fēng)險(xiǎn)越來越大,且應(yīng)計(jì)盈余管理受諸多約束,所以真實(shí)的盈余管理越來越多的受到關(guān)注。真實(shí)盈余管理改變了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的實(shí)質(zhì)并按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)改變后的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告,不會(huì)涉嫌會(huì)計(jì)處理問題,擺脫了審計(jì)師和會(huì)計(jì)監(jiān)管的制約。Roychowdhury(2006)發(fā)現(xiàn)企業(yè)利用真實(shí)盈余管理避免年度報(bào)告虧損的證據(jù),也有研究者發(fā)現(xiàn)企業(yè)在操控利潤(rùn)的時(shí)候,會(huì)替代性地使用應(yīng)計(jì)盈余管理與真實(shí)盈余管理,如李增福等。
二、盈余管理方式與經(jīng)濟(jì)后果
關(guān)于應(yīng)計(jì)與真實(shí)盈余管理對(duì)公司經(jīng)濟(jì)后果的研究,根據(jù)其研究?jī)?nèi)容,大致歸納為三類:一是研究應(yīng)計(jì)盈余管理經(jīng)濟(jì)后果;二是研究真實(shí)盈余管理的經(jīng)濟(jì)后果;三是對(duì)比研究應(yīng)計(jì)與真實(shí)盈余管理對(duì)公司經(jīng)濟(jì)后果的差異;通過對(duì)現(xiàn)有文獻(xiàn)的梳理發(fā)現(xiàn),關(guān)于應(yīng)計(jì)盈余管理經(jīng)濟(jì)后果的研究比較充分和深入,并取得了基本一致的研究結(jié)論,而對(duì)真實(shí)盈余管理經(jīng)濟(jì)后果的實(shí)證研究尚未取得一致的研究結(jié)論。
(一)應(yīng)計(jì)盈余管理對(duì)公司未來業(yè)績(jī)的影響研究
已有研究主要通過解釋IPO或股權(quán)再融資前盈余管理行為與IPO或股權(quán)再融資后公司經(jīng)營業(yè)績(jī)的關(guān)系來研究應(yīng)計(jì)盈余管理的經(jīng)濟(jì)后果。研究表明,在IPO或股權(quán)再融資前,公司會(huì)使用應(yīng)計(jì)盈余管理提高報(bào)告盈余,在IPO或再融資后,公司隨后年度的經(jīng)營業(yè)績(jī)由于操控性應(yīng)計(jì)利潤(rùn)的反轉(zhuǎn)而下滑,IPO或股權(quán)再融資前公司向上盈余管理的程度越大,IPO或股權(quán)再融資后公司經(jīng)營業(yè)績(jī)的下降幅度就越大。
(二)真實(shí)盈余管理對(duì)公司未來業(yè)績(jī)的影響研究
有關(guān)真實(shí)盈余管理對(duì)公司未來業(yè)績(jī)的影響,目前仍有爭(zhēng)論。一種觀點(diǎn)認(rèn)為,真實(shí)盈余管理會(huì)對(duì)公司未來經(jīng)營業(yè)績(jī)和盈利能力等產(chǎn)生負(fù)面影響,并會(huì)損害公司長(zhǎng)期價(jià)值,如李彬等。而Taylor等對(duì)采用真實(shí)盈余管理滿足分析師預(yù)期盈余的公司進(jìn)行研究后發(fā)現(xiàn),真實(shí)盈余管理并未對(duì)隨后年度的經(jīng)營業(yè)績(jī)產(chǎn)生顯著負(fù)面影響。另一種觀點(diǎn)認(rèn)為,滿足“盈余閾值”的真實(shí)盈余管理對(duì)公司未來經(jīng)營業(yè)績(jī)具有顯著正效應(yīng)。
(三)應(yīng)計(jì)與真實(shí)盈余管理對(duì)公司未來業(yè)績(jī)影響的對(duì)比研究
目前對(duì)盈余管理方式選擇對(duì)于企業(yè)未來業(yè)績(jī)的影響的對(duì)比研究,從研究對(duì)象來看主要是針對(duì)IPO企業(yè)或者是需要股權(quán)再融資企業(yè)。研究表明,在股權(quán)再融資過程中,公司管理層會(huì)同時(shí)使用應(yīng)計(jì)和真實(shí)盈余管理操縱盈余,如Cohen、李增福、蔡春、李明等。在股票增發(fā)前后,公司的經(jīng)營I績(jī)經(jīng)歷了一個(gè)先上升后下滑的過程,且由真實(shí)盈余管理引起的經(jīng)營業(yè)績(jī)下滑幅度比由應(yīng)計(jì)盈余管理引起的經(jīng)營業(yè)績(jī)下滑幅度更大、時(shí)期更長(zhǎng)。IPO企業(yè)對(duì)盈余管理方式的選擇是在發(fā)行價(jià)最大化原則下權(quán)衡的結(jié)果,當(dāng)公司面臨的法律保護(hù)水平較低、處于管制行業(yè)、審計(jì)師為非國際“四大”時(shí),選擇真實(shí)盈余管理更有利于提高股票發(fā)行價(jià)。李增福、董志強(qiáng)則從所得稅的角度說明了不同盈余管理方式的經(jīng)濟(jì)后果,他認(rèn)為:預(yù)期稅率上升使公司更傾向于實(shí)施真實(shí)活動(dòng)操控的盈余管理,預(yù)期稅率下降會(huì)使公司更傾向于實(shí)施應(yīng)計(jì)項(xiàng)目操控的盈余管理;馬永強(qiáng)、賴?yán)鑴t從不同盈余管理方式對(duì)信貸資源配置的角度進(jìn)行了研究,研究表明,企業(yè)通過盈余管理上調(diào)利潤(rùn)越多,獲取了更多的信貸資源,國有企業(yè)通過應(yīng)計(jì)盈余管理獲取信貸資源的現(xiàn)象更明顯,非國有企業(yè)通過真實(shí)盈余管理獲取信貸資源的現(xiàn)象更明顯,說明了不同性質(zhì)的企業(yè)為獲取信貸資源所采取的盈余管理方式的不同。
三、總結(jié)與展望
目前,國內(nèi)外學(xué)者研究了不同盈余管理帶來的經(jīng)濟(jì)后果,通過對(duì)近年來出現(xiàn)的盈余管理研究的文獻(xiàn)進(jìn)行總結(jié),在盈余管理方面的研究已經(jīng)取得了豐碩的研究成果,但也存在不足之處;
(1)研究視角。目前的關(guān)于盈余管理方式的經(jīng)濟(jì)后果的研究,研究視角局限于特定的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)比如股權(quán)再融資或者IPO等,在未來的研究中,研究視角有待進(jìn)一步擴(kuò)大。
(2)研究方法。目前的研究大多采用檔案式研究方法很少采用調(diào)查研究方法或者是實(shí)驗(yàn)的研究方法,未來應(yīng)該采用多種方法進(jìn)行研究,以豐富現(xiàn)有的研究成果。
本文認(rèn)為,應(yīng)計(jì)盈余管理與真實(shí)盈余管理作為管理層操縱利潤(rùn)的一種方式而在企業(yè)中普遍存在;同時(shí),我們可以看到,盈余管理方式選擇的經(jīng)濟(jì)后果是未來研究的一個(gè)熱點(diǎn),現(xiàn)有研究存在的不足和面臨的困難也為進(jìn)一步研究提供了大量的機(jī)會(huì)。
參考文獻(xiàn):
[1]李增福,鄭友環(huán),連玉君. 股權(quán)再融資、盈余管理與上市公司業(yè)績(jī)滑坡――基于應(yīng)計(jì)項(xiàng)目操控與真實(shí)活動(dòng)操控方式下的研究. 中國管理科學(xué), 2011.
[2]Taylor, G. K., Xu, R. Z.. Consequences of Real Earnings Management on Subsequent Operating Performance. Research in Accounting Regulation, 2010.
[3]蔡春,朱榮,和輝,謝柳芳.盈余管理方式選擇、行為隱性化與瀕死企業(yè)狀況改善, 2012, (9).
[4] Cohen, D. A., Zarowin, P.. Accrual-based and Real Earnings Management Activities around Seasoned Equity Offerings.Journal of Accounting and Economics, 2010, (1).
關(guān)鍵詞:過度自信;融資決策;公司業(yè)績(jī)
一、 引言
目前,從管理者過度自信視角研究公司的融資決策已經(jīng)成為焦點(diǎn)問題,因?yàn)樗粌H挑戰(zhàn)了經(jīng)典的融資理論,而且擴(kuò)展了管理者非理性決策行為的研究?jī)?nèi)容。在管理者過度自信與權(quán)衡理論方面,Malmendier等和Hackbarth研究認(rèn)為,管理者在有效市場(chǎng)中會(huì)高估融資成本和投資項(xiàng)目收益,通過選擇較高的負(fù)債水平,而導(dǎo)致公司偏離最佳的資本結(jié)構(gòu)。在管理者過度自信與融資優(yōu)序理論方面,Heaton和Malmendier等學(xué)者研究發(fā)現(xiàn),過度自信管理者較少進(jìn)行外部融資,如果需要外部融資其過度自信管理者的權(quán)益融資比例較?。坏獺ackbarth認(rèn)為過度自信管理者并不總是遵循融資優(yōu)序理論,他們會(huì)更頻繁地進(jìn)行債務(wù)融資。在管理者過度自信與債務(wù)期限結(jié)構(gòu)方面,Landier等研究發(fā)現(xiàn)管理者的過度自信對(duì)融資契約具有影響,其過于樂觀的預(yù)期偏差對(duì)公司的資本結(jié)構(gòu)產(chǎn)生顯著影響。Ben-David等則研究發(fā)現(xiàn)過度自信的CFO傾向于使用更多的債務(wù),對(duì)于債務(wù)期限的選擇上,更愿意選擇長(zhǎng)期債務(wù)。在管理者過度自信與公司業(yè)績(jī)方面,F(xiàn)airchild研究得出在信息不稱中,管理者的過度自信引起債務(wù)的過度使用導(dǎo)致公司價(jià)值降低。Gombola等研究發(fā)現(xiàn),過度自信的管理者更傾向使用債務(wù)融資,進(jìn)一步造成公司業(yè)績(jī)的表現(xiàn)較差。
可見,管理層的過度自信對(duì)公司的融資決策與業(yè)績(jī)提升都產(chǎn)生了重要的影響。在實(shí)踐上,我國近五年來其GDP增長(zhǎng)率平均保持在10%左右,而資本市場(chǎng)的融資規(guī)模卻在按平均30%的速度大幅增長(zhǎng),這大大超過了GDP的增長(zhǎng)速度,這在一定程度上說明我國上市公司存在嚴(yán)重的過度融資問題。Heaton曾研究說明,公司管理層存在著過度自信的心理,會(huì)高估公司業(yè)績(jī),進(jìn)一步造成上市公司的過度融資。
二、 管理者過度自信與融資決策
管理者過度自信對(duì)上市公司融資決策行為的影響,主要體現(xiàn)在公司資本結(jié)構(gòu)與債務(wù)期限結(jié)構(gòu)兩大方面。
在資本結(jié)構(gòu)方面,過度自信的管理者通常會(huì)高估公司的市場(chǎng)價(jià)值,他們認(rèn)為外部融資成本高昂,所以會(huì)傾向于選擇較高的負(fù)債水平,進(jìn)而導(dǎo)致公司資本結(jié)構(gòu)偏離最佳狀態(tài)。余明桂等、Oliver等學(xué)者運(yùn)用實(shí)證研究方法對(duì)此進(jìn)行了證明,他們發(fā)現(xiàn)管理者的過度自信程度與公司的負(fù)債水平為正相關(guān),表明在公司進(jìn)行外部融資之時(shí),有過度自信認(rèn)知偏差的管理者會(huì)傾向于債務(wù)融資方式。
在債務(wù)期限結(jié)構(gòu)方面,過度自信的管理者對(duì)投資項(xiàng)目的收益估計(jì)過高,而且會(huì)認(rèn)為這些收益能在短期內(nèi)收回,因此這種過度自信的管理者為了降低融資成本會(huì)做出增加短期負(fù)債的融資決策行為。Landier和Themar、陳收和陳麗麗等研究顯示,管理者過度自信與企業(yè)的短期負(fù)債率具有正相關(guān)關(guān)系,具有過度自信特征的管理者會(huì)在融資決策中多選擇期限較短的債務(wù)。但也有學(xué)者提出質(zhì)疑,如袁衛(wèi)秋指出,短期的債務(wù)融資存在靈活性較強(qiáng)、條款比較簡(jiǎn)單以及具備名義利率低等多方面的優(yōu)勢(shì),但也存在一定劣勢(shì),如:利率風(fēng)險(xiǎn)較高、融資額度較小、再融資較難等。所以,在債務(wù)期限結(jié)構(gòu)的決策方面,企業(yè)應(yīng)該對(duì)短期債務(wù)方面的優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)之間進(jìn)行權(quán)衡來做出最終的決定。但對(duì)于存在過度自信的管理者來說,他們對(duì)于現(xiàn)金流敏感性更高、投資成本的收回周期長(zhǎng)于一年的投資更加青睞,可能更傾向于這種利率風(fēng)險(xiǎn)較低、融資額度較大的長(zhǎng)期負(fù)債進(jìn)行融資。
三、 融資決策與公司業(yè)績(jī)
目前,學(xué)術(shù)界對(duì)于融資決策與上市公司業(yè)績(jī)之間的關(guān)系沒有準(zhǔn)確的定論,也集中表現(xiàn)在公司資本結(jié)構(gòu)與債務(wù)期限結(jié)構(gòu)兩方面。
在上市公司資本結(jié)構(gòu)方面,既有學(xué)者發(fā)現(xiàn)公司負(fù)債水平與上市公司業(yè)績(jī)之間存在正相關(guān),也有學(xué)者發(fā)現(xiàn)負(fù)債水平較高可能損害上市公司業(yè)績(jī)。甚至還有學(xué)者提出,融資行為與上市公司業(yè)績(jī)之間并不是簡(jiǎn)單的單向相關(guān)關(guān)系,它們之間還可能存在相互作用的關(guān)系。袁衛(wèi)秋等、Harris和Raviv、Shah研究發(fā)現(xiàn),公司的負(fù)債水平與公司業(yè)績(jī)之間呈正相關(guān)關(guān)系。但是,李義超和蔣振聲、胡援成、姚俊等、高瓊琳利用中國上市公司的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)所進(jìn)行的實(shí)證研究卻表明,上市公司的資產(chǎn)負(fù)債率與其業(yè)績(jī)之間存在顯著的負(fù)相關(guān)關(guān)系。而肖作平、李寶仁和王振蓉、田美玉和孫敏的研究雖然表明,企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)與公司績(jī)效之間存在著互動(dòng)的關(guān)系,但是他們都發(fā)現(xiàn),企業(yè)的負(fù)債水平與企業(yè)績(jī)效具有顯著的負(fù)相關(guān)關(guān)系。結(jié)合融資優(yōu)序理論,相較于外源融資,企業(yè)更傾向于選擇內(nèi)源融資。而資產(chǎn)負(fù)債水平較高可能預(yù)示著公司業(yè)績(jī)不好,無法創(chuàng)造出足夠的盈利來滿足公司的資金需求。因此,可以推測(cè),資產(chǎn)負(fù)債水平與上市公司業(yè)績(jī)呈負(fù)相關(guān)。
在債務(wù)期限結(jié)構(gòu)方面與公司績(jī)效的關(guān)系方面,國內(nèi)外學(xué)者們得出的研究結(jié)論也不盡一致。國外的Barclay和Smith等學(xué)者各自運(yùn)用美國、英國、印度以及意大利公司的數(shù)據(jù)通過實(shí)證研究發(fā)現(xiàn),公司的債務(wù)期限和公司績(jī)效之間存在明顯的正相關(guān)關(guān)系。國內(nèi)田美玉、孫敏運(yùn)用我國上市公司數(shù)據(jù)也得出類似的研究結(jié)果。但胡國柳與黃景貴、張兆國等卻研究發(fā)現(xiàn),公司的長(zhǎng)期負(fù)債率和公司業(yè)績(jī)間存在顯著的負(fù)相關(guān)關(guān)系。產(chǎn)生上述研究分歧的主要原因是,學(xué)者們選擇的公司數(shù)據(jù)樣本與公司業(yè)績(jī)的衡量指標(biāo)存在不同。袁衛(wèi)秋通過比較分析短期債務(wù)與長(zhǎng)期債務(wù)的優(yōu)劣勢(shì),發(fā)現(xiàn)短期債務(wù)比長(zhǎng)期債務(wù)存在更多的優(yōu)勢(shì)。而且,短期債務(wù)可以緩和投資不足、過度投資與資產(chǎn)替代等不理性的投資行為,從而增強(qiáng)公司的治理效率。所以袁衛(wèi)秋認(rèn)為,短期債務(wù)所占的比例越高,公司表現(xiàn)出來的經(jīng)營業(yè)績(jī)也越好。通過事實(shí)統(tǒng)計(jì)也發(fā)現(xiàn),我國的上市公司短期債務(wù)的比例一般會(huì)達(dá)到87%左右,也是一個(gè)較高的比例。這種現(xiàn)象也在一定程度上說明了,由于短期債務(wù)具有成本低、靈活性高的特征,上市公司才會(huì)基于此做出理性的選擇。
四、 過度自信與公司業(yè)績(jī)
過度自信通過影響管理者的決策行為而影響上市公司的業(yè)績(jī)。即使是在有效的資本市場(chǎng)中,由于過度自信與管理者如影相隨,它就會(huì)導(dǎo)致管理者在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策時(shí),對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和收益產(chǎn)生認(rèn)知偏差,管理者會(huì)過度相信公司的價(jià)值增長(zhǎng)能力,做出非理性的財(cái)務(wù)決策,從而影響公司的經(jīng)濟(jì)效益。
國內(nèi)外學(xué)者通過研究發(fā)現(xiàn),過度自信的管理者會(huì)導(dǎo)致投資決策的扭曲行為,進(jìn)而損害公司價(jià)值。如具有過度自信特征的管理者在公司現(xiàn)金流充足時(shí)會(huì)投資一些凈現(xiàn)值為負(fù)的項(xiàng)目,當(dāng)出現(xiàn)現(xiàn)金流緊張的時(shí)候?yàn)樽非蠖唐诶娑艞壱恍﹥衄F(xiàn)值為正的項(xiàng)目;還有一些研究表明,管理者的過度自信傾向于高估公司的并購行為所產(chǎn)生的協(xié)同效應(yīng),相信自己的創(chuàng)造和整合公司價(jià)值的能力,進(jìn)而影響公司的價(jià)值提升;同時(shí),管理者的過度自信使其偏向選擇短期負(fù)債融資效果明顯的融資項(xiàng)目,這種決策會(huì)增加公司陷入財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性。沈藝峰和陳舒予單獨(dú)研究了董事會(huì)團(tuán)體的過度自信結(jié)公司經(jīng)營業(yè)績(jī)帶來負(fù)面影響的現(xiàn)象;但Gervais等卻提出,過度自信的管理者并不是一事無成,他們果斷、雷厲風(fēng)行的做風(fēng),能夠在負(fù)債融資中降低公司的成本,從而會(huì)提高企業(yè)的價(jià)值,但是他們的研究只是主觀地推斷,其是否合理還有待實(shí)證的檢驗(yàn)。
五、 管理者過度自信、融資決策與公司業(yè)績(jī)的度量
國內(nèi)外學(xué)者對(duì)管理者過度自信的度量問題進(jìn)行了大量的討論,但一直沒有達(dá)成一致。主要的方法有:根據(jù)管理者持有股票或期權(quán)的情況,根據(jù)管理者對(duì)盈余的預(yù)測(cè),根據(jù)管理者所進(jìn)行的并購次數(shù),根據(jù)外界的評(píng)價(jià),根據(jù)消費(fèi)者情緒指數(shù)或企業(yè)景氣指數(shù),根據(jù)管理者的身份背景等方法進(jìn)行評(píng)價(jià)管理者過度自信,這些方法有其合理性所在但也存在一定的缺陷。在綜合了以上方法的優(yōu)缺點(diǎn),進(jìn)行實(shí)證研究時(shí)可以借鑒郝穎等、Malmendier和Tate用管理者持股變動(dòng)情況度量管理者過度自信,并在此基礎(chǔ)上用衡量股東權(quán)益的重要指標(biāo)即每股收益作為校準(zhǔn)。因?yàn)椋鲜泄竟芾碚咴诠緲I(yè)績(jī)沒有表現(xiàn)突出的情況下,而且也不發(fā)放紅股和業(yè)績(jī)股,但其還甘愿承擔(dān)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和法律限制而增持股票,則表明管理者存在過度自信。
在對(duì)融資決策的衡量中,根據(jù)研究?jī)?nèi)容的不同,其衡量方法也不盡一致。在管理者過度自信對(duì)公司融資行為的研究中,國內(nèi)外學(xué)者主要從資本結(jié)構(gòu)和債務(wù)期限結(jié)構(gòu)兩個(gè)角度展開,而且所選用的衡量指標(biāo)都較為類似。一些學(xué)者在研究過程中,采用公司的杠桿比率指標(biāo)來衡量公司資本結(jié)構(gòu);還有學(xué)者在杠桿比率基礎(chǔ)上,運(yùn)用長(zhǎng)期負(fù)債占總負(fù)債的比率來衡量融資決策的效果,探究了管理者過度自信對(duì)公司債務(wù)期限結(jié)構(gòu)的影響;還有學(xué)者同時(shí)檢驗(yàn)了過度自信的管理者對(duì)總負(fù)債率、長(zhǎng)期負(fù)債率與短期負(fù)債率間的關(guān)系。綜合學(xué)者們的研究成果,在選取衡量公司融資決策行為的指標(biāo)時(shí),可以綜合運(yùn)用衡量資本結(jié)構(gòu)的總資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)與債務(wù)期限結(jié)構(gòu)的短期負(fù)債比率指標(biāo)進(jìn)行研究。其中,用資產(chǎn)負(fù)債率(負(fù)債總額與資產(chǎn)總額之比)來衡量上市公司資本結(jié)構(gòu);債務(wù)期限結(jié)構(gòu)的變量,用短期負(fù)債比率(流動(dòng)負(fù)債與負(fù)債總額之比)來衡量。
公司業(yè)績(jī)的衡量方法也比較繁多,在管理者過度自信地上市公司業(yè)績(jī)的影響研究中,沈藝峰和陳舒予運(yùn)用現(xiàn)金流量?jī)纛~占主營業(yè)務(wù)收入比重和總資產(chǎn)收益率(ROA)兩個(gè)指標(biāo)衡量上市公司業(yè)績(jī),姜付秀等則采用Z指數(shù)來衡量上市公司的財(cái)務(wù)狀況。結(jié)合Hax等學(xué)者的研究,托賓Q值是學(xué)術(shù)界普遍采用的、綜合類的財(cái)務(wù)指標(biāo)來衡量上市公司的業(yè)績(jī),其托賓Q值用股東權(quán)益市場(chǎng)價(jià)值與凈債務(wù)市場(chǎng)價(jià)值之各比上期末總資產(chǎn)賬面價(jià)值來表示。
六、 研究結(jié)論與展望
通過以上的文獻(xiàn)綜述分析,可以得出:(1)管理者過度自信影響融資決策,管理者的過度自信影響融資決策主要通過的途徑是債務(wù)期限結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)兩方面。(2)融資決策影響公司業(yè)績(jī),而且也是通過資本結(jié)構(gòu)與負(fù)債期限結(jié)構(gòu)兩個(gè)方面進(jìn)行影響。(3)管理者過度自信對(duì)公司業(yè)績(jī)具有一定影響,因?yàn)楣芾碚哌^度自信這種認(rèn)知偏差會(huì)通過公司融資決策行為間接影響公司業(yè)績(jī)。(下轉(zhuǎn)第41頁)
三者的關(guān)系具體如圖1所示。
通過本文結(jié)果可以看出,管理者認(rèn)知偏差會(huì)導(dǎo)致融資決策出現(xiàn)誤差,進(jìn)而影響公司業(yè)績(jī)。因此應(yīng)該從公司治理觀念上提高對(duì)管理者認(rèn)知偏差的認(rèn)識(shí),防止管理者的機(jī)會(huì)主義行為;從公司治理結(jié)構(gòu)上有效地發(fā)揮獨(dú)立董事和監(jiān)事會(huì)的作用,從而制約管理者的融資決策行為;在公司融資決策過程中制定科學(xué)、合理的流程,并保證制度得到有效地落實(shí);加強(qiáng)和鼓勵(lì)管理者進(jìn)行總結(jié)、學(xué)習(xí)和培訓(xùn),提高其正確認(rèn)知的能力;同時(shí),還要完善管理者的聘任、績(jī)效考核和激勵(lì)機(jī)制,引導(dǎo)管理者的融資決策向最大化公司價(jià)值方向努力。
在本文規(guī)范研究的基礎(chǔ)上,對(duì)于管理者過度自信、融資決策與公司業(yè)績(jī)的三者關(guān)系研究中,可以運(yùn)用更有效的實(shí)證分析,通過數(shù)據(jù)對(duì)其進(jìn)行研究。對(duì)于未來研究的展望主要有:第一,在管理者過度自信的計(jì)量方法上,為了便于董事長(zhǎng)過度自信和高管層過度自信的比較研究,可以針對(duì)Malmendier和Tate和郝穎等的方法進(jìn)行擴(kuò)展與改進(jìn);第二,基于數(shù)據(jù)可獲得性的考慮,可以將"上市公司年報(bào)中年的所有董事、監(jiān)事和高管人員"囊括進(jìn)高層管理團(tuán)隊(duì)進(jìn)行計(jì)量,如Fredrickson 和Iaquinto等學(xué)者,他們通過大規(guī)模的調(diào)查研究,花費(fèi)了更多的時(shí)間與成本將高層管理團(tuán)隊(duì)中的主要決策進(jìn)行分離,為今后此領(lǐng)域的進(jìn)一步深入研究擴(kuò)展了思路。
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